Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)

Coordenação de Fiscalização e Controle Aduaneiro (Cofia)

Divisão de Despacho Aduaneiro (Dides)
Ed. Anexo Ministério da Fazenda sala 422
Brasília - DF
70048-901

Número da DI: Quantidade de Adições:

Alíquotas*
Número Adição Valor Aduaneiro IPI
II Pis/Pasep Cofins ICMS
Específica Quantidade Ad Valorem
0.00 0 0.0%
0.00 0 0.0%
0.00 0 0.0%
 ###
Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)
Coordenação de Fiscalização e Controle Aduaneiro (Cofia)
Divisão de Despacho Aduaneiro (Dides)
Ed. Anexo Ministério da Fazenda sala 422
Brasília - DF

Número da DI: Quantidade de Adições: 0

ATENÇÃO: O valor de ICMS deste demonstrativo não corresponde ao ICMS efetivo, conforme disposto na Lei Complementar nº 87/1996, mas ao ICMS considerado apenas para fins de cálculo das contribuições
federais.

Base de Cálculo Valor dos Tributos

Número Adição
II IPI Cofins Pis/Pasep ICMS II IPI Cofins Pis/Pasep ICMS
Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)
Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)
Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

Instruções de Preenchimento da Planilha de Auxílio ao Cálculo de

PIS/PASEP e COFINS na Importação

A -Sobre as planilhas:
1 - Foram desenvolvidas para auxiliar no cálculo dos tributos e contribuições incidentes nas operações de
importação, em especial para o cálculo do PIS/PASEP e da Cofins;
2 - Podem ser livremente utilizadas pelos contribuintes e interessados;
3 - Destinam-se a subsidiar os Auditores-Fiscais da Receita Federal que atuam no despacho e na
fiscalização aduaneira.
4 - Está protegida por senha, de modo a evitar alterações acidentais;

5 - Atendem aos requisitos dos seguintes atos legais: Lei Complementar nº87/1996; Lei nº 10.865/2004;

6 - Elaboradas pelas Divisões de Fiscalização Aduaneira e de Despacho Aduaneiro da Coordenação-Geral

de Administração Aduaneira.

B - Função dos Botões:

B.1 - Planilha Consolidado (PIS/PASEP e COFINS)

Reinserir DI e Qtde de Adições - Permite redigitar a quantidade de adições da DI
Limpa valores - Limpa todos os valores digitados anteriormente;
Imprimir - Imprime a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;
Demonstrativo - Exibe a planilha com o demonstrativo dos tributos incidentes na importação e suas
respectivas base de cálculo;
Ajuda - Exibe a planilha com a ajuda;

B.2 - Planilha Demonstrativo (Bases de cálculo e valor dos tributos incidentes na importação)
Imprimir - Imprime a planilha com a base de cálculo e valor dos seguintes tributos e contribuições: II, IPI,
PIS/PASEP; COFINS e ICMS.
Voltar - Volta para a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;

B.3 - Planilha Ajuda

Imprimir - Imprime a planilha do Ajuda;
Voltar - Volta para a planilha de cálculo do PIS/PASEP e da COFINS;

C - Dados de entrada:
Número da DI - Indicar o número da DI, sem utilizar "\" ou "-". O formato deve ser numérico com 10 dígitos,
sendo que os dois primeiros referem-se ao ano do registro, os sete seguintes ao número sequencial da DI e
o último é o dígito verificador. Como no momento do cálculo do PIS e da Cofins a DI ainda não foi registrada,
pode-se digitar qualquer número e depois alterá-lo (para isso, basta clicar na célula respectiva e digitar o
número correto;

3/5
Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)
Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)
Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

Quantidade de adições - Informar quantas adições existem na DI. Se, em uma mesma adição houver itens
com alíquotas diferentes (de II, IPI, ICMS, PIS ou COFINS), cada item deve ser considerado, para fins de
cálculo, como uma adição diferente;
Valor Aduaneiro - Integram o valor aduaneiro, o custo de transporte da mercadoria importada; os gastos
relativos à carga, à descarga e ao manuseio; e o custo do seguro até o ponto de desembaraço (ver art. 77
do Regulamento Aduaneiro). Portanto o campo deve ser preenchido com o valor CIF das mercadorias da
adição respectiva;
Alíquota do II - Informar a alíquota do Imposto de Importação incidente sobre as mercadorias da adição (ou
item), conforme a TEC (ver art. 90 do Regulamento Aduaneiro). O valor de 15%, por exemplo, deve ser
digitado como 15;
Alíquota do IPI - Existem três campos para indicar a alíquota do IPI. Observar cuidadosamente o seguinte:
Alíquota Específica do IPI - Este campo deve ser preenchido somente quando se tratar de produtos
sujeitos ao imposto por unidade (Ex: Vinhos). Nesse caso, deve-se informar a alíquota específica em Reais
por quantidade. Observação importante: nunca apagar o conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso
tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.Ver item seguinte.
Quantidade - Indicar a quantidade de produtos importados (na adição) correspondente à alíquota
específica. Por exemplo: uma adição com 100 caixas de vinho tinto, com 6 garrafas cada, com alíquota
específica de R$ 0,56 por garrafa; a quantidade informada deve ser a de garrafas, ou seja,
100x6.Observação importante: nunca apagar o conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso tenha
preenchido incorretamente, preencha o campo com zero.
Alíquota "ad valorem" do IPI - Informar a alíquota do Imposto Sobre Produtos Industrializados, conforme a
TIPI. O valor de 10%, por exemplo, deve ser digitado como 10.Observação importante: nunca apagar o
conteúdo da célula com a tecla"Del". Caso tenha preenchido incorretamente, preencha o campo com
zero.
Alíquota do PIS/PASEP - Informar a alíquota da contribuição para o PIS/PASEP, conforme determina o
artigo 8º da Lei 10.865/2004. O valor de 1,65%, por exemplo, deve ser digitado como 1,65;
Alíquota da COFINS - Informar a alíquota da contribuição para o financiamento da Seguridade Social
(COFINS), conforme determina o artigo 8º da Lei 10.865/2004. O valor de 7,6%, por exemplo, deve ser
digitado como 7,6;
Alíquota do ICMS - Informar a alíquota do ICMS incidente sobre os itens da adição. O valor de 12%, por
exemplo, deve ser digitado como 12;

C - Informações importantes:

1 - Informe todos os campos de alíquotas, mesmo que o produto seja Não Tributável ou Isento. Neste caso,
informe Zero (0). Apenas os campos da Alíquota específica do IPI e da quantidade podem ser deixados em
branco. Mas nenhum deles deve ser apagado com a tecla "Del".
2 - Tributos suspensos - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar as alíquotas
incidentes sobre os produtos, ainda que o imposto esteja suspenso, exceto em regimes aduaneiros
especiais ( indicar alíquota zero (valor: 0) )
3 - Tributos com base de cálculo reduzida - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se
indicar as alíquotas multiplicadas pelo fator (1 - percentual de redução da base de cálculo). Por exemplo: um
produto com base de cálculo do ICMS reduzida em 80% e alíquota de 15%, deve ser informado como 15x(1-
0,80), ou seja 3% (digitar 3).
4 - Tributos com alíquota reduzida - Para efeito de apuração do PIS/PASEP e da COFINS, deve-se indicar
as alíquotas já reduzidas, pois estas são as alíquotas incidentes.
5 - Isenções e Imunidades - Observar atentamente as instruções do artigo 3º da IN que revogou a Instrução
Normativa SRF nº 436/04.

4/5
Coordenação-Geral de Administração Aduaneira (Coana)
Coordenação de Fiscalização e de Controles Aduaneiros Informatizados (Cofin)
Divisão de Fiscalização Aduaneira (Difia)

6 - Aproximações - Os cálculos são efetuados com precisão superior a oito casas decimais. Mesmo que seja
exibida apenas 1 ou duas decimais na visualização (se uma alíquota de IPI, por exemplo, for digitada como
2,35% (2,35) só aparecerá 2,3, mas os cálculos serão efetuados com o valor 2,35. Se as contas forem
refeitas em calculadoras comuns, é comum existir uma pequena diferença.
7 - Navegação - As planilhas só permitem a navegação nos campos que exijam preenchimento. Isso é feito
para minimizar erros. Usar a tecla TAB para percorrer os campos passíveis de preenchimento (cor amarela.
8 - Cálculos e preenchimento - Os cálculos só serão efetuados se todos os campos das adições
estiverem preenchidos (ver também a informação 1 deste item). Se forem indicadas 5 adições, os cálculos
só serão corretamente efetuados se os campos das cinco adições estiverem preenchidos.
9 - Visualização - Durante o preenchimento, os zeros não são visualizados. Mas isso não provoca qualquer
erro de cálculo.
10 - Impressão - A impressão está configurada para 60 (sessenta) linhas em cada página (além do
cabeçalho, que se repete em todas).

5/5