RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

Etapas do dinheiro na Steam até a conta do 

desenvolvedor: 
1º O cliente compra o jogo.

Ele pode não gostar e solicitar reembolso e a devolução do jogo no período de duas horas
jogadas, a priori. Mas existem outras formas para o cliente solicitar reembolso na Steam.

Para saber mais veja: ​https://store.steampowered.com/steam_refunds/?l=brazilian

2º Dessa compra, paga-se o VAT e as Sales Tax — “O que diabos é isso?” Bem, aqui no
Brasil eles são conhecidos como IVA e impostos sobre vendas. (Vou falar, um pouco,
melhor disso posteriormente.)

O VAT pode variar em cada estado dos Estados Unidos. Por exemplo, a média da Sales
Tax no estado do Alabama é 7%, já no estado de Delaware a Sales Tax é 0%.

Isso quer dizer que se um americano comprar o seu jogo no estado do Alabama, assim que
ele comprar esse jogo será descontado 7% do valor que você iria receber, enquanto que se
um americano comprar o seu jogo no estado de Delaware não será descontado nada no
valor da compra que você irá receber, porque Delaware não possui VAT.

Para saber mais sobre cada VAT de cada estado dos Estados Unidos você pode acessar
esse site:
https://www.avalara.com/vatlive/en/country-guides/north-america/us-sales-tax/us-sales-tax-r
ates.html

Nos países que também existe o VAT e as Sales Tax também é cobrado. Veja a lista de
países: ​https://partner.steamgames.com/doc/finance/taxfaq#CurrentRates

Nos demais países que não possuem VAT, como o Brasil, a Steam realiza vendas
transfronteiriças que não requerem recolhimento de IVA. (Não consegui encontrar nenhuma
informação sólida a respeito de “vendas transfronteiriças” mas ao que tudo indica a
tributação desse tipo de venda é muito baixa comparado com a tributação IVA, ou não
existe tributação)

VAT significa “Value Added Tax” , aqui no Brasil conhecemos como IVA (Imposto sobre
Valor Agregado).

Há anos conversa-se na câmara a implementação do IVA como uma espécie de imposto

único no Brasil. Ele iria substituir todos os impostos: municipais, estaduais e federais, sobre
vendas. Existiria apenas esse imposto. Mas parece que essa ideia ainda não entrou em
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

vigor no Brasil. Encontrei alguns vídeos e alguns artigos falando sobre esse assunto e vou
deixar apenas dois aqui para vocês verem, caso queiram saber mais sobre isso:

https://www.youtube.com/watch?v=5cKxP4TF9GU​ (data do vídeo 27 de jun. de 2019)

https://www.jornaldocomercio.com/_conteudo/cadernos/jc_contabilidade/2020/03/729602-im
posto-unico-o-iva-e-saida-para-o-brasil-diz-especialista-portuguesa.html​ (data do artigo
18/03/2020)

3º Depois do VAT e Sales Tax, a Steam retira 30% para ela (dependendo do número de
vendas essa porcentagem pode ser reduzida). Veja:
https://steamcommunity.com/groups/steamworks/announcements/detail/1697191267930157
838

“ quando um jogo arrecadar mais de US$ 10 milhões no

Steam, a divisão da receita do aplicativo será ajustada para
75%/25% no que for arrecadado para além desses US$ 10
mi. A partir de US$ 50 milhões, a divisão da receita será
ajustada para 80%/20% no que for arrecadado para além
desses US$ 50 mi.”

“75%/25%” — significa 75% para você e 25% para a Steam. Mas isso só ocorre depois de
uma renda de vendas acima de US$ 10 milhões (dólares). O normal é 70%/30%.

Embora haja reclamações por parte dos desenvolvedores, do mundo todo, quanto a essa
porcentagem, a cobrança de 30% nas plataformas é comum. Saiba mais:

https://www.ign.com/articles/2019/10/07/report-steams-30-cut-is-actually-the-industry-standa
rd?fbclid=IwAR1qXb9T9UQMmuaRnrqgffuFUkFqrFxS0wxnPzghciSYqhHWa1pQs2NhKu0
(data do artigo 14 Jan 2020)

https://www.gamasutra.com/view/news/357227/GDC_State_of_the_Industry_Most_devs_fee
l_Steams_30_cut_isnt_justified_many_prefer_1015.php?fbclid=IwAR0ne6vw2__AoS3QC_D
UqQjvEwW9CXPqByxpbTt3Up-kg5YKCZVJ5TuD9h8​ (data do artigo January 27, 2020)

4º (As etapas 1, 2 e 3) se repete em cada venda durante o período de 1 mês.

5º Bom! Do que sobrou, depois do VAT + Sales Tax (ou vendas transfronteiriças), da taxa
da Steam, apenas as cópias vendidas no território dos Estados Unidos é descontado uma
taxa de 30% pelo governo americano.

6º Ocorre então a transferência do dinheiro na Steam para o nosso Banco. Mas isso só
ocorre se a renda de vendas tiver alcançado o valor mínimo de US$ 100.
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

Isso quer dizer que se no 1 mês a renda de vendas for de US$ 80,00 , o dinheiro ficará
retido na Steam. Se no mês seguinte as vendas geraram US$ 20,00 , então juntando com o
apurado do mês passado a renda a total alcançou US$ 100,00, o dinheiro será
encaminhado para o banco.

> Como pessoa FÍSICA, ele é convertido em real e é creditado na sua conta no dia
seguinte.

> Como pessoa JURÍDICA você precisa abrir um processo de recebimento, dentro do site
do banco, enviar documentos, ligar para mesa de câmbio e fechar. Nesse processo, o
banco cobra uma taxa para converter de dólar para real. Cada banco possui uma taxa de
câmbio diferente. (Vale a pena pesquisar a taxa do seu banco e de outros)

Por fim, paga-se o IOF - Imposto sobre Operações Financeiras, depois da conversão. Essa
taxa é a mais baixa nesse processo.

Saiba mais sobre: ​https://www.youtube.com/watch?v=dUo_498tc8E&feature=youtu.be

7º Finalmente o dinheiro cai na sua conta ou na conta empresa líquido. Pelos relatos que
tive de desenvolvedores mais experientes no mercado Steam, depois de todas as
tributações você fica com 40% a 55% da renda da venda gerada no mês.

8º Mas ainda é necessário declarar a renda mensal através do carnê leão. Dependendo do
quanto foi apurado no mês, pode-se pagar uma taxa de tributação. Procure um contador
para fazer isso.

PONTOS IMPORTANTES

1º Rendimentos recebidos de fontes situadas no exterior por residentes no Brasil

Esse também é um ponto importante a ser considerado.

Como a Steam é uma empresa Americana, ou seja estrangeira para nós, qualquer renda
recebida ao mês por ela enquadra-se no artigo 16 da Instrução Normativa nº 208 de
27/09/2002 da Secretaria da Receita Federal.

Veja:
https://www.diariodasleis.com.br/legislacao/federal/102657-dispue-sobre-a-tributauuo-pelo-i
mposto-de-renda-dos-rendimentos-recebidos-de-fontes-situadas-no-exterior-e-dos-ganhos-
de-capital-apurados-na-alienauuo-de-bens-e-direitos-situados-no-exterior-por-pes.html

“Art. 16. Os demais rendimentos recebidos de 

fontes situadas no exterior por residente no Brasil, 
transferidos ou não para o País, estão sujeitos à 
tributação sob a forma de recolhimento mensal 
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

obrigatório (carnê-leão), no mês do recebimento, e 

na Declaração de Ajuste Anual.” 
 
Existe um risco em não declarar os recebimentos vindos do exterior, isso porque a Receita
Federal tem um sistema capaz de cruzar diversas informações das pessoas físicas e das
empresas.Todo ano a Receita Federal vem atualizando e aperfeiçoando esse sistema
ficando cada vez mais preciso.

O primeiro risco é você cair na malha fina, em que você é obrigado a comprovar todos os
seus rendimentos e despesas pela Receita Federal. Outro risco é o pagamento de uma
multa entre 20% a 150% do imposto devido. Terceiro, é se a Receita Federal interpretar que
houve fraude ou erro intencional na declaração, nesse caso, você poderá sofrer um
processo por evasão fiscal, com pena de 2 até 5 anos de prisão, conforme está previsto na
lei 8137, do ano de 90.

Veja: ​http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8137.htm

Você pode declarar o dinheiro que recebeu de seu jogo pela Steam (no mês) até o último
dia do mês seguinte através do carnê leão. Pelo que estudei, nessa declaração, feita
através do carnê leão, pode ser deduzido o imposto de 30% pago nos Estados Unidos
(parece que existe essa possibilidade). Também podem ser deduzidos gastos que garantem
o trabalho do seu negócio, como: internet, licenças de programas, água e luz (do estúdio)
...

É muito importante ressaltar, aqui, que esse assunto exige o apoio de um contador, para
que ele possa ajudá-lo a fazer essas deduções e a declarar no carnê leão. As deduções
reduzem a tributação a ser paga, podendo chegar a zero.

Mesmo recebendo pouco, ainda assim, é importante declarar o recebido através do carnê
leão. Essa declaração também irá facilitar a declaração do Imposto de Renda do ano, e
também o ajudará futuramente a comprovar seu crescimento de patrimônio, se for
necessário. (O problema é se você começar a ter um crescimento de patrimônio
considerável através das vendas de seus jogos e a Receita Federal quiser saber sobre o
seu crescimento de patrimônio e você não tiver provas que comprovem que o seu
crescimento ocorreu de forma legal.)

Mais uma vez, é necessário dizer que é muito importante ter a assessoria de um contador
para esta questão. Procure ficar bem informado.

Para saber mais:

https://www.youtube.com/watch?v=XADmZjwQhFA

https://www.youtube.com/watch?v=s8FNM26qUyE

https://www.youtube.com/watch?v=e_X6b6OoV00
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

https://www.youtube.com/watch?v=3TToUrDeNHc

https://www.youtube.com/watch?v=NMkHJ7ID1v4

2º Limite de faturamento anual do tipo de empresa

É importante também ficar de olho no limite de faturamento anual da sua empresa. Mas
antes de falar sobre isso, é importante dizer sobre os tipos de empresa e o enquadramento
de faturamento/anualmente.

Pelo que pesquisei, podemos ter no Brasil três​ tipos de microempresa​:

1º Empresário Individual

2º ​EIRELI

3º Sociedade Limitada

E temos quatro tipos de enquadramento de faturamento anual:

1º MEI

2º ME

3º EPP

4º Empresa Normal

Para definir sua empresa é preciso saber qual é o tipo de empresa e qual é o seu
enquadramento de faturamento anual. Com isso podemos saber qual o tipo opções
tributárias é possível.

Tipo de  Enquadramento/Faturamento Anual  Sócio  Opções  Onde 

Empresa  Titular  Tributárias  Formalizar 

Empresário MEI ME EPP Empresa

Individual Normal
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

Até – – – Um titular Simples Internet

Nacional
R$81 mil

– Até Até Por opção Um titular Simples Junta

R$360 R$4,8, ou com Nacional, Comercial
mil milhões faturamento Lucro Real
acima de de ou
4,8 milhões Presumido

EIRELI – Até R$ Até R$4,8 Por opção Um Titular Simples Junta

360 mil milhões ou com Nacional, Comercial
faturamento Lucro Real
acima de de ou
4,8 milhões Presumido

Sociedade – Até R$ Até R$4,8 Por opção Dois ou Simples Junta

Limitada 360 mil milhões ou com mais Sócios Nacional, Comercial
faturamento Lucro Real
acima de de ou
4,8 milhões Presumido

Fonte:​https://osayk.com.br/microempresa-ou-empresa-de-pequeno-porte/?fbclid=IwAR2n058I5KY6FAeBpVUX6PZvPVXPZwubG_rXBHzL
gnBIfEMVdXStpjuLzzw

Parece que a opção tributária mais acertada para empresas que desenvolvem jogos é o
simples nacional, mas cada caso é um caso, vale a pena ressaltar isso.

Tirando o MEI, todos os demais tipos de enquadramento de faturamento podem estabelecer

um CNAE que define a atividade da empresa.

O CNAE serve para padronizar os códigos de atividades econômicas em todo o país e para
facilitar o enquadramento da sua empresa nos múltiplos órgãos tributários no Brasil. Por
isso é tão importante ter um em seu negócio. Atualmente, no ano de 2020, não existe uma
subclasse de CNAE própria para empresas que desenvolvem jogos.

A Abragames, no início deste ano, fez um pedido de revisão das classificações de CNAE
para incluir uma subclasse de CNAE própria para atividades empresariais relacionadas a
games. Só que essa revisão ocorre apenas há cada três anos, e a última revisão fora
realizada em 2019.

Por conta disso, os desenvolvedores que formalizaram, até o ano de 2020, seu negócio
como microempresa estão utilizando o CNAE 6203-1/00 - Desenvolvimento e licenciamento
de programas de computador não customizáveis. Que em sua lista descritiva de atividades
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

econômicas possui a descrição “JOGOS DE COMPUTADOR PARA TODAS AS

PLATAFORMAS; DESENVOLVIMENTO DE ”

Veja:
https://concla.ibge.gov.br/busca-online-cnae.html?subclasse=6203100&tipo=cnae&view=su
bclasse

O problema é que esse CNAE descreve diversos tipos de atividades econômicas que estão
fora da realidade da atividade de nossas empresas de desenvolvimento de jogos. Significa
que a sua tributação não está completamente alinhada à realidade de nossa atividade.

Esse tema do CNAE é super importante para a elaboração de políticas próprias para o
nosso setor. Por isso que quando ocorrer a revisão dos CNAE’s e a Abragames vir a
precisar de nosso apoio para pressionar as autoridades responsáveis por esta revisão, nós,
e toda a comunidade de desenvolvedores de jogos, precisamos estar presentes e juntos.

Agora, falando sobre a atenção do faturamento anual, é importante levarmos em

consideração há possibilidade da renda anual de um jogo, ou de vários jogos feitos no ano,
ultrapassar o limite de faturamento anual. Se não estiver atento a isso pode ocorrer de você
estar despreparado para pagar uma tributação que teve um aumento elevado. E isso irá
afetar a saúde financeira do seu negócio, ou atrapalhar os investimentos de um futuro
projeto.

Na primeira conclusão dessa pesquisa fiz uma reflexão em cima do caso do MEI, que talvez
possa exemplificar a importância de ficar atento sobre o limite de faturamento anual da sua
empresa e o faturamento que o seu jogo ( ou jogos) possam estar gerando nos meses de
venda:

“​Para aqueles que abriram MEI, se a receita bruta do ano

ultrapassar 66 mil, você passa a ter o triplo do custo tributário que
você tinha antes, isso significa um aumento de 306% de tributação.
O__O
Fiz uma reflexão em cima dessa informação e pensei: “Se as
vendas de um jogo no 1º mês gerar uma receita bruta de R$
12.000, e a expectativa de vendas nos próximos 11 meses girarem
em torno de R$ 4500 a R$ 6000. Existe uma grande chance de no
final do ano o meu MEI gerar uma receita bruta >= a R$ 66.000; E
terei um aumento de 306% na tributação.
Eu teria que todo mês reter na conta da empresa pelo menos 5% a
10% do apurado para pagar esse aumento tributário para não
afetar a saúde financeira do negócio. - pensei.”

Essa retenção de 5 a 10% do apurado na conta da empresa mensalmente para pagar no

próximo ano o aumento tributário, sem afetar a saúde financeira do negócio, ou os
investimentos do próximo projeto de jogo, foi na base do chutômetro. Essa atenção precisa
ser estudada com mais cuidado, com o auxílio de um contador. Mesmo assim, nesse
 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

exemplo é possível visualizar a importância de acompanhar o faturamento mensal das

vendas do jogo, ou dos jogos, em relação ao faturamento limite de sua empresa.

No caso de uma ME, o limite de faturamento por ano é de ​R$ 360.000,00.

O MEI não possibilita enquadrar o negócio em um ​CNAE. Por isso parece que não é
tão interessante formalizar sua empresa de jogos como MEI. Mas preciso fazer uma
correção em relação ao limite de faturamento do MEI, apenas para título de consciência. O
limite do MEI atualmente é de ​R$ 81.000,00 por ano.

Falando mais sobre o ​Simples Nacional​, “​o Simples Nacional é um regime tributário
que foi criado para facilitar o enquadramento e o recolhimento dos tributos das
pequenas e médias empresas. Com o Simples Nacional, a empresa consegue
pagar tributos municipais, estaduais e federais em uma só guia, além de outros
benefícios.” - mesma fonte da tabela seguinte.

No Simples Nacional existem cinco anexos que estabelecem alíquota de imposto

de acordo com a atividade econômica da empresa (CNAE). Para o caso de
empresas de jogos, o anexo mais acertado é o anexo V:

Anexo V – Participantes: empresas que fornecem serviço de 

auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, 
entre outros 

Receita Bruta Total em 12 meses Alíquota Quanto descontar do valor

recolhido

Até R$ 180.000,00 15,5% 0

De 180.000,01 a 360.000,00 18% R$ 4.500,00

De 360.000,01 a 720.000,00 19,5% R$ 9.900,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,5% R$ 17.100,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23% R$ 62.100,00

 RCLima - ROBSON CAETANO DE LIMA

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

A porcentagem de alíquota estabelece quanto de imposto deve ser pago em cima

do rendimento anual da empresa. em cada faixa de faturamento existe um valor
que pode ser descontado do imposto, ou seja, esse valor não é tributado.

Alíquota de imposto também pode reduzir através dos pagamentos já feitos pelo
carnê-leão. (Procure um contador profissional para saber mais)