DISPONIBILIDADES (BANCO)

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 OBJECTIVOS DA AULA
 Bancos

-Noções básicas

-Movimentação

-Reconciliação bancária
 Outros instrumentos financeiros

-Ambito

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 CLASSE 1
Esta classe apresenta as seguintes contas:
 Conta: 1.1 – Caixa

-Subcontas
 Conta: 1.2 – Bancos

-Subcontas
 Conta: 13 – Outros instrumentos financeiros

-Subcontas
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 CONTA: 12 – BANCOS
 Meios financeiros disponíveis em contas à ordem nas instituições
financeiras.
 Abrangem os depósitos à ordem, a prazo e outros depósitos bancários,
 Depósito à ordem (Exigíveis a todo tempo)
 Depósito com pré-aviso (Exigíveis num determinado período fixado,
acordado entre as partes)
 Depósito a prazo (Exigíveis no fim do prazo por que foram
constituídos, podendo fazer-se uma mobilização antecipada, mediante
condições);
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 E outros (não mobilizáveis antecipadamente).
 MOVIMENTAÇÃO
1.2 BANCOS
 Saldos Inicias
 Depositos efectuados
 Cobranças (títulos, cheques);
 Transferências de terceiros;
 Juros vencidos pelos depósitos;
 Desconto de letras a receber
 Empréstimos concedidos
 Cheques emitidos;
 Transferências P/terceiros;
 Transferências p/outras contas de
deposito (aviso prévio e a prezo);
 Juros devedores;
 Amortização de empréstimos;
 Despensas com serviços bancários;
 Pagamento de cartões de credito
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 ASPECTOS RELEVANTES
SOBRE BANCOS
O saldo de caixa é sempre devedor na
contabilidade da empresa e credor na instituição
financeira (Banco). Contudo existem acordos que
permitem as empresas usarem mais do depositado
(sacar a descoberto) um determinado plafond,
num prazo certo.

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 CONTAS DIVISIONÁRIAS

No plano geral de contabilidade a conta Bancos encontra-

se fraccionada de acordo com as necessidades de cada
empresa.

Ex: 1.2 Bancos

 1.2.1 Deposito a ordem ( BIC, BCI, BIM, MOZA….)
 1.2.2 Deposito a prazo
 1.2.3 Depósitos com pré-aviso
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 CONCILIAÇÕES BANCARIAS
(RECONCILIACÃO)
Objectivos
 Comprarar as operações constantes do extracto bancário
com as contabilizadas pela empresa no período em
analise, assinalando-as com ticket;
 Identificar as operações que ficaram em aberto em
qualquer dos registos (não picadas);
 Formalizar a conciliação bancaria;

 Analisar as operações em aberto e proceder às correções

que se mostrarem convenientes.

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Exemplo:
No início do mês de Abril de 2014, o comerciante L. Castro, apresentava em caixa
94.000,00 Mts. Durante o mês realizou as seguintes operações:
 Dia 3 – Depositou no BIM 25.000,00 Mts

 Dia 6 – Compra de mercadorias no valor de 40.000,00 Mts, sendo 15.000,00 Mts

em dinheiro e o restante prazo.
 Dia 9 – Venda de mercadorias no valor de 70.000,00 Mts.

 Dia 12 – cobrou a clientes dividam no valor de 30.000,00 Mts, tendo havido um

desconto de 10%
 Dia 15 – Pagou a renda do estabelecimento por meio de cheque, no valor de
18.000,00 Mts.
 Dia 19 – Compra de uma prateleira no valor de 34.000,00 Mts, sendo 16.000,00
Mts em dinheiro e o restante prazo.
 Dia 22 – Pagamento de energia no valor de 14.000,00 Mts.

 Dia 23 – Venda de mercadorias no valor de 45.000,00 Mts, sendo 17.000,00 Mts

em dinheiro e o restante prazo.
 Dia 26 – Levantou no BIM, 21.000,00 Mts

Pretende-se:
a ) Preenchimento do mapa diário de caixa.
b ) Lançamento resumo de caixa. 9
c ) lançamento resumo de outras operações do mês.
 MUITO OBRIGADO
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