Apostila Curso Nfe PDF

Treinamento e marketing
NOTA FISCAL
ELETRNICA
NFE
ProfO. Antnio Carlos Godoi.
Braslia, 25 de Agosto de 2009.
SEPN509 BI. D Ed. sis Lojas 27 e 28
comercial@futuretreinamentos.com.br
Tel: 61 3349-8003
Fax: 61 3273-9474
Braslia-DF
NOTA FISCAL ELETRNICA - NFE
SPED - Sistema Pblico de Escriturao Digital
Nota Fiscal Eletrnica
Antonio Carlos Guimares Godoi
Bacharel em Cincias da Computao
Ps graduado em Administrao de Sistemas de Informao
Gestor de Tecnologia da SEFAZ/GO
Coordenador do Documentrio Fiscal da SEFAZ/GO
No projeto NFE desde sua concepo em 2005 at os dias atuais.
NFE - Nota Fiscal Eletrnica Instrutor: Antonio Carlos Godoi
Ji
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e
~
~
~
NDICE
1.
FUNDAMENTAO LEGAL ,.. """"'''''''''''''' 5
2. HISTRICODO PROJ ETO NFE ", 5
Projeto Piloto - Empresas 5
Projeto Piloto - Fisco 6
3.
SPED - SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL 6
Escritu rao Cont bil Digital 6
Escritu rao Fiscal Digita I 6
Conhecimento de Transporte Eletrnico 7
4. OBJETIVOS 7
Diretrizes ... ...... """""""""""""""""""""""" 7
5. BENEFCIOS DA NFE 8
Pa ra a Sociedade 8
Para o Contrib uinte 8
Pa ra o Fisco 8
6. NFE 9
Conceito , 9
Emisso 9
Principais Desafios da Empresas 9
7.
CERTIFICADO DIGITAL "'''''''''''''''''''''''''''''' "'''''''''''''' 10
Como adq uirir ]O
Autoridades certificadoras ICP- Brasil ] ]
8.
PROCESSODEEMISSO 12
9.
CHAVE DE ACESSO DA NFE 12
10.
SERViOS DISPONVEIS: 12
NFe Recepo - Recepo de lotes de NFE ]2
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NFe RetRecepo - Retorno da Recepo 12
NFe Can celamento 13
NFe Inutilizao - Inutilizao de Numerao 13
NFe Consulta - Consulta NFE 13
NFe StatusServico - Retorna o Status do Servio 13
11.
12.
13.
VALIDAES DO FISCO 13
MENSAGENS DE ERRO 14
ESCRITURAO ...14
Escritu rao eletr nica 14
Escritu rao do DANFE 14
14. CONTINGNCIA ... .15
SCAN 15
DPEC - Declarao prvia de emisso em contingncia 15
FS / FS-DA 16
15.
16.
17.
18.
19.
RECEBIMENTO DE NFE 16
DANFE 16
SIMPLES NACIONAL " .17
NFE CONJUGADA " .18
OBRIGA TORIEDADE DE EMISSO 18
Protocolo ICMS 10/2007 18
Protocolo ICMS 42/2007 18
20.
NFE DE SEGUNDA GERAO 18
Even tos. , I8
Crticas 19
Verso 2.0 do arq uivo da NFE 19
21. VISUALIZADOR NFE"""'"'''''''' , 19
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22. SOFTWARE EMISSOR NFE 19
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1. Fundamentao Legal
a. Emenda Constitucional n 42 (dezembro 2003) - introduziu o lnciso
XXII ao art. 37 da Constituio Federal, determinando s
administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios a atuarem de forma integrada compartilhando
informaes fiscais.
b. Protocolo de Cooperao ENAT n 03/2005 - II ENAT em So Paulo
(assinado em agosto de 2005).
c. AJUSTE SINIEF 07/05 - institui a Nota Fiscal Eletrnica e o
Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE, assinado em
setembro 2005.
2. Histrico do Projeto NFE
ASSINATURA DO PROTOCOLO ENAT 0312005
agoiD5
EMISSAO DA PRIMElRA NOTA
EM HOMOLOGAAO
mariD6
INCIO DA EMISSO
OBRIGATRIA
abriD8
Verso 2.0 INova gerao
2010
EMISSO DA PRIMEIRA NFE
setiD6
INCIO DOS TRABALHOS DAS
EQUIPES TECNICAS
setID5
MASSIFICAO DA
EMISSO NFE
2010
Projeto Piloto - Empresas
i. BR Petrobrs Distribuidora de Petrleo S.A.
ii. Cervejarias Kaiser S.A.
iii. Companhia Ultragaz S.A.
iv. Dimed Distribuidora de Medicamentos S.A.
v. Eletropaulo Metropolitana Eletricidade de So Paulo S.A.
vi. Eurofarma Laboratrios Ltda.
vii. Ford Motor Company Brasil Ltda.
viii. General Motors do Brasil Ltda.
ix. Gerdau Aos Longos S.A.
x. Office Net do Brasil S.A.
xi. Petrobras - Petrleo Brasileiro S.A.
xii. Robert Bosch Limitada
xiii. Sadia S.A.
xiv. Siemens VDO Automotive Ltda.
xv. Souza Cruz S.A.
xvi. Telefnica - Telesp Telecomunicaes de So Paulo S.A.
NFE- Nota Fiscal Eletrnica Instrutor: Antonio Carlos Godoi
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XVll. Toyota do Brasil
xviii. Volkswagen do Brasil Indstria de Veculos Automotores Ltda.
xix. Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.
Projeto Piloto - Fisco
i. SEFAZ/BA
ii. SEFAZ/GO
iii. SEFAZ/MA
iv. SEFAZ/SC
v. SEFAZ/SP
vi. SEFAZ/RS
vii. SUFRAMA
viii. RFB
3. SPED - Sistema pblico de Escriturao Digital
Institudo pelo Decreto n 6.022 - 22/01/07
Consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes
acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos
rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura
dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos
apenas na sua forma digital.
Escriturao Contbil Digital
Instruo Normativa 787/2007, de 19 de outubro de 2007
Entrega a partir de julho de 2009.
Livros fiscais
i. Dirio e Razo
ii. Balancetes Dirios e Balanos
lii. Dirio com Escriturao Resumida
iv. Dirio Auxiliar
v. Razo Auxiliar
Escriturao Fiscal Digital
Convnio ICMS 143/2006.
Entrega a partir de 2009.
Livros fiscais
i. Registro de Entradas
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11.
lll.
IV.
V.
Registro de Sadas
Registro de Apurao ICMS
Registro de Apurao do IPI
Registro de Inventrio
Conhecimento de Transporte Eletrnico
- ::DAC-TE.
AJUSTE SINIEF 09/07
Em produo em SP e RS a partir de Abril de 2009.
Substitui os documentos:
i. Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
ii. Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
iii. Conhecimento Areo, modelo 10;
iv. Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
v. Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas,
modelo 27;
vi. Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada
em transporte de cargas.
4. Objetivos
Alterar a sistemtica de emisso de Notas Fiscais modelos 1e IA,
substituindo o documento por um novo documento, uma nova nota fiscal, de
existncia apenas digital.
Diretrizes
.
Quebra de Paradigma (Eliminao Papel);
Simplificao Obrigaes Acessrias aos Contribuintes;
Controle em Tempo Real das Operaes pelo Fisco;
Mnimo Impacto na Atividade Comercial do Contribuinte;
Validade Jurdica do Documento Eletrnico;
Uso Tecnologia Certificao Digital;
Responsabilidade do Contribuinte pela Guarda do Documento
Eletrnico;
Poltica de Contingncia;
Poltica de Segurana da Informao; e
Implantao Gradual (ra Grandes Emissores);
.
.
.
.
.
.
.
.
.
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..
5. Benefcios da NFE
Para a Sociedade
i. Reduo do consumo de papel, com impacto positivo no meio
ambiente;
ii. Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias;
i. Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas;
iv. Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na
prestao de servios ligados Nota Fiscal Eletrnica.
v. Reduo do custo Brasil.
Para o Contribuinte
Para o contribuinte emissor:
i. Reduo dos custos de aquisio de papel;
ii. Reduo dos custos de impresso, armazenamento e recuperao
dos documentos fiscais;
i. Simplificao de obrigaes acessrias, como dispensa de AIDF;
iv. Reduo do tempo gasto nos postos de fiscalizao dos fiscos
estaduais;
v. Reduo significativa do mercado paralelo;
vi. Promoo ao estmulo e intercmbio de informaes eletrnicas
entre as empresas brasileiras - B2B.
Para o contribuinte receptor:
i. O contribuinte comprador tem o direito de receber as NF-e em
arquivo digital mesmo no sendo emissor de NF-e;
ii. Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de
mercadorias;
iii. Planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada da
informao da NF-e;
iv. Reduo de erros de escriturao devido a erros de digitao de
notas fiscais;
v. Incentivo ao uso de relacionamentos eletrnicos com
fornecedores (B2B);
Para o Fisco
i. Melhoria dos processos de controle fiscal e o conseqente
aumento da arrecadao;
ii. Simplificao dos procedimentos de fiscalizao nos postos
fiscais de divisa interestadual;
iii. Simplificao nos procedimentos de auditoria fiscal;
iv. Compartilhamento e reduo da redundncia de informaes;
v. Eliminao dos erros ocorridos na transcrio das informaes
contidas nas notas fiscais;
NFE - Nota Fiscal Eletrnica
Instrutor: Antonio Carlos Godoi
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6.NFE
Conceito
Emisso
VI. Suporte para o SPEDo
um documento emitido e armazenado eletronicamente, de
existncia apenas digital, com o intuito de documentar uma
operao de circulao de mercadorias ou prestao de servios
ocorrida entre as partes, cuja validade jurdica garantida pela
assinatura digital do emitente e recepo, pelo fisco, antes da
ocorrncia do Fato Gerador.
1. Para emitir NFE necessrio primeiramente ter a possede um
CERTIFICADO DIGITAL, emitido por autoridade certificadora
credenciada pelo ICP-Brasil. A/f \Sl.Ll A 3
11. De posse do cerfiticado digital efetuar o credenciamento da
empresa junto a SEFAZ do seu estado. Cada SEFAZ possui um
processo diferente de credenciamento.
111. Software emissor
iv. Efetuar os testes (opcional)
v. Emitir a NFE
Principais Desafios dfjEmpresas
Muita ateno base de dados.
Informaes cadastrais dos clientes e fornecedores estaro
visveis e passveis de verificao pelo FISCO. Recomenda-se
revisar tudo, conferir endereo, CNP J/CPF e razo social,
situao cadastral de cada um. Manter um banco de informaes
correto e atualizado um ponto fraco na maioria das empresas.
Erros podem causar a rejeio de arquivos e at autuaes.
Quebra de paradigma: O valor do papel diminudo e com ele
toda sua cultura.
Preparao para a mudana, interna e externa.
Conscientizao e divulgao aos parceiros de negcio
NFE- Nota Fiscal Eletrnica
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7. Certificado Digital
Certificado digital de PESSOA JURDICA emitido por autoridade
certificadora credenciada junto ao ICP- Brasil.
Pode ser modelo AI ou A3. (Atentar para o prazo de validade)
No pode ser o certificado do contador
o mesmo utilizado para acessar a Receita Federal do Brasil
Pode ser o e-CNPJ da empresa, ou de qualquer empresa do mesmo grupo
(mesmo CNPJ base).
Como adquirir
i. Acessar o site da autoridade certificadora
11. Solicitar o certificado digital
m. Fazer o reconhecimento
iv. Instalar o certificado
v. Utilizar os servios digitais
1. Assinatura digital
2. Autenticao segura
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Autoridades certificadoras ICP-Brasil
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8. Processo de emisso
A empresa emissora de NF-e gera um arquivo eletrnico contendo as
informaes fiscais da operao.
Este arquivo dever ser assinado digitalmente com o certificado digital, de
maneira a garantir a integridade dos dados e a autoria do emissor (assinatura e
autenticao).
Este arquivo eletrnico, que corresponder Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
Este arquivo transmitido pela Internet para a Secretaria da Fazenda de
jurisdio do contribuinte que far uma pr-validao do arquivo e devolver um
protocolo de recebimento (Autorizao de Uso), sem o qual no poder haver o
trnsito da mercadoria.
o DANFE emitido e a circulao da mercadoria pode ser efetuada.
9. Chave de acesso da NFE
Nmero de 44 posies contendo:
Cdigo da UF + AAMM da emisso + CNPJ do Emitente + Modelo, Srie e
Nmero da NFe + Cdigo Numrico + DV.
Exemplo:
52.0905.09998887776665.55.001.000201043.058300777.4
10.
Servios disponveis:
NFe Recepo - Recepo de lotes de NFE
i. RecebelotesdeNFE.
ii. Cadalotepodeconterat 50notasfiscais
iii. Retoma o nmero do RECIBO
iv. Encaminha o lote para processamento
NFe RetRecepo - Retorno da Recepo
i. Recebe o nmero do RECIBO
ii. Pesquisa o retorno do processamento das NFE
iii. Retoma o resultado do processamento das NFE, caso a NFE
tenha o uso autorizado, retoma o PROTOCOLO de autorizao
de uso de cadaNFE.
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NFe Cancelamento
1.
Atualmente o prazo de cancelamento de NFE de 7 dias,
contando que no tenha havido circulao da mercadoria.
Recebe a Chave de Acesso da NFE e o nmero do Protocolo de
autorizao.
Retoma autorizao ou no do cancelamento.
11.
111.
NFe Inutilizao - Inutilizao de Numerao
i. Permite ao contribuinte informar a no utilizao de numerao
de NFE. .
ii. Pode ser inutilizado o nmero, ou faixa de at 1000 nmeros.
i. Inutilizao de NUMERAO e no de NFE.
NFe Consulta - Consulta NFE
1.
11.
Consulta situao de uma NFE a partir da Chave de Acesso.
Usualmente uma NFE:
1- No existe na base do FISCO
2 - Existe e est autorizada
3 - Existe e est cancelada
4 - Existe e est denegada
Rejeies de NFE no so catalogadas
lll.
NFe StatusServico - Retorna OStatus do Servio
i. Retoma o Status do Servio
I - Ativo
2 - Inativo
ii. Retoma o tempo mdio de processamento dos ltimos 5 minutos.
11.
Validaes do Fisco
a. Validao do certificado digital
b. Validao da assinatura digital
c. Validao das regras de negcio
i. Validao do emissor
ii. Integridade / Unicidade do arquivo
iii. Nmeros de inscrio (de todos os estados)
iv. Situao cadastral (ainda no passvel de denegao)
v. Cruzamento CNP.Tx IE
vi. Inutilizao prvia
vii. Datas de emisso
Pgina 13 de 20
12.
Mensagens de Erro
Todos os erros so catalogados por nmeros.
Todas as validaes tem um cdigo de erro associado.
Mensagens de erro mais comuns:
105 Lote em processamento
106 Lote no localizado
202 Rejeio: Falha no reconhecimento da autoria ou integridade do arquivo digital
203 Rejeio: Emissor no habilitado para emisso da NF-e
204 Rejeio: Duplicidade de NF-e
215 Rejeio: Falha no schema XML
218 Rejeio: NF-e j esta cancelada na base de dados da SEFAZ
219 Rejeio: Circulao da NF-e verificada
234 Rejeio: IE do destinatrio no vinculada ao CNPJ
291 Rejeio: Certificado Assinatura Data Validade
999 Rejeio: Erro no catalogado
Erros de reieio so passveis de correo!
13.
Escriturao
Escriturao eletrnica
i. Feita com base no arquivo digital da NFE. No necessrio
arquivar cpias do DANFE. O emitente obrigado a escriturar
eletronicamente.
Escriturao do DANFE
i. Feita com base no DANFE, aps verificar a existncia da
autorizao de uso da NFE correspondente.
a. O destinatrio no emissor de NFE pode escriturar da maneira que
desejar.
b. Ambos os contribuintes devem guardar os arquivos de NFE
c. SINTEGRA
O nmeroda NFE tem 9 posies, o sintegra permite apenas informar
6 posies.
Soluo: preencher os ltimos6 dgitos.
NFE canceladas, denegadas e numerao inutilizada devem ser
lanadas no SINTEGRA sem valores monetrios.
No campo 17 do sintegra
S-\-~tus Doc. Cancelado: S
Doc. Denegado: 2
Doe. Inutilizado: 4
Pgina 14 de 20
14. Contingncia
~io Co~-e? ~CMS ~~/:Loog ele 09/o?>J~CDg
~l.)s+e. 5l~(E 61-[Ja)'5
CO\\..\JQn.k.u~CMS '5 '8/c;ji
cO\\.\I~ :rCMtj4
~~oJo~
..
'"
\oq
Procedimentos:
Registro em livro de ocorrncia (modelo 6):
I
- Motivo
- Durao
- Documentos emitidos
* Regularizao de arquivos pendentes.
SCAN - c:J\co+ema. de c.O\L+\~~ Ja~~\~I\,+e ~ac.-\)~
Utilizado quando a SEFAZ est inoperante.
Receita Federal do Brasil autoriza o uso da NFE emitida pelo
contribuinte.
Contribuinte envia arquivo para autorizao nos endereos dos
webservices da Receita Federal do Brasil.
Srie especfica: 9XX
DPEC- Declarao prvia de emisso em contingncia
Utilizado quando a h problema no contribuinte ou SEFAZ e h
disponibilidade de rede.
Contribuinte gera e transmite arquivo resumo da NFE e transmite
ao Ambiente Nacional da NFE.
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ou
Contribuinte gera arquivo e efetua upload pela pgina do
Ambiente Nacional da NFE
FS / FS-DA
- Formulrio de Segurana
- Formulrio de Segurana de Documentos Auxiliares
Danfe impresso em formulrio especial e quando a situao
normal for estabelecida novamente o arquivo transmitido
SEFAZ.
15. Recebimento de NFE
Emitente tem obrigao de fornecer ao destinatrio da operao o
arquivo da NFE.
A forma de transmisso no est regulamentada e deve ser acordada entre
as partes.
Geralmente o envio feito por email, disponibilizao em site e FTP.
o programa visualizador NFE, disponvel no portal Nacional da NFE
est preparado para tratar o arquivo da NFE.
16. DANFE
Documento auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica
Possui 3 finalidades bsicas:
l-Possibilitar consulta atravs da chave de acesso
2 - Acompanhar o transito da mercadoria
3 - Escriturao do no emissor de NFE
Deve obedecer ao padro visual, tamanho dos campos e formato do
cdigo de barras conforme Manual de Integrao.
Pode ser emitido em papel A4
Pode ser emitido em formulrio contnuo
Pode ser emitido em tamanho reduzido
Pgina 16 de 20
17.
Pode ter colunas de dados acrescidas, desde que obedecidos os critrios
estabelecidos
* Deve conter o nmero do protocolo de autorizao
Especificaes
i. Manual de Integrao Verso 3.0 - Alteraes no ato cotepe
3/2009
ii. Manual de Contingncia
Simples Nacional
ICMS
campo CST do grupo de tributos de ICMS Normal ou ST - informar o
valor "41"
(41 - no tributada) para o campo CST nas operaes normais
Exemplo de XML de operao normal
<ICMS40>
<orig>O</orig> (informar a origem da mercadoria: O, 1 ou 2)
<CST>41 </CST>
</ICMS40>
PIS
campo CST do grupo de tributos de PIS - informar o valor "99" (99-
outras
operaes) para o campo CST;
Exemplo de XML:
<PISOutr>
<CST>99</CST>
<vBC>O</vBC>
<pPIS>O</pPIS>
<vPIS>O</vPIS>
</PISOutr>
COFINS
campoCSTdo grupode tributosde COFINS- informar o valor "99" (99
- outras
operaes) para o campo CST;
Exemplo de XML:
<COFINSOutr>
<CST>99</CST>
<vBC>O</vBC>
<pCOFINS>O</pCOFINS>
<vCOFINS>O</vCOFINS>
</COFINSOutr>
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18.
NFE Conjugada
lSSQN
Competncia tributria dos municpios.
possvel informar o imposto na NFE.
19.
Obrigatoriedade de emisso
Protocolo ICMS 10/2007
.
Lista as atividades que devem emitir
93 seguimentos alcanados
Estabelece cronograma para os anos 2008 e 2009
No mencionado CNAE no protocolo
Todas as operaes devem ser NFE
Critrios de excluso
Venda fora do estabelecimento
Aguardente e vinho com receita anual inferior a 360 mil reais
Entrada de sucada inferior A 200 kg....
Microempreendedor lndividual- MEl
.
.
.
.
.
.
.
.
.
Protocolo ICMS 42/2007
20.
.
No revoga o Protocolo 10/2007
Mais de 500 seguimentos alcanados
Estabelece cronograma para 2010 em 3 grupos: abril, julho e
outubro.
mencionado CNAE no protocolo
Visa abranger toda indstria e distribuio, alm de operaes
interestaduais e venda a orgos pblicos.
.
.
.
.
NFEde segunda gerao
Eventos
i. Autorizao
ii. Denegao
i. Cancelamento
iv. Registros de sada
v. Registro de passagem
vi. lnternalizao Suframa
vii. Sada para exportao
viii. lnternalizao no pas (desembarao)
ix. Confirmao de recebimento
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x. Desconhecimento da operao
xi. Devoluo de mercadoria
xii. Desclassificao
xiii. Cancelamento de ofcio
xiv. Reverso do cancelamento
xv. Visto da NF-e
xvi. Carta de Correo -AJ\Js+-e
xvii. Carta de Correo de ofcio
xviii. NF-e referenciada de ofcio;
xix. Registro de Veculos;
xx. Outros...
0;\ I0+
Crticas
1. CFOP de importao sem as tags do documento de importao
ii. CFOP de importao, tem q informar os dados de importao.
iii. NF marcada como ENTRADA e CFOP de SADA.
iv. NF marcada como SADA e CFOP de ENTRADA.
v. NFE com DF remetente e destinatrio iguais e CFOP informando
atividade em outro estado ou exterior (comeados com 2,3,6 e
7)
vi. NFE com DF rementente e destinatrio diferente e CFOP
informando atividade em mesmo estado (comeado por I ou 5).
vii. CFOP incompatveis entre s:
viii. Os valores informados devem bater
ix. Outras...
Verso 2.0 do arquivo da NFE
i. Novas informaes sero acrescidas.
ii. Atualmente a NFE tem aproximadamente 400 campos e devem
ser includos outros, que nestes 2 anos se fizeram necessrios.
21. Visualizador NFE
Vizualiza o contedo do arquivo XML da Nota Fiscal Eletrnica, alm
de verificar sua autenticidade no Ambiente Nacional e armazenar os
arquivos visualizados.
Download disponvel no portal nacional da NFE
http://www.nfe.fazenda.gov.br
22.
Software Emissor NFE
Software desenvolvido para dar suporte a todas as funcionalidades e
servios disponveis no sistema de Nota Fiscal Eletrnica.
Pgina 19 de 20
Grande nmero de empresas utilizam o software emissor.
Utilizado tambm como estratgia de contingncia por alguns
contribuintes.
Disponvel para download gratuitamente no portal nacional da NFE.
http://www.nfe.fazenda.gov.br
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