2017 CETIQT Relatorio OS201701177 Publicacao

Secretaria Federal de Controle Interno
Unidade Auditada: Centro de Tecnologia da Indústria Química Textil do Rio

de Janeiro
Exercício: 2016
Município: Rio de Janeiro - RJ
Relatório nº: 201701177
UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO
RIO DE JANEIRO
_______________________________________________
Análise Gerencial
Senhor Superintendente da CGU-Regional/RJ,
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º 201701177, e consoante

o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06 de
abril de 2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de
contas anual apresentada pelo Centro de Tecnologia da Indústria Química Têxtil do Rio
de Janeiro – SENAI CETIQT.
1. Introdução
Os trabalhos de campo foram realizados por meio de testes, análises e consolidação de

informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do
processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria
aplicáveis ao Serviço Público Federal.
Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames.
O Relatório de Auditoria encontra-se dividido em duas partes: Resultados dos Trabalhos,

que contempla a síntese dos exames e as conclusões obtidas; e Achados de Auditoria, que
contém o detalhamento das análises realizadas. Consistindo, assim, em subsídio ao
julgamento das contas apresentadas pela Unidade ao Tribunal de Contas da União – TCU.
Dinheiro público é da sua conta www.portaldatransparencia.gov.br

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2. Resultados dos trabalhos
De acordo com o escopo de auditoria firmado, por meio da Ata de Reunião realizada entre
a CGTS/DS II/SFC/CGU-PR e o TCU SECEX-PREVI, foram efetuadas as seguintes
análises:
• Conformidade das peças do processo de contas;
• Avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos do PRONATEC executados pelo

SENAI CETIQT;
• Avaliação dos resultados da gestão do macroprocesso denominado Projeto Inova

Moda vinculado à Qualificação Profissional;
• Avaliação dos Indicadores de Desempenho da Gestão relacionados à área

Educacional do SENAI CETIQT;
• Avaliação dos controles internos referentes ao monitoramento;
• Atendimento das determinações do TCU que façam referência ao acompanhamento

pelo controle interno; e
• Atendimento e acompanhamento das recomendações da CGU expedidas em

relatórios anteriores.
2.1 Avaliação da Conformidade das Peças
Com o intuito de verificar se as peças elaboradas e apresentadas pelo Centro de

Tecnologia da Indústria Química e Têxtil do Senai/RJ - SENAI CETIQT (rol de
responsáveis, relatório de gestão e relatórios e pareceres de órgãos, entidades ou
instâncias que devam se pronunciar sobre as contas ou sobre a gestão dos responsáveis
pela unidade), disponibilizadas pelo TCU para disciplinar e orientar a forma de
apresentação da prestação de contas, estão em conformidade com as normas e orientações
do Sistema e-Contas, foi realizada consulta diretamente ao referido Sistema, tendo sido
observado o seguinte:
- O Rol de Responsáveis apresenta informações sobre os cargos da Diretoria Executiva
Colegiada e de membros do Conselho Técnico Consultivo. Posteriormente, durante os
trabalhos de campo, foram disponibilizadas informações complementares referentes aos
dados pessoais dos integrantes do Rol, tendo sido realizada a devida atualização no
sistema e-Contas;
- As informações apresentadas no Relatório de Gestão estão estruturadas de acordo com
o definido no e-Contas, tendo a Unidade apresentado, no decorrer dos trabalhos de campo,
complementação ao item 5.1- Canais de acesso do cidadão, conforme tratado em item
próprio do Relatório;
- Foram apresentadas as informações suplementares concernentes à unidade, a saber:
• Parecer de colegiado sobre as contas anuais da UPC que serão apresentadas aos
órgãos de controle;
• Declaração de cumprimento das disposições da Lei nº 8.730/1993 quanto à
entrega das declarações de bens e rendas;
• Relatório de auditor independente sobre as demonstrações contábeis da entidade
no exercício, e respectivas demonstrações contábeis.

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2.2 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão
A fim de atender ao estabelecido pela Corte de Contas, quanto ao atingimento dos

resultados quantitativos e qualitativos da gestão do Programa Nacional de Acesso ao
Ensino Técnico e Emprego – PRONATEC, promoveu-se a análise das informações
fornecidas pelo SENAI CETIQT, referentes aos cursos oferecidos por meio do Edital do
processo seletivo destinado à classificação de alunos da rede estadual de ensino
candidatos ao ingresso nos cursos profissionais do PRONATEC, no âmbito do Estado do
Rio de Janeiro, publicado no Diário Oficial do Estado do Rio de Janeiro, em 02 de
setembro de 2015. Cabe informar que o SENAI CETIQT não participou de editais do
PRONATEC no exercício de 2016.
A execução qualitativa do Programa na gestão do SENAI CETIQT está detalhada na

tabela a seguir:
Tabela – Execução da meta física PRONATEC 2016 – SENAI CETIQT
PRONATEC BOLSA-FORMAÇÃO
META FÍSICA -QUANTIDADE DE INSCRITOS META FÍSICA – ALUNO-HORA
(UNID.) (UNID.)
SENAI CETIQT
PREVISTA EXECUTADA % PREVISTA EXECUTADA %
ATINGIMENT ATINGIMENT
O O
Cursos Habilitaçã 541 475 87,8% 256.213 175.317 68,3%
Técnicos de o Técnica
Nível Médio
Fonte: Ofício DIREX nº 2017-065, Sistema Educacional, Sistema Integrador
No Edital, o SENAI CETIQT ofertou oitocentas vagas em cinco cursos presenciais,

aderentes às diretrizes do PRONATEC, denominados Técnico em Têxtil, Técnico em
Modelagem; Técnico em Produção de Moda; Técnico em Vestuário e Técnico em
Química.
No exercício de 2016, não houve matriculas suficientes para a abertura do curso de

Técnico em Química. Os 475 alunos foram matriculados nos outros quatro cursos
ofertados pelo SENAI CETIQT. Já a meta física relacionada à aluno-hora apresentou o
montante de 175.317 em dezembro de 2016. Por meio do Ofício DIREX nº 2017-081, de
26 de julho de 2017, o Diretor Executivo do SENAI CETIQT apresentou uma análise
crítica para a diferença entre as metas físicas previstas e executadas, conforme transcrito
a seguir:
“Observando os resultados apresentados na tabela acima, verifica-se que o

indicador MATRÍCULA alcançou 87,8% do quantitativo orçado, ficando 12,2%
abaixo da meta estabelecida, o que se justifica por matrículas não renovadas
durante o processo de transferência de um ano para o outro.
No quesito ALUNO-HORA, observa-se o alcance de 68,4% da meta e 31,6% abaixo

do quantitativo orçado, o que se justifica, além do exposto na análise do
quantitativo de matrículas, por questões relacionadas ao quantitativo de faltas,
desistências e reprovações. [....]”

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Visando amenizar a relevante quantidade de alunos evadidos, o Diretor Executivo do
SENAI CETIQT informou, por meio do Ofício DIREX nº2017-65, de 23 de junho de
2017, anexo 1.g., que adotou as seguintes ações:
- Contato direto do professor com os alunos potenciais para evasão;

- Contato telefônico do SENAI CETIQT com os alunos evadidos para verificar o motivo
da evasão;
A partir dessas ações, foi possível verificar os principais motivos da evasão estudantil dos
alunos dos Cursos Técnicos em Modelagem do Vestuário e Produção de Moda –
Programa PRONATEC – 2016, sendo eles, não identificação com o curso; aprovação no
vestibular para uma graduação; distância da residência para a Instituição; problemas
financeiros (Auxílio PRONATEC insuficiente); e desistências sem motivo.
Os resultados qualitativos alcançados apontam para o cumprimento do objetivo do

PRONATEC, mesmo considerando vários fatores externos que ocasionaram a evasão
escolar.
Em relação aos resultados quantitativos, na tabela abaixo foram relacionadas as metas de

receita e despesa definidas pelo SENAI CETIQT para o exercício de 2016.
Tabela – Execução da meta fínanceira PRONATEC 2016 – SENAI CETIQT
PRONATEC BOLSA-FORMAÇÃO
META FINANCEIRA - RECEITA META FINANCEIRA – DESPESA
(R$) (R$)
SENAI CETIQT
PREVISTA EXECUTADA % PREVISTA EXECUTADA %ATINGIMEN
ATINGIMENT TO
O
Cursos Habilitação 3.053.041,20 2.164.160,00 70,89% 1.584.963,48 1.447.162,54 91,31%
Técnicos de Técnica
Nível Médio
Fonte: Ofício DIREX 2017-056, Plano de Ação e Orçamento SENAI CETIQT 2016
O Diretor de Administração e Finanças do SENAI CETIQT, por meio do Ofício DIREX

2017-056, de 2 de junho de 2017, apresentou uma análise crítica quanto aos resultados
das metas financeiras previstas e executadas constantes na tabela acima:
“O Déficit de 29% observado na receita para esta modalidade de curso, orçado

para atendimento ao PRONATEC deveu-se, principalmente, a descontinuidade do
Projeto por parte do Governo, ou seja, não ocorreu a pactuação de novas turmas
como havíamos previsto no orçamento para 2016. Outro fato que também
contribuiu: a não renovação de matrículas para o segundo semestre por parte de
alguns alunos.”
Os valores apresentados na tabela acima são contabilizados pelo regime de competência.
Em 2016, O SENAI transferiu ao CETIQT recursos oriundos do PRONATEC no

montante de R$ 3.451.090,00. A diferença desse valor e a receita executada, no valor de
R$ 2.164.160,00, constante na tabela acima, foi justificada pelo Diretor Executivo, por
meio do Oficio nº 2017-076, de 12 de julho de 2017:

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• “A comprovação da listagem de transferência de recursos financeiros
solicitado no Item C, correspondem aos valores recebidos em regime de
caixa, repassados pelo Departamento Nacional em 2016.
• O valor informado no Item 9 corresponde aos valores apropriados de acordo
com a carga horária efetiva no ano corrente de 2016, obedecendo o regime
de competência.
Ressaltamos ainda que a diferença existente entre as apropriações
supramencionadas deve-se em razão da inconsistência na periodicidade do
repasse financeiro (do MEC para o SENAI DN) o que em algumas ocasiões, gerou
o recebimento tardio de alguns repasses para o SENAI CETIQT.”
O SENAI CETIQT informou que nos últimos anos ocorreram atrasos na transferência de
recursos do PRONATEC pelo MEC. O valor repassado segue o fluxo de encaminhamento
que começa no MEC, com a transferência do recurso para o SENAI, que posteriormente
rateia o valor pelos Departamentos Regionais e o SENAI CETIQT, sem vincular o
montante a cursos ou matrículas. A apropriação da receita do PRONATEC pelo SENAI
CETIQT é feita pelo regime de competência, contudo o montante de R$ 3.451.090,00
corresponde aos valores recebidos em regime de caixa em 2016. Apesar dos atrasos no
recebimento dos recursos, o SENAI CETIQT mantém a realização dos cursos e
pagamentos de assistência estudantil.
Quanto à diferença entre a receita executada e o valor da despesa executada no exercício

de 2016, constantes na tabela acima, o Diretor Executivo, por meio do Oficio nº 2017-
076, de 12 de julho de 2017, informou:
“A receita repassada, segundo diretrizes do PRONATEC, corresponde a horas-

aluno executadas no período, e as despesas contabilizadas e informadas no Item
3 da SA nº 201701177/01, correspondem aos recursos efetivamente consumidos
pela escola técnica, não refletindo exclusivamente cursos do PRONATEC. Não
existe tratamento contábil específico para o PRONATEC, pois a operação deste
não é separada de outras atividades do SENAI considerando que a estrutura e
equipe são compartilhadas entre os vários programas e ações.
Destaca-se que não há tratamento diferenciado entre os cursos voltados do
PRONATEC e os demais prestados pelo CETIQT, o que inviabiliza ao SENAI
fazer registros contábeis somente para o PRONATEC.”
Tal fato evidencia que a receita de R$ 2.164.160,00 contabilizada pelo regime de

competência considerando aluno-hora é que suficiente para cobrir a despesa executada de
R$ 1.447.162,54 na realização dos cursos da escola técnica em 2016.
Para uma análise pontual da operacionalização do PRONATEC foi selecionada uma

amostra de alunos dos cursos de Técnico Modelagem do Vestuário e Técnico de Produção
de Moda, cuja avaliação identificou o atendimento das condicionalidades do
PRONATEC pelos alunos selecionados, o preenchimento do sistema SISTEC,
recebimento por parte do aluno da assistência estudantil e do material didático gratuito, e
das tratativas de inserção do concluinte no mercado de trabalho, assuntos tratados em
item específico na 2ª parte do Relatório.
Por fim, cabe informar que o Diretor Executivo do SENAI CETIQT apresentou o material
de divulgação com informações dos cursos ofertados no âmbito do PRONATEC e o
atendimento aos critérios de qualidade relacionados à infraestrutura, corpo docente e
projeto pedagógico.

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2.3 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ
Com objetivo de verificar a adequabilidade dos indicadores utilizados pelo SENAI

CETIQT para aferir o desempenho da sua gestão, foram selecionados para análise os três
indicadores relacionados à área de Educação desenvolvida pela unidade, constantes em
seu Relatório de Gestão referente ao exercício de 2016, sendo eles: “quantidade de
matrículas”, “quantidade de alunos-hora” e “receita de serviços de educação”.
Os referidos indicadores foram elaborados pelo SENAI DN e os seus resultados são

calculados considerando todos os serviços de educação presencial e EaD, de todas as
fontes de financiamento (bolsa de estudos, convênios, não gratuitas e Programa Nacional
de Acesso ao Ensino Técnico e Emprego – PRONATEC), executados pelo SENAI
CETIQT no exercício de 2016.
Adicionalmente, o Departamento Nacional em parceria com os Departamentos Regionais

realiza a Pesquisa de Acompanhamento de Egressos do SENAI visando monitorar por
meio de indicadores os alunos egressos e concluintes de três modalidades de ensino:
Aprendizagem, Qualificação e Técnico, executados por meio PRONATEC.
Além dos indicadores da área educacional constantes no Relatório de Gestão da unidade,

foi selecionado para análise o indicador de “egressos”, tendo em vista a sua materialidade
para a avaliação dos resultados das atividades promovidas pelo SENAI CETIQ.
A seguir estão relacionados os indicadores selecionados e os critérios analisados pela

equipe:
Quadro – Avaliação dos atributos dos Indicadores selecionados
INDICADOR CRITÉRIOS ANALISADOS

ATENDE NÃO ATENDE NÃO FOI
ATENDE PARCIAMENTE POSSÍVEL
AVALIAR
Quantidade de Comparabilidade, Estabilidade, - Validade -
matrículas Confiabilidade, Seletividade - Praticidade
Quantidade de Compreensão, Acessibilidade, Completude
alunos-hora Economicidade,
Receita de Tempestividade, Objetividade,
serviços de Independência-
educação (RSE)
Egressos Validade, Comparabilidade, Independência Economicidade
Estabilidade, Praticidade,
Confiabilidade, Seletividade
Compreensão, Completude,
Acessibilidade, tempestividade
Objetividade
Fonte: Relatório de Gestão 2016 e Relatório SAPES
Conforme informado, os indicadores “quantidade de matrículas”, “quantidade de alunos-

hora” e “receita de serviços de educação” são calculados considerando o somatório dos
dados de todos os cursos ministrados pelo SENAI CETIQT. Tal fato gera resultados
globalizados, o que pode dificultar a identificação do desempenho dos cursos
separadamente. Com isso, na análise do critério de validade, observou-se que a utilização
do somatório de dados de todos os cursos pode não refletir no resultado as intervenções
efetuadas pelo SENAI CETIQT em determinado curso. No critério praticidade, o
resultado calculado com os dados compilados de todos os cursos pode dificultar o
monitoramento e a tomada de decisão para ajuste das necessidades de melhoria de um
curso específico. O critério completude também pode ser afetado pelos dados utilizados

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no cálculo dos indicadores por não representarem adequadamente a diversidade de
caraterísticas (público alvo, carga horária, conteúdo, fonte de financiamento) dos cursos
que são oferecidos pelo SENAI CETIQT.
Quanto ao indicador “egressos”, conclui-se pelo atendimento parcial do critério

independência, tendo em vista que o resultado do indicador pode ser influenciado por
fatores e agentes externos que são utilizados na pesquisa de dados para o cálculo dos
resultados. Já o critério economicidade não foi avaliado tendo em vista a complexidade
do processo de coleta de dados.
As análises dos indicadores selecionados quanto aos critérios estão detalhadas em item
específico na 2ª parte do Relatório.
2.4 Avaliação dos Controles Internos Administrativos
Para avalição dos controles internos administrativos do SENAI CETIQT, foi definido
como escopo da AAC 2016 o Monitoramento na gestão da qualidade dos cursos técnicos
oferecidos no âmbito do PRONATEC.
Com essa finalidade, a análise teve como foco a verificação do Sistema de Avaliação de
Educação Profissional (SAEP), que consiste em realização de avaliação de desempenho
de estudantes dos cursos de educação profissional técnica de nível médio por meio de
aplicação de testes e questionários de forma online. A Avaliação de Desempenho dos
Estudantes é realizada anualmente, com duas aplicações por ano, visando servir como um
dos instrumentos para elevação da qualidade da educação profissional.
O trabalho de auditoria buscou avaliar se:

- O SAEP é constantemente monitorado para avaliar sua validade e qualidade ao longo
do tempo;
- O SAEP tem sido considerado adequado e efetivo pelas avaliações sofridas;
- O SAEP tem contribuído para a melhoria de seu desempenho.
O SAEP está instituído nos diversos departamentos regionais do SENAI, sendo o SENAI
CETIQT uma das unidades onde esta metodologia de avaliação é aplicada. Os resultados
dos cursos de cada unidade são relacionados de acordo com os parâmetros de desempenho
e metas estabelecidos pelo SENAI. O resultado geral de cada unidade é comparado com
o estabelecido como meta para o SENAI como um todo.
Os resultados do SAEP 2016 impactaram na tomada de decisões quanto aos cursos que
estão sendo oferecidos no SENAI CETIQT, visando o aprimoramento da qualidade
através de ações que envolvem capacitações de docentes, aplicação de simulados pré-
testes aos alunos que farão a prova, elaborações de questões pelos docentes, divulgação
do SAEP nos meios de comunicação da instituição, orientação pedagógica aos alunos
sobre o SAEP.
Os resultados da pesquisa, detalhados em ponto específico deste relatório, apontam para

uma evolução significativa nos resultados da avaliação dos cursos PRONATEC
oferecidos pelo SENAI CETIQT, sendo possível afirmar ser esta uma ferramenta que
contribui significativamente para o monitoramento do desempenho dos estudantes do
SENAI dos Cursos Técnicos na promoção de ações de melhoria no ensino e na
aprendizagem.
o#tF
a/

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2.5 Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU
Em pesquisa ao sítio eletrônico do Tribunal de Contas da União (TCU), que abrangeu o

período de 2013 a 2016, verificou-se que não foi proferido qualquer acórdão dirigido à
Unidade auditada no qual houvesse solicitação expressa para exame e acompanhamento
pelo Controle Interno do Poder Executivo Federal.
o#tF
a/
2.6 Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU
A Tabela a seguir apresenta o histórico de monitoramento das recomendações da CGU

emitidas para o SENAI CETIQT de 2015 até a análise efetuada em janeiro de 2017,
contemplando o quantitativo de atendimento e outras providências existentes no sistema
Monitor.
Tabela – Quantitativo de recomendações pendentes

Total Recomendações
Recomen 2015 2016 2017
dações
Relatório Aten Cance Conso Pen Aten Can Monito Con Envia Pen Aten Penden tes
didas ladas lidação dentes didas ce ramento so das para dente didas (Mar/2017)
(Dez) lada Finaliza lidadas a coorde (Dez)
do nação
201408032 8 0 0 0 8 2 1 0 0 0 5 2 3
Fonte: Sistema Monitor
Os registros de acompanhamento do Plano de Providências Permanente - PPP

encaminhados pela SENAI CETIQT no primeiro semestre de 2017 apontam duas
recomendações atendidas e três recomendações pendentes.
As duas recomendações atendidas em 2017 estão relacionadas à realização de pesquisa

de mercado com empresas sem vínculos acionários e ao registro de ponto coincidente de
duas funcionárias que dividem expediente entre o SENAI e o SENAI CETIQT. De acordo
com as providencias registradas no sistema Monitor, considerou-se o atendimento, porém
cabe ressaltar que os assuntos tratados continuarão sendo objeto de acompanhamento da
CGU-Regional/RJ em ações de controle futuras.
Quanto às recomendações não atendidas, destaca-se que duas, referentes à implementação

de melhorias no processo seletivo, foram objeto do Acórdão do TCU nº 6.170/2015-TCU-
1ª Câmara, para o qual o SENAI CETIQT apresentou Recurso de Reconsideração gerando
efeito suspensivo. Atualmente o referido Recurso está aguardando a apreciação de mérito
pelo Colegiado do TCU. A terceira recomendação pendente de atendimento trata da
alteração do normativo interno que regula as transferências financeiras no SENAI
CETIQT.
No decorrer desta auditoria foram atualizadas as informações quanto ao atendimento das

recomendações pendentes que estão tratadas em item específico na 2ª parte do Relatório.
o#tF
a/
2.7 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias
O Projeto Inova Moda é um convênio de cooperação técnica e financeira celebrado entre

o SEBRAE e o SENAI/CETIQT (CETIQT) com o objetivo de aumentar a competividade
dos empreendedores individuais – MEI e das micro e pequenas empresas de confecção
brasileiras, por meio de ações que englobam orientações técnicas, palestras, oficinas,
laboratórios, cursos, material didático e capacitação no segmento da moda.

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O projeto é estruturado em nove ciclos semestrais e cada um aborda uma temática
diferenciada da moda (gemas, joias, têxtil, confecção, calçados, couro) cujo produto final
é uma publicação englobando um kit didático com um livro sobre a temática do ciclo.
O referido convênio, nº 62/2013, foi assinado em 16 de junho de 2013, com vigência de

54 meses, no montante total de R$ 32.849.681,76, sendo o aporte divido igualmente entre
o SEBRAE e o CETIQ. No âmbito do CETIQT, responsável pela execução do projeto,
foi definida a aplicação de recursos financeiros no valor de R$ 9.025.668,72 e o aporte
de recursos não financeiros no valor de R$ 7.399.172,16, mediante a disponibilização de
profissionais para executar atividades desde o planejamento até a execução do projeto.
Em 18 de maio de 2017, por meio do Ofício nº 2017-054, o gestor informou que foram
alocados ao convênio recursos financeiros do CETIQT no valor de R$ 5.383.402,73, que
representa aproximadamente 60% do valor financeiro previsto na contrapartida da
entidade. Já o SEBRAE aportou até o encerramento do ciclo 7, o valor de R$
7.299.928,00, conforme informado no Ofício n º 2017-077, de 17 de julho de 2017.
A prestação de contas é realizada via sistema eletrônico de prestação de contas –

PRESTCONTAS e envolve relatórios técnicos e demonstrativos sintéticos da realização
da despesa e receita com as devidas comprovações documentais, sendo regulamentada
pela Instrução Normativa SEBRAE – INS 41 03/2012.
O sistema informatizado de cadastro SIACWEB foi implementado parcial e tardiamente

no âmbito do projeto. A documentação comprobatória do cadastramento e
acompanhamento dos participantes apresentada a esta auditoria consiste num controle
paralelo no Google Docs e em planilhas em Excel que concentram informações
basicamente quantitativas a respeito do público alvo do projeto. Contudo, as informações
disponibilizadas não são conclusivas a respeito do efetivo quantitativo total de
participantes nos ciclos executados.
O planejamento das ações do projeto é realizado com base em pesquisa de tendências

mercadológicas da moda e de confecção em âmbito nacional, considerando as
peculiaridades regionais. As visitas às feiras internacionais visam trazer para o cenário
brasileiro as tendências de moda mundial, sendo os participantes das atividades de campo
nacional e internacional integrantes do projeto. No entanto, cabe destacar que o
planejamento das ações do projeto apresenta várias deficiências relativas ao
dimensionamento do público alvo, ao material e kits didáticos, à seleção de participantes,
aos recursos financeiros para as atividades de campo internacionais e à utilização de
sistema informatizado, conforme detalhado em itens específicos na 2ª parte deste
relatório.
Na análise do referido convênio observou-se que os indicadores do Projeto Inova Moda

não são suficientes para a aferição do desempenho do projeto, uma vez que não medem
o nível de satisfação dos participantes nem avaliam os quesitos de fortalecimento da
competividade da carteira da indústria da moda, conforme detalhamento na 2ª parte deste
relatório.
o#tF
a/
2.8 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ
Com o objetivo de aferir a adequabilidade das contratações, promoveu-se a verificação

dos processos licitatórios realizados no âmbito do Projeto Inova Moda. Quanto aos
aspectos legais, foi constatado que os certames atenderam à legislação de compras e

9
contratações do Sistema S, com a ressalva de uma impropriedade verificada em relação à
exigência indevida de certificação na fase de habilitação de um dos certames analisados.
Por outro lado, verificou-se que os seguintes aspectos constituíram efetivos obstáculos
para o atingimento da sua missão, quais sejam: Aquisição de bens e serviços para o
Projeto Inova Moda em quantidade muito superior à demanda de participantes
ocasionando gastos desnecessários e, ainda, a inexistência de controles que atestem o
recebimento pelas unidades regionais das quantidades e especificidades das mercadorias
faturadas que compuseram os kits didáticos distribuídos aos participantes do projeto, bem
como o destino dos kits não utilizados e da reserva técnica.
As análises efetuadas estão detalhadas em item específico na 2ª parte do Relatório.

o#tF
a/
2. 9 Ocorrências com dano ou prejuízo
Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário.
3. Conclusão
Em face dos exames realizados, somos de opinião que a Unidade Gestora deve adotar
medidas corretivas com vistas a elidirem os pontos registrados nos itens:
3.1.1.2 - Falhas no controle do quantitativo de participantes do Projeto Inova Moda;
3.1.1.3 - Utilização parcial e tardia do Sistema Informatizado - SIACWEB para

gerenciamento do projeto impactando o cadastramento e acompanhamento do efetivo
quantitativo de participantes;
3.1.1.4 - Fragilidades no planejamento e na execução das ações da atividade de campo

internacional impactando na elaboração dos diários de bordo, na seleção dos participantes
e no dimensionamento dos recursos financeiros;
3.1.1.5 - Deficiências no planejamento e acompanhamento das ações previstas para o

Projeto Inova Moda impactando no dimensionamento do quantitativo efetivo de
participantes e na aplicação de recursos em materiais como as publicações semestrais e
kits didáticos por ciclo que oneraram o projeto;
3.2.1.1 - Exigência de certificação como critério de qualificação técnica para habilitação

em licitação, em desacordo com o entendimento do Tribunal de Contas da União;
3.2.1.2 - Aquisições de kits para o Projeto Inova Moda em quantidade muito superior à
demanda de participantes ocasionando gastos a maior no montante de R$ 3.148.699,81;
3.2.1.3 - Ausência de comprovação do recebimento pelas unidades regionais das

quantidades e especificidades das mercadorias faturadas que compuseram os kits, bem
como do destino dos kits não utilizados e da reserva técnica.

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As providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano
de Providências Permanente ajustado com o SENAI CETIQT e monitorado pelo Controle
Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável,
submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a
emissão do competente Certificado de Auditoria.
Rio de Janeiro/RJ, 18 de setembro de 2017.
Nome:
Cargo: AUDITOR FEDERAL DE FINANÇAS E CONTROLE
Assinatura:
Nome:
Assinatura:
Nome:
Assinatura:
Nome:
Assinatura:
Relatório supervisionado e aprovado por:
_____________________________________________________________
Superintendente da Controladoria Regional da União no Estado do Rio de Janeiro

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_______________________________________________
Achados da Auditoria - nº 201701177
1 CONTROLES DA GESTÃO
1.1 CONTROLES INTERNOS
1.1.1 Avaliação dos Controles Internos Administrativos
1.1.1.1 INFORMAÇÃO
Monitoramento - Sistema de Avaliação de Educação Profissional (SAEP)
Fato
A avaliação SAEP é feita mediante aplicação dos seguintes instrumentos:
• Matriz de Referência - É o documento que orienta a elaboração dos itens/questões.

Ela reúne as capacidades básicas, técnicas e de gestão a serem avaliadas em cada
curso. Apresenta uma visão analítica e efetiva do perfil profissional e do desenho
curricular que se deseja avaliar.
• Questionários Contextuais - São instrumentos complementares que permitem
ampliar a visão sobre o contexto de aprendizagem dos alunos, permitindo
compreender de que forma fatores extraescolares e intraescolares (condição
socioeconômica do aluno, prática docente, recursos didáticos e tecnológicos,
infraestrutura, entre outros) afetam o desempenho do aluno aferido no teste online.
• Prova Objetiva - online - As provas de conhecimentos específicos são compostas
de quarenta itens de múltipla escolha, de forma a verificar o desenvolvimento das
principais competências relevantes para o exercício da ocupação.
Podem participar da avaliação os estudantes do último semestre ou módulo dos cursos a

serem avaliados, que tiverem cursado, no mínimo, 80% da carga horária total do curso,
excluindo a fase do estágio. A participação de egressos do curso é facultativa. Nesse caso,
o aluno egresso deve ter concluído o curso no ano da avaliação.
Em 2016, os cursos técnicos em química, produção de moda e vestuário do SENAI

CETIQT participaram da avaliação SAEP e todos os cursos avaliados eram de turmas
PRONATEC. A distribuição dos 129 alunos que participaram do SAEP 2016 pelo SENAI
CETIQT se deu da seguinte forma:
- Técnico em Química: 23 alunos
- Técnico em Produção de Moda: 89 alunos
- Técnico em Vestuário: 17 alunos
Também participaram da avaliação 35 docentes que ministraram aulas para estas turmas
e quatro diretores escolares que responderam questionários contextuais.
A escala de desempenho do SENAI foi categorizada em quatro níveis: Abaixo do Básico,

Básico, Adequado e Avançado. As metas de desempenho estabelecidas pelo SENAI
correspondem ao percentual desejado de estudantes que apresentem nível de desempenho
Adequado ou Avançado.
SAEP 2016: Resultados do SENAI CETIQT por curso
Curso Técnico de Química

12
Resultado SENAI CETIQT: 91,3% (corresponde ao percentual de estudantes no nível
3 – Adequado - de escala de desempenho)
• Aumento de desempenho com relação ao resultado obtido em 2015 (de 88,9% para
91,3%), conforme figura a seguir, que demonstra as metas atingidas pelos
departamentos regionais de acordo com a série histórica;
• Classificou-se em terceiro lugar com relação aos resultados obtidos pelos demais
departamentos regionais do Brasil;
• Superou a meta geral SENAI de 73% e o resultado médio SENAI geral, de 79,8%.
Figura – Resultado da meta do curso técnico em química do SENAI CETIQT e série

histórica
Fonte: Ofício DIREX nº 2017-064, de 22 de junho de 2017.
Curso Técnico de Vestuário
Resultado SENAI CETIQT: 88,2% (corresponde ao percentual de estudantes no nível

3 – Adequado - de escala de desempenho)
• Aumento de desempenho desde o ano de 2012 (de 71,1% para 88,2%);

• Classificou-se em segundo lugar com relação aos resultados obtidos pelos demais
• Superou a meta geral SENAI de 73% e o resultado médio SENAI geral, de 67,7%.
Figura - Resultado da meta do curso técnico em vestuário do SENAI CETIQT e série

histórica

13
Curso Técnico em Produção de Moda
Resultado SENAI CETIQT: 73% (corresponde ao percentual de estudantes nos níveis

3e 4 – Adequado e Avançado - de escala de desempenho)
• Aumento de desempenho desde o ano de 2012 (de 71,1% para 88,2%);

• Classificou-se em quarto lugar com relação aos resultados obtidos pelos demais
• Atingiu a meta geral SENAI de 73%;
• Apesar de ter ficado abaixo do resultado médio SENAI geral, de 86,6%, apresentou
avanço significativo em relação ao resultado de 2015 (de 52,2% para 73%).
Figura - Resultado da meta do curso técnico em produção de moda do SENAI CETIQT

e série histórica
Resultado Geral SENAI CETIQT: 78,3%, superior à meta geral de 73% estabelecida
pelo SENAI, superior ao resultado geral SENAI de 77,5% e superior ao resultado geral
SENAI CETIQT obtido em 2015 de 72,9%.
Figura - Resultado da meta por Departamento regional

14
Figura: Série histórica da meta por departamento regional: SENAI CETIQT
Constatou-se, portanto, que os controles internos administrativos do SENAI CETIQT, no

que se refere à dimensão monitoramento do SAEP, encontram-se adequadamente
estruturados. Verificou-se, também, que o SAEP é aplicado com base em uma
metodologia que permite avaliar diversos aspectos do ensino e da aprendizagem,
contribuindo para a melhoria da qualidade dos cursos técnicos ofertados.
o#tF
a/
1.1.2 AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS

Canais de acesso ao cidadão
Fato
Em 21 de junho de 2017, o SENAI CETIQT apresentou, em complemento ao exposto no

item 5.1 do Relatório de Gestão – exercício 2016, detalhamento das informações
referentes aos canais de acesso ao cidadão:
“5.1 Canais de acesso do cidadão
O SENAI CETIQT dispõe de canais de comunicação e relacionamento com seu público

e com a sociedade em geral, o que possibilita, ainda, mantê-los informados sobre suas
ações.
Os canais externos são:
• Website institucional www.cetiqt.senai.br.

• Hotsite de educação – oferta de cursos: http://senaicetiqt.com Criado em agosto
de 2016 com o objetivo de melhor as performances das campanhas publicitárias
dos serviços e produtos de educação da instituição.
• Ouvidoria: canal virtual (e-mail) para solicitações, elogios, reclamações,
denúncias, sugestões etc. O conteúdo recebido pela Ouvidoria é analisado,
encaminhado as áreas responsáveis pelas informações, tratado e respondido em
até 48 horas.
• SAC- Central de Atendimento: número de telefone central: 21 2582-1001 com
operação de 4 atendentes no período de 8h às 20h de segunda a sábado.

15
• SAC - virtual (e-mail): encontra-se no website institucional com campos
obrigatórios. Os e-mails são respondidos em até 48 horas.
• Redes Sociais com ações de relacionamento: Facebook, Twitter, Instagram e
Linkedin
Registros de dados dos canais de atendimento
1. Website institucional
Indicadores Jan- Jun 2017 Jan-Dez 2016
Total de visitas 82.824 436.688
Total de páginas 150.848 916.314

visitadas
Fonte: webmetrics – www.cetiqt.senai.br
2. Hotsite de educação
Indicadores Jan-Jun 2017 Ago-Dez 2016
Total de visitas 410.180 213.497
Total de páginas 203.504 570.949

visitadas
Fonte: Google analytic – www.senaicetiqt.com
3. Ouvidoria
VISÃO GERAL DO ATENDIMENTO VIA OUVIDORIA – EXERCÍCIO 2016
Periodicidade de Média mensal de contatos

SLA
monitoramento recebidos
- Dias úteis: resposta em até 48h para

Diária 5 e-mails
o primeiro contato.
Atendimentos por tipo Quantidade de e-mails recebidos % de e-mails com respostas
Críticas/Reclamações 50 100
Sugestões 5 100
Denúncias 0 100
Fonte: Gerência de Relações com o Mercado

16
4. SAC
VISÃO GERAL DO ATENDIMENTO VIA SAC – EXERCÍCIO 2016
Canal Média mensal de SLA

contatos recebidos
- Dias úteis: resposta em até 12h

E-mail 1.200
- Fim de semana e feriado: resposta no próximo dia útil
- Dias úteis: resposta em até 12h

Telefone 1.420 - Sábados: atendimento até 12h
- Domingos e feriado: resposta no próximo dia útil
5. Redes Sociais
VISÃO GERAL DE ATENDIMENTO - REDES SOCIAIS - EXERCÍCIO 2016
Periodicidade Periodicidade de Média mensal de

Canal Público SLA
de publicação monitoramento contatos recebidos
- Dias úteis: resposta em até

41 mil 12h
Facebook Diária Diária 130 contatos
seguidores - Fim de semana e feriado:
resposta no próximo dia útil

3.435 Três vezes por 12h
Instagram Diária 8 contatos
seguidores semana - Fim de semana e feriado:

2.052 Duas vezes por 12h
Twitter Diária 2 contatos

2.396 Uma vez por 12h
LinkedIn Diária 0-1 contato
6. Cronograma de procedimentos a ser implementado em exercícios futuros.
RENOVAÇÕES DOS CANAIS DE ATENDIMENTO – EXERCÍCIOS FUTUROS
Canal Previsão de conclusão Justificativa
O novo portal está sendo implementado para dar

destaque a todos os serviços da instituição, além da
Portal
15/12/2017 educação. Novos recursos de mídia e arquitetura da
Institucional
informação estão sendo considerados como
primordiais.

17
Dar destaque e facilitar o processo de inscrição a
Loja virtual para
30/06/2017 matrícula através de um canal específico para a oferta
Educação
dos serviços e produtos educacionais da instituição.
Ouvidoria Julho/2018 O canal faz parte do plano de ação da Transparência.
SAC Julho/2018 O canal faz parte do plano de ação da Transparência.
Implementação de software de monitoramento para

Rede sociais 15/12/2017 atendimento pelas redes sociais e geração de
relatórios automatizados.
Fonte: Gerência de Relações com o Mercado”
As informações apresentadas complementaram satisfatoriamente as prestadas no

Relatório de Gestão sobre os canais de acesso disponibilizados ao cidadão.
o#tF
a/
Providências adotadas pelo SENAI CETIQT quanto ao atendimento das

recomendações expedidas pela CGU
Fato
No quadro a seguir estão detalhadas três recomendações atualmente pendentes de

atendimento, após análise das providências adotadas pelo SENAI CETIQT enviadas em
09 de janeiro de 2017.
Quadro – Recomendações pendentes de atendimento – posição janeiro de 2017.
Nº recomen Nº Relatório de
dações Descrição Sumária da recomendação
Auditoria de Contas
1 OS: 201408032 Instruir os processos seletivos com todos os elementos ligados às
Constatação: 7 fases de recrutamento e seleção, incluindo a divulgação de resultados
(ID 129845) no site da Entidade.
2 OS: 201408032
Elaborar edital ou instrumento equivalente com todas as informações
Constatação: 7
necessárias para a devida orientação ao candidato, incluindo a
(ID 129847)
descrição das etapas do processo seletivo, seus critérios de avaliação
e suas pontuações, bem como a possibilidade de interposição de
recursos.
3 OS: 201408032 Propor ao Conselho Nacional do SENAI alterações no normativo
Constatação: 15 interno que regula transferências financeiras, no sentido de: a) incluir
(ID 129851) a exigência de apresentação de orçamento detalhado no plano de
trabalho; b) incluir a avaliação, pelo ente transferidor, dos custos
propostos no orçamento detalhado; c) explicitar que as alterações do
plano de trabalho sejam submetidas à aprovação de forma tempestiva,
antes do processo de prestação de contas; d) estabelecer prazos para
execução dos recursos repassados e análise da prestação de contas,
apresentação de eventuais correções e aprovação final. e) incluir a
exigência de formalização de termo de ajuste entre as partes.
Fonte: PPP atualizado em janeiro/2017 – Sistema Monitor/CGU

18
No final do exercício de 2016, o acompanhamento apontava cinco recomendações não
atendidas pelo SENAI CETIQT. Na atualização do Plano de Providências Permanente
(PPP) realizada em janeiro de 2017, constatou-se o atendimento de duas recomendações.
O SENAI CETIQT tem atualizado o PPP por meio do acompanhamento do sistema
Monitor, conforme solicitação desta Regional, no primeiro e segundo semestre de cada
ano.
A seguir estão listadas as recomendações pendentes de atendimento no primeiro semestre

de 2017, a última análise do Controle Interno registrada no monitor, as últimas
providências informadas pelo SENAI CETIQT e análises efetuadas durante os trabalhos
de Auditoria Anual de Contas (AAC) 2016.
Quadro – Providências adotadas pelo SENAI CETIQT e análise da CGU
Recomendação 129845: Instruir os processos seletivos com todos os elementos ligados às fases de
recrutamento e seleção, incluindo a divulgação de resultados no site da Entidade.
Manifestação do SENAI CETIQT Análise da CGU
Em janeiro de 2017: Em janeiro de 2017:
“O Gestor encaminha comprovação de O Acordão 6167 de 2015 proferido pela Primeira
interposição de recurso junto ao TCU.” Câmara fez a recomendação 1.7.1.2 e dez subitens
(1.7.1.2.1 a 1.7.1.2.10) com respeito à sistemática
a ser adotada pelo CETIQT na seleção de pessoal.
Em junho de 2017 durante a AAC 2016: Em decorrência dessa recomendação a unidade
“A recomendação foi encaminhada ao Diretor entrou com Recurso de Reconsideração junto ao
Geral do SENAI – Departamento Nacional, por TCU. Tendo em vista que a recomendação em tela
meio de Ofício nº2548. Atualmente, a matéria é está inserida nos termos da recomendação feita
regulamentada pelo Regulamento de Processo pelo TCU e que houve recurso junto ao TCU,
Seletivo para a Contratação de Empregados, considera-se que a recomendação não foi atendida.
alterado e modificado pela Resolução do Conselho
Nacional do SENAI nº 21/2015. O SENAI CETIQT
cumpre rigorosamente esta norma. A Em julho de 2017:
recomendação foi objeto do Acórdão do TCU nº Prorrogamos o atendimento da recomendação e
6.170/2015-TCU-1ª Câmara, item 1.7.1.2, tendo o solicitamos que na próxima revisão do Plano de
SENAI CETIQT interposto Recurso de Providências Permanente sejam encaminhados os
Reconsideração. O referido recurso foi conhecido, documentos referentes ao andamento das análises
tendo sido deferido o efeito suspensivo postulado proferidas pelo TCU em relação ao Recurso de
pelo SENAI CETIQT, em 21/12/2015, e encontra- Reconsideração interposto pelo SENAI-CETIQT.
se pendente de apreciação de mérito por
Colegiado do TCU. Em anexo posição em
28/06/2017.”
Recomendação 129847: Elaborar edital ou instrumento equivalente com todas as informações

necessárias para a devida orientação ao candidato, incluindo a descrição das etapas do processo seletivo,
seus critérios de avaliação e suas pontuações, bem como a possibilidade de interposição de recursos.
“O gestor encaminhou interposição de recurso O Acordão 6167 de 2015 proferido pela Primeira
junto ao TCU” Câmara fez a recomendação 1.7.1.2 e dez subitens
(1.7.1.2.1 a 1.7.1.2.10) com respeito à sistemática
a ser adotada pelo CETIQT na seleção de pessoal.
Em junho de 2017 durante a AAC 2016: Em decorrência dessa recomendação a unidade
“A recomendação foi encaminhada ao Diretor entrou com Recurso de Reconsideração junto ao
Geral do SENAI – Departamento Nacional, por TCU. Tendo em vista que a recomendação em tela
meio de Ofício nº2548. Atualmente, a matéria é está inserida nos termos da recomendação feita
regulamentada pelo Regulamento de Processo pelo TCU e que houve recurso junto ao TCU,
Seletivo para a Contratação de Empregados, considera-se que a recomendação não foi atendida.
alterado e modificado pela Resolução do Conselho
Nacional do SENAI nº 21/2015. O SENAI CETIQT
cumpre rigorosamente esta norma. A Em julho de 2017:
recomendação foi objeto do Acórdão do TCU nº Prorrogamos o atendimento da recomendação e
6.170/2015-TCU-1ª Câmara, item 1.7.1.2, tendo o solicitamos que na próxima revisão do Plano de
SENAI CETIQT interposto Recurso de Providências Permanente sejam encaminhados os

19
Reconsideração. O referido recurso foi conhecido, documentos referentes ao andamento das análises
tendo sido deferido o efeito suspensivo postulado proferidas pelo TCU em relação ao Recurso de
pelo SENAI CETIQT, em 21/12/2015, e encontra- Reconsideração interposto pelo SENAI-CETIQT.
se pendente de apreciação de mérito por
Colegiado do TCU. Em anexo posição em
28/06/2017.”
Recomendação 129851: Propor ao Conselho Nacional do SENAI alterações no normativo interno que
regula transferências financeiras, no sentido de: a) incluir a exigência de apresentação de orçamento
detalhado no plano de trabalho; b) incluir a avaliação, pelo ente transferidor, dos custos propostos no
orçamento detalhado; c) explicitar que as alterações do plano de trabalho sejam submetidas à aprovação
de forma tempestiva, antes do processo de prestação de contas; d) estabelecer prazos para execução dos
recursos repassados e análise da prestação de contas, apresentação de eventuais correções e aprovação
final. e) incluir a exigência de formalização de termo de ajuste entre as partes.
“O gestor enviou os documentos OS Conj 03-2016 Os documentos enviados não evidenciam o
e OS DEC 008A-2014 que normatizam a encaminhamento ao Conselho Nacional de
operacionalização e gestão de apoios financeiros propostas no sentido de alterar o normativo interno
no âmbito da unidade.” que regula transferências financeiras. Portanto, não
há comprovação de implementação das
recomendações.
Em junho de 2017 durante a AAC 2016:
“Destaco que diante da Recomendação
apresentada pela CGU no processo de Prestação Em julho de 2017:
de Contas do exercício de 2013 o SENAI CETIQT, Em que pesem as diretrizes e procedimentos
em cumprimento a regra regimental (artigo 12, dispostos na OS Conj. 03-2016, não foram
inciso XVIII de ser Regimento Interno), localizadas, no referido documento, informações
cientificou, através do Ofício DIREX nº 2548, quanto ao item d) da recomendação que dispõe
datado de 10/12/2014, ao Diretor Nacional do sobre o estabelecimento de prazos para a execução
SENAI acerca de todas as recomendações. Tal dos recursos repassados e análise da prestação de
documento já foi enviado à CGU através do contas e do item e) que trata da inclusão da
sistema monitor e está sendo reapresentado no exigência de formalização de termo de ajuste entre
anexo deste ofício. as partes.
Ato contínuo, o Departamento Nacional, através
da OS Conjunta nº 03/2016 alterou as diretrizes e Em relação à apresentação de orçamento
procedimentos que devem ser seguidos para detalhado (item a), identificamos, no item 22 do
operacionalização e gestão de apoios financeiros Anexo II da OS, que trata somente de Auxílio
pelo SESI e SENAI, revogando-se assim, a OSC Financeiro, a necessidade de apresentação de
nº02/2014 vigente até então. A OSC nº03/2016 já “planilha orçamentária/memória de cálculo da
foi anteriormente encaminhada a Ilmª obra e/ou equipamentos, contendo quantitativos
Controladoria Geral e está sendo novamente unitários e totais, metragens, valores unitários e
apresentada aos senhores Auditores Federais. totais;”
Esclarecemos que o SENAI CETIQT, como uma
unidade operacional do Departamento Nacional Já em relação à recomendação da CGU constante
do SENAI, segue a política de fomento no item b) foi observado que foram grifadas no
disciplinada pela OSC nº3/2016 para texto da OS, disponibilizada pelo CETIQT,
operacionalização dos apoios financeiros referências sobre a necessidade de análise da
concedidos. viabilidade da proposta (fl.3) e avaliação da
A referida Ordem de Serviço Conjunta nº 03/2016, exequibilidade do pleito (fl. 4) no caso de Auxílio
ao estabelecer, no item 5, sobre repasse de Financeiro. Em relação à solicitação de apoio
recursos, execução e monitoramento, contém o financeiro para Projetos Estruturantes e Estímulo à
fluxo de aprovação, repasse e monitoramento dos Produção foi evidenciado que os valores serão
auxílios financeiros, o que, s.m.j., sanou as previamente aprovados pelo Presidente do
solicitações contidas na Recomendação 129851, Conselho Nacional do SENAI ou pelo Diretor do
cabendo ressaltar que a orientação é de que os Departamento Nacional do SESI (fl.4), sem incluir
apoios financeiros concedidos a Departamentos explicitamente a necessidade de avaliação pelo
Regionais do SENAI sejam formalizados por meio transferidor dos custos propostos no orçamento
de Termos de Ajuste Administrativo entre as detalhado.
partes.”
Quanto à recomendação do item c), verificou-se
que no item 5 da referida OS consta transcrita a
necessidade de apresentação de justificativa no
caso de alteração do cronograma físico e financeiro

20
ou outros ajustes sem alteração de escopo e valor;
e de obedecer ao rito de aprovação de pleito novo,
no caso de alterações de escopo e valor. Contudo,
não ficou evidenciado se as alterações serão
analisadas e aprovadas tempestivamente pelas
autoridades competentes, ou seja, antes do
processo de prestação de contas. Para os Projetos
Estruturantes e Estímulo à Produção, não foi
localizado na OS o atendimento ao item c.
Com isso, cabe ressaltar que a impossibilidade

operacional em atender todos os itens da
recomendação deve fazer parte do relato para
justificar as providências adotadas pela unidade.
Fonte: Relatório do Sistema Monitor atualizado pelo SENAI CETIQT em 09 de janeiro de 2017 e o Ofício
nº 2017-067, de 27 de junho de 2017, contemplando as análises pertinentes realizadas pela CGU.
As providências adotadas até o momento evidenciam que o SENAI CETIQT acompanha

as recomendações expedidas pelo Controle Interno por meio do sistema Monitor,
contudo, observa-se que o atendimento das recomendações pendentes não depende
exclusivamente do SENAI CETIQT, demandando tratativas junto ao TCU e ao
Departamento Nacional.
o#tF
a/
2 GESTÃO OPERACIONAL
2.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS
2.1.1 RESULTADOS DA MISSÃO INSTITUCIONAL
Avaliação dos indicadores utilizados para medir o desempenho da área

educacional do SENAI CETIQT
Fato
Para análise foram selecionados os três indicadores relacionados à área de Educação

desenvolvida pelo SENAI CETIQT, constantes em seu Relatório de Gestão do exercício
de 2016, sendo eles “quantidade de matrículas”, “ quantidade de alunos-hora” e “receita
de serviços de educação”.
Adicionalmente, foi selecionado o indicador “egressos”, cujo acompanhamento pelo

SENAI CETIQT teve início em 2015. A Pesquisa de Acompanhamento de Egressos do
SENAI envolve o processo de sistematização das informações disponíveis no SAPES -
Sistema de Acompanhamento de Egressos do SENAI. O Relatório com o resultado das
análises, reuniu informações sobre o triênio 2014-2016 coletadas em três categorias de
pesquisados: concluintes – alunos em fase de conclusão de curso; egressos – alunos
formados entre seis e doze meses; empresas – representadas por gestores de ex-alunos
ocupados na área de formação. Os registros são armazenados no Sistema SAPES e
utilizados para o cálculo de indicadores sobre alunos concluintes, egressos, sobre a
imagem institucional do SENAI.
A seguir estão relacionados os indicadores selecionados:

21
Quadro – Informações sobre os indicadores
INDICADOR DEFINIÇÃO/ FORMA DE BASE UNIDADE PERI FONTE RESPO FORMA

OBJETIVO CÁLCULO GEOGR DE ODICI DE NSÁVE DE
ÁFICA MEDIDA DADE DADOS L PELA COLETA
DE COLET DE
APUR A DADOS
AÇÃO
Quantidade de Informar a Total de matriculas Rio de Quantidade mensal Sistema de Secretari Matrícula
matrículas quantidade de realizadas no Janeiro matrículas Produção a de inserida no
matriculas em período em todos os Educaciona Cursos Sistema de
todos os cursos cursos l Gestão
SCOP;Base Educaciona
Integrada l (SGE)
Quantidade de Informar Somatório das horas Rio de Quantidade mensal Sistema de Secretari Horas-aula
alunos-hora quantidade de de aula de todos os Janeiro alunos-hora Produção a de inserida no
horas de aula de alunos em todos os Educaciona Cursos Sistema de
todos os alunos cursos l Gestão
em todos os SCOP;Base Educaciona
cursos Integrada l (SGE)
Receita de Informar o valor Serviços Rio de R$ mensal Sistema Gerência Sistema de
serviços de da receita de educacionais Receita Janeiro Protheus de Gestão
educação (RSE) serviços de serviços Planejam Educaciona
educacionais educacionais títulos ento e l (SGE)
renegociados títulos Finanças
cancelados bolsas
concedidas-
devoluções
Egressos Monitorar os Foi apresentada a Rio de % anual Pesquisa Coordena Pesquisa
egressos no forma de cálculo do Janeiro Sistema de ção com
mercado de tamanho da amostra Egressos do Pedagógi concluintes,
trabalho formal a ser pesquisada: SENAI- ca egressos e
e informal, bem n= Npqz2/(N- SAPES Gerência empresas
como identificar 1)E2+pqz2 de
a satisfação das Relação
empresas com n=tamanho da como
os ex-alunos do amostra Mercado
SENAI N=tamanho da
população
p= probabilidade de
sucesso
q= probabilidade de
insucesso
z=abscissa da
distribuição normal
padrão
E= erro
(O DN após a coleta
de todos os dados
faz uma ponderação
segundo o peso de
cada DR.)
Fonte: Ofício DIREX nº 2017-062
Com base nas informações apresentadas, promoveu-se uma análise documental, visando
avaliar o atendimento aos critérios de qualidade pelos indicadores de desempenho da
gestão selecionados.
Quanto aos indicadores “quantidade de matrículas”, “quantidade de alunos-hora” e

“receita de serviços de educação”, observou-se que a utilização do somatório de dados
dos cursos ministrados pelo SENAI CETIQT pode fragilizar a aderência dos referidos
indicadores aos critérios de validade, praticidade e completude, conforme relatado a
seguir:
Validade: esse critério visa medir se o indicador representa, com a maior

proximidade possível, a situação que a unidade pretende medir e de refletir os
resultados das intervenções efetuadas na gestão. Os três indicadores possuem
enfoque em um dos produtos essenciais da unidade, contudo o cálculo globalizado,
com a utilização dados de todos os cursos, pode não retratar claramente nos

22
resultados a necessidade ou não de possíveis intervenções na gestão de um curso
específico;
Praticidade: esse critério tem como objetivo verificar se o indicador é realmente útil
para o monitoramento e a tomada de decisão dos gestores. A utilização de dados
unificados dos cursos para o cálculo dos referidos indicadores pode interferir na
utilidade de seus resultados. Tratar os dados de diversos cursos de forma unificada
pode esconder resultados positivos e negativos de cada curso que poderiam ser
valorizados ou ajustados, respectivamente, no monitoramento e na tomada de
decisão para a melhoria da gestão da área educacional.
Completude: esse critério visa verificar se os indicadores representam

adequadamente a amplitude e a diversidade de características do fenômeno a ser
monitorado sem, contudo, sacrificar a seletividade e a objetividade. Os resultados
dos indicadores selecionados mostram uma visão geral dos produtos. Os cursos
ministrados pelo SENAI CETIQT têm características diferentes e para melhor
refletirem essas características poderiam ser calculados com dados de cursos
semelhantes em público alvo, conteúdo, carga-horária, fonte de financiamento.
Na análise dos critérios de qualidade em relação ao indicador “egressos” destaca-se o

critério independência cuja definição ressalta que o indicador deve medir os resultados
atribuíveis às ações que se quer monitorar, devendo ser evitados indicadores que possam
ser influenciados por fatores externos.
A coleta de dados para alimentar o Sistema SAPES depende de agentes externos, sendo
eles, alunos concluintes, egressos e empresas que podem influenciar qualitativamente nos
dados utilizados para o cálculo do indicador. Tal fato não inviabiliza o cálculo desse
importante indicador, mas deve ser monitorado para que os dados reflitam a realidade. Já
o critério economicidade não foi avaliado tendo em vista a complexidade do processo de
coleta dos dados.
Cabe informar que, além dos indicadores registrados no Relatório de Gestão, verificou-
se no Plano de Ação e Orçamento 2016 do SENAI CETIQT mais três indicadores ou
parâmetros utilizados para a avaliação do Programa Finalístico Educação que medem
Inadimplência; Evasão Escolar e Custo aluno/hora. No referido Plano também estão
definidas as metas de desempenho do SENAI CETIQT. Conforme informado “tal Plano
é elaborado rigorosamente em alinhamento ao direcionamento estratégico do Sistema
Indústria. ”
Quanto aos mecanismos de acompanhamento e avalição das metas de desempenho,

consta no Relatório de Gestão 2016 do SENAI CETIQT (fl.43):
“O monitoramento dos objetivos estratégicos e metas por negócio e gerais são

realizados por intermédio de indicadores de desempenho financeiros, produção e
qualidade, acompanhados mensalmente e divulgados por intermédio de Relatório
Executivos e avaliados em reuniões gerenciais.
As fontes dos dados para cálculo dos indicadores são sistêmicas e oriundas das
bases nacionais, alimentadas regularmente pelas áreas de negócio. ”
Em relação a análise crítica, consta no Relatório de Gestão 2016 (fl.63) uma breve análise
dos indicadores “quantidade de matrículas”, “quantidade de alunos-hora” e “receita de
serviços de educação”. Quanto ao indicador “egressos”, o Diretor Executivo do SENAI
CETIQT informou, por meio do Ofício DIREX nº 2017-072, de 05 de julho de 2017, o
que segue:

23
“[...] Quanto a análise crítica do Relatório de Pesquisas e Acompanhamento de
Egressos do SENAI, ressaltamos que conforme descrito na metodologia de
acompanhamento encaminhada anteriormente a CGU, os relatórios
disponibilizados apresentam os resultados da pesquisa apurada em 2016 com os
alunos que concluíram os cursos em 2015. Uma análise de tal pesquisa possibilitou
a tomada de decisão para melhoria da gestão do processo na unidade. Dentre as
ações oriundas dessa análise crítica destacamos: Implantação anual da Feira de
Talentos, palestras e capacitação de orientação profissional com a participação
do IEL, MUDES, CIEE, Implantação da Comunidade Vagas.com/SENAI CETIQT.
As evidências das ações aqui descritas já foram apresentadas a CGU quando da
resposta a SA04.
Vale ressaltar que os alunos concluintes de 2016 serão pesquisados ao longo do

ano de 2017. Verifica-se, portanto, que o ciclo ainda está em andamento não
permitindo, ainda, uma análise comparativa entre os ciclos. ”
Nas verificações relatadas não foram evidenciadas inconsistências nos indicadores

analisados que justificassem a emissão de recomendações, mesmo considerando os
apontamentos em relação aos critérios de qualidade.
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a/
o#tF
a/
2.1.2 EFETIVIDADE DOS RESULTADOS OPERACIONAIS

Análise dos resultados qualitativos do PRONATEC
Fato
A fim de verificar se os cursos ofertados pelo SENAI CETIQT pelo PRONATEC Bolsa
Formação estavam aderentes às diretrizes do programa, no que se refere ao pagamento de
assistência estudantil, distribuição de material didático gratuito e ações de inserção dos
alunos no mercado de trabalho, foi selecionada uma amostra total de trinta alunos, sendo
oito do curso Técnico em Modelagem do Vestuário e 22 alunos do curso Técnico em
Produção de Moda, com a seguinte estratificação:
Quadro – Amostra de alunos
Descrição Curso Cód. Cód. Situação Matrícula Data Nasc.

Matrícula Aluno Aluno
Técnico em Modelagem do 2761958 24461 2 Concluída 14/09/1998

Vestuário 2761988 24463 2 Concluída 18/12/1997
2761419 12811 4 Evadida 29/12/1997
2761424 24421 4 Evadida 01/02/1997
2761428 24422 6 Trancada 07/05/1998
2761973 24462 6 Trancada 27/02/1998
2768579 24505 10 Aluno Reprovado 22/05/1998
2761578 24434 10 Aluno Reprovado 24/05/1998
Técnico em Produção de Moda 2436381 22114 2 Concluída 11/12/1997
2436444 22118 2 Concluída 09/04/1994
2436720 22127 4 Evadida 16/10/1995
2480431 22503 4 Evadida 12/05/1997

24
Descrição Curso Cód. Cód. Situação Matrícula Data Nasc.
Matrícula Aluno Aluno
2480408 19849 5 Transferida - Interno 15/08/1996

2480413 22486 5 Transferida - Interno 30/09/1995
2480433 22505 6 Trancada 12/07/1996
2734257 24386 1 Em Andamento 01/08/1996
2722565 24234 1 Em Andamento 01/02/1998
2722559 24231 2 Concluída 13/03/1997
2722560 24232 2 Concluída 15/07/1997
2722574 24260 2 Concluída 03/05/1997
2722610 24262 2 Concluída 15/08/1997
2722558 24230 4 Evadida 21/03/1997
2722562 24258 4 Evadida 14/01/1999
2722564 24233 4 Evadida 11/11/1998
2734258 24387 4 Evadida 11/09/1997
2724239 24364 6 Trancada 12/03/1999
2724164 24333 8 Aluno Desistente 24/02/1999
2734280 24410 8 Aluno Desistente 14/06/1996
2722659 24272 10 Aluno Reprovado 18/09/1997
2763577 24480 10 Aluno Reprovado 04/02/1999
Fonte: sistema TOTVS, em 14 de junho de 2017
Os requisitos necessários para participação dos alunos em cada curso da amostra constam
do Edital da Secretaria de Estado da Educação – SEEDUC, publicado no DOERJ em 02
de setembro de 2015, sendo necessário aos interessados:
• Ter quinze anos completos até 08 de setembro de 2015;

• Estar regularmente matriculado nas 2ª e 3ª séries do ensino médio regular de escolas
públicas estaduais.
No caso dos alunos da amostra, todos eles atendiam aos critérios estabelecidos.
Foi também feita a verificação de compatibilidade entre o curso constante da Ficha de

Matrícula e Termo de Compromisso dos alunos da amostra e o que consta registrado nos
sistemas Sistec e TOTVS, tendo-se observado dois casos de inconsistência:
• Aluno Código nº 24462, Matrícula nº 2761973, cadastrado originalmente no curso

Técnico em Têxtil, consta nas consultas aos sistemas de controle de matrículas como
aluno do curso Técnico em Modelagem do Vestuário;
• Aluno Código nº 19849, Matrícula nº 2480408, cadastrado originalmente no curso
Técnico em Produção de Moda, consta nas consultas aos sistemas de controle de
matrículas como tendo cursado disciplinas deste curso em 2014 e 2015 e, em 2016,
como aluno do curso Técnico em Modelagem do Vestuário.
Ainda em relação à operacionalização do sistema SISTEC, solicitou-se ao SENAI

CETIQT informar a periodicidade com que é registrada a frequência de aula dos alunos
no sistema SISTEC. Em resposta, por meio do Ofício DIREX nº 2017-074, de 10 de julho
de 2017, o Diretor Executivo do SENAI CETIQT informou:
“Conforme descrito na “Subseção IV da Portaria nº 817, de 13 de agosto de 2015,

Artigo 22 – XXVI – os parceiros ofertantes devem “realizar o registro mensal da
frequência e da situação de cada matrícula no SISTEC.” Tal tarefa era realizada
por funcionário que detinha a senha para o input das informações no sistema.
Ocorre que o citado funcionário foi desligado da Instituição em abril e até a

25
presente data não foi possível a reposição. Diante dessa situação circunstancial o
registro da frequência dos alunos vem sendo realizado por meio de controle físico
através de Atas de frequência.
Registra-se que desde estão o SENAI CETIQT não vem recebendo os recursos
pertinentes, pois se encontram no status bloqueado até que o sistema volte a ser
alimentado com as informações relativas a frequência dos alunos.
De qualquer sorte, informamos que o SENAI CETIQT está trabalhando para o mais
breve possível solucionar essa situação”.
Sobre o pagamento de assistência estudantil aos alunos da amostra durante o exercício de

2016, o gestor apresentou a devida comprovação financeira dos pagamentos.
Comprovou também a entrega de material didático e kit escolar gratuitos, mediante

fornecimento dos recibos assinados pelos alunos.
Com relação ao acompanhamento da inserção no mercado de trabalho dos alunos

concluintes, foi realizada a Pesquisa de Acompanhamento de Egressos do SENAI
CETIQT. As informações retiradas do Sistema de Acompanhamento de Egressos do
SENAI – SAPES indicaram que seis dos oito alunos concluintes da amostra encontravam-
se empregados em empresas atuantes em sua área de formação.
Além da pesquisa de egressos, o SENAI CETIQT promove anualmente o evento Feira de

Talentos, com o objetivo de promover oportunidades de inserção dos alunos no mercado
de trabalho na busca por estágio, trainee e emprego, e contemplando as seguintes ações:
• Capacitação: atividades voltadas ao desenvolvimento comportamental dos alunos,

com simulações de processos seletivos e orientações para elaboração de currículos.
• Palestras orientadoras: temas específicos e assuntos pertinentes à preparação dos
alunos nos processos de seleção.
• Palestras motivacionais: temas motivacionais para que os alunos desenvolvam a
capacidade de transpor os obstáculos inerentes à procura do estágio ou emprego.
• Workshops: alunos participam de atividades que visam identificar seus pontos fortes,
assim como oportunidades de melhoria.
A Feira de Talentos é desenvolvida para a participação de todos os alunos do SENAI

CETIQT e conta com a participação de empresas de grande porte das áreas de confecção,
química e produção, além de indústrias dos setores têxteis, confecção e química e agentes
de integração, tais como: IEL – Instituto Euvaldo Lodi, CIEE – Centro de Integração
Empresa Escola e MUDES - Fundação Movimento Universitário de Desenvolvimento
Econômico e Social.
As análises realizadas mediante amostragem de alunos demonstraram, portanto, que,

salvo situações pontuais de alteração dos cursos em que estão inscritos, os alunos
matriculados atenderam às condicionalidades do PRONATEC Bolsa Formação e os
respectivos cursos estavam aderentes às diretrizes do programa, no que se refere ao
pagamento de assistência estudantil, distribuição de material didático gratuito e ações de
inserção dos alunos no mercado de trabalho.
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26
3 GESTÃO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIÇOS
3.1 CONVÊNIOS DE OBRAS, SERVIÇOS E DE SUPRIMENTO
3.1.1 AVALIAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS
Não atualização do cronograma de execução em virtude de atraso na assinatura do

convênio
Fato
O Projeto Inova Moda apresentou previsão de execução de 2013 a 2016. Contudo, o

convênio somente foi assinado no 2º semestre/2013, tendo iniciado o 1º ciclo no 1º
semestre de 2014, estando atualmente em execução o 7º ciclo.
Conforme a ata de reunião entre SEBRAE NACIONAL e SENAI/CETIQT, de 17 de

março de 2017, o convênio será encerrado após conclusão do 7º ciclo, previsto para
acontecer até julho de 2017. Os ciclos 8 e 9 não serão executados devido à necessidade
de realinhamento do orçamento do SENAI/CETIQT em razão da redução da fonte de
receita – contribuição compulsória, conforme informado no Ofício DIREX nº 2017/048,
de 05 de maio de 2017.
Mediante o Ofício nº 2016/0026, de 03 de outubro de 2016, o Diretor Executivo

apresentou a seguinte justificativa para o atraso na execução do convênio:
“As tratativas para a celebração do referido convenio iniciaram-se em 2012,

tendo sido consolidado o documento “Projeto Moda: Desenvolvimento de Ações
Criativas para Fortalecimento da Competitividade Industrial – SENAI /
SEBRAE” em novembro de 2012. O cronograma do Projeto previa a realização
do ciclo 1 no primeiro semestre de 2013. Ocorre que o Convênio no 62/2013
somente foi assinado no dia 16 de julho de 2013, em função de negociações
quanto aos detalhes contratuais. Não houve, no entanto, uma revisão do referido
documento Projeto Moda, que integrou como anexo o Convênio.
Considerando que o início de cada ciclo se dá com o trabalho de pesquisa, que é

composto, dentre outras atividades, de viagem internacional. Considerando,
também, que as semanas de moda e as feiras internacionais ocorrem nos meses
de fevereiro e de setembro, somente foi possível realizar o ciclo 1 do projeto no
primeiro semestre de 2014. Não houve, propriamente, um atraso na execução do
convênio, mas uma alteração de um ano no início da sequência dos 9 ciclos em
função do momento da assinatura do mesmo. Essa condição, no entanto, não foi
explicitada em seu anexo.”
Na verdade, houve uma alteração no cronograma de execução do convênio previsto para

o período de 2013 a 2016, uma vez que o ciclo 1 iniciou-se somente em 2014. Além disso,
houve um atraso na execução do projeto como um todo, uma vez que o encerramento do
convênio está previsto para julho de 2017 após finalização do ciclo 7, destacando-se que
os ciclos 8 e 9 não serão realizados.
Visto que houve um atraso nas tratativas de assinatura do convênio, o cronograma de

execução físico-financeiro do Projeto Inova Moda deveria ter sido adaptado às novas
datas de realização, de modo a ficar alinhado com sua efetiva execução.

27
Destaca-se que os instrumentos de planejamento podem divergir, por vezes, do realizado,
mas deve-se prezar para que estes sejam atualizados de forma a se aproximar da efetiva
realização. No caso em tela, já era sabido que a assinatura tardia causaria um atraso na
execução dos ciclos, portanto, o planejamento da execução do Projeto Inova Moda
deveria ter sido revisto de acordo com a nova realidade apresentada.
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o#tF
a/
3.1.1.2 CONSTATAÇÃO
Falhas no controle do quantitativo de participantes do Projeto Inova Moda
Fato
O público-alvo definido para a edição do Projeto Inova Moda são microempresas,

empresas de pequeno porte e empreendedores individuais – MEI, nas 27 unidades
federativas, com previsão de 10.800 participantes por ciclo, totalizando aproximadamente
noventa mil participantes nos nove ciclos, sendo 80% de pessoas jurídicas e 20% de
pessoas físicas (potenciais empresários).
A estratégia adotada para mobilização do público-alvo, conforme informado pelo

responsável técnico do CETIQT, é descentralizada, de responsabilidade de cada
Departamento Regional do SENAI (DR), considerando suas peculiaridades e potenciais
clientes.
A comunicação dos ciclos, normalmente, é realizada por banners na regional, mala direta,
e-mail, redes sociais, a partir do material de divulgação elaborado pelo CETIQT.
O quantitativo total de participantes até o ciclo 6 (já encerrado), bem como o

detalhamento dos participantes pelas respectivas ações do Projeto, não foram
apresentados pela entidade.
As informações disponíveis sobre o quantitativo de participantes e seu detalhamento por

ações constam dos relatórios de execução físico-financeiro, que foram elaborados
somente até o ciclo 3. De acordo com os referidos relatórios, o total de participantes nos
três primeiros ciclos foi 12.004. Considerando a previsão de 10.800 participantes por
ciclo, verifica-se a realização de aproximadamente 37% da previsão de participantes nos
três primeiros ciclos.
A partir da informação do quantitativo de participantes nos ciclos 1 a 3, calculou-se a

média de 4.000 participantes por ciclo. Projetou-se a média de participantes nos demais
ciclos do projeto, alcançando-se o quantitativo total aproximado de 36.000 participantes
ao final do projeto (nove ciclos), ou seja, 40% do total inicial previsto (90.000
participantes). Isso evidencia uma deficiência de planejamento, principalmente se for
considerado que esta é a 3ª edição do Projeto e, portanto, a entidade já detinha uma
expertise quanto à demanda do público-alvo. Destaca-se que a última edição realizada em
2009 contou com 2.500 participantes.
Adicionalmente, destaca-se que a participação estratificada até o ciclo 3 não coincide com
a previsão, uma vez que 41% dos participantes são pessoas jurídicas e 59%, pessoas
físicas.
Mediante o Ofício nº 2016/0026, de 03 de outubro de 2016, a entidade apresentou a

seguinte justificativa para a impropriedade apontada:

28
“A quantidade de participantes do ciclo 5 ainda não foi apurada, dado que havia
uma decisão de que a entrada dos dados no Módulo SIACWEB Parceiros, do
SEBRAE, seria realizada de forma descentralizada pelos Departamentos
Regionais do SENAI, abrangendo também o ciclo 6 e tendo por base os
Formulários de Inscrição e as Listas de Presença do ciclo. No entanto, somente
no dia 27/9 foi disponibilizado o referido sistema e realizado o treinamento ao
SENAI CETIQT. Ficaram então explicitadas determinadas características do
sistema que levaram à opção pela realização de uma entrada de dados
centralizada no SENAI CETIQT. Será, portanto, encaminhada aos
Departamentos Regionais uma planilha padrão com os campos obrigatórios do
SIACWEB e os DRs enviarão essas planilhas preenchidas ao SENAI CETIQT
para providências de entrada no referido sistema. O prazo para todo esse
processo ocorrer é 15 de dezembro de 2016, quando então teremos o número
exato de participantes do ciclo 5 devidamente registrados no SIACWEB.”
O prazo de 15 de dezembro de 2016 para disponibilização do quantitativo de participantes

não foi cumprido. Mediante o Ofício DIREX nº 2017/048, de 05 de maio de 2017, o
Diretor Executivo apresentou a seguinte justificativa:
“Informamos que o sistema SIACweb foi disponibilizado ao SENAI CETIQT no

fim de outubro e início de novembro de 2016 com prazo para cadastramento das
informações até o dia 05/01/2017. Assim, levando em consideração que o volume
de informações era relevante foi realizado um esforço por parte do SENAI
CETIQT para inserção dos dados no sistema em tempo hábil.
Somente após a inserção de todos os dados foi identificado que não havia no
sistema SIACweb ferramenta de conciliação dos dados informados, como um
relatório, por exemplo. Diante disso, o SENAI CETIQT está realizando um
levantamento gerencial das informações e solicitou um relatório consolidado ao
SEBRAE, afim de validar as informações ali inseridas. Por este motivo, na
presente data, ainda não há um número oficial acerca da produção dos ciclos 5
e 6.
Ressaltamos que a dificuldade de atendimento ao questionamento se revela

primeiramente diante da limitação imposta pelo próprio sistema SIACweb e, em
segundo lugar, devido à necessidade do SENAI CETIQT submeter qualquer
disponibilização de informações inseridas no citado sistema ao prévio
consentimento do SEBRAE, devido ao caráter confidencial das informações
conforme estabelecido pela cláusula sétima, b, IV (registro de cadastros e de
atendimentos) do Convênio nº 62/2013 celebrado entre o SEBRAE e o SENAI
CETIQT, a saber:
a EXECUTORA e o CONCEDENTE concordam que todas as informações

inseridas no sistema SIACweb e a ele relacionadas constituem informação
confidencial de propriedade do CONCEDENTE, e não poderão ser
disponibilizadas de nenhuma forma para nenhuma pessoa ou entidade
além da EXECUTORA, sem o consentimento escrito e prévio do
CONCEDENTE e que serão usadas pela EXECUTORA apenas com a
finalidade de exercer a licença concedida por este Convênio.
Segundo informação do próprio SEBRAE (anexo 2), o sistema SIACweb não emite
relatórios consolidados. Tal relatório é emitido pelo SEBRAE através de sistema
próprio, chamado SME – sistema de monitoramento estratégico. O SENAI
CETIQT não tem acesso a tal sistema.

29
Assim, após a inserção dos dados dos participantes no sistema SIACweb pelo
SENAI CETIQT, não é possível se emitir um relatório para validação dos dados
lá inseridos.
De qualquer sorte, solicitamos ao representante do SEBRAE, via e-mail (anexo
3), que nos disponibilize os relatórios gerados pelo sistema SME com as
evidências solicitadas para podermos responder aos questionamentos desta CGU
de forma fidedigna, contudo, até o presente momento, não obtivemos resposta.”
Observa-se, portanto, deficiência dos controles internos da unidade, resultando em

informações inconsistentes e parciais sobre o quantitativo total de participantes no Projeto
Inova Moda, bem como ausência do necessário detalhamento destes participantes nas
ações propostas no projeto, que englobam palestras, cursos, oficinas e laboratórios.
Tal falha acarretou aquisições no âmbito do projeto em quantitativo superior ao

efetivamente necessário, conforme segue.
O Projeto Inova Moda contempla publicações semestrais, que correspondem a um livro

de tendências de comportamento, acompanhado de paleta de cores, painéis, moldes e kit
didático (caneta, lápis, borracha, tinta guache, pincéis etc.), distribuído aos participantes
do projeto. O conteúdo da publicação varia conforme a temática de cada ciclo.
Foi fixada a meta de 15.000 exemplares por ciclo, sendo 10.000 para a distribuição aos
participantes e 5.000 para a reserva técnica do SEBRAE, CETIQT e SENAI/DR. A
reserva técnica visa à promoção do projeto, por meio de distribuição a empresários
parceiros, clientes e futuras prospecções de negócios, ou mesmo no caso de necessidade
de execução de novas turmas. Contudo, a partir do ciclo 5, a reserva técnica foi
descontinuada. Em resposta à Solicitação de Auditoria, o Diretor Executivo apresentou a
justificativa, mediante o Ofício DIREX nº 2017/008, de 13 de fevereiro de 2017:
“[...] a demanda pelas ações regulares do projeto, nos diferentes Estados

envolvidos, se mostrou eficaz, para efeito de divulgação, sem a utilização da
reserva técnica. Sendo assim, passada a etapa de palestras e oficinas previstas
para cada ciclo, a reserva técnica foi utilizada em ações fora do ciclo, focada em
um público composto, em sua maioria, de ‘potenciais empreendedores’:
estudantes de cursos nas áreas de moda, vestuário e afins.”
Nos ciclos 1 a 4 foram publicados 60.300 exemplares. Descontada a reserva técnica de

20.000, tem-se 40.300 exemplares para distribuição. Nos ciclos 5 e 6, foram publicados
18.000 exemplares e não houve constituição de reserva técnica. Considerando o
quantitativo médio de 4.000 participantes por ciclo, verifica-se o total de 24.000
participantes nos seis ciclos. Com base no total de 58.300 exemplares a serem
distribuídos, verifica-se que aproximadamente 60% das publicações semestrais não foram
distribuídas.
Mediante o Ofício DIREX nº 2017-008, de 13 de fevereiro de 2017, o Diretor Executivo

informou que os kits didáticos não utilizados são reaproveitados nos ciclos posteriores,
como ocorreu no ciclo 4, ou distribuídos em ações complementares focadas no público
de estudantes de moda, considerados pelo SEBRAE como “potencial empreendedor”.
Ressalta-se que a publicação dos exemplares envolve design gráfico, fretes e impressão
gráfica. Até o ciclo 6, estas despesas totalizaram R$ 5.459.790,00, ao passo que o kit
didático totalizou R$ 1.947.662,00, resultando numa despesa conjunta de R$
7.407.452,00. Destaca-se que aproximadamente 60% dos exemplares e kits didáticos não

30
foi utilizado em virtude de fragilidades na definição do quantitativo de participantes, que
se mostrou significativamente inferior ao previsto.
Nesta fase de definição das publicações, seria possível um alinhamento das metas
planejadas com o realizado no ciclo anterior. Contudo, em face da significativa
morosidade na elaboração dos relatórios de execução físico-financeira por ciclo, fica
prejudicada uma melhor adequação das metas, acarretando desembolsos financeiros
desnecessários, que poderiam ter sido evitados.
Mediante o Ofício DIREX nº 2017/048, de 05 de maio de 2017, o Diretor Executivo

apresentou a seguinte justificativa para a não elaboração, a partir do ciclo 4, dos relatórios
de execução físico-financeiro do Projeto.
“Reafirmando as respostas encaminhadas nas SAs 201700441/05 e

201700441/06, com base em informações prestadas pela Gerência de Tecnologia,
o entendimento dos convenentes é de que a apresentação dos Relatórios físico-
financeiros estaria diretamente atrelada à solicitação de cada repasse financeiro.
Assim, como a execução orçamentária ficou abaixo da definida no Convênio, não
havendo necessidade de solicitação de novos repasses a partir da conclusão do
4º ciclo, não seria consequentemente necessária a apresentação de tais relatórios
ao término dos referidos ciclos.
Pelo exposto, os relatórios de execução físico-financeira dos ciclos 4, 5 e 6 ainda

não foram apresentados, estando em fase de elaboração.”
Entendemos que os relatórios de execução físico-financeiro não se revestem apenas de

formalidade para a prestação de contas, mas apresentam informações de extrema
relevância, inclusive quanto a indicadores, para a avaliação do alcance dos objetivos do
Projeto.
o#tF
a/
Causa
Deficiências dos controles internos relativos ao cadastramento e acompanhamento do

efetivo quantitativo de inscritos e participantes no Projeto Inova Moda, bem como do
dimensionamento das publicações semestrais por ciclo.
u#asC
/
Manifestação da Unidade Examinada
Mediante o Ofício DIREX nº2017-111, de 15/08/2017, a unidade apresentou as

justificativas adicionais, após a reunião de busca de soluções entre SENAI/CETIQT e
CGU em 04/08/2017, transcritas sucintamente a seguir:
“[...]. Ao longo do Relatório Preliminar de Auditoria Anual de Contas –

exercício 2016 verificamos que a Controladoria Geral da União – CGU
entendeu o Projeto INOVA MODA como a 3ª edição de projetos realizados
anteriormente pela instituição (Itens 3.1.1.1 e 3.1.1.2). Tal fato gerou
equivocadamente o entendimento de que o SENAI CETIQT já possuía expertise
para um planejamento perfeito do número de participantes.
Até então, o SENAI CETIQT desenvolveu projetos cujo número de participantes

atendidos foi bem inferior ao projeto INOVA MODA, podendo-se ressaltar que,
no projeto realizado com o SEBRAE em 2009, o número de pessoas atendidas
foi em média de 2500 participantes, com uma atuação restrita a poucas ações
realizadas em algumas cidades e regiões do país.

31
Cabe ressaltar que o projeto de 2009, embora tenha tido como parceiro o
SEBRAE, não teve a participação dos departamentos regionais do
SENAI/SEBRAE, ao contrário do projeto INOVA MODA, como explanado
acima.
Assim, o projeto INOVA MODA é o 1º fruto de uma parceria entre o SENAI

CETIQT, SENAI-departamentos regionais, e SEBRAE, com a interveniência do
SENAI/DN, cujo planejamento levou em consideração a necessidade de uma
atuação em rede, com atividades desenvolvidas tanto pelo SENAI CETIQT,
como pelos Departamentos Regionais do SENAI e do SEBRAE, existentes nos
27 estados da federação, objetivando a criação de ambientes de negócios e o
desenvolvimento da cadeia produtiva da moda em todo o país, potencializando
e multiplicando o alcance do trabalho que vinha sendo realizado anteriormente
[...]
[...] Por essa razão, com todo o respeito, equivocado está o entendimento trazido
no Relatório Preliminar elaborado pela CGU de que o Projeto INOVA seria
uma 3ª edição de projetos anteriores, pois tal afirmação induz o leitor a entender
que os atores envolvidos teriam expertise, com base em experiência anterior,
quanto ao alcance do projeto, bem como quanto à exatidão nos quantitativos
necessários ao atingimento do público participante, o que não se mostra
razoável [...]”
oaU
c#ndM
xm
Eistfe/
Análise do Controle Interno
Quanto à informação, apresentada na justificativa acima, reconsideramos que o Projeto

Inova Moda não seria uma 3ª edição de projetos anteriores, apesar de possuir semelhanças
em termos de objetivos, público alvo e capilaridade de distribuição de publicações em
todos os estados da federação.
orInC
#estA
li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Aprimorar os mecanismos de controle efetivos que informem o
quantitativo de inscritos e de participantes em cada ação realizada, de forma a gerar
informações fidedignas sobre o andamento do projeto.
Recomendação 2: Aprimorar o processo de revisão do planejamento dos projetos com

base em pesquisas, estudos de mercado, relatórios de eventos anteriores, dentre outros
instrumentos.
Recomendação 3: Formalizar o controle das formas de aproveitamento das publicações

semestrais e kits didáticos no âmbito do Projeto Inova Moda.
Utilização parcial e tardia do Sistema Informatizado - SIACWEB para

gerenciamento do projeto impactando o cadastramento e acompanhamento do
efetivo quantitativo de participantes
Fato
Conforme estabelecido no convênio de cooperação técnica e financeira nº 62/2013, o

cadastramento e o atendimento dos participantes do Projeto Inova Moda utilizariam um

32
sistema informatizado – Módulo SIACWEB durante os nove ciclos. Contudo, o referido
sistema somente foi utilizado a partir de 11/2016, conforme Ofício DIREX nº 2017/048,
de 05 de maio de 2017.
De forma a operacionalizar o cadastro antes da implementação do referido sistema, foi

criado pelo CETIQT um formulário (ficha de inscrição) no Google Docs., com o
armazenamento das informações dos inscritos em planilhas EXCEL até o ciclo 4.
Verificou-se que as planilhas disponibilizadas estão preenchidas e contêm informações

de identificação dos inscritos, tais como: nome, endereço, razão social, CNPJ, telefone,
e-mail, RG, data de nascimento, cidade, estado e CEP. No entanto, não se encontram
totalmente preenchidas informações como: “situação atual: empregado, desempregado,
autônomo, empregador”, “grau de escolaridade”, “estado civil” e “CPF”, prejudicando
uma avaliação qualitativa do perfil dos inscritos. A entidade não colocou tais informações
como condicionantes para efetivação da inscrição, o que evitaria a ausência das mesmas
no cadastro.

apresentou a seguinte justificativa para a impropriedade apontada:
“Em função do SEBRAE não ter disponibilizado o Módulo SIACWEB Parceiros,

tampouco outro sistema (software) equivalente, conforme previsto na Cláusula
Sétima do Convênio no 62/2013, e considerando a necessidade de obter inscrições
e registrar presenças dos participantes nos diversos eventos previstos no referido
Convênio, o SENAI CETIQT optou por utilizar um formulário típico quando da
inscrição de alunos em seus cursos. Tal formulário foi construído e
disponibilizado aos Departamentos Regionais utilizando a ferramenta
Google.docs. Ocorre que havia muitas informações típicas da necessidade de uma
instituição de ensino, tal como escolaridade, que constaram do formulário, mas
não foram preenchidas pelos participantes. Tampouco são informações, que
sabemos desde 27/09/2016, obrigatórias para o registro no SIACWEB. Essa é a
razão de tantos campos em branco no formulário de inscrição.”
O CETIQT deve garantir que as informações necessárias à alimentação do sistema

SIACweb estejam adequadamente preenchidas na ficha de inscrição, ainda que não sejam
obrigatórias. Nesse sentido, dispõe a cláusula 7ª, XI, a, do convênio n. º 62/2013: “na
inclusão ou alteração de dados dos clientes, incluir o máximo de informações possíveis,
mesmo os que não são obrigatórios”. Dessa forma, outras informações qualitativas
importantes para traçar o perfil dos participantes, embora não sejam obrigatórias, podem
ser exigidas no momento da inscrição.
Concernente à utilização deficiente do sistema informatizado para cadastramento e

acompanhamento dos participantes no âmbito do Projeto, mediante o Ofício nº
2016/0029, de 07 de outubro de 2016, o Diretor Executivo apresentou a seguinte
justificativa:
“A quantidade de participantes do ciclo 5 ainda não foi apurada, dado que havia
uma decisão de que a entrada dos dados no Módulo SIACWEB Parceiros, do
SEBRAE, seria realizada de forma descentralizada pelos Departamentos
Regionais do SENAI, abrangendo também o ciclo 6 e tendo por base os
Formulários de Inscrição e as Listas de Presença do ciclo. No entanto, somente
no dia 27/9 foi disponibilizado o referido sistema e realizado o treinamento ao
SENAI CETIQT. Ficaram então explicitadas determinadas características do
sistema que levaram à opção pela realização de uma entrada de dados

33
centralizada no SENAI CETIQT. Será, portanto, encaminhada aos
Departamentos Regionais uma planilha padrão com os campos obrigatórios do
SIACWEB e os DRs enviarão essas planilhas preenchidas ao SENAI CETIQT
para providências de entrada no referido sistema. O prazo para todo esse
processo ocorrer é 15 de dezembro de 2016, quando então teremos o número
exato de participantes do ciclo 5 devidamente registrados no SIACWEB.
Quanto ao cadastro no SIACWEB dos participantes nos ciclos de 1 a 4, há vários

aspectos a considerar.
Em função do SEBRAE não ter disponibilizado o Módulo SIACWEB Parceiros,

tampouco outro sistema (software) equivalente, conforme previsto na Cláusula
Sétima do Convênio no 62/2013, até 31/12/2015 e considerando a necessidade de
obter inscrições e registrar presenças dos participantes nos diversos eventos
previstos no referido Convênio, o SENAI CETIQT optou por utilizar um
formulário típico quando da inscrição de alunos em seus cursos. Tal formulário
foi construído e disponibilizado aos Departamentos Regionais utilizando a
ferramenta Google.Docs. Os dados decorrentes desse processo foram
disponibilizados ao SEBRAE nos Relatórios de Execução Físico-Financeira.
A princípio o SENAI CETIQT trabalhava com a hipótese de que, assim que o

Sistema SIACWEB Parceiros fosse disponibilizado, os dados de produção seriam
inseridos no mesmo, de forma descentralizada pelos Departamentos Regionais.
No entanto, somente no dia 27/9/16 foi realizado o treinamento para registros no
sistema pelo SEBRAE ao SENAI CETIQT e aos representantes dos
Departamentos Regionais. Ficaram então explicitadas determinadas
características do sistema que indicaram a impossibilidade da entrada de dados
no referido sistema para períodos retroativos. O sistema trabalha por
competência e somente a produção do ano de 2016 poderá ser registrada.
Portanto, as produções dos Ciclos 1 a 4 não poderão ser cadastradas no
SIACWEB de forma retroativa.
Com isso, o SENAI CETIQT providenciará um Ofício ao SEBRAE abordando as

questões expostas e afirmando que fornecerá uma nova base de participantes, em
planilha Excel, decorrente das inscrições via Google.Docs, garantindo a
informação dos campos obrigatórios do SIACWEB Parceiros. Esse refino será
feito pelos Departamentos Regionais. O prazo para esse processo ocorrer é de 15
de dezembro de 2016, quando então o número exato de participantes dos ciclos 1
a 5 deverá estar devidamente apurado.
Quanto à produção dos Ciclos 1 a 4, temos a relatar que houve uma mudança no
formulário Google.Docs durante o Ciclo 3 para que um participante não
precisasse inscrever-se, separadamente, em cada ação do Ciclo. A planilha que
foi disponibilizada em resposta à SA [...] não continha a totalidade dos
participantes dos ciclos 3 e 4. Dessa forma disponibilizamos com esta uma
planilha adicional, complementando as fichas de inscrição. Os dados que
constam no Relatório de Execução Físico-Financeira - Ciclo 3, dada a referida
mudança nos formulários de inscrição, foram obtidos das listas de presença e
encaminhados por cada Departamento Regional, perfazendo 16.240
participações, sendo que um mesmo participante pode ser computado mais de
uma vez em função dos eventos que tenha participado no Ciclo.
Reiteramos o prazo de 15 de dezembro para disponibilizar os dados finais revistos

e consolidados de participantes dos Ciclos 1 a 5”.

34
Relativo ao passivo de participantes dos ciclos 1 ao 4 não alimentados no SIACWEB,
mediante o Ofício DIREX nº 2017/048, de 05 de maio de 2017, o Diretor Executivo
apresentou a seguinte manifestação:
“Conforme informado no Ofício DIREX 2017-034, datado de 05/04/2017,

enviado à CGU, até o ciclo 4, os dados referentes ao Convênio não foram
carregados no sistema SIACWEB devido a incompatibilidades técnicas. Vencidas
tais questões, verificou-se a impossibilidade de se efetuar o cadastramento de
ciclos passados no sistema. Assim sendo, ficou definido e registrado em Ata
(anexo 4) que deveriam ser considerados válidos os dados constantes das listas
de presença a fim de evidenciar a produção dos ciclos 1 a 4.
Com a finalidade de se obter maior controle interno dos dados, o SENAI CETIQT
está elaborando planilha eletrônica para a inserção das informações constantes
nas listas de presença com a finalidade de se obter o número total de
participantes.”
Registra-se que, embora o SEBRAE não tenha disponibilizado o sistema SIACweb no

início do Projeto para cadastramento e acompanhamento dos participantes, o CETIQT,
até o ciclo 6, não demandou um posicionamento formal do SEBRAE sobre a
disponibilidade do sistema ou a disponibilidade de outro software conforme estabelecido
no convênio. A aquisição da licença do sistema Módulo SIACweb para utilização no
Projeto Inova Moda envolveu custos de disponibilização e manutenção e a não utilização
tempestiva da ferramenta fere o princípio administrativo da economicidade.
Ressalta-se que o quantitativo de participantes de 16.240 até o ciclo 4 utilizou uma

metodologia que pode contar mais de uma vez o mesmo participante, visto considerar a
inscrição do mesmo participante em cada uma das ações do projeto. Portanto, o número
efetivo de inscritos pode ser menor que o mencionado. Além disso, cabe destacar que esse
quantitativo se refere ao quantitativo de inscritos e pode não refletir o efetivo quantitativo
de participantes.
Para o ciclo 5 em diante, o CETIQT declarou que as informações dos inscritos e

participantes efetivos seriam inseridas no sistema SIACweb, acrescentando que o registro
das informações sobre os participantes dos ciclos anteriores ainda está indefinido.
Destaca-se que o prazo de 15 de dezembro de 2016 informado pelo gestor para

disponibilizar o quantitativo efetivo de participantes, informado no Ofício nº 2016/0029,
de 07 de outubro de 2016, não foi cumprido. A entidade não forneceu de forma
consistente o quantitativo de participantes do projeto, desde o ciclo 1 até o ciclo 7.
Também não apresentou informações detalhadas desses participantes nas respectivas
ações, fato que prejudica um comparativo entre planejado e realizado, bem como a
adequada verificação do alcance dos objetivos propostos.
o#tF
a/
Causa
Ausência de ações do CETIQT, junto ao SEBRAE, para implementar tempestivamente o

SIACWEB.
u#asC
/

35
As considerações da unidade examinada foram apresentadas no decorrer dos trabalhos de

campo em resposta às solicitações de auditoria emitidas pela CGU, e, portanto, foram
inseridas no campo “Fato”.
oaU
c#ndM
xm
Eistfe/
A análise do controle interno consta registrada no campo “Fato”, junto às considerações

da unidade examinada apresentadas no decorrer dos trabalhos de campo.
orInC
#estA
li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Garantir, junto aos parceiros, que os sistemas informatizados previstos
nos ajustes sejam utilizados integralmente desde o início do projeto, com vistas a
promover o adequado monitoramento das ações, bem como a otimização dos recursos
dos projetos.
Recomendação 2: Disponibilizar o quantitativo de participantes do projeto Inova Moda

por ciclo, bem como a análise crítica do gestor sobre os resultados apurados.
Fragilidades no planejamento e na execução das ações da atividade de campo

internacional impactando na elaboração dos diários de bordo, na seleção de
participantes e no dimensionamento dos recursos financeiros
Fato
O planejamento do Projeto Inova Moda é feito por ciclos semestrais, que correspondem
aos períodos outono/inverno e primavera/verão, acompanhando os lançamentos de
coleções de moda do mercado internacional.
A execução do projeto ocorre mediante palestras, oficinas, cursos, laboratórios,

publicações de exemplares, elaboração de kits didáticos, que abordam tendências de
comportamento, consumo, moda e mercado. São desenvolvidas ações que, em síntese,
contemplam as atividades de pesquisa bibliográfica, classificação e categorização do
material coletado e pesquisa de campo (feiras nacionais e internacionais).
A ação de pesquisa de campo (nacional e internacional) visa buscar conhecimento sobre

as necessidades dos consumidores, voltados para o segmento da Moda, para elaboração
da publicação semestral e dos kits didáticos de modelagem, compostos por cinco
produtos: fragmentos de peças, tabelas de medidas, fotos de peças piloto, fichas técnicas
de modelagem e arquivos de desenvolvimentos.
A atividade de campo é realizada por uma equipe de técnicos do CETIQT, SENAI/DR e

SEBRAE, sendo que o “Campo Nacional” envolve estudos de casos de manifestações
locais das tendências nos SENAI/DR e o “Campo Internacional” envolve visitas a feiras
internacionais, cujas observações devem ser sintetizadas em diários de bordo individuais
elaborados pelos técnicos com um relato descritivo e imagens.
De acordo com a documentação disponibilizada pela entidade, não foram redigidos

diários de bordo individuais pelos técnicos na atividade de campo internacional. Em vez
disso, foi realizado um diário de bordo conjunto por ciclo (ciclos 1, 3, 4 e 5), contendo

36
uma síntese das conclusões da atividade de campo internacional. No ciclo 2 não foi
realizado nem o diário de bordo conjunto, mas um vídeo disponível no youtube.
Concernente ao conteúdo dos diários de bordo conjuntos, verifica-se a ausência de um

padrão de relato da atividade de campo internacional, conforme descrito abaixo:
1. Diário do ciclo 1: contém 23 páginas; elenca todos os participantes; apresenta um

cronograma com os dias e os locais visitados, além de informação visual
(imagens) acompanhada de relatos descritivos sobre o evento ou visita.
2. Diário do ciclo 3: contém dezenove páginas; não elenca os participantes; não

apresenta um cronograma dos dias e dos locais visitados; e apresenta informação
visual, mas poucos relatos descritivos dos eventos e visitas.
3. Diário do ciclo 4: contém 99 páginas; elenca somente seis profissionais do total

de onze que viajaram; não apresenta cronograma dos dias e dos locais visitados;
e apresenta informação visual com variados relatos descritivos dos eventos e
visitas.
4. Diário do ciclo 5: contém 56 páginas; elenca somente três dos oito profissionais
que viajaram; não apresenta um cronograma dos dias e dos locais visitados; e
apresenta informação visual com variados relatos descritivos dos eventos e visitas.
Do acima exposto, depreende-se que cada equipe entende de forma diversa o que deve
ser relatado a respeito da atividade de campo internacional. Mesmo considerando que
cada diário tenha uma peculiaridade distinta, dependendo da composição e formação
profissional da equipe e do tema do ciclo, há que se ter um padrão básico de informações
a serem relatadas.
Considera-se relevante a inserção das seguintes informações no diário de bordo: dias e

locais visitados, relação de todos os profissionais envolvidos e suas respectivas
colaborações, abordagem visual e relato descritivo amplo e detalhado dos eventos e
visitas, de forma a viabilizar um melhor aproveitamento da pesquisa.
Na elaboração dos diários de bordo dos ciclos 3, 4 e 5 não ficou comprovada a efetiva
participação de todos os profissionais que viajaram. Neste sentido, o diário de bordo
individual, conforme previsto no convênio, é essencial para registrar a efetiva
contribuição de cada profissional, podendo, posteriormente, consolidar as informações
posteriormente num diário de bordo conjunto.

apresentou a seguinte informação sobre os diários de bordo:
“O formato dos diários de bordo não foi detalhado quando de sua previsão, no
item 8.1 do Projeto Moda, anexo ao Convênio no 62/2013. Na prática, os
elementos colhidos pela equipe de pesquisa em viagem foram sendo
compartilhados por meio físico e eletrônico, sendo consolidados em um
documento por ciclo. Esse documento, em formato de apresentação, tem sido, a
cada ciclo, discutido nas reuniões entre os representantes de cada Departamento
Regional e é o ponto de partida para a produção das publicações semestrais. Os
diários de bordo dos ciclos 1, 3, 4 e 5 foram disponibilizados no dia 28/09/2016,
ocasião em que foi informado que o diário de bordo do ciclo 2 encontra-se
disponível, em formato de vídeo, no YouTube, no seguinte endereço:
https://outlook.office.com/owa/?realm=k12.wv.us&path=/mail/search.”

37
Considera-se que o relatório conjunto e o vídeo no youtube não dispensam a necessidade
da elaboração dos diários de bordo individuais, que registrariam as percepções dos
profissionais, conforme sua experiência e entendimento próprios dos eventos. Assim, o
relatório conjunto deveria representar uma consolidação dos diários de bordo individuais,
de modo a facilitar a elaboração da publicação semestral para cada ciclo.
Por outro lado, constatou-se ausência de critério estabelecido no convênio para a seleção
das feiras internacionais a serem visitadas. Verificou-se que as feiras são escolhidas pela
equipe técnica em função da sua representatividade nos eventos de moda em âmbito
mundial, sendo as seguintes feiras visitadas em cada ciclo, até o ciclo 6:
1. Ciclo 1: Paris e Londres,

2. Ciclo 2: Paris e Milão,
3. Ciclo 3: Paris, Milão e Londres,
4. Ciclo 4: Paris, Florença e Milão,
5. Ciclo 5: Paris, Londres e Milão,
6. Ciclo 6: Paris, Berlim e Londres.
Considera-se pertinente que o convênio estabeleça as diretrizes e requisitos necessários

para a seleção das feiras internacionais que devem ser visitadas.
Concernente à realização financeira da atividade de campo internacional, os relatórios de

execução físico-financeira disponíveis contemplam apenas os ciclos 1 ao 3, apesar do
Projeto Inova Moda já estar operacionalizando o ciclo 7. A tabela abaixo apresenta a
informação sobre a execução financeira da atividade de campo internacional:
Tabela - Comparativo da despesa prevista versus realizada para a atividade de campo

internacional dos ciclos 1 ao 3.
Ciclo1 Ciclo 2 Ciclo 3
Previsto (a)
Previsto (a)
Previsto (a)
Realizado
Realizado
Realizado
despesa
Tipo de
% (b/a)
% (b/a)
% (b/a)
(b)
(b)
(b)
Passagem 30.000,00 55.370,24 185% 30.000,00 24.000,00 80% 30.000,00 26.535,70 88,45
área int. %
Diária int. 68.701,20 96.125,75 140% 68.701,20 76.480,78 111,32 68.701,20 64.652,28 94,11
% %
Hora 80.000,00 57.600,00 72% 80.000,00 57.600,00 72% 80.000,00 54.400,00 68%
técnica
int.
Nº de 3 11 11
profission
ais
Nº de 4 12 12
diárias
Nº de 16 72 72
horas
técnicas
Fonte: relatórios de execução físico-financeira dos ciclos 1 ao 3.
O quantitativo de dez participantes nos eventos internacionais é fixado no anexo chamado

“Planilha Plano de Aplicações”, sendo prevista a participação de dois profissionais do
SEBRAE e os demais profissionais distribuídos pelo CETIQT e SENAI/DRs. Entretanto,
nos ciclos 2 e 3 viajaram onze profissionais, sendo justificado pela entidade que as

38
despesas dos respectivos profissionais excedentes não foram incorporadas ao convênio,
mas pagas pelo SENAI/CETIQT (ciclo 2) e SENAI/MG (ciclo 3).
O valor da diária (257,55 euros) e hora técnica (R$ 100,00) em viagens internacionais é
definido no Manual de Procedimentos SEBRAE no item 4.
Observa-se, na tabela acima, considerando que os valores previstos são idênticos para
todos os ciclos, o seguinte:
• Ciclo 1: as despesas com passagem representam 185% do valor previsto; o valor das
diárias corresponde a 140% do valor previsto; três profissionais viajaram; quatro
diárias pagas; foram pagas dezesseis horas técnicas, correspondentes a um
desembolso financeiro de 72% do valor previsto; feiras visitadas: Paris e Londres;
• Ciclo 2: as despesas com passagem equivalem a 80% do valor previsto e as despesas

com diárias, 111,3% do valor previsto; onze profissionais viajaram; doze diárias
pagas; 72 horas técnicas pagas, correspondentes ao desembolso financeiro de 72% do
valor previsto; feiras visitadas: Paris e Milão;
• Ciclo 3: as despesas com passagem representam 88,5% do valor previsto e as despesas

com diárias, 94,1% do valor previsto; onze profissionais viajaram; doze diárias pagas;
72 horas técnicas pagas, que correspondem ao desembolso financeiro de 68% do valor
previsto; feiras visitadas: Paris, Londres e Milão.
Verifica-se que foram previstas despesas com passagens, diárias e pagamento de horas
técnicas no mesmo valor para os três ciclos. Os ciclos 2 e 3 apresentaram o mesmo
quantitativo de profissionais (11) e diárias (12) e variações pequenas entre os valores
previstos e executados (maior ou menor que 20%). Por sua vez, no ciclo 1, as despesas
com passagens e diárias ficaram significativamente acima do previsto, muito embora
tenham viajado apenas três profissionais e foram pagas somente quatro diárias. Da mesma
forma, o valor da hora técnica unitária do ciclo 1 ficou significativamente superior ao
valor dos ciclos 2 e 3. No ciclo 1, apurou-se o valor individual da hora técnica de R$
3.600,00, ao passo que nos ciclos 2 e 3 os valores foram respectivamente R$ 800,00 e R$
755,55.

seguinte justificativa para as inconsistências apontadas nas despesas com a “atividade
campo internacional” dos ciclos 1 a 3:
“Na tabela 1 da página 3 do relatório de execução física e financeira do ciclo 1,

datado de 14/11/2014, há uma informação de hora técnica assim como
quantidade de diárias. Na verdade, a viagem internacional do ciclo1 –
Rio/Paris/Londres/Rio teve a duração de 10 dias. Seria impossível realizar todo
o roteiro requerido em 4 dias. Foram, portanto, 72 horas técnicas e 10 diárias
por pessoa.
Em função das despesas serem em moeda estrangeira as despesas de viagem do

ciclo 1 foram impactadas por grandes flutuações cambiais (eleição presidencial).
Há que destacar que todo o planejamento financeiro foi feito com valores do fim
de 2012 (o anexo é datado de novembro de 2012) e não foi atualizado quando da
assinatura do contrato.
Além das situações que impactaram o ciclo 1, houve diversas situações gerais que
causaram discrepâncias entre orçamento e realização nos ciclos 2 e 3:

39
1. Em função das despesas serem em moeda estrangeira e as viagens terem
acontecido em períodos em que houve flutuações cambiais, notadamente
desvalorização do real, as despesas realizadas tenderam a extrapolar o
orçamento;
2. Apesar de existir um planejamento relativo às ações do projeto, por
diversas vezes, principalmente nos ciclos iniciais, houve demora na
compra das passagens em função da confirmação das pessoas a formarem
a equipe e em função dos processos de aprovação de cada regional;
3. Embora o número de diárias leve em conta o dia de ida e o dia de volta,
as horas técnicas foram sempre apuradas por dias efetivamente
trabalhados no projeto;
4. Em casos que o profissional do SENAI ou SEBRAE vinha de lugares mais
distantes do eixo Rio- São Paulo isso implicava despesas maiores não
previstas no projeto (ex: participantes do Pará e Amazonas)
De modo especifico, há as seguintes explicações para as variações:
5. No ciclo 2 não foram computados, à ocasião do fechamento do relatório,

os custos de viagens e diárias do SEBRAE. Foram 11 participantes
incluindo 2 técnicos do SEBRAE. Além disso, o custo de uma das técnicas
do SENAI [...] foi absorvido pelo SENAI/CETIQT. Portanto, as despesas
de diárias e passagens do relatório referem-se a 9 pessoas e 72 horas
técnicas;
6. No ciclo 3, embora a técnica [...] (DR/MG) tenha viajado, seu custo de
viagem foi coberto pelo próprio departamento regional. Além disso, o
custo das diárias da técnica [...] (DR/SC) não foi computado, dado que a
mesma não finalizou a prestação de contas, por mudanças no quadro de
funcionários e insuficiência nos documentos comprobatórios. Portanto, o
número de participantes para fins de custo do projeto foi de 9 pessoas e
quantidade de horas técnicas foi de 72h.”
Em que pesem as justificativas apresentadas quanto às variações cambiais, ainda assim a

realização financeira do ciclo 1 (1º semestre/2014) destoa significativamente dos demais
ciclos que também ocorreram em períodos de instabilidade cambial (2º semestre/2014 e
1º semestre/2015).
Além disso, o quantitativo de participantes no ciclo 1 foi muito menor que nos demais
ciclos, mesmo considerando as alterações apresentadas, que reduziram para 9 os
participantes dos ciclos 2 e 3 e com um desembolso financeiro de passagens e diárias
muito superior ao demais ciclos, que apresentaram o quantitativo triplicado de
participantes.
Outro fator preocupante é a quantidade de alterações ocorridas no efetivo de participantes

das atividades de campo internacional e não contempladas nos relatórios de execução
físico-financeira de cada ciclo, revelando falha relevante nos controles internos do
Projeto.
Em relação a seleção de participantes para a atividade de campo internacional, o Manual

de Procedimentos Convênio SEBRAE, no item 5.2, estabelece os critérios para a seleção
dos participantes nas ações do Projeto e o documento intitulado “Ficha de Indicação de
Técnicos para Ações do Projeto”, elenca quatro categorias de participação e os
respectivos requisitos, a seguir descritos:

40
7. Acompanhamento técnico a missões e pesquisa de moda e referências de
comportamento para conteúdo da publicação semestral: nível superior em moda e
afins, três anos de experiência na área e conhecimento ou domínio do idioma
inglês;
8. Apresentação de palestras, laboratório de criativação e oficina de

desenvolvimento de produto: nível técnico em moda ou correlatos e três anos de
experiência na área;
9. Oficina Olhar da Forma: nível superior em moda e afins ou tecnólogo em

Produção de Vestuário e três anos de experiência na área;
10. Oficina ensaio de elaboração de fichas técnicas e produtos para o planejamento

de produção: curso técnico em confecção de vestuário e cinco anos de experiência.
Cabe destacar que o critério de seleção dos participantes para a atividade de campo
internacional se enquadra na primeira categoria, de “acompanhamento técnico a missões
e pesquisa de moda”.
A Ficha de Indicação de Técnicos para Ações do Projeto, preenchida pelo SENAI/DR ou

CETIQT, deve discriminar os participantes aptos a cada uma dessas funções. Contudo,
na análise amostral das fichas de indicações para as atividades de campo internacional do
Projeto Inova Moda, foram observadas as seguintes inconsistências:
11. Participação de profissional em categoria diferente daquela para a qual foi

indicado, sem aferição do cumprimento dos requisitos obrigatórios e sem registro
da motivação;
12. Participação de profissional em atividade de campo internacional que não

constava da ficha de indicação, sem aferição do cumprimento dos requisitos
obrigatórios e sem registro da motivação;
13. Participação de profissionais indicados por Departamentos Regionais em

atividade de campo internacional apesar de a ficha de indicação registrar que o
DR não dispunha de técnicos aptos para a referida etapa. Não foi registrada
aferição do cumprimento dos requisitos obrigatórios. A ocorrência foi verificada
nas regionais do ES e MG.
O SENAI/CETIQT apresentou o Ofício 2016/0027, de 03 de outubro de 2016, com a

seguinte justificativa de âmbito geral:
“Inicialmente, é importante destacar o protagonismo do SENAI CETIQT,

considerando a experiência dos quadros técnicos envolvidos no desenvolvimento
de projetos anteriores de mesma natureza, na realização de atividades de
pesquisa e consultoria que garantiram ao SENAI a expertise necessária para
firmar tal convênio.
Neste sentido e com objetivo de fortalecer as ações em Rede, visando a um só

tempo a formação de multiplicadores e a produção e difusão de conhecimentos
sobre tendências de comportamento e consumo e design de moda em todo
território nacional, buscou-se com a elaboração de um manual de procedimentos,
o estabelecimento de alguns critérios para a indicação dos técnicos vinculados
as unidades ou Departamentos Regionais do SENAI que participariam das
diferentes atividades do projeto.

41
Sabia-se, no entanto, que em alguns casos, seria necessária uma avaliação caso
a caso e de acordo com as mudanças de estágios de conhecimento promovidas
pelo próprio projeto, de competências técnicas que não se restringiam as
adquiridas num processo de educação formal, mas também no exercício de
determinado oficio, conforme DNA e os talentos locais.
Por fim, adicionalmente ao exposto, gostaríamos de destacar alguns pontos

importantes.
A fim de dar orientações aos atores envolvidos na realização do Convênio no

62/2013, tratando de temas não explicitados nas cláusulas do Convênio e em seu
anexo (Projeto Moda), mas sendo atividades importantes para a boa realização
do processo, o SENAI CETIQT elaborou um Manual de Procedimentos para
Processo de Prestação de Contas de Convênios. O objetivo principal foi o de
apresentar, de maneira clara e objetiva, as formas de se realizar a prestação de
contas a fim de viabilizar a qualidade da aplicação de recursos. No referido
Manual, em seu item 5.2, foram estabelecidas referências de qualificação para os
profissionais atuarem nas diversas etapas do Projeto. Em seguida, foi solicitado
aos Departamentos Regionais que indicassem profissionais para participar de
cada etapa prevista, segundo suas competências. Reiteramos que o referido
Manual deve ser considerado como um documento adicional, não tendo sido
oficializado como parte dos referido Convênio. Porém, em nada o contradiz.
Após a primeira indicação, por parte dos Departamento Regionais, em função de

necessidades técnicas do Projeto, de mobilidade dos indicados (houve casos de
pessoas que se desligaram dos Departamentos Regionais) e da indisponibilidade
momentânea das pessoas nas datas das viagens de pesquisa, houve alterações na
listagem original. Todas as mudanças foram sempre negociadas entre o SENAI
CETIQT e os Departamentos Regionais, seja por troca de e-mails, seja por
telefonemas. No entanto, não houve formalmente uma atualização dos quadros
iniciais de indicações de nomes. Entendemos que isso não impactou em qualquer
aspecto os objetivos do Projeto, como explicitado nos itens (a) a (g) acima.”
Consideram-se normais mudanças na indicação de participantes de um projeto, seja por

mudanças estratégicas, seja por indisponibilidade das pessoas. Contudo, a substituição
dos profissionais deve ser formalizada e acompanhada da motivação correspondente, de
acordo com os normativos vigentes. Da mesma forma, a indicação de um profissional
para a participação no projeto deve estar acompanhada da documentação que comprove
o cumprimento dos requisitos específicos quando for o caso.
o#tF
a/
Causa
Deficiências nos controles internos relativos à execução físico-financeira da atividade de

campo internacional.
u#asC
/
Mediante o Ofício DIREX nº2017-111, de 15/08/2017, a unidade apresentou as

justificativas adicionais, após a reunião de busca de soluções entre SENAI/CETIQT e
CGU em 04/08/2017, transcritas sucintamente a seguir:
“[...]. Ao longo do Relatório Preliminar de Auditoria Anual de Contas –

exercício 2016 verificamos que a Controladoria Geral da União – CGU

42
entendeu o Projeto INOVA MODA como a 3ª edição de projetos realizados
anteriormente pela instituição (Itens 3.1.1.1 e 3.1.1.2). Tal fato gerou
equivocadamente o entendimento de que o SENAI CETIQT já possuía expertise
para um planejamento perfeito do número de participantes.
Até então, o SENAI CETIQT desenvolveu projetos cujo número de participantes

atendidos foi bem inferior ao projeto INOVA MODA, podendo-se ressaltar que,
no projeto realizado com o SEBRAE em 2009, o número de pessoas atendidas
foi em média de 2500 participantes, com uma atuação restrita a poucas ações
realizadas em algumas cidades e regiões do país.
Cabe ressaltar que o projeto de 2009, embora tenha tido como parceiro o
SEBRAE, não teve a participação dos departamentos regionais do
SENAI/SEBRAE, ao contrário do projeto INOVA MODA, como explanado
acima.
Assim, o projeto INOVA MODA é o 1º fruto de uma parceria entre o SENAI

CETIQT, SENAI-departamentos regionais, e SEBRAE, com a interveniência do
SENAI/DN, cujo planejamento levou em consideração a necessidade de uma
atuação em rede, com atividades desenvolvidas tanto pelo SENAI CETIQT,
como pelos Departamentos Regionais do SENAI e do SEBRAE, existentes nos
27 estados da federação, objetivando a criação de ambientes de negócios e o
desenvolvimento da cadeia produtiva da moda em todo o país, potencializando
e multiplicando o alcance do trabalho que vinha sendo realizado anteriormente.
De fato, conforme descrito no projeto, em 2012, pretendia-se chegar, durante

mais de 4 anos, a "9 edições semestrais, alcançando atendimento como: mais de
970 palestras e mais de 90 mil participantes; 270 mil orientações técnicas;
aproximadamente 240 cursos com a expectativa de 6 mil participantes; além de
700 oficinas orientando mais de 18 mil atendimentos com soluções de inovação
e tecnologia".
Foi com essa visão que o Projeto Inova MODA foi planejado: com dimensões
superiores àquelas desenvolvidas nos anos anteriores exclusivamente pelo
SENAI CETIQT.
O dimensionamento dos quantitativos dos kits a serem adquiridos e distribuídos

levou em consideração essa participação em rede do projeto que, como dito
anteriormente, estendeu-se aos 27 estados da federação, englobando a
capilaridade inerente dos departamentos regionais, tanto do SENAI como do
SEBRAE.
Por essa razão, com todo o respeito, equivocado está o entendimento trazido no
Relatório Preliminar elaborado pela CGU de que o Projeto INOVA seria uma
3ª edição de projetos anteriores, pois tal afirmação induz o leitor a entender que
os atores envolvidos teriam expertise, com base em experiência anterior, quanto
ao alcance do projeto, bem como quanto à exatidão nos quantitativos
necessários ao atingimento do público participante, o que não se mostra
razoável.
[...] O Projeto que integrou o Termo de Convênio definiu o quantitativo de kits

de participantes. Assim, as aquisições para os Ciclos 1 e 2 do Projeto INOVA
MODA SEBRAE foram planejadas como estritamente definidas no bojo do

43
projeto. Neste momento, deve-se levar em consideração que a aquisição dos kits
deve ser sempre anterior à realização dos eventos.
Cumpre esclarecer que, ao se desenhar uma linha do tempo para análise da

tempestividade das ações adotadas pelo SENAI CETIQT no cumprimento das
suas obrigações pactuadas, as licitações dos Ciclos 1 e 2 foram publicadas no
dia 10/01/2014. As dos ciclos 3 e 4 foram publicadas no dia 16/01/2015.
Cabe evidenciar ainda que as atividades do Ciclo 1 encerraram em 14/11/2014,

ou seja, 60 dias antes da publicação para as aquisições dos kits dos Ciclos 3 e
4, e as atividades do Ciclo 2 encerraram em 30/06/2015, ou seja, após 6 meses.
Nota-se, portanto, que não poderia o SENAI CETIQT fazer aquisições em

quantitativos diversos, menores do que foi planejado e contratado no Projeto,
já que não detinha de elementos necessários para uma readequação do
quantitativo.
Como se pode observar, não seria razoável por parte do SENAI CETIQT
atrasar/ postergar a licitação para os ciclos 3 e 4, aguardando a finalização dos
relatórios físico-financeiros dos ciclos anteriores.
As licitações foram realizadas tempestivamente de acordo com as ações

previstas para o projeto, com as informações que o SENAI CETIQT dispunha
naquele momento, qual seja, os quantitativos estimados no Projeto elaborado
pelos partícipes.
O realinhamento no planejamento dependeria de um histórico de execução que

até aquele momento ainda não era possível sua aferição, tendo em vista
inclusive a sistemática imposta pelo SEBRAE. Por esse motivo, não seria
razoável considerar como gasto a maior os quantitativos adquiridos de acordo
com as estimativas do convênio.
Somente a partir dos ciclos 5 e 6, obteve-se elementos suficientes para propor

um redimensionamento e adotar a decisão conjunta de redução dos kits. Até
porque não cabia ao SENAI CETIQT, sem base factual sólida, a decisão
unilateral de reduzir os quantitativos a serem licitados, tampouco postergar as
licitações tendo em vista que as pesquisas internacionais sobre as tendências da
moda para a realização do ciclo 5 já haviam sido concluídas.
Vale ressaltar que as ações não foram executadas apenas nas instalações do
SENAI CETIQT. O projeto envolveu diversos profissionais, nos 27 Estados da
Federação e mais 25 regionais do parceiro SEBRAE.
Diante do contexto acima, restou demonstrado que a coordenação das ações

que envolveram a atuação inédita em rede e a obtenção das informações a tempo
para um replanejamento, demandaram um lapso temporal razoável diante da
complexidade do projeto. ”
oaU
c#ndM
xm
Eistfe/
Quanto à informação, apresentada na justificativa acima, de que a entidade não possuía

expertise suficiente quanto ao alcance do Projeto Inova Moda, o Ofício DIREX
2016/0028, de 03/10/2016, no item 3, cuja resposta refere-se aos questionamentos da SA
nº 201600282/004 sobre a base metodológica para o planejamento das ações do projeto

44
trouxe a seguinte informação: “[...] os projetos similares realizados em parceria entre
SEBRAE E SENAI, estão descritos no item 1 – Contextualização do Projeto, com
destaque para o convênio anterior, de 2009, [...]” (grifo nosso), informa também que as
aproximadamente 75 ações ocorreram em praticamente todos os estados e tal referencial
e público alvo nas 27 unidades da federação serviram como parâmetros estimados para
os quantitativos previstos na presente edição do Projeto Inova Moda.
Dessa forma, mantemos o posicionamento relativo a expertise adquirida em projetos

anteriores similares com capilaridade em todos os estados da federação. Observa-se que
o CETIQT detinha experiência em projetos cujo objetivo é a disseminação de tendências
de moda para um público alvo semelhante com uma logística de distribuição nacional,
servindo estes projetos anteriores, inclusive de parâmetros para o Inova Moda consoante
as informações no próprio Anexo do Projeto.
Adicionalmente, verifica-se uma inconsistência nas informações prestadas pelo CETIQT,

pois o Ofício DIREX 2016/0028 e o Anexo do Projeto (integrante do Convênio nº
63/2014), apresentam a seguinte informação relativa ao convênio de 2009:
“ [...] foram realizadas aproximadamente 75 ações, entre workshops e

oficinas/laboratórios, em praticamente todos os estados atendendo diretamente a
2.500 pessoas com orientações sobre a informação de mercado, criação e
desenvolvimento de produtos e processos de design, e o mesmo se repetiu nas
edições anteriores.
Com base nas informações oriundas do próprio SEBRAE Nacional, com os

feedbacks recebidos de seus estabelecimentos regionais, esta ação teve uma
grande aceitação e criou-se uma grande expectativa para a continuidade das
ações. [...]”
No entanto o Ofício DIREX nº 2017/111, apresenta a seguinte informação: “foi em média

2.500 participantes, com uma atuação restrita a poucas ações realizadas em algumas
cidades e regiões do país. ” (Grifo CETIQT)
O Anexo do Projeto é enfático ao colocar que as ações de 2009 e anteriores ocorreram

em âmbito nacional, e essas ações foram similares (“criou-se uma grande expectativa
para a continuidade das ações”) ao do Projeto INOVA MODA pois englobavam também
oficinas, laboratórios, desenvolvimento de produtos. Nesse sentido, é razoável que o
CETIQT já detivesse conhecimento quanto ao alcance do projeto e melhores estimativas
de público alvo e publicações.
Além disso, o CETIQT não apresentou nenhuma evidência adicional referente a base
metodológica utilizada para o planejamento dos quantitativos estimados de público alvo,
ações, publicações e kits didáticos, pois conforme o Ofício DIREX nº2017/111 o referido
projeto pretendia alcançar 970 palestras, 90 mil participantes, 270 mil orientações
técnicas, 240 cursos e 700 oficinas, ou seja, números bem mais expressivos que os
projetos similares anteriores. Portanto, é razoável considerar a necessidade de um
planejamento embasado em evidências robustas concernente aos quantitativos de público
alvo, publicações e ações.
Entretanto, a única informação relativa a base metodológica de planejamento apresentada

a esta equipe de auditoria relatava que os parâmetros utilizados foram projetos similares
de ações anteriores.

45
Quanto ao lapso temporal para o replanejamento das publicações semestrais e kits
didáticos nos ciclos semestrais, mantemos o nosso posicionamento, considerando que:
O planejamento foi deficiente na medida em que considerou apenas projetos

anteriores de ações similares, visto que o Inova Moda pretendia um
dimensionamento superior. Destaca-se que a ferramenta do planejamento visa,
exatamente, aproximar previsto de realizado, e para tanto, deve considerar todas
as variáveis inerentes a execução do projeto.
Utilização tardia e parcial do sistema informatizado cujo objetivo era o

monitoramento e acompanhamento do Projeto. Embora, o CETIQT, tivesse
providenciado uma ferramenta alternativa para o controle do público alvo, esta,
se mostrou frágil, inclusive com possibilidade de duplicidade de participantes.
Extrema morosidade na elaboração dos relatórios de execução físico-financeira,

pois o projeto já encerrou o ciclo 7, enquanto os relatórios elaborados constavam
somente até o ciclo 3. Tais relatórios evidenciavam um quantitativo de
participantes bem inferior ao previsto já no próprio ciclo 1. No entanto, conforme
informação do Ofício DIREX 2017/048, de 05/05/2017, o gestor entende que a
elaboração dos relatórios de execução físico-financeira estaria atrelada
diretamente a solicitação de repasse financeiro. E como não houve a necessidade
de solicitação de novos repasses a partir do ciclo 4, não era necessária a elaboração
de tais relatórios. O gestor informa ainda nessa data que os relatórios dos ciclos
posteriores não foram apresentados estando em fase de elaboração.
Verifica-se uma reduzida utilização das informações constantes dos relatórios

físico-financeiros, cujo foco é a prestação de contas dos repasses. Porém, os
referidos relatórios apresentam informações sobre a execução do projeto tanto em
termos financeiros, mas também em termos quantitativos, servindo como
ferramentas valiosas para realinhamento de previsão, se tempestivamente
elaborados e utilizados na tomada de decisões gerenciais.
Portanto, mantemos o posicionamento de que o gestor, em virtude da utilização limitada

de ferramentas como planejamento, sistemas informatizados e relatórios físico-
financeiros incorreu numa estimativa de quantitativo de participantes, ações e publicações
semestrais superior a efetiva demanda de mercado. Naturalmente, flutuações entre
previsão e realização são normais, todavia no Projeto Inova Moda essas flutuações
giraram na ordem de 60%.
orInC
#estA
li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Definir previamente um padrão de apresentação para os diários de
bordo individuais, bem como para o diário de bordo conjunto, exigindo sua elaboração
pelos profissionais que participarem das viagens internacionais.
Recomendação 2: Estabelecer previamente os quantitativos de participantes e os

requisitos necessários para a participação de profissionais nas atividades de campo
internacionais, bem como comprovar o cumprimento dos referidos requisitos, em
conformidade com os normativos vigentes.
Recomendação 3: Aprimorar a elaboração dos relatórios de execução físico-financeira do

projeto, prezando pela fidedignidade, tempestividade e completude das informações
referentes à execução das ações, e inserindo análise crítica do gestor quanto às ações e
gastos realizados.

46
Deficiências no planejamento e acompanhamento das ações previstas para o

Projeto Inova Moda impactando no dimensionamento no quantitativo efetivo de
participantes e na aplicação de recursos em materiais como as publicações
semestrais e kits didáticos por ciclo que oneraram o projeto
Fato
O Projeto Inova Moda apresenta os seguintes objetivos específicos:
1. Identificar e disseminar informações sobre o comportamento de consumo no

segmento de moda que subsidiem a tomada de decisão do público-alvo;
2. Difundir a identificação de novos materiais e novas tecnologias que possam ser
aplicadas ao público-alvo;
3. Seleção de informações e divulgação de tendências do mercado da moda por meio
de recursos gráficos, digitais e virtuais;
4. Estimular o desenvolvimento de uma maior velocidade de criação e de produtos
diferenciados para o mercado interno e externo, por meio de disseminação de
informações;
5. Desenvolver e fortalecer a importância do conceito de moda e design como
diferencial competitivo da indústria nacional;
6. Fortalecer e desenvolver a ação em rede;
7. Desenvolver e fortalecer a qualificação profissional para os segmentos de moda;
8. Ampliar e desenvolver a interface entre os temas que permeiam o universo da
moda;
9. Fortalecer a imagem do SENAI e do SEBRAE como parceiros no
desenvolvimento sustentável e a competividade industrial dos segmentos de
moda.
Para o alcance dos objetivos propostos, foram definidas as seguintes metas:
Participantes (empresas e pessoas físicas atendidas): 90 mil;

Palestras/seminários: 972;
Orientações técnicas: 270 mil;
Publicação de exemplares: 15 mil por ciclo, sendo 5 mil para reserva técnica,
totalizando 135 mil exemplares;
Cursos: 243 com 6 mil participantes;
Oficinas: 729 com 18 mil participantes.
Com vistas a aferir o alcance dos objetivos no âmbito do projeto, foram estabelecidos três
indicadores, a saber:
1. Número de empresas atendidas:
Definição: número de empresas atendidas pelo convênio de forma presencial ou à

distância.
Forma de cálculo: MEI, microempresas e empresas de pequeno porte atendidas durante o

exercício do convênio.
2. Número de empresas atendidas com soluções específicas de inovação:

47
Definição: número de empresas atendidas pelo convênio de forma presencial ou à
distância, com ao menos um atendimento em solução específica de inovação;
Forma de cálculo: empresas atendidas com alguma solução associada ao foco inovação
tecnológica, não contando as empresas atendidas apenas por palestras ou orientação
técnica à distância;
3. Número de pontos de avaliação:
Definição: nota atribuída à atuação do SEBRAE e SENAI para atender as demandas

industriais do público-alvo.
Forma de cálculo: média das notas de zero a dez atribuídas às ações do convênio pela
população de empresas avaliadoras.
No Anexo do Convênio – Projeto consta a informação de que a proposta decorreu de

conhecimento de mercado quanto às metodologias de criação, desenvolvimento,
padronização e planejamento do processo produtivo através da observação, mapeamento
e análise de diversos grupos de consumidores que orientaram os cenários atuais e futuros.
Destaca-se a dificuldade de se aferir o alcance das metas propostas haja vista a ausência
de apresentação dos relatórios de execução físico-financeira nos ciclos 4, 5 e 6.
Mediante Solicitação de Auditoria, questionou-se o quantitativo realizado de

participantes, palestras, orientações técnicas, publicações, cursos e oficinas até o ciclo 5.
Por meio do Ofício nº 2016/0026, de 03 de outubro de 2016, o gestor apresentou as
informações solicitadas, que foram consolidadas no quadro a seguir, juntamente com as
metas divulgadas:
Participantes: 16. 240 (até ciclo 4)

Palestras: 400
Orientações técnicas: não informado
Publicação de exemplares: 69.300 exemplares
Cursos: 145
Oficinas: 428
Quadro – Comparativo entre os resultados previstos e realizados
Previsto (nove ciclos) Realizado (cinco ciclos)
Participantes 90.000 16.240 (até ciclo 4)
Palestras 972 400
Orientações técnicas 270.000 Não informado
Publicação 135.000 69.300
Cursos 243 143
Oficinas 729 428
Verifica-se uma extrema morosidade na produção das informações sobre o Projeto Inova
Moda, pois o projeto já está operacionalizando o ciclo 7, mas com relatórios de execução
físico-financeiro somente até o ciclo 3, fato que prejudica sobremaneira qualquer
comparativo entre previsto e executado, bem como ações de correções das metas
inicialmente previstas. Adicionalmente, verifica-se uma importante deficiência, de forma
geral, nos controles internos do Projeto que acarreta o desconhecimento das referidas
informações.

48
Não obstante a fragilidade e incompletude das informações, constata-se um
superdimensionamento do planejamento, que se mostrou significativamente superior ao
realizado, principalmente no que se refere ao quantitativo de participantes. Ressalte-se
ainda que as publicações de 69.300 exemplares tiveram uma ociosidade (descontada a
reserva técnica de 20.000 exemplares) de aproximadamente 60%, gerando desperdícios
no âmbito do convênio. Ressalta-se que o presente trabalho de auditoria não abordou
análise das contratações (exemplares e materiais de kits didáticos) ocorridas no âmbito
do Projeto Inova Moda. O assunto contratações foi objeto de outro trabalho de auditoria
desta CGU.
Por meio de Solicitação de Auditoria, questionou-se entidade a respeito da base

metodológica para estabelecimento das metas previstas para o Projeto Inova Moda, visto
a significativa divergência entre planejado e realizado, embora as informações ainda
sejam parciais. Mediante o Ofício nº 2016/0028, de 03 de outubro de 2016, a entidade
apresentou a seguinte justificativa:
“Os projetos similares realizados em parceria entre SEBRAE e SENAI estão

descritos no item 1 – Contextualização do Projeto, com destaque para o convênio
anterior, de 2009, em que:
‘[...] foram produzidas 3 edições do Diário de Inspirações, [...] distribuídos 6.500

exemplares e nas ações criativas de design foram realizadas aproximadamente
75 ações, entre workshops e oficinas/laboratórios, em praticamente todos os
estados, atendendo diretamente aproximadamente 2.500 pessoas com orientações
sobre informação de mercado, criação e desenvolvimento de produtos e processos
de design [...]’
Tal referencial e um potencial público nas 27 unidades da federação em que

existem mais de 30.000 micros e pequenas empresas e empreendedores
individuais no setor de moda, têxtil, confecção e vestuário, levou aos parâmetros
estimados nos itens 8.2 e 8.5 do Projeto. Já as estimativas do item 8.6 partiram
de uma intenção do SEBRAE que nunca foi demandada ao SENAI no projeto.”
Com base na justificativa apresentada, extrai-se que a metodologia para o planejamento

das metas baseou-se no histórico de realização das edições anteriores. Contudo, o gestor
informou que a edição de 2009 contou com 2.500 participantes. Desta forma, verifica-se
que a argumentação de utilização de metodologia de planejamento baseada em séries
históricas de edições anteriores não se coaduna com o verificado na presente edição do
Projeto Inova Empresa, uma vez que a meta de noventa mil participantes equivale a 36
vezes o número de participantes da edição anterior.
Por outro lado, destacam-se fragilidades nos indicadores de desempenho definidos no

âmbito do projeto, que não foram apurados e monitorados durante a realização dos ciclos.
Os relatórios de execução físico-financeira dos ciclos 1 ao 3 apresentam outros
indicadores que não os estabelecidos no anexo do Projeto, a seguir descritos:
- Nível global de satisfação e nível de satisfação por ciclo dos participantes;

- Nível de satisfação do atendimento as expectativas por ação;
- Número de participantes em cada ação por DR;
- Número de CNPJs participantes em cada ação por DR;
- Quantitativo de participantes por tipo de ação.
Ressalte-se que somente no ciclo 1, além dos indicadores acima descritos, outros
indicadores compuseram o relatório de execução físico-financeira, tais como:

49
capilaridade da ação por intermédio do número de participantes por estado; segmentação
dos participantes por nível educacional; segmentação por gênero; perfil profissional dos
participantes; segmentação dos participantes por porte da empresa; e segmentação dos
participantes por faturamento das empresas.
Diante do exposto, conclui-se que os indicadores definidos no Anexo do Projeto não

foram mensurados nem monitorados. Além disso, eles não foram associados a metas
próprias, demonstrando que as metas do projeto estão dissociadas dos indicadores
propostos.
Além disso, considera-se que os referidos indicadores são insuficientes para mensurar,
qualitativa e quantitativamente, o alcance dos objetivos específicos apresentados.
Os indicadores implementados nos ciclos 1 a 3 concentram-se em aspectos quantitativos

e níveis de satisfação desejáveis, mas não contemplam o alcance de todos os objetivos
propostos. Acrescenta-se que os indicadores qualitativos do ciclo 1 foram descontinuados
sem apresentação de qualquer motivação. Ressalte-se que esses indicadores fornecem
uma boa análise qualitativa do público-alvo, permitindo, inclusive, a formulação de ações
de melhorias relativas ao planejamento da demanda.
Os indicadores mensurados nos ciclos 1 a 3 não apresentaram informações relevantes,

tais como sua finalidade, forma de cálculo, periodicidade de apuração, unidade
responsável e metas previstas.

seguinte justificativa para as impropriedades referentes aos indicadores de desempenho:
“Os objetivos específicos citados são os seguintes:
Propiciar e estimular o desenvolvimento de uma maior velocidade na criação e

no desenvolvimento de produtos diferenciados para o mercado interno e externo,
por meio da disseminação de informações em linguagem acessível, dinâmica,
comercial e global;
Desenvolver e fortalecer a importância e o conceito de moda e design como

diferencial competitivo da indústria nacional
;
Fortalecer e desenvolver a ação em Rede;
Desenvolver e fortalecer a qualificação profissional para os segmentos da moda;
Fortalecer a imagem do SENAI e do SEBRAE como parceiros no suporte ao

desenvolvimento sustentável e à competitividade industrial dos segmentos da
moda.
Todos os objetivos são qualitativos, não tendo sido previstos no Projeto

indicadores específicos, metodologias de medição e, tampouco, metas para os
mesmos. O entendimento dos parceiros SEBRAE e SENAI é que o indicador
previsto no item 6.3 – Imagem Institucional ao atendimento das demandas
industriais – é um consolidador dos objetivos específicos citados.”
Os indicadores definidos para o Projeto Inova Moda não abarcam a integralidade dos
objetivos definidos, nem os indicadores que foram efetivamente apurados. Ressalte-se
que são requisitos essenciais à definição de indicadores a comparabilidade mediante a

50
apresentação de séria histórica, metas, finalidade, forma de cálculo, rotina contínua de
monitoramento, setor responsável pela aferição, periodicidade de aferição, dentre outros.
Também não foi disponibilizada documentação comprobatória da utilização dos

indicadores para a efetiva tomada de decisão no âmbito do Projeto Inova Moda. É
necessária ampla análise crítica dos indicadores apresentados, de forma que possam servir
de efetivas ferramentas à tomada de decisão gerencial no âmbito do Projeto Inova Moda.
o#tF
a/
Causa
Ausência de um setor responsável e uma base metodológica para a definição das ações e
monitoramento dos resultados do Projeto Inova Moda.
u#asC
/

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Eistfe/

orInC
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li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Aprimorar o processo de planejamento dos projetos da entidade, com
base em metodologia formalizada em cada processo, estabelecendo indicadores e metas
de desempenho condizentes com os objetivos propostos.
Recomendação 2: Monitorar e registrar, de forma periódica, os indicadores de

desempenho dos projetos, apresentando análise crítica do gestor sobre os resultados
apurados.
3.2 PROCESSOS LICITATÓRIOS

3.2.1 OPORTUNIDADE DA LICITAÇÃO
Exigência de certificação como critério de qualificação técnica para habilitação em

licitação, em desacordo com o entendimento do Tribunal de Contas da União
Fato
No pregão 08/2016, referente à contratação de serviços gráficos, verificou-se que, na

cláusula 4.3, o edital previu que as empresas apresentassem a certificação FSC - Forest
Steward Council para fins de comprovação de qualificação técnica.
A certificação FSC é um processo de avaliação de um empreendimento florestal mediante

a verificação do cumprimento de requisitos ambientais, econômicos e sociais.
Entretanto, segundo o Tribunal de Contas da União – TCU, essa exigência é considerada

ilegal, pois pode restringir a competitividade do certame. Nas decisões do TCU evidencia-

51
se que o entendimento é no sentido de que a certificação pode ser exigida na especificação
do objeto, mas não como condição de habilitação. Tal entendimento pode ser observado
no Acórdão Nº 1375/2015 – TCU – Plenário (Inteiro Teor).
Cabe ressaltar que, no pregão 058/2014, de mesmo objeto, houve parecer do setor jurídico
do CETIQT opinando pela retirada dessa mesma exigência, o que à época foi acatado
pelo setor responsável pela elaboração do edital.
Portanto, a exigência de certificação como critério de qualificação técnica para a

habilitação, e não como especificidade do objeto, pode restringir a competitividade do
certame, o que contrariaria o artigo 2º do Regulamento de Compras do SENAI, que não
admite critérios que possam frustrar o caráter competitivo da licitação.
Indagada sobre a exigência da referida certificação, o Diretor Executivo, mediante o

Ofício DIREX n.º2017-057, informou que:
“Diversamente do que afirmada na Solicitação de Auditoria, o Edital do Pregão

eletrônico n° 08/2016 não exigiu a apresentação da Certificação FSC -
Forest Steward Council para comprovação de qualificação técnica e, portanto,
não fixou essa condição de participação.
A única exigência de qualificação técnica foi exigida no item 5.1.2 do Edital do

Pregão eletrônico n° 08/2016 e consistiu em:
-
a) Apresentação de 1 (um) ou mais atestados, fornecidos por pessoa
jurídica, de direito público ou privado, onde a proponente deve
comprovar experiência na execução dos serviços/trabalho (s)
semelhantes (s), em tiragem e produzidos para edições distintas,
demonstrando que tenha produzido materiais com acabamentos em
laminação Bopp, vernizes UV. Tal atestado visa demonstrar a aptidão
para o desempenho de atividade pertinente e compatível, em
características, quantidades e prazos com o objeto da licitação. O
atestado deverá ser datado e assinado e deverá conter informações
que permitam a identificação correta do contratante e do prestador do
serviço, tais como: Razão social, CNPJ e endereço do emitente da
certidão e de identificação do signatário (nome, cargo ou função que
exerce junto à emitente)."
Vale esclarecer que a Certificação FSC - Forest Steward Council restou, por
equívoco, prevista no item 4.3 do termo de referência anexo ao edital, mas
não foi exigida para comprovação de qualificação técnica na fase de
habilitação.”
Em que pese a afirmação da entidade, mesmo que não tenha sido exigida do licitante
vencedor a apresentação do certificado, o edital foi publicado com esta exigência, pois o
termo de referência faz parte do edital. Portanto, não se pode afastar a possibilidade de
que outros licitantes tenham deixado de participar da licitação em função de não possuir
a certificação prevista no edital, o que seria caracterizada como uma restrição à
competitividade do certame.
o#tF
a/

52
Causa
Inadequação da fase interna de revisão de documentos que compõem os processos

licitatórios que resultou na publicação de anexo ao edital contendo, por equívoco, cláusula
restritiva à competitividade do certame.
u#asC
/

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orInC
#estA
li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Rever os procedimentos de revisão de documentos que compõem os
processos licitatórios de modo a evitar que editais de licitação sejam publicados com
cláusulas que exijam certificação dos licitantes como critério de qualificação técnica na
fase de habilitação do certame, mas tão somente como especificidade do objeto, para que
não frustre o caráter competitivo da licitação.
Aquisições de kits para o Projeto Inova Moda em quantidade muito superior à

demanda de participantes ocasionando gastos a maior no montante de R$
3.148.699,81
Fato
A atual edição do Projeto Inova Moda foi planejada para ser executada em nove ciclos,
um por semestre, tendo sido iniciada em 2014 e com previsão de término em 2018. Em
cada ciclo são realizadas licitações para a aquisição de produtos e serviços com objetivo
de montar um kit que deve ser distribuído para os participantes dos eventos. Os kits são
compostos de uma publicação (livro) de tendências de comportamento, paleta de cores,
painéis, moldes e um kit didático (caneta, lápis, borracha, tinta guache, pincéis, etc.) que
variam em cada ciclo. Com o intuito de avaliar se a quantidade de kits adquiridos para
cada ciclo foi e/ou está sendo compatível com a real necessidade para a sua adequada
execução, solicitou-se à Unidade executora do projeto os processos de contratação para a
aquisição e entrega dos kits, e, ainda, as informações referentes às execuções físicas do
ciclo 4 ao ciclo 6 do projeto, último ciclo realizado.
De acordo com as informações disponibilizadas pela Diretoria Executiva do CETIQT, os

relatórios de execução física e financeira referente aos ciclos 1 a 3 apontaram um
quantitativo de 12.004 participantes do projeto, o que representa, em média, 4.000
participantes por ciclo. Entretanto, cabe ressalvar que, como o quantitativo apurado foi
baseado nas listas de presença das cinco ações realizadas em cada ciclo, em cada
localidade, e que a metodologia utilizada para a contagem dos participantes falhou em
não considerar a possibilidade de um mesmo participante constar na lista de mais de uma
ação do ciclo, o que era provável e esperado, deduz-se que o total de participantes nos
ciclos 1 a 3 foi menor do que os 12.004 registrados pelo executor.
53
Quanto ao quantitativo de kits, verificou-se que foram adquiridos nos ciclos 1, 2 e 3,
respectivamente, 15.000, 15.000 e 15.150 kits, totalizando 45.150 kits. Desse total,
30.150 kits (aproximadamente 67%) foram destinados aos participantes das atividades do
projeto e 15.000 kits (aproximadamente 33%) foram destinados à reserva técnica para
serem distribuídos conforme a necessidade de cada localidade.
Portanto, considerando que até o ciclo 3 houve 12.000 participantes no projeto e 30.150
kits entregues para a realização das ações (já descontada a reserva técnica), verifica-se
um excedente de 18.150 kits. Em termos percentuais, isso significa que 60% dos kits não
foram utilizados. Em termos financeiros, conforme o cálculo abaixo, 60% dos kits
equivale ao montante de R$ 1.556.876,89.
Tabela – Demonstrativo Financeiro dos kits para os ciclos 1 a 3
+ Publicações Gráficas (1) R$ 2.236.924,75
+ kit escrita, Kit colorir e bolsas (2) R$ 1.010.582,75
+ Transporte (3) R$ 548.315,86
= Total (100%) R$ 3.795.823,36
(-) Reserva técnica = 33,3% do total R$ 1.265.261,80
= kits entregues para as ações = 66,6% do total R$ 2.530.561,56
(-) kits utilizados nas ações (40%) R$ 1.012.224,62
= Kits não utilizados nas ações (60%) R$ 1.518.336,94

Fonte: processos licitatórios e processos de pagamentos (NFs)
Especificamente em relação à reserva técnica, solicitou-se justificativa para não ter sido
redimensionado tempestivamente o quantitativo de publicações para reserva técnica,
tendo em vista o grande excedente em relação ao que foi utilizado no ciclo 1, conforme
ficou demonstrado nos relatórios de execução física e financeira dos ciclos 1 a 3.
Mediante o Ofício DIREX n.º 2017-058, de 07 de junho de 2017, o Diretor Executivo

informou:
“Apesar da expectativa do ciclo 1 não ter sido alcançada, as avaliações recebidas

mostraram que as publicações tiveram grande aceitação entre os participantes do
ciclo, e, por isso, não se entendeu necessário modificar a quantidade a ser
produzida de kits para o próximo ciclo, acreditando-se que o Projeto atingiria o
número de participantes calculado inicialmente.”
Em relação aos ciclos 4, 5 e 6, foi solicitado à Unidade que apresentasse o quantitativo

de participantes em cada um dos ciclos. Em resposta, por meio do Ofício DIREX nº 2017-
034, o Diretor Executivo apresentou as seguintes informações:
“Conforme disposto em Ata de reunião, datada de 06/03/2017, com a presença

do atual gestor do Convênio por parte do SENAI CETIQT e demais
colaboradores do CETIQT, bem como de [...], gestora do Convênio por parte do
SEBRAE, até o ciclo 4 os dados referentes ao Convênio não foram carregados no
sistema SIACWEB devida a incompatibilidades técnicas, tendo sido

54
considerados validados os dados constantes nas listas de presença para
evidenciar a produção dos ciclos 1 a 4.
Amostra da lista de presença no ciclo 4 foi entregue através do Oficio 2017-
033, datado de 05/04/2017. Caso essa auditoria necessite da totalidade das listas
de presença, diante do volume de informações, será necessária prorrogação de
prazo para digitalização/ cópia de toda documentação.
Com relação ao quantitativo dos ciclos 5 e 6, conforme informação da Gerência
de Tecnologia e do próprio SEBRAE, o sistema SIACWEB não emite relatórios
consolidados. Tais informações são consolidadas em um Sistema do SEBRAE -
Sistema de Monitoramento Estratégico — SME, conforme arquivo em anexo
enviado pelo SEBRAE já que o SENAI CETIQT não tem acesso ao mesmo.”
Quanto ao ciclo 4, portanto, foi apresentada como amostra a lista de presença das ações
realizadas em Natal, RN. Inicialmente, cabe destacar que a análise desse documento
demonstrou o que era esperado em relação à ocorrência de repetição de diversos nomes
nas listas de presença, demonstrando a participação da pessoa em mais de uma atividade.
Tal fato implica diretamente na diminuição do número de kits utilizados e no quantitativo
realizado de participantes em relação ao previsto, mas que não foi considerado na
contabilização dos números apresentados nos relatórios de execução física e financeira
dos ciclos 1 a 3.
Quantificando os participantes do ciclo 4 na cidade de Natal tivemos o seguinte:
Tabela – Quantitativo de participantes no ciclo 4 em Natal/RN
Nº de Nº de presentes na ação menos

Ação presentes os nomes já contabilizados em
na ação atividade anterior
Palestra de lançamento da publicação (29/9) 138 138
Oficina de criativação (30/9 e 1/10) 21 4
Oficina de desenvolvimento do produto (02/10) 35 6
Oficina olhar da forma (modelagem) (06/out) 17 4
Oficina de ensaios de processos produtivos (07/out) 13 0
TOTAL 224 152
Fonte: lista de presença das ações do ciclo 4 realizadas em Natal/RN (Ofício DIREX n.º 2017-033)
Em relação à quantidade de kits entregues na cidade de Natal para as ações do ciclo 4,

conforme consta na planilha de controle encaminhada pela Unidade, verificou-se um total
de seiscentos kits.
Seguindo a metodologia de cálculo dos ciclos 1 a 3, após retirar o quantitativo referente

à reserva técnica, que, como visto anteriormente, foi de 33%, chega-se ao total de
quatrocentos kits entregues para serem utilizados nas cinco ações realizadas em Natal.
Confrontando o quantitativo de quatrocentos kits disponibilizados com os 152
participantes das ações, constata-se que houve um excedente de 248 kits, o que representa
62% dos kits. Observa-se, portanto, que o número percentual de kits não utilizados se

55
manteve no mesmo patamar dos ciclos 1 a 3, que apresentou um percentual de 60% de
kits não utilizados.
Com base nos dados financeiros extraídos dos processos licitatórios e considerando que
os dados encontrados na cidade de Natal, em termos de participantes, se mantiveram no
mesmo patamar dos ciclos 1 a 3, extrapolando-se o percentual de 60% de kits não
utilizados para todo o ciclo 4, para o qual foram montados 15.150 kits, chegamos ao
montante de R$ 370.181,78, conforme o cálculo abaixo:
Tabela – Demonstrativo Financeiro dos kits para o ciclo 4 em Natal/RN
+ Publicações Gráficas (1) R$ 752.424,75
+ Kit escrita e kit colorir (2) * 0
+ Bolsas (3) R$ 40.050,00
+ Transporte (4) R$ 150.572,45
= Total (100%) R$ 943.047,20
(-) Reserva técnica = 33,3% do total R$ 314.348,75
= kits entregues para as ações = 66,6% do total R$ 628.698,45
(-) kits utilizados nas ações (40%) R$ 251.479,38
= Kits não utilizados nas ações (60%) R$ 377.219,07

* Nota: No ciclo 4 não houve aquisições de kits escrita e kits colorir. Segundo informado pela
entidade, nessa etapa houve o aproveitamento de sobras de edições anteriores.
Em relação aos ciclos 5 e 6, a tabela abaixo apresenta os dados consolidados dos

quantitativos de participantes em ambos os ciclos registrados no sistema do SEBRAE, de
acordo com a documentação encaminhada como anexo do Ofício Direx nº 2017-034. O
total de participantes nos dois ciclos de 2016 foi de 4.625.
Tabela – Quantitativo de participantes nos ciclos 5 e 6
Evento Indicador Mai Jun Jul Set Out Nov Dez Total
Cursos N° de concluintes 245 157 52 0 15 83 17 569
Oficinas N° de Participantes 340 186 91 0 55 64 17 753
Palestras N° de Participantes 1149 926 78 18 292 756 29 3248
Seminário N° de Participantes 0 0 0 0 0 0 55 55
TOTAL - 1734 1269 221 18 362 903 118 4625
Fonte: Ofício Direx n.º 2017-034
Quanto aos kits, o quantitativo adquirido e entregue foi de 18.000. Nessas duas edições
não houve aquisição de kits para reserva técnica. Logo, a quantidade percentual de kits
distribuídos para os participantes foi de 25,7% dos 18.000 kits.

56
Confrontando o quantitativo de 18.000 kits com os 4.625 participantes das ações,
constata-se que houve um excedente de 13.375 kits, o que representa 74,3% dos kits.
Observa-se, portanto, que houve um aumento percentual considerável de kits não
utilizados em relação às edições anteriores. Em termos financeiros, o cálculo abaixo
demonstra que o valor dos kits não utilizados foi de R$ 1.253.143,80.
Tabela – Demonstrativo Financeiro dos kits para os ciclos 5 e 6
+ Publicações Gráficas + frete (1) R$ 1.195.200,00
+ kit escrita + frete (2) R$ 194.400,00
+ bolsas + frete (3) R$ 297.000,00
= Total (100%) R$ 1.686.600,00
(-) kits utilizados nas ações (25,7%) R$ 433.456,20
= Kits não utilizados nas ações (74,3%) R$ 1.253.143,80
Pelos fatos expostos, verificou-se que a atual edição do Projeto Inova Moda apresentou e
ainda vem apresentando falhas em relação ao dimensionamento do quantitativo do
público alvo previsto para ser alcançado, dimensionamento este que já tinha sido
demonstrado estar acima do estimado desde o primeiro ciclo, em 2014, e não foi
corrigido, o que vem ocasionando, desde então, a cada ciclo, gastos a maior para as
entidades envolvidas no Convênio 62/2013 nas aquisições dos produtos que compõem os
kits do projeto.
o#tF
a/
Causa
Falha no dimensionamento do quantitativo de participantes do Projeto Inova Moda, sem

a tempestiva readequação do planejado durante a execução do projeto.
u#asC
/
Após o encaminhamento do Relatório Preliminar, o Diretor do SENAI-CETIQT

acrescentou as seguintes informações mediante o Ofício DIREX – Diretoria Executiva no
2017-111 de 15 de agosto de 2017:
“O Projeto que integrou o Termo de Convênio definiu o quantitativo de kits de

participantes. Assim, as aquisições para os Ciclos 1 e 2 do Projeto INOVA MODA
SEBRAE foram planejadas como estritamente definidas no bojo do projeto. Neste
momento, deve-se levar em consideração que a aquisição dos kits deve ser sempre
anterior à realização dos eventos.
Cumpre esclarecer que, ao se desenhar uma linha do tempo para análise da

tempestividade das ações adotadas pelo SENAI CETIQT no cumprimento das suas
obrigações pactuadas, as licitações dos Ciclos 1 e 2 foram publicadas no dia
10/01/2014. As dos ciclos 3 e 4 foram publicadas no dia 16/01/2015.

57
Cabe evidenciar ainda que as atividades do Ciclo 1 encerraram em 14/11/2014, ou
seja, 60 dias antes da publicação para as aquisições dos kits dos Ciclos 3 e 4, e as
atividades do Ciclo 2 encerraram em 30/06/2015, ou seja, após 6 meses.
Nota-se, portanto, que não poderia o SENAI CETIQT fazer aquisições em

quantitativos diversos, menores do que foi planejado e contratado no Projeto, já
que não detinha de elementos necessários para uma readequação do quantitativo.
Como se pode observar, não seria razoável por parte do SENAI CETIQT atrasar/
postergar a licitação para os ciclos 3 e 4, aguardando a finalização dos relatórios
físico-financeiros dos ciclos anteriores.
As licitações foram realizadas tempestivamente de acordo com as ações previstas

para o projeto, com as informações que o SENAI CETIQT dispunha naquele
momento, qual seja, os quantitativos estimados no Projeto elaborado pelos
partícipes.
O realinhamento no planejamento dependeria de um histórico de execução que até

aquele momento ainda não era possível sua aferição, tendo em vista inclusive a
sistemática imposta pelo SEBRAE. Por esse motivo, não seria razoável considerar
como gasto a maior os quantitativos adquiridos de acordo com as estimativas do
convênio.
Somente a partir dos ciclos 5 e 6, obteve-se elementos suficientes para propor um

redimensionamento e adotar a decisão conjunta de redução dos kits. Até porque
não cabia ao SENAI CETIQT, sem base factual sólida, a decisão unilateral de
reduzir os quantitativos a serem licitados, tampouco postergar as licitações tendo
em vista que as pesquisas internacionais sobre as tendências da moda para a
realização do ciclo 5 já haviam sido concluídas.
Vale ressaltar que as ações não foram executadas apenas nas instalações do SENAI
CETIQT. O projeto envolveu diversos profissionais, nos 27 Estados da Federação
e mais 25 regionais do parceiro SEBRAE.
Diante do contexto acima, restou demonstrado que a coordenação das ações que
envolveram a atuação inédita em rede e a obtenção das informações a tempo para
um replanejamento, demandaram um lapso temporal razoável diante da
complexidade do projeto.
[...]
É importante observar que a Constatação em exame no item que conclui que a

“aquisição dos kits foi em quantidade muito superior à demanda de participantes”,
reflete perspectiva restrita a apenas uma parte da previsão fixada no Convênio,
cabendo ressaltar que os referidos kits não são perecíveis e podem ter relevante
aproveitamento em benefício da atuação institucional do SENAI CETIQT e
SEBRAE.
De outra parte, é imprecisa a afirmação de “gastos a maior no montante de R$

3.148.699,81”, lançada ainda no curso da execução do convênio, com base em
cálculo estimativo da média de participantes nos eventos, ainda pendente a
prestação de contas final, como evidenciado na Cláusula Quinta, item XVI.

58
Não é demais reiterar que, como observado no próprio Relatório Preliminar nº
201701177, o Convênio será encerrado após a conclusão do 7º ciclo, ora em curso,
devido à necessidade de realinhamento do orçamento do SENAI CETIQT em razão
da redução da fonte de receita.
Neste particular, veja-se que não será executada a totalidade dos recursos
financeiros, devendo-se afastar, pois, qualquer hipótese de gastos a maior ou além
dos valores originalmente estimados.”
oaU
c#ndM
xm
Eistfe/
O SENAI-CETIQT justifica o fato de não ter sido readequado o quantitativo dos kits
adquiridos em função de não haver os relatórios físico-financeiros contendo os dados da
execução dos ciclos 1 e 2 antes das publicações das licitações referentes aos ciclos 3 e 4.
Entretanto, inicialmente deve ser ressaltado que os relatórios físico-financeiros são

instrumentos de prestação de contas e não de monitoramento da execução do objeto.
Portanto, independentemente da elaboração de relatórios físico-financeiros, o fato é que

os dados dos quantitativos de participantes em cada evento não só poderia, mas já deveria
ser de conhecimento da Unidade no momento da execução de cada evento, bastando para
isso um procedimento de controle pré-estabelecido com essa finalidade.
Citamos como exemplo, um procedimento em que as regionais do Senai encaminhassem

por e-mail à Unidade as listas de inscrições e presenças dos participantes ao final de cada
evento realizado.
Além disso, observa-se no quadro abaixo, conforme os dados extraídos dos processos
licitatórios analisados, que os períodos dos eventos de cada ciclo nos Estados foram
anteriores às publicações das licitações dos ciclos seguintes, portanto os quantitativos dos
participantes já poderiam ser conhecidos antes das publicações das licitações seguintes.
Tabela – Comparativo entre as datas das publicações das licitações e os períodos dos
eventos por ciclo (1 a 4)
Evento Publicação da Publicação da Publicação da Período dos eventos

Licitação de Licitação Kit Licitação nos Estados
Serviços Gráficos Escrita Transporte
Ciclo 1 10/01/2014 28/02/2014 03/04/2014 23/04 a 27/05/2014
Ciclo 2 - 26/08/2014 22/10/2014 04/11/ a 25/11/2014
Ciclo 3 06/01/2015 10/02/2015 25/02/2015 27/04 a 26/05/2015
Ciclo 4 - - 31/08/2015 22/09 a 27/10/2015
Fonte: Pregões nº. 04/2014, 12/2014, 16/2014, 38/2014, 47/2014, 58/2014, 02/2015, 03/2015 e 48/2015.
Ressalte-se, ainda, que a área técnica responsável poderia ter utilizado o sistema de
registro de preços como forma de adquirir a quantidade de bens ou serviços de acordo
com suas reais necessidades. Conforme consta no Regulamento de Compras do SENAI,
os dispositivos transcritos a seguir dispõem que este sistema de contratação é indicado
quando não se pode estabelecer previamente o quantitativo exato, pois a demanda é
59
incerta. No pregão n. º 04/2014, por exemplo, onde foram licitados os serviços gráficos
para os ciclos 1 e 2, caso a UCP tivesse utilizado o sistema de registro de preços, a
quantidade adquirida para o ciclo 2 poderia ter sido readequada com base no número de
participantes do ciclo 1 sem a necessidade de se fazer nova licitação.
Art. 4º Para os fins deste Regulamento, considera-se:
[...]
VII) REGISTRO DE PREÇO — procedimento, precedido de concorrência ou de

pregão, adotado para cadastrar o menor preço obtido para determinado bem ou
serviços definidos no inciso II deste artigo, no prazo e condições estabelecidos no
respectivo instrumento convocatório, viabilizando a possibilidade de sua
aquisição direta na medida das necessidades, sem que esse registro importe em
direito subjetivo à contratação de quem ofertou o preço registrado. (g.n.)
[...]
Art. 33. O registro de preço, sempre precedido de concorrência ou de pregão,

poderá ser utilizado nas seguintes hipóteses:
[...]
III) quando não for possível estabelecer, previamente, o quantitativo exato para
o atendimento das necessidades.
Quanto ao fato do reaproveitamento dos kits não utilizados, principalmente as

publicações, a justificativa não deve ser acatada, pois das 78.300 publicações, o projeto
destinou 20.000 publicações como reserva técnica para ações complementares ao projeto,
o que representa 25,5% das publicações. Entretanto, como pode ser observado na tabela
abaixo, quando somamos a reserva técnica (20.000) com as publicações não utilizadas
nos eventos originalmente programados e realizados (37.615) chegamos ao total de
57.615 publicações destinadas para ações complementares ao projeto, o que representa
73,5% do total de publicações. Ou seja, aproximadamente apenas 26,5% das publicações
adquiridas foram utilizadas nos eventos do Projeto. Portanto, reafirmamos que a
quantidade adquirida foi muito superior à demanda do Projeto Inova Moda.
Tabela – Comparativo entre as quantidades das publicações utilizadas, não utilizadas e

da reserva técnica nos ciclos 1 a 6.
Publicações Publicações Publicações Reserva

total Utilizadas não utilizadas técnica
Ciclo 1 a 3 45.150 12.000 18.150 15.000
Ciclo 4 15.150 4.060 6.090 5.000
Ciclo 5 e 6 18.000 4.625 13.375 -
Totais (1) 78.300 20.685 37.615 20.000
Totais (2) 78.300 20.685 57.615
Fonte: processos licitatórios, relatórios físico-financeiros dos ciclos 1 a 3 e resposta às Solicitações de
Auditoria.
orInC
#estA
li/a
Recomendações:

60
Recomendação 1: Estabelecer critérios para o dimensionamento do quantitativo de
produtos e serviços necessários à execução do Projeto Inova Moda, e de similares,
visando a economicidade dos recursos aplicados.
Ausência de comprovação do recebimento pelas unidades regionais das

quantidades e especificidades das mercadorias faturadas que compuseram os kits,
bem como do destino dos kits não utilizados e da reserva técnica
Fato
Com intuito de checar se o conteúdo e o quantitativo dos kits destinados aos participantes
do Projeto Inova Moda e à reserva técnica foram recebidos pelas instituições regionais de
acordo com o que foi licitado e pago nas notas fiscais, solicitou-se ao CETIQT
informações a respeito da existência de um sistema de controle que confirmasse a
adequação do recebimento desses kits. Em resposta, por meio do Ofício DIREX – nº
2017-033, o Diretor Executivo informou o que segue:
“Até o ciclo 4 a modelagem adotada era que o próprio SENAI CETIQT efetuaria
a distribuição dos Kits para os respectivos Departamentos regionais. Neste
sentido, a instituição possui em arquivo as Notas Fiscais Avulsas que eram
emitidas para o transporte dos Kits e planilha de controle do envio de tais kits,
conforme documentos enviados via correio eletrônico. Diante do volume de
documentos e do não arquivamento destes em meio magnético, disponibilizamos
à auditoria amostras de tais Notas. De qualquer forma, a evidência de
recebimento dos materiais se traduz na própria realização de cada evento. Consta
em cópia amostra das listas de presença nos diferentes ciclos por diferentes
regiões. O atraso ou ausência de entrega do material inviabilizaria realização
dos eventos.
A partir do ciclo 5 optou-se pela contratação de serviço gráfico incluindo o

transporte do material para os Departamentos Regionais. Novamente a evidência
de recebimento dos kits se traduz na própria realização dos eventos em si. De
qualquer sorte, os respectivos recibos das transportadoras estão sendo
levantados nos nossos arquivos, o que pelo volume documental, necessitará de
prazo mais extenso para encaminhamento.
Os kits remanescentes (reserva técnica) foram enviados conforme solicitação

dos Departamentos regionais, controlado mediante a planilha em anexo e
incluídas no transporte dos ciclos em andamento, conforme Notas Fiscais
Avulsas em anexo e processos já disponibilizados.”
Da análise de toda a documentação encaminhada e da manifestação do gestor, verificam-

se falhas no recebimento dos kits que não permitem assegurar que o conteúdo e as
quantidades dos kits foram entregues às unidades regionais em conformidade com o
licitado e pago. Os fatos que evidenciam as falhas no controle são:
Para as entregas efetuadas nos ciclos 1 a 4, foram apresentadas 31 notas fiscais de duas
transportadoras que entregaram os kits em vinte Estados do Brasil. Em nenhuma dessas
notas fiscais há registro de nome, assinatura e data do responsável pelo recebimento dos
volumes no campo específico da nota fiscal destinado a esse fim.

61
Em relação às entregas efetuadas nos ciclos 5 e 6, foram apresentadas 64 notas fiscais de
emissão de diversas transportadoras. Diferente do que ocorreu até o ciclo 4, em todas as
notas fiscais havia a identificação do responsável pelo recebimento dos volumes
entregues pelas transportadoras. Entretanto, cabe ressaltar que, mesmo nas notas fiscais
em que houve assinatura do responsável pelo recebimento dos kits, não há evidências de
que os itens constantes em cada volume entregue foram conferidos para que se atestasse
a sua adequação com o que foi licitado e faturado.
Em um sistema de controle de recebimento efetivo, havendo uma grande quantidade de

mercadoria a ser recebida, como foi o caso em tela, a conferência inicial é feita apenas
em relação à quantidade e ao estado dos volumes entregues pela transportadora, quando
há a assinatura do recebedor na nota fiscal para a liberação do veículo da transportadora.
Porém, posteriormente deve ser feita a conferência de cada produto entregue e registrado
formalmente o resultado, o que não ficou demonstrado pela documentação apresentada.
Por fim, destaca-se ainda, que não foi apresentada evidência de procedimentos formais
de controles sobre a destinação dos kits da reserva técnica que foram entregues às
unidades regionais nem dos kits comprados e não utilizados.
Diante do exposto, solicitamos que a entidade apresentasse justificativas para não ter sido
exigido das unidades regionais controles do recebimento dos kits com a devida
conferência e registro formal da quantidade de itens recebidos e da destinação dos kits da
reserva técnica. Em resposta, por meio do Ofício DIREX n.º 2017-058, de 07 de junho de
2017, o Diretor Executivo informou para ambos os caso que:
“O SENAI CETIQT está diligenciando junto aos diversos Departamentos

Regionais para obter a comprovação do adequado recebimento dos kits, de modo
que solicitamos compreensão no que se refere ao prazo que pode ser necessário
para concluir esse item.”
O fato de a Unidade estar diligenciando junto aos Departamentos Regionais demonstra

que não houve controle pré-estabelecido, ou seja, o CETIQT não possui a informação de
como tem sido a distribuição da reserva técnica. A ausência de controles formais sobre o
recebimento dos kits e sobre a destinação dos kits não utilizados e da reserva técnica,
além de não garantir a adequação das quantidades entregues com o que foi faturado,
prejudica também uma análise gerencial quanto ao alcance dos objetivos esperados
referentes aos destinatários dos kits da reserva técnica.
o#tF
a/
Causa
Inexistência de sistema de controle efetivo que ateste o recebimento pelas unidades

regionais das quantidades e especificidades das mercadorias faturadas que compuseram
os kits, bem como o destino dos kits não utilizados e da reserva técnica.
u#asC
/
Após o encaminhamento do Relatório Preliminar, o Diretor do SENAI-CETIQT

acrescentou as seguintes informações por meio do Ofício DIREX – Diretoria Executiva
no 2017-111 de 15 de agosto de 2017:
“Encaminhamos, em anexo, cópia de Ofícios recebidos dos Departamentos

Regionais do SENAI que informam o recebimento e conferência dos kits do
projeto INOVA MODA por ciclo e ainda declaram a destinação dada a estes [...].

62
Adicionalmente, ressaltamos que a clausula 5ª, XVI, do Convênio, prevê que a
definição da destinação dos bens remanescentes se dará quando da
conclusão/extinção do instrumento, que até o momento não ocorreu.”
oaU
c#ndM
xm
Eistfe/
Em que pese a Unidade ter apresentado declarações com textos padronizados de todas as
regionais do SENAI informando terem recebido e conferido os kits e, ainda, dado
destinação a todos os kits não utilizados e da reserva técnica, tais declarações não
substituem os procedimentos de controles que deveriam ter sido pré-estabelecidos. Se tais
procedimentos tivessem sido pré-estabelecidos, a Unidade poderia demonstrar os
registros das conferências dos kits e quem e quando os realizou, bem como os registros
das destinações das publicações não utilizadas e da reserva técnica.
orInC
#estA
li/a
Recomendações:
Recomendação 1: Implementar, nos contratos firmados pelo CETIQT que envolvam
entrega de mercadorias em quantidades volumosas, controles de recebimento para a
conferência e registro das mercadorias atestadas nas notas fiscais.

63
Certificado de Auditoria
Anual de Contas
Secretaria Federal de Controle Interno
Certificado: 201701177
Unidade(s) Auditada(s): Centro de Tecnologia da Indústria Química Textil do Rio de
Janeiro
Ministério Supervisor: MINISTERIO DO TRABALHO E EMPREGO
Município (UF): Rio de Janeiro (RJ)
Exercício: 2016
1. Foram examinados os atos de gestão praticados entre 01/01/2016 e

31/12/2016 pelos responsáveis das áreas auditadas, especialmente aqueles listados no
artigo 10 da Instrução Normativa TCU nº 63/2010.
2. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do

trabalho informado no Relatório de Auditoria Anual de Contas, em atendimento à
legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os
resultados das ações de controle, realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre
a gestão da unidade auditada.
3. Foram registradas as seguintes constatações relevantes para as quais,

considerando as análises realizadas, não foi identificado nexo de causalidade com atos de
gestão de agentes do Rol de Responsáveis:
- Falhas no controle do quantitativo de participantes do Projeto Inova Moda (item

3.1.1.2);
- Utilização parcial e tardia do Sistema Informatizado - SIACWEB para gerenciamento

do projeto impactando o cadastramento e acompanhamento do efetivo quantitativo de
participantes (item 3.1.1.3);
- Fragilidades no planejamento e na execução das ações da atividade de campo

internacional impactando na elaboração dos diários de bordo, na seleção de participantes
e no dimensionamento dos recursos financeiros (item 3.1.1.4);
- Deficiências no planejamento e acompanhamento das ações previstas para o Projeto

Inova Moda impactando no dimensionamento do quantitativo efetivo de participantes e
na aplicação de recursos em materiais como as publicações semestrais e kits didáticos por
ciclo que oneraram o projeto (3.1.1.5);

64
- Exigência de certificação como critério de qualificação técnica para habilitação em
licitação, em desacordo com o entendimento do Tribunal de Contas da União (3.2.1.1);
- Aquisições de kits para o Projeto Inova Moda em quantidade superior à demanda de

participantes ocasionando gastos a maior no montante de R$ 3.148.699,81 (3.2.1.2); e
- Ausência de comprovação do recebimento pelas unidades regionais das quantidades e

especificidades das mercadorias faturadas que compuseram os kits, bem como do destino
dos kits não utilizados e da reserva técnica (3.2.1.3).
4. Nestes casos, conforme consta no Relatório de Auditoria, foram

recomendadas medidas saneadoras.
5. Diante do exposto, proponho que o encaminhamento das contas dos

integrantes do Rol de Responsáveis seja pela regularidade.
6. Ressalta-se que dentre os responsáveis certificados por Regularidade há

agentes cuja gestão não foi analisada por não estar englobada no escopo da auditoria de
contas, definido conforme art. 14, § 2º, da Decisão Normativa TCU nº 156/2016.
Rio de Janeiro (RJ), 18 de setembro de 2017.
O presente certificado encontra-se amparado no relatório de auditoria, e a opção pela

certificação foi decidida pelo:
Superintendente da Controladoria Regional da União no Estado do Rio de Janeiro

65
Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno
Parecer: 201701177
Unidade Auditada: Centro de Tecnologia da Indústria Química e Têxtil do SENAI - CETIQT
Ministério Supervisor: Ministério do Trabalho
Município/UF: Rio de Janeiro (RJ)
Exercício: 2016
Autoridade Supervisora: Ronaldo Nogueira
Considerando os aspectos observados na prestação de contas anual do exercício de 2016, do

Centro de Tecnologia da Indústria Química e Têxtil do SENAI (CETIQT), expresso opinião sobre os atos de
gestão da Entidade com base nos principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria.
O CETIQT possui como missão promover - com o foco nas cadeias de valor têxtil/confecção e
química - o desenvolvimento sustentável e a competitividade da indústria brasileira.
Nesse sentido, as constatações mais relevantes verificadas pela equipe de auditoria foram a
utilização parcial e tardia do sistema informatizado SIACWEB para gerenciamento do Projeto Inova Moda,
impactando o cadastramento e acompanhamento do efetivo quantitativo de participantes ; fragilidades no
planejamento e na execução das ações da atividade de pesquisa de campo internacional, impactando na
elaboração dos diários de bordo, na seleção de participantes e no dimensionamento dos recursos financeiros
do Projeto Inova Moda; deficiências no planejamento e acompanhamento das ações previstas para o Projeto
Inova Moda, impactando no dimensionamento do quantitativo efetivo de participantes e na aplicação de
recursos em materiais como as publicações semestrais e kits didáticos por ciclo que oneraram o Projeto; ;
ausência de comprovação do recebimento pelas unidades regionais das quantidades e especificidades das
mercadorias faturadas que compuseram os kits didáticos, bem como do destino dos kits não utilizados e da
reserva técnica.
Conforme consignado no Certificado de Auditoria, não foi identificado nexo de causalidade entre
as constatações apresentadas no Relatório de Auditoria com atos de gestão de agentes do Rol de Responsáveis.
As causas para as constatações citadas foram respectivamente: ausência de ações do CETIQT para
implementar tempestivamente o SIACWEB; deficiências nos controles internos relativos à execução físico-
financeira da atividade de campo internacional; ausência de um setor responsável e de uma base metodológica
para a definição das ações e monitoramento dos resultados do Projeto Inova Moda; falha no dimensionamento
do quantitativo de participantes do Projeto, sem a tempestiva readequação do planejado durante a sua
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execução; inexistência de sistema de controle efetivo que ateste o recebimento pelas unidades regionais das
quantidades, especificidades e destino das mercadorias que compuseram os kits didáticos, bem como o destino
dos kits não utilizados e da reserva técnica.
As principais recomendações direcionadas à Entidade foram no sentido de garantir, junto aos
parceiros, que os sistemas informatizados previstos sejam utilizados integralmente desde o início do projeto,
com vistas a promover o adequado monitoramento das ações, bem como a otimização dos recursos dos
projetos; definir previamente um padrão de apresentação para os diários de bordo, exigindo sua elaboração
pelos profissionais que participarem das viagens internacionais; aprimorar a elaboração dos relatórios de
execução físico-financeira do projeto e inserir análise crítica do gestor quanto às ações e gastos realizados;
aprimorar o processo de planejamento dos projetos da Entidade, com base em metodologia formalizada em
cada processo, estabelecendo indicadores e metas de desempenho condizentes com os objetivos propostos;
monitorar e registrar os indicadores de desempenho dos projetos, apresentando análise crítica do gestor sobre
os resultados apurados; estabelecer critérios para o dimensionamento do quantitativo de produtos e serviços
necessários à execução do Projeto Inova Moda e de similares; e implementar, nos contratos firmados pelo
CETIQT que envolvam entrega de produtos, controles de recebimento para a conferência e registro das
mercadorias atestadas nas notas fiscais. Em relação à avaliação do cumprimento das recomendações da CGU,
os registros de acompanhamento do Plano de Providências Permanente apontam duas recomendações
atendidas e três recomendações pendentes. Em relação às recomendações não atendidas, destaca-se que duas,
referentes à implementação de melhorias em processo seletivo, foram objeto do Acórdão nº 6.170/2015-TCU-
1ª Câmara, em relação ao qual o CETIQT apresentou Recurso de Reconsideração e gerando efeito suspensivo.
Atualmente o referido Recurso está aguardando a apreciação de mérito pelo Colegiado do TCU. A terceira
recomendação pendente de atendimento trata da alteração do normativo interno que regula as transferências
financeiras na Entidade.
Quanto à análise dos controles internos, foi definido como escopo da auditoria o monitoramento
referente à gestão da qualidade dos cursos técnicos oferecidos no âmbito do PRONATEC. Com essa
finalidade, a análise teve como foco a verificação do Sistema de Avaliação de Educação Profissional (SAEP),
que consiste em avaliação de desempenho de estudantes dos cursos de educação profissional técnica de nível
médio por meio de aplicação de testes e de questionários de forma online. Dessa forma, pode-se afirmar que
os controles internos administrativos do CETIQT, no que se refere à dimensão monitoramento do SAEP,
encontram-se adequadamente estruturados.
Destaca-se que foram identificadas práticas administrativas com impactos positivos no exercício
de 2016, no que se refere à implantação do hotsite de educação – oferta de cursos, com o objetivo de melhorar
o desempenho das campanhas publicitárias dos serviços e produtos de educação da instituição.
Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei nº 8.443/92,

combinado com o disposto no art. 151 do Decreto nº 93.872/86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/nº 63/2010 e
fundamentada no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse

67
modo, o Ministro de Estado supervisor deverá ser informado de que as peças sob a responsabilidade da Pasta
estão inseridas no Sistema e-Contas do TCU, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que
trata o art. 52, da Lei nº 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União por meio do referido
sistema.
Brasília/DF, 28 de setembro de 2017.
Diretora Substituta de Auditoria de Políticas Sociais II

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2017 CETIQT Relatorio OS201701177 Publicacao

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Quadro – Avaliação dos atributos dos Indicadores selecionados

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Quanto ao indicador “egressos”, conclui-se pelo atendimento parcial do critério

2.4 Avaliação dos Controles Internos Administrativos

O trabalho de auditoria buscou avaliar se:

Os resultados da pesquisa, detalhados em ponto específico deste relatório, apontam para

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Em pesquisa ao sítio eletrônico do Tribunal de Contas da União (TCU), que abrangeu o

2.6 Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU

A Tabela a seguir apresenta o histórico de monitoramento das recomendações da CGU

Tabela – Quantitativo de recomendações pendentes

Os registros de acompanhamento do Plano de Providências Permanente - PPP

As duas recomendações atendidas em 2017 estão relacionadas à realização de pesquisa

Quanto às recomendações não atendidas, destaca-se que duas, referentes à implementação

No decorrer desta auditoria foram atualizadas as informações quanto ao atendimento das

2.7 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias