GESTÃO ORÇAMENTAL

[ENUNCIADO]

Licenciatura em Gestão de Sistemas de Informação

Discentes: Dina Pinto Nº 200323080 Docente: João Rocha dos Santos

Filipe Fernandes Nº 200323004
Rodrigo Ramalho Nº 200323090
Vítor Martins Nº 200323081

MAIO 2022
GESTÃO ORÇAMENTAL | [LIVRARIA – Livros com natas]

Enunciado | Exercício sobre Programas e Orçamentos

Na livraria “Livros com Natas” é providenciado o serviço de venda de livros, cafetaria e
as Oficinas de Escrita e Declamação. A mesma encontra-se aberta todos os dias.
A Livraria, como já mencionado, apresenta diversos tipos de abordagem de venda ao
consumidor. No que toca aos livros, os temas vão desde Comics, Romances, Científicos e
edições de Colecionador. Além dos livros ainda oferece, aos interessados, itens relacionados
com música, como CDs e discos Vinyl.

Existem várias subscrições que o cliente pode aceder, tais como o pacote Standard que
permite ao cliente efetuar empréstimos à Livraria; o Leitor que permite, adicionalmente,
aos empréstimos da Livraria, acesso aos sistemas de informação da mesma, acesso ao site
da mesma para ler o livro requisitado em formato digital e online, se o cliente assim o
preferir; e o Devorador permite, adicionalmente aos extras mencionados, acumular pontos
ao efetuar compras de livros, de forma a poder requisitar um livro por pontos em formato
online (unicamente), no site da Livraria.
O primeiro tipo de pacote, o Standard, prevê que, anualmente, seja escolhido por 252
pessoas, para o Leitor há a previsão que se existam 156 pessoas anualmente e, o Devorador,
é expectável que mantenha 60 pessoas, anualmente. Verificando-se assim um total de 468
pessoas aderindo aos pacotes disponibilizados pela livraria. O valor anual dos aderentes,
em cada um dos pacotes, é distribuído, equitativamente, pelos meses do ano. Não há gastos
expectáveis específicos com os pacotes, mas há ganhos de 5,00€, 8,00€ e 15,00€ por cada
pessoa, por mês, inscrita no devido pacote, Standard, Leitor e Devorador, respetivamente.
Adicionalmente a Livraria obtém rendimentos de multas que são aplicadas sobre os
atrasos nos empréstimos num valor anual de 540,00€.

As oficinas que ocorrem na Livraria, de Escrita e Declamação, tem frequências diferentes,

sendo que, a de Escrita, possui o seu valor mínimo entre julho e agosto, com uma por mês.
Entre janeiro e fevereiro e, posteriormente, entre setembro e dezembro ocorre o seu pico
máximo, com o triplo, por mês, das ocorridas em julho, sendo que entre março e junho, por
mês, se registam dois terços das sessões ocorridas em dezembro. Para a Declamação entre
maio e agosto apenas se realiza uma sessão de Oficina por mês, sendo, nos restantes meses,
o dobro da frequência mensal. Ainda sobre as Oficinas há gastos mensais de 40,00€ com o
distribuidor de flyers e, como não poderia deixar de ser, a Livraria possui gastos com os
convidados que participam e dinamizam as sessões das Oficinas, sendo 3 os convidados

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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para cada sessão da Oficina de Escrita e 1 convidado para cada sessão da Oficina de
Declamação, com os custos de 130,00€ e 150,00€, respetivamente, por convidado. São,
adicionalmente, impressos 1.000 flyers com um custo de 75,00€ mensal.
São previstos 10 inscritos por sessão, quando esta ocorre 3 vezes por mês, 15 quando
ocorre 2 vezes e 20 quando apenas ocorre 1 vez, independentemente do tipo de Oficina. É
cobrado 65,00€ por cada inscrito, em sessão, de Escrita e 85,00€ por cada inscrito na de
Declamação.

No que à música concerne existem vendas anuais de 360 CDs e, mensalmente, são
vendidos 70 discos de vinyl. Cada venda de CD tem um preço de venda de 7,50€ e um custo
de 2,50€ e, o vinyl, um preço de venda de 20,00€ e custo de 6,65€.

No que ao serviço de Cafetaria concerne, existem gastos de 6.396,00€ anuais, que

correspondem a um quinto dos rendimentos totais anuais da Cafetaria. O valor base mensal
dos gastos da Cafetaria são de 410,00€, quando ocorre só uma sessão de Oficina nesse mês,
sendo que a cada sessão extra por mês acresce 10% sobre o valor base. Para o caso das
receitas, o valor base são 2.050,00€, quando ocorre só uma sessão de Oficina nesse mês,
sendo que cada sessão extra por mês acresce 10% sobre o valor base.

O staff é composto por 1 Gerente, 1 Assistente de Gerência, 2 trabalhadores a tempo

parcial e 4 trabalhadores a tempo inteiro. Os salários base são de 1.500,00€ para o Gerente,
1.000,00€ para o Assistente, 355,00€ para os a tempo parcial e a tempo inteiro ganham
705,00€, todos valores mensais. Os encargos são de 23,75% sobre salários e respetivos
subsídios. É importante referir que os subsídios do Gerente são pagos em julho e novembro
e, os do Assistente, em agosto e novembro.

Existem, ainda, vários encargos específicos com a Livraria per si, tais como a renda, que
corresponde a 1.500,00€, eletricidade no valor de 150,00€, água com a valoração de 35,00€.
Todos estes valores são replicáveis por mês. A Manutenção e Outros, com gastos valoráveis
de 250,00€ mês, sendo que Manutenção absorve quatro quintos dos 250,00€, e o restante
corresponderá aos Outros.

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No que respeita aos livros, existem, como já referido, quatro categorias (Comics,
Romances, Científicos e Colecionador). Os Comics são vendidos a 13,00€ com gastos de
4,30€, por livro. Os picos de vendas são em julho, agosto, setembro e dezembro com 145
unidades/mês. Os restantes meses possuem 70 unidades/mês.
A categoria Romance é vendida a 19,00€ com gastos de 5,70€, por livro. Os picos são em
fevereiro, agosto e dezembro com 170 unidades/mês, com os restantes meses a vender 55
unidades.
Os Científicos são vendidos a 25,00€ com gastos de 6,60€, por livro, tendo picos em
março, maio, outubro e dezembro, com 110 unidades/mês, sendo 55 unidades nos restantes
meses.
Em relação à edição de Colecionador, cada livro é vendido por 40,00€ com um custo de
11,00€. Adicionalmente, devido a uma falha do sistema de informação, houve uma perda de
valores, contudo, foi possível recuperar alguns elementos concretos e outros que nos
permite calcular os que estão em falta.
Em unidades

Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez

35 35 95 95

É de salientar que, neste programa de vendas, no que respeita às unidades em falta sabe-
se que:

• No 1º trimestre foram vendidas, no total, 105 unidades de edições de

Colecionador, distribuídas por cada mês de igual forma;
• No 2º trimestre foram vendidas 165 unidades de edições de Colecionador
onde, em junho, verificou-se um pico de venda, cujo valor corresponde a
mais 25 unidades da soma de abril com maio;
• Em agosto vendeu-se 36,8% das unidades que se venderam em junho;
• Em setembro e outubro foram vendidos os mesmos números de unidades
em que, a soma destes dois meses, é de 70 unidades de edições de
Colecionador;
• Por fim, em dezembro, é vendido o mesmo número de unidades que em
agosto.

Elabore o orçamento de exploração com o respetivo programa, custos, rendimentos,

resultados e totais acumulados. O ano em causa é o de 2022.

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[RESOLUÇÃO / CÁLCULOS]

Licenciatura em Gestão de Sistemas de Informação

Discentes: Dina Pinto Nº 200323080 Docente: João Rocha dos Santos

Flipe Fernandes Nº 200323090
Rodrigo Ramalho Nº 200323004
Vítor Martins Nº 200323081

MAIO 2022
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Resolução do Exercício sobre Programas e Orçamentos

Dados relevantes a retirar:
▪ Serviços:
o Venda de livros:
▪ Científicos:
• Preço de venda – 25,00€/unidade;
• Custo – 6,60€/unidade;
• 110 unidades/mês em março, maio, outubro e dezembro
(picos de venda);
• 55 unidades/mês nos restantes meses;
▪ Comics:
• Preço de venda – 13,00€/unidade;
• Custo – 4,30€/unidade;
• 145 unidades/mês em julho, agosto, setembro e dezembro
(picos de venda);
• 70 unidades/mês nos restantes meses;
▪ Romances:
• Preço de venda – 19,00€/unidade;
• Custo – 5,70€/unidade;
• 170 unidades/mês em fevereiro, agosto e dezembro (picos
de venda);
• 55 unidades/mês nos restantes meses;
▪ Colecionador:
• Preço de venda – 40,00€/unidade;
• Custo – 11,00€/unidade;

• Unidades em falta:
o 1º trimestre vendidas 105 unidades, tais vendas,
distribuídas de igual forma, por cada mês;
o 2º trimestre foram vendidas 165 unidades. Junho,
pico de venda, com valor corresponde a mais 25
unidades da soma de abril com maio;
o Agosto vendeu 36,8% das unidades que se venderam
em junho;
o Setembro e outubro vendeu os mesmos números de
unidades. Soma destes dois meses, é de 70 unidades;
o Dezembro, vende o mesmo número de unidades que
agosto;

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Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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• Distribuidor de flyers:
o Sobre as oficinas há gastos mensais de 40,00€ com o distribuidor de flyers;
• Flyers:
o Impressos 1.000 flyers, com um custo de 75,00€/mês;
• Inscritos:
o 10 inscritos/sessão, quando ocorre 3 vezes/mês;
o 15 inscritos/sessão quando ocorre 2 vezes/mês;
o 20 inscritos/sessão quando ocorre 1 vez/mês;
o Oficinas de Escrita:
▪ 1 sessão/mês entre julho e agosto. Valor mínimo de vendas;
▪ Triplo de sessões/mês, entre setembro e dezembro, e entre
janeiro e fevereiro, das ocorridas em julho. Pico máximo de
vendas;
▪ 2/3 de sessões/mês entre março e junho, das ocorridas em
dezembro;
▪ Convidados:
• 3 convidados/sessão;
• Custo de 130,00€/convidado (por cada sessão de cada
oficina);
▪ Inscritos:
• 65,00€/inscrito (por sessão);
o Oficinas de Declamação:
▪ 1 sessão/mês entre maio e agosto;
▪ Dobro de sessões/mês, nos restantes meses;
▪ Convidados:
• 1 convidado/sessão;
• Custo de 150,00€/convidado (por cada sessão de cada
oficina);
▪ Inscritos:
• 85,00€/inscrito (por sessão);
• Cafetaria:
o Gastos:
▪ 6.396,00€/anuais, correspondendo a 1/5 dos rendimentos totais
anuais da Cafetaria;
▪ 410,00€/mês, sendo este o valor base mensal, quando ocorre
apenas uma sessão de oficina nesse mês;
▪ Acresce 10% ao valor base por cada sessão extra por mês;
o Receitas:
▪ 2.050,00€/mês, sendo este o valor base mensal;
▪ Acresce 10% ao valor base por cada sessão extra por mês da oficina;
• Aberta todos os dias;

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• Venda de itens relacionados com música:

o CDs:
▪ Vendas:
• 360 CDs/anuais;
• 7,50€/CD;
▪ Custo:
• 2,50€/CD;
o Discos Vinyl:
▪ Vendas:
• 70 Discos Vinyl/mensais;
• 20,00€/Vinyl;
• Custo:
• 6,65€/Vinyl;
• Subscrições:
➔ Total de 468 pessoas aderindo aos pacotes, anualmente;
➔ O valor anual dos aderentes, em cada um dos pacotes é igualmente distribuído,
mensalmente;
➔ Não existem gastos com os pacotes relativos às subscrições;
▪ Pacote Standard:
• 252 pessoas escolhem este pacote, anualmente;
• Ganhos de 5,00€/mês (por cada aderente);
▪ Pacote Leitor:
• 156 pessoas escolhem este pacote, anualmente;
• Ganhos de 8,00€/mês (por cada aderente);
▪ Pacote Devorador:
• 60 pessoas escolhem este pacote, anualmente;
• Ganhos de 15,00€/mês (por cada aderente);
▪ Empréstimos:
o Multa:
▪ 540€/anuais, distribuídos igualmente pelos meses do ano;
▪ Staff:
o 1 Gerente:
▪ Salário Base – 1.500,00€/mês;
▪ Subsídios pagos em julho e novembro;
o 1 Assistente de gerência:
▪ Salário Base – 1.000,00€;
▪ Subsídios pagos em agosto e novembro;
o 4 Funcionários a tempo inteiro;
▪ Salário Base – 705,00€/mês/cada;
o 2 Funcionário a tempo parcial;
▪ Salário Base – 355,00€/mês/cada;
• Encargos são de 23,75% sobre salários e respetivos
subsídios;

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Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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▪ Encargos (Livraria):
o Renda – 1.500,00€/mês;
o Eletricidade – 150,00€/mês;
o Água – 35,00€/mês;
o Manutenção e Outros – 250,00€/mês:
▪ 4/5 dos encargos correspondem a Manutenção;
▪ 1/5 dos encargos correspondem a Outro;
Cálculos Efetuados:
Linha 1) Comics (Programa)
Julho, agosto, setembro e dezembro → 145 unidades/mês
Janeiro, fevereiro, março, abril, maio, junho, outubro e novembro → 70 unidades/mês
Total → (145 unidades/mês × 4 meses) + (70 unidades/mês × 8 meses) = 1140
unidades/ano
Linha 13) Comics (Rendimentos)
Julho, agosto, setembro e dezembro → 13,00€/unidade × 145 unidades/mês =
1.885,00€/mês
Janeiro, fevereiro, março, abril, maio, junho, outubro e novembro → 13,00€/unidade × 70
unidades/mês = 910,00€/mês
Total → (1.885,00€/mês × 4 meses) + (910,00€/mês × 8 meses) = 14.820,00€/ano
Linha 27) Comics (Custos)
Julho, agosto, setembro e dezembro → 4,30€/unidade × 145 unidades/mês = 623,50€/mês
Janeiro, fevereiro, março, abril, maio, junho, outubro e novembro → 4,30€/unidade × 70
unidades/mês = 301,00€/mês
Total → (623,50€/mês × 4 meses) + (301,00€/mês × 8 meses) = 4.902,00€/ano
Linha 2) Romances (Programa)
Fevereiro, agosto e dezembro → 170 unidades/mês
Janeiro, março, abril, maio, junho, julho, setembro, outubro e novembro → 55 unidades/mês
Total → (170 unidades/mês × 3 meses) + (55 unidades/mês × 9 meses) = 1005
unidades/ano
Linha 14) Romances (Rendimentos)
Fevereiro, agosto e dezembro → 19,00€/unidade × 170 unidades/mês = 3.230,00€/mês
Janeiro, março, abril, maio, junho, julho, setembro, outubro e novembro → 19,00€/unidade
× 55 unidades/mês = 1.045,00€/mês
Total → (3.230,00€/mês × 3 meses) + (1.045,00€/mês × 9 meses) = 19.095,00€/ano
Linha 28) Romances (Custos)
Fevereiro, agosto e dezembro → 5,70€/unidade × 170 unidades/mês = 969,00€/mês
Janeiro, março, abril, maio, junho, julho, setembro, outubro e novembro → 5,70€/unidade
× 55 unidades/mês = 313,50/mês
Total → (969,00€/mês × 3 meses) + (313,50€/mês × 9 meses) = 5.728,50€/ano
Linha 3) Científicos (Programa)
Março, maio, outubro e dezembro → 110 unidades/mês
Janeiro, fevereiro, abril, junho, julho, agosto, setembro e novembro → 55 unidades/mês
Total → (110 unidades/mês × 4 meses) + (55 unidades/mês × 8 meses) = 880 unidades/ano

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Linha 15) Científicos (Rendimentos)

Março, maio, outubro e dezembro → 25,00€/unidade × 110 unidades/mês =
2.750,00€/mês
Janeiro, fevereiro, abril, junho, julho, agosto, setembro e novembro → 25,00€/unidade × 55
unidades/mês = 1.375,00€/mês
Total → (2.750,00€/mês × 4 meses) + (1.375,00€/mês × 8 meses) = 22.000,00€/ano
Linha 29) Científicos (Custos)
Março, maio, outubro e dezembro → 6,60€/unidade × 110 unidades/mês = 726,00€/mês
Janeiro, fevereiro, abril, junho, julho, agosto, setembro e novembro → 6,60€/unidade × 55
unidades/mês = 363,00€/mês
Total → (726,00€/mês × 4 meses) + (363,00€/mês × 8 meses) = 5.808,00€/ano
Linha 4) Colecionador (Programa)
1º trimestre → janeiro, fevereiro e março → Total = 105 unidades/mês
105 unidades / 3 meses = 35 unidades/mês
2º trimestre → abril, maio e junho → Total = 165 unidades/mês
35 unidades + 35 unidades = 70 unidades (total de abril e maio)
70 unidades + 25 unidades = 95 unidades (junho)
Agosto → 95 unidades × 36,8% = 34,96 unidades ≈ 35 unidades
Setembro e outubro → 70 unidades / 2 meses = 35 unidades/mês
Dezembro → 35 unidades
Total → 35 + 35 + 35 + 35 + 35 + 95 + 95 + 35 + 35 + 35 + 95 + 35 = 600 unidades/ano

Linha 16) Colecionador (Rendimentos)

Janeiro, fevereiro, março, abril, maio, agosto, setembro, outubro, dezembro → →
40,00€/unidade × 35 unidades/mês = 1.400,00€/mês
Junho, julho, novembro → 40,00€/unidade × 95 unidades/mês = 3.800,00€/mês
Total → (1.400,00€/mês × 9 meses) + (3.800,00€/mês × 3 meses) = 24.000,00€/ano
Linha 30) Colecionador (Custos)
Janeiro, fevereiro, março, abril, maio, agosto, setembro, outubro, dezembro → →
11,00€/unidade × 35 unidades/mês = 385,00€/mês
Junho, julho, novembro → 11,00€/unidade × 95 unidades/mês = 1.045,00€/mês
Total → (385,00€/mês × 9 meses) + (1.045,00€/mês × 3 meses) = 6.600,00€/ano
Linha 17) Multas (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 540€ (por ano) / 12 meses = 45€/mês
Linha 6) CDs (Programa)
Janeiro a dezembro (Assunção) → 360 CDs (por ano) / 12 meses = 30 CDs/mês
Linha 18) CDs (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 30 CDs/mês × 7,50€/CD = 225,00€/mês
Total → 225,00€/mês × 12 meses = 2.700,00€/ano
Linha 31) CDs (Custos)
Janeiro a dezembro → 30 CDs/mês × 2,50€/CD = 75,00€/mês
Total → 75,00€/mês × 12 meses = 900,00€/ano
Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090
Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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Linha 7) Discos Vinyl (Programa)

Total (Assunção) → 70 Discos Vinyl × 12 meses = 840 Discos Vinyl/anual
Linha 19) Discos Vinyl (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 70 Discos Vinyl/mês × 20,00€/Vinyl = 1.400,00€/mês
Total → 1.400,00€/mês × 12 meses = 16.800,00€/ano
Linha 32) Discos Vinyl (Custos)
Janeiro a dezembro → 70 Discos Vinyl/mês × 6,65€/Vinyl = 465,50€/mês
Total → 465,50€/mês × 12 meses = 5.586,00€/ano
Linha 8) Oficina de Escrita (Programa)
Julho e agosto → 1 sessão/mês
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 3 sessões/mês
Março, abril, maio e junho → 2 sessões/mês
Total → (1 sessão/mês × 2 meses) + (3 sessões/mês × 6 meses) + (2 sessões/mês × 4 meses)
= 28 sessões/ano
Linha 21) Oficina de Escrita (Rendimentos)
Julho e agosto → 65,00€/inscrito × 20 inscritos/sessão = 1.300,00€/mês
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 65,00€/inscrito × 10
inscritos/sessão × 3 sessões = 1.950,00€/mês
Março, abril, maio e junho → 65,00€/inscrito × 15 inscritos/sessão × 2 sessões =
1.950,00€/mês
Total → 1.300,00€/mês × 2 meses + 1.950,00€/mês × 6 meses + 1.950,00€/mês × 4 meses
= 22.100,00€/ano
Linha 34) Oficina de Escrita (Custos)
Julho e agosto → 3 convidados/sessão × 130,00€/convidado = 390,00€/mês
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 3 convidados/sessão ×
130,00€/convidado × 3 sessões = 1.170,00€/mês
Março, abril, maio e junho → 3 convidados/sessão × 130,00€/convidado × 2 sessões =
780,00€/mês
Total → 390,00€/mês × 2 meses + 1.170,00€/mês × 6 meses + 780,00€/mês × 4 meses =
10.920,00€/ano
Linha 9) Oficina de Declamação (Programa)
Maio, junho, julho e agosto → 1 sessão/mês
Janeiro, fevereiro, março, abril, setembro, outubro, novembro e dezembro → 2 sessões/mês
Total → (1 sessão/mês × 4 meses) + (2 sessões/mês × 8 meses) = 20 sessões/ano
Linha 22) Oficina de Declamação (Rendimentos)
Maio, junho, julho e agosto → 85,00€/inscrito × 20 inscritos/sessão = 1.700,00€/mês
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 85,00€/inscrito × 15
inscritos/sessão × 2 sessões = 2.550,00€/mês
Total → (1.700,00€/mês × 4 meses) + (2.550,00€/mês × 8 meses) = 27.200,00€/ano
Linha 35) Oficina de Declamação (Custos)
Maio, junho, julho e agosto → 1 convidados/sessão × 150,00€/convidado = 150,00€/mês
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 3 convidados/sessão ×
150,00€/convidado × 2 sessões = 300,00€/mês
Total → (150,00€/mês × 4 meses) + (300,00€/mês × 8 meses) = 3.000,00€/ano

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Linha 10) Pacote Standard (Programa)

Janeiro a dezembro → 252 pessoas (por ano) / 12 meses = 21 pessoas/mês
Linha 23) Pacote Standard (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 21 pessoas/mês × 5,00€/mês = 105€/mês
Total → 105€/mês × 12 meses = 1.260,00€/ano
Linha 11) Pacote Leitor (Programa)
Janeiro a dezembro → 156 pessoas (por ano) / 12 meses = 13 pessoas/mês
Linha 24) Pacote Leitor (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 13 pessoas/mês × 8,00€/mês = 104,00€/mês
Total → 104,00€/mês × 12 meses = 1.248,00€/ano
Linha 12) Pacote Devorador (Programa)
Janeiro a dezembro → 60 pessoas (por ano) / 12 meses = 5 pessoas/mês
Linha 25) Pacote Devorador (Rendimentos)
Janeiro a dezembro → 5 pessoas/mês × 15,00€/mês = 75,00€/mês
Total → 75,00€/mês × 12 meses = 900,00€/ano
Linha 20) Cafetaria (Rendimentos)
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 3 Sessões Oficina de Escrita
+ 2 Sessões Oficina de Declamação = 5 sessões
2.050,00€/mês × 140% = 2.870,00€/mês
Março e abril → 2 Sessões Oficina de Escrita + 2 Sessões Oficina de Declamação = 4 sessões
2.050,00€/mês × 130% = 2.665,00€/mês
Maio e junho → 2 Sessões Oficina de Escrita + 1 Sessão Oficina de Declamação = 3 sessões
2.050,00€/mês × 120% = 2.460,00€/mês
Julho e agosto → 1 Sessão Oficina de Escrita + 1 Sessão Oficina de Declamação = 2 sessões
2.050,00€/mês × 110% = 2.255,00€/mês
Total → 6.396,00€/anuais (gastos de cafetaria) × 5 = 31.980,00€/ano
(2.870,00€/mês × 6 meses) + (2.665,00€/mês × 2 meses) + (2.460,00€/mês × 2 meses) +
(2.255,00€/mês × 2 meses) = 31.980,00€/ano
Linha 33) Cafetaria (Gastos)
Janeiro, fevereiro, setembro, outubro, novembro e dezembro → 3 Sessões Oficina de Escrita
+ 2 Sessões Oficina de Declamação = 5 sessões
410,00€/mês × 140% = 574,00€/mês
Março e abril → 2 Sessões Oficina de Escrita + 2 Sessões Oficina de Declamação = 4 sessões
410,00€/mês × 130% = 533,00€/mês
Maio e junho → 2 Sessões Oficina de Escrita + 1 Sessão Oficina de Declamação = 3 sessões
410,00€/mês × 120% = 492,00€/mês
Julho e agosto → 1 Sessão Oficina de Escrita + 1 Sessão Oficina de Declamação = 2 sessões
410,00€/mês × 110% = 451,00€/mês
Total → (574,00€/mês × 6 meses) + (533,00€/mês × 2 meses) + (492,00€/mês × 2 meses)
+ (451,00€/mês × 2 meses) = 6.396,00€/ano
Linha 26) Total Rendimentos:
Janeiro → 910,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€
+ 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 14.054,00€
Fevereiro → 910,00€ + 3.230,00€ + 1.375,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ +
1.400,00€ + 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ =
16.239,00€

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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Março → 910,00€ + 1.045,00€ + 2.750,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€ +

2.665,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 15.224,00€
Abril → 910,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€ +
2.665,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 13.849,00€
Maio → 910,00€ + 1.045,00€ + 2.750,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€ +
2.460,00€ + 1.950,00€ + 1.700,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 14.169,00€
Junho → 910,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 3.800,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€ +
2.460,00€ + 1.950,00€ + 1.700,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 15.194,00€
Julho → 1.885,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 3.800,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€
+ 2.255,00€ + 1.300,00€ + 1.700,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 15.314,00€
Agosto → 1.885,00€ + 3.230,00€ + 1.375,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€
+ 2.255,00€ + 1.300,00€ + 1.700,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 15.099,00€
Setembro → 1.885,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ +
1.400,00€ + 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ =
15.029,00€
Outubro → 910,00€ + 1.045,00€ + 2.750,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ + 1.400,00€
+ 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ = 15.429,00€
Novembro → 910,00€ + 1.045,00€ + 1.375,00€ + 3.800,00€ + 45,00€ + 225,00€ +
1.400,00€ + 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ =
16.454,00€
Dezembro → 1.885,00€ + 3.230,00€ + 2.750,00€ + 1.400,00€ + 45,00€ + 225,00€ +
1.400,00€ + 2.870,00€ + 1.950,00€ + 2.550,00€ + 105,00€ + 104,00€ + 75,00€ =
18.589,00€
Total → 14.054,00€ + 16.239,00€ + 15.224,00€ + 13.849,00€ + 14.169,00€ + 15.194,00€
+ 15.314,00€ + 15.099,00€ + 15.029,00€ + 15.429,00€ + 16.454,00€ + 18.589,00€ =
184.643,00€
Linha 36) Distribuidor de flyers (Gastos)
Janeiro a dezembro → 40,00€/mês
Total → 40,00€/mês × 12 meses = 480,00€/anual
Linha 37) Flyers (Gastos)
Janeiro a dezembro → 75,00€/mês
Total → 75,00€/mês × 12 meses = 900,00€/anual
Linha 38) Livraria renda (Gastos)
Janeiro a dezembro → 1.500,00€/mês
Total → 1.500,00€/mês × 12 meses = 18.000,00€/anual
Linha 39) Eletricidade (Gastos)
Janeiro a dezembro → 150,00€/mês
Total → 150,00€/mês × 12 meses = 1.800,00€/anual
Linha 40) Água (Gastos)
Janeiro a dezembro → 35,00€/mês
Total → 35,00€/mês × 12 meses = 420,00€/anual

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
LGSI 9
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Linha 41) Manutenção (Gastos)

Janeiro a dezembro → 250,00€/mês × 4/5 = 200€/mês
Total → 200,00€/mês × 12 meses = 2.400,00€/anual
Linha 42) Outros (Gastos)
Janeiro a dezembro → 250,00€/mês × 1/5 = 50€/mês
Total → 50,00€/mês × 12 meses = 600,00€/anual
Linha 43) Salários (Gastos Com Gerente → salário)
Janeiro a dezembro → 1.500,00€/mês
Total → 1.500,00€/mês × 12 meses = 18.000,00€/anual
Linha 44) Salários (Gastos Com Gerente → encargos de salário)
Janeiro a dezembro → 23,75% × 1.500,00€ = 356,25€
Total → 356,25€/mês × 12 meses = 4.275,00€/anual
Linha 45) Salários (Gastos Com Gerente → subsídio de férias)
Julho → 1.500,00€ pagos especificamente neste mês
Linha 46) Salários (Gastos Com Gerente → encargos de subsídio de férias)
Julho → 23,75% × 1.500,00€ = 356,25€ pagos especificamente neste mês
Linha 47) Salários (Gastos Com Gerente → subsídio de Natal)
Novembro → 1.500,00€ pagos especificamente neste mês.
Linha 48) Salários (Gastos Com Gerente → Encargos subsídio de Natal)
Novembro → 23,75% × 1.500,00€ = 356,25€ pagos especificamente neste mês
Linha 49) Salários (Gastos Com Assistente Gerência → salário)
Janeiro a dezembro → 1.000,00€/mês
Total → 1.000,00€/mês × 12 meses = 12.000,00€/anual
Linha 50) Salários (Gastos Com Assistente Gerência → encargos de salário)
Janeiro a dezembro → 23,75% × 1.000,00€/mês = 237,50€
Total → 237,50€/mês × 12 meses = 2.850,00€/anual
Linha 51) Salários (Gastos Com Gerente → subsídio de férias)
Agosto → 1.000,00€ pagos especificamente neste mês
Linha 52) Salários (Gastos Com Gerente → encargos de subsídio de férias)
Agosto → 23,75% × 1.000,00€ = 237,50€ pagos especificamente neste mês
Linha 53) Salários (Gastos Com Gerente → subsídio de Natal)
Novembro → 1.000,00€ pagos especificamente neste mês
Linha 54) Salários (Gastos Com Gerente → Encargos subsídio de Natal)
Novembro → 23,75% × 1.000,00€ = 237,55€ pagos especificamente neste mês
Linha 55) Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → salário)
Janeiro a dezembro → 355,00€ × 2 colaboradores = 710,00€/mês
Total → 710,00€/mês × 12 meses = 8.520,00€/anual
Linha 56) Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → encargos salário)
Janeiro a dezembro → 23.75% × 355,00€ × 2 colaboradores = 168,63€
Total → 168,63€/mês × 12 meses = 2.023,50€/anual

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
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Linha 57) Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → subsídio de férias)
Janeiro a dezembro → (355,00€/mês /12) × 2 colaboradores = 59,17€/mês
Total → 59,17€/mês × 12 meses = 710,00€/anual
Linha 58) Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → encargos subsídio de
férias)
Janeiro a dezembro → (355,00€/mês /12) × 2 colaboradores × 23,75% = 14,05€/mês
Total → 14,05€/mês × 12 meses = 168,63€/anual
Linha 59 Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → subsídio de Natal)
Janeiro a dezembro → (355,00€/mês /12) × 2 colaboradores = 59,17€/mês
Total → 59,17€/mês × 12 meses = 710,00€/anual
Linha 60) Salários (Gastos Com Staff Base tempo parcial → encargos subsídio de
Natal)
Janeiro a dezembro → (355,00€/mês /12) × 2 colaboradores × 23,75% = 14,05€/mês
Total → 14,05€/mês × 12 meses = 168,63€/anual
Linha 61) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → salário)
Janeiro a dezembro → 705,00€ × 4 colaboradores = 2.820,00€/mês
Total → 2.820,00€/mês × 12 meses = 33.840,00€/anual
Linha 62) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → encargos salário)
Janeiro a dezembro → 23.75% × 705,00€ × 4 colaboradores = 669,75€/mês
Total → 669,75€/mês × 12 meses = 8.037,00€/anual
Linha 63) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → subsídio de férias)
Janeiro a dezembro → (705,00€/mês /12) × 4 colaboradores = 235,00€/mês
Total → 235,00€/mês × 12 meses = 2.820,00€/anual
Linha 64) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → encargos subsídio de
férias)
Janeiro a dezembro → (705,00€/mês /12) × 4 colaboradores × 23,75% = 55,81€/mês
Total → 55,81€/mês × 12 meses = 669,75€/anual
Linha 65) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → subsídio de Natal)
Janeiro a dezembro → (705,00€/mês /12) × 4 colaboradores = 235,00€/mês
Total → 235,00€/mês × 12 meses = 2.820,00€/anual
Linha 66) Salários (Gastos Com Staff Base tempo inteiro → encargos subsídio de
Natal)
Janeiro a dezembro → (705,00€/mês /12) × 4 colaboradores × 23,75% = 55,81€/mês
Total → 55,81€/mês × 12 meses = 669,75€/anual
Linha 67) Total de Custos de cada mês:
Janeiro → 301,00€ + 313,50€ + 363,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +
1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ +
14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€
= 14.187,19€
Fevereiro → 301,00€ + 969,00€ + 363,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +
1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ +
14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€
= 14.842,69€

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
LGSI 11
GESTÃO ORÇAMENTAL | [LIVRARIA – Livros com natas]

Março → 301,00€ + 313,50€ + 726,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 533,00€ + 780,00€

+ 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€ +
1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ + 14,05€ +
59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€ =
14.119,19€
Abril → 301,00€ + 313,50€ + 363,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 533,00€ + 780,00€
+ 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€ +
1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ + 14,05€ +
59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€ =
13.756,19€
Maio → 301,00€ + 313,50€ + 726,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 492,00€ + 780,00€
+ 150,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€ +
1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ + 14,05€ +
59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€ =
13.928,19€
Junho → 301,00€ + 313,50€ + 363,00€ + 1.045,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 492,00€ +
780,00€ + 150,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€
+ 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ + 14,05€ +
59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€ =
14.225,19€
Julho → 623,50€ + 313,50€ + 363,00€ + 1.045,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 451,00€ +
390,00€ + 150,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€
+ 1.500,00€ + 356,25€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€
+ 59,17€ + 14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€
+ 55,81€ = 15.972,94€
Agosto → 623,50€ + 969,00€ + 363,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 451,00€ +
390,00€ + 150,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ + 50,00€
+ 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€
+ 59,17€ + 14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€
+ 55,81€ = 15.349,69€
Setembro → 623,50€ + 313,50€ + 363,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +
1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ +
14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€
= 14.509,69€
Outubro → 301,00€ + 313,50€ + 726,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +
1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ +
14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€
= 14.550,19€
Novembro → 301,00€ + 313,50€ + 363,00€ + 1.045,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +
1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 1.000,00€
+ 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ + 14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ +
669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€ = 17.940,94€

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
LGSI 12
GESTÃO ORÇAMENTAL | [LIVRARIA – Livros com natas]

Dezembro → 623,50€ + 969,00€ + 726,00€ + 385,00€ + 75,00€ + 465,50€ + 574,00€ +

1.170,00€ + 300,00€ + 40,00€ + 75,00€ + 1.500,00€ + 150,00€ + 35,00€ + 200,00€ +
50,00€ + 1.500,00€ + 356,25€ + 1.000,00€ + 237,50€ + 710,00€ + 168,63€ + 59,17€ +
14,05€ + 59,17€ + 14,05€ + 2.820,00€ + 669,75€ + 235,00€ + 55,81€ + 235,00€ + 55,81€
= 15.528,19€
Total → 14.187,19€ + 14.842,69€ + 14.119,19€ + 13.756,19€ + 13.928,19€ + 14.225,19€
+ 15.972,94€ + 15.349,69€ + 14.509,69€ + 14.550,19€ + 17.940,94€ + 15.528,19€ =
178.910,25€
Linha 68) Resultado de Exploração (R.E.):
Janeiro → 14.054,00€ - 14.187,19€ = (-133,19€)
Fevereiro → 16.239,00€ - 14.842,69€ = 1.396,31€
Março → 15.224,00€ - 14.119,19€ = 1.104,81€
Abril → 13.849,00€ - 13.756,19€ = 92,81€
Maio → 14.169,00€ - 13.928,19€ = 240,81€
Junho → 15.194,00€ - 14.225,19€ = 968,81€
Julho → 15.314,00€ - 15.972,94€ = (-658,94€)
Agosto → 15.099,00€ - 15.349,69€ = (-250,69€)
Setembro → 15.029,00€ - 14.509,69€ = 519,31€
Outubro → 15.429,00€ - 14.550,19€ = 878,81€
Novembro → 16.454,00€ - 17.940,94€ = (-1.486,94€)
Dezembro → 18.589,00€ - 15.528,19€ = 3.060,81€
Total R.E. anual = Somatório R.E. mensais → (-133,19€) + 1.396,31€ + 1.104,81€ + 92,81€
+ 240,81€ + 968,81€ + (-658,94€) + (-250,69€) + 519,31€ + 878,81€ + (-1.486,94€) +
3.060,81€ = 5.732.72€
Linha 69) Total acumulado:
Janeiro → (-133,19€)
Fevereiro →1.396,31€ + (-133,19€) = 1.263,12€
Março → 1.104,81€ + 1.263,12€ = 2.367,93€
Abril → 92,81€ + 2.367,93€ = 2.460,74€
Maio → 240,81€ + 2.460,74€ = 2.701,55€
Junho → 968,81€ + 2701,55€ = 3.670,36€
Julho → (-658,94€) + 3.670,36€ = 3.011,42€
Agosto → (-250,69€) + 3.011,42€ = 2.760,73€
Setembro → 519,31€ + 2.760,73€ = 3.280,04€
Outubro → 878,81€ + 3.280,04€ = 4.158,85€
Novembro → (-1.486,94€) + 4.158,85€ = 2.671,91€
Dezembro → 3.060,81€ + 2.671,91€ = 5.732,72€

Nota:
Os arredondamentos do Excel são automáticos. Os do Word são via cálculo com calculadora.
Diferença de 0,03€ no R.E.

Dina Pinto Nº 200323080 Filipe Fernandes Nº 200323090

Rodrigo Ramalho Nº 200323004 Vítor Martins Nº 200323081
LGSI 13