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Auditoria
a) Riscos de auditoria;
b) Uso do trabalho de especialistas;
c) Prevenção de fraudes e erros;
d) Grau de confiança nos sistemas de controles internos;
e) Existências de filiais, galpões e outras partes relacionadas.
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I. No início dos seus trabalhos, o auditor deve considerar se existe uniformidade nas práticas contábeis adotadas pela entidade.
II. Na determinação dos fatos relevantes que serão examinados, não cabe ao auditor determinar a partir de que valor estes fatos serão considerados.
III. o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia logo após a contratação dos serviços.
a) III.
b) II e III.
c) I.
d) II.
e) I e III.
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Questão 203: CESPE - AAmb (IBAMA)/IBAMA/Tema 2/Monitoramento, Regulação, Controle, Fiscalização e Auditoria Ambiental/2013
Assunto: Planejamento de Auditoria
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue o item que se segue.
Para a elaboração do plano anual de atividades de auditoria interna, os últimos trabalhos de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da União e as diligências
pendentes de atendimento oriundas da Controladoria-Geral da União constituem, para as unidades de auditoria interna, documentos de menor importância, podendo ser
desconsiderados.
Certo
Errado
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Na fase de planejamento, o auditor deve considerar os testes de observância que serão empregados para avaliar os controles internos estabelecidos pela administração
auditada, a natureza e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
Certo
Errado
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo conectado às atividades da entidade auditada.
b) é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser interligada aos demais sistemas da entidade auditada.
c) é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
d) é uma fase dinâmica da auditoria, e por isso deve ser integrado aos processos do auditado.
e) não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo.
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Antes de iniciar uma auditoria, o auditor independente deve avaliar os níveis de inflação, crescimento, recessão, deflação, desemprego e a situação política do setor
econômico da entidade a ser auditada.
Certo
Errado
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a) Planejamento da auditoria.
b) Programas de trabalho.
c) Cronograma da auditoria.
d) Papéis de trabalho.
e) Responsabilidades predeterminadas.
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a) achados de auditoria.
b) avaliação dos riscos de distorção.
c) controle de auditoria.
d) controle de qualidade.
e) preparação da auditoria.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
b) Identificação de entidades associadas, filiais e partes relacionadas da entidade auditada.
c) Análise dos principais indicadores econômico-financeiros da entidade auditada.
d) Necessidade de atender a prazos estabelecidos por entidades reguladoras.
e) Conhecimento das práticas contábeis adotadas pela entidade e eventuais mudanças no exercício anterior.
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Os papéis de trabalho podem referir-se à fase de planejamento ou de execução da auditoria. Entre os primeiros, destacam-se os da avaliação dos controles internos e de
revisão contábil.
Certo
Errado
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Os procedimentos de auditoria são definidos no próprio programa. Nessa ocasião, descreve-se o que deve ser feito e como devem ser realizados os exames. As
averiguações e verificações devem permitir que os auditores formem uma opinião que fundamente sua manifestação.
Certo
Errado
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No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época
da realização de cada trabalho.
Certo
Errado
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a) propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
b) identificar clientes e fornecedores estratégicos ou importantes da empresa, para a definição da forma de relacionamento com eles.
c) obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.
d) assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
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a) O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os demais compromissos
contratualmente assumidos com a entidade.
b) O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a exaltar na entidade a ser
auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma
auditoria eficaz.
c) O auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais dos Auditores e Peritos Independentes, de acordo com os prazos e os demais
compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
d) A auditoria deve ser planejada de modo que os problemas sejam evidenciados com antecedência, para que a administração da empresa tenha tempo de
solucioná-los sem que haja atraso na divulgação das demonstrações financeiras anuais.
e) O conselho de administração deve planejar o trabalho do auditor consoante as Normas Profissionais de Auditor Independente, de acordo com os prazos e os
demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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a) em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, elas influenciem as decisões
econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
b) a opinião do auditor considera as demonstrações contábeis em todas as suas partes e, portanto, o auditor é responsável pela detecção de distorções, ainda que
não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
c) é aplicado pelo auditor apenas no planejamento da auditoria, pois, na fase de execução, deve vigorar o princípio do conservadorismo, o qual determina que
qualquer distorção nas demonstrações contábeis deve conduzir a uma opinião negativa.
d) julgamentos sobre materialidade são feitos em termos abstratos, apartados das circunstâncias concretas envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza
das distorções, ou pela combinação de ambos.
e) na avaliação da materialidade, é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, visto que suas necessidades podem variar
significativamente.
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a) residual.
b) de controle.
c) de detecção.
d) de distorção relevante.
e) inerente.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
I. Risco de auditoria é o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes.
Esse risco é derivado da combinação entre os riscos de distorção relevante e de detecção.
II. A materialidade e os riscos de auditoria devem ser levados em consideração durante a auditoria, exceto na avaliação do efeito de distorções não corrigidas, se
houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente.
III. Ao estabelecer a estratégia de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis. Ele deve obter segurança razoável
mediante a obtenção de evidências suficientes e apropriadas para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.
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I. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não
detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
II. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações é fixada para reduzir a
um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações excedam
o nível de materialidade para essa classe específica de transações.
III. A determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Tal
determinação não se limita às expectativas do auditor, deve resultar de uma análise realizada (pelo auditor) na entidade, com o objetivo de estimar o risco a partir
da natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.
a) I e II, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.
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a) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em
conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
b) É a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser irrelevante, individualmente ou
em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
c) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
d) É o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser irrelevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, que seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Risco de auditoria é o risco que tem o auditor de expressar uma opinião de auditoria inadequada sobre as demonstrações contábeis.
Portanto, o auditor deve determinar se qualquer um dos riscos identificados é, no seu julgamento, um risco significativo. Ao exercer esse julgamento o auditor deve:
A correta aplicação dos procedimentos de auditoria por parte do auditor elimina o risco de detecção.
Certo
Errado
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a) evidências de auditoria.
b) riscos de auditoria.
c) procedimentos de auditoria.
d) técnicas de auditoria.
e) processo de auditoria.
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a) utilização da seção de aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a resistir ao auditor na obtenção de segurança razoável.
b) avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
c) dedução contábil com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria interna das mutações patrimoniais.
d) opinião implícita do auditor independente na estrutura de relatório financeiro aplicável e de lei ou regulamento aplicáveis aos demonstrativos contábeis.
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Questão 238: CESPE - Per Crim (PCie PE)/PCie PE/Área 8/Ciências Contábeis/2016
Assunto: Materialidade, Relevância e Risco em Auditoria
A respeito da detecção de fraudes em auditorias, assinale a opção correta.
a) Em regra, o auditor não deve aceitar como legítimos os registros e documentos da entidade auditada.
b) Toda distorção detectada pelo auditor nas demonstrações contábeis é considerada fraude.
c) A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é primordialmente do auditor.
d) Devido às limitações inerentes à auditoria, é inevitável o risco de que distorções relevantes não sejam detectadas.
e) A inserção intencional de distorções nas demonstrações contábeis para a obtenção de vantagem injusta ou ilegal constitui fator de risco de fraude.
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Para a determinação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, que compreende, entre outros aspectos, a definição das
competências e responsabilidades de cada setor ou empregado, bem como o sistema de aprovação e registro das transações.
Certo
Errado
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O nível aceitável de risco de detecção está diretamente relacionado com os riscos avaliados de distorção relevante no nível da afirmação. Desse modo, quanto menores
forem os riscos de distorção relevante que o auditor pensa existir, menor será o risco de detecção que pode ser aceito.
Certo
Errado
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Assunto: Materialidade, Relevância e Risco em Auditoria
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA) estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue o item a seguir.
O auditor deve preparar respostas gerais para tratar dos riscos que podem advir de distorções relevantes constatadas na auditagem de demonstrações contábeis. Esse
procedimento contribuirá para que o auditor defina e execute procedimentos apropriados, como testes e investigações, com o objetivo de obter evidências de auditoria.
Certo
Errado
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Risco inerente consiste na possibilidade de que uma afirmação a respeito de uma classe de transação seja distorcida; risco de controle é a suscetibilidade de uma
afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação.
Certo
Errado
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No planejamento da auditoria, os pisos de valores adotados para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo podem ser superiores aos
utilizados para transações específicas; dependem de como distorções de valores menores possam influenciar as decisões dos usuários dessas informações.
Certo
Errado
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a) Todas as informações obtidas pelo auditor em auditorias prévias na mesma entidade auditada terão de ser consideradas na avaliação de riscos.
b) No exame dos riscos decorrentes do uso da tecnologia de informação, cabe exclusivamente ao auditor a tarefa de verificar a fidedignidade dos relatórios
eletrônicos que forem gerados.
c) As conclusões e os pareceres da auditoria interna a respeito das demonstrações contábeis são considerados irrelevantes para o auditor independente.
d) Os riscos de negócio devem constituir declarações da administração, explícitas ou não, incorporadas às demonstrações contábeis.
e) Procedimentos analíticos de avaliação de riscos incluem a análise de informações como, por exemplo, a relação entre compras e volume de produtos em estoque.
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a) No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações contábeis tidas como relevantes para o público em geral podem não ser relevantes para os
investidores que fornecem o capital de risco para o empreendimento.
b) Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor que os usuários do relatório de auditoria desconhecem os negócios e a atividade da entidade
auditada.
c) É indispensável determinar um valor mínimo para a classificação de relevância das distorções encontradas.
d) Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de materialidade para entidades públicas segue as mesmas regras e condições adotadas para as
entidades privadas.
e) Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em termos materiais, ainda que afete a decisão de um usuário específico da informação contábil.
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a) geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
b) de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos.
c) da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
d) de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
e) geral da demonstração contábil e no nível dos processos operacionais e administrativos.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) cálculos complexos ou contas compostas de valores derivados de estimativas contábeis sujeitas à incerteza significativa de estimativa.
b) circunstâncias externas que dão origem a riscos de negócios.
c) desenvolvimentos tecnológicos que tornam obsoleto um produto específico e alteram o valor do estoque.
d) erros ou equívocos humanos, intencionais ou não.
e) informação específica como a falta de capital de giro suficiente para a continuidade das operações.
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a) Risco de controle.
b) Risco de detecção.
c) Risco inerente.
d) Risco de auditoria.
e) Risco sistêmico.
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a) Estruturais e Organizacionais
b) Inerentes e de Controle
c) Estruturais e de Controle
d) Distorção e Detecção
e) Detecção e Estruturais
I. Segundo o modelo AICPA, Risco de Auditoria = risco inerente x risco de controle x risco de detecção.
II. Sempre haverá a presença de homocedasticidade e autocorrelação de resíduos nos itens da amostra planejada para aplicação de testes de detalhe.
III. O auditor deve determinar e valorizar os riscos inerentes e de controle, e planejar procedimentos de auditoria para o risco de detecção de tal forma que o
risco geral de auditoria não supere o nível aceitável.
IV. Alta rotação de executivos, má reputação da gerência, problemas contábeis de alta complexidade, transações problemáticas com empresas correlacionadas e
erros de consideração detectados na auditoria do ano anterior, entre outros fatores, afetam significativamente a estimativa de risco inerente na avaliação de risco
pelo auditor.
V. A existência de determinados erros materiais, que não são detectados ou previstos tempestivamente pelos sistemas de controle interno corresponde ao risco
assistemático.
a) I e II.
b) I, III e IV.
c) II, III e IV.
d) III, IV e V.
e) II e V.
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II. obter evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.
III. obter evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor for a avaliação de risco do auditor.
IV. o esgotamento da análise dos riscos avaliados de distorção relevante no nível de afirmações.
a) II e IV.
b) II e III.
c) III e IV.
d) I e III.
e) I e II.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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I. alterações no pessoal-chave.
São possíveis causas dos desvios nos controles esperados o que consta APENAS em
a) I, III e IV.
b) I, II e IV.
c) I, II e III.
d) II, III e IV.
e) I e II.
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a) falha de auditoria.
b) falha do auditor.
c) eventos alheios à vontade do auditor.
d) riscos de auditoria.
e) falha de amostragem.
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O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor, por algum motivo alheio a sua vontade, vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações
contábeis significativamente incorretas. Para fins de análise, o risco de auditoria divide-se em três componentes: risco inerente, risco de controle e risco de detecção.
Certo
Errado
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O risco inerente deve ser avaliado desconsiderando-se a existência de controles na instituição; por sua vez, o risco de controle é avaliado quanto à vulnerabilidade do
sistema de controles internos. O risco de detecção, diferentemente, relaciona-se ao fato de o auditor não descobrir eventuais erros ou irregularidades relevantes por não
estarem inclusos na pauta do trabalho realizado.
Certo
Errado
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Quanto maior a materialidade do objeto auditado, o risco de auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado assunto, maior será a necessidade de
evidências mais robustas.
Certo
Errado
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
I . ______________ é a probabilidade inicial de ocorrência de anomalias, de irregularidade ou de erros significativos, dependendo da atividade desenvolvida, da
complexidade das operações, da competência e da integridade das estruturas de gestão e da competência e adequação dos demais recursos humanos.
II. ______________ refere-se à possibilidade dos procedimentos de controle interno, adotados por uma entidade, não serem suficientes para se detectar
anomalias, irregularidades ou erros significativos nas respectivas operações, nas fases de aprovação, execução ou conclusão.
III. ______________ refere-se à possibilidade das anomalias, irregularidades ou erros significativos que não tenham sido detectados e/ou corrigidos pelos
procedimentos de controle interno de uma entidade não serem igualmente detectados pelo auditor.
Questão 259: SMA-RJ (antiga FJG) - Cons Leg (CM RJ)/CM RJ/"Sem Área Específica" /2015
Assunto: Materialidade, Relevância e Risco em Auditoria
É possível que o profissional de auditoria deixe de emitir apropriadamente sua opinião sobre as transações, documentos e demonstrações materialmente incorretos
devido a ausência ou fragilidades de controles internos e de erros ou fraudes existentes, mas não detectados pelo seu exame, em face da ausência ou deficiência dos
elementos comprobatórios ou pela ocorrência de eventos futuros incertos, que tenham potencial para influenciar os objetos da auditoria. Essa probabilidade denomina-se:
a) risco de auditoria
b) avaliação de risco
c) risco de controle
d) risco sistêmico
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a) de controle.
b) de opinião.
c) subjetivo.
d) inerente.
e) de procedimento.
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a) definir um novo nível de materialidade para execução da auditoria, independentemente da natureza e da extensão dos procedimentos adicionais.
b) informar as pessoas envolvidas que não é possível realizar a auditoria com a materialidade previamente determinada, uma vez que a materialidade nunca pode ser
revisada para baixo.
c) revisar a materialidade para execução da auditoria e solicitar aprovação do superior imediato para a execução dos novos níveis adotados, não sendo necessário,
nesse momento, verificar a adequação dos procedimentos adicionais.
d) perguntar para os envolvidos nos trabalhos qual seria o nível mais adequado para a definição da nova materialidade.
e) determinar se é necessário revisar a materialidade para execução da auditoria e se a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria
continuam apropriados.
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a) risco de detecção.
b) risco de controle.
c) risco inerente.
d) asseguração razoável.
e) materialidade.
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a) Possuem conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com
razoável diligência.
b) Entendem como é realizada a amostragem das peças analisadas na auditoria.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
c) Conhecem as Leis atinentes ao conteúdo auditado.
d) Possuem a materialidade limitada aos objetos disponibilizados ao auditor, quando das suas incursões.
e) Não conhecem as técnicas de contabilidade e auditoria aplicadas no trabalho de investigação.
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a) Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.
b) Risco de auditoria é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma
distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
c) Auditor é usado em referência à pessoa ou às pessoas que conduzem a auditoria, geralmente o sócio do trabalho ou outros integrantes da equipe do trabalho, ou,
como aplicável, à firma.
d) Asseguração razoável é, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
e) Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
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a) o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
b) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor, para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente
que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
c) o risco inerente à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
d) o risco que uma distorção pode causar em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, e que possa ser relevante,
individualmente ou em conjunto com outras distorções.
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a) não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade,
atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira,
pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
b) é um cálculo simples e envolve eventualmente o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade,
atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira,
pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente.
c) é o estabelecimento de um percentual baseado no julgamento profissional do auditor. Eventualmente pode ser afetado pelo entendimento que o auditor possui
sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores
e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e nos períodos subsequentes.
d) é um cálculo complexo que envolve o exercício de julgamento profissional do auditor. Normalmente, o estabelecimento do cálculo da materialidade baseia-se no
perfil da empresa a ser auditada, principalmente quanto às avaliações de risco. De maneira geral, as expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente
não devem ser levadas em conta.
e) não é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Contudo, cada auditor ou empresa de auditoria tem a obrigação de
apresentar a metodologia de cálculo do percentual da materialidade nos papéis de trabalho da organização a ser auditada.
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A NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução de uma Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, estabelece que o risco de
distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Este consiste em dois componentes, quais sejam:
a) de controle é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelo profissional de auditoria.
b) inerente é a possibilidade de o erro acontecer devido a não existência de controle.
c) inerente é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelo profissional de auditoria.
d) de detecção é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelos controles existentes, devido às limitações destes controles.
e) inerente é a possibilidade de o erro acontecer, mas não ser detectado pelos controles existentes, devido às limitações destes controles.
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I. Risco de Detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo Auditor para reduzir o risco de Auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem
uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.
II. Risco de Auditoria é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes antes da Auditoria.
III. Risco de Distorção Relevante é o risco de que o Auditor expresse uma opinião de Auditoria equivocada quando as demonstrações contábeis contiverem
distorção relevante.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I, II e III.
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d) I e III, apenas.
e) III, apenas.
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a) o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função
dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção.
b) os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser
relevante.
c) os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, não apresentecondições de evidenciar
e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes.
d) o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas
conhecimento superficial.
e) o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.
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IV. acompanhamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis.
Assinale:
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a) Os julgamentos sobre materialidade são afetados por um fator entre a magnitude ou a natureza das distorções.
b) O julgamento sobre relevância deve considerar o possível efeito de distorções sobre usuários individuais.
c) A determinação de materialidade pelo auditor não deve ser afetada por suas percepções pessoais.
d) As circunstâncias relacionadas a algumas distorções podem levar o auditor a avaliá-las como relevantes, mesmo que estejam abaixo do limite de materialidade.
e) A materialidade não pode ser modificada no decorrer da auditoria.
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a) risco de detecção.
b) falha procedimental.
c) evidência não correlacionada.
d) diagnóstico de risco.
e) distorção não revelada.
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a) assistemático.
b) de detecção.
c) inerente.
d) de controle.
e) de conluio.
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a) resulta de condições, eventos, circunstâncias ou decisões tomadas pela administração que possam afetar adversamente a entidade auditada.
b) decorre de condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada.
c) é a suscetibilidade de um saldo de uma conta ou uma classe de transação apresentar uma distorção relevante no seu valor registrado nas demonstrações
contábeis.
d) depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.
e) não está relacionado com a natureza e a extensão dos procedimentos aplicados pelo auditor nem com o planejamento ineficaz da auditoria.
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a) independe da suficiência e adequação das evidências de auditoria coletadas pelo auditor para emissão de seu relatório.
b) é uma função direta da eficácia dos controles internos da entidade que está sendo auditada.
c) é invariável, qualquer que seja a atividade da entidade e as classes de transações por ela praticadas.
d) existe independentemente da auditoria das demonstrações contábeis, ou seja, é inerente à entidade.
e) está diretamente relacionado com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
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( ) A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser
necessários para tal investigação.
( ) O risco de detecção se relaciona com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos que são determinados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a
um nível baixo aceitável. Portanto, é uma função da eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação pelo auditor.
( ) Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes: risco inerente e risco de controle. O risco inerente e o risco de controle
são riscos da entidade; eles existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.
a) F, V, V
b) F, F, F
c) F, V, F
d) V, V, V
e) V, F, F
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Os auditores não podem examinar todas as possíveis evidências que eliminariam os riscos de um julgamento equivocado. Um desses possíveis riscos é o risco inerente,
presente, por exemplo, na situação em que uma empresa competidora de licitação bilionária é levada a elaborar demonstrações contábeis que favorecem sua imagem
quanto à sua real situação econômico-financeira.
Certo
Errado
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a) O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para o negócio.
b) O auditor deve obter entendimento dos controles internos e atestar se eles são apropriados ao negócio.
c) O auditor deve atestar se os sistemas de controles internos são apropriados para a realização da auditagem.
d) O auditor deve obter entendimento das politicas contábeis utilizadas e se elas são apropriadas para o negócio.
e) O auditor deve atestar e confirmar se as politicas contábeis utilizadas são apropriadas para o negócio.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) riscos de auditoria.
b) erro operacional.
c) distorção de conclusão.
d) erro relevante.
e) acidente de auditoria.
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De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, que tipo de risco está
caracterizado nessa situação?
a) Risco inerente
b) Risco de controle
c) Risco de avaliação
d) Risco de detecção
e) Risco de distorção relevante
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a) A empresa auditada.
b) Ao Fisco.
c) Aos funcionários.
d) Ao Auditor.
e) Aos Diretores.
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Questão 296: CESPE - AMCI (CGM J Pessoa)/Pref João Pessoa/Auditoria, Fiscalização, Ouvidoria e Transparência/Geral/2018
Assunto: Evidência em Auditoria
A respeito dos objetivos e dos procedimentos do auditor na realização do seu trabalho, julgue o item a seguir.
O auditor, para tirar conclusões sobre a aplicação dos seus procedimentos, deverá considerar o conjunto de evidências observando se tal conjunto é suficiente e
adequado; entretanto, em caso de análise quantitativa para conclusões em um relatório sem problemas a mencionar, sendo suficiente esse conjunto, a suficiência será
dispensável.
Certo
Errado
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a) evidência relevante.
b) evidência apropriada.
c) trilha de auditoria.
d) papel de trabalho.
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e) afirmação de auditoria.
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A documentação de auditoria e a evidência de auditoria remetem ao mesmo conceito, ou seja, ambas são constituídas por registros, documentos e outras informações
que permitem a obtenção de conclusões pelo auditor.
Certo
Errado
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a) A efetividade dos outros elementos de controle interno, incluindo o ambiente de controle, os controles de monitoramento da entidade e o seu processo de
avaliação de risco.
b) A efetividade dos controles gerais de Tecnologia da Informação da entidade e os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se ele é manual ou
automatizado.
c) Os riscos de distorção relevante e a extensão da confiança no controle, bem como a possibilidade de a falta de alteração em um controle oferecer risco devido às
mudanças de circunstâncias.
d) A efetividade do controle e sua aplicação, incluindo a natureza e extensão de desvios na aplicação do controle observados nas auditorias anteriores, caso tenha
havido mudanças de pessoal.
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a) O acompanhamento da contagem física dos estoques pode ser impraticável. A inspeção do estoque, ao acompanhar sua contagem física, ajuda o auditor a
averiguar a existência do estoque (embora não necessariamente a sua propriedade), e a identificar, por exemplo, estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.
b) Executar testes de contagem mediante o rastreamento de itens selecionados dos registros de contagem da administração para o estoque físico e o rastreamento
de itens selecionados do estoque físico para os registros de contagem da administração fornece evidência de auditoria quanto à integridade e a precisão desses registros.
c) Além de registrar os testes de contagem, a obtenção de cópias completas dos registros da administração de contagem física do estoque ajuda o auditor a
executar os procedimentos subsequentes de auditoria para determinar se os registros finais de estoque refletem com precisão os resultados reais da contagem de
estoque.
d) A contagem física dos estoques pode ser realizada em data ou datas diferentes da data das demonstrações contábeis devido a fatores como a natureza e a
localização do estoque. Essa limitação prática é suficiente para fundamentar a decisão do auditor de que o acompanhamento é impraticável e que deve ser substituído
por outro teste.
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As evidências relacionadas à natureza correspondem a provas que servem para validar os registros contábeis.
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O auditor deve considerar a relevância e confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria ao
De acordo com a NBC TA 200 (R1), a medida da quantidade de evidência de auditoria é denominada:
a) efetividade.
b) suficiência.
c) adequação.
d) relevância.
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a) Não se pode obter evidência de auditoria pela execução de procedimentos de auditoria para testar os registros contábeis.
b) Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes ou de natureza diferente do que a partir de itens
de evidência de auditoria considerados individualmente.
c) Entre as informações de fontes independentes da entidade que o auditor está impedido de utilizar como evidência de auditoria estão as confirmações de terceiros,
relatórios de analistas e dados comparáveis sobre concorrentes, pois não foram gerados internamente pela entidade.
d) Informações corroborativas conseguidas de uma fonte independente da entidade diminuem a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada
internamente.
e) Os registros contábeis ou as minutas de reuniões não são considerados como fontes da evidência de auditoria.
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a) modificar sua opinião em seu relatório caso essa divergência seja em valor superior ao erro tolerável definido pela auditoria.
b) comunicar as divergências observadas diretamente ao responsável pela governança.
c) Informar a divergência observada em seu parecer em um parágrafo de ênfase.
d) determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar seu efeito, se houver, sobre
outros aspectos da auditoria,
e) comunicar as divergências observadas diretamente ao comitê de auditoria .
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a) Excepcionalizar de sua responsabilidade os valores decorrentes dos saldos anteriores, informando tal fato em seu relatório.
b) Considerar que os saldos anteriores foram examinados por especialistas e fazer essa informação constar no relatório.
c) Considerar que os saldos anteriores já foram validados, não sendo necessário checar essas evidências novamente ou informar o fato no relatório.
d) Incluir um parágrafo de ênfase no parecer informando o fato do saldo inicial ter sido validado pelo auditor antecessor.
e) Revisar os papéis de trabalho do auditor independente antecessor, podendo Inclusive executar procedimentos de auditoria adicionais para obter evidências
suficientes a respeito desses saldos.
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III. Os custos para a produção de uma evidência não devem ser levados em consideração durante os trabalhos de auditoria.
a) A suficiência e a adequação da evidência de auditoria não estão interrelacionadas. No entanto, a obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má
qualidade.
b) Adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se
fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é
obtida.
c) Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de
auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e outras informações.
d) Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em
outra mídia.
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Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas
evidências de auditoria.
Certo
Errado
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Questão 312: CESPE - Per Crim (PCie PE)/PCie PE/Área 8/Ciências Contábeis/2016
Assunto: Evidência em Auditoria
De acordo com as normas de contabilidade em vigor, o termo evidências de auditoria refere-se
a) ao risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
b) à diferença entre o valor de uma demonstração contábil relatada e o valor exigido para que o item esteja de acordo com o relatório financeiro aplicável.
c) à estrutura do relatório financeiro adotada pela administração e pelos responsáveis pela governança.
d) às informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões.
e) ao risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
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a) testes de observância.
b) parecer de auditoria.
c) achados de auditoria.
d) evidências de auditoria.
e) papéis de trabalho.
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Consideram-se ineptas como evidências para sustentar a opinião e o relatório do auditor informações obtidas por profissionais especialmente contratados pela entidade,
bem como aquelas elaboradas especificamente para corroborar as afirmações de sua administração.
Certo
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Errado
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A qualidade da evidência de auditoria é medida pela sua suficiência, que é composta por aspectos como a relevância e a confiabilidade da informação que dará suporte às
conclusões do auditor.
Certo
Errado
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a) analítica.
b) física.
c) testemunhal.
d) por confirmação de terceiros.
e) documental
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I. A maior parte do trabalho do auditor na formação de sua opinião consiste na obtenção e avaliação das evidências de auditoria.
II. As evidências de auditoria abrangem informações que sustentam e corroboram as afirmações da administração e informações que contradizem tais afirmações.
III. Em alguns casos, a ausência de informações, por exemplo, a recusa da administração de fornecer uma representação solicitada, é usada pelo auditor e,
portanto, também constitui evidência de auditoria.
Segundo a Norma Brasileira de Contabilidade do Trabalho de Auditoria 200 (NBC TA 200) (R1), caracteriza evidência de auditoria o que consta em
a) I, II e III.
b) I, apenas.
c) III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I e II, apenas.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) condição, caráter, capacidade de colateral.
b) legalidade, afetividade, legitimidade e afetação.
c) inspeção, observação, recalculo e reexecução.
d) condição, critério, causa e consequência.
e) contagem, confirmação, conferência e confronto com registros auxiliares.
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a) relatórios de auditoria.
b) achados de auditoria.
c) procedimentos de auditoria.
d) evidências de auditoria.
e) certificados de auditoria.
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a) suficiência e adequação.
b) suficiência e abrangência.
c) adequação e abrangência.
d) adequação e plausibilidade.
e) plausibilidade e adequação.
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a) relatório de auditoria
b) evidência de auditoria
c) certificado de auditoria
d) fraude e erro
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https://www.tecconcursos.com.br/questoes/cadernos/experimental/7365615/imprimir 22/37
24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
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a) descarta definitivamente o procedimento, porque o mesmo não se enquadra na definição de confirmação externa direta.
b) aceita o procedimento, uma vez que adotou procedimento de confirmação suficiente.
c) classifica como confirmação negativa e valida a área auditada.
d) procura outra evidência de auditoria para suportar as informações da resposta verbal.
e) ressalva o relatório de auditoria, evidenciando a falta de sucesso na circularização.
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a) suficientes.
b) adequadas.
c) relevantes.
d) úteis.
e) concretas.
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Coluna 2
( ) Compreende o exame físico de documentos, registros e ativos.
( ) Compreende a verificação da correta execução de controles preventivos executados pelos empregados da entidade.
( ) Representam respostas às solicitações do auditor quanto a saldos de clientes, fornecedores, bancos, advogados, entre outros.
( ) Compreendem determinações de variações de saldos, relação entre dados financeiros e não financeiros.
a) 3 – 2 – 1 – 6.
b) 2 – 5 – 7 – 5.
c) 2 – 3 – 7 – 6.
d) 6 – 5 – 4 – 5.
e) 6 – 1 – 5 – 4.
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As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.
a) risco de auditoria.
b) plano de auditoria.
c) planejamento de auditoria.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
d) evidência de auditoria.
e) relatório de auditoria.
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a) as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões, em que se baseia a sua opinião. As evidências de auditoria incluem informações contidas
nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
b) as informações explícitas ou implícitas que, para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração
forneça divulgações além das especificamente exigidas pela estrutura.
c) as suficiências das evidências de auditoria na medida da quantidade da evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela
avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade de tal evidência.
d) as informações utilizadas pelo auditor para adequar suas fundamentações em que se baseia o seu relatório. As evidências de auditoria incluem informações
contidas nos pontos de auditoria em decorrência da metodologia utilizada.
e) exigências da estrutura para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis. Espera-se que tais exigências mitiguem desvios em circunstâncias
gerais de auditoria.
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a) comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
b) solicite informações aos envolvidos com as possíveis fraudes ou falsificação de documentos e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.
c) amplie o escopo da auditoria e determine que modificações são necessárias no controle interno para solucionar o assunto.
d) faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto.
e) comunique o fato à administração da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria até que o assunto seja solucionado.
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a) fontes de auditoria.
b) amostras positivadas.
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c) dados relevantes.
d) achados de auditoria.
e) evidências.
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a) Enquanto suficiência está relacionada ao volume adequado de materiais de relevância, competência está associada à sua confiabilidade.
b) Fatores econômicos não devem interferir na determinação do auditor de despender o tempo e os demais recursos necessários à formação de uma base de
opinião sólida.
c) No tocante ao tamanho e às características da população, não é recomendável a utilização de amostragem a partir de certos limites.
d) Quanto à fonte da evidência, a informação obtida indiretamente é mais convincente que a obtida via conhecimento pessoal direto do auditor.
e) Em relação à tempestividade como critério de confiabilidade, é indiferente a realização de contagens físicas na data do balanço ou em qualquer outra ocasião.
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I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.
II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
I. A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida, principalmente, a partir dos
procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.
II. Obtém-se segurança razoável quando o auditor obtiver evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível
aceitavelmente baixo.
III. A suficiência e a adequação de evidência de auditoria estão inter-relacionadas. A obtenção de mais evidência de auditoria compensa a sua má qualidade.
A sequência CORRETA é:
a) F, F, F.
b) V, F, V.
c) V, V, F.
d) V, V, V.
a) pertinência.
b) suficiência.
c) convergência.
d) consistência.
e) adequação.
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I. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte de obtenção, sendo a confirmação de fonte externa ou independente um fator que aumenta o grau
de confiabilidade.
II. A evidência gerada internamente é mais confiável quando os controles internos são eficazes.
III. A declaração subsequente do que foi discutido é mais confiável do que a evidência documental.
Assinale:
Evidência em uma auditoria é a informação que pode ser comprovada com base nos fatos obtidos por meio de observação, medição, ensaios e documentos.
Certo
Errado
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a) Evidência.
b) Facilidades.
c) Exatidão.
d) Clareza.
e) Serviços.
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É vedado ao auditor utilizar a indagação oral, mesmo com o uso de questionários e a realização de entrevistas com os funcionários da entidade auditada, para obter
dados e informações.
Certo
Errado
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Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
Certo
Errado
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Situação hipotética: Um auditor refez os cálculos de uma planilha para a correção monetária de certa dívida municipal e, com o objetivo de averiguar as distorções
encontradas, releu alguns documentos a fim de confirmar os termos que poderiam ter afetado os cálculos testados. Assertiva: Nessa situação, conclui-se que foi
realizada uma revisão analítica para complementar as conclusões do auditor sobre a conferência do cálculo.
Certo
Errado
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de documentos e ativos tangíveis.
Certo
Errado
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Situação hipotética: Na execução de procedimentos de controle interno, um auditor acompanhou os procedimentos adotados por um agente público municipal durante
a execução de uma operação. Em seu relatório, o auditor descreveu os referidos procedimentos bem como analisou os riscos da ação executada pelo agente público.
Assertiva: Nessa situação, conclui-se que o auditor realizou uma revisão analítica.
Certo
Errado
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O contador de determinada empresa considerou, equivocadamente, o valor bruto das vendas de longo prazo, em vez do lucro dessas vendas, na apuração do valor da
reserva de lucros a realizar a ser registrado no patrimônio líquido da entidade. Uma auditoria independente nas demonstrações contábeis identificou, além da referida
distorção de registro, uma falsificação de notas fiscais de saída, com a respectiva subtração indevida de estoques, o que gerou distorção no valor do ativo. Essas foram as
únicas distorções encontradas nas demonstrações contábeis.
Relativamente aos estoques, um procedimento correto a ser adotado pelo auditor na situação apresentada no texto 1A5AAA consistiria em
a) registrá-los pelo preço de compra somado aos impostos, a outros tributos (exceto os recuperáveis) e aos custos de transporte.
b) verificar a existência de banco de dados de credores e de segregação de função entre os setores de compra e orçamento.
c) proceder à contagem física ou à checagem do inventário físico.
d) permitir a continuidade das operações no estoque mesmo durante o inventário e a contagem física.
e) registrá-los pelo custo de aquisição ou de fabricação, deduzido da provisão, para ajustá-lo ao valor de mercado.
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a) levantamento físico.
b) tempo de reposição.
c) estoque mínimo.
d) giro de estoque.
e) controle de estoque.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) comprovação física
b) confirmação de terceiros
c) inquérito
d) exame de registros auxiliares
e) exame dos documentos da operação
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a) inquérito
b) confirmação interna
c) exame da escrituração
d) exame de registros auxiliares
e) exame de documentos originais
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a) aprovações.
b) observância.
c) salvaguarda.
d) segregações.
e) substantivos.
a) indagação.
b) rastreamento.
c) reexecução.
d) inspeção.
e) observação.
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COLUNA I
1. Inspeção
2. Indagação
3. Confirmação externa
COLUNA II
( ) Fornecer evidências de auditoria que podem conter informações significativamente divergentes daquelas já obtidas, por exemplo, informações referentes à
possibilidade de a administração burlar os controles.
( ) Fornecer evidências de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo (side agreement) que possa
influenciar o reconhecimento da receita.
( ) Fornecer evidências de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos,
da eficácia dos controles sobre a sua produção.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) 123
b) 321
c) 231
d) 213
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a) A decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar, incluindo a decisão sobre a utilização de procedimentos analíticos substantivos, baseia-se nas normas
contábeis vigentes sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível
aceitavelmente baixo.
b) O auditor pode indagar a administração sobre a disponibilidade e confiabilidade das informações necessárias para aplicar procedimentos analíticos substantivos e
sobre os resultados de quaisquer procedimentos analíticos realizados pela entidade. Entretanto, o auditor não deve fazer uso dos dados analíticos elaborados pela
administração, pois podem não ter sido adequadamente elaborados.
c) Os procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo. A
aplicação de procedimentos analíticos planejados baseia-se na expectativa de que existem relações entre os dados e que as relações continuam na ausência de condições
conhecidas que indiquem o contrário.
d) A determinação da adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos não pode ser influenciada pela natureza da afirmação e pela avaliação do
auditor sobre o risco de distorção relevante. Procedimentos analíticos substantivos específicos também não podem ser considerados adequados quando são realizados
testes de detalhes para a mesma afirmação.
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a) observa os fatos que ocorrem no ambiente e procura registrar as ocorrências que interessam ao seu trabalho, evitando o mínimo de alterações no ambiente.
b) observa os fatos que ocorrem no ambiente, registra as ocorrências que interessam ao seu trabalho e comunica ao auditado, ao término da visita, o trabalho em
andamento.
c) elabora um plano de observação baseado no conhecimento dos aspectos que são significativos para alcançar os objetivos da observação.
d) precisa ter conhecimento prévio do problema em estudo para permitir estabelecer as categorias que correspondem à inspeção física dos fatos ocorridos.
e) tem liberdade e não utiliza fichas ou listas de registro, não havendo necessidade de registros formais.
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a) Inspeção.
b) Participação.
c) Avaliação.
d) Circularização.
e) Conferência.
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a) da amostragem;
b) da conferência de cálculos;
c) da circularização;
d) do exame de registros auxiliares;
e) do inquérito.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Questão 365: FEPESE - Cont (CIM Catarina)/CIM Catarina/2017
Assunto: Testes e Procedimentos em Auditoria
Assinale a alternativa que define a utilização da técnica de auditoria chamada de Contagem.
a) Os relatórios de auditoria são classificados de acordo com as normas de auditoria como: sem ressalvas, com ressalvas, adverso e com abstenção da opinião.
b) Procedimento de auditoria é o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião
sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos.
c) Os testes de observância são procedimentos técnicos que visam à obtenção de evidências suficientes, exatas e válidas dos dados e informações produzidos pelo
sistema contábil e de controles internos da empresa auditada. Esses testes são realizados nas transações, nos saldos e nos procedimentos de revisão analítica.
d) Ao aplicar a técnica de auditoria Conversação/Inquérito, o auditor deve fazer perguntas fechadas que permitam obter várias respostas. Perguntas sugestivas não
devem ser feitas, o que não exclui o auditor de ouvir atentamente a opinião, muitas vezes subjetiva, do auditado de uma pergunta formulada.
e) Ao aplicar a técnica de auditoria inspeção física, o auditor deve observar as seguintes características básicas: existência física - comprovação através da
constatação visual; quantidade - apuração das quantidades físicas reais; identificação - comprovação através da análise do item específico a ser examinado; autenticidade
- comprovação de que o item ou objeto examinado é fidedigno; qualidade - comprovação de que o objeto examinado permanece em uso, não está deteriorado, nem
obsoleto.
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a) auditoria independente.
b) informação enviesada.
c) distorção relevante.
d) fraude contábil.
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a) confirmação externa.
b) vouching
.
c) inspeção física.
d) rastreamento.
e) conferência de cálculos.
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a) inspeção.
b) confirmação.
c) recálculo.
d) contagem.
e) revisão analítica.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Ao verificar os controles do Setor Financeiro, receberam as seguintes informações para análise:
TOTAL R$12.467,00
Em seguida, os auditores solicitaram o razão analítico para o Setor de Contabilidade, que apresentou os seguintes registros:
Informação Adicional:
Em 3.7.2017, o cheque n.º 001, no valor de R$4.200,00, foi compensado pelo banco.
Considerando-se apenas as informações apresentadas, os auditores devem indicar que o saldo contábil que deve ser apresentado no Razão Analítico da Conta Corrente
Bancária em 30.6.2017 é de:
a) R$12.467,00.
b) R$17.515,00.
c) R$21.715,00.
d) R$24.865,00.
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a) Poderá executar procedimentos administrativos para obter evidências de auditoria e acompanhar pelo sistema administrativo o resultado da contagem.
b) Se o estoque for relevante, o Auditor poderá emitir Parecer de impossibilidade de avaliação, haja vista a não existência de condições de avaliação.
c) Se o estoque for controlado por terceiros, o Auditor poderá seguir o que diz a NBC TA 580, que estabelece requisitos e fornece orientações para a execução de
procedimentos de ações externas.
d) Poderá executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre duas datas posteriores, devendo efetuar ou observar algumas contagens físicas.
e) Se o acompanhamento da contagem física do estoque for impraticável, o auditor deve abandonar a avaliação com a justificativa de não haver condições ou
normas que possam atender a essa avaliação.
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a) Exceção.
b) Solicitação indefinida.
c) Solicitação de confirmação positiva.
d) Solicitação de confirmação neutra.
e) Solicitação de confirmação negativa.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) Avaliação da estratégia de compras e escolha de fornecedores pela entidade.
b) Determinação do ponto em que novos pedidos de compra devem ser realizados para evitar que a entidade fique sem estoque.
c) Execução de procedimentos de auditoria nos registros finais de estoque da entidade para determinar se refletem com precisão os resultados reais da contagem de
estoque.
d) Avaliação se a quantidade e os montantes em estoque estão em consonância com os concorrentes e comunicar à administração da entidade os casos
discrepantes.
e) Análise da oportunidade e conveniência da manutenção de estoques e do processo de armazenagem, determinação do nível de estoque ótimo e comunicar à
administração da entidade os casos divergentes.
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a) Inspeção.
b) Indagação.
c) Contagem.
d) Observação.
e) Confirmação externa.
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a) incluem testes de observância e testes substantivos, possibilitando ao auditor a obtenção de subsídios para fundamentar as conclusões.
b) abrangem testes e processos desconhecidos de uso dos auditores externos, tal como a confirmação.
c) abarcam testes substantivos distintos dos da auditoria independente, tais como inspeções e investigações.
d) possuem finalidade e conceitos distintos dos da auditoria externa; consequentemente, com resultados adversos.
e) utilizam testes com nomenclaturas conhecidas de uso dos auditores externos, como, por exemplo, as inspeções, porém com conceitos e finalidades distintas.
a) analitico.
b) derivado.
c) sintético.
d) da saldos.
e) de detalhes.
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Questão 378: FUNRIO - Asst (Pré-Sal)/Pré-Sal Petróleo SA/Contabilidade e Finanças I/Controle Financeiro Contábil/2017
Assunto: Testes e Procedimentos em Auditoria
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter
subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Na aplicação dos testes de observância,o procedimento que
consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade é conhecido como:
a) inspeção.
b) observação.
c) evidência.
d) investigação e confirmação.
e) achado.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Nem sempre é necessário que o auditado responda aos pedidos de confirmação solicitados pelo auditor.
Certo
Errado
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Questão 381: CESPE - Per Crim (PCie PE)/PCie PE/Área 8/Ciências Contábeis/2016
Assunto: Testes e Procedimentos em Auditoria
As normas de auditoria independente aplicáveis às demonstrações contábeis estabelecem como método para a obtenção de evidências de auditoria o procedimento
analítico, que é definido como
a) a obtenção de elementos de prova por meio de resposta escrita de terceiro, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
b) o exame de registros ou documentos internos ou externos em papel, em formato eletrônico ou em algum tipo de mídia.
c) a avaliação das informações contábeis obtidas por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
d) a busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
e) a execução independente, pelo auditor, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.
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a) observação.
b) revisão.
c) materialidade.
d) avaliação.
e) inspeção.
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O exame físico é a verificação in loco: deverá proporcionar au auditor a formação de opnião quanto à existência física realizado do objeto ou item examinado. O exame
físico realizado pelo auditor deve conter as seguintes características:
( ) Existência física: comprovação, através da constatação visual, de que o objeto ou item examinado existe realmente.
( ) Quantidade: a apuração das quantidades reais existentes fisicamente, somente se dando por sastifeito após apuração adequada.
( ) Qualidade: exame visual de que o objeto examinado permenece em uso. Não está deteriorado e merece fé.
a) V- F- V- F- V
b) F- V- F- V- F
c) V- V- V- V-V
d) F- F- F- F- F
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a) análise documental
b) confirmação externa
c) correlação das informações
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
d) exame dos registros
e) rastreamento
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a) segregação de funções
b) normatização interna
c) definição de alçadas
d) conciliação de contas
e) autorização para custódia
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A circularização de contas a receber é um dos procedimentos mais adotados pelo auditor. O pedido de confirmação positivo consiste em solicitar que o credor responda
somente quando a informação estiver correta.
Certo
Errado
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a) Os procedimentos analíticos, em função do seu caráter detalhista, só devem ser aplicados a pequenos volumes de transações.
b) Com o fim de evitar a ocorrência de algum viés em seu trabalho, nos procedimentos analíticos o auditor deve desconsiderar o desempenho de entidades do
mesmo setor de atividade da entidade auditada.
c) A fim de manter a consistência do relatório, em cada auditoria realizada o auditor deve selecionar um procedimento analítico único e específico para ser executado.
d) Os procedimentos analíticos que forem realizados por administradores da própria entidade auditada deverão ser desprezados ou realizados novamente pelo
auditor.
e) Nos procedimentos analíticos, podem-se incluir informações que se mostrem contraditórias ou inconsistentes com outras informações relevantes ou que produzam
valores inesperados.
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O exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo é efetuado
mediante o procedimento de auditoria denominado
a) observação.
b) circularização.
c) investigação.
d) confirmação.
e) inspeção.
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
a) Emissão de relatórios e investigações minuciosas.
b) Comparativas e emissão de relatórios.
c) Exame dos documentos originais e análise comparativa.
d) Circularização e análise comparativa.
e) Conferência de somas e cálculos e avaliação do controle interno.
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a) Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
b) Os testes substantivos dividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
c) A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e volume das operações por meio de provas seletivas, testes e
amostragens.
d) Por meio do procedimento de investigação e controle, o auditor realiza o confronto dos registros contábeis com os documentos representativos da operação (notas
fiscais e faturas emitidas pelo fornecedor, contratos existentes e outros documentos definidos no sistema de controle da entidade).
e) Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo
funcionamento e cumprimento.
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a) A circularização positiva acontece quando há necessidade de resposta da pessoa de quem se quer obter uma confirmação formal.
b) A circularização negativa acontece quando a resposta for necessária em caso de discordância da pessoa de quem se quer obter a confirmação.
c) A circularização em preto (registram-se os valores que se pretende confirmar) e em branco (não se registram os valores).
d) Pelo princípio da relevância, solicita-se a circularização para devedores e credores acima de determinada quantia.
e) Ela versa sobre a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à
identificação de situação ou tendências atípicas.
a) controle.
b) observância.
c) detalhes.
d) avaliação de riscos.
e) revisão analítica.
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a) verificações.
b) substantivos.
c) confirmações.
d) observância.
e) controles.
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a) inspeção.
b) cálculo e recálculo.
c) indagação, investigação e confirmação.
d) observação.
e) revisão analítica.
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I. Verificação de registros.
II. Acompanhamento de procedimentos quando da sua execução.
III. Verificação de ativos tangíveis.
Caso considere que a avaliação da realização de determinado processo ou que a avaliação da prestação de determinado serviço pela entidade auditada é essencial para a
formação de sua opinião, o auditor deve realizar uma inspeção física apropriada.
Certo
Errado
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O auditor público pode utilizar a revisão analítica para confirmar se os procedimentos operacionais e os controles internos permanentes foram aplicados corretamente
pelo ente auditado e até mesmo com extensão suficiente para validar os critérios definidos pelo controle administrativo.
Certo
Errado
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Na análise do saldo de uma conta do balanço patrimonial, sem prejuízo da revisão analítica pura, o auditor deve considerar a conferência da exatidão aritmética de
documentos que tenha suportado o lançamento contábil, bem como, em geral, dirigir os principais testes para detectar a presença de superavaliação das contas
devedoras e a subavaliação das contas credoras.
Certo
Errado
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Caso um auditor tenha registrado em seu relatório de acompanhamento de inventário de bens que a entidade auditada não atendia aos preceitos vigentes por apresentar
lacunas no campo representativo da identificação física do bem (etiqueta patrimonial), o achado de auditoria seria resultante do teste de observância aplicado.
Certo
Errado
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24/09/2018 TEC Concursos - Questões para concursos, provas, editais, simulados.
Gabarito
201) C 202) C 203) Errado 204) Certo 205) B 206) E 207) Certo
208) C 209) A 210) D 211) E 212) C 213) Errado 214) Certo
215) Errado 216) Anulada 217) Anulada 218) C 219) B 220) A 221) A
222) C 223) C 224) B 225) A 226) C 227) C 228) A
229) B 230) C 231) D 232) Errado 233) B 234) A 235) B
236) C 237) D 238) D 239) A 240) Certo 241) Errado 242) Certo
243) Errado 244) Certo 245) E 246) E 247) A 248) D 249) B
250) D 251) B 252) E 253) A 254) D 255) Certo 256) Certo
257) Certo 258) A 259) A 260) D 261) E 262) C 263) A
264) B 265) B 266) B 267) C 268) A 269) C 270) B
271) A 272) C 273) E 274) A 275) A 276) E 277) B
278) A 279) A 280) D 281) A 282) D 283) Anulada 284) Anulada
285) E 286) A 287) Certo 288) D 289) D 290) C 291) A
292) A 293) A 294) C 295) D 296) Errado 297) C 298) Errado
299) E 300) D 301) D 302) C 303) B 304) B 305) B
306) D 307) E 308) A 309) C 310) A 311) Errado 312) D
313) D 314) Errado 315) Errado 316) B 317) B 318) B 319) A
320) D 321) A 322) D 323) A 324) Anulada 325) B 326) C
327) D 328) B 329) A 330) C 331) D 332) A 333) A
334) B 335) D 336) E 337) E 338) A 339) D 340) C
341) E 342) D 343) Certo 344) A 345) Errado 346) Certo 347) Errado
348) Certo 349) Errado 350) D 351) C 352) C 353) A 354) B
355) E 356) B 357) E 358) A 359) C 360) C 361) A
362) C 363) D 364) E 365) C 366) E 367) C 368) D
369) E 370) B 371) D 372) C 373) C 374) A 375) A
376) A 377) A 378) D 379) Certo 380) E 381) C 382) E
383) C 384) C 385) D 386) Errado 387) E 388) E 389) D
390) E 391) D 392) E 393) C 394) B 395) D 396) B
397) Errado 398) Errado 399) Certo 400) Errado
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