Curso: Assistente Administrativo Financeiro.

Assistente Administrativo Financeiro.

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Assistente Administrativo Financeiro

Introduo
A administrao financeira est intimamente ligada Economia e Contabilidade, utilizando
informaes contbeis e conceitos econmicos, correspondendo a esforos despendidos objetivando a
formulao de um esquema que seja adequado maximizao dos retornos dos proprietrios das aes
ordinrias da empresa, ao mesmo tempo em que possa propiciar a manuteno de um certo grau de liquidez.
Estando diretamente relacionada com a deciso de se fazer um investimento e deciso de se fazer um
financiamento, sem esquecer que estas duas funes principais esto interligadas.
Alm disso, a funo financeira abrange numerosos outros aspectos, alm do indicado at agora. Se
fossemos distinguir finanas das outras funes nas empresas, a caracterstica escolhida para diferenciar
seria o tempo, pois os dias, meses, anos ou dcadas. Na realidade todas as outras funes dentro de uma
empresa com fins lucrativos visam um maior rendimento, maior aproveitamento, lucro, investimento, etc., tudo
necessita de um certo clculo financeiro.
Com isso, h necessidade de controles internos de contas a receber, contas a pagar, contencioso,
bancos, caixa, receitas e despesas, de um sistema de custos e formao do preo de venda, da correta
apurao de resultados peridicos, do acompanhamento da rentabilidade, do fluxo de caixa, compras, gesto
de estoques e da anlise constante dos seus resultados voltada para o diagnstico financeiro, de forma que
possibilite a viso pelo proprietrio ou scios da empresa da sua performance econmico-financeira.
Perfil profissional:
O Assistente Administrativo Financeiro participa dos processos de planejamento da administrao,
executando e controlando operaes financeiras, conforme as diretrizes estabelecidas e a legislao em
vigor. Isso significa: anlise e preparo de relatrios e fluxo de caixa; aplicaes financeiras; interao com
outros setores na elaborao de planilhas oramentrias; preenchimento de documentos como border e
outros para processos de cobranas; proviso e pagamentos e anlise de crdito.
ATENO!
Border - o documento onde so relacionados os cheques pr-datados e/ou duplicatas que foram
negociadas com a empresa de Factoring e bancos. No Border de cheques ou duplicatas, informado o
valor pago por cada cheque pr-datado ou duplicata, alm de todas as demais condies da operao.O
Border de cheques ou duplicatas deve ser arquivado pelo comerciante como documento que demonstra
quais cheques ou duplicatas foram negociados com a Factoring, enquanto ainda houver cheques para serem
depositados e duplicatas a vencer.
Factoring - um instituto que tem por objetivo a prestao de servios, o fornecimento de recursos para
viabilizar a cadeia produtiva, de empresas ou prestadoras de servios, notadamente pequenas e mdias
empresas. A operao pactuada em contrato entre a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.
O Papel do profissional:
A administrao financeira pode ser exercida nas mais diversas organizaes, indstrias, comrcio ou
servios; empresas estatais ou privadas; voltadas ou no para o lucros; governos, escolas, hospitais, clubes
recreativos e outras. A extenso de importncia da funo financeira depende, em grande parte, do tamanho
da empresa. Em pequenas empresas esta funo exercida geralmente pelo departamento de contabilidade
(interno ou externo). Com o seu crescimento gradativo, a empresa passa a ter que criar um departamento
financeiro, que fica ligado ao presidente da companhia, ou conforme dispor seu organograma, que ficara
responsvel pelas decises financeiras que ocorrerem a curto ou longo prazo. Nas micros ou pequenas
empresas, a funo financeira restringe-se a um termo denominado administrao das disponibilidades, ou
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seja, a determinao das necessidades de caixa de curto e mdio prazo esto vinculadas aos recursos
disponveis para supri-los.
Apresentao - Gerenciamento Financeiro:

ONDE, HIERARQUICAMENTE, ESSE PROFISSIONAL SE ENCONTRA? OBSERVE O ORGANOGRAMA

ABAIXO.
Bem, antes de mais nada, vamos saber a definio de Organograma

Organograma - _________________________________________________________________________.
Exemplo:
COCA-COLA

Funo do Departamento Financeiro dentro das Organizaes:

O Departamento Financeiro estratgico em qualquer empresa, pois ser responsvel por administrar
a entrada e sada de dinheiro oferecendo aos Gestores informaes importantes na tomada de deciso.
Sendo composto de trs divises: 1. Contas a Pagar; 2. Contas a Receber; e 3. Qualidade de crdito e
cobrana.
Atividade em Equipe: Tema - Por que almejo ingressar e/ou conhecer a rea Financeira. Quais as
minhas expectativas em relao ao Mercado de Trabalho nesta rea e como estou situado hoje.
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________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________
Planejamento
Ferramenta administrativa, que possibilita perceber a realidade,
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Planejar para Qu?
Nos dias atuais as empresas cada vez mais tendem a acompanhar os modismos buscando mais e
mais lucros. Mas, o importante e que muitas delas esquecem e/ou deixam passar o estabelecimento das
METAS e o PLANEJAR. Todo planejamento deve responder as seguintes perguntas: O qu? Quando?
Como? E Onde? As respostas a esses questionamentos so diretamente ligadas ao DAF.
Existem trs tipos de planejamento essenciais a serem acompanhados severamente pelo DAF. So
eles: Planejamento Estratgico, Ttico e Operacional. Completem abaixo citando as definies de cada tipo
de planejamento:
1- O Planejamento Estratgico
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
2- O Planejamento Ttico
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________
3- O Planejamento Operacional
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________

Alm dos planejamentos, h uma preocupao a mais para o DAF. So os

___________________________________ como o crescimento populacional, intervenes polticas,
presso social, catstrofes etc.
Controles Financeiros Bsicos:
Por que utiliz-los? Quais so os quatro controles financeiros indispensveis?
Os Controles Financeiros so usados para:
1- ____________________________________________________________________.
2- ____________________________________________________________________.
3- ____________________________________________________________________.
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Os quatro Controles Financeiros bsicos so:

1234-

________________________________.
________________________________.
________________________________.
________________________________.

*** Outros pontos a serem conhecidos pelo DAF so as diretrizes - metas e prioridades da
administrao da empresa, controle de Receitas e Despesas. H dois tipos de receitas, assim como de
despesas, so Receitas Correntes e de Capital e Despesas Correntes e de Capital. Vejamos algumas delas:
RECEITAS CORRENTES
Receitas Tributrias;
Receitas de Contribuies;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________;
_____________________; e
Outras Receitas Correntes.
RECEITAS DE CAPITAL
Operaes de Crdito;
Alienao de Bens;
Amortizao de Emprstimos
concedidos;
Transferncias de Capital; e
Outras Receitas de Capital.

DESPESAS CORRENTES
Custeio;
Transferncias correntes: - Subvenes
sociais; e - Subvenes econmicas.

DESPESAS DE CAPITAL
Investimentos;
Financeiras;
Transferncias de capital: - Auxlios; e Contribuies.

Obs.:
1. Receitas Correntes:
Receitas Tributrias
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas de Contribuies
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Patrimonial
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receitas Agropecurias
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Receita Industrial
____________________________________________________________________________________;
Receita de Servios
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias Correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
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____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas Correntes
____________________________________________________________________________________.
2. Receitas de Capital:
Operaes de Crdito
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Alienao de Bens
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Amortizao de Emprstimos concedidos
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias de Capital
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Outras Receitas de Capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
3. Despesas Correntes:
Despesas de custeio
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias correntes
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________;
4. Despesas de Capital:
Despesas de investimentos
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Inverses financeiras
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________;
Transferncias de capital
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________.
Introduo a Contabilidade
A contabilidade desempenha um papel fundamental na organizao, pois uma ferramenta que
oferece uma enorme quantidade de informaes teis para decises estratgicas. Com o passar do tempo, o
Governo, no processo de arrecadao de impostos, serviu-se dela como instrumento de informao legal,
tornando-a obrigatria para a maioria das organizaes. Em uma empresa, a contabilidade em dia
importante para que o empresrio possa dispor de uma radiografia de seu negcio e de todos os documentos
necessrios, quando precisar buscar novas linhas de crdito. Pode ser aplicada em diversos segmentos,
como o comrcio, a indstria, reparties pblicas, bancos, hospitais, negcios voltados agroindstria etc. A
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pea fundamental na contabilidade o Patrimnio, pois a base organizao e a sua aquisio resulta em
acontecimentos, tais como valores a receber, ou valores a pagar etc. Ou seja, o Patrimnio um conjunto de
bens, direitos e obrigaes de uma pessoa ou organizao, avaliado em moeda.
PATRIMNIO DE UMA ORGANIZAO
Bens e Direitos a receber

Obrigaes a serem pagas

Os bens so os elementos teis que satisfazem s necessidades empresariais e so aptos a avaliaes

econmicas. Podendo ser divididos em:
Tangveis - ____________________________________________.
Intangveis - ______________________________________________________________________.
Esses bens podem ser:
Bens de uso
Balco
Prateleira
Vitrine
Caixa registradora
Espelho

Bens de consumo
Papel de embrulho
Material de limpeza
01 Kg de acar

Bens de troca
Vestidos e acessrios para venda

Os valores que a organizao tem a receber de terceiros (clientes) so denominados direitos.

Os direitos aparecem, geralmente, com os nomes dos elementos seguidos da expresso a receber, conforme
exemplo.
Elemento
Expresso
Duplicatas
a Receber
Promissrias
a Receber
Aluguis
a Receber
As obrigaes so as dvidas da organizao para com terceiros
(fornecedores, pessoas que vendem para a organizao).
As obrigaes aparecem, geralmente, com os nomes dos elementos seguidos da expresso a pagar.
Elemento
Expresso
Duplicatas
a Pagar
Promissrias
a Pagar
Aluguis
a Pagar
Salrios
a Pagar
Impostos
a Pagar
Atente para o exemplo demonstrando a situao de uma organizao em relao a bens direitos e
obrigaes.
Bens + Direitos
Obrigaes exigveis
Bens 20.000,00
Obrigaes 5.000,00
Direitos 40.000,00
Em contabilidade estes itens devem estar em equilbrio, ou seja, o patrimnio igual a bens mais direito
menos obrigao, conforme demonstra a frmula:
Patrimnio lquido = bens + direitos obrigaes
O patrimnio lquido pode ser considerado como a medida eficiente. No caso da organizao acima a
situao lquida positiva, de acordo com a frmula:
PL= 20.000,00 + 40.000,00 5.000,00
PL = 55.000,00
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Quando as obrigaes so superiores aos bens mais diretos, tem-se uma situao lquida negativa, conforme
demonstrao a seguir, considerando que as obrigaes sejam de 80.000,00:
PL= 20.000,00 + 40.000,00 80.000,00
PL = (20.000,00)
Representao Grfica do Patrimnio
O lado esquerdo do grfico denominado lado positivo, pois os bens e os direitos representam a parte
positiva para a organizao, ou seja, o que ela possui efetivamente os bens e o que tem a receber os
direitos. Por sua vez, o lado direito denominado lado negativo, uma vez que as obrigaes
representam a parte negativa da organizao, aquilo que ela tem a pagar.
Patrimnio
Lado Positivo
Bens
Mveis e utenslios
Estoques de mercadorias
Caixa (dinheiro)

Lado Negativo
Obrigaes
Salrios a pagar
Duplicatas a pagar
Impostos a pagar

Direitos
Duplicatas a receber
Duplicatas a receber
Em contabilidade, tais lados so denominados Ativo, lado _____________ e Passivo, lado ______________.
O Balano Patrimonial dividido em grupos de contas com caractersticas semelhantes que facilitam a sua
leitura e interpretao, conforme tabela a seguir:
Ativo
Passivo e Patrimnio Lquido
Circulante
Circulante
Diz respeito s contas que esto em giro constante e Refere-se s obrigaes exigveis que sero
sua converso em dinheiro ocorre, no mximo, at o liquidadas no prximo exerccio social: o prximo ano
seu prximo exerccio social.
(365 dias) aps o levantamento do balano.
Realizvel a longo prazo
Incluem-se nessa conta bens e direitos que se
transformaro em dinheiro aps o exerccio seguinte.
Permanente
So bens e direitos que no destinados venda e no
caso dos bens no possuem vida til longa.
Investimentos so as aplicaes de carter
permanente que geram rendimentos no necessrios
manuteno da atividade principal da empresa. (
isso mesmo?)
Imobilizado refere-se a itens de natureza
permanente e que sero utilizados para a
manuteno da atividade bsica da organizao.
Diferido so aplicaes que beneficiaro
resultados de exerccios futuros.

Exigvel a longo prazo

Esta conta refere-se s obrigaes exigveis que
sero liquidadas a longo prazo prazo superior a um
ano.
Resultado de Exerccios Futuros
Receitas Diferidas
Patrimnio lquido
Diz respeito aos recursos dos proprietrios aplicados
na organizao. Os recursos significam o capital
mais o seu rendimento lucros e reservas. Se
houver prejuzo, o total dos investimentos dos
proprietrios ser reduzido.

Plano de Contas
Existem regras importantes a serem observadas na Contabilidade, tais como:
Os gastos pessoais dos proprietrios de organizaes de qualquer porte (micro, pequena, mdio e grande),
no podem jamais se misturar com a contabilidade organizacional.
Entender sempre que a Contabilidade no se presta somente para atender s exigncias governamentais,
mas tambm para conhecer a sade financeira da organizao.
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A Contabilidade se presta pessoa jurdica e, tambm, pessoa fsica.

A partir de tais conceitos, voc est apto a reconhecer um balano patrimonial e dependendo de seu
interesse ampliar os conhecimentos nessa rea no curso de Auxiliar Administrativo com especializao na
rea financeira.
Exerccio
Represente graficamente os dados a seguir e apure a Situao Lquida do Balano Patrimonial, para:
a)
Itens
R$
Veculos
4.000,00
Mveis e utenslios
2.000,00
Mquinas
1.000,00
Caixa
1.000,00
Promissrias a Pagar
2.000,00
Impostos a Pagar
5.000,00
Duplicatas a Pagar
7.000,00
Ttulos a Receber
500,00
Aluguis a Receber
500,00
Resposta:
PL = B + D O
PL = __________________________________
PL = __________________________________

(
(

) Positiva.
) Negativa.

b)
Itens
Veculos
Mveis e utenslios
Mquinas
Caixa
Promissrias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salrios a Pagar
Ttulos a Receber
Aluguis a Receber
Resposta:
PL = B + D O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________

R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
100,00
100,00

(
(

) Positiva.
) Negativa.

c)
Itens
Veculos
Mveis e utenslios
Mquinas
Caixa
Promissrias a Pagar
Impostos a Pagar
Duplicatas a Pagar
Salrios a Pagar
Ttulos a Receber
Aluguis a Receber

R$
8.000,00
2.000,00
1.000,00
1.000,00
2.000,00
5.000,00
1.000,00
4.500,00
12.100,00
6.000,00
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Resposta:
PL = B + D O
PL = ____________________________________
PL = ____________________________________

(
(

) Positiva.
) Negativa.

Atividade em Equipe: Elabore 04 quesitos sobre Patrimnio Lquido, tendo 02 empresas com
Patrimnio Lquido Positivo e 02 empresas com Patrimnio Lquido Negativo.
Conceito de Fluxo de Caixa
Fluxo de caixa (designado em ingls por "cash flow") - uma ferramenta de planejamento, que
proporciona uma anteviso/preveno do futuro financeiro da empresa permitindo aes preventivas e
saneadoras ou um melhor aproveitamento das sobras de caixa. Embora sua finalidade principal seja projetar
informaes, pode ser usado tambm para registro e controle financeiro. Existem dois tipos de fluxos:
Outflow - de sada, que representa as sadas de capital, _________________________________________;
e Inflow - de entrada, que o resultado do ____________________________.
O controlador de fluxo de caixa necessita de uma viso geral sobre todas as funes da empresa,
como: pagamentos, recebimentos, compras de matria-prima, compras de materiais secundrios, salrios e
outros, por que necessrio prever o que se poder gastar no futuro dependendo do que se consome hoje.
Modelo de um Fluxo de Caixa:
01/Jan
Entradas
1
Vendas vista
300,00
Vendas a prazo
Emprstimos
100,00
Total de entradas (A)
Sadas
Fornecedores
gua, Luz, Telef.
Juros e encargos
Total Sadas (B)
Saldo do dia (A-B)
Saldo do dia anterior

1
120,00

15/Jan
2
200,00
590,00

01/Fev
3
400,00

2
180,00

15/Fev
4
921,00

4
240,00
213,00

380,00

Saldo atual

Se ligue: As planilhas de fluxo de caixa devem ser divididas em intervalos de quinze dias para facilitar a
anlise.
Tipos de Fluxo de Caixa:
Fluxo de Caixa projetado/previsto
o planejamento financeiro da empresa onde so
colocadas as informaes ainda no realizadas.

Fluxo de Caixa Realizado

o que possui informaes que j ocorreram na
empresa.

As informaes para o preenchimento do Fluxo de Caixa so oriundas do histrico das transaes da

empresa, como: Movimento de Caixa, Contas a pagar e a receber e controle bancrio.

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Contas a Pagar
Cada compromisso que a empresa assume perante a terceiros deve, baseado em documento,
podendo ser uma cpia da nota fiscal, duplicata, bloquete de cobrana bancria, formulrio simples de pedido
ou oramento, cpia de cheque pr-datado ou formulrio interno em que conste pelo menos o nome do
credor, o valor e a data do compromisso, ser registrado em uma planilha, formulrio ou outro documento, de
tal sorte que permita com uma passada de olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e
valores bem como o seu montante. Abaixo segue uma planilha (exemplo) de contas a pagar:

Contas a Receber
Toda e qualquer operao de venda que a empresa realiza,deve, sempre baseada em documento,
ser registrado em uma planilha, formulrio ou outro documento, de tal sorte que permita com uma passada de
olhos conhecer todos os compromissos vincendos, suas datas e valores bem como o seu montante.
O ditado de que "quem quer receber vai atrs", tem colaborado bastante com o insucesso que via de
regra no dedicam suficiente ateno ao assunto, so pontualmente cobradas mas descuidam das suas
cobranas, preciso estabelecer critrios e metodologias para que esta atividade assuma o seu grau de
importncia, encontramos tantos descalabros que terminamos por incluir entre as nossas planilhas uma
dedicada somente ao que denominamos CONTENCIOSO, sobre o qual vamos discorrer.
Como igualmente temos encontrado grande dificuldade para a sistematizao dessas informaes,
temos recorrido ao uso de simples planilhas do Excel, que com o uso dos filtros propicia timo resultado,
conforme o exemplo abaixo:

COBRANA

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Nota Promissria ________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
Segue modelo abaixo:

Confisso de dvidas e termo de acordo

Quando um devedor j no tem condies de efetuar o pagamento total do dbito, o parcelamento
uma das possibilidades de recebimento da dvida. Mas, ao negociarmos o pagamento parcelado, estamos
novando a dvida. Ou seja, estamos trocando a dvida anterior por um novo compromisso de pagamento.
Portanto, no caso re-negociao de dvida precisamos nos resguardar. Uma forma de se proteger
formalizando esta negociao atravs de uma confisso de divida e termo de acordo. Com uma linguagem
acessvel, o modelo de confisso de dvida est disponvel para voc adaptar s suas necessidades.
Exemplo: Contrato Particular ou Escritura Pblica de Termo de Confisso de Dvida. Ver:
http://www.uj.com.br/publicacoes/contratos/401/TERMO_DE_CONFISSAO_DE_DIVIDA
Carta de Anuncia
Aps recuperar uma dvida j protestada, devemos fornecer ao devedor os meios para excluso do
registro no cartrio. Para efetuar o cancelamento, basta entregar ao devedor o documento original protestado,
no qual consta o carimbo do cartrio. Mas, na falta deste documento, o cancelamento do protesto somente
possvel com a "Carta de Anuncia", que dever ser emitida pelo credor. Exemplo: Contrato Particular ou
Escritura Pblica de Anuncia. Ver: http://www.tudobox.com/427/modelo_de_carta_de_anuencia.html
Mercado de trabalho
O mercado de trabalho nessa rea amplo, visto que muitas novas empresas abrem todos os anos,
alm de que a maioria das empresas deve ter um setor que cuida do financeiro e administrativo. Para se
destacar no mercado de trabalho, a pr-atividade um ponto muito importante, alm da vontade de se
desenvolver e se atualizar.
O futuro da VIDA est preso nesta plataforma em que hoje nossos ps se firmam. Os sabores do
amanh sero preparados por nossas escolhas hoje.
Boa Sorte!!!

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