Criptoativos no

Imposto de Renda

Um guia completo e funcional sobre

a declaração de criptoativos.
 Introdução 3
Sumário
Declarando Imposto de Renda 4
Quais são minhas obrigações quando eu começo a investir em
criptoativos?
4

Quando e como devo pagar imposto sobre ganhos com criptoativos?

5

Quando e como devo declarar criptoativos na Declaração de Ajuste

Anual?
6

Tutorial para declarar criptoativos ficha “Bens e Direitos”

8

Por que declarar criptoativos no Imposto de Renda mesmo não

estando obrigado?
10

Quais problemas posso enfrentar se não declarar meus criptoativos? 10

Perguntas Frequentes 12
Quando devo fazer a Prestação Mensal de Informações?
12

Casos especiais que geram dúvidas aos investidores

12

Como considerar criptoativos que eu ganhei (Airdrop)?

13

Como declarar criptoativos minerados?

13

Como a Receita Federal enxerga a troca de um criptoativo

por outro?
14

Como a Receita Federal enxerga a compra de um bem

usando criptoativos? 14

IR Rápido, Seguro e Gratuito 15

Conclusão 16
Introdução
Se você é fã de criptoativos e anda investindo nesse mundo de ativos digitais,
sabe que a Receita Federal está de olho na hora de acertar as contas com o leão.
Mas calma, não precisa se desesperar! 

O Mercado Bitcoin e a Sencon uniram forças para ajudar você a declarar

seus criptoativos de forma certa e sem dor de cabeça!

E olha só, a gente sabe que a parte burocrática pode ser um pouco chata, mas
vamos tentar deixar tudo mais fácil e funcional para você. Neste guia, vamos
explicar direitinho quais são as regras de declaração, como cumprir suas
obrigações fiscais e evitar problemas com a Receita.

Separamos este ebook em duas partes: 

Primeiro, o que é mais importante para a maioria dos investidores que utilizam o
Mercado Bitcoin. É onde você provavelmente encontrará a resposta para todas as
suas dúvidas: como pagar imposto, como fazer a declaração anual, os benefícios
de ficar em dia com a Receita e como fazer isso de modo rápido e fácil.

Segundo, explicamos casos mais especiais relativos aos criptoativos, dúvidas

mais específicas, como: mineração, Airdrop, Prestação de Informações e
permutas.

A ideia é deixar tudo o mais claro e objetivo possível, para você ficar tranquilo e
declarar tudo corretamente. Afinal, não queremos arrumar problemas com o rei da
selva, né?

Então, se ajeita aí na cadeira, pega um cafezinho e vem conosco nessa leitura

leve e informativa sobre como declarar criptoativos no Imposto de Renda. Você
vai ver que é mais fácil do que imagina!

3
Disclaimer: Este manual tem caráter meramente informativo e não esgota as matérias pertinentes aos
assuntos aqui tratados. A Sencon fica à disposição para prestar orientações ou esclarecimentos sobre
casos concretos, bem como auxiliar no serviço de apuração de Imposto de Renda.
Declarando Imposto de Renda

Quais são minhas obrigações quando eu começo a

investir em criptoativos?

Todo brasileiro, pessoa física, que teve renda tributável (salário, bônus na

empresa etc.) maior que R$ 28.559,70 em 2022 deve declarar o Imposto de

Renda em 2023. Isso já é conhecido por todo mundo.

Mas o que pega muitos brasileiros desprevenidos é que, mesmo não se

enquadrando nessa regra geral, muitas pessoas devem declarar IR ou cumprir

com outros deveres perante a Receita Federal. Afinal, existem dezenas de outras

regras.

É o caso de quem investe em criptoativos, que tem três compromissos principais.

São eles:

Pagamento Declaração de Prestação Mensal

de imposto Ajuste Anual de Informações

Sabemos que pode ser chato, mas essas são obrigações do investidor em cripto

aqui no Brasil. Fica tranquilo, que até o fim deste ebook nós vamos te mostrar

como economizar seu tempo na hora de cumprir esses deveres.

E não se preocupe achando que a simples declaração dos seus criptoativos já vai

gerar imposto. Existem inúmeros casos em que você só está obrigado a informar

à Receita Federal, sem obrigação legal de pagar nenhum centavo em impostos.

Bem melhor assim, não é?

E claro, sem falar na segurança que a declaração traz. Declarar pode ser útil para

comprovar que você possui os criptoativos e afastar a ocorrência de crimes.

Considerando tudo isso, é bom ficar em dia com a Receita, concorda?

4
 ATENÇÃO

Vale lembrar que a Prestação Mensal de Informações não é obrigatória caso

você centralize suas operações no Mercado Bitcoin, pois ela, como exchange,
já faz esse trabalho por você. Nós explicamos melhor sobre isso mais abaixo.

Mas, afinal, em que ocasiões você deve cumprir cada obrigação? Vamos falar
disso nas próximas páginas!

Quando e como devo pagar imposto sobre ganhos

com criptoativos?
Há incidência de tributos se o investidor vender R$ 35.000,00 ou mais em um
mês e obter algum lucro com isso.

Por exemplo, você totalizou R$ 50 mil em vendas de diversos criptoativos num

único mês. No fim das contas, o seu lucro foi de R$ 2.000,00. Então, você pagará
imposto sobre esses dois mil reais, apenas.

Note que você cumpre o primeiro requisito (vender R$ 35 mil no mês) e o segundo
(obter algum lucro na venda).

A alíquota (porcentagem de imposto) varia de acordo com a quantidade de lucro,

conforme tabela abaixo:

Lucro Alíquota

Abaixo de R$ 5 milhões 15%

Entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões 17,5%

Entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões 20%

Acima de R$ 30 milhões 22,5%

5
O pagamento do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF) deve
ser feito até o fim do mês subsequente ao lucro. Isto é, se você realizou a venda em
janeiro, é necessário pagar o DARF até o fim de fevereiro.

Para gerar esse documento, é necessário acessar o programa

Ganhos de Capital (GCAP) da Receita Federal, preenchê-lo com
seus dados e da movimentação.

Esse é um processo que faz os investidores perderem a cabeça. Então, para

facilitar, você pode utilizar a Sencon, que calcula seu DARF automaticamente. 

Vale lembrar que as informações que você preencheu no GCAP são

automaticamente importadas na sua Declaração de Ajuste Anual. Você não precisa
repetir o processo.

Quando e como devo declarar criptoativos na

Declaração de Ajuste Anual?
Em 2023, o prazo para realizar a Declaração de Imposto de Renda iniciou em 15
de março e termina em 31 de maio. Existe apenas um caso em que o investidor
está obrigado a preencher a Declaração de Ajuste Anual com seus criptoativos.

Sempre que, ao final do ano calendário, o valor de aquisição de criptoativos

for igual ou superior a R$ 5.000,00. Ou seja, se na virada de 2022 para 2023
você tivesse investido pelo menos R$ 5.000,00 em um criptoativo, você
estaria obrigado a declará-lo no IR 2023.
Fonte: Receita Federal

Essa declaração deve ocorrer na ficha “Bens e Direitos” da Declaração de

Ajuste Anual do Imposto de Renda, no Grupo 08 - Criptoativos. Simples, né?

E fica melhor: se você adquiriu um valor menor que R$ 5.000,00 e ele se

valorizou, não é obrigatório realizar a Declaração, pois você não fez uma
aquisição nesse valor.

6
Cada espécie de criptoativo deve ser declarado usando seu código específico
conforme a tabela a seguir:

Código do Descrição Obrigatoriedade de declarar Conteúdo do campo “Discriminação”

bem

Quantidade, preço médio, nome da

corretora onde está custodiado, com
CNPJ, ou, em caso de custódia própria, o
modelo de carteira digital usado (Ledger
Se o valor de aquisição nano, Ledger X, Trezor, ...).

Criptoativo

01 for igual ou superior a

Bitcoin - BTC
R$ 5.000,00 Exemplo: “Criptoativo BTC (Bitcoin), ao
preço médio de R$ 46.041,61,
Quantidade/Fração total: 0,00032 BTC
custodiada na exchange Mercado Bitcoin,
inscrita no CNPJ: 18.213.434/0001-35”.

• Tipo e quantidade, preço médio, nome da

corretora onde está custodiado, com
CNPJ, ou, em caso de custódia própria, o
modelo de carteira digital usado (Ledger

Outras criptomoedas, Se o valor de aquisição

conhecidas como nano, Ledger X, Trezor, ...)

02 for igual ou superior a

altcoins, por exemplo, • Tipos de criptoativos diferentes devem
Ether (ETH) R$ 5.000,00
constituir itens separados na declaração. 

• Exemplos de ativos: Ether (ETH), XRP

(Ripple), Bitcoin Cash (BCH), Cardano
(ADA) entre outros

Tipo e quantidade, preço médio, nome da

corretora onde está custodiado, com
Criptoativos
conhecidos como Se o valor de aquisição CNPJ, ou, em caso de custódia própria, o
03 stablecoins, por for igual ou superior a
modelo de carteira digital usado (Ledger
exemplo, Tether R$ 5.000,00 nano, Ledger X, Trezor, ...). 

(USDT)
• Exemplos de ativos: USDC, Gyen,
Tether, Dai, Pax Dolar, entre outros.

Tipo e quantidade, preço médio, nome da

Criptoativos Se o valor de aquisição corretora onde está custodiado, com
conhecidos como
10 for igual ou superior a CNPJ, ou, em caso de custódia própria, o
NFTs (Non-Fungible
Tokens) R$ 5.000,00 modelo de carteira digital usado (Ledger
nano, Ledger X, Trezor, ...).

Tipo e quantidade, preço médio, nome da

corretora onde está custodiado, com CNPJ,
ou, em caso de custódia própria, o modelo de
Se o valor de aquisição
carteira digital usado (Ledger nano, Ledger X,
99 Outros criptoativos for igual ou superior a

Trezor, ...). 

R$ 5.000,00
Por exemplo: tokens de mecanismos de
solidariedade, como o Vasco Token e o Token
da Vila e também Defi's como BAND e UMA.

7
Lembrando que cada criptoativo deve ser declarado separadamente, e não tudo
junto, de uma só vez. Por exemplo, se você tem Ether e Ripple, criptoativos que
se enquadram no Código 2, você deve declarar um de cada vez.

Tutorial para declarar criptoativos na ficha “Bens

e Direitos”
Para facilitar, aqui vão as telas que você encontrará no programa da Receita
Federal:

1 Selecione “Bens e Direitos”:

2 Selecione grupo “08 - Criptoativos”:

8
 3 Selecione o código do criptoativo a ser declarado:

4 Preencha a discriminação:

5 E preencha a situação em cada ano:

Clique em OK e repita o processo, caso você possua mais criptoativos.

Simples assim!

9
Por que declarar criptoativos no Imposto de Renda
mesmo não estando obrigado?
Mas, se você não for obrigado por nenhuma regra, ainda vale a pena declarar
seus criptoativos?

Com certeza! Esse é um mercado com grande potencial, e não faltam casos de
criptoativos que se valorizaram muito em pouco tempo.

Caso isso aconteça com algum de seus criptoativos, e você venda para ficar com
o lucro, você poderá demonstrar à Receita Federal de onde o lucro veio. Se você
não tiver declarado seus criptoativos anteriormente, e insista em não declarar o
lucro, você poderá ter complicações…

Dessa forma, você consegue evitar possíveis penalidades, como multas e

juros, e a suspeita de sonegação de imposto – no próximo tópico
comentaremos mais sobre essa questão.

Também é importante declarar para controlar a contabilidade pessoal, permitindo

que você tenha um registro claro de suas transações com criptoativos e possa
controlar melhor seus investimentos.

Quais problemas posso enfrentar se não declarar

meus criptoativos?
Há diversos problemas que você pode enfrentar se não declarar seus criptoativos
no imposto de renda, tanto na Declaração de Ajuste Anual quanto na Prestação
Mensal de Informações. Os principais são:

Multas por atraso: atrasar a Prestação Mensal de Informações pode gerar

multa de R$ 100 por mês de atraso para o investidor pessoa física.

10
 Multas pela não entrega na declaração: se não declarar seus ganhos com
criptoativos no Imposto de Renda, a Receita Federal pode te multar com 1%
ao mês sobre o valor do imposto de renda devido, calculado na declaração,
mesmo que esteja pago. O valor mínimo da multa é de R$ 165,74, podendo
chegar, no máximo, a 20% do valor do imposto de renda

Investigação: se a Receita Federal suspeitar que você está sonegando

impostos ou que não está declarando corretamente seus criptoativos, pode
abrir uma investigação fiscal, que pode ser um processo longo e custoso

Dificuldade em comprovar a origem dos recursos: se você não declarar seus

criptoativos, vendê-los, e então comprar outros bens com o lucro, você terá
dificuldade em comprovar a origem dos recursos utilizados. Isso pode levantar
suspeitas da Receita Federal e causar problemas futuros.

Por esses motivos, é importante que você declare corretamente seus criptoativos
no imposto de renda, para evitar problemas com a Receita Federal.

11
Perguntas Frequentes
Quando devo fazer a Prestação Mensal de
Informações?
Segundo a IN 1888/19, estão obrigados a realizar a Prestação de Informações os
investidores que movimentaram R$ 30.000,00 ou mais em criptoativos, em um
único mês, através de uma exchange internacional ou peer to peer (P2P), que é
quando você faz uma negociação de criptoativos diretamente para outra carteira,
sem o uso da exchange.

Os investidores que somente utilizam exchanges sediadas no Brasil, como o

Mercado Bitcoin, não precisam se preocupar, pois elas já realizam essa prestação
automaticamente para a Receita Federal.

Casos especiais que geram dúvidas aos

investidores
Além dos criptoativos já citados, existem eventos mais específicos que podem
gerar dúvidas. Vamos passar por alguns deles agora mesmo, então prepara mais
uma dose de café que vem mais conteúdo pela frente!

12
Como considerar criptoativos que eu ganhei (Airdrop)?

Se você possui 1 BTC, entra em um sorteio e ganha 0,5 BTC, você deve declarar
que possui 1,5 BTC. Os criptoativos comprados e ganhos devem se somar.

No entanto, você concorda que os 0,5 BTC ganhos no sorteio não possuem custo
de aquisição? Afinal, você não pagou por eles.

Nesse caso, portanto, você deve declarar os criptoativos com custo de aquisição
zero. 

Caso, algum dia, realize a venda deles com lucro, basta seguir as regras que já
indicamos acima.

Como declarar criptoativos minerados?

Não tem nada a ver com carvão não. A mineração é um procedimento muito
importante para garantir a segurança e a integridade da rede. Vários
computadores trabalham juntos, ao redor do mundo todo, para impedir fraudes na
blockchain e, como recompensa, gerar novos criptoativos.

E o melhor de tudo é que quem realiza esse trabalho – conhecidos como

mineradores – são remunerados por isso, geralmente com criptomoedas. Se você
é um desses profissionais fundamentais, então atenção:

Você pode proceder da mesma forma como explicamos anteriormente, com

os Airdrops: declarando seus criptoativos com zero custo de aquisição.

Você concorda que não pagou pelos criptoativos recebidos na mineração? Claro,
existem os custos de energia elétrica para manter o computador funcionando, mas
isso não entra no cálculo de preço do criptoativo.

Portanto, podemos considerar que os criptoativos advindos da mineração

possuem custo de aquisição zero. Beleza?

13
Como a Receita Federal enxerga a troca de um criptoativo por outro?

Esta é uma questão espinhosa… Algumas pessoas advertem que a troca de um

criptoativo por outro (permuta) não pode ser considerada uma venda, mas, para a
Receita Federal, não é bem assim.

Em 20 de dezembro de 2021, foi publicada a Solução de Consulta Cosit nº 214.

Nela, a Receita Federal do Brasil deixou bem claro que permutas acima de R$
35.000, com ganho de capital, se encaixam na incidência de imposto.

Portanto, a forma correta de considerar as permutas é como se fossem uma

venda qualquer. Para isso, você pode considerar o preço de aquisição da
criptomoeda e do preço no momento da permuta.

Por exemplo, se você comprou Bitcoin ao preço de R$ 100.000 e permutou ao

preço de R$ 160.000, o imposto incidirá neste lucro de R$ 60.000.

Lembrando que não é preciso que você declare a permuta na Declaração de

Ajuste Anual, e caso você tenha feito a permuta fora do Brasil ou P2P, você
precisará fazer a Prestação Mensal de Informações.

Como a Receita enxerga a compra de um bem usando criptoativos?

A compra de um bem utilizando criptoativos pode ser considerada também uma

alienação, pois, por mais que você não tenha trocado criptoativos por dinheiro, a
troca foi realizada considerando a cotação do criptoativo no momento da compra.

Dessa forma, você deve considerar as regras já citadas: se a alienação supera R$

35.000 e há lucro, é necessário o preenchimento do GCAP para gerar o DARF.
Igualmente ao caso anterior, esse evento não consta na Declaração de Ajuste
Anual, mas na Prestação Mensal de Informações. Nada novo por aqui, certo?

14
Declare seus criptoativos de
forma rápida, segura e gratuita!
O Mercado Bitcoin já é conhecido em todo o continente. Com uma imensa
variedade de criptoativos, o MB permite que seus usuários invistam pelo celular,
com apenas alguns toques na tela.

É a forma mais simples e confiável de comprar criptoativos. Mas será que é

possível manter essa facilidade também no Imposto de Renda? Com a Sencon
sim! 

A Sencon é a principal calculadora de IR para investidores do Brasil, com mais de

250 mil usuários, e com ela você pode organizar a tributação dos seus
investimentos em cripto de forma rápida, segura e gratuita!

Com o IR Cripto, o serviço gratuito de apuração de IR para criptoativos, você

organiza DARFs, Declaração Mensal (IN 1888) e Declaração de Ajuste Anual, em
diversas classes de ativos: Bitcoin, Stablecoins, Altcoins, NFTs, DeFi e Tokens.

Além desse serviço gratuito, foi lançado também o Premium Cripto, onde um
especialista faz toda a apuração de IR para o investidor cripto, que pode focar
apenas em investir.

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Conclusão
Agora que você já sabe como declarar seus criptoativos no Imposto de Renda,
temos uma dica adicional para te dar

Se você quer diminuir o trabalho da declaração, e simplesmente ter que copiar

e colar as informações no programa da Receita Federal
Se você quer gerar seus DARFs automaticamente, sem ter que calcular na
mão ou com planilhas
Se você quer ficar focado nos seus investimentos no Mercado Bitcoin, sem
precisar perder um tempo desnecessário com a declaração de IR…

Então utilize gratuitamente o serviço de apuração de Imposto de Renda sobre

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O sistema automatizado faz todo o trabalho pesado para você. Basta conectar sua
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DISCLAIMER: As informações contidas nesse material podem ser alterados a qualquer momento e as
atualizações estarão disponíveis em uma nova versão.
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