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Primeiramente a proposta começaria com a redução de gastos supérfluos, que não impactam na
produtividade e naqualidade dos serviços. Além de adquirir uma melhor forma de comunicação interna e
um planejamento orçamentario, visando a redução de custos e despesas. O segundo passo seria a
renegociação de dividas, almejando minimizar os danos e adquirir juros mais baixos. E o terceiro, saber em
o que investir, para se ter um retorno em curto prazo melhorando sua lucratividade.
Não. A situação financeira da empresa B.B. & M LTDA é considerada ruim, portanto um investimento nela
não seria seguro por alguns anos. Além de apresentar variados problemas financeiros, sua gestao não é
muito eficaz. E com isso ela ainda se mantem em uma dependencia financeira de terceiros altissima, e em
suas finanças há sempre um declinio, fazendo-a não obter um bom crescimento em sua lucratividade.
Diante disso, ela apresenta desmasiadas dividas e pouco retorno sobre suas vendas deixando sua
margem de lucro no negativo ao longo dos anos.
Análise Padrão No momento, a empresa possui baixo retorno sobre AT equivalente a 13%
LUCRO LIQUIDO / PL
ROE= R$ 128,728.20
58%
R$ 222,957.37
Interpretação Para cada R$ 1,00 investido, há um ganho de R$ 0,58
Diante dos dados apresentados pela empresa B.B & M LTDA, é possivel observar que o indice de rentabilidade continuou
apresentando uma queda ao longo dos anos de 2019, 2020 e 2021. Permanecendo assim com um indice de rentabilidad
baixo em suas contas, como mostra as analises acima.
EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2020
INDICE DE RENTABILIDADE
LUCRO OPERACIONAL / ATIVO TOTAL
ROA= R$ 47,507.25
4%
R$ 1,115,582.04
Interpretação Para cada R$ 1,00 investido na empresa, há um ganho de R$ 0,4
LUCRO LIQUIDO / PL
ROE= R$ 47,507.25
46%
R$ 103,767.10
Interpretação Para cada R$ 1,00 investido, há um ganho de R$ 0,46
Análise Padrão No momento, a empresa possui um baixo retorno sobre o PL equivalente a 46%
Análise Padrão No momento, a empresa possui baixo retorno sobre receita de vendas brutas.
Para cada R$ 1,00 vendido (receita liquida) pela empresa, há um ganho liquido de
563%, ou seja, um ganho de R$ 0,06. Ou seja, de todo o valor dos produtos e
Interpretação
serviços que ela vende, 6% sobram para a organização mesmo depois de todas as
deduções fiscais e operacionais.
e rentabilidade continuou
um indice de rentabilidade
EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2019
INDICE DE RENTABILIDADE
LUCRO OPERACIONAL / ATIVO TOTAL
ROA= R$ 66,735.84
R$ 1,189,452.89
Interpretação Para cada R$ 1,00 investido na empresa, há um ganho de R$ 0,6
LUCRO LIQUIDO / PL
ROE R$ 66,735.84
R$ 49,235.87
Interpretação Para cada R$ 1,00 investido, há um ganho de R$ 1,36
Análise Padrão No momento, a empresa possui um execelente retorno sobre o PL equivalente a 136%
Análise Padrão No momento, a empresa possui baixo retorno sobre receita de vendas bruta
Para cada R$ 1,00 vendido (receita liquida) pela empresa, há um ganho liquido de 8%, ou seja,
Interpretação um ganho de R$ 0,08. Ou seja, de todo o valor dos produtos e serviços que ela vende, 8% sobram
para a organização mesmo depois de todas as deduções fiscais e operacionais.
Análise Padrão No momento, a empresa possui um baixo retorno sobre receita de vendas liquidas de 8%
O TOTAL
6%
0,6
valente a 6%
136%
e o PL equivalente a 136%
6%
5,72
de vendas bruta
"LIQUIDA" *100
8%
Esse indicador é essencial para a medição dos resultados da empresa. Com base nos
resultado, a imagem que a empresa transmite é de prejuizo, já que o seu indice de
retorno é negativo, sofrendo variações ao longo dos anos.
EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2020 EMPRESA B
INDICE DE LUCRATIVIDDE IN
Lucro Liquido / Receita Total
IL -R$ 47,507.25 IL
-3%
R$ 1,359,844.95
Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo, há $ 0,73 de ativo ( caixa e equivalentes,
Interpretação
estoques e valores a receber no curto prazo)
Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo e longo prazo, há 0,81 de dinheiro e valores a
Interpretação
receber no curto e longo prazo.
Análise Padrão Capacidade de pagamento de dividas curto é de 29%, tem NCG( Necessidade de Capital de
Giro) de 71% neste caso pelo menos de R$748.127,88
O indice de liquidez é o que analisa a capacidade de pagamento das suas obrigaçoes. Dessa forma,
diante da analise feita durante esses tres anos na empresa, é possivel visualizar que ela apresenta
problemas em liquidar seus compromissos de curto prazo. Esse indicador nos mostrou que ao longo
dessa analise, é bem provavel que a empresa tenha problemas financeiros e continue a apresentar
caso não solucione esse empecilho.
EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2020
INDICE DE LIQUIDEZ
ulante Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Corrente R$ 950,413.92
73%
R$ 1,090,839.09
tivo ( caixa e equivalentes, Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo, há $ 0,87 de ativo ( caixa e
Interpretação
equivalentes, estoques e valores a receber no curto prazo)
de a 73% considerado baixo Capacidade de pagamento de dividas correntes corresponde a 87% consi
Análise Padrão baixo indicador.
há 0,81 de dinheiro e valores a Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo e longo prazo, há 0,91 de dinh
Interpretação
valores a receber no curto e longo prazo.
DICADOR
$ 0,87 de ativo ( caixa e Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo, há $ 0,98 de ativo ( caixa e
Interpretação
curto prazo) equivalentes, estoques e valores a receber no curto prazo)
ongo prazo, há 0,91 de dinheiro e Para cada R$ 1,00 de divida de curto prazo e longo prazo, há 0,96 de din
Interpretação
valores a receber no curto e longo prazo.
e longo prazo e de 91%, Cpacidade de pagamento de dividas de curto e longo prazo e de 96%,
Análise Padrão
considerado um indicador ruim de 0,96
Circulante
98%
corresponde a 98%
Total
96%
ssivo Circulante
36%
6 de dinheiro e valores a
e 36%, considerado um
rculante
9%
$ 0,09 em dinheiro.
O indice de dependencia é 89%, sendo ruim para empresa já que esse valor
Interpretação
vencerá a curto prazo
Quanto menor esse indice melhor, pois significa maior "folga" em relação ás
Análise Padrão
dividas e compromissos existentes.
Análise Padrão Quanto maior que 1 melhor, neste caso muito ruim
Com base na analise feita durante esses anos, esses indicadores mostraram que o grau de
endividamento da empresa é altissimo. E isso se acrescenta pela dependencia de capitais de terceiros
para a sua sobrevivencia e por seu patrimonio está bastante comprometido com as dividas, resultando
na falta de potencial para arcar com elas e seus juros.
EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2020
INDICE DE ENDIVIDAMENTO
Passivo Total / Ativo Total
Endividamento Geral R$ 1,219,349.14
123%
R$ 1,115,582.04
al de terceiros , já que o A empresa possuiu uma enorme dependencia de capital de terceiros , já
quirir novos investimentos Interpretação que o indice é de 109%. O risco gigantesco para o negocio adquirir novos
investimentos e emprestimos.
esa já que esse valor O indice de dependencia é 89%, sendo ruim para empresa já que esse valor
Interpretação
vencerá a curto prazo
"folga" em relação ás Quanto menor esse indice melhor, pois significa maior "folga" em relação
Análise Padrão
ás dividas e compromissos existentes.
Análise Padrão Quanto maior que 1 melhor, neste caso muito ruim
ADOR
e o grau de
de capitais de terceiros
m as dividas, resultando
O 2020 EMPRESA B.B. & M LTDA - EXERCÍCIO 2019
INDICE DE ENDIVIDAMENTO
tivo Total Passivo Total / Ativo Total
Endividamento Geral R$ 1,238,688.76
109%
R$ 1,189,452.89
ncia de capital de terceiros , já A empresa possuiu uma enorme dependencia de capital de
o para o negocio adquirir novos Interpretação terceiros , já que o indice é de 104%. O risco gigantesco para o
negocio adquirir novos investimentos e emprestimos.
m para empresa já que esse valor O indice de dependencia é 90%, sendo ruim para empresa já que
Interpretação
esse valor vencerá a curto prazo
gnifica maior "folga" em relação Quanto menor esse indice melhor, pois significa maior "folga" em
Análise Padrão
relação ás dividas e compromissos existentes.
muito ruim Análise Padrão Quanto maior que 1 melhor, neste caso muito ruim
2019
tivo Total
104%
ndencia de capital de
O risco gigantesco para o
e emprestimos.
assivo Total
90%
Passivo Total
4%
so muito ruim
EXEMPLO DE ANALISE VERTICAL D
CONTAS
(+) RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) ENCARGO COM VENDAS
= VENDAS LIDUIDAS
(-) CUSTO DE MERCADORIA VENDIDA CMV
= MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
(-) DESPESAS COM PESSOAL
(-) OUTRAS DESPESAS
= RESULTADO OPERACIONAL
(+/-) RESULTADO FINANCEIRO
= LUCRO ANTES DO IR e CS
(-) DESPESA COM IR/CS
= LUCRO LIQUIDO
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Contas a Pagar
Impostos a Pagar
Empréstimos curto Prazo
NÃO CIRCULANTE
Pareclamentos de Impostos
Financiamentos Longo Prazo
Emprétimos Longo Prazo
TOTAL PASSIVO
PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
LUCROS ACUMULADOS
TOTAL GERAL
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Contas a Pagar
Impostos a Pagar
Empréstimos curto Prazo
NÃO CIRCULANTE
Pareclamentos de Impostos
Financiamentos Longo Prazo
Emprétimos Longo Prazo
TOTAL PASSIVO
PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL
RESERVAS
LUCROS ACUMULADOS / PREJUÍZOS
TOTAL GERAL