Ministério da Educação

Secretaria Federal de Educação Profissional e Tecnológica

Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia de Pernambuco
Conselho Superior
Auditoria Interna

PARECER DA AUDITORIA INTERNA Nº 001/2020

Interessados: Instituto Federal de Educação Ciência e Tecnologia de Pernambuco e Tribunal

de Contas da União.

Assunto: Processo de Prestação de Contas Anual referente ao exercício de 2019.

Em cumprimento ao disposto no artigo 15, parágrafo 6º, do Decreto n° 3591/2000 e em

conformidade com a Instrução Normativa TCU nº 63/2010, a Decisão Normativa (DN) TCU nº
178, de 23 de Outubro de 2019 e o art. 37, inciso VI, do Regimento Geral do IFPE, esta Unidade
de Auditoria Interna apresenta o Parecer da Auditoria Interna sobre o Relatório de Gestão do
Exercício 2019.

O escopo deste Parecer abordou a análise, sob o aspecto formal (estrutura), dos elementos
de conteúdo requeridos no Relatório de Gestão 2019, tendo por base a Decisão Normativa
TCU nº 178, de 23 de Outubro de 2019, não considerando a avaliação de correções de dados
e informações consignados no referido relatório. Além disso, contemplou os aspectos sobre:
governança, gestão de riscos e controles internos; a situação das recomendações emitidas
pela Auditoria Interna do IFPE; as determinações do Tribunal de Contas da União (TCU); a
execução do Plano Anual de Auditoria Interna 2019 (PAINT - 2019).

Cabe esclarecer que a minuta do Relatório de Gestão 2019 (contendo 172 páginas) foi enviado
para esta Auditoria Interna, por meio Ofício nº 20/2020-PRODIN/GR/IFPE, em 09/07/2020,
“para fins de emissão do relatório de atividades da unidade de auditoria interna, que compõe
também o processo de prestação de contas”. O desenvolvimento dos trabalhos ocorreu no
período de 10/07/2020 a 14/07/2020, por meio da análises de informações, em estrita
observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nesse contexto,
registre-se que nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.

1. Análise dos elementos de conteúdo requeridos do Relatório de Gestão

Para análise dos elementos de conteúdo requeridos para o Relatório de Gestão, a Unidade de
Auditoria Interna utilizou como referência a DN TCU nº 178/2019 e o documento “Relatório
1
de Gestão - Guia para elaboração na forma de Relato Integrado - 2019”, disponível no sítio do
TCU em: https://portal.tcu.gov.br/contas/administracao/acordeao-de-links/tipo-conteudo-
proprio.htm.

A Decisão Normativa (DN)-TCU nº 178/2019 dispõe acerca das prestações de contas anuais da
Administração Pública Federal referentes ao exercício de 2019, que devem ser apresentadas
em 2020, especificando a forma, os elementos de conteúdo, as unidades que devem prestar
contas e os prazos de apresentação, nos termos do art. 3º da Instrução Normativa-TCU 63, de
1º de setembro de 2010.

Ressalta-se as informações prestadas pela gestão devem seguir rigorosamente todas as

orientações emitidas nas pelo TCU quanto ao detalhamento de seu conteúdo, refletindo os
atos e fatos da gestão do exercício de 2019.

Apresentamos, a seguir, as considerações desta Auditoria Interna decorrentes das análises

realizadas:

Quadro 1 - Considerações da Auditoria Interna sobre a minuta do Relatório de Gestão 2019

do IFPE
Elementos de Conteúdo Considerações

Identificou-se a existência de sumário para auxiliar o leitor a localizar as

Elementos pré-textuais
informações contidas no relatório de gestão.

Embora o item esteja previsto na minuta do Relatório de Gestão, não consta a

Mensagem do dirigente mensagem do dirigente máximo. Destaca-se que a PRODIN, por meio do Ofício
nº 020/2020 - PRODIN/GR/IFPE, de 09/07/2020, encaminhou a minuta do
máximo
Relatório de Gestão ao Reitor do IFPE para análise e elaboração da “Mensagem
do Dirigente Máximo” da Unidade.

O conteúdo consta na minuta de Relatório de Gestão (Item 1.2).

Sugere-se a gestão avaliar a conveniência de detalhar as informações

relacionadas a políticas e programas de governo nos quais atua, com seus
Visão geral respectivos objetivos e metas, bem como os resultados alcançados.
organizacional e
ambiente externo No tocante ao ambiente externo, convém a gestão avaliar a possibilidade de
destacar o conjunto de variáveis ou fatores significativos externos (nacionais e
internacionais) que impactam a gestão e afetam a capacidade da IFPE de gerar
valor em curto, médio e longo prazos, conforme orientação disposta no Guia
para Elaboração na Forma de Relatório de Gestão, pág. 28.

O conteúdo consta na minuta de Relatório de Gestão (Item 1.3).

Governança, estratégia Vale salientar que, apesar de constar na minuta de Relatório de Gestão a relação
e alocação de recursos de objetivos estratégicos estabelecidos no Plano de Desenvolvimento
Institucional (PDI), não foi identificada a indicação dos principais objetivos para
o exercício 2019 e para os exercícios seguintes, levando em conta fatores

2
 internos e externos à unidade; a vinculação de objetivos funcionais aos objetivos
estratégicos e à missão da IFPE.

O conteúdo consta na minuta de Relatório de Gestão (Item 1.5).

Riscos, oportunidades e
Cabe mencionar que, para o exercício de 2019, entendeu-se que foram
perspectivas
realizadas ações voltadas à implementação do processo de gestão de riscos do
IFPE.

O conteúdo consta na minuta de Relatório de Gestão (Item 2).

Resultados e
desempenho da gestão
Contudo, não foi identificada a vinculação dos resultados da gestão aos
objetivos estratégicos, aos planos de ação para o exercício de 2019, às metas e
aos indicadores de desempenho. Além disso, também não foi identificada a
forma como está sendo realizado o monitoramento de metas não alcançadas e
perspectivas para os próximos exercícios.

O conteúdo consta na minuta de Relatório de Gestão (Item 4). Ressalta-se que

não fez parte do escopo deste parecer a análise do mérito, ou seja, do
detalhamento do conteúdo disponibilizado.

Contudo, destaca-se que não foram identificadas as seguintes informações:

Informações
orçamentárias, ● Informações acerca do setor de contabilidade da IFPE (estrutura,
financeiras e contábeis composição, competências, responsabilidades, nomes, cargos e
período de atuação dos responsáveis pela contabilidade);

● Indicações de locais ou endereços eletrônicos em que balanços,

demonstrações e notas explicativas estão publicadas e/ou podem ser
acessadas em sua íntegra.
Fonte: Elaborado pela AUDI - IFPE a partir das informações disponibilizadas pela Gestão.

2. Considerações sobre Governança, Riscos e Controles Internos

O IFPE, por meio da Resolução n° 57 - CONSUP, de 03/11/2018, instituiu a sua Política de

Gestão de Riscos. Segundo o art. 3º da referida política, "o gerenciamento de riscos deverá
ser implementado de forma gradual em todas as unidades (Campi, Educação a Distância e
Reitoria) da Instituição, sendo priorizados os processos organizacionais que impactam
diretamente no atingimento dos objetivos estratégicos definidos no Plano de
Desenvolvimento Institucional (PDI) do IFPE. ".

Por meio da Portaria IFPE/GR n° 769, de 07/06/2019, foi instituído o Comitê de Governança,
Riscos e Controles (CGCR) do IFPE, que é responsável por supervisionar a implementação da
gestão de riscos no âmbito do Instituto e assessorar permanentemente os dirigentes em
questões relativas à Gestão de Governança, Riscos e Controles.

Em 10/07/2019, o Conselho Superior do IFPE, a partir da Resolução N° 50/2019, de

10/07/2019, criou a Controladoria do IFPE, a quem compete, dentre outros, exercer as
competências e responsabilidades do Núcleo de Gestão de Riscos (NGRis), estabelecidas no
art. 23 da Política de Gestão de Riscos.
3
A estratégia de implementação da gestão de riscos será feita por camadas dos processos do
IFPE, em níveis de macroprocessos, processos, subprocessos, atividades e tarefas, conforme
Resolução N° 12/2019 - CGRC. Além disso, o Sistema Ágatha será a ferramenta de tecnologia
de suporte ao processo de gerenciamento de riscos do IFPE, conforme dispõe a Resolução N°
11/2019 -CGRC.

No âmbito do IFPE, a partir da Resolução N° 06/2019 do Comitê de Governança Riscos e

Controles (CGRC) do IFPE, de 22/07/2019, ficou estabelecida a sua Cadeia de Valor Público,
por meio da qual foram definidas que as atividades e/ou processos do Instituto estão
contemplados em 13 (treze) macroprocessos, classificados em finalísticos, apoio e gerenciais.
Portanto, eles deverão ser observados pela Auditoria Interna do IFPE no contexto de sua
atuação.

Por fim, conclui-se que o IFPE desenvolveu uma série ações voltadas à implementação da sua
gestão de riscos e de fortalecer a sua estrutura de governança no apoio ao cumprimento dos
objetivos estratégicos, especialmente, na articulação e suporte aos processos decisórios.

3. Avaliação dos controles internos relacionados à elaboração de relatórios financeiros e

contábeis

Para subsidiar a emissão do Parecer da Auditoria Interna sobre o Relatório de Gestão do

exercício de 2019, no mês de fevereiro de 2020, foi realizado levantamento dos registro da
Conformidade Contábil das Unidades Gestoras do IFPE.

Ao analisar os lançamentos no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo

Federal – SIAFI, identificou-se a existência de restrições contábeis, entre elas, a falta de
conformidade de registros de gestão por parte de algumas das Unidades Gestoras. Cabe
salientar que o exercício da conformidade se constitui como mecanismo que atua na segunda
linha de defesa da administração, sendo de fundamental relevância a sua plena execução.

Sobre Restrição Contábil, a Macrofunção “020315 - CONFORMIDADE CONTÁBIL”, item 4.3,

conceitua o seguinte: “inconsistência ou desequilíbrio considerado relevante, pois altera o
entendimento sobre as Demonstrações Contábeis.”. (grifo nosso)

A Instrução Normativa STN nº 06/2007 estabelece em seu artigo 6º que “a Conformidade dos
Registros de Gestão consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução
orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal - SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem
as operações”. (grifos nossos)

Ainda com base na análise dos registros de conformidade lançados no SIAFI, apresenta-se
quadro gerencial, cujo conteúdo consolida as ocorrências de restrições contábeis relacionadas
aos relatórios financeiros e contábeis elaborados pelo IFPE no exercício 2019:

4
 Quadro 2 - Quantitativo de ocorrências de restrições contábeis por Unidade Gestora no exercício de 2019
Análise da Conformidade Contábil
Ocorrências de restrições por Unidade Gestora no ano de 2019
Unidades Gestoras
Janeiro Fevereiro Março Abril * Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total
151909 - Campus Caruaru 8 8 7 6 6 8 7 7 8 8 9 8 90
151910 - Campus Garanhuns 4 3 3 4 4 4 5 5 7 7 7 6 59
151911 - Campus Afogados da
9 5 10 2 ** 7 5 9 12 12 12 16 17 117
Ingazeira
154849 - Campus Cabo de Santo
6 6 5 5 5 5 6 6 7 6 6 6 69
Agostinho
154853 - Campus Jaboatão dos
2 3 4 2 3 3 4 4 6 9 6 6 52
Guararapes
155171 - Campus Palmares 2 5 6 6 4 5 4 6 6 6 6 6 62
155216 - Campus Olinda 4 4 5 4 5 4 4 6 8 6 7 6 63
155217 - Campus Paulista 2 3 3 3 3 4 5 4 9 9 8 7 60
155228 - Campus Igarassu 2 7 5 6 9 9 8 8 8 9 8 8 87
155341 - Campus Abreu e Lima 4 5 4 2 ** 5 5 5 6 8 9 8 8 69
158136 - Reitoria 1 13 14 13 13 14 13 13 13 13 10 12 142
158463 - Campus Ipojuca 4 5 6 3 7 4 9 9 9 8 10 10 84
158464 - Campus Recife 8 5 7 7 7 7 8 8 9 9 9 9 93
158465 - Campus Vitória de Santo
2 7 7 7 9 14 15 11 9 10 11 11 113
Antão
158466 - Campus Barreiros 6 6 6 5 6 6 8 8 11 10 9 11 92
158477 - Campus Pesqueira 7 8 7 7 8 8 9 9 8 6 9 9 95
158478 - Campus Belo Jardim 3 4 4 5 6 5 6 6 7 7 7 7 67
Total 74 97 103 87 107 110 125 128 145 144 146 147 1413
Fonte: Registro da Conformidade Contábil do órgão no SIAFI 2019, com exceção da competência abril de 2019. Posição em 10/02/2020.
* A Setorial Contábil de Órgão não realizou a Conformidade Contábil de Órgão do mês de abril de 2019. Dessa forma, as consultas foram feitas a partir do Registro da Conformidade Contábil
por Unidade Gestora no SIAFI 2019. Posição em 10/02/2020.
** Falta de conformidade de registros de gestão e falta de conformidade contábil da Unidade Gestora. Posição em 10/02/2020.

5
Dentre as restrições identificadas, chama atenção o número de ocorrências relacionado à falta de conformidade de registros de gestão; à
apropriação de despesas fora do período de ocorrência; divergências entre os saldos dos relatórios financeiros e contábeis de bens móveis e
almoxarifado; à falta de avaliação de bens móveis e imóveis; inconsistências quanto à depreciação, amortização e exaustão, conforme
detalhamento a seguir:

Quadro 3 - Restrições Contábeis por Unidade Gestora no exercício de 2019

Análise da Conformidade Contábil

Ocorrências por Unidade Gestora no ano de 2019

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Restrições Contábeis 5 1 8 8 4 1 1 5 8 4 5 5 5 8 8 8 8
Total
3 9 4 4 8 9 9 2 4 8 2 1 2 4 4 1 4
4 1 6 7 4 0 1 2 6 5 1 7 1 7 6 3 6
1 1 6 8 9 9 0 8 3 3 6 1 7 7 4 6 5

302 FALTA OU ATRASO DE REMESSA DO RMA OU RMB 2 5 12 11 1 1 5 11 9 8 65

306 APROPRIACAO DESPESAS FORA PERIODO COMPETENCIA 6 6 6 6 6 6 6 7 6 6 6 6 6 6 6 8 6 105
315 FALTA/RESTRICAO CONFORM. REGISTROS DE GESTAO 10 9 11 9 12 7 10 10 6 12 9 11 9 9 1 6 9 150
316 FALTA/ATRASO CUMPRIMENTO DE DILIGENCIAS 4 4
319 FALTA REGISTRO DE RESTRICAO/CONF.REGIS.GESTAO 2 2
322 FALTA DE REG.E/OU INCONS.DE CENTRO DE CUSTOS 2 2
538 SALDOS DE IMOVEIS ESP. NAO CONFERE C/ SPIUNET 4 4
603 SALDO CONTABIL DO ALMOX.NAO CONFERE C/RMA 11 5 12 11 9 12 12 3 1 1 10 7 7 3 11 8 123
606 SLD ALONG/INDEV.CONTAS TRANS. AT.CIRCULANTE 1 1 8 3 13
609 SALDO CONTABIL ALMOX NAO CONFERE C/CONTROLE 7 5 12
617 SALDO INVERTIDO - ATIVO NÃO CIRCULANTE 3 3
629 SALDO INVERTIDO ATIVO NÃO FINAN - IMOBILIZADO 4 4
633 SLD ALONG/INDEV.CONTAS TRANS. AT.Ñ.CIR-INTANG 3 3
634 FALTA AVALIACAO BENS MÓV/IMOV/INTANG/OUTROS 4 9 4 12 4 12 4 8 6 4 12 4 4 12 4 11 11 125
640 SD CONTABIL BENS MOVEIS NAO CONFERE C/RMB 11 5 12 12 12 12 12 11 2 2 12 3 12 12 11 4 145
6
642 FALTA/REG. INCOMP. DEPREC, AMORT, EX.-AT.IMOB 11 9 5 12 12 12 12 11 7 9 5 11 4 12 11 11 11 165
643 FALTA/EVOL.INCOMPATIVEL AMORTIZ.AT.INTANGÍVEL 4 4 4 4 12 12 2 11 6 4 4 11 3 12 11 11 11 126
645 OUTROS - ATIVO PERMANENTE 2 2
651 FALTA OU INCONSISTÊNCIA NO CONTRATO 2 8 1 3 12 12 11 49
674 SLD ALONG./INDEV CTAS TRANSIT. PAS.CIRCULANTE 9 9 3 1 2 3 1 5 11 10 1 8 3 4 11 8 10 99
681 REGULARIZACAO INDEVIDA VALORES RECEBIDOS GRU 1 1
689 FALTA DE ATUAL. DO PATRIMONIO LIQUIDO 2 2
707 SALDO INVERTIDO - CLASSE 8 10 11 12 12 10 11 66
736 FALTA REGISTRO CONFORMIDADE CONTABIL 1 3 1 1 1 1 1 1 1 11
744 DESEQUILIBRIO ENTRE AS CLASSES 1 3 4
752 AT.FIN(-)PAS.FIN-BP X SUP/DEF D.DISPONIB.FR 1 1
754 SALDOS ALONG/INDEVIDOS- DEMONST.DISPONIBILID. 11 12 12 12 11 2 60
772 DEMAIS INCOERENCIAS - DDR 10 12 11 12 11 11 67
Total 69 116 92 67 69 90 59 87 84 52 63 62 60 95 93 142 113 1413
Fonte: Registro da Conformidade Contábil do órgão no SIAFI 2019, com exceção da competência abril de 2019. Posição em 10/02/2020.
Obs I: A Setorial Contábil de Órgão não realizou a Conformidade Contábil de Órgão do mês de abril de 2019. Dessa forma, as consultas foram feitas a partir do Registro da Conformidade Contábil
por Unidade Gestora no SIAFI 2019. Posição em 10/02/2020.
Obs II: Falta de conformidade de registros de gestão e falta de conformidade contábil da Unidade Gestora. Posição em 10/02/2020.

Cabe ressaltar que, no decorrer da análise, verificou-se ainda que a Setorial Contábil do IFPE não realizou a Conformidade Contábil de Órgão
relacionada à competência de abril de 2019, ou seja, para o período citado, os demonstrativos contábeis gerados pelo Sistema SIAFI, decorrentes
dos registros da execução orçamentária, financeira e patrimonial, deixaram de ser certificados.

7
4. Informações a respeito do monitoramento das recomendações da Auditoria Interna

O Manual Teórico da Auditoria Interna Governamental estabelece que “a implementação das

recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada” 1.
Sendo assim, anualmente, a Auditoria Interna programa ações que têm por objetivo a
realização do monitoramento das recomendações.

Durante a realização do monitoramento das recomendações no exercício de 2019, a equipe

de auditoria interna encaminhou Solicitações de Auditoria aos gestores do IFPE, requisitando
informações e/ou documentos que comprovassem a implementação das recomendações
para serem analisadas pela equipe de auditoria.

Para classificação da situação das recomendações, a Auditoria Interna adotou os seguintes

posicionamentos:

Quadro 4 – Posicionamento da Auditoria Interna

Status Descrição

As evidências encaminhadas pelo gestor federal ou obtidas pela própria Auditoria

Atendida Interna comprovam o atendimento da recomendação; foi instaurado PAD ou
Sindicância, no caso de recomendações para apuração de responsabilidade.
Falha na elaboração da recomendação; perda do objeto da recomendação; o custo
de implementação pelo gestor é maior que o benefício decorrente do atendimento
Cancelada
da recomendação; existência de nova recomendação que trate da mesma matéria;
alteração da legislação.
Melhoria excessivamente genérica; reiterada rejeição expressa; recomendação
Finalizado o
reiterada e sem manifestação há mais de três anos (“rejeição tácita”); último
monitoramento
tratamento há mais de quatro anos,

A implementação da recomendação foi avaliada pela equipe da Auditoria Interna

Monitorada
(“atendida”, “cancelada”, “finalizado o monitoramento” e “não atendida”).

Não foram encaminhadas pelo gestor federal ou não foram obtidas pela Auditoria
Não atendida
Interna evidências que comprovem o atendimento da recomendação.

A implementação da recomendação não foi avaliada pela equipe da Auditoria

Não monitorada
Interna.

Fonte: Elaborado pela AUDI - IFPE

1
BRASIL. Ministério da Transparência e Controladoria Geral da União. Secretaria Federal de Controle Interno.
Instrução Normativa nº 03, de 09 de junho de 2017. Aprova o Referencial Técnico de Atividade de Auditoria
Interna Governamental do Poder Executivo Federal. Disponível em: http://www.in.gov.br/materia/-
/asset_publisher/Kujrw0TZC2Mb/content/id/19111706/do1-2017-06-12-instrucao-normativa-n-3-de-9-de-
junho-de-2017-19111304. Acesso em: 01/06/2020.
8
A partir dos trabalhos realizados ao longo do exercício de 2019, no âmbito do macroprocesso
“Controles da Gestão”, apresentamos a situação das recomendações da Auditoria Interna do
Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia de Pernambuco (AUDI-IFPE), conforme a
seguir:

Figura 1 - Painel de Análise das Recomendações do IFPE

Fonte: Adaptado do Relatório de Auditoria nº 012/2020.

5. Informações a respeito das determinações do Tribunal de Contas da União (TCU)

Em atendimento ao artigo 37, inciso VII, do Regimento Geral do IFPE e conforme disposto no
PAINT-2019 e PAINT-2020, apresentamos as considerações sobre o monitoramento das
determinações expedidas pelo Tribunal de Contas da União (TCU).

Importante destacar que o monitoramento realizado pela Unidade de Auditoria Interna

consiste na adoção de ações a fim de verificar se as medidas implementadas pela Gestão do
IFPE estão de acordo com as determinações emitidas pelo TCU, e se essas medidas são
suficientes para solucionar a situação apontada.

A partir dos trabalhos realizados ao longo do exercício de 2019 e no início de 2020, no âmbito
do macroprocesso “Controles da Gestão”, apresentamos a situação das determinações
expedidas pelo TCU, conforme a seguir:

Quadro 5 - Determinações do TCU implementadas pelo IFPE

Nº do Processo Quantidade de
Considerações
Acórdão de Contas Determinações

9
 A gestão do IFPE adotou medidas para sanar as
Sim fragilidades apontadas pelo TCU. Dessa forma, o TCU
72/2018-2ª C (2015) 1 expediu o Acórdão nº 7694/2019 – 2º Câmara,
considerando cumprida a determinação do subitem 1.8
do Acordão º 72/2018 – 2ª Câmara.

A gestão do IFPE adotou medidas para sanar as

fragilidades apontadas pelo TCU. Dessa forma, o TCU
974/2016-P Não 1 expediu o Acórdão nº 2486/2019 – Plenário,
considerando cumprida a determinação do subitem 1.7
do Acórdão 974/2016 – Plenário.
Fonte: Elaborado pela AUDI - IFPE a partir das informações disponibilizadas pela Gestão.

Quadro 6 - Determinações do TCU em implementação pelo IFPE

Nº do Processo Quantidade de
Considerações
Acórdão de Contas Determinações

8964/2019- Sim 3 Subitem 1.8.1.1 do Acórdão nº 8964/2019 - 1ª Câmara:

1ªC (2017) A gestão do IFPE informou que elaborou cronograma de
trabalho para tratar das fragilidades apontada pelo TCU
em relação ao estudos específicos que estabeleçam
quais setores/departamentos se enquadram nos
critérios de horário de trabalho flexibilizado,
observando o disposto no art. 3º do Decreto nº
1.590/1995.

Observação: Informação disponibilizada em resposta à

Solicitação de Auditoria nº 008-01/2020.

Além disso, a Gestão do IFPE instituiu, recentemente, a

Comissão Técnica para novo estudo de viabilidade da
implantação da jornada de trabalho flexibilizada no
IFPE, através da Portaria GR nº 0676/2020, de 30 de
junho de 2020.

Subitem 1.8.1.2 do Acórdão nº 8964/2019 - 1ª Câmara:

A gestão do IFPE informou que em relação à concessão
de Retribuição por Titulação (RT) e por Reconhecimento
de Saberes e Competência (RT por RSC), segue
atualmente as orientações expedidas pelo SIPEC, pela
Nota Técnica nº 4/2018/DAJ/COLEP/CGGP/SAA do
Ministério da Educação, pela Nota Técnica SEI nº
13/2019/CGCAR/DESEN/SGP/SEDGG-ME e pelo Ofício
Circular SEI nº 2/2019/CGCAR
ASSES/CGCAR/DESEN/SGP/SEDGG-ME.

Observação: Informação disponibilizada em resposta à

Solicitação de Auditoria nº 008-02/2020.

Subitem 1.8.1.3 do Acórdão nº 8964/2019 - 1ª Câmara:

A gestão do IFPE informou que elaborou documentos
operacionais para visitas aos polos da educação a
distância e para verificação da infraestrutura e
acompanhamento pedagógico. Além disso, também

10
 informou que elaborou orientação para pagamento das
bolsas. Por fim, em relação à prestação de contas dos
Termos de Execução Descentralizada, a gestão do IFPE
informou que estava em andamento. Relatou ainda que
tiveram problemas para efetuar as prestações de contas
devido à alteração na equação do SIMEC. No entanto,
estavam envidando esforços para concluir todas as
prestação de contas pendentes no decorrer do exercício
de 2020.

Observação: Informação disponibilizada em resposta à

Solicitação de Auditoria nº 008-03/2020.

11483/2019- Não 1 Subitem 9.3 do Acórdão nº 11483/2019 - 1ª Câmara: A

1ªC Direção de Gestão de Pessoas do IFPE disponibilizou à
Unidade de Auditoria Interna cópia da resposta ao
Ofício nº 5374/2019-TCU/Sefip, apresentando
esclarecimentos em relação ao tema de acúmulo de
aposentadoria.
Fonte: Elaborado pela AUDI - IFPE a partir das informações disponibilizadas pela Gestão.

6. Execução do Plano Anual de Auditoria Interna 2019 (PAINT - 2019)

O Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) é o documento no qual são registradas as

atividades ou ações que a Unidade de Auditoria Interna pretende desenvolver em um
determinado período de tempo, normalmente um ano.

Ao longo do exercício de 2019, a Auditoria Interna do IFPE executou todas as ações previstas
no PAINT-2019, conforme quadro a seguir:

Quadro 7 - Execução do PAINT - 2019

Ação Descrição das Ações de Auditoria Situação

Monitoramento das determinações do TCU e das recomendações

1 Realizado
da CGU e da Auditoria Interna do IFPE

Ação direta de verificar o cumprimento das diligências e

2 determinações exaradas pelo TCU, em atenção ao disposto no Realizado
Acórdão nº 1178/2018 - Plenário

Ação direta de verificar o cumprimento das diligências e

3 determinações exaradas pelo TCU, em atenção ao artigo 37 do Realizado
Regimento Geral do IFPE

4 Ação direta de acompanhar as diligências CGU Realizado

Ação direta de acompanhamento das ações da auditoria interna do

5 Realizado
IFPE

Elaborar o Relatório Anual de Auditoria Interna – RAINT, referente

6 Realizado
ao exercício de 2019

11
 Planejar os trabalhos de auditoria a serem
7 realizados no exercício 2020 com a elaboração do Plano Anual de Realizado
Auditoria Interna

8 Prestação de Contas Realizado

9 Ações assessoramento e fortalecimento da gestão Realizado

10 Ações de Capacitação Realizado

Fonte: adaptado do RAINT 2019 da Auditoria Interna do IFPE

Os resultados da execução do PAINT-2019 foram apresentados no Relatório Anual de

Atividade de Auditoria Interna do IFPE (RAINT-2019), o qual foi disponibilizado ao Conselho
Superior do IFPE, através do Ofício Nº 008/2020 – AUDI/CONSUP/IFPE, no dia 03 de março de
2020, em consonância com o disposto no art. 15, § 2º, do Decreto nº 3.591/2000 e art. 18 da
Instrução Normativa SFC/CGU nº 09/2018. Além disso, em 10/03/2020, a Auditoria Interna
encaminhou à Controladoria Geral da União (CGU) o citado relatório para exercício da
supervisão técnica.

Por fim, informamos que o RAINT-2019 foi publicado no site do IFPE, na página da Auditoria
Interna, disponível em: https://portal.ifpe.edu.br/acesso-a-informacao/auditorias/relatorios-
de-atividades-1/relatorios-de-atividades.

7. Considerações Finais

Com base nos resultados dos trabalhos realizados no exercício 2019, a Auditoria Interna atuou
junto à gestão da entidade com o propósito de zelar pelas boas práticas administrativas e
racionalizar as ações dos órgãos de controle, tendo em vista a materialização das ações de
assessoramento realizadas por meio de relatórios. Além disso, a gestão do IFPE contou com a
participação da Auditoria Interna em diversas reuniões com o propósito de fortalecer a gestão
quanto à Governança, Gestão de Riscos e Controles Internos, bem como atender as demandas
dos órgãos de controle.

Vale salientar que a estrutura da minuta Relatório de Gestão 2019 do IFPE está em
conformidade com as disposições estabelecidas pela DN TCU n° 178/2019. No entanto,
orientamos que a gestão observe as considerações feitas por esta Auditoria Interna (item 1
deste Parecer) e, no que couber, promova os ajustes necessários. Vale lembrar que todas a
peças que compõem a prestação de contas do IFPE deverão ser inseridas no Sistema e-Contas
do TCU, observando as disposições consignadas na DN TCU nº 178/2019 e DN TCU nº
182/2020.

Quanto à análise dos controles internos, item 3 deste Parecer, destaca-se o volume de
restrições contábeis que merecem atenção da gestão e que exigem medidas capazes de
12
identificar, evitar e corrigir potenciais falhas e irregularidades, buscando minimizar riscos
relacionados à elaboração de relatórios financeiros e contábeis.

Por fim, por compreender que os apontamentos contidos nos itens 1 e 3 deste parecer são
passíveis de ajustes ou aprimoramentos, a Auditoria Interna do IFPE opina pela aprovação
com ressalvas da Prestação de Contas do exercício de 2019 do Instituto Federal de Educação,
Ciência e Tecnologia de Pernambuco.

Recife, 15 de julho de 2020.

David Lima Vilela Emerson da Costa Melo

Titular da Unidade da Auditoria Interna Auditor
SIAPE 1867177 SIAPE 2868378

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