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ICMS ANTECIPADO
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SITUAÇÕES DO ICMS – REGIME NORMAL:

1. ICMS NORMAL APURADO:

A. sistema de débito e crédito;
B. modelo original;
C. semelhante ao IVA Europeu;
D. provoca menor distorção econômica.

2. ICMS SUBSTITUIÇÃO E ANTECIPAÇÃO TRIBUTÁRIA:

A. também chamada de retido na fonte;
B. criado para aumentar a receita e reduzir a evasão;
C. diminui o trabalho da fiscalização;
D. provoca distorção econômica;
E. deveria ser aplicado em produtos de consumo final por setores
oligopolistas.

3. ISENÇÃO, NÃO INCIDÊNCIA E DIFERIMENTO:

A. O imposto não é exigido ou é postergado;
B. O diferimento é muito utilizado na primeira operação do produtor.
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ICMS ANTECIPADO:

1. Começou como consequência da ST;

2. Foi ampliado para conter a evasão fiscal de

determinados produtos;

3. Hoje são inúmeros produtos antecipados,

envolvendo mais de 1.000 códigos NCM;

4. A partir da NF-e foi informatizado pelos códigos

NCM/CEST/GTIN para classificar as mercadorias e
realizar cálculo automático do imposto a recolher.
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ICMS ANTECIPADO:

1. Divide-se em:

1.1 ICMS ANTECIPADO INTEGRAL

ICMS ANTECIPADO S/MEDICAMENTOS (1145)
ICMS ANTECIPADO S/ENTRADAS (1146)
ICMS CESTA BÁSICA (1152)

1.2 ICMS ANTECIPADO PARCIAL

ICMS DIFERENÇA DE ALÍQUOTA (1141) – bens do imobilizado – 1/48
ICMS ANTECIPADO ESPECIAL (1173)

O optante do Simples recolhe todas as modalidade do ICMS Antecipado,

exceto o ICMS 1173.
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ANEXO III – Declarar aqui o valor a recolher do ICMS 1173

DIEF
Registro 1173

Declarar aqui o mesmo valor do

Anexo III do mês anterior (Jun)

DAE com vencimento

em 10 de AGOSTO
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Códigos NCM
Tratando os dados do
ICMS ANTECIPADO
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Estrutura do Código NCM

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Código
Descrição NCM
do
Produto
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Acessando uma NF-e pelo Portal Serviços SEFA

Portal Serviços da SEFA

43121187843033000181550040000064311006431010
33121136167492000151550000000656721404468002
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CLASSIFICAÇÃO DA ENTRADA NO PARÁ

SERVIÇO ICMS ANTECIPADO NO PORTAL DA SEFA

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Exercício – Serviço Portal ICMS Antecipado

1. Utilizando o PORTAL DE SERVIÇOS, abra as NFe e em seguida verifique a classificação automática do ICMS
ANTECIPADO realizada pelo Sistema. Utilize os serviços do DOCUMENTÁRIO FISCAL e ICMS ANTECIPADO
(vide abaixo):

2. Chave 1: 35171203485775000192550000003588291406169370 – Emissão: 26/12/2017 – 01/2018 (1146)

3. Chave 2: 35210502833372000124550010000783861171134364 – Emissão: 18/05/2021 – 05/2021 (1173)

4. M EDUARDO DOS SANTOS PEREIRA IE 155806181 CNPJ 28849304000147 – 07/2022

5. E J COSTA COMERCIO REPRESENTACAO LTDA IE 153217260 CNPJ 12923266000195 – 07/2022
6. R LOBO DE OLIVEIRA LTDA IE 157270629 CNPJ 39760999000102 – 07/2022
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CÁLCULO do
ICMS ANTECIPADO
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Exercício 1 - Tabela de Produtos - SIAT

EXERCÍCIO

Abra o sistema SIAT e localize a

CONSULTA DE PRODUTOS (tela
ao lado):

1. Identifique o produto
ÁGUA SANITÁRIA, LEITE,
CHARQUE, FARINHA DE
TRIGO.
2. Qual MVA utilizada?
3. Qual código NCM
cadastrado?
4. Qual o código de receita?
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Exercício 2 – Orientação do Cálculo do ICMS ANTECIPADO

EXERCÍCIO 1

Abra na página da SEFA na INTERNET: ORIENTAÇÕES / ICMS / ICMS ANTECIPADO

1) Descreva como é feito o cálculo:

a) ICMS DIFERENÇA DE ALÍQUOTA (1141)

b) ICMS ANTECIPADO S/ENTRADAS GERAL (1146)
c) ICMS CESTA BÁSICA (1152)
d) ICMS ANTECIPADO ESPECIAL (1173)
e) ICMS DIFAL (destinado a não-contribuinte do ICMS)

http://www.sefa.pa.gov.br/arquivos/icms/icms_antecipado/ModelodeCalculoICMSANTECIPADO-Abril-2020.pdf

2) Com base no SIAT, Tabelas de Produtos, identifique e descreva como é feito o cálculo dos produtos
antecipados a seguir:
a) Materiais de Construção (1146)
b) Diversos produtos da Cesta Básica (ver lista no RICMS/PA)

3) Com base no SIAT, Tabela de Produtos, identifique os NCM dos produtos ISENTOS do ICMS
a) Insumos agropecuários
b) Produtos hortifrutigranjeiros (frutas, verduras, ovos)
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Exercício 3 – Orientação do Cálculo do ICMS ANTECIPADO

Contribuinte: J V S Leal – CNPJ 26840888000164

EXERCÍCIO 3

1) Recebi a ordem de serviço (OS) para AUDITORIA PONTUAL no mês de Julho/2020. E

agora?
2) Qual o fato motivador da auditoria? (procure o número do processo na OS e leia-o).
3) Comece conhecendo a empresa superficialmente:
a) Abra a consulta SIAT para auditoria e navegue nos dados da empresa.
b) Abra as consultas FAC, 10M e VIC do período no sistema BI/DW.
4) Verifique se o roteiro indicado na OS é compatível com que diz a FAC.
5) Agora comece a mergulhar na auditoria na consulta detalhada do ICMS Antecipado.

segue...
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Exercício 3 – Cálculo ICMS ANTECIPADO no DW

Contribuinte: J V S Leal – CNPJ 26840888000164

EXERCÍCIO 3 (COMPLEMENTO) - PASSO-A-PASSO

1) Gerar Relatório do ICMS Antecipado Resumo e Detalhado (mês 07/2022 e CNPJ no slide anterior).
2) Exportar para EXCEL.
3) Com base nas classificações do sistema, classifique os demais produtos e faça o cálculo do ICMS
Antecipado baseando-se nos produtos já calculados;
4) Aplique o teste de qualidade:
a) Na última coluna à direita crie coluna INDICADOR e aplique uma fórmula (“Total da Receita /
“Total Bruto dos Produtos” x 100%);
b) Verifique possíveis distorções entre o menor e o maior dos percentuais.
5) Coloque na ordem de data de emissão, crie coluna para mês-referência de vencimento (atenção
para o ICMS 1173).
6) No mesmo arquivo, crie uma planilha para cada código de receita e totalize por mês (o AINF é feito
por código de receita).
7) Crie um Quadro comparativo entre: VALORES QUE DEVERIAM SER RECOLHIDOS versus VALORES
PAGOS (abrir aba no Excel– utilize os arquivos já gerados).
8) Configure as planilhas como anexos do AINF, explicando as diferenças do imposto não recolhido
(seja didático, pense que o julgador e o contribuinte necessitam entender seu trabalho).
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Exercício 4 – Cálculo ICMS ANTECIPADO no DW

Contribuinte: PRECO BAIXO LTDA – CNPJ 07443925000237

EXERCÍCIO 4 – IDEM EXERCÍCIO 2 PARA SEGMENTO DE

SUPERMERCADO (o mais complexo!!!)

1) Classifique os itens faltantes com base nas classificações

realizadas pelo sistema
2) Calcule o valor do ICMS ANTECIPADO e compare com o valor
recolhido (Consulta VIC).