MODELOS DE CONTABILIZAO DAS OPERAES DE SEGURO

1) Constituio da Sociedade Annima

AGE D 24122 Acionistas Capital a Realizar

C 24121 Aumento de Capital (em aprovao)

INTEGRALIZAO D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento - Pas

DE CAPITAL C 24122 Acionistas Capital a Realizar

APROVAO D 24121 Aumento de Capital (em aprovao)

p/ SUSEP C 2411 Capital Social

2) Emisso de Aplice ou Fatura

2.1) Prmio de Seguro

D 113111.Ramo Prmios a Receber Direto Prmios Riscos Vigentes Emitidos

C 3111111.Ramo Prmios de Seguros Direto Riscos Emitidos
C 21124 IOF
C 113113 Juros a apropriar

2.2) Comisso s/ Prmios Emitidos

D 212512.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Juros a apropriar

D 3141111.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Direto Riscos Vigentes
C 212511.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Direto Comisses Riscos Emitidos

2.3) Prmio de Cosseguro Cedido

D 212223 Cosseguro Cedido Emitido Juros a apropriar

D 3111131.Ramo Prmios de Seguros Cosseguros Cedidos a Congneres
C 212221 Seguradoras Cosseguro Cedido Emitido - Prmios

2.4) Comisso de Cosseguro Cedido

D 113225 Seguradoras CC - Comercializao

C 314231.Ramo Comisso s/ Prmios de CC a Congneres Direto
C 113223 Seguradoras CC Juros a Apropriar

2.5) Faturas Emitidas Antecipadamente

D 19121 Faturas Emitidas Antecipadamente

C 29121 Faturas Emitidas Antecipadamente
3) Cobrana da Aplice ou Fatura

3.1) Prmio Total com reteno do IOF p/ Banco

Crdito D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

no Banco C 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos - Seguros

Baixa total D 21124 IOF

Do prmio D 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos Seguros
A receber C 113111.Ramo Prmios a Receber Direto Prmios Riscos Vigentes Emitidos

3.1.2) Prmio total sem reteno de IOF (a Seguradora recolhe o IOF)

Crdito D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

no Banco C 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos - Seguros

Baixa total D 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos - Seguros

Do prmio C 113111.Ramo Prmios a Receber Direto Prmios Riscos Vigentes Emitidos
A receber

3.1.3 Prmio parcelado sem reteno de IOF

Crdito D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

no Banco C 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos - Seguros

Baixa da D 21541 Prmios e Emolumentos Recebidos - Seguros

parcela C 113111.Ramo Prmios a Receber Direto Prmios Riscos Vigentes Emitidos

Apropriao D 113113 Juros a Apropriar

Da Rec. Fin C 361611 Receitas Financeiras Seguros - Juros

3.2 Transferncia da comisso s/ prmio emitido

D 212511.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Direto - Comisses

C 21241 Comisses a pagar - Seguros

Apropriao D 362311 Despesas Financeiras Seguros Juros

Da Desp. C 212512 Comisses s/ Prmios Emitidos Juros a Apropriar
Fin.

3.2.1 Pagamento de comisso ao corretor

D 21241 Comisses a pagar - Seguros

C 21122 IRRF
C 21123 ISS
C 11131 Bancos Conta Depsitos Movimento - Pas

3.3 Transferncia prmio de cosseguro cedido

D 212221 Seguradoras Cosseguro Cedido Emitido Prmios

C 212231 Cosseguro Cedido a Liquidar Prmio Lquido de Comisses

Apropriao D 362331 Despesas Financeiras CC Juros

Da Desp.Fin C 212223 Cosseguro Cedido Emitido Juros a Apropriar
3.4 Transferncia da comisso s/prmio de cosseguro cedido

D 212231 Cosseguro Cedido a Liquidar Prmio Lquido de Comisses

C 113225 Seguradoras CC Comercializao

Apropriao D 113223 Seguradoras CC Juros a apropriar

Da Rec.Fin C 361631 Receitas Financeiras Cosseguros Cedidos - Juros

4) Emisso e Cobrana de Aplice de Cosseguro Aceito

4.1 Emisso de prmio de cosseguro aceito

4.1.1 Prmio de cosseguro aceito

D 113121.Ramo Prmios a Receber Cosseguros Aceitos

C 3111121.Ramo Prmios de Seguros Cosseguros Aceitos de Congneres

4.1.2 Comisso s/ prmios emitidos de cosseguro aceito

D 314112.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Cosseguros Aceitos

C 212521.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Cosseguros Aceitos - Comisses

4.2 Cobrana de Prmio de Cosseguro Aceito

4.2.1 Transferncia de prmio de cosseguro aceito

D 11321 Seguradoras Cosseguro Aceito - Prmios

C 113121.Ramo Prmios a Receber Cosseguros Aceitos

4.2.2 Transferncia de comisso de cosseguro aceito

D 212521.Ramo Comisses s/ Prmios Emitidos Cosseguros Aceitos - Comisses

C 212215 Seguradoras Cosseguro Aceito - Comercializao

4.3 Recebimento da Congnere

D 11131 Bancos Conta Depsitos Movimento - Pas

C 21542 Prmios e Emolumentos Recebidos Cosseguros Aceitos

D 21542 Prmios e Emolumentos Recebidos Cosseguros Aceitos

D 212215 Seguradoras Cosseguro Aceito - Comercializao
C 11321 Seguradoras Cosseguro Aceito - Prmio

5) Emisso e Cobrana de Resseguro Cedido

5.1 Emisso de aplice cedida em Resseguro

5.1.1 Prmio de Ressguro

D 31931111.Ramo Despesas c/ Resseguros Prmios de Resseguros Direto

Resseguradora Local - Prmios
C 2123111.Ramo Resseguro Cedido Resseguradora Local Prmios de Riscos
Emitidos
5.1.2 Comisso de Resseguro Cedido

D 2123113.Ramo Resseguro Cedido Resseguradora Local Prmios - Comisses

C 31931112.Ramo Despesas c/ Resseguros Prmios de Resseguros Direto Resseguradora
Local Comisses s/ Prmios cedidos em resseguro

5.2 Cobrana de aplice cedida em Resseguro

5.2.1 Transferncia de prmio de resseguro cedido

D 2123111.Ramo Resseguro Cedido Resseguradora Local Prmios Riscos Emitidos

C 2123211 Resseguro a Liquidar Resseguradora Local - Prmios

5.2.2 Transferncia de comisso s/ prmio de resseguro cedido

D 2123212 Resseguro a Liquidar Resseguradora Local - Comisses

C 2123113.Ramo Resseguro Cedido-Resseguradora Local-Prmios Comisses s/ seguros
cedidos em resseguro

6) Aviso de Sinistro

6.1 Direto

D 3131111.Ramo Indenizaes Avisadas Administrativas - Direto

C 2161511.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar Administrativo Direto

D 3131121.Ramo Indenizaes Avisadas Judiciais - Direto

C 2161521.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar Judicial - Direto

6.2 Cosseguro Cedido

D 216154 Proviso de Sinistros a Liquidar Recup. Cosseguros Cedidos

C 313211.Ramo Recuperao de Indenizaes de Congneres Cosseguros Cedidos

6.3 Cosseguro Aceito

D 3131112.Ramo Indenizaes Avisadas Administrativas Cosseguros Aceitos

C 2161512.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar Administrativo Cosseguros Aceitos

6.4 Resseguro Cedido

D 1134142 Resseguradoras-Resseguradora Local Sinistros

C 3191111.Ramo Receita c/ Resseguros Indenizao de Sinistros Direto Resseguradora
Local

7. Pagamento e Recuperao de Sinistro

7.1 Direto

D 2161511.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar Administrativo - Direto

D 2161521.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar Judicial Direto
C 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas
7.2 Cosseguro Cedido

D 113224 Seguradoras CC - Sinistros

C 216154 Proviso de Sinistros a Liquidar Recup. Cosseguros Cedidos

D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

C 113224 Seguradoras CC - Sinistros

7.3 Cosseguro Aceito

D 2161512.Ramo Proviso de Sinistros a Liquidar-Administrativo-Cosseguros Aceitos

C 212214 Seguradoras CA - Sinistros

D 212214 Seguradoras CA - Sinistros

C 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

7.4 Resseguro Cedido

D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas

C 1134142 Resseguradoras Resseguradora Local - Sinistros

8) Recuperao de Sinistro - Salvados

(Salvados = Objetos que se consegue resgatar de um sinistro e que ainda possuem valor econmico. Assim so
considerados tanto os bens que tenham ficado em perfeito estado, como os que estejam parcialmente danificados
pelos efeitos do sinistro.)

8.1 Direto

D 11512 Outros Valores e Bens Salvados Venda

C 313311 Salvados Salvados - Direto

8.2 Cosseguro Cedido

D 313321 Salvados Salvados Cedidos a Congneres

C 212238 Cosseguro Cedido a Liquidar Outros Dbitos

8.3 Resseguro Cedido

D 3194111 Salvados Salvados Cedidos a Ressegurador Direto Ressegurador Local

C 212328 Resseguro a Liquidar-Ressegurador Local Outros Dbitos

9) Recuperao de Sinistro - Ressarcimento

(Ressarcimento = Reembolso dos prejuzos suportados pela Seguradora ao indenizar dano causado por terceiros.)

9.1 - Direto

D 11131 Bancos Conta Depsitos-Movimento-Pas ( vista)

OU D 11388 Outros Crditos Operacionais (a prazo)
C 313411 Ressarcimentos - Direto
9.2 Cosseguro Cedido

D 313421 Ressarcimentos Cedidos a Congneres - Direto

C 212238 Cosseguro Cedido a Liquidar Outros Dbitos

9.3 Resseguro Cedido

D 3194211 Ressarcimentos Cedidos a Ressegurador-Direto Ressegurador Local

C 212328 Resseguro a Liquidar-Ressegurador Local Outros Dbitos

10) Constituio das Provises Tcnicas

10.1 Direto

D 3118111.Ramo Variaes das Provises Tcnicas PPNG - Direto

C 2161111.Ramo Proviso de Prmios No Ganhos Direto Riscos Emitidos

10.2 Cosseguro Aceito

D 3118112.Ramo Variaes das Provises Tcnicas PPNG Cosseguro Aceito

C 216112.Ramo Proviso de Prmios No Ganhos Cosseguro Aceito

10.3 Resseguro Cedido

D 1134111.Ramo Resseguradoras R.Local - Prmios

C 3193211.Ramo Variao da Despesa de Resseguro PPNG Resseguro Cedido

11) Reverso das Provises Tcnicas

11.1 Direto

D 2161111.Ramo Proviso de Prmios No Ganhos Direto Riscos Emitidos

C 3118111.Ramo Variaes das Provises Tcnicas PPNG - Direto

11.2 Cosseguro Aceito

D 216112.Ramo Proviso de Prmios No Ganhos Cosseguro Aceito

C 3118112.Ramo Variaes das Provises Tcnicas PPNG Cosseguro Aceito

11.3 Resseguro Cedido

D 3193211.Ramo Variao da Despesa de Resseguro PPNG Resseguro Cedido

C 1134111.Ramo Resseguradoras R.Local - Prmios