TREINAMENTO

eSocial na prática

Fase 01

Aspectos Fiscais / Previdenciários e

Trabalhista
Projeto SPED – Breve Histórico das publicações e implementação

2015 Dez/2017
2019 Em
Construção Coletiva Andamento
Ago/2012 2016
Canal único de informações
Jan/2012
Padronização da forma
Set/2012
Compartilhamento de dados Jul/2010
Agilidade na validação Abr/2010
NFSe Padrão
Jun/2009 eFinanceira Bloco K Nacional
estoques
Nov/2007
Out/2007 ECF
EFD Contribuições –
eSocial
Dez/2006 Reinf
LUCRO PRESUMIDO
Out/2005 FCONT Manifestação do Destinatário
SEF II (EVENTO DA NFE)
Ago/2001 EFD Contribuições
ECD (SPED PIS COFINS)
(SPED CONTÁBIL)

CCe
CTe (EVENTO DA NFE)
Melhoria
EFD (SPED FISCAL) incremental na
NFe Adm.Tribut.
ENCAT
Assinatura Digital
Impactos nas Organizações e visão futura deste novo cenário

EMPRESAS EMPRESAS

LIVROS FISCAIS ONTEM LIVROS FISCAIS HOJE

EMPRESAS NO NOVO
CENARIO

PARA ONDE FOI MEU

PAPEL???

DOCUMENTOS DIGITAIS
Marco Histórico – Mudança 360º.na Gestão

Muitas empresas já soaram os alarmes e outras ainda

buscam compreender o tamanho do “tsunami” que
vem por aí, e o tamanho do impacto que irá causar
dentro das organizações, transformando para sempre o
Brasil Corporativo.
eSocial - Cronograma – Ainda da tempo!
Cronograma – 12/04
Aprovação do Cronograma de Implantação
Layout v2.2.02 – 15/05
Resolução N°9 – 23/06
Disponibilização do Ambiente de Teste
Layout v2.3 – 11/07

eSocial
Obrigatoriedade REINF
Layout V.1.0
Cronograma de Implantação
eSocial – Áreas Diretamente Envolvidas

Operação!

Contador
A Utopia da Nfe – Virou realidade! Agora e a vez do eSocial!

Sem Formalização Cenário

(Docto.Papel)
Baixa Exposição
Sem Nota Cenário Anterior
(Docto.Papel)
Baixa Exposição
Nota Fiscal
eSocial
Eletrônica Meia Formalização
Meia Nota

Cenário
Cenário Atual
(Docto.Digital)
(Docto. Digital)
Alta Exposição
Alta Exposição
Nota COMPLETA – 100% formal Registros COMPLETOS – 100% Formal
 MATRICULA CEI - Situação a partir do eSocial

Empregador doméstico

CNPJ CPF Imóveis

Equiparado à empresa
Obra de construção
Consórcio Simplificado Titular de cartório civil de PF
de Produtores Rurais
Produtor rural Obra de construção
civil de PJ
Segurado especial

Migração para o CNPJ Atributos específicos Atributos específicos

Cadastro de Cadastro
Criação da “data do primeiro
Atividades
vínculo” no CNPJ/Serpro
Econômicas da
Nacional
Pessoa Física de Obras
 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
1.Cadastro do Contribuinte•
2.Estabelecimentos/Obras •
FASE 1 3.Tabela de Rubricas •
4.Tabela de Lotações Tributárias •
5.Tabela de Cargos/Empregos Públicos •
Eventos
6.Tabela de Funções/Carreira Publica •
Cadastrais 7.Tabela de Horários/Turnos de Trabalho •
8.Tabela de Ambientes do Trabalho •
9.Tabela de Processos Adm/Judiciais •
10.Tabela de Operadores Portuários •
11.Cadastramento inicial de Vínculos •
1.Admissão do Trabalhador – Reg. Preliminar
FASE 2
2.Admissão – Contrato de Trabalho
3. Alteração de Dados Cadastrais
4.Alteração de Contrato de Trabalho
Não Periódico 5.Aviso Prévio
Gestão de Contratos
6.Desligamento
7.Reintegração
8.Início Trabalho sem Vínculo
9. Alteração do Trabalhador sem Vínculo
10.Término Trabalho sem Vínculo
• 1.2. Remuneração do Trabalhador - RGPS
• 3. Remuneração
Pagamentos de Rendimentos do Trabalho
45 Eventos
• 4. Benefícios Previdenciários
do Servidor vinculado - RPPS FASE 3
• 5. Aquisição de Produção Rural- RPPS
• 6. Comercialização de Produção Rural
• 7. Contratação de Trab.Avulsos N. Portuários Eventos
• 8 . Informações Compl. aos Eventos Periódicos Periódicos
• 9. Contribuição Sindical Patronal
• 10. Eventos Totalizadores, BC Contrib. (4)
• 11. Fechamento de Eventos Periódicos
FASE 4
• 12. Reabertura dos Eventos Periódicos
•
•
• 1. Comunicação de Acidente de Trabalho
•
• 2. Monitoramento da Saúde do Trabalhador
•
• 3.Afastamento Temporário Não Periódico
• • Gestão SST
•
4. Condições Ambientais do Trabalho
• 5. Insalub., Periculosidade e Apos. Especial
• • OUTROS
• • 1. Convocação Trab. Intermite nte FASE 5
•
•
 OPERAÇÃO X
IMPACTOS NAS ORGANIZAÇÕES
GESTÃO
CULTURA – CAMINHO CRITICO PESSOAS – CAMINHO CRITICO
- Comunicação
- Recursos escassos – Impacto envolvimento
- Práticas do jeitinho
- Capacitação no novo cenário
- Sempre foi feito assim
- Desconhece a informação por falta tempo.
-- Falta de fiscalização
- Interpretação e decisão pessoal
-- Decisão por grau de risco
- Curto tempo de projeto.
--Baixa exposição
-- Alto volume de informação: 2.532 + 3007 = 5539

TABELAS DE
CONVERSÃO.
Estrutura e dados

SISTEMA - CAMINHO CRITICO

PROCESSOS – CAMINHO CRITICO - Sistemas Customizados para atender o eSocial
- Não tem processos definidos nem na situação atual - Registros ou campos não populados
- Falta informação - Informação incompleta
- Informação incompleta --TABELAS INTERNAS DE CONVERSÃO DADOS
-- Falta de revisão de dados funcionais nos ultimos
anos
 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

Impostos e Contribuições Regras de Incidência das Rubricas

Riscos fiscais de Ação Regressiva RFB, Retroagindo 5 anos

 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

✓ Eventos Tabelas: S-1010 Tabela de Rubricas

Conceito Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza

Art. 43, CTN: O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer
natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não
compreendidos no inciso anterior.
 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

FALTA DE RETENÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA. MULTA ISOLADA. LEGALIDADE. BASE DE

CÁLCULO. IMPROCEDÊNCIA – INSIDENCIAS NAS BASES DAS RUBRICAS

A falta de retenção/recolhimento do IRRF a título de antecipação incidente sobre

pagamentos efetuados, quando o imposto deve ser retido e antecipado pela pessoa
jurídica, fonte pagadora do rendimento, enseja sanção no percentual de 75%, na forma
do artigo 9º da Lei 10.426, de 2002 que aponta para o inciso I do artigo 44 da Lei nº
9.430, de 1996.

Alem dos eventos de enquadramentos do Empregador e Estabelecimentos, este e o

evento de tabela (Rubricas), de maior impacto e riscos fiscais, por erro de definição com
riscos de fiscalização pela RFB (Receita Federal do Brasil )dos últimos 5 anos
 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

S-1070 - PROCESSOS ADMINISTRATIVOS E JUDICIAIS

Toda e qualquer informação que esteja fora dos padrões definido pela lei e
esperado pelo fisco nos arquivos do eSocial, deverá ser amparados por um
processo Administrativo ou Judicial.
Se a informação estiver divergente, por exemplo uma Rubrica
Que deveria ter incidência e não tem, alerta a pratica indevida pela
empresa nos últimos 5 anos
NAO CONCORDO! COM ESTA LEI
E agora o que eu faço para revisar tudo e
identificar os erros e não entregar de
bandeija para o fisco.
 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

✓ Eventos Tabelas: S-1070 – Mapa de Impacto

 uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.

✓ Eventos Periódicos: S-1299 – Fechamento dos Eventos Periódicos

E aí pessoal, vamos fechar a folha? Já foi fechada no meio do mes !!!

Estou falando da folha do eSocial! Agora e o fechamento dos RETs e Eventos Periódicos
com os cálculos dos impostos e Contribuições!!! E DCTF WEB!!!
Meu calendário de fechamento de 20 a 20 – E agora como vou tratar os fatos após dia 20? QG!!
FECHAMENTO DA FOLHA DO

Processamento de todos os eventos do eSocial.

(Eventos de Tabelas, RET Trabalhistas, Previdenciários e

de Fechamento Periódico).

Calculo na base do eSocial e DCTF WEB

 RFB – CALCULO DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES
✓ Eventos Periódicos: Totalização de Bases e Contribuições

1 – Contribuição Previdenciária por CPF

2 – Imposto de Renda por CPF
3 – Totalizador das Contribuições por empresa
4 – Totalizador do IRRF por empresa
uma nova era nas relações entre Empregadores, Empregados e Governo.
RFB – Mudanças nos processos

✓ Único documento de arrecadação – DARF:

✓ Pagamento de vários tributos em um único documento por CNPJ Raiz
conforme empregador cadastrado no S1000 (Contribuições Previdenciárias
e IRRF)
✓ Numerado e emitido pela Internet
✓ Extinção da Guia da Previdência Oficial (GPS) por estabelecimento ou UG
✓ Compensação e pedidos de Restituição e Reembolso (CMO/salário família e
maternidade) pelo PER/DCOMP
✓ Parcelamento unificado
RFB – Mudanças Declaração Informe de Rendimento

RFB
Declaração do IRPF
pré-preenchida:
Integração das
informações do eSocial
com a Malha da Pessoa
Física
Fisco VISÃO HOLÍSTICA DO FISCO - Processo de Cruzamento e
Fiscalização
PORTAL
EFD Fiscal (ICMS)
EFD Contribuições

WEB

Compra e Venda

REINFe eFinanceira
SPED Contábil
Plano Empresa x Referencial
RFB - Penalidades
Lei 12.873 10/2013, Alterou de 0,2% para 3%
Informações inexatas, incompletas ou omitidas: Falta de qualidade das informações entregues para cumprir prazo!
3% sobre o faturamento de bens e serviços do Impacto financeiro
mês anterior ao da entrega da declaração.
CERTIDÃO NEGATIVA UNIFICADA A empresa para!
Emissão única das Certidão e Relatórios de restrição.
Informe de Rendimento para declaração do IRPF Integrado!
Integração das informações do eSocial com a Malha da PF.
Risco - Processos e Passivo Trabalhistas
Redução!
Riscos de ações regressiva por não cumprir obrigações legais
Custo - Provisão Contingencias Trabalhistas Redução! T-REX
Contencioso com alta probabilidade de Perda

Apropriação Indébita Previdenciária

Crime sonegação fiscal Lei 4729/65

RFB – Certidões negativa – Não Conformidades
Certidão unificada
completa

RFB
Certidão Unificada Indisponibilizar
CND Corporativa (Dataprev)
Ajuste no Sistema
Certidão Conjunta (Serpro)

Completa:
Emissão única das Certidão e
Relatórios de restrição
Alteração da consulta
Indisponibilizar a Prévia
do Sist. CND Corporativa
situação fiscal na
Internet (e-CAC)

Alteração de
relatórios de apoio
e de situação fiscal
OPERAÇÃO - PROCESSOS DINAMICOS – Quem será o
responsavel

• INCLUSÃO NOVA EMPRESA

• INCLUSÃO NOVO ESTABELECIMENTO
• INCORPORAÇÃO • Processos e Pratica Padrão
• CISÃO
• FUSÃO
• ENCERRAMENTO •Quem /Como /Quando
• NOVO NEGÓCIO - CNAE
• Alteração do FAP
• Convenio SESI/SENAI
• NOVA LOTAÇÃO TRIBUTÁRIA
• NOVO CARGO
• NOVA ATIVIDADE

• QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES - IMPACTOS

Entregável – Diagnóstico, mapeamento e Saneamento
de Processos

• Experiência em mais de 180 projetos de Diagnóstico e Saneamento.

• Definir as praticas padrões com distribuição de responsabilidades.
• Programa de Processos eSocial: •Workflows

•Manual de Procedimentos
SST

eSocial

SST
SST
RH
Empresa Dpto
Jurídico Pessoal

Contábil
/ Fiscal
 eSocial na prática

TREINAMENTO - Paineis

Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista

 ESTRUTURA DO LAY-OUT

✓ Informações Obrigatórias, Condicionais e Facultativas

✓ Verificar a relação entre as colunas “Ocorrência” e “Condição” dos resumos dos registros e na
coluna “Descrição” dos campos:

1-1 – O – Ocorre uma vez no evento e é obrigatório

0-1 – OC – Pode ocorrer uma única vez no evento a depender da condição

0-n – N – Pode ocorrer de várias vezes de forma opcional

✓ Verificar o conjunto das regras de validação e as previstas na tabela que são descritas nos
registros com indicação de Grupo (G)
➢Estrutura
▪Tab. Iniciais/RET/ Mensais;
▪Tabelas – Evento/Domínio/Interna (layout/sistema fopag)/Externa
▪Obrigatoriedade campos (1-1)
▪Inclusão/Alteração/Retificação
➢Enquadramento – S-1000/1005/1020
▪CNAE
➢Rubricas
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
NATUREZAS RUBRICAS - ESTRUTURA
 Rubricas de Folha: Auxílio Combustível

CARF - AUXÍLIO COMBUSTÍVEL. NATUREZA REMUNERATÓRIA.

A verba paga sob a rubrica auxílio combustível”, quando paga indistintamente a servidores
que realizem ou não suas atividades fora da repartição e, ainda, não tendo sido
comprovada, pelo contribuinte, nos autos, como utilizada em gastos efetivos de
locomoção quando da realização de atividades externas, tem natureza remuneratória,
devendo, assim, sofrer a incidência do Imposto sobre a Renda.
 Rubricas de Folha: Auxílio Combustível

CARF - VALE COMBUSTÍVEL. PAGAMENTO HABITUAL. NÃO COMPROVAÇÃO DA DESPESA

EM PROVEITO DO EMPREGADOR. SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO.

Incide contribuição previdenciária sobre pagamentos efetuados com habitualidade a

segurado empregado, a título de vale combustível, sem a comprovação de utilização do
veículo próprio a serviço e proveito do empregador.
Cuidado com a Nomenclatura das Rubricas:

1. Red. Not. 50% C/ A.F

2. Grat. Ime/Ita Mês Anterior
3. H/a Curso PV Manhã C
4. Taxa Assembleia PF
5. Desc. Uniforme
RECOMENDAÇÕES E Quantum pode ajuda-lo em todas
as fases – 1, 2, 3, 4 e 5 do eSocial

QA.
Saneamento Suporte Outsourcing Treinamentos
informações
Funcional BPO - eSocial
• Levantamento da • Remodelagem de • Suporte ao cliente via • Monitoramento das • Palestras
situação atual nas Processos com manual Vídeo, telefone ou informações que estão •
áreas de RH / SSMO / Operacional presencial, abertura sendo Transmitidas ao Workshop
Jurídico.
• Saneamento de
chamado ou eSocial • Treinamentos in
• Processos Informações.
eSocialBox.
• Gestão das informações Company
• Sistemas
• Saneamento Cadastral • Disponibilidade de operacionais inerentes ao• Treinamentos Web
• equipe de acordo com eSocial
Qualidade
• Alinhamento com a área
•
• Identificação de Terceiros. • RH
Suporte Tributário - IR
Trabalhista/Previdenciário
Riscos.
• Qualificação Cadastral
• Ambientes / Cargo / CBO • Jurídico
• Elaboração de PCMSO
Atividades / Riscos / •
• Conscientização. Tabelas / Rubricas
Saúde e Segurança do
Trabalho • Elaboração de PPRA
• Treinamentos • Fiscal
conceituais aplicados a
Prática
• Planejamento
A QUANTUM PODE AJUDAR!
A QUANTUM PODE AJUDAR EM TODAS AS OUTRAS FASES DO ESOCIAL
Fase 2 – Eventos não Periódicos
Fase 3 – Eventos Periódicos
Fase 4 - Fechamento do eScoal com os cálculos na DCTF WEB
Fase 5 - Todos os eventos e integrações de Segurança e Saúde Ocupacional
 eSocial na prática

Aspectos Fiscais / Previdenciários e Trabalhista

QUANTUM CONSULTORIA
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