IMPOSTO DE RENDA SOBRE OPERAÇÕES DE COMPRA

E VENDA DE OPÇÕES
Para apurar corretamente o Imposto de Renda nas
operações com opções, a primeira coisa a fazer é
classificar as operações como day trade ou swing trade.

DAY TRADE DE OPÇÕES

No day trade, que é a compra e venda das opções no
mesmo dia, você já tem o resultado do dia na própria
nota de corretagem. Valor das operações 492,00
Especificações diversas
Total Bovespa / Soma
Corretagem / Despesas
0,06

A coluna Q indica liquidação no Agente do Qualificado. 0,00 D

Clearing
Execução 0,00 D
Ao final do mês, I.R.R.F Day Trade: Base R$ 23,80 Projeção R$ 0,23
O valor do IRRF s/ Day-Trade já está descontado do Líquido da Nota
Execução casa
ISS ( SÃO PAULO )
0,00
0,00
D

basta somar todos os ISS/PIS/COFINS

Total corretagem / Despesas
0,00 D
0,00
(*) - Observações: A - Posição Futuro T - Liquidação pelo Bruto Líquido para 17/01/2022 23,57C

resultados e, se houver 2 - Corretora ou pessoa vinculada atuou na contra parte.

# - Negócio direto
C - Clubes e Fundos de Ações
P - Carteira Própria
I - POP

S - Produto fora do perfil de risco

Observação: (1) As operações a termo não são computadas no líquido da fatura

8 - Liquidação Institucional. H - Home Broker

lucro, calcular 20% de IR

sobre o lucro e emitir o NOTA DE CORRETAGEM
Nr.Nota
28257 1
Folha Data pregão
14/01/2022

DARF para pagamento. Cliente C.P.F./C.N.P.J./C.V.M./C.O.B.

Código cliente Assessor

Agente de Compensação ClienteC Valor ustodiante C.I.

0,00 C - N
Banco Agência Conta corrente Acionista Administrador Complemento nome P. Vinc
N
Negócios realizados
Q Negociação C/V Tipo mercado Prazo Especificação do título Obs. (*) Quantidade Preço / Ajuste Valor Operação / Ajuste D/C
1-BOVESPAC OPCAO DE COMPRA 01/22 BOVAA102 CI 102,00 BOVA FMD 2001 ,17 234,00 D
1-BOVESPAV OPCAO DE COMPRA 01/22 BOVAA102 CI 102,00 BOVA FMD 2001 ,29 258,00 C

Lembre-se de abater o imposto retido,

caso conste na nota de corretagem.

Caso tenha havido prejuízo, é possível compensar

Resumo dos Negócios Resumo FinanceiroD /C
Vendas à vista 0,00 Clearing
Compras à vista 0,00 Valor líquido das operações 24,00 C
Opções - Compras 234,00 Taxa de liquidação 0,08 D
Opções - Vendas 258,00 Taxa de Registro 0,06 D
Compras à Futuro 0,00 Total CBLC 23,86 C
Vendas à Futuro 0,00 Bolsa
Ajuste do Dia 0,00 Taxa de termo/opções 0,00 D

com outras operações de day trade com lucro dentro

Ajuste da Posição 0,00 Taxa A.N.A. 0,00 D
Ajuste de Day-Trade 0,00 Emolumentos 0,06 D
Valor das operações 492,00 Total Bovespa / Soma 0,06 D
Especificações diversas Corretagem / Despesas

A coluna Q indica liquidação no Agente do Qualificado. 0,00 D

Clearing
Execução 0,00 D
I.R.R.F Day Trade: Base R$ 23,80 Projeção R$ 0,23 Execução casa 0,00 D
0,00

do mesmo mês (ações, ETF, BDR...) ou acumular para

O valor do IRRF s/ Day-Trade já está descontado do Líquido da Nota ISS ( SÃO PAULO )

ISS/PIS/COFINS 0,00 D
Total corretagem / Despesas 0,00
(*) - Observações: A - Posição Futuro T - Liquidação pelo Bruto Líquido para 17/01/2022 23,57C
2 - Corretora ou pessoa vinculada atuou na contra parte. C - Clubes e Fundos de Ações I - POP Observação: ( 1) As operações a termo não são computadas no líquido da fatura
# - Negócio direto P - Carteira Própria S - Produto fora do perfil de risco

8 - Liquidação Institucional. H - Home Broker

abater/compensar em meses posteriores.

D - Day-Trade X - Box

F - Cobertura Y - Desmanche de Box _______________________________________________ _

B - Debêntures L - Precatório GENIAL INVESTIMENTOS CORRETORA DE VALORES MOBILIÁRIOS S.A.
SWING TRADE DE OPÇÕES
Nas operações com opções, existe o prêmio, que é o valor que você paga
quando atua como comprador/titular, ou recebe quando atua como
lançador /vendedor.

Conforme a legislação vigente (IN RFB Nº 1.585/2015), no momento em que

o investidor recebe o prêmio, ele não auferiu efetivamente um lucro e
tampouco teve prejuízo.

Você só está recebendo para dar uma garantia ou pagando para ter
direito a ela, mas, por outro lado, está assumindo uma obrigação ou
adquirindo um direito de que o acordo será cumprido. Então, não há o
que tributar neste momento.

O prêmio só vira lucro para o vendedor/lançador quando ele encerrar

a operação ou ela for para o pó no vencimento. Aí, sim, ele deve apurar
o resultado e calcular 15% de IR sobre o lucro, considerando eventual IR
retido e descontando esse valor do IR a pagar.

No exercício de opções, o prêmio deve entrar na apuração do resultado.

 VEM COMIGO, QUE VOU MOSTRAR A VOCÊ COMO SE FAZ

NO CASO DO
COMPRADOR/TITULAR:
COMPRA DE CALL
Se você comprou CALL, deve somar o prêmio ao valor pago pela
aquisição das ações e dividir pela quantidade de ações adquiridas no
exercício de opções, para achar o PM.

Exemplo:

Prêmio = R$ 100,00 PM = Prêmio + Compra (strike) +

taxas/quantidade de ações.
Strike = R$ 21,00
PM = R$ 100,00 + (100 x R$ 21,00) + R$ 5,00/100
Quantidade de ações = 100
PM = R$ 2.205,00/100
Taxas da nota = R$ 5,00
PM = R$ 22,05
COMPRA DE PUT
Se você comprou PUT, deve diminuir o prêmio do valor pelo qual entregou as
ações no exercício, para apurar se teve lucro ou prejuízo na operação, pois
houve um desembolso financeiro para garantir que no exercício você pudesse
entregar as ações pelo valor ajustado no acordo (o strike, nesse caso).

Sendo assim, nada mais justo do que diminuir esse custo do valor da venda. Se
a operação deu lucro, é devido 15% de IR sobre o lucro.

Exemplo:

Prêmio = R$ 100,00 Taxas da nota = R$ 5,00

Strike = R$ 21,00 PM (custo de aquisição) = R$ 16,00

Quantidade de ações = 100

RESULTADO = Venda (exercício) – taxas – prêmio – custo de aquisição.

RESULTADO = (100 x R$ 21,00) – R$ 5,00 – R$ 100,00 – (100 x R$ 16,00)

RESULTADO = R$ 2.100,00 – R$ 1.705,00

LUCRO = R$ 395,00

IR S/ LUCRO = R$ 395,00 x 15%

IR a pagar = R$ 59,25 (se tiver IR retido, pode diminuir do valor a pagar)

NO CASO DO
VENDEDOR/LANÇADOR:
VENDA DE CALL
Se você vendeu CALL, deve somar o prêmio líquido ao valor da venda (strike)
das ações entregues no exercício. Se teve lucro, deve pagar 15% de IR.

Exemplo:

Prêmio = R$ 200,00 Taxas da nota = R$ 4,00

Strike = R$ 22,00 PM (custo de aquisição) = R$ 18,00

Quantidade de ações = 100

RESULTADO = Venda (strike) + prêmio – taxas – custo de aquisição.

RESULTADO = ((100 x R$ 22,00) + R$ 200,00) – (R$ 4,00 + (100 x R$ 18,00))

RESULTADO = R$ 2.400,00 – R$ 1.804,00

LUCRO = R$ 596,00

IR S/ LUCRO = R$ 596,00 x 15%

IR a pagar = R$ 89,40 (se tiver IR retido, pode diminuir do valor a pagar)

VENDA DE PUT
Se você vendeu PUT, deve diminuir o prêmio do valor pago pela
aquisição das ações (strike) e dividir pela quantidade de ações
adquiridas no exercício para achar o PM.

Exemplo:

Prêmio = R$ 150,00 Quantidade de ações = 100

Strike = R$ 25,00 Taxas da nota = R$ 3,00

PM será = Aquisição (strike) + taxas – Prêmio/quantidade de ações

PM = (100 x R$ 25,00) + R$ 3,00 – R$ 150,00/100

PM = R$ 2.503,00 - R$ 150,00/100

PM = R$ 23,53

OPERAÇÕES ESTRUTURADAS
Nas operações estruturadas, cada ponta é como se fosse uma operação
isolada. Sendo assim, você deve levantar o custo/ganho na entrada de
cada operação, ponta por ponta, porque, se sair da operação parcialmente,
ou se rolar, você vai precisar saber quanto pagou ou quanto recebeu na
entrada, senão pode acabar calculando o IR de forma equivocada.
Pronto: agora você está apto a apurar
seus resultados com opções.

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e investir melhor!

Até a próxima, e não se esqueça: a única pessoa

responsável por realizar seus sonhos é você!

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