Cálculos previdenciários: guia completo

COMO CALCULAR
BENEFÍCIOS
PREVIDENCIÁRIOS
POR
Jéssica Matias
JÉSSICA MATIAS PÁGINA 02
cálculos previdenciários
INTRODUÇÃO
Calcular benefícios previdenciários não é o bicho

de sete cabeças que muita gente imagina ser,
embora seja extremamente importante e, eu ousaria
dizer, essencial para quem deseja alavancar a sua
advocacia previdenciária.
É por meio dos cálculos que você simula todos os

cenários possíveis e encontra a melhor
possibilidade de benefício previdenciário para o seu
cliente.
Por exemplo, já tive um caso no meu escritório em

que, se o cliente esperasse mais 2 meses,
aposentaria por uma regra de transição ganhando
R$ 2.300,00 a mais de benefício.
Por meio dos cálculos previdenciários, você

consegue também analisar os benefícios já
concedidos e verificar se houve algum equívoco ou
se há alguma possibilidade de revisão, o que pode
resultar em bons valores retroativos (e, logo, mais
honorários!).
INTRODUÇÃO
Eu sei, fazer cálculos não é o que você tinha em

mente quando escolheu cursar Direito. Eu mesma
pensava que nunca mais teria que fazer uma conta
difícil na vida quando me tornasse advogada. Ledo
engano!
Quando comecei a atuar como previdenciarista,

percebi que seria muito importante me aprofundar
no estudo das regras de cálculo dos benefícios e
entender a lógica por trás de cada uma.
Descobri, na prática, que não adianta simplesmente

jogar dados em um sistema de cálculos e chegar a
um resultado, se você não entender o porquê de
cada informação.
Então, comecei a investir pesado em cursos, pós-

graduação, livros e, ao mesmo tempo, coloquei a
mão na massa.
Sim, de nada adianta aprender a teoria, se você não

souber colocar tudo em prática. E acredite, é nessa
hora que você se sentirá dificuldade e insegurança.
INTRODUÇÃO
Mas não se preocupe, depois muito estudo, cursos e

centenas de cálculos feitos, eu posso te dizer:
aprendendo os fundamentos e a lógica dos
benefícios e das regras de cálculos, você estará
apto a encontrar com segurança o melhor benefício
para o seu cliente e apresentar um serviço
diferenciado.
Pode até parecer complicado, mas a verdade é que,

com a Reforma da Previdência, houve uma
simplificação nas regras de cálculo.
Agora, temos uma única sistemática de apuração

das alíquotas, com apenas 4 exceções, o que não
acontecia antes. Mas fica tranquilo que eu vou
explicar tudo direitinho para você.
Aproveite ao máximo esse conteúdo, porque é uma

excelente oportunidade para você melhorar o seu
domínio da matéria, ter clientes mais satisfeitos
com o seu serviço e, consequentemente, alavancar
os ganhos financeiros do seu escritório. Vamos lá?.
COMO CALCULAR O
VALOR DOS BENEFÍCIOS
PREVIDENCIÁRIOS?
Em primeiro lugar, eu preciso que os conceitos
iniciais que envolvem os cálculos previdenciários
entrem na sua cabeça. Então vamos ver
resumidamente o que cada um significa e depois
vou explicar com detalhes. Vamos lá.
- Renda Mensal Inicial (RMI)

É o valor do benefício propriamente dito. É o nosso
objetivo com os cálculos.
- Salário de contribuição (SC)

É o que se considera como remuneração do
trabalhador para descobrir o valor da sua
contribuição mensal ao INSS.
- Salário de benefício (SB)

É a média aritmética de todos os salários de
contribuição, a partir de julho de 1994.
- Alíquotas (de contribuição ou de benefício)

São percentuais que vão incidir sobre um dos
“salários” acima. A alíquota de contribuição incide
sobre o salário de contribuição. A alíquota de
benefício (ou coeficiente), sobre o salário de
benefício.
Agora que você já está familiarizado com os

conceitos básicos que norteiam os cálculos
previdenciários, vamos nos aprofundar em cada um
deles.
O salário de contribuição (SC) corresponde ao

salário do trabalhador, desde que não ultrapasse o
teto do INSS (R$ 7.087,22 em 2022). Se for maior
que esse valor, o teto do INSS será considerado o
valor do salário de contribuição para fins de
cálculo.
Cada salário de contribuição deve ser multiplicado

pela alíquota de contribuição fixada em lei,
obtendo-se o valor da contribuição de cada mês, ou
seja, o valor que o segurado deverá pagar ao INSS
naquele mês específico.
Por exemplo, no caso do trabalhador empregado,

empregado doméstico e avulso, as alíquotas de
contribuição eram de 8, 9 ou 11%.
A Reforma da Previdência alterou essas alíquotas

para 7,5%, 12% e 14%, e agora as alíquotas são
progressivas. Ou seja, as alíquotas são aplicadas em
cada faixa de salário do segurado, até o teto de R$
7.087,22, semelhante ao que acontece no Imposto
de Renda.
Se você quer entender melhor como funcionam as

alíquotas de contribuição após a Reforma da
Previdência, clique na imagem abaixo para assistir
um vídeo sobre o tema no meu canal do YouTube:
Para os demais segurados (facultativo, contribuinte

individual etc), não houve alteração nas alíquotas
contributivas.
Se você achou isso complicado, não se preocupe. É

tudo que você precisa saber por enquanto.
Nosso foco é o cálculo dos benefícios

previdenciários, então vamos em frente.
O salário de benefício (SB), por sua vez, é a base de

cálculo da Renda Mensal Inicial (RMI), que nada
mais é que o valor pecuniário do benefício que será
recebido pelo segurado.
O salário de benefício é calculado pela média

aritmética de 100% dos salários de contribuição. É
utilizado para o cálculo de todos os benefícios, com
exceção apenas do salário-família e do salário-
maternidade.
SB = média aritmética de todos os SC
Entendido isso, podemos tratar sobre o cálculo da

Renda Mensal Inicial.
Quando estamos falando do valor de benefício

previdenciário, também chamado de Renda Mensal
Inicial (RMI), temos uma fórmula de cálculo básica,
que é a seguinte:
RMI = SB x coeficiente do benefício (%)
Essa fórmula não mudou com a Reforma da

Previdência, na verdade sempre foi a mesma.
O que mudou ao longo da história (e novamente

com a Emenda Constitucional 103/2019) foi a forma
de calcular o salário de benefício (SB) e os
coeficientes.
Mas atenção! Os coeficientes citados aqui não são o

mesmo que as alíquotas que falamos anteriormente.
As alíquotas relacionadas ao salário de contribuição

servem para calcular o valor da contribuição, e esse
coeficiente daqui serve para calcular o valor do
benefício previdenciário, ou seja, o valor da
prestação.
benefício previdenciário, ou seja, o valor da

prestação.
Alíquota de contribuição ≠ Coeficiente do benefício
O coeficiente do benefício dependerá, logicamente,

deu qual benefício você irá calcular. Como eu disse
antes, a partir de agora temos a mesma regra para
calcular os coeficientes de todos os benefícios, com
4 exceções, que vou falar mais a frente.
O coeficiente do auxílio-doença, por exemplo, não

mudou. Continuou sendo 91%. Assim, após calcular
o salário de benefício (SB), o multiplicamos por 91%
e temos o resultado da RMI.
Ou seja, em regra sempre vamos aplicar a fórmula

da RMI acima (com exceção apenas do salário-
família e do salário-maternidade, que possuem
regras próprias).
Mas, de acordo com a fórmula, para encontrar a

RMI, precisamos antes apurar o salário de benefício
(SB) e identificar o coeficiente que vamos utilizar.
Logo, temos 2 passos:
1) CALCULAR O SALÁRIO DE BENEFÍCIO (SB)

2) MULTIPLICAR O SB PELO COEFICIENTE DO
BENEFÍCIO
Ao longo do tempo e das diversas legislações

vigentes, o salário de benefício foi calculado de
várias formas:
Já foi a média dos últimos 60 salários;

Já foi a média dos últimos 36 salários;
Já foi a média dos 80% maiores salários desde
julho de 1994;
Atualmente é a média de todos os salários desde
julho de 1994, ou seja, a média de 100% dos
salários de contribuição.
Antes, os 20% menores salários de contribuição eram

descartados, o que, na maioria dos casos, aumentava
o valor final do benefício para o segurado.
Todavia, com a Reforma da Previdência, essa regra

foi alterada.
O art. 26 da EC 103/2019 determina que o salário de

benefício será a média aritmética simples dos
salários de contribuição, “correspondentes a 100%
(cem por cento) do período contributivo desde a
competência julho de 1994 ou desde o início da
contribuição, se posterior àquela competência".
Isso faz com que, de cara, haja uma redução nos

valores dos benefícios concedidos após a EC
103/2019, simplesmente porque esse cálculo
considerará os salários mais baixos na média, de
forma que o resultado geralmente será menor.
Então, em regra, não podemos excluir nenhuma

contribuição.
Digo “em regra” porque o art. 26, § 6º da EC 103/2019

diz que, se o segurado desejar, poderão ser excluídas
da média as contribuições que resultem em redução
do valor do benefício, desde que mantido o tempo
mínimo de contribuição exigido.
Porém, caso o segurado faça essa opção, os meses

que foram desconsiderados não contarão como tempo
de contribuição.
Ou seja, o legislador “deu com uma mão e tirou com a

outra”. Por esse motivo é que os cálculos
previdenciários e as simulações se tornam mais
essenciais do que nunca! Afinal, podem fazer toda a
diferença.
Então resumindo, a fórmula de cálculo do salário de

benefício é:
SB = média aritmética de todos os salários de

contribuição desde julho de 1994

Aí você me pergunta: mas Jéssica, por que somente a

partir de julho de 1994? Porque foi nesse mês que o
real se tornou a moeda oficial do país, introduzida
pelo Plano Real.
Aqui, é importante observar que foi recentemente

julgada procedente pelo STJ a chamada Revisão da Vi-
da Toda, que calcula o valor do benefício

considerando todas as contribuições, mesmo as
anteriores a 1994.
Essa revisão pode ser benéfica para algumas pessoas,

como quem ganhava bem antes de 1994, quem possui
poucas contribuições depois de 1994 ou quem
começou a receber menos depois de 1994.
Mas cuidado! Em nem todos os casos a Revisão da

Vida Toda é vantajosa.
Sem uma análise dos cálculos, o valor do benefício

pode diminuir e o segurado ser prejudicado para
sempre.
Por isso é importante simular o valor da

aposentadoria após a revisão, para decidir se há
vantagem.
Já vi muitos casos de colegas advogados que entram

com a ação e acabam prejudicando o cliente, ou casos
em que o cliente até possui o direito, porém a
diferença financeira é tão ínfima ou inexistente, que
não vale a pena todo o transtorno de uma ação
judicial.
Voltando aos nossos cálculos da RMI, já sabemos que

o passo 1 é calcular o salário de benefício (SB), por
meio da média aritmética de 100% dos salários de
contribuição desde julho de 1994.
Depois disso, passamos para o passo 2, que é apurar a

RMI (valor do primeiro benefício previdenciário).
Como fazemos isso?
Multiplicando o salário de benefício pelo coeficiente

do respectivo benefício. Vamos relembrar a fórmula
da RMI:
RMI = SB x coeficiente do benefício (%)
Os coeficientes dos benefícios foram drasticamente

modificadas pela EC 103/2019, de forma a reduzir
enormemente o valor do benefício em alguns casos.
Para facilitar o entendimento, segue um quadro

comparativo de como era o cálculo de alguns
benefícios antes da EC 103/2019 e como ficou após a
Reforma:

COEFICIENTE COEFICIENTE
BENEFÍCIO ANTES DA APÓS A

REFORMA REFORMA
Aposentadoria por 100% 60% + 2% para cada
Incapacidade
ano que ultrapassar 20
Permanente
anos, se homem, e 15

anos, se mulher. Se

decorrente de acidente

de trabalho, será 100%
Aposentadoria por 100% x fator
Tempo de Contribuição previdenciário O beneficio foi extinto


COEFICIENTE COEFICIENTE
BENEFÍCIO ANTES DA APÓS A
REFORMA REFORMA

Aposentadoria Especial 100% 60% + 2% para cada ano

que ultrapassar 15 ou 20

anos, se homem, e 15 anos,

se mulher

Aposentadoria por 70% + 1% a cada grupo 60 + 2% para cada ano

Idade de 12 contribuições que ultrapassar 20 anos,

se homem, e 15 anos, se
(aplicação opcional do
mulher

fator previdenciário)

50% + 10% por

Pensão por Morte 100%
dependente, até o máximo

de 100%

1 salário mínimo
Auxilio-Reclusão 100%

91%
Auxílio-Doença 91%

50% do valor que
Auxílio-Acidente 50% receberia caso
aposentasse por
incapacidade permanente
Vamos a um exemplo: Dona Lúcia acabou de

completar 62 anos e tem 29 anos de contribuição. Seu
salário de benefício é R$ 2.000,00.
Pela regra anterior da tabela acima, Dona Lúcia

aposentaria recebendo 70% + 29% (1% a cada grupo
de 12 contribuições, logo 29%) = 99%.
Ou seja, o coeficiente seria de 99% que, multiplicado

por R$ 2.000,00, totalizaria R$ 1.980,00 de
aposentadoria por idade.
Já pelas novas regras, a alíquota será 60% + 2% para

cada ano que ultrapassar 15 anos, se mulher. Como
Dona Lúcia tem 29 anos de tempo de contribuição,
faremos a subtração 29 – 15 = 14.
Logo, a alíquota da Dona Lúcia será 60% + 2% x 14 =

88% que, multiplicada por R$ 2.000,00, totalizaria R$
1.760,00 de aposentadoria por idade.
Perceberam como houve uma redução no valor do

benefício? Muitas pessoas nem imaginam como as
novas regras impactarão a sua realidade e o seu
sustento.
Daí a importância de serviços como os cálculos e o

planejamento previdenciário, para que seja feita a
verificação das possibilidades de aposentadoria.
Isso porque, com a Reforma da Previdência, foram

estabelecidas duas regras de transição com
coeficientes diferenciados que podem acabar sendo
mais vantajosas do que a nova regra geral.
Além dessas regras de transição, existem também

outras duas regras nas quais o cálculo não é feito
considerando a regra de 60% + 2% ao ano, e sim
outros coeficientes fixos.
Logo, temos quatro exceções:
1. Regra de transição 3 (Pedágio 50%) = o coeficiente é

igual ao fator previdenciário
2. Regra de transição 4 (Pedágio 100% + idade mínima)
= coeficiente de 100%
3. Aposentadoria por incapacidade permanente que
decorre de acidente do trabalho ou doença
profissional = coeficiente de 100%
4. Pensão por morte de pelo menos um dependente
inválido ou portador de deficiência mental,
intelectual ou grave = coeficiente de 100%

Agora que você leu esse e-book, espero que tenha
entendido a lógica básica utilizada nos cálculos
previdenciários. Esse é o primeiro passo para se
aprofundar no tema.
Com o estudo dedicado dos benefícios, das regras de

cálculo e também das regras de transição, você dará
um passo significativo para mudar a dinâmica da sua
advocacia previdenciária.
Lembre-se que eu estou aqui para ajudar você nesse

caminho, porque um dia estive no seu lugar. E é por
isso que eu produzo diariamente conteúdos no
Instagram, YouTube e WhatsApp. Vou deixar na
próxima página os links para cada um deles.
Espero ter contribuído com o seu sucesso.

Um grande abraço!
SOBRE A AUTORA
Jéssica Matias
Especialista em cálculos previdenciários e advogada apaixonada

pelo que faz, Jéssica Matias é previdenciarista, empreendedora e
dona do seu próprio negócio, além de influenciadora e criadora de
conteúdo digital sobre Direito Previdenciário e advocacia.
Referência na área previdenciária, Jéssica é graduada pela

Universidade de Brasília (UnB) e pós-graduada em Direito
Previdenciário. Atualmente é sócia-proprietária do escritório
Carreiro Matias Advocacia, escritório especializado em Direito
Previdenciário, tendo atendido centenas de segurados e auxiliado
na concessão de aposentadorias mais benéficas, por meio da
expertise em cálculos previdenciários.
Além de produzir conteúdo de valor na internet, Jéssica é

apaixonada por compartilhar conhecimento e ministra o curso Do
Zero ao Melhor Benefício, onde ensina cálculos e planejamento
previdenciário, de maneira didática e descomplicada. Para saber
mais, clique aqui.
Clique nos ícones ao lado e me

acompanhe mais de perto!
@jessicamatias Jéssica Matias Jéssica Matias

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COMO CALCULAR

Calcular benefícios previdenciários não é o bicho

É por meio dos cálculos que você simula todos os

Por exemplo, já tive um caso no meu escritório em

Por meio dos cálculos previdenciários, você

Eu sei, fazer cálculos não é o que você tinha em

Quando comecei a atuar como previdenciarista,

Descobri, na prática, que não adianta simplesmente

Então, comecei a investir pesado em cursos, pós-

Sim, de nada adianta aprender a teoria, se você não

Mas não se preocupe, depois muito estudo, cursos e

Pode até parecer complicado, mas a verdade é que,

Agora, temos uma única sistemática de apuração

Aproveite ao máximo esse conteúdo, porque é uma

- Renda Mensal Inicial (RMI)

- Salário de contribuição (SC)

- Salário de benefício (SB)

- Alíquotas (de contribuição ou de benefício)

Agora que você já está familiarizado com os

O salário de contribuição (SC) corresponde ao

Cada salário de contribuição deve ser multiplicado

Por exemplo, no caso do trabalhador empregado,

A Reforma da Previdência alterou essas alíquotas

Se você quer entender melhor como funcionam as

Para os demais segurados (facultativo, contribuinte

Se você achou isso complicado, não se preocupe. É

Nosso foco é o cálculo dos benefícios

O salário de benefício (SB), por sua vez, é a base de

O salário de benefício é calculado pela média

SB = média aritmética de todos os SC

Entendido isso, podemos tratar sobre o cálculo da

Quando estamos falando do valor de benefício

RMI = SB x coeficiente do benefício (%)

Essa fórmula não mudou com a Reforma da

O que mudou ao longo da história (e novamente

Mas atenção! Os coeficientes citados aqui não são o

As alíquotas relacionadas ao salário de contribuição

benefício previdenciário, ou seja, o valor da

Alíquota de contribuição ≠ Coeficiente do benefício

O coeficiente do benefício dependerá, logicamente,

O coeficiente do auxílio-doença, por exemplo, não

Ou seja, em regra sempre vamos aplicar a fórmula

Mas, de acordo com a fórmula, para encontrar a

Logo, temos 2 passos:

1) CALCULAR O SALÁRIO DE BENEFÍCIO (SB)

Ao longo do tempo e das diversas legislações

Já foi a média dos últimos 60 salários;

Antes, os 20% menores salários de contribuição eram

Todavia, com a Reforma da Previdência, essa regra

O art. 26 da EC 103/2019 determina que o salário de

Isso faz com que, de cara, haja uma redução nos

Então, em regra, não podemos excluir nenhuma

Digo “em regra” porque o art. 26, § 6º da EC 103/2019

Porém, caso o segurado faça essa opção, os meses

Ou seja, o legislador “deu com uma mão e tirou com a

Então resumindo, a fórmula de cálculo do salário de

SB = média aritmética de todos os salários de

Aí você me pergunta: mas Jéssica, por que somente a

Aqui, é importante observar que foi recentemente

da Toda, que calcula o valor do benefício

Essa revisão pode ser benéfica para algumas pessoas,

Mas cuidado! Em nem todos os casos a Revisão da

Sem uma análise dos cálculos, o valor do benefício