Contabilidade Geral 2

Gabarito lista 4 – Investimentos temporários

1) D, B, A, C

2) C, A, B, C, B

3) B, C, A
C, B, A

4) F, V, F, V, F, V

Caso 1 -
1) D - Aplicação em Títulos - C.A. 5.000,00
C - Bancos 5.000,00

D - Aplicação em Títulos - C.A. 250,00

C - Receita com Juros 250,00

2) D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 5.000,00

C - Bancos 5.000,00

D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 250,00

C - Receita com Juros 250,00

D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 150,00

C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 150,00

3) D - Aplicação em Títulos - V.J.R.E. 5.000,00

C - Bancos 5.000,00

D - Aplicação em Títulos - V.J.R.E. 250,00

C - Receita com Juros 250,00

D - Aplicação em Títulos - V.J.R.E. 150,00

C - Ganho por Valorização de Investimento 150,00

Caso 2 - a) a, b, d

b) a) Receber FCC
b) Receber FCC + Vender
c) Vender
d) Receber FCC

c) a) Investimento Temporário - C.A.

b) Investimento Temporário - VJORA
c) Investimento Temporário - VJRE
d) Aplicação Financeira

d) Valor justo = Custo

1 de 12
e) a) Custo Amortizado
b) Valor Justo
c) Valor Justo
d) Custo Amortizado

f) a)
D - Aplicação em Títulos - C.A. 3.000,00
C - Bancos 3.000,00

b)
D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 2.000,00
C - Bancos 2.000,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 2.500,00
C - Bancos 2.500,00

d)
D - Aplicações Financeiras 1.500,00
C - Bancos 1.500,00

g) a)
D - Aplicação em Títulos - C.A. 30,00
C - Receita com Juros 30,00

b)
D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 60,00
C - Receita com Juros 60,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 50,00
C - Receita com Dividendos 50,00

d)
D - Aplicações Financeiras 30,00
C - Receita com Juros 30,00

h) a) Não há registro

b)
D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 40,00
C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 40,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 50,00
C - Ganho por Valorização de Investimentos 50,00

d) Não há registro

2 de 12
Caso 3 - a) a, d, e

b) a) Receber FCC + Vender

b) Vender
c) Receber FCC + Vender
d) Receber FCC
e) Receber FCC

c) a) Investimento Temporário - VJORA

b) Investimento Temporário - VJRE
c) Investimento Temporário - VJORA
d) Aplicação Financeira
e) Investimento Temporário - C.A.

d) Valor justo = Custo

e) a) Valor Justo
b) Valor Justo
c) Valor Justo
d) Custo Amortizado
e) Custo Amortizado

f) a)
D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 4.000,00
C - Bancos 4.000,00

b)
D - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 2.800,00
C - Bancos 2.800,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.O.R.A. 3.100,00
C - Bancos 3.100,00

d)
D - Aplicações Financeiras 2.000,00
C - Bancos 2.000,00

e)
D - Aplicação em Títulos - C.A. 1.500,00
C - Bancos 1.500,00

g) a)
D - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 55,55
C - Receita com Juros 55,55

b)
D - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 500,00
C - Receita com Dividendos 500,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.O.R.A. 400,00
C - Receita com Dividendos 400,00
3 de 12
 d)
D - Aplicações Financeiras 18,98
C - Receita com Juros 18,98

e)
D - Aplicação em Títulos - C.A. 17,57
C - Receita com Juros 17,57

h) a)
D - Ajuste de Avaliação Patrimonial 45,55
C - Aplicação em Títulos - V.J.O.R.A. 45,55

b)
D - Perda com Desvalorização de Investimento 300,00
C - Aplicação em Ações - V.J.R.E. 300,00

c)
D - Aplicação em Ações - V.J.O.R.A. 100,00
C - Ajuste de Avaliação Patrimonial 100,00

d) Não há registro

e) Não há registro

4 de 12
LISTA DE EXERCÍCIOS 4
Caso 4 -

SALDOS ANTERIORES D C
BANCOS 20.000,00
DUPLICATAS A RECEBER - CP 3.300,00
MERCADORIAS P/ REVENDA 5.000,00
VEÍCULOS 12.500,00
CONTAS A PAGAR 17.000,00
CAPITAL SUBSCRITO 50.000,00
CAPITAL A INTEGRALIZAR 26.200,00
Totais 67.000,00 67.000,00
a)
01.12(a) -
Parcela VF VP Juros
1 1.500,00 1.500 / (1+0,12)^1= 1.339,29 160,71
2 1.500,00 1.500 / (1+0,12)^2= 1.195,79 304,21
3 1.500,00 1.500 / (1+0,12)^3= 1.067,67 432,33
4.500,00 3.602,75 897,25

D - DUPLICATAS A RECEBER - CP 1.500,00

D - DUPLICATAS A RECEBER - LP 3.000,00
C - RECEITA DE VENDAS 4.500,00

D - AVP (receitas) 897,25

C - AVP (DR) - CP 160,71
C - AVP (DR) - LP 736,54

D - CMV 2.000,00
C - MERCADORIAS P/ REVENDA 2.000,00

01.12(b) -
D - ASSINATURAS A APROPRIAR 60,00
C - BANCOS 60,00

01.12(C) -
Estimativa de perda = taxa inadimplência x taxa de NÃO recuperação
= 0,15 X (1 - 0,70) = 0,045

Valores a Receber - CP= 4.800,00 PECLD - CP = 4.800 X 0,045 = 216,00

Valores a Receber - LP= 3.000,00 PECLD - LP = 3.000 X 0,045 = 135,00

D - PECLD (dre) 351,00

C - PECLD ( DR - CP) 216,00
C - PECLD ( DR - LP) 135,00

07.12 -
D - APLICAÇÃO EM AÇÕES - VJRE - CP 4.000,00
C - BANCOS 4.000,00

20.12 -
D - APLICAÇÃO EM TÍTULOS - CA - LP 1.000,00
C - BANCOS 1.000,00
5 de 12
22.12 -
D - APLICAÇÃO EM TÍTULOS - VJORA - LP 1.300,00
C - BANCOS 1.300,00

23.12 -
D - APLICAÇÕES FINANCEIRAS 500,00
C - BANCOS 500,00

31.12(a) -
a)
D - APLICAÇÃO EM AÇÕES - VJRE - CP 200,00
C - RECEITA COM DIVIDENDOS 200,00

b)
D - APLICAÇÃO EM TÍTULOS - CA - LP 50,00
C - RECEITA COM JUROS 50,00
(1000 * 0,05)

c)
D - APLICAÇÃO EM TÍTULOS - VJORA - LP 65,00
C - RECEITA COM JUROS 65,00
(1300 * 0,05)

d)
D - APLICAÇÕES FINANCEIRAS 5,00
C - RECEITA COM JUROS 5,00
(500 * 0,01)

31.12(b) -
a)
Valor registrado = 4.200,00
Valor Justo = 4.800,00
Variação VJ = 600,00

D - APLICAÇÃO EM AÇÕES - VJRE - CP 600,00

C - GANHO NA VALORIOZAÇÃO DE INVESTIMENTOS 600,00

b) NÃO HÁ REGISTRO

c)
Valor registrado = 1.365,00
Valor Justo = 1.400,00
Variação VJ = 35,00

D - APLICAÇÃO EM TÍTULOS - VJORA - LP 35,00

C - AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 35,00

d) NÃO HÁ REGISTRO

6 de 12
 31.12(C) -
1) Apropriação de assinaturas
D - DESPESA COM ASSINATURAS 15,00
C - ASSINATURAS A APROPRIAR 15,00
(R$ 540 /36 meses)

2) Apropiação AVP
Parcela VP anterior Juros
1 1.339,29 *{[ (1+0,12)^(1/12)]-1}= 12,71
2 1.195,79 *{[ (1+0,12)^(1/12)]-1}= 11,35
3 1.067,67 *{[ (1+0,12)^(1/12)]-1}= 10,13
3.602,75 34,19

D - AVP (DR) - CP 12,71

D - AVP (DR) - LP 21,48
C - RECEITA COM JUROS 34,19

c) Demonstração do Resultado do Exercício

RECEITA DE VENDAS 4.500,00

(-) AVP (receitas) (897,25)
= RECEITA LÍQUIDA 3.602,75
(-) CMV (2.000,00)
= RESULTADO BRUTO 1.602,75
DESPESA OPERACIONAIS 588,19
(-) DESPESA COM ASSINATURAS (15,00)
(-) PECLD (dre) (351,00)
RECEITA COM JUROS 154,19
RECEITA COM DIVIDENDOS 200,00
GANHO NA VALORIOZAÇÃO DE INVESTIMENTOS 600,00
= LUCRO LÍQUIDO 2.190,93

7 de 12
d) BALANÇO PATRIMONIAL - 31.05.2010
Ativo
Ativo Circulante
Disponível -
BANCOS 13.140,00
APLICAÇÕES FINANCEIRAS 505,00
Contas a Receber -
DUPLICATAS A RECEBER - CP 4.800,00
(-) AVP (DR) - CP (148,01)
(-) PECLD ( DR - CP) (216,00)
Investimentos Temporários -
APLICAÇÃO EM AÇÕES - VJRE - CP 4.800,00
Estoques -
MERCADORIAS P/ REVENDA 3.000,00
Despesas Antecipadas -
ASSINATURAS A APROPRIAR 45,00
-
Ativo Não Circulante -
RLP -
DUPLICATAS A RECEBER - LP 3.000,00
(-) AVP (DR) - LP (715,06)
(-) PECLD ( DR - LP) (135,00)
Investimentos Temporários -
APLICAÇÃO EM TÍTULOS - VJORA - LP 1.400,00
APLICAÇÃO EM TÍTULOS - CA - LP 1.050,00
Imobilizado -
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS -
VEÍCULOS 12.500,00
-
Total Ativo 43.025,93

Passivo
CONTAS A PAGAR 17.000,00
FORNECEDORES ESTRANGEIROS -
-
-
-
Patrimônio Líquido -
CAPITAL SOCIAL -
CAPITAL SUBSCRITO 50.000,00
CAPITAL A INTEGRALIZAR (26.200,00)
-
AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 35,00

RESERVA DE LUCROS 2.190,93

Total Passivo + PL 43.025,93 -

8 de 12
LISTA DE EXERCÍCIOS 4
Caso 5 -
D C
Aplicações Financeiras 1.000,00
AVP – CP 570,64
AVP – LP 1.059,88
Bancos 6.000,00
Capital Social 20.000,00
Duplicatas a Receber – CP 5.000,00
Duplicatas a Receber – LP 4.000,00
Duplicatas Descontadas – CP 1.000,00
Encargos Financeiros a Apropriar – CP 173,55
Mercadoria para Revenda 5.000,00
Seguros Antecipados 700
Aplicação em Títulos - VJORA – LP 1.000,00
Aplicação em Títulos - CA – LP 1.000,00
Aplicação em Títulos - VJRE – CP 1.000,00

Subtotal 24.873,55 22.630,52

Reserva de Lucros 2.243,03
Total 24.873,55 24.873,55

Ajustes em 31.12.2010
1)
D: Despesa com PECLD 90,00
C: PECLD - CP 50,00
C: PECLD - LP 40,00
Pelo reconhecimento da PECLD com duplicatas a receber CP e LP.
PECLD - CP = 5.000 * 0,10*(1-0,9)
PECLD - LP = 4.000 * 0,10*(1-0,9)

2)
D: AVP – CP 274,35
D: AVP – LP 235,21
C: Receita com Juros 509,56
Pela apropriação dos juros da AVP
VP Juros a Apropriar 31.12
3.429,36 x 0,08 = 274,35
2.940,12 x 0,08 = 235,21
6.369,47

3)
D: Despesa com Encargos Financeiros 82,64
C: Encargos Financeiros a Apropriar – CP 82,64
Pela apropriação dos encargos financeiros das duplicatas descontadas em 01.12
VP Juros a Apropriar 31.12
826,45 x 0,1 = 82,64

9 de 12
4)
Teste de recuperabilidade dos estoques
Valor custo 5.000,00
Unidades 50
Custo Unitário 100,00

Preço Estimado Venda 135,00

Despesa Estimada Venda 45,00
Valor Relizável Líquido 90,00
Ajuste ao VRL unit. 10,00

D: Despesa com PEVRL 500,00

C: Perda Estim. Aj. Valor Recup. Estoques 500,00
Pelo reconhecimento da perda estimada com mercadorias para revenda

5)
D: Despesa com Seguros 100,00
C: Seguros Antecipados 100,00
Pelo apropriação de seguros antecipados
Seguros antecipados Parcela a apropriar
700 * 1/7 = 100

6)
6.a)
D: Aplicação em Títulos - CA – LP 200,00
C: Receita com Juros 200,00
Pelo apropriação dos rendimentos de investimentos C.A.

6.b)
D: Aplicação em Títulos - VJORA – LP 350,00
C: Receita com Juros 350,00
Pelo apropriação dos rendimentos de investimentos VJORA

D: Aplicação em Títulos - VJORA – LP 150,00

C: Ajuste de Avaliação Patrimonial 150,00
Pelo reconhecimento do ajuste a valor justo de investimentos VJORA
Valor justo em 31.12 1.500,00
Valor registrado até 31.12 1.350,00
Ajuste 150,00

6.c)
D: Aplicação em Títulos - VJRE – CP 300,00
C: Receita com Juros 300,00
Pelo apropriação dos rendimentos de investimentos VJRE

D: Perda com Desvalorização de Investimentos 100,00

C: Aplicação em Títulos - VJRE – CP 100,00
Pelo reconhecimento do ajuste a valor justo de investimentos VJRE
Valor justo em 31.12 1.200,00
Valor registrado até 31.12 1.300,00
Ajuste - 100,00

10 de 12
BALANÇO PATRIMONIAL - 31.12.2010
Ativo
Ativo Circulante
Disponível -
Bancos 6.000,00
Aplicações Financeiras 1.000,00
Contas a Receber -
Duplicatas a Receber – CP 5.000,00
(-) AVP – CP (296,29)
(-) PECLD - CP (50,00)
Outros Créditos -
Investimentos Temporários -
Aplicação em Títulos - VJRE – CP 1.200,00
Estoques -
Mercadoria para Revenda 5.000,00
(-) Perda Estim. Aj. Valor Recup. Estoques (500,00)
Despesas Antecipadas -
Seguros Antecipados 600,00
-
Ativo Não Circulante -
Realizável a Longo Prazo -
Duplicatas a Receber – LP 4.000,00
AVP – LP (824,67)
(-) PECLD - LP (40,00)
Investimentos Temporários -
Aplicação em Títulos - VJORA – LP 1.500,00
Aplicação em Títulos - CA – LP 1.200,00
Imobilizado -
-
Total Ativo 23.789,04

Passivo
Passivo Circulante -
Empréstimos e Financiamentos -
Duplicatas Descontadas – CP 1.000,00
Encargos Financeiros a Apropriar – CP (90,91)
-
Patrimônio Líquido -
Capital Social 20.000,00
-
Ajuste de Avaliação Patrimonial 150,00
-

RESERVA DE LUCROS 2.729,94

Total Passivo + PL 23.789,04 (0,00)

11 de 12
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - DEZ/2010

RECEITA DE VENDAS -
(-) AVP (receitas) -
= RECEITA LÍQUIDA - -
(-) CMV -
= RESULTADO BRUTO - -
DESPESA OPERACIONAIS - 486,91
De vendas e Administrativas - (690,00)
(-) Despesa com Seguros (100,00)
Despesa com PECLD (90,00)
Despesa com PEVRL (500,00)
Resultado Financeiro Líquido - 1.176,91
Receita com Juros 1.359,56
(-) Despesa com Encargos Financeiros (82,64)
Ganho com Valorização de Investimentos -
(-) Perda com Desvalorização de Investimentos (100,00)
= LUCRO LÍQUIDO 486,91

12 de 12