# Data Contas D C # Caixa

1 2-Apr Móveis e Utensílios 2400.00 SI 520000.00 2400.00

Caixa 2400.00 3 260000.00 400000.00
5 40000.00 26000.00
2 4-Apr Mercadorias 400000.00 6800.00
Caixa 400000.00

3 9-Apr Caixa 260000.00

Vendas 260000.00 820000.00 435200.00
384800.00
CMV 200000.00
Mercadorias 200000.00 # Clientes
SI 80000.00 40000.00
4 11-Apr Mercadorias 135000.00 6 348000.00 17400.00
Fornecedores 135000.00

5 12-Apr Caixa 40000.00

Clientes 40000.00

6 18-Apr Clientes 348000.00 428000.00 57400.00

Vendas 348000.00 370600.00

CMV 251250.00 # Mercadorias

Mercadorias 251250.00 2 400000.00 200000.00
4 135000.00 251250.00
7 19-Apr Devolução de Vendas 26000.00 7 20000.00
Caixa 26000.00

Mercadorias 20000.00
CMV 20000.00
555000.00 451250.00
8 20-Apr Abatimentos sobre Compras 17400.00 103750.00
Clientes 17400.00
#
9 21-Apr Deps. Energia 9400.00
Contas a Pagar 9400.00

10 24-Apr Desp. Água 8500.00

Contas a Pagar 8500.00

11 25-Apr Desp. Internet 6800.00

Caixa 6800.00 0.00 0.00
0.00
12 30-Apr Desp. Com Pessoal 55000.00
Salários a Pagar 55000.00 #

Depreciação
13 30-Apr Depreciação 450.00
Depreciação Acumulada - Imóveis 450.00

14 30-Apr Depreciação 525.00

Depreciação Acumulada - Veículos 525.00
0.00 0.00
15 30-Apr Depreciação 83.33 0.00
Depreciação Acumulada - Móveis e Utensílios 83.33
#
Participação de Empregados
16 30-Apr Participação de Empregados 12779.78
Participação de Empregados a pagar 12779.78

Impostos
17 30-Apr IRPJ 7888.75
Impostos a Pagar 7888.75 0.00 0.00
0.00
18 30-Apr CSLL 2103.67
Impostos a Pagar 2103.67

Apuração do Resultado do Exercício

19 30-Apr A.R.E 578180.53
a CMV 431250.00
g Devolução de Vendas 26000.00
h Abatimentos sobre Compras 17400.00
b Deps. Energia 9400.00
c Desp. Água 8500.00
d Desp. Internet 6800.00
e Desp. Com Pessoal 55000.00
f Depreciação 1058.33
i IRPJ 7888.75
j CSLL 2103.67
k Participação de Empregados 12779.78

20 30-Apr Vendas 608000.00

l A.R.E 608000.00

Distribuição do Lucro
21 30-Apr A.R.E 29819.48
m Lucros Acumulados 29819.48

Lucros Acumulados 29819.48

n Reservas de Lucros 12779.78
o Dividedendos a Pagar 17039.70
# # Imóveis # # Fornecedores # # # # CMV
1 SI 300000.00 135000.00 4 3 200000.00
2 6 251250.00
7
11

300000.00 0.00 0.00 135000.00 0.00 0.00 451250.00

300000.00 135000.00 0.00 0.00

# # Depreciação Ac. - Imóveis# # Contas a Pagar # # # # Deps. Energia

5 50000.00 SI 9400.00 9 9 9400.00
8 450.00 13 8500.00 10

0.00 50450.00 0.00 17900.00 0.00 0.00 9400.00

50450.00 17900.00 0.00 0.00

# # Veículos # # Salários a Pagar # # # # Desp. Água

3 SI 70000.00 55000.00 12 10 8500.00
6

70000.00 0.00 0.00 55000.00 0.00 0.00 8500.00

70000.00 55000.00 0.00 0.00

# # Depreciação Ac. - Veículos

Participação
# # de Empregados a#pagar
# Capital Social # # Desp. Internet
20000.00 SI 12779.78 16 900000.00 SI 11 6800.00
525.00 14

0.00 20525.00 0.00 12779.78 0.00 900000.00 6800.00

20525.00 12779.78 900000.00 0.00

# # Móveis e Utensílios # # Impostos a Pagar # # Lucros Acumulados # # Desp. Com Pessoal

1 2400.00 7888.75 17 n 12779.78 29819.48 m 12 55000.00
2103.67 18 o 17039.70
 2400.00 0.00 0.00 9992.42 29819.48 29819.48 55000.00
2400.00 9992.42 0.00 0.00

Depreciação
# # Acumulada - Móveis e#Utensílios
# Dividedendos a Pagar # # Reservas de Lucros # # Depreciação
83.33 15 17039.70 o 12779.78 n 13 450.00
14 525.00
15 83.33

0.00 83.33 0.00 17039.70 0.00 12779.78 1058.33

83.33 17039.70 12779.78 0.00
 CMV # # Vendas # # A.R.E #
20000.00 7 l 608000.00 260000.00 3 a 431250.00 608000.00 l
431250.00 a 348000.00 6 b 9400.00
c 8500.00
d 6800.00
e 55000.00
f 1058.33
g 26000.00
451250.00 608000.00 608000.00 h 17400.00
0.00
555408.33 608000.00
Deps. Energia # # Devolução de Vendas # i 7888.75 52591.67
9400.00 b 7 26000.00 26000.00 g j 2103.67
k 12779.78
22772.19 52591.67
m 29819.48 29819.48

9400.00 26000.00 26000.00

0.00

Desp. Água # #Abatimentos sobre Compras

#
8500.00 c 8 17400.00 17400.00 h

8500.00 17400.00 17400.00

0.00

Desp. Internet # #Participação de Empregados

#
6800.00 d 16 12779.78 12779.78 k

6800.00 12779.78 12779.78

0.00

Desp. Com Pessoal # # IRPJ #

55000.00 e 17 7888.75 7888.75 i
 55000.00 7888.75 7888.75
0.00

Depreciação # # CSLL #
1058.33 f 18 2103.67 2103.67 j

1058.33 2103.67 2103.67

0.00
 Saldo Inicial Movimentação
Contas D C D C
Caixa 520000.00 300000.00 435200.00
Clientes 80000.00 348000.00 57400.00
Mercadorias 555000.00 451250.00
Imóveis 300000.00
Depreciação Ac. - Imóveis 50000.00 450.00
Veículos 70000.00
Depreciação Ac. - Veículos 20000.00 525.00
Móveis e Utensílios 2400.00
Depreciação Acumulada - Móveis e Utensílios 83.33
Fornecedores 135000.00
Contas a Pagar 17900.00
Salários a Pagar 55000.00
Participação de Empregados a pagar 12779.78
Impostos a Pagar 9992.42
Dividedendos a Pagar 17039.70
Capital Social 900000.00
Reservas de Lucros 12779.78

TOTAL 970000.00 970000.00 1205400.00 1205400.00

DRE
Receita Bruta 608000.00
(-) Devoluções (26,000)
(-) Abatimentos (17,400)
Receita Líquida 564600.00
(-) CMV (431,250)
(=) Lucro Bruto 133350.00
(-) Despesas (80,758)
Administrativas e Gerais (65%) (52,493)
Vendas (35%) (28,265)
(=) LAIR 52591.67
(-) IRPJ (7,889)
(-) CSLL (2,104)
(=) Lucro antes das Participações 42599.25
(-) Participações de Empregados (12,780)
(=) Lucro Líquido 29819.48
 Saldo Final Balanço Patrimonial
D C X1
384800.00 Ativo 1160491.67
370600.00 Circulante 859150.00
103750.00 Caixa 384800.00
300000.00 Clientes 370600.00
50450.00 Mercadorias 103750.00
70000.00
20525.00 Não Circulante 301341.67
2400.00 Imobilizado 301341.67
83.33 Imóveis 300000.00
135000.00 Depreciação Ac. - Imóveis (50,450)
17900.00 Veículos 70000.00
55000.00 Depreciação Ac. - Veículos (20,525)
12779.78 Móveis e Utensílios 2400.00
9992.42 Depreciação Acumulada - Móveis e Utensílios (83)
17039.70
900000.00
12779.78

1231550.00 1231550.00
Balanço Patrimonial
x0 X1 X0
900000.00 Passivo 1160491.67 900000.00
600000.00 Circulante 247711.89 0.00
520000.00 Fornecedores 135000.00
80000.00 Contas a Pagar 17900.00
Salários a Pagar 55000.00
Participação de Empregados a pagar 12779.78
300000.00 Impostos a Pagar 9992.42
300000.00 Dividedendos a Pagar 17039.70
300000.00
(50,000)
70000.00 Patrimônio Líquido 912779.78 900000.00
(20,000) Capital Social 900000.00 900000.00
Reservas de Lucros 12779.78
 Entrada Saída Saldo em Estoque
Data Q R$/Q Compras Q R$/Q CMV Q R$/Q Total
4-Apr 1000 400 400000 1000 400 400000
9-Apr 500 400 200000 500 400 200000
11-Apr 300 450 135000 800 418.75 335000
18-Apr 600 418.75 251250 200 418.75 83750
18-Jan -50 400 -20000 250 415 103750

D. Estoque
C. CMV

D Devoluções sobre vendas D Descontos sobre Vendas

C Caixa ou Cliente C Caixa ou Cliente
obre Vendas
 Imóveis Veículos Móveis e Utensílios
Custo de Aquisição 300000 70000 2400
Valor Residual 30000 7000 400
(=) Valor Depreciável 270000 63000 2000
Vida Útil Anos 50 10 2
Depreciação Anual 5400 6300 1000
Depreciação Mensal 450 525 83.33333