Emprego do Serviço

de Intendência X

Controles Internos da
Gestão

UD: II
 Conformidade dos Registros de Gestão

SUMÁRIO

I – Introdução

II – Desenvolvimento
- Legislação;
- Conceitos Básicos;
- SIAFI;
- Finalidade da CRG;
- Tempestividade;
- Tipos de Registro de Conformidade;
- Arquivo de documentos;
- Responsabilidades ;
- Utilização do SIAFI;e
- Roteiro para conferência dos principais documentos.

III – Conclusão
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LEGISLAÇÃO
• Instrução Normativa nº 06, de 31 de outubro de 2007. Disciplina os
procedimentos relativos ao registro das Conformidades Contábil e de
Registro de Gestão.

• Manual SIAFI nº 020314. Dispõe sobre os procedimentos para a

realização da Conformidade de Registros de Gestão.

• Manual SIAFI nº 020315. Dispõe sobre os procedimentos para a

realização da Conformidade Contábil.

• PORTARIA nº 40-SEF, DE 2 DE MAIO DE 2019. Aprova as Normas para

Prestação de Contas dos Recursos Utilizados pelas Unidades Gestoras
do Exército Brasileiro (EB90-N-08.002), 3ª Edição, 2019.
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INTRODUÇÃO

O QUE É A CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTÃO?

QUAL SERÁ A UTILIDADE DESSA MATÉRIA NA MINHA

CARREIRA MILITAR?
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Conceitos Básicos

• Consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução

orçamentária, financeira e patrimonial, incluídos no SIAFI, e na
certificação da existência de documentos hábeis que comprovem as
operações realizadas e transformadas, automaticamente, em
registros contábeis definitivos no SIAFI.

• Art. 3º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo

Federal – SIAFI

Hoje é uma ferramenta essencial utilizada pelo conformador;

Foi resultado da evolução da Administração Pública ao longo dos anos;
Tem como marco a criação da Secretaria do Tesouro Nacional - STN, em 10
de março de 1986;
A STN a partir de 1987, implantou o SIAFI, como uma solução tecnológica
encontrada para resolver as dificuldades que existiam no controle e no
acompanhamento dos gastos públicos; e
O SIAFI tem como objetivo prover de mecanismos adequados ao registro e
controle diário da gestão orçamentária, financeira e contábil.
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SIAFI

Ancorado sobre 5 pilares, o SIAFI visa:

1. Fornecer meios para agilizar a programação financeira;
2. Permitir que a CONTABILIDADE seja fonte segura e tempestiva;
3. Integrar e compatibilizar informações aos participantes do sistema;
4. Permitir aos segmentos da sociedade acesso aos gastos públicos; e
5. Permitir a programação e o acompanhamento físico-financeiro do
orçamento .
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SIAFI

- Disponibiliza aos usuários uma interface de operacionalização chamada de

LINHA DE COMANDO. É nela que o usuário consegue navegar nas telas.
- O SIAFI interpreta um dado quando precedido do sinal matemático >
(MAIOR).
Exemplo 1: Para o usuário verificar se já está cadastrado no perfil de
conformador, após acessar o SIAFI, deve digitar na linha de comando o
seguinte código:

>LISTAUSUG
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SIAFI

Exemplo 2: No registro da conformidade, o usuário atualiza a conformidade,

através da linha de comando com o seguinte código:

>ATUCONFREG

Exemplo 3: Para gerar documento em pdf diariamente para fins de

conferência, o usuário deve digitar na linha de comando o seguinte código:

>IMPCONFREG
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SIAFI

Exemplo 4: Na análise dos documentos, para o usuário consultar a

conformidade de gestão verificando os dias que estão pendentes de registro
da conformidade, deve digitar na linha de comando:

>CONCONFREG
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FINALIDADE DA CRG
• Verificar se os registros dos atos e fatos de execução orçamentária,
financeira e patrimonial foram efetuados pela UG no Sistema Integrado
de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI de acordo com
as normas vigentes; e

• Verificar se há documentos hábeis que comprovem os respectivos

registros dos atos e fatos.

Art. 4º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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TEMPESTIVIDADE
- Quando deverá ser realizada? Preferencialmente, será diária, podendo ser
registrada em até três dias úteis a contar da data do registro do ato ou
fato no SIAFI. (Somente feriados nacionais)
- Todos os atos de gestão devem ser registrados no dia em que ocorreram.
Quando isso não for possível, deve-se registrar posteriormente com a data
de emissão do Documento Hábil (DH) para o dia em que efetivamente
ocorreu o ato de gestão, dentro do mês de competência (§ 2º, do art 4º, da
Portaria nº 40-SEF/2019).
Obs: Documento Hábil - são documentos internos ao sistema
(Ex.: é o espelho no sistema da Nota fiscal entregue pelo fornecedor, nota
de empenho lançada pelo chefe da SALC)
- Todo lançamento realizado fora do mês de competência deve ser
informado no Relatório de Prestação de Contas Mensal (RPCM).
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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

Sem restrição - Quando a documentação comprovar de forma fidedigna os

atos e fatos de gestão realizados.
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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

Com restrição:
1. Documentação não comprovar de forma fidedigna os atos e fatos de
gestão;
2. Inexistência da documentação;
3. O registro não espelhar os atos e fatos realizados, e não for corrigido pelo
responsável;
4. Registros não autorizados pelos responsáveis.

Art. 5º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

Haverá data fixada para o fechamento do mês, sendo possível, até a

presente data, a retificação dos registros de gestão.
• De: "COM RESTRIÇÃO"
• Para: "SEM RESTRIÇÃO"
• desde que ocorra uma das seguintes situações:
• a) documento faltoso for apresentado para exame e arquivo;
• b) documento inadequado for substituído por documento próprio e
legítimo;
• c) e nos casos, em que haja opcionalmente reexame dos registros de
gestão, antes do fechamento do mês.
Art. 9º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.
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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

É considerada uma boa prática de gestão o registro de conformidade no

tipo sem restrição, desde que obedecidas às normas em vigor para o
referido registro.
O CGCFEx apoiador da UG, ao verificar a situação “SEM
CONFORMIDADE” e/ou conformidade “COM RESTRIÇÃO”, diligenciará a
UG. Caso o problema tenha sido ocasionado pelo SIAFI (sistêmico) e
comprovado pelo STN - > estará justificado, porém em caso contrário será
registrado “COM OCORRÊNCIA” no SIAFI.

Art. 10º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

Os responsáveis por cada seção devem enviar as documentações para

fins de análise. (deverão levar o mais brevemente possível). Art. 14.
o responsável pela conformidade ao receber as documentações das
seções, deve extrair do SIAFI, através do COMANDO >IMPCONFREG,
o relatório que será analisado com vistas à conformidade.
Diante de erros que não possam ser sanados, o conformador deve levar o
fato ao conhecimento do OD para providências.

Art. 12º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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TIPOS DE REGISTRO DE CONFORMIDADE

Após análise dos documentos, os mesmos devem ser

devidamente arquivados, e o relatório da conformidade dos
registros de gestão deve ser identificado e assinado pelo
responsável da conformidade, contendo ainda o carimbo de:

Ou
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ARQUIVO DE DOCUMENTOS

O armazenamento de documentos deve ser feito com a utilização de

catalogação que facilite a localização no momento exato da pesquisa.
Recomenda-se que a UG providencie os devidos cuidados no ambiente
da armazenagem, tais como uso de extintores de incêndio, verificação de
umidade, dentre outros cuidados necessários para a preservação dos
documentos de acordo com cada região, levando em consideração a
particularidade estrutural da UG.
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ARQUIVO DE DOCUMENTOS

Manter os processos digitalizados é uma boa prática de gestão da

conformidade, de forma que os documentos sejam devidamente nomeados
para facilitar a consulta.
Os documentos eletrônicos arquivados na SCRG deverão ser armazenados
em mídias, a fim de ser preservada a assinatura por certificação digital.
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ARQUIVO DE DOCUMENTOS

Os documentos que serão analisados pelo encarregado da conformidade, e

posteriormente arquivados na seção de conformidade dos registros de
gestão, devem ser levados, pelas seções de origem (Ex.: SALC,
Tesouraria...), por meio de protocolo.
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ARQUIVO DE DOCUMENTOS

Uma vez arquivado, os documentos só poderão sair da Seção de

Conformidade dos Registros de Gestão (SCRG), obrigatoriamente, após
registro em livro próprio de protocolo, devendo ser evidenciado o nome e a
seção do responsável, podendo ser fixado o prazo máximo de 15 (quinze)
dias úteis para sua devolução, em perfeitas condições e sem nenhuma
alteração nos mesmos.
A documentação que será arquivada são as que comprovam os atos e fatos
de gestão orçamentária, financeira, contábil, patrimonial e de pessoal
praticados pela administração da UG.
Obs: Nota de empenho continua sendo arquivada de forma impressa com a
assinatura do OD.
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ARQUIVAMENTO DA DOCUMENTAÇÃO
NATUREZA ANO PRAZO PARÂMETRO

Orçamentária, Anteriores 5 anos A partir da data do julgamento das contas

Financeira, Contábil, até 2007 dos responsáveis pelo TCU
Patrimonial e Pessoal
2008 e 10 anos A partir da apresentação do relatório de
seguintes gestão ao TCU
5 anos A partir da data do julgamento das contas
dos responsáveis pelo TCU
GFIP, INSS, FGTS e Todos Indeterminada
demais recolhimento
de encargos sociais
Obs.: documentação de contas julgadas irregulares pelo TCU permanecerá arquivada por prazo
indeterminado, aguardando orientação do Centro de Controle Interno do Exército - CCIEx sobre como
proceder o arquivamento.

Art. 18º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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RESPONSABILIDADES

As designações do CRG é de responsabilidade do Ordenador de Despesas

e devem estar publicadas em Boletim Interno (BI) da respectiva UG que o
militar é vinculado, bem como, devem constar no rol de responsáveis no
SIAFI.
A função de encarregado da Conformidade dos Registros de Gestão é
inacumulável (princípio da segregação de funções) entre os seguintes
agentes da administração: OD; Fiscal Administrativo; Encarregado do Setor
de Pessoal; Encarregado do Setor de Finanças (Tesoureiro); e Chefe da
Seção de Serviço de Inativos e Pensionistas.

Art. 6º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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RESPONSABILIDADES

Para designação do responsável pela conformidade dos registros de

gestão, o OD deverá levar em consideração o conhecimento e a
experiência do militar na área administrativa.
A responsabilidade pela execução da conformidade dos registros de gestão
é do CRG.

Art. 6º - Portaria 40-SEF, de 02 de Maio de 2019.

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UTILIZAÇÃO DO SIAFI
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UTILIZAÇÃO DO SIAFI
 Conformidade dos Registros de Gestão
UTILIZAÇÃO DO SIAFI
Se teclar mostra a quantidade de documentos que devem
ser analisados, indicando por tipo de documento e a
quantidade de documento a ser analisado pela Seção de
Conformidade dos Registros de Gestão (SCRG), conforme
exemplo a seguir:
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UTILIZAÇÃO DO SIAFI
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UTILIZAÇÃO DO SIAFI

TEM CERTEZA? OLHA LÁ, HEIN!

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EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO

- 13 QUESTÕES DISPONIBILIZADAS EM SALA DE AULA

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ROTEIRO PARA CONFERÊNCIA DOS

PRINCIPAIS DOCUMENTOS

PORTARIA – 040, de 02 de Maio de 2019

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ACESSO: SIAFI WEB

Transação CONNE
(Consulta Nota de Empenho)
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MODALIDADES DE EMPENHO

I- EMPENHO ORDINÁRIO – Tipo de empenho utilizado para as despesas de valor

fixo e previamente determinado, cujo pagamento deva ocorrer de uma só vez. Ex:
Aquisição de material de consumo;

II- EMPENHO ESTIMATIVO – Empenho utilizado para as despesas cujo montante

não se pode determinar previamente. Ex: serviços de fornecimento de água e
energia elétrica, aquisição de combustíveis e lubrificantes e outros; e

III- EMPENHO GLOBAL – Empenho utilizado para despesas contratuais ou outras

de valor determinado, sujeitas a parcelamento. Ex: os compromissos decorrentes
de aluguéis, locação de equipamento, gêneros alimentícios.
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 FAVORECIDO – O favorecido será o vencedor do processo licitatório e deverá

ser conferido com o resultado do certame, incluído no processo encaminhado à
SCRG;

 OBSERVAÇÃO - Esse campo deve conter todas as informações necessárias

para que haja a conferência da correta contabilização;

 NATUREZA DE DESPEZA: Deve ser compatível com o crédito disponibilizado a

UG e com o material a ser adquirido, ou o serviço a ser prestado, ou obra a ser
realizada. VERIFICACAO: >CONNATSOF ;

 PLANO INTERNO: Usado como forma de detalhamento de um

projeto/atividade, permite uma interligação entre o que é planejado com o que
efetivamente é executado;

 ESFERA – 1 – Orçamento Fiscal; 2 – Orçamento da Seguridade Social;

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 SUBELEMENTO/SUBITEM – É o nº do subitem da despesa onde está enquadrado o que está

sendo empenhado. Verificar se o subelemento comporta o que está sendo empenhado;

PTRES – Programa de Trabalho Resumido (transação CONPTRES);

DESCRIÇÃO DO ITEM – Deverá ser semelhante a descrição constante do processo licitatório,

dispensa ou inexigibilidade;

 MODALIDADE – concurso, convite, tomada de preço, concorrência, tomada de preço,

dispensa de licitação, inexigível, suprimento de fundos, não se aplica e regime diferenciado de
contratação-RDC;

PREENCHIMENTO NO CAMPO “AMPARO”– Esse campo só é exigido quando a modalidade

for dispensa ou inexigibilidade: Lei nº 8.666/1993.

INCISO: Deve-se observar se o inciso informado está coerente com o tipo de dispensa e/ou
inexigibilidade que está sendo contratado.
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DA NOTA DE LANÇAMENTO DE
SISTEMA (NS)

 A Nota de Lançamento de Sistema (NS) é automaticamente

gerada pelo SIAFI, e tem sido efetivamente utilizada para registrar a
liquidação da despesa, ao ser incluído um documento hábil no
SIAFI WEB.
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1) a data da liquidação é posterior a data da emissão do empenho. (preservar

os estágios da despesa: para que não ocorra inversão dos estágios das
despesas: empenho, liquidação e pagamento;

2) Favorecido: CPF, CNPJ ou Cód. UG/Gestão.

Nas liquidações, se for o caso, aparecem os códigos de retenção, que podem
ser:
- Tributos Federais: os mais comuns são:
-código 6147 (5,85%). Usado para mercadorias, energia, serviços
prestados com emprego de material;
- código 6190 (9,45%). Usado para serviços; e
- os demais códigos podem ser consultados na IN RFB nº 1234, de 11
de janeiro de 2012.
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Os dados dos
fornecedores
deverão ser
Verificar se a NF iguais os
e de venda ou registrados na
serviços NE

Verificar se a
data de emissão
é igual ou
posterior a NE

Verficar se a descrição,
quantidade, valor unitário e total
dos materiais/serviços estão de
acordo com os mencionados na
NE.

Verficar se a descrição,
quantidade, valor unitário e total
dos materiais/serviços estão de
acordo com os mencionados na
NE.
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Transação: >CONOB
(Consulta Ordem Bancária)
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Nos pagamentos, fique atento se:

1) O domicilio bancário do favorecido corresponde aos dados cadastrais registrados no SIAFI

(transação >CONCREDOR /CONDOMCRED, no SIAFI;

2) O favorecido corresponde ao da NE: CNPJ/CPF do credor e o mesmo registrado no

empenho;

3) Se, no campo “Observação” da OB, foi informado o número e data da Nota Fiscal, ou
documento equivalente, e se o favorecido (credor) é “optante pelo Simples” ou “não optante”;

4) Se a data de emissão é igual ou posterior ao compromisso assumido;

5) Se o valor pago ao favorecido corresponde ao valor da : Nota Fiscal ou doc. Equivalente,

deduzido dos tributos (IR – CSSLL – PIS – COFINS – INSS - ISS).
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Sistema de Acompanhamento da
Gestão - SAG-2021
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-RMA: Relatório de Movimentação de Almoxarifado

-RMB: Relatório de Movimentação de Bens Móveis

-RSDA: Relatório Sintético de Depreciação Acumulada

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ROTEIRO PARA ANÁLISE DO RMA/ RMB/RSDA

1. Se estão lançados os dados relativos ao mês e exercício;

2. Se os dados estão compatibilizados entre o SIAFI e o RMA/RMB/RSDA.

3. Se o RMA/RMB/RSDA estão assinados pelo Fiscal Administrativo e pelo

Ordenador de Despesas.
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ANÁLISE DE EXAME DE PAGAMENTO DE PESSOAL

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Se constam o nome da UG, sigla, CODOM, CODUG, exercício financeiro e mês do exame.

 Se foi informado o nome dos integrantes da equipe encarregada do exame, a data e o

número da publicação em Boletim Interno.

 Se a equipe é chefiada por um oficial ou subtenente/sargento, caso a UG não disponha de

número suficiente de oficiais para rodízio;

Não devem fazer parte da equipe os integrantes da Seção de Inativos e Pensionistas (SIP)
ou de setores que tratem do pagamento de pessoal da UG, Setor de Pessoal (Set Pes), Setor
Financeiro (Set Fin), Setor de Conformidade dos Registro de Gestão e, caso existam,
Assessoria de Apoio para Assuntos Jurídicos e Assessoria Técnico-Normativa;
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Se consta a publicação em BI do pessoal escolhido (militares e servidores públicos civis na

ativa ou em exercício, na inatividade e os pensionistas) para ter o contracheque examinado;

Se foi informado, se consta divergências de efetivo (confronto entre o Relatório Nominal e a
Relação do efetivo pronto da OM);

Se constam as alterações encontradas pela equipe no confronto realizado entre as fichas
auxiliares e os contracheques dos militares examinados;

Se foi informado que as falhas constantes do relatório do mês anterior foram corrigidas
/sanadas em sua totalidade ou parcialmente;

Se consta o despacho do OD, com as medidas para a correção das alterações encontradas,
discriminando de forma clara e individual as medidas para a correção de cada falha, ou a
apuração de irregularidades.
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RELEMBRAR
O CONFORMADOR REALIZAR A CONFORMIDADE NO PRAZO → 3 DIAS ÚTEIS;

 CONSULTA AO SAG;

RELATÓRIO PARA CONFORMIDADE DOS REGISTROS DE GESTAO (IMPCONFREG);

COM CARIMBO INFORMANDO SEM OU COM RESTRIÇÃO,

O CONFORMADOR - PARTICIPAR DA REUNIÃO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS MENSAL;

A DOCUMENTAÇÃO É RECEBIDA COM PROTOCOLO;

A DOCUMENTAÇÃO E POSTERIORMENTE RETIRADA DA SEÇÃO COM PROTOCOLO.

PROCESSOS E DOCUMENTOS RELATIVOS A LICITAÇÕES, DISPENSA, INEXIGIBILIDADE,

CONTRATOS, SUPRIMENTO DE FUNDOS, CONVÊNIOS ARQUIVADOS EM ORDEM
CRONOLÓGICA E SEPARADAMENTE, POR MODALIDADE DE LICITAÇÃO, CONFORME
REGISTRO CONTÁBIL.
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