ATIVIDADE PRÁTICA

Serão contabilizados 02 meses.

Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, elabore o cálculo dos impostos e as

demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas).

Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize crédito de ICMS de 17%; O

imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. No último dia do mês faça as apropriações
de seguros. Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a
tabela vigente) INSS Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL
12% e FGTS 8%. A empresa adota a ITG 1.000.

DADOS:

Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Padaria Doce Encanto Ltda,
foi constituída no dia 02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de
50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital
foi totalmente integralizado nesta data no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado
em banco e, este lançamento deve ser realizado como Sando de Abertura. A empresa está
localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– e atua no ramo de
comercio varejista de utensílios domésticos.

 1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00. 

 2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 20.340,00, com

ICMS de 17%. 

 3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.695,00. 

 4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 22.600,00.

 5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 28.250,00, o custo da

mercadoria foi de R$ 13.560,00.

 6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 395,00 pelo

caixa. 

 7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 59.890,00 com

ICMS 17%.

 8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 113,00 pelo caixa. 

 9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no

valor de 2.034,00.

 10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores:

Salário 1.356,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.

 11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00.

 12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 2.034,00, CMV 1.412,00, com

ICMS 17%.

 13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês

de janeiro.
 14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.599,00 e vigência de 1
ano o pagamento do prêmio de seguro será pago à vista pelo banco.

 15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado

o INSS) no valor através de transferência bancária;

 16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa.

 17-10/02 - Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme

apuração) ICMS a Recuperar não haverá recolhimento.

 18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.955,00 a prazo

com ICMS de 17%

 19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.

 20-11/02 - Recebimento de R$ 5.650,00 através de deposito bancário referente a

venda realizada em 17/01.

 21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de

R$ 135,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de
aplicação.

 22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.780,00 sendo que o CMV foi
de R$ 2.599,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.

 23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de

R$ 20.340,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.

 24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 

 25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no

valor de 2.034,00.

 26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 113,00. 

 27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de janeiro pelo banco. 

 28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores:

Salário 1.500,00, Pró-labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.

 29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de

fevereiro.
Diário

2 – Jan

1 Contratação de uma empregada com um salário mensal de R$ 1.500,00.

Apenas Ato Contábil não gera lançamento contábil

16 – Jan

2 Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 20.340,00, com ICMS de 17%. 

D – Estoques (AC) 20340,00

C – Fornecedores (PC)

D- ICMS a Recuperar (AC) 3457,80

C- Estoques (AC)

3 Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.695,00.

D- Caixa (AC) 1695,00

C- Banco (AC)

17 – Jan

4 Aplicação financeira de curto prazo no valor de 22600,00.

D- Aplicação Financeira (AC) 22600,00

C- Banco (AC)

5 –  Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 28.250,00, o custo da mercadoria foi de

R$ 13.560,00.

D – Cliente (AC) 28250,00

C- Receita de Venda (R)

D- CMV (R) 13560,00

C- Estoques (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R) 4802,50

C- ICMS a Recolher (PC)

6 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 395,00 pelo caixa.

D – Material Expediente (R) 395,00

C- Caixa (AC)

18-Jan

7 -Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 59.890,00 com ICMS 17%.

D – Estoques (AC) 59890,00

C – Fornecedores (PC)

D- ICMS a Recuperar (AC) 10181,30

C- Estoques (AC)

8 - Pagamento de diarista no valor de R$ 113,00 pelo caixa. 

D – Diarista (R) 113,00

C- Caixa (AC)

20 – Jan

9 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 2.034,00.

D – Honorários Contábeis (R) 2034,00

C – Fornecedores Serviços Contábeis (PC)

31 – Jan

10  Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.356,00,

INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.

D – Salários (R) 1356,00

C – Salários a Pagar (PC)

D- FGTS (R) 108,48

C- FGTS a Recolher (AC)

D- 13º Salário (R) 113,00

C- 13º Salário (PC)

 D- Férias (R) 113,00

C- Férias (PC)

D- Salários a Pagar (PC) 103,39

C – INSS

D- Salários a Pagar (PC) 186,45

C – INSS

D- Salários a Pagar (PC) 359,34

C – INSS

31 – Jan

11 Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00.

D – Pró labore (R) 1500,00

C – Pró labore a Pagar (PC)

31 – Jan

12 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 2.034,00, CMV 1.412,00, com ICMS 17%.

D – Cliente (AC) 2034,00

C- Receita de Venda (R)

D- CMV (R) 1412,00

C- Estoques (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R) 345,78

C- ICMS a Recolher (PC)

31 – Jan

13 Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro.

 Venda - 30284

D- PIS sobre Vendas (R) 196,84

C- PIS a Pagar (PC)

D-COFINS sobre Vendas (R) 908,52

C- COFINS a Pagar (PC)

D- Provisão IRPJ (R) 363,40

C- IRPJ (PC)

D- Provisão CSLL (R) 327,06

C – CSLL (PC)

D- ICMS a Recolher (PC)

C- ICMS a Recuperar (AC) 6820,6

20.340,00 - 3475,80 28.250,00 – 4802,50

59.890,00 -10181,30 2.034,00- 345,78

13657,10

6836,50

R: 6820,6

1 -Feb

14 Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.599,00 e vigência de 1 ano o

pagamento do prêmio de seguro será pago à vista pelo banco.

D-Seguros a Apropriar (AC) 2599,00

C- Banco (AC)

Apropriação de Seguros fevereiro

D-Seguros (R) 216,58

C-Seguros a Apropriar (PC)

5 -Feb

15 Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor

através de transferência bancária;

D – Pró labore (R) 1435,00

C – Banco (PC)

D – Salários a Pagar (PC) 1252,61

C – Banco (AC)

7 -Feb

16  Pagamento do FGTS através do caixa.

D – FGTS a Pagar (PC) 108,48

C – Caixa (AC)

10 -Feb

17   Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração) ICMS a
Recuperar não haverá recolhimento.

10 -Feb

18 Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.955,00 a prazo com ICMS de 17%.

D – Estoques (AC) 3955,00

C – Fornecedores (PC)

D- ICMS a Recuperar (AC) 672,35

C- Estoques (AC)

10 -Feb

19 Pagamento Honorários Contábeis pelo banco..

D – Fornecedores Serviços Contábeis (PC) 2034,00

C – Banco (AC)

11-Feb
20   Recebimento de R$ 5.650,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em
17/01.

D – Banco (AC) 5650,00

C – Clientes (AC)

12 -Feb

21 O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 135,00, porém,

estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.

D – Aplicação Financeira (AC) 135,00

C – Receitas Financeiras (R)

12 -Feb

22 Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.780,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.599,00,
recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.

D – Banco (AC) 6780,00

C- Receita de Venda (R)

D- CMV (R) 2599,00

C- Estoques (AC)

D- ICMS s/ Vendas (R) 1152,60

C- ICMS a Recolher (PC)

15 -Feb

23 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 20.340,00 referente venda

realizada em 17/01 através do banco.

D – Banco (AC) 20340,00

C – Clientes (AC)

20 -Feb

24 Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 

D- INSS a Pagar (PC) 649,18

C –Banco (AC)
20 -Feb

25 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 2.034,00.

D – Honorários Contábeis (R) 2034,00

C – Fornecedores Serviços Contábeis (PC)

25 -Feb

26 Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 113,00.

D – Diarista (R) 113,00

C- Caixa (AC)

25 -Feb

27 Pagamento das guias de PIS e COFINS de janeiro pelo banco.

D – PIS a Pagar (PC) 196,84

C – Banco (PC)

D – COFINS a Pagar (PC) 908,52

C – Banco (AC)

28 -Feb

28 Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00,

Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.

D – Salários (R) 1500,00

C – Salários a Pagar (PC)

D- FGTS (R) 120,00

C- FGTS a Recolher (AC)

D- 13º Salário (R) 125,00

C- 13º Salário (PC)

D- Férias (R) 125,00

 C- Férias (PC)

D- Salários a Pagar (PC) 114,37

C – INSS

D- Pro Labore a Pagar (PC) 165

C – INSS (PC)

D- INSS Terceiros (R) 318,00

C – INSS (PC)

D- Pro labore (R) 1500,00

C – Pró-labore a Pagar (PC)

29 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de fevereiro.

Venda - 6780

D- PIS sobre Vendas (R) 44,07

C- PIS a Pagar (PC)

D-COFINS sobre Vendas (R) 203,40

C- COFINS a Pagar (PC)

D- Provisão IRPJ (R) 81,36

C- IRPJ (PC)

D- Provisão CSLL (R) 73,22

C – CSLL (PC)

D- ICMS a Recolher (PC) 1152,60

C- ICMS a Recuperar (AC)

3.955 - 672,35 6.780– 1152,60

6820,6

672,35

1152,60

R: 4995,65