FACULDADE DE CIÊNCIAS JURÍDICAS

ADMINISTRATIVAS E CONTÁBEIS DE PRESIDENTE

PRUDENTE – CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Jessica Luciana dos Santos

Soellyn Domingos Alves Cristovão

RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO

Presidente Prudente – SP
2021
 FACULDADE DE CIÊNCIAS JURÍDICAS
ADMINISTRATIVAS E CONTÁBEIS DE PRESIDENTE
PRUDENTE – CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Jessica Luciana dos Santos

Soellyn Domingos Alves Cristovão

RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO

Relatório final de estagio,

apresentado a Faculdade de Ciências
Jurídicas, Administrativas e Contábeis de
Presidente Prudente, Curso de Ciências
Contábeis, Universidade do Oeste Paulista -
UNOESTE, como parte dos requisitos para a
sua conclusão.

Orientador: Prof.

Presidente Prudente - SP
2021
 JESSICA LUCIANA DOS SANTOS
SOELLYN DOMINGOS ALVES

RELATÓRIO FINAL DE ESTÁGIO CURRICULAR SUPERVISIONADO

Relatório final de estagio,

apresentado a Faculdade de Ciências
Jurídicas, Administrativas e Contábeis de
Presidente Prudente, Curso de Ciências
Contábeis, Universidade do Oeste Paulista -
UNOESTE, como parte dos requisitos para a
sua conclusão.

Presidente Prudente, 30 de novembro de

2021

EXAMINADORES

_______________________________________________
Orientador Prof.

_______________________________________________
Conselho
Sumário
1 - EMPRESA...............................................................................................6

1.1.1 - Denominação.....................................................................................6

1.1.2 - Endereço............................................................................................6

1.1.3 - CNPJ.................................................................................................6

1.1.4 - Objeto social......................................................................................6

1.1.5 - Constituição.......................................................................................6

1.1.7 – Prazo de duração..............................................................................7

1.1.8 – Capital social.....................................................................................7

1.1.9 – Registros nos órgãos competentes..................................................7

1.2 - Administração.....................................................................................8

1.2.1 – Dirigentes..........................................................................................8

1.2.2 – Estrutura organizacional (organograma)..........................................8

2 – DEPARTAMENTO CONTÁBIL..............................................................9

2.1 – Organograma do departamento.......................................................9

2.2 – Sistema contábil utilizado.................................................................9

2.3 – Plano de contas................................................................................10

2.4 – Escrituração contábil......................................................................41

2.5 – Escrituração fiscal...........................................................................41

2.5.1– Regime de apuração........................................................................42

2.5.2– Livros utilizados................................................................................42

2.6- Sistema de Arquivos.........................................................................43

2.6.1 - Fluxograma de papéis.....................................................................43

2.6.2– Guarda dos documentos..................................................................43

2.7– Recursos humanos...........................................................................46

2.7.1– Rotinas trabalhista...........................................................................46

2.7.2 – Processo seletivo............................................................................50

2.7.3 – Treinamento....................................................................................51

2.8 – Controladoria....................................................................................52

2.8.1 – Patrimônio.......................................................................................52

2.8.2– Estoque............................................................................................53

2.8.4 – Contas a receber............................................................................54

2.8.5 - Sistemas de custos..........................................................................55

REFERÊNCIAS..........................................................................................56
 7

1 - EMPRESA

1.1.1 - Denominação

A Sociedade gira sob a denominação social de FRIGORÍFICO RECANTO

DAS DELÍCIAS LTDA, com o nome fantasia de Frigorífico Recanto das Delícias.

1.1.2 - Endereço

Estabelecida na Rua Cyro Bueno, n° 2089, Jardim Morumbi, na cidade de

Presidente Prudente, Estado de São Paulo, CEP: 19060-560.

1.1.3 - CNPJ

CNPJ/MF n°28.257.416/0001-09
1.1.4 - Objeto social

A sociedade tem como objeto social de: atividade de abate e frigorificação

de bovinos (CNAE 1011-2/01) e suínos (CNAE 1012-1/03) próprio e para terceiros;
abate de bovino em estabelecimento de terceiros por encomenda; produção de
carnes resfriadas de bovinos em carcaça ou em peças em estabelecimento de
terceiros; industrialização, comercialização, exportação e importação de carnes
bovinas, suínas, ovinas, caprinas, seus derivados, subprodutos, miúdos e couros;
ração animal; gordura e óleo animal; e embutidos de carne bovina, suína e outros;
transporte rodoviário de cargas; comercialização de produtos químicos e
combustíveis; curtimento e outras preparações de couros e peles de bovinos,
eqüinos, bubalinos, caprinos, ovinos e asininos (CNAE 1516-6/00), com
industrialização por terceiros
1.1.5 - Constituição

A empresa é constituída pela Sociedade Limitada – LTDA, onde

a responsabilidade dos sócios se limita ao valor da cota integralizada
no capital social.
1.1.5 - Representação social
Jessica Luciana dos Santos, brasileira, nascida em 29.08.1990, natural de
Presidente Prudente/SP, solteira, empresária, portadora da cédula de identidade RG
de n° 28.908.078-5 SSP/SP, expedida na data de 28.05.2000, inscrita no CPF/MF
 8

de n° 424.504.498-01, residente e domiciliado na Rua Antônio Dias Teixeira, n° 179,

Parque Residencial Central Park, município de Presidente Prudente, Estado de São
Paulo, CEP: 19053-826;

Soellyn Cristovão, brasileira, nascida em 03.03.1993, natural de Presidente

Prudente/SP, casada sob o regime de separação parcial de bens, empresária,
portadora da cédula de identidade RG de n° 48.906.338-7 SSP/SP, expedida na
data de 20.08.2002, inscrita no CPF/MF de n° 424.604.854-01, residente e
domiciliada na Rua Manoel Ramos Bérgamo, n°90, Jardim Campo Belo, município
de Presidente Prudente, Estado de São Paulo, CEP: 19060-580.

1.1.7 – Prazo de duração

A sociedade iniciou em 02 de janeiro de 2014 e seu prazo de duração e

indeterminado.

1.1.8 – Capital Social

O capital social é de R$ 10.100.000,00 (dez milhões e cem mil reais)

composto por 10.100.000 (dez milhões e cem mil) quotas, no valor de R$ 1,00 (um
real) cada, totalmente subscrito e integralizado em moeda corrente nacional, assim
distribuído entre as sócias:

Figura 1- Distribuição do capital social

Sócias N° de Quotas Percentual Valor em R$
Jessica l. dos Santos 67.000 0,66% R$67.000,00
Soellyn Cristovão 10.033.000 99,34% R$10.033.000,00
TOTAL 10.100.000 100% 10.100.000,00
Fonte: fornecido pela empresa
1.1.9 – Registros nos órgãos competentes

Junta Comercial do Estado de São Paulo, NIRE 35902775413

Inscrição Estadual: 562412422119
Inscrição Municipal: 456234/958-12
CNPJ: 28.257.416/0001-09
 9

1.2 - Administração

1.2.1 – Dirigentes

Proprietário Administrador – Sr. Arthur Domingos de Souza, idealizador de

todo o projeto, proprietário e responsável por toda a administração da empresa;
Gerente de produção – Sr.ª Alicia Spilere, Engenheira de Alimentos e
responsável pelos setores industriais da empresa;
Gerente Comercial – Sr. Wesley Vichoski, Mercadólogo e responsável pelos
setores comerciais da empresa;
Gerente Financeiro – Sr.ª Eloisa Cristovão, Contadora e responsável pelos
Setores Financeiros da empresa.
1.2.2 – Estrutura organizacional (organograma)

Figura 2 – Organograma da empresa

Fonte: Fornecido pela empresa.

 10

2 – DEPARTAMENTO CONTÁBIL

2.1 – Organograma do departamento

Figura 3 – Organograma do departamento contábil

Fonte: Desenvolvido pela autora

Sabemos que o organograma é uma representação visual da estrutura de

uma organização, ou seja, ele serve para descrever como a empresa se organiza
internamente em nível de cargos e até departamentos. Sendo por meio dessa
ferramenta que se promove a visualização de sua organização a todos os
colaboradores e parceiros.
Chiavenato (2010, p. 110) conceitua organograma da seguinte forma:
É o gráfico que representa a organização de uma empresa, ou
seja, a sua estrutura organizacional. É um gráfico estático, isto é,
corresponde a uma radiografia da empresa e mostra o seu esqueleto e sua
constituição interna, mas não mostra o seu funcionamento e a sua dinâmica.
É através do organograma que se demonstra a níveis hierárquicos o poder
que as pessoas possuem dentro de uma organização, pois são associados a cargos
e atividades.

2.2 – Sistema contábil utilizado

A empresa utiliza-se do Sistema de Custos por Absorção, onde são

considerados todos os custos com a fabricação do produto, sejam eles diretos ou
indiretos, fixos ou variáveis.
Estabelece o custo total e unitário do produto realizado na tomada de
decisões da empresa.
Este método implica a separação de custos e despesas e,
consequentemente, a apropriação dos custos indiretos, por meio de rateio, aos
produtos, bem como seus custos diretos (KAPLAN; COOPER, 1998). Desse modo,
 11

é importante ressaltar que o custo por absorção reconhece todos os custos de

produção, como as despesas somente no momento das vendas, onde é
demonstrado de forma apropriada a relação da receita com a despesa na apuração
dos resultados.
2.3 – Plano de contas

CLASSIFICAÇÃO
DESCRICAO
1 ATIVO
1.01 ATIVO CIRCULANTE
1.01.01 CAIXAS E EQUIVALENTE CAIXAS
1.01.01.01 NUMERARIOS
1.01.01.01.00001 CAIXA
1.01.01.01.00002 FUNDO FIXO
1.01.01.01.00003 FUNDO FIXO – PPTE
1.01.01.01.00004 FUNDO FIXO – RANCHARIA
FUNDO FIXO - CASA CARNES
1.01.01.01.00005 RANCHARIA
1.01.01.01.00006 FUNDO FIXO – TRANSPORTE
1.01.01.01.00007 FUNDO FIXO – ARAÇARIGUAMA
1.01.01.01.00008 FUNDO FIXO - CASA CARNES PPTE
1.01.01.01.00009 FUNDO FIXO - CASA CARNES BOTUCATU
1.01.01.01.00010 FUNDO FIXO – ITAPEVI
1.01.01.02 BANCO CONTA MOVIMENTO - NO PAIS
1.01.01.02.00001 BCO BRADESCO - C/C 131.800-4
1.01.01.02.00002 BCO BRADESCO - C/C 87.319-5
1.01.01.02.00003 BCO BRADESCO - C/C 89.044-8
1.01.01.02.00004 BCO CAIXA ECONOMICA - C/C 0085-7
1.01.01.02.00005 BANCO DO BRASIL - C/C51.762-3
1.01.01.02.00006 BANCO DO BRASIL - 11.971-7
1.01.01.02.00007 BANCO REAL - C/C 1009635
1.01.01.03 TITULOS DE CAPITALIZAÇAO
1.01.01.03.00001 BCO BRADESCO - TITULO
 12

CAPITALIZACAO
1.01.01.03.00002 BCO REAL – 109635
1.01.01.03.00099 (-) AJUSTE A VALOR JUSTO-APLIC FIN
1.01.01.04 VALORES MOBILIARIOS
APLIC. REC.MERC LIVRE
1.01.01.03.00001 ENERGIA-C/RESTRIÇÃO
BANCOS CONTA MOVIMENTO –
1.01.01.05 EXTERIOR
BCO INDUSTRIAL-C/C 880000620 –
1.01.01.05.00001 NASSAU
1.01.01.06 APLICACAO FINANCEIRA - EXTERIOR
BCO INDUSTRIAL-APLIC FINANC
1.01.01.06.00001 EXTERIOR
1.01.02 CRÉDITOS
1.01.02.01 CLIENTES MERC. INTERNO
1.01.02.01.00001 CLIENTES DIVERSOS M.I.
1.01.02.01.00002 VALORES A RECEBER - ACOUGUE
1.01.02.01.00003 (-) AJUSTES ATIVOS
1.01.02.01.00099 (-) PROVISAO AJUSTE VALOR PRESENTE
1.01.02.02 CLIENTES MERC. EXTERNO
1.01.02.02.00001 CLIENTES DIVERSOS M.E.
1.01.02.03 PROVISAO P/DEV. DUVIDOSOS
1.01.02.03.00001 (-) DEVEDORES DUVIDOSOS
1.01.02.04 (-) DUPL. DESCONTADAS
1.01.02.04.00001 (-) DESCONTO DUPLICATAS
1.01.02.04.00002 BCO BRADESCO - CTA DESC DUPLIC
1.01.02.04.00003 BCO SANTANDER - CTA DESC DUPLIC
1.01.02.04.00004 BANCO DAYCOVAL - CTA DESC DUPL
CLICK MONEY FDO INVEST-DESC DUPL-
1.01.02.04.00005 C/C
(-) ADIANTAMENTO DE CAMBIAIS
1.01.02.05 ENTREGUES
1.01.03 OUTROS CRÉDITOS
 13

1.01.03.01 OUTROS CRÉDITOS

1.01.03.01.00001 CHEQUE EM COBRANÇA
1.01.03.01.00002 CHEQUES A RECUPERAR
1.01.03.01.00003 CHEQUES DEVOLVIDOS
1.01.03.01.00004 CHEQUES PRE-DATADOS
1.01.03.01.00005 COBRANÇA JUDICIAL
1.01.03.01.00006 ESTORNO DE DOC BANCARIO
1.01.03.01.00007 CREDITOS A CLASSIFICAR
NOTA PROMISSORIA A RECEBER -
1.01.03.01.00008 VENDA ATIVO
1.01.03.01.00009 LANCAMENTO A REGULARIZAR
1.01.03.02 ADIANTAMENTOS A TERCEIROS
1.01.03.02.00001 GREPO TRANSPORTES LTDA
1.01.03.02.00002 EMPRESTIMO P.J - ENTRE EMPRESAS
1.01.03.03 ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS
1.01.03.03.00001 ADTO. DE PRO-LABORE
1.01.03.03.00002 ADTO. 13o. SALÁRIO
1.01.03.03.00003 ADIANTAMENTO DE FÉRIAS
1.01.03.03.00004 ADTO. DE FGTS S/ 13o. SAL.
1.01.03.03.00005 ADTO. DE RESCISAO
1.01.03.03.00006 ADTO. DE SALÁRIO FAMÍLIA
1.01.03.03.00007 ADTO. DE SALÁRIO-HOSPITAL
1.01.03.03.00008 CONVENIO ODONTOLOGICO
1.01.03.03.00009 ADTO. DE SALÁRIOS
1.01.03.03.00010 ADTO PARA VIAGENS
1.01.03.04 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
1.01.03.04.00001 ADTO. FORN. MATÉRIA PRIMA
1.01.03.04.00002 ADTO. FORN. FRETE
1.01.03.04.00003 ADTO. FORN. DIVERSOS
1.01.03.04.00004 ADTO. FORN. CONVENIOS
1.01.03.04.00005 ADTO. FORN. EMBALAGENS
1.01.03.05 ADIANTAMENTOS EXPORTAÇAO
 14

1.01.03.05.00001 ADTO. P/ DESP. ADUANEIRAS

1.01.03.06 IMPOSTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
1.01.03.06.00001 ICMS A RECUPERAR
1.01.03.06.00002 PIS A RECUPERAR
1.01.03.06.00003 IRRF A RECUPERAR
1.01.03.06.00004 CSLL A RECUPERAR
1.01.03.06.00005 COFINS A RECUPERAR
1.01.03.06.00006 INSS A RECUPERAR
AQUISICAO CERTIFICADO CREDITO ICMS
1.01.03.06.00007 SP
1.01.03.06.00008 ICMS A RECUPERAR - FILIAL ARACARIG
IRPJ/PIS/COFINS/CSLL RETIDO A
1.01.03.06.00009 RECUPERAR
PEDIDO PARCEL. PRT 5184 - DEMAIS
1.01.03.06.00010 DEBITOS
1.01.03.07 INDENIZ. SEGUROS RECEBER
1.01.03.07.00001 INDENIZ. SEGUROS A RECEBER
1.01.03.08 IMPOSTOS - PEDIDO RESSARCIMENTO
1.01.03.08.00001 COFINS - PEDIDO RESSARCIMENTO
1.01.03.08.00002 P I S - PEDIDO RESSARCIMENTO
1.01.03.08.00003 IRPJ - PEDIDO RESSARCIMENTO
ICMS - C/C CREDITO ACUMULADO
1.01.03.08.00004 (RANCHARIA)
1.01.03.08.00005 CSLL - PEDIDO RESSARCIMENTO
1.01.03.08.00006 INSS - PEDIDO RESSARCIMENTO
ADIANTAMENTO P/ PARTES
1.01.03.09 RELACIONADA
ADIANT-AGROPECUARIA VISTA ALEGRE
1.01.03.09.00001 LTDA
ADIANT-MCPM ADMIN BENS E PARTICIP
1.01.03.09.00002 LTDA
1.01.04 ESTOQUES
 15

1.01.04.01 ALMOXARIFADO – MATERIAIS

1.01.04.01.00001 EMBALAGENS
1.01.04.01.00002 MATERIAL USO CONSUMO
1.01.04.02 ESTOQUES PRODUTOS ACABADOS
1.01.04.02.00001 CARNES CONGELADAS
1.01.04.02.00002 CARNES RESFRIADAS
1.01.04.02.00003 MIUDOS
1.01.04.02.00004 SUBPRODUTOS
1.01.04.02.00005 CARNE DESOSSADA
1.01.04.03 ESTOQUE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO
1.01.04.03.00001 COURO WET BLUE
1.01.04.04 MERCADORIAS PARA REVENDA
1.01.04.04.00001 MERCAD ADQU P/ REVENDA
1.01.04.05 ALMOXARIFADO - MATERIAIS INDIRETOS
1.01.04.05.00001 ENFERMARIA
1.01.04.05.00002 EPI - EQUIP. PROT. INDIVIDUAL
1.01.04.05.00003 MATERIAL DE EXPEDIENTE
1.01.04.05.00004 MATERIAL DE MANUTENÇAO
1.01.04.05.00005 MATERIAL HIGIENE/LIMPEZA
1.01.04.05.00006 COMBUSTIVEL/LUBRIFICANTES
1.01.04.05.00007 COPA E COZINHA
1.01.04.05.00008 CESTA BASICA
1.01.04.05.00009 MATERIAL DE USO/CONSUMO
1.01.04.05.00010 EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA
1.01.04.06 ESTOQUE EM TRANSITO
1.01.04.06.00001 MERCADORIA EM TRANSFERENCIA
1.01.04.07 ALMOXARIFADO - TRANSPORTES
1.01.04.07.00001 PECAS
1.01.04.07.00002 COMBUSTIVEL / LUBRIFICANTES
1.01.04.07.00003 PNEUS / CAMARAS
1.01.04.08 ESTOQUE INSUMOS
1.01.04.08.00005 MATERIAL DE CONSUMO
 16

1.01.04.09 ESTOQUE PROD. AGRICOLA

MERCADORIAS A RECEBER-ENTREGA
1.01.04.10 FUTURA
MERCAD ADQU TERC - ENTREGA
1.01.04.10.00009 FUTURA
1.01.04.11 MERCADORIA EM PODER DE TERCEIROS
1.01.04.11.00006 REMESSA P/ INDUSTRIALIZ. -DESOSSA
1.01.04.11.00007 REMESSA PARA CONSERTO
1.01.04.11.00008 GADO BOVINO P/ CONFINAMENTO
COURO REMETIDO P/
1.01.04.11.00010 INDUSTRIALIZACAO
OUTRAS MERCAD. REMETIDAS P/
1.01.04.11.00011 INDUSTRIALIZ
REMESSA P/ ARMAZENAGEM EM
1.01.04.11.00012 TERCEIROS
(+-) AJUSTE DO ESTOQUE AO VALOR DE
1.01.04.11.00013 CUSTO
1.01.04.11.00014 ICMS DEBITADO-REMESSA P/ INDUSTR
1.01.04.12 ARRENDAMENTO
1.01.04.13 ARRENDAMENTO
1.01.04.13.00009 -
1.01.04.14 ARRENDAMENTO
1.01.05 DESPESA ANTECIPADA
1.01.05.01 DESPESA ANTECIPADA
1.01.05.01.00001 PREMIOS DE SEGURO - APROPRIAR
1.01.05.01.00002 ASSINAT. ANUID. APROPRIAR
1.01.05.01.00003 LOC. USO DE MARCA E BENS
AQUISICAO PONTO COMERCIAL-
1.01.05.01.00004 MARCELO NASSIF
1.01.05.02 OUTRAS DESP. A APROPRIAR
1.01.05.02.00001 JUROS S/ACC ANTECIPADO
1.01.05.02.00002 ARRENDAM MERCANTIL-ENCARGOS A
 17

APROPRIAR
1.02 ATIVO NAO CIRCULANTE
1.02.01 CLIENTES A RECEBER
1.02.01.01 DUPLICATAS A RECEBER
1.02.01.01.00001 DUPLICATAS A RECEBER - NACIONAIS
1.02.01.01.00002 DUPLICATAS A RECEBER - EXTERIOR
1.02.02 CREDITOS DIVERSOS
1.02.02.01 DEPÓSITOS JUDICIAIS
1.02.02.01.00001 DEP. RECURSO TRABALHISTA
1.02.02.01.00002 FGTS DEP. JUDICIAL
1.02.02.01.00003 FINSOCIAL/COFINS
BLOQUEIO JUDICIAL DE RECURSOS
1.02.02.01.00004 FINANCEIRO
1.02.02.01.00005 ICMS ENERGIA ELETRICA
PR TRAB-MARCOS A SILVA-30-
1.02.02.01.00006 4620105150065
PR TRAB-ADMILSON P.FERREIRA-01-
1.02.02.01.00007 311/08
PR TRAB-RONALDO D CUNHA-10400-
1.02.02.01.00008 97.2009
1.02.02.01.00009 PR ICMS-AIIM-3082722-CDA 1006178260
PR TRAB-JOAO ROB MARIANO-79700-49
1.02.02.01.00010 2009
1.02.02.02 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
1.02.02.02.00001 ADTO. FORN. MATÉRIA PRIMA
1.02.02.02.00002 ADTO. FORN. FRETE(NAO CIRCUL)
1.02.02.02.00003 ADTO. FORN. DIVERSOS
1.02.02.02.00004 ADTO. FORN. SERVIÇOS
1.02.02.02.00005 ADTO. FORN. EMBALAGEM
1.02.02.03 CREDITOS TRIBUTÁRIOS A RECUPERAR
1.02.02.03.00001 ICMS A RECUPERAR – CIAP
1.02.02.04 PREJUIZO FISCAL A RECUPERAR
1.02.02.04.00002 CREDITO IRPJ S/ PREJUIZO FISCAL
 18

1.02.02.04.00003 CREDITO CSLL S/ PREJUIZO FISCAL

EMPRESTIMO FORNECIDO A
1.02.02.05 SOCIOS/COLIGADAS
1.02.02.05.00001 IVONE SOUZA DO CARMO
1.02.02.06 CONTA CORRENTE ENTRE FILIAIS
1.02.02.06.00001 C/C FILIAIS - TRANSFER.MERCADORIAS
1.02.02.07 DEPOSITO CAUÇAO GARANTIA
1.02.02.07.00001 CAUCAO REGIME ESPECIAL ICMS-MS
1.03 PERMANENTE
1.03.01 INVESTIMENTOS
1.03.01.01 DIREITOS DE USO TELEFONES
1.03.01.01.00001 TELEFÔNICA/EMBRATEL
PARTICIPACOES EM OUTRAS
1.03.01.02 COMPANHIAS
1.03.01.02.00001 GREPO TRANSPORTES LTDA - EPP
1.03.01.03 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
PLANTA FRIGORIFICA - ESTANCIA
1.03.01.03.00001 PILOTO
1.03.01.03.00099 (-) DEPREC IMOVEIS ADQU P/ INVESTIM
1.03.02 IMOBILIZADO/DEPRECIAÇÃO
1.03.02.01 IMOBILIZADO TÉCNICO
1.03.02.01.00001 TERRENOS
1.03.02.01.00002 VEÍCULOS E ACESSÓRIOS
1.03.02.01.00003 MÓVEIS E UTENSÍLIOS
1.03.02.01.00004 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.03.02.01.00005 IMOVEIS
1.03.02.01.00006 MARCAS E PATENTES
1.03.02.01.00007 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
1.03.02.01.00008 INSTALACOES ANTERIORES
1.03.02.01.00009 AERONAVE
1.03.02.01.00010 INSTALAÇÕES
1.03.02.01.00011 SOFTWARES E ACESSÓRIOS (NAO
 19

USAR)
1.03.02.01.00012 CONSTRUCOES EM ANDAMENTO
BENFEITORIA EM IMOVEIS DE
1.03.02.01.00013 TERCEIROS
TRANSITÓRIA DE IMOBILIZADO –
1.03.02.01.00014 TRANSFERENC
EQUIPAMENTOS REMETIDOS PARA
1.03.02.01.00015 CONSERTO
1.03.02.02 DEPRECIAÇAO ACUMULADA
1.03.02.02.00001 (-)VEÍCULOS E ACESSÓRIOS
1.03.02.02.00002 (-)MÓVEIS E UTENSÍLIOS
1.03.02.02.00003 (-)MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.03.02.02.00004 (-)IMOVEIS
1.03.02.02.00005 (-)COMPUTADORES E PERIFÉRICOS
1.03.02.02.00006 (-)DIREITO DE USO
(-)AMORTIZ.BENFEIT.IMOVEIS
1.03.02.02.00007 TERCEIROS
1.03.02.02.00008 (-)INSTALAÇOES
1.03.02.02.00009 (-)SOFTWARE E ACESSÓRIOS
1.03.02.03 CONSTRUÇOES EM ANDAMENTOS
1.03.02.03.00001 AMPLIAÇAO DO PROJETO FCO
1.03.02.03.00002 AMPLIAÇAO DO ALMOXARIFADO
1.03.02.03.00003 AMPLIAÇAO DESOSSA
1.03.02.03.00004 AMPLIAÇÃO VESTIÁRIO
1.03.02.03.00005 AMPLIAÇAO SALA DE MAQUINAS
1.03.02.03.00006 CONSTRUÇÃO - SALA DE ABATE
1.03.02.03.00007 CONSTRUCAO-GALPAO P/ LOGISTICA
PROJETO SEGURANÇA BOMBEIRO -
1.03.02.03.00008 PLANTA FRIG
CONSTRUÇÃO PATIO PARA CARRETAS –
1.03.02.03.00009 RANCHAR
1.03.02.03.00010 BENFEIT IMOV TERC-PROJ
 20

CHURRASCARIA
1.03.02.03.00090 MAO DE OBRA - CONSTRUCAO CIVIL
1.03.02.03.00091 ENCARGOS INSS - CONSTRUCAO CIVIL
1.03.02.03.00092 ENCARGOS FGTS - CONSTRUCAO CIVIL
1.03.02.04 OUTROS VALORES - ATIVO FIXO
1.03.02.04.00001 ADTO. A FORNECEDOR DE IMOBILIZADO
1.03.02.05 IMOBILIZADO - LEASING/CONSORCIO
1.03.02.05.00000
1 UNIBANCO LEASING CONTR. 510614-1
1.03.02.05.00000
2 BANCO LEASING CT 2390003885
1.03.02.05.00000 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS-
3 AQUIS.LEASING
1.03.02.05.00000
4 BANCO LEASING CT 001060652
1.03.02.05.00000
5 BANCO LEASING S/A - CTR 142.507-9
1.03.02.05.00000
6 BANCO REAL - CONSORCIO COTA 0308
1.03.02.05.00000 RODOBENS-GRUPO 10201 QUOTA 296
7 CZB9040
1.03.02.05.00000
8 CONSORCIO NACIONAL RODOBENS
1.03.02.05.00000 BRADESCO LEASING - CTR 01248803 –
9 POLO
1.03.02.05.00001 BRADESCO LEASING - CTR 01262074 -
0 S10
1.03.03 INTANGÍVEL
1.03.03.01 MARCAS E PATENTES
SOFTWARE OU PROGRAMA DE
1.03.03.02 COMPUTADOR
1.03.03.99 (-) AMORTIZACAO SOFTWARES
1.04 DIFERIDO
 21

1.04.01 DESPESAS PRE-OPERACIONAIS

1.04.01.01 GASTOS PRE-OPERACIONAIS
1.04.01.01.00001 GASTOS IMPLANT. PRE-OPER.
1.04.01.01.00002 DESPESAS PRÉ-OPERACIONAIS
1.04.01.01.00003 (-) AMORTIZAÇÃO PRÉ-OPERACIONAIS
1.04.01.02 DESPESAS PRÉ OPERACIONAIS
1.04.01.03 ( - )AMORTIZAÇÃO PRÉ OPERACIONAIS
2 PASSIVO
2.01 PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01 EXIGIVEL A CURTO PRAZO
2.01.01.01 FORNECEDORES GERAL
2.01.01.01.00001 FORN. DE IMOBILIZADOS
2.01.01.01.00002 FORN. DE EMBALAGENS
2.01.01.01.00004 FORN. DE SERVIÇOS
2.01.01.01.00005 FORNECEDORES
2.01.01.01.00006 PROVISÃO A PAGAR
PROVISÃO DESPESA C/ ENERGIA
2.01.01.01.00007 ELÉTRICA
ADIANTAMENTO SOBRE CONTRATO DE
2.01.01.02 CAMBIO
2.01.01.02.00001 BANCO SOFISA S/A - CTR 164249115
2.01.01.02.00002 BANCO SOFISA S/A - CTR 164577189
2.01.01.02.00003 BANCO SOFISA S/A - CTR 161950799
2.01.01.02.00004 BANCO SOFISA S/A - CTR 167351182
2.01.01.02.0005 BANCO BRADESCO S/A-CTR 185278453
2.01.01.02.0006 BANCO BRADESCO S/A-CTR 185624585
2.01.01.02.0007 BANCO BRADESCO S/A-CTR 187250738
2.01.01.03 EMPRESTIMOS COM TERCEIROS
2.01.01.03.00001 MARCOS ANTONIO POMPEI
2.01.01.03.00002 -
2.01.01.04 EMPRÉSTIMO CAPITAL DE GIRO
2.01.01.04.00001 BCO BRADESCO - CTR 4513131
 22

2.01.01.04.00002 BCO BRADESCO - CTR 4807102

2.01.01.04.00003 BANCO SANTANDER – CTR
2.01.01.04.00004 BCO BRADESCO - CTR 5024848
2.01.01.04.00005 BCO BRADESCO - CTR 5037445
BCO BRADESCO - C/C GARANTIDA –
2.01.01.04.00006 138787
2.01.01.04.00007 BCO BRADESCO - CTR 2.939.848
2.01.01.04.00008 BCO BRADESCO - CTR 5298831
2.01.01.04.00009 BCO BRADESCO - CTR 5255990
2.01.01.04.00010 BCO BRADESCO - CTR 005527450
2.01.01.04.99999 JUROS PROVISIONADO S/ CAPITAL GIRO
2.01.01.05 FINANCIAMENTO ATIVO FIXO
2.01.01.05.00001 BCO A CONTR 674958
2.01.01.05.00002 BRADESCO LEASING - CTR 001060652
2.01.01.05.00003 BRADESCO LEASING - CTR 001075662
2.01.01.05.00004 CARTAO BNDES-AQUIS.BALANCA LIDER
2.01.01.05.00005 BRADESCO LEASING - CTR 01248803
BRADESCO LEASING - CTR 01262074
2.01.01.05.00006 (S10)
BRADESCO LEASING-CTR 13432170-
2.01.01.05.00007 EMPILHAD
BANCO IBM S/A - CTR 010546-EQUIP
2.01.01.05.00008 INFORM
BRADESCO LEASING-CTR 1376997-1 MQ
2.01.01.05.00009 VACUO
2.01.01.05.99999 (-) JUROS FINANCEIROS A APROPRIAR
2.01.01.06 (-)JUROS A APROPRIAR
2.01.01.06.00001 BCO A FINAME CONTR. 674958
2.01.01.06.00002 BCO B CONTR. 0674320
2.01.01.06.00003 (-)BNDS - 314 URTJLP
2.01.01.06.00004 (-)BNDS - 590 UMBNE
2.01.01.06.00005 (-) UNIBANCO LEASING S/A
 23

JUROS APROPRIAR BANCO CTR

2.01.01.06.00006 07/009658
2.01.01.06.00007 JUROS APROPRIAR BANCO 2770 06/07
2.01.01.07 OBRIGAÇOES TRABALHISTAS
2.01.01.07.00001 SALÁRIOS A PAGAR
2.01.01.07.00002 FERIAS A PAGAR
2.01.01.07.00003 PRO LABORE A PAGAR
2.01.01.07.00004 RESCISÕES A PAGAR
2.01.01.07.00005 SERVICO AUTONOMO A PAGAR
2.01.01.07.00006 PROVISAO FERIAS CONSTR.
2.01.01.07.00007 DECIMO TERCEIRO A PAGAR
2.01.01.07.00008 ACORDO TRAB. A PAGAR
2.01.01.07.00009 DESC CFE MANDADO JUDICIAL A PAGAR
2.01.01.08 OBRIGAÇOES SOCIAIS
2.01.01.08.00001 INSS A PAGAR
2.01.01.08.00002 FGTS A PAGAR
2.01.01.08.00003 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A PAGAR
2.01.01.08.00004 CONTRIBUICAO ASSISTENCIAL A PAGAR
2.01.01.08.00005 FUNRURAL A RECOLHER
CONTRIBUICAO CONFEDERATIVA A
2.01.01.08.00006 PAGAR
2.01.01.08.00007 -
2.01.01.08.00008 INSS – PARCELAMENTO
2.01.01.08.00009 MENSALIDADE SINDICAL A PAGAR
2.01.01.08.00010 CONTRIBUICAO NEGOCIAL A PAGAR
2.01.01.08.00011 SENAI A PAGAR
2.01.01.08.00081 CP-PARC.INSS-REFIS 11941/2009
2.01.01.09 OBRIGAÇOES FISCAIS
2.01.01.09.00001 ICMS A PAGAR
2.01.01.09.00002 MULTAS E JUROS A PAGAR - PIS
2.01.01.09.00003 PIS A PAGAR
2.01.01.09.00004 COFINS A PAGAR
 24

2.01.01.09.00005 IRRF A PAGAR

2.01.01.09.00006 MULTAS E JUROS A PAGAR - COFINS
2.01.01.09.00007 IRPJ A RECOLHER S/ LUCRO REAL
2.01.01.09.00008 CSLL A RECOLHER S/ LUCRO REAL
2.01.01.09.00009 PIS/COFINS.CSLL A REC.
2.01.01.09.00010 ISS A RECOLHER
2.01.01.10 PROVISÕES TRABALHISTAS
2.01.01.10.00001 PROVISÕES FÉRIAS
2.01.01.10.00002 PROVISAO 13o SALÁRIO
PROVISÃO P/CONTINGÊNCIAS
2.01.01.10.00003 TRABALHISTAS
2.01.01.10.00004 PROVISÃO P/RESCISÕES
2.01.01.10.00005 PROVISÃO INSS S/ FÉRIAS
2.01.01.10.00006 PROVISÃO FGTS S/ FÉRIAS
2.01.01.10.00007 PROVISAO INSS S/ 13º SALARIO
2.01.01.10.00008 PROVISAO FGTS S/ 13º SALARIO
2.01.01.11 OUTRAS CONTAS A PAGAR
2.01.01.11.00001 -
2.01.01.11.00002 CHEQUES A COMPENSAR
2.01.01.11.00003 SEGUROS A PAGAR
2.01.01.11.00004 SEGURO TRANSP. A PAGAR
2.01.01.11.00005 PENSAO ALIMENTÍCIA A PAGAR
2.01.01.11.00006 INCENTIVO PROMEPE A PAGAR
2.01.01.11.00007 OUTRAS CONTAS A PAGAR
2.01.01.11.00008 -
2.01.01.11.00009 APROP. DESP/CUSTOS DIVERSOS
2.01.01.11.00010 ABONO PIS A PAGAR
2.01.01.12 ADIANTAMENTOS
2.01.01.12.00001 ADTO. DE CLIENTE - M.I.
2.01.01.12.00002 ADTO. DE CLIENTE - M.E.
2.01.01.12.00003 DEPÓSITO A IDENTIFICAR
2.01.01.12.00004 VENDA ENTREGA FUTURA-ADIANT
 25

CLIENTE
2.01.01.13 IMPOS PARCELADOS (CURTO PRAZO)
2.01.01.13.00001 REFIS FEDERAL INSS-11941/2009(3253)
2.01.01.13.00002 REFIS FEDERAL-11941/2009 (802339)
2.01.01.13.00003 PARC DEB IRPJ 11/2008 (802378)
2.01.01.13.00004 PARC DEB CSLL 11/2008 (802379)
2.01.01.13.00005 PARC INSS JUN/10 (802383)
2.01.01.13.00006 PARC DEB IRPJ 2º TRIM/2010 (802435)
2.01.01.13.00007 PARC DEB CSLL 1/2 TRIM/2010-(802436)
2.01.01.13.00008 PARC CSLL PROC 405042/2012 (802501)
2.01.01.13.00009 PARC IRPJ PROC 720424/2013-83 (802507)
PARC CSLL-PROC 727739/2012-71
2.01.01.13.00010 (802508)
2.01.01.13.00999 (-) JUROS A APROPRIAR - ICMS BADY(CP)
2.01.01.14 DIVIDENDOS A PAGAR
DIVIDENDOS-ANDREA C S CARMO
2.01.01.14.00001 POMPEI
2.01.01.14.00002 DIVIDENDOS-IVONE SOUZA DO CARMO
2.02 PASSIVO NAO CIRCULANTE
2.02.01 EXIGIVEL A LONGO PRAZO
2.02.01.01 FINANCIAMENTO DE LONGO PRAZO
2.02.01.01.00001 BRADESCO LEASING-CTR 13432170
2.02.01.01.00002 BCO BRADESCO CONTR. 674958
2.02.01.01.00003 BCO BRADESCO CONTR. 674320
2.02.01.01.00004 BANCO SOFISA S/A-CCE 90628 LP
2.02.01.01.00005 BNDS CT. 05210071010 - 590 - UMBND
2.02.01.01.00006 BNDS CT. 05210071029 - 314 - URTJL
2.02.01.01.00007 UNIBANCO LEASING S/A
2.02.01.01.00008 BNDS CT. 26003604075-604-US$
2.02.01.01.00009 BNDS CT. 25003604077-314-URTJLP
BANCO INDUSTRIAL S/A-CTR 14-0009/15
2.02.01.01.00010 LP
2.02.01.01.00999 (-) JUROS A APROPRIAR
 26

2.02.01.02 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇOES

RFB-PARC REFIS DEB INSS - LEI
2.02.01.02.00001 11941/2009
2.02.01.02.00002 PARCEL.FEDERAL - LEI 11941/2009
2.02.01.02.00003 RFB-PARC DEB IRPJ 112008
2.02.01.02.00004 RFB-PARC DEB CSLL 112008
2.02.01.02.00005 RFB-PARC INSS (60 MESES) JUN10
2.02.01.02.00006 RFB-PARC DEB IRPJ 2o TRIM 2010
2.02.01.02.00007 RFB-PARC DEB CSLL 1/2o TRIM 2010
RFB-PARC CSLL-6,7,8/12PR.405042/2012-
2.02.01.02.00008 31
2.02.01.02.00009 RFB-PARC IRPJ 06/2012-720424/2013-83
RFB-PARC CSLL SET/12-PR.727739/2012-
2.02.01.02.00010 71
2.02.01.03 (-)JUROS A APROPRIAR
2.02.01.03.00001 (-) BNDS - 314 URTJLP
2.02.01.03.00002 (-) BNDS - 590 UMBNDE
2.02.01.04 ADIANTAMENTO CLIENTES
2.02.01.04.00001 ADTO. DE CLIENTES M.I.
2.02.01.04.00002 ADTO. DE CLIENTES M.E.
2.02.01.04.00003 ADTO DE CLIENTES - VIVIAN
2.02.01.05 CREDITOS DE PESSOAS LIGADAS
2.02.01.05.00001 FLAVIO DO CARMO
2.02.01.05.00002 ANDREA CRISTINE DO CARMO POMPEI
PROVISAO P/ CONTINGENCIA
2.02.01.06 TRIBUTARIA
2.02.01.06.00001 AIIM SEFAZ-SP 3087889-5 2008 - IMPOSTO
2.02.01.06.00002 AIIM SEFAZ-SP 3087889-5 2008 - JUROS
2.02.01.06.00003 AIIM SEFAZ-SP 3087889-5 2008 - MULTA
AIIM SEFAZ-SP 3087889-5 2008
2.02.01.06.00004 HONORARIOS
2.02.01.07 PROVISAO P/ CONTINGENCIA CIVEL
 27

PROCESSO 00071759420118260637-
2.02.01.07.00001 JOAQUIM P
PROCESSO 00028900620148260491-
2.02.01.07.00002 REGINA CEL
PROCESSO 10005625220158260491-
2.02.01.07.00003 TOKIO MARI
2.04 RESULTADO EXERC. FUTUROS
2.04.01 RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS
2.04.01.01 RECEITAS DIFERIDAS
2.04.01.01.00001 RECEITAS DIFERIDAS
2.05 PATRIMONIO LÍQUIDO
2.05.01 CAPITAL SOCIAL
2.05.01.01 CAPITAL SUBSCRITO
2.05.01.01.00001 CAPITAL SUBSCRITO
2.05.01.02 CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.05.01.02.00001 (-)CAPITAL A INTEGRALIZAR
2.05.02 RESERVAS
2.05.02.01 RESERVAS DE CAPITAL
2.05.02.01.00001 CORR MONETCAPITAL INTEGRALIZADO
2.05.02.02 AJUSTES DE AVALIACAO PATRIMONIAL
2.05.02.02.00001 AJUSTES DE ELEMENTOS DO ATIVO
2.05.02.02.00002 (-)AJUSTES DE ELEMENTOS DO PASSIVO
2.05.02.03 RESERVAS DE LUCROS
2.05.02.03.00001 RESERVA LEGAL
2.05.02.03.00002 RESERVA ESTATUTARIA
2.05.02.03.00003 RESERVA P/ CONTINGENCIAS
2.05.02.03.00004 RETENCAO DE LUCROS
2.05.02.03.00005 RESERVA DE LUCROS A REALIZAR
2.05.02.03.00006 RESERVA ESPECIAL P/ DIVID OBRIGAT
RESERVA DE SUBVENCAO P/
2.05.02.03.00007 INVESTIMENTOS
2.05.03 LUCROS E/OU PREJUIZOS ACUMULADOS
 28

2.05.03.01 LUCROS E/OU PREJUIZOS ACUMULADOS

2.05.03.01.00001 LUCROS ACUMULADOS
2.05.03.01.00002 AJUSTE DE EXERCICIO ANTERIORES
2.05.03.01.00003 (-)PREJUIZOS ACUMULADOS
2.05.03.01.00004 RESULTADO DO EXERCICIO EM CURSO
2.05.03.01.00005 PREJUIZO DO EXERCÍCIO
2.05.03.01.00006 SALDO INICIAIS (INATIVO)
2.05.03.01.00007 APURAÇAO DO EXERCICIO
3 RESULTADO DO EXERCÍCIO
3.01 RESULTADO OPERACIONAL
3.01.01 RECEITAS DE VENDAS LÍQUIDAS
3.01.01.01 RECEITAS DE VENDAS - M.I.
3.01.01.01.00001 VENDA DE PRODUTOS
3.01.01.01.00002 (-) DEVOLUÇOES PRODUTOS
VENDA PRODUTO ENTRE PARTES
3.01.01.01.00003 RELACIONADAS
3.01.01.01.00004 VENDAS DE SUCATAS
3.01.01.02 VENDA DE MERCADORIAS
3.01.01.02.00001 REVENDA COMBUSTIVEIS
3.01.01.02.00002 REVENDA DE MERCADORIAS
(-) DEVOLUCOES DE REVENDA
3.01.01.02.00003 MERCADORIAS
FRETE CARNE ENTRE PARTES
3.01.01.02.00004 RELACIONADA
3.01.01.02.00008 REVENDA OLEO DIESEL
3.01.01.02.00010 VENDA DE REFEIÇOES
3.01.01.02.00011 REVENDA DE BOVINOS EM PÉ
3.01.01.03 RECEITAS DE VENDAS - M.E.
3.01.01.03.00001 VENDA DE PRODUTOS
3.01.01.03.00002 (-)DEVOLUÇOES PRDUTOS M.E.
3.01.01.03.00003 VENDA DE PRODUTOS EXPORT
 29

(TRADINGS)
3.01.01.04 IMPOSTOS SOBRE VENDAS
3.01.01.04.00001 PIS S/VENDAS
3.01.01.04.00002 COFINS S/VENDAS
3.01.01.04.00003 IPI
3.01.01.04.00004 IMPOSTOS S/EXPORTAÇAO
3.01.01.04.00005 GTA
3.01.01.04.00006 FETHAB
3.01.01.04.00007 ICMS S/ VENDA
3.01.01.04.00008 (-) CRED.OUTORG.ICMS-DECR 62843/2017
3.01.01.05 IMPOSTOS S/DEVOL. DE VENDAS
3.01.01.05.00001 ICMS S/DEVOL. DE VENDAS
3.01.01.05.00002 PIS S/ DEVOL DE VENDAS
3.01.01.05.00003 COFINS S/ DEVOL VENDAS
3.01.01.06 DESCONTOS E ABATIMENTOS
DESCONTOS E ABATIMENTOS S/
3.01.01.06.00001 VENDAS
3.01.01.07 RECEITA COM VENDA DE SERVIÇOS
3.01.01.07.00001 RECEITA C/ SERVIÇOS DE LAVAGEM
3.01.01.07.00002 RECEITA C/ SERVIÇOS DE TRANSPORTE
3.01.01.07.00003 RECEITA DE PRESTAÇAO DE SERVIÇOS
3.01.01.07.00099 (-) VENDA DE SERVIÇOS CANCELADA
3.02 CUSTO OPERACIONAL DO EXERCÍCIO
3.02.01 CUSTO DE PRODUCAO
3.02.01.01 CUSTO DE MAO DE OBRA
3.02.01.01.00001 SALÁRIOS
3.02.01.01.00002 13o. SALÁRIO
3.02.01.01.00003 FÉRIAS
3.02.01.01.00004 DESCANSO SEMANAL REMUNERADO
3.02.01.01.00005 GRATIFICACAO
3.02.01.01.00006 HORAS EXTRAS 50%
3.02.01.01.00007 HORAS EXTRAS100%
3.02.01.01.00008 AVISO PRÉVIO
 30

3.02.01.01.00009 ADICIONAL PERICULOSIDADE

3.02.01.01.00010 ADICIONAL INSALUBRIDADE
3.02.01.02 ENCARGOS SOCIAIS / CONTRIBUIÇOES
3.02.01.02.00001 INSS
3.02.01.02.00002 FGTS
3.02.01.02.00003 FGTS - 50% S/DEMISSOES
3.02.01.02.00004 CONTRIBUICAO SINDICAL - FABR
3.02.01.02.00005 CONTRIBUIÇAO ASSISTENCIAL
3.02.01.02.00006 CONTRIB.ADICIONAL 0,2% AO SENAI
3.02.01.02.00007 IRPF S/ FOLHA
3.02.01.03 PROVISOES
3.02.01.03.00001 PROV. INSS 13o. SAL.
3.02.01.03.00002 PROV. INSS FÉRIAS
3.02.01.03.00003 PROV. FGTS 13o SAL.
3.02.01.03.00004 PROV. FGTS FÉRIAS
3.02.01.03.00005 PROV. 13o. SAL.
3.02.01.03.00006 PROV. FÉRIAS
(-)REVERSÃO PROVISAO FERIAS E
3.02.01.03.00007 ENCARGOS
(-) REVERSAO PROVISAO 13º SAL E
3.02.01.03.00009 ENCARGOS
3.02.01.03.00010 PROVISÃO CONTINGÊNCIA TRABALHISTA
3.02.01.04 MATERIA PRIMA/INSUMOS
3.02.01.04.00001 COMPRA MATÉRIA PRIMA
3.02.01.04.00002 COMISSAO S/COMPRAS-P.JURIDICA
3.02.01.04.00003 COMPRA MERCADORIA P/REVENDA
3.02.01.04.00004 FRETE S/COMPRAS P. JURIDICA
3.02.01.04.00005 ICMS S/COMPRA MATÉRIA-PRIMA
3.02.01.04.00006 ICMS S/FRETE E CARRETOS
3.02.01.04.00007 FUNRURAL
3.02.01.04.00008 ESTOQUE INICIAL
3.02.01.04.00009 ESTOQUE FINAL
 31

3.02.01.04.00010 PERDAS COM PRODUTOS DETERIORADO

TRANSFERENCIA
3.02.01.05 PRODUTOS/MERCADORIAS
PROD.FABR.PROPRIA EXPED EM
3.02.01.05.00001 TRANSFER
ICMS S/ PROD FABR PROPRIA
3.02.01.05.00002 TRANSFERENCIA
3.02.01.05.00004 RECEBIDO
3.02.01.05.00005 DEV. TRANSFERENCIA EXPEDIDA
DEVOLUCAO TRANSFERENCIA
3.02.01.05.00006 RECEBIDA
MERC REVENDA EXPED EM
3.02.01.05.00011 TRANSFERENCIA
3.02.01.05.00012 ICMS S/ MERC REVENDA TRANSFERIDA
MERC REVENDA RECEBIDA EM
3.02.01.05.00013 TRANSFERENCIA
(-) ICMS S/ MERC REVENDA RECEB
3.02.01.05.00014 TRANSF
INDUSTRIALIZ. PRODUTOS POR
3.02.01.06 ENCOMENDA
INSUMOS APLICADOS PROC INDUSTR P/
3.02.01.06.00001 ENCOM
MAO OBRA APLICADA-INDUSTR.POR
3.02.01.06.00002 TERCEIROS
3.02.01.07 EMBALAGENS E MAT. AUXILIARES
3.02.01.07.00001 COMPRA DE EMBALAGENS
3.02.01.07.00002 LENHA
3.02.01.07.00003 PRODUTO QUIMICO
3.02.01.07.00004 GASES INDUSTRIAIS
3.02.01.07.00005 VASILHAMES
3.02.01.07.00006 MATERIAL AUXILIAR
3.02.01.07.00007 PEÇAS E ACESSORIOS
 32

3.02.01.07.00008 MATERIAL AUX CONSUMO - EMBAL

ICMS S/COMPRA EMBALAGENS/MAT.
3.02.01.07.00011 AUXILIARES
3.02.01.07.00090 (-) DEVOLUÇÃO DE COMPRA
3.02.01.08 SERVIÇOS DE TERCEIROS
3.02.01.08.00001 SERVIÇOS DE TERCEIROS P.F.
3.02.01.08.00002 INSS S/SERVIÇOS P.F.
3.02.01.08.00003 SERVIÇOS TERCEIROS P.J.
3.02.01.08.00004 IRPF S/ SERVIÇO
3.02.01.08.00005 ANALISE DE SOLO / LABORATORIO
GASTOS C/ MANUTENÇAO E
3.02.01.09 CONSERVAÇAO
CONSERVAÇAO E MANUT. MÁQUINAS E
3.02.01.09.00001 EQUIPAM.
CONSERVAÇAO E MANUT. INST.
3.02.01.09.00002 ELETRICA
3.02.01.09.00003 CONSERVAÇÃO E MANUT. PREDIAL
3.02.01.09.00004 LOCAÇÃO MAQ. E EQUIPAMENTOS
3.02.02 GASTOS OPERACIONAIS
3.02.02.01 GASTOS GERAIS
3.02.02.01.00001 ENERGIA ELÉTRICA
3.02.02.01.00002 LEASING MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
3.02.02.01.00003 AGUA E ESGOTO
3.02.02.01.00004 MATERIAL DE HIGIENE E LIMPEZA
3.02.02.01.00005 TELECOMUNICAÇOES
EQUIPAMENTOS SEGURANÇA DO
3.02.02.01.00006 TRABALHO
3.02.02.01.00007 ALUGUEIS
3.02.02.01.00008 DESPESAS C/ AMORTIZAÇAO
3.02.02.01.00009 NAO UTILIZAR
3.02.02.01.00010 BENS DE NATUREZA PERMANENTE
3.02.02.01.00101 DESPESAS COM PESAGENS
 33

3.02.02.02 DEPRECIAÇAO / AMORTIZAÇAO

3.02.02.02.00001 DESPESAS COM DEPRECIAÇAO
3.02.02.02.00002 DESPESAS COM AMORTIZAÇÃO
3.02.02.03 COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES
3.02.02.03.00001 OLEO DIESEL
3.02.02.03.00002 QUEROSENE
3.02.02.03.00003 LUBRIFICANTES
3.02.02.03.00004 GASOLINA / ALCOOL
GASTOS GERAIS C/ TRANSPORTES -
3.02.02.04 INDÚSTRIA
3.02.02.04.00001 CONSERTOS E MANUT. VEICULOS
3.02.02.04.00002 PNEUS E CAMARAS DE AR
3.02.02.04.00003 CONSERTO E REPAROS DE PNEUS
3.02.02.04.00004 VALE PEDAGIO
3.02.02.04.00005 LICENCIAMENTOS/IPVA
3.02.02.04.00006 SEGUROS CONTRA TERCEIROS
3.02.02.04.00007 MULTAS DE TRANSITO
3.02.02.04.00008 DESPESAS COM DESCARGAS
3.02.02.04.00009 LACRES DE CARRETAS
3.02.02.04.00010 PEÇAS E ACESSÓRIOS
3.02.02.05 CUSTOS E DESPESAS C/ IMPORTAÇÃO
3.02.02.05.00001 MATERIAL / INSUMOS IMPORTADO
3.02.02.05.00002 FRETES
DESPESAS C/ DESPACHANTE E TAXAS
3.02.02.05.00003 (IMPORT)
DESPESAS COM ARMAZENAGEM
3.02.02.05.00004 (IMPORT)
3.02.02.05.00005 IMPOSTOS PAGO NA IMPORTAÇÃO
3.03 DESPESAS OPERACIONAIS
3.03.01 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
3.03.01.01 DESPESAS C/ OBRIGAÇOES
 34

TRABALHISTAS
3.03.01.01.00001 SALÁRIOS - ADM
3.03.01.01.00002 13o. SALÁRIO - ADM
3.03.01.01.00003 FÉRIAS - ADM
DESCANSO SEMANAL REMUNERADO -
3.03.01.01.00004 ADM
3.03.01.01.00005 ADICIONAL INSALUBRIDADE
3.03.01.01.00006 HORAS EXTRAS - ADM
3.03.01.01.00007 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL - ADM
3.03.01.01.00008 ADICIONAL NOTURNO - ADM
3.03.01.01.00009 PARTICIPAÇAO NOS LUCROS - ADM
3.03.01.01.00010 FARMACIA - ADM
3.03.01.02 ENCARGOS SOCIAIS - ADM
3.03.01.02.00001 INSS - ADM
3.03.01.02.00004 FGTS - ADM
3.03.01.02.00007 FGTS RESCISORIO - ADM
3.03.01.03 PROVISOES - ADM
3.03.01.03.00001 PROV. INSS 13o. SAL. - ADM
3.03.01.03.00002 PROV. INSS FÉRIAS - ADM
3.03.01.03.00003 PROV. FGTS 13o. SAL. - ADM
3.03.01.03.00004 PROV. FGTS FÉRIAS - ADM
3.03.01.03.00005 PROV. 13o. SAL. - ADM
3.03.01.03.00006 PROV. FERIAS - ADM
(-) REVERSAO PROVISAO FERIAS E
3.03.01.03.00007 ENCARGOS
(-) REVERSAO PROVISAO 13º SAL E
3.03.01.03.00009 ENCARGOS
OBRIGAÇOES TRIBUTARIAS / FISCAIS -
3.03.01.04 ADM
3.03.01.04.00001 TRIBUTOS FEDERAIS - DIVERSOS
3.03.01.04.00002 ICMS-DIFERENCIAL ALIQ. - ADM
3.03.01.04.00003 ICMS OUTROS - ADM
3.03.01.04.00004 (-) REVERSÃO PROVISÃO AUTO
 35

INFRACAO
3.03.01.04.00005 ITR - IMPOSTO TERRITORIAL RURAL
3.03.01.04.00006 PIS S/OUTRAS RECEITAS - ADM
3.03.01.04.00007 COFINS S/OUTRAS RECEITAS - ADM
3.03.01.04.00008 IPTU - ADM
3.03.01.04.00009 ICMS ESTIMATIVA FIXA - ADM
CSLL/PIS/COFINS/IRRF - RET NA FONTE -
3.03.01.04.00010 AD
3.03.01.05 DESPESAS C/VEICULOS - ADMIN
3.03.01.05.00001 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES
3.03.01.05.00002 CONSERTOS E MANUTENCAO - ADM
3.03.01.05.00003 PEÇAS E ACESSÓRIOS
DESPESAS
3.03.01.05.00004 LICENCIAMENTOS/TAXAS/IMPOSTOS
3.03.01.05.00005 SEGUROS
3.03.01.05.00006 TARIFAS AEROPORTUARIAS
3.03.01.05.00007 LAVAGENS/LUBRIFICAÇOES
3.03.01.05.00008 PNEUS E CAMARAS DE AR
3.03.01.06 DESPESAS GERAIS
3.03.01.06.00001 MATERIAL DE ESCRITÓRIO
3.03.01.06.00002 IMPRESSOS E FORMULÁRIOS
3.03.01.06.00003 MULTAS DE TRANSITO
3.03.01.06.00004 DESPESAS CARTORARIAS/JUDICIAIS
3.03.01.06.00005 DESPESAS POSTAIS
3.03.01.06.00006 TELEFONES FIXO
3.03.01.06.00007 TELEFONES CELULAR
3.03.01.06.00008 CONSULTORIA / ASSESSORIA
3.03.01.06.00009 MULTAS
3.03.01.06.00010 ENERGIA ELETRICA (ADMINISTR)
3.03.01.07 REFEITÓRIO
3.03.01.07.00001 COMPRA DE ALIMENTOS
3.03.01.07.00002 COMPRA DE UTENSILIOS
3.03.01.07.00003 MANUT EQUIPAM REFEITORIO
 36

3.03.01.07.00004 FORNECIM.PRÓPRIO - CARNES

3.03.01.07.00005 MAT LIMP/HIG/DESCART- REFEITÓRIO
3.03.01.07.00006 GAS P/ USO REFEITÓRIO
3.03.01.07.00099 (-) DESC FOPA - REEMB REFEICOES
3.04 DESPESAS DE VENDAS
3.04.01 DESPESAS DE VENDAS
3.04.01.01 DESPESAS DE VENDAS - M.I.
3.04.01.01.00001 BRINDES
3.04.01.01.00002 PROPAGANDA E PUBLICIDADE-VENDAS
3.04.01.01.00003 COMISSOES S/VENDAS
3.04.01.01.00004 DESP PGTO ACORDO COMERCIAL
FRETES VENDAS MERCADO INTERNO -
3.04.01.01.00005 PJ
3.04.01.01.00006 DESPESAS C/FEIRAS E CONVENÇOES
3.04.01.01.00007 SEGURO DE CARGAS
3.04.01.01.00008 PERDAS FINANCEIRAS
3.04.01.01.00009 TELEFONE FIXO
3.04.01.01.00010 TELEFONE CELULAR
DESPESA COM LOGISTICA DE
3.04.01.02 ENTREGAS
3.04.01.02.00001 COMBUSTIVEIS
3.04.01.02.00002 DESPESAS COM DESCARGAS
3.04.01.02.00003 DESPESAS C/ REEMB VIAGENS
3.04.01.02.00004 DESPESAS COM PEDAGIOS
CONSERTOS, REVISAO E MANUT
3.04.01.02.00005 VEICULOS
3.04.01.02.00006 PNEUS E CAMARAS DE AR
IPVA/LICENCIAMENTO/SEGUROS
3.04.01.02.00007 VEICULO
3.04.01.02.00008 MULTAS DE TRANSITO
3.04.01.02.00009 LACRES DE CARRETAS
3.04.01.02.00010 PECAS E ACESSORIOS
 37

3.04.01.03 DESPESAS DE VENDAS M.E.

3.04.01.03.00001 COMISSAO AGENTE
DESPESAS C/LEGALIZAÇAO
3.04.01.03.00002 DOCUMENTOS
3.04.01.03.00003 FRETE MARÍTIMO (EXPORTACAO)
3.04.01.03.00004 SEGURO MARÍTIMO
3.04.01.03.00005 TAXAS
3.04.01.03.00006 DESPESAS ADUANEIRAS
3.04.01.03.00007 DESPESAS ABATE EXPORTAÇAO
3.04.01.03.00008 DESPESAS C/ CERTIFICAÇOES
3.04.01.03.00009 DESPESAS C/ ARMAZENAGEM (EXPORT)
3.04.01.03.00010 MONITORAMENTO / ENERGIA ELETRICA
3.04.01.04 DESPESAS FINANC C/ EXPORTAÇÃO
3.04.01.04.00001 JUROS/ENCARGOS BANCARIOS
3.04.01.04.00002 TARIFAS/TAXAS BANCARIAS - NACIONAL
TARIFAS/TAXAS BANCARIAS -
3.04.01.04.00003 INTERNACIONAL
3.04.01.04.00004 DESCONTOS CONCEDIDOS - EXPORT
DESPESAS COM FINANCIAMENTOS
3.04.01.04.00005 EXPORT
3.04.01.04.00006 JUROS PAGO S/ OPER EXPORT
3.04.01.04.00007 COMISSAO S/GARANTIA BANCARIA
3.04.01.04.00008 MORA ATRASO DE PAGAMENTO
3.04.01.04.00009 PROVISAO VARIAÇAO CAMBIAL
3.04.01.04.00010 DESP C/ JUROS S/ EXPORT PRODUTOS
3.04.01.04.00011 ACRESC APLICADO S/ TIT EXPORT
DESPESAS C/ OBRIGAÇOES TRAB -
3.04.01.05 VENDAS
3.04.01.05.00001 SALÁRIOS - VENDAS
3.04.01.05.00002 13o. SALARIO - VENDAS
3.04.01.05.00003 FERIAS - VENDAS
3.04.01.05.00004 GRATIFICAÇAO - VENDAS
 38

3.04.01.05.00005 DIARIAS P/ VIAGENS - VENDAS

3.04.01.05.00006 HORAS EXTRAS - VENDAS
3.04.01.05.00007 AJUDA DE CUSTO - VENDAS
3.04.01.05.00008 AVISO PREVIO - VENDAS
3.04.01.05.00009 PARTICIPAÇAO NOS LUCROS - VENDAS
3.04.01.05.00010 AUXILIO FUNERAL - VENDAS
3.04.01.06 ENCARGOS SOCIAIS - VENDAS
3.04.01.06.00001 INSS - VENDAS
3.04.01.06.00002 FGTS - VENDAS
3.04.01.06.00003 FGTS RESCISORIO - VENDAS
3.04.01.07 PROVISOES - VENDAS
3.04.01.07.00001 PROV. INSS 13o. SAL. - VENDAS
3.04.01.07.00002 PROV. INSS FERIAS - VENDAS
3.04.01.07.00003 PROV. FGTS 13o. SAL. - VENDAS
3.04.01.07.00004 PROV. FGTS FERIAS - VENDAS
3.04.01.07.00005 PROV. 13o. SAL. - VENDAS
3.04.01.07.00006 PROV. FERIAS - VENDAS
(-) REVERSAO PROVISAO FERIAS E
3.04.01.07.00007 ENCARGOS
(-) REVERSAO PROVISAO 13º SAL E
3.04.01.07.00009 ENCARGOS
3.05 RESULTADO FINANCEIRO LIQUIDO
3.05.01 RESULTADO FINANCEIRO
3.05.01.01 RECEITAS FINANCEIRAS
3.05.01.01.00001 JUROS ATIVOS
3.05.01.01.00002 DESCONTOS OBTIDOS
3.05.01.01.00003 VARIAÇAO MONET. ATIVA
3.05.01.01.00004 RENDIMENTOS DE APLIC. RENDA FIXA
RENDIMENTOS DE APLIC. RENDA
3.05.01.01.00005 VARIAVEL
3.05.01.01.00006 RENDAS EVENTUAIS
3.05.01.01.00007 VARIAÇAO CAMBIAL ATIVA
 39

3.05.01.01.00008 GANHOS SEM OPERAÇOES BM&F

3.05.01.01.00009 GANHOS DE CAPITAL S. HEDGE
3.05.01.01.00010 VARIAÇAO CAMBIAL ATIVA S HEDGE
3.05.01.02 DESPESAS FINANCEIRAS
3.05.01.02.00001 JUROS PASSIVOS
3.05.01.02.00002 MULTAS
3.05.01.02.00003 DESPESAS BANCARIAS
3.05.01.02.00004 DESCONTOS CONCEDIDOS
3.05.01.02.00005 VARIAÇAO MONETARIA PASSIVA
3.05.01.02.00006 PERDAS EVENTUAIS
3.05.01.02.00007 C.P.M.F.
3.05.01.02.00008 CORREÇAO MONETARIA
3.05.01.02.00009 VARIAÇAO CAMBIAL PASSIVA
3.05.01.02.00010 I.O.F.-IMPOSTO SOB OPER FINANCEIRAS
3.05.01.02.00011 PERDAS S. OPERAÇOES BM&F
3.06 OUTROS RESULTADOS OPERACIONAIS
3.06.01 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS
3.06.01.01 OUTRAS RECEITAS
3.06.01.01.00001 DESCONTOS OBTIDOS
3.06.01.01.00002 RECEBTO ALUGUEL
3.06.01.01.00003 INDENIZAÇOES RECEBIDA
3.06.01.01.00004 REC. ACORDO JUDICIAL
3.06.01.01.00005 VENDA DE SUCATAS
3.06.01.01.00006 DESPESAS RECUPERADAS
RECEITA COM MERCADORIA
3.06.01.01.00007 BONIFICADA
3.06.01.01.00008 OUTRAS RECEITAS
3.06.01.01.00009 TITULO DE CRÉDITO RECUPERADO
RECEITA C/ VENDA ENERGIA MERC.
3.06.01.01.00010 LIVRE
3.06.01.01.00011 SOBRAS DE CAIXA
3.07 RESULTADO NAO-OPERACIONAIS
 40

3.07.01 RECEITAS NAO-OPERACIONAIS

3.07.01.01 RECEITAS DIVERSAS
3.07.01.01.00001 GANHOS DE CAPITAL
3.07.01.01.00002 RECEITA ALIENAÇAO INVESTIMENTOS
3.07.01.01.00003 RECEITA ALIENAÇAO IMOBILIZADO
3.07.01.01.00004 RECEBTO ALUGUEL
3.07.01.01.00005 VENDA DE IMOBILIZADO
3.07.01.01.00006 RESSARCIMENTO DE SEGUROS
3.07.01.01.00007 RECEITA COM SORTEIOS E PREMIOS
RECEITA COM LOCACÃO DE
3.07.01.01.00008 EQUIPAMENTOS
3.07.01.01.00009 DEVOLUÇÃO ATIVO IMOBILIZADO
3.07.02 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
3.07.02.01 DESPESAS DIVERSAS
3.07.02.01.00001 PERDA DE CAPITAL
3.07.02.01.00002 PERDA COM ALIENAÇÃO INVESTIMENTO
3.07.02.01.00003 PERDA COM ALIENAÇÃO IMOBILIZADO
3.07.02.01.00004 CUSTO NA VENDA IMOBILIZADO
3.07.02.01.00005 BAIXA DE ATIVO
4 PROVISOES
4.01 PROVISAO DO EXERCICIO
4.01.01 PROVISAO DO IRPJ CSLL
4.01.01.01 PROVISAO PARA IRPJ
4.01.01.01.00001 PROVISAO IRPJ
4.01.01.02 PROVISAO PARA CSLL
4.01.01.02.00001 PROVISAO CSLL
6 RESULTADO DAS TRANSFERENCIAS
6.01 TRANSFERENCIAS EMITIDAS
TRANSFERENCIAS EMITIDAS
6.01.01 MERCADORIAS
6.01.01.01 TRANSFERENCIAS EMITIDAS
 41

MERCADORIAS
6.01.01.01.00001 TRANSF. EMITIDAS DE MERCADORIAS
6.02 TRANSFERENCIAS RECEBIDAS
TRANSFERENCIAS RECEBIDAS
6.02.01 MERCADORIA
TRANSFERENCIA RECEBIDAS
6.02.01.01 MERCADORIAS
6.02.01.01.00001 TRANSF. RECEBIDA DE MERCADORIA
7 CONTA TRANSITORIA
7.01 CONTA TRANSITORIA
7.01.01 CONTA TRANSITORIA
7.01.01.01 CONTA TRANSITORIA DE CONVENIOS
TRANSITORIA DE CONVENIO
7.01.01.01.00001 FUNCIONARIOS
9 INVESTIMENTO
9.01 INVESTIMENTOS - OBRAS
INVESTIMENTOS -CONTR. EM
9.01.01 ANDAMENTO
9.01.01.01 CONSTRUÇÃO EM ANDAMENTO
9.01.01.01.00032 MAO DE OBRA - CONSTRUCAO
9.01.01.01.00033 ENCARGOS SOCIAIS – CONSTRUCAO

A empresa deve manter escrituração contábil com base na legislação

comercial e com observância das Normas Brasileiras de Contabilidade, desse modo
as demonstrações e a estrutura do plano de contas, devem ser estruturadas de
acordo com os preceitos da Lei 6.404/76 (chamada “Leis das S/A”) dentro dos
artigos 176 a 182 e artigo 187.
A lei 11.638/07 sendo o principal objetivo desta nova lei é a alteração das
regras contábeis.
O plano de contas serve como base para que a contabilidade norteie seus
trabalhos de registros dos fatos e atos referentes à organização. O plano de contas
precisa ser completo, bem estruturado, condizente com as normas e preceitos
contábeis aceitos.
 42

2.4 – Escrituração contábil

A empresa mantém a escrituração contábil, sendo indispensável à

escrituração das operações no Livro Diário. Devido à apuração do IRPJ e da CSLL
ser baseada na própria escrituração contábil da empresa, ou seja, ela é mantida
conforme estabelece o art. 14 da Lei n° 8.218/91, devendo manter o Livro Diário em
ordem de acordo com as normas contábeis aplicável.

A escrituração é uma técnica de controle patrimonial da empresa, ou seja, se

baseia no registro cronológico de todos os fatos contábeis que ocorrem. Sendo
assim, é necessário que a organização mantenha a escrituração contábil regular,
gerando informações indispensáveis para os administradores, acionistas, governo e
ate mesmo a sociedade em geral sobre a situação patrimonial e financeira da
empresa.
2.5 – Escrituração fiscal
A escrituração fiscal da empresa ocorre por meio do sistema virtual chamado
SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), sendo constituído de um conjunto
de documentos fiscais e de outras informações do interesse dos Fiscos das
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
A escrituração fiscal é um serviço de prestação de contas sobre as
movimentações financeiras e tributárias que grande parte das empresas precisam
ter com Fisco, incluindo o faturamento, os impostos e outras informações que são de
interesse do estado. Dito isso, podemos salientar que a escrituração fiscal possui
uma relevância muito grande para as empresa, visto que pode facilitar o
conhecimento de todo o histórico da empresa e dá suporte sobre a tomada de
decisão.

2.5.1– Regime de apuração

A empresa gira sobre o regime de Lucro Real, cujo cálculo é feito com base
no lucro líquido da empresa durante o período a ser apurado, sendo de forma
mensal.
O regime de lucro real, trata-se de um regime tributário onde a apuração dos
impostos que devem ser pagos, precisa ser calculado a partir do lucro liquido do
período.
 43

Conforme Pêgas (2011), resultado contábil consiste no valor apurado pela

contabilidade através da confrontação de receitas e despesas no regime de
competência, podendo este resultado ser Lucro, receitas superiores as despesas, ou
prejuízo, despesas superiores a receitas.

2.5.2– Livros utilizados

A empresa utiliza-se do Sistema Sped, sendo um processo de

escrituração digital da Receita Federal, sendo chamado também de EFD
(Escrituração Fiscal Digital) onde as informações dos contribuintes sobre ICMS e
IPI são enviadas, ou seja, a digitalização de todas as informações de interesse
do fisco e de seus contribuintes.
Esse tipo de livro utilizado pela empresa é um instrumento que de forma
digital unifica as atividade de recepção, validação, armazenamento e
autenticação do livro e documento que integra a escrituração fiscal e comercial
da organização.
2.6 - Sistemas de arquivos

2.6.1 - Fluxograma de papéis

Figura 4 – Fluxograma de papéis

Fonte: Fornecido pela empresa.

O fluxograma nada mais é do que uma representação gráfica das
sequências de etapas de um processo que a organização utiliza, permitindo
entender de forma rápida o funcionamento do processo.
 44

Podemos dizer que do modo em que ocorre o fluxograma possibilita a

empresa realiza uma análise mais crítica, sendo possível identificar falhas e
oportunidades de melhoria, de forma com que a organização mantenha sempre
atualizado e otimizado para sua real necessidade.
2.6.2– Guarda dos documentos

Os documentos como notas fiscais, contratos, movimento de caixa, pastas

de funcionários e qualquer outro tipo de documento que seja relevante para empresa
é separado e armazenado de forma em uma sala de arquivos, que caso seja
solicitado por parte de órgãos públicos é possível realizar a entrega do documento
arquivado. Na figura abaixo, estão alguns exemplos de documentos e os prazos que
ficam armazenados.

Figura 5 – Tipos e prazos de documentos arquivados

 45

Fonte: fornecido pelo site

https://www.empresario.com.br/legislacao/edicoes/2017/2810_tabela_guarda_documentos.html

Todos os documentos da empresa, quanto contábil, quanto trabalhista são

armazenados corretamente nos prazos estabelecidos, embora o sistema dos
computadores que efetua todos os lançamentos, de valores e informações.
 46

2.7– Recursos humanos

Com organização e responsabilidade, gerenciando a relação dos

funcionários com a empresa, efetuando o recrutamento, capacitando a equipe,
administração de conflitos e demissão de funcionários.
O setor é a parte fundamental da empresa, ajuda os colaboradores a
alcançar seus objetivos.

Lançando estratégias com organização e responsabilidade. Lidando com

diferentes perspectivas e resolvendo os problemas, inovando e cuidando dos
trâmites burocráticos de admissão e demissão, folhas de pagamentos etc.

Sabe-se que a função do RH é fazer com que o trabalho seja produtivo e

que haja aproveitamento das oportunidades com a utilização das habilidades
disponíveis e melhoramento do processo de trabalho. Quando a função do RH se
torna delineada, e possível que práticas e políticas sejam elaboradas para que os
objetivos venham ser alcançados.

Em se tratando das políticas, Chiavenato (2009, p. 124) diz que “As políticas
de recursos humanos referem-se às maneiras pelas quais a organização pretende
lidar com seus membros, e, por intermédio deles atingir os objetivos
organizacionais”. Visto que essas condições podem permitir o alcance dos objetivos
pessoais e podem variar de acordo com cada organização.

2.7.1– Rotinas trabalhista

A empresa realiza todo o processo de trabalho desde a admissão e a

demissão de funcionários. Realiza o controle de horários, controle de férias, a folha
de pagamento, realiza os registros trabalhistas, faz a apuração de impostos, taxas e
contribuições sociais.

Figura 6 - Rotinas trabalhistas

Rotinas Trabalhistas
Acordo de Verificar se os acordos de compensação de horas (sábados) estão formalizados e
Compensação Jornada previstos em acordo ou convenção coletiva de trabalho, ou se estão de acordo com o previsto
Normal no § 6º do art. 59 da CLT.
Verificar as exigências do Acordo ou Convenção Coletiva, tais como a aplicação de
Acordos ou
reajustes salariais, normas específicas sobre benefícios, banco de horas e outros itens
Convenções Coletivas
negociados, a fim de que sua aplicação esteja sendo observada.
Agenda Acompanhar, mensalmente, os recolhimentos e cumprimento das obrigações
trabalhista e trabalhistas e previdenciárias.
 47

Previdenciária
Arquivamento Sistema eletrônico – verificar atendimento do Manual Normativo de Arquivos
das Folhas de Pagamento Digitais - MANAD.
Especial cuidado para que a relação de trabalho (autônomo) não seja
caracterizada como relação de emprego (empregado).
Autônomos
Verificar também retenção e recolhimento de 11% no pagamentos a tais
profissionais, bem como o IRF devido, além da contribuição por parte da tomadora.
Salários, comissões, adicional noturno, insalubridade, periculosidade, férias, 13º
Cálculos salário, DSR, descontos legais como INSS, IRF, benefícios, pensão alimentícia e etc.
Trabalhistas Verificar se o programa informatizado atende e calcula corretamente todas as
variáveis exigidas.
A emissão da CAT até o primeiro dia útil seguinte ao da ocorrência e, em caso de
morte, de imediato, à autoridade competente, sendo:
Comunicação
do Acidente de Trabalho - - 1ª via: ao INSS;
CAT - 2ª via: ao segurado ou dependente;
- 3ª via: ao sindicato dos trabalhadores; e
- 4ª via: à empresa.
Para os estabelecimentos com mais de 10 trabalhadores será obrigatória a
anotação da hora de entrada e de saída. Tal procedimento deve ser observado por todos os
Cartão Ponto
trabalhadores sujeitos ao controle de jornada, independentemente do porte da empresa,
visando resguardar-se em ações trabalhistas (horas extras e outras reclamações).

Verificar a obrigatoriedade da semana de prevenção de acidentes de trabalho e da

instituição da comissão interna.
CIPA
Elaborar o Mapa de Riscos Ambientais;
Inspeção Prévia de funcionamento do estabelecimento.

Comprova a regularidade em relação às contribuições previdenciárias.

Certidão
O pedido da certidão pode ser efetuado via internet ou em uma unidade de
Negativa de Débito - CND
atendimento da Receita Federal.
(Previdenciário)
Se não houver restrições a certidão é emitida automaticamente.

De acordo com a Lei 12.440/2011 as empresas interessadas em participar das

Certidão
licitações e firmar contratos com o Poder Público estão obrigadas a apresentar, dentre o rol de
Negativa de Débito
documentos exigidos, a CNDT. O sistema para emissão da certidão já se encontra disponível
Trabalhistas - CNDT
no portal do Tribunal Superior do Trabalho, no link Emitir Certidão.

Contratação Observar a obrigatoriedade de contratação. Veja todos os detalhes no

de Deficientes tópico Pessoas Portadoras de Deficiência - Preenchimento Obrigatório de Vagas.

Modalidade de contrato por prazo determinado, não poderá exceder o limite de 90

Contrato de (noventa) dias, já incluso neste prazo possível prorrogação.
Experiência
Controle do vencimento do contrato.

Em março de cada ano desconta-se 1/30 avos (do salário base) para o sindicato
Contribuição
da categoria profissional representativa, desde que devidamente autorizadas - - mediante
Sindical dos Empregados
termo escrito e com a assinatura do trabalhador, conforme dispõe o art. 578 da CLT.

Verificar o recolhimento anual. De acordo com a Reforma Trabalhista,  a partir de

Contribuição
11.11.2017 as empresas não estão mais obrigadas ao pagamento da contribuição sindical
Sindical Patronal
patronal.

Cooperativas Verificar o recolhimento do INSS sobre o pagamento às cooperativas que atuam

Médicas em saúde.

Comprova a regularidade perante o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço -

Certificado de FGTS, sendo emitido exclusivamente pela CAIXA.
Regularidade do FGTS -
CRF O CRF será fornecido, mediante consulta por meio da Internet, para o empregador
que se encontre regular.

O prazo de anotação e devolução da CTPS em meio físico, que era de 48 horas,

passou a ser de 5 dias úteis (Lei 13.874/2019).
Principais anotações: data de admissão/demissão, férias, contribuição sindical,
CTPS / CTPS
alterações salariais e demais anotações que se fazem necessárias. Cuidado com
Digital 
as anotações desabonadoras.
Entretanto, a Portaria SEPRT 1.065/2019 disciplinou a emissão da CTPS Digital.
Veja detalhes no tópico Carteira de Trabalho e Previdência Social - CTPS.
 48

Descanso Verificar se o DSR está sendo pago para horistas, comissionado ou quando do
Semanal Remunerado pagamento de adicionais como horas extras, adicional noturno e etc.

Descontos Caso o empregador mantenha convênios e o empregado queira usufruir dos

Salariais mesmos, precisa haver autorização POR ESCRITO do empregado.

Estipular normas para que toda a documentação do empregado, na admissão, seja

Documentaçã
realizada de forma completa e o registro seja feito antecipadamente, de modo a atender as
o do Empregado
exigências do eSocial e evitar o pagamento de multa.
Empréstimos
Devem ser contratados por escrito.
a empregados
Analisar desníveis salariais que possam justificar uma ação trabalhista por
Equiparação
equiparação. Para tanto, desenvolva um plano de cargos e salários com base no ramo de
Salarial
atividade ou área territorial em que a empresa atua.

A Portaria SEPRT 1.419/2019 (publicada em 24/12/2019), revogou a Portaria

SEPRT 716/2019 que dispunha sobre o cronograma de implementação do Sistema
ESocial de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial).
Veja o Cronograma de Implementação dividido por grupo de empresas.

Verificar e planejar as férias anuais de modo a evitar o pagamento de férias em

dobro.
Férias As férias podem ser concedidas em até 3 vezes (desde que haja concordância do
empregado) sendo que um deles não poderá ser inferior a 14 dias corridos e os demais não
poderão ser inferiores há 5 dias corridos, cada um, conforme dispõe a Lei
13.467/2017 (Reforma Trabalhista).

Verificar regularidade de recolhimento e correto preenchimento da GFIP/SEFIP.

FGTS e INSS
Sugere-se a obtenção de certidão negativa a cada 6 meses.

Verificar correto preenchimento e atualização de dados dos empregados relativos

Ficha de
à sua admissão no emprego, duração e efetividade do trabalho, a férias, acidentes e demais
Registro
circunstâncias que interessem à proteção do trabalhador.

Entregar, mensalmente, a Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à

GFIP Previdência Social, até que tal obrigatoriedade seja substituída pelo e Social para todos os
Grupos, conforme cronograma de implementação.

A atividade preponderante do estabelecimento (matriz ou filial) deve ser utilizada

para se determinar o grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos
ambientais do trabalho (GILRAT/SAT).
GILRAT/SAT
O enquadramento do estabelecimento no correspondente grau de risco é de
responsabilidade da empresa, e deve ser feito mensalmente, de acordo com sua atividade
econômica preponderante.

Guarda de Respeitar o prazo mínimo de arquivamento dos documentos que envolvem a

Documentos Trabalhistas relação empregatícia.

Especial atenção neste item. As horas extras habituais geram uma série de novos
direitos e precisam ser analisados, quanto à necessidade e onerosidade. 
Horas Extras
O pagamento habitual também pode assegurar o direito à indenização no caso
de supressão das horas.

Horas Trabalhadores (urbanos) que atuam entre 22 horas e 5 horas (trabalho urbano) –

Noturnas remuneração adicional mínimo de 20%.

Intervalos de Verificar o período de descanso mínimo 1 hora (ou de 30 minutos se previsto em

Jornadas acordo ou convenção coletiva) no almoço e 11 horas entre uma jornada e outra.

Verificar a correta retenção na folha de pagamento e recolhimento a Receita

Federal.
IRF
Declaração de dependentes para Imposto de Renda (admissão, alteração no mês
de janeiro de cada ano) ou quando do nascimento do filho (a).
Livro de
Verificar a existência e a disponibilidade em caso de fiscalização.
Inspeção do Trabalho
Normas de
Verificar quais normas são exigíveis para a aplicação e treinamento dos
Segurança e Saúde do
empregados de acordo com as Normas Regulamentadoras.
Trabalho
 49

Quadro Verificar existência, preenchimento e atualidade. Conheça as situações que

Horário de Trabalho dispensam sua obrigatoriedade.

Programa de A adesão ao PAT consiste na apresentação do formulário oficial, devidamente

Alimentação do preenchido e instruído conforme instruções do Ministério do Trabalho. A inscrição pode ser
Trabalhador efetuada por meio eletrônico utilizando o formulário constante da página do Ministério do
- PAT trabalho e Emprego na Internet.

Obrigatoriedade de elaboração e implementação, por parte de todos os

empregadores e instituições que admitam trabalhadores como empregados, do Programa de
Controle Médico de Saúde Ocupacional - PCMSO.
- Admissional;
PCMSO -
Exames Médicos - Periódico;
- Retorno ao trabalho;
- Mudança de função;
- Demissional.

PPP Entregar na ocasião do desligamento do empregado ou quando de sua solicitação.

Efetuar sempre que necessário e pelo menos uma vez ao ano, uma análise global
PPRA pra fins de avaliação do seu desenvolvimento e realização dos ajustes necessários e
estabelecimento de novas metas e prioridades.

RAIS e CAGE Verificar entrega regular de tais informações junto ao MTE, até que tais obrigações
D sejam substituídas pelo eSocial.
Recibos
Observar assinaturas nos holerites e respectivo arquivamento mensal.
Salariais
Acordos: atentar para o recolhimento mensal do INSS (de acordo com o
Reclamatórias pagamento de cada parcela) se for o caso.
Trabalhistas Verificar a possibilidade de realizar conciliação prévia sindical em caso de previsão
convencional.

Rescisão de Atentar para prazo da formalização e pagamento das verbas rescisórias, nos
Contrato de Trabalho termos da nova redação estabelecida pelo art. 477 da CLT.

Manutenção das fichas de Salário Família e comprovação de vacinações

periódicas (Cartão da Criança) e matrícula escolar;
Retenção dos documentos necessários da criança (até 14 anos) para o
Salário
recebimento do benefício.
Família
O valor do salário família deve ser abatido das contribuições previdenciárias a
recolher pela empresa.

Observar se as normas da Previdência Social estão sendo atendidas e se os

Salário-
valores pagos a este título estão sendo abatidos da contribuição previdenciária mensal a
Maternidade
recolher.

Piso Estadual- Verificar se o piso da categoria e do respectivo Estado está sendo

respeitado. O piso estabelecido em convenção prevalece sobre o piso estadual, ainda que
Salários aquele seja inferior.
Pisos de categorias diferenciadas.
Telefonistas e
Outras Categorias Verificar cumprimento do horário reduzido de trabalho.
Diferenciadas
Fiscalizar as condições em que os trabalhadores terceirizados atuam,
Terceirização especialmente em relação às normas de segurança do trabalho, bem como quanto ao
de Atividades cumprimento das obrigações trabalhistas, sob pena de a tomadora ser condenada ao
pagamento de verbas não pagas pelas terceirizadas.
Trabalho aos
Verificar escala dominical e remuneração extraordinária nos feriados.
Domingos e Feriados
Verificar as normas específicas para este grupo de trabalhadores, os quais são
Trabalho de
impedidos de atuar em determinadas atividades prejudiciais à sua saúde ou à sua formação
Menores
pessoal e profissional.
Trabalho
Voluntário Para pessoas que executam atividades administrativas regulares em entidades
 50

com finalidades não lucrativas - estipular termo de adesão.

Vale Verificar a existência de opção ou não deste benefício.

Transporte O empregado precisa se manifestar por escrito optando ou não pelo recebimento.

Ajuda de custo, benefícios, entre outros precisam ser reavaliados para que não
Verbas Extra-
possam surgir contingências (incorporação ao salário). Veja os detalhes no tópico Formas de
Salário
Remuneração do Trabalhador. 

Fonte: fornecido pela empresa

Para Pimentel (2017) todo candidato necessariamente deverá passar por
uma rotina de admissão, sendo que essa rotina atende as normas legais, garantindo
ao novo empregado segurança ao vincular-se na empresa.

A atividade empreendedora passa por um longo e árduo caminho, como o

planejamento, a formalização do negócio, o estabelecimento de uma sede ou
espaço para o desenvolvimento do negócio e a contratação de fornecedores e de
recursos como financiamento e, em diversos casos, a contratação.

A cada uma das necessidades, a empresa se depara com desafios

específicos, riscos e também oportunidades.

Quando se trata da contratação de empregados, existe uma rotina, com

regras e consequências, que deve ser observada, de modo que conhecê-las,
entendê-las e aplicá-las sejam fundamentais para a saúde do seu negócio com a
meta de contribuir com as atividades empresariais sob a perspectiva da prevenção,
do desenvolvimento sustentável e das gerações de oportunidades, de negócios.

Na área trabalhista há dezenas de trâmites que devem ser observados com

regularidade visando adequação à legislação laboral. Busca-se, desta forma, a
prevenção de falhas no atendimento à legislação, bem como a eliminação de erros
operacionais que possam gerar multas e reclamatórias trabalhistas.

2.7.2 – Processo seletivo

A empresa seleciona o Currículo de acordo com as vagas disponíveis, no

qual o perfil do candidato deve conter atividades de acordo com a vaga a ser
preenchida, com responsabilidades, conhecimentos e experiências para o seu
desempenho no cargo e demais atribuições.
 51

De acordo com França (2007), as principais técnicas utilizadas no processo

seletivo são: entrevistas, provas de conhecimentos, testes psicológicos, e técnicas
vivenciais.

O setor do RH faz as devidas técnicas de recrutamento de pessoas para a

vaga determinada.

Contato com o candidato e efetuando seleção, através de entrevista

individual ou em grupo.

2.7.3 – Treinamento

A empresa realiza o processo de treinamento dentro da própria empresa

onde os colaboradores irão aperfeiçoar as atividades que serão exercidas, as
funções estabelecidas e conhecimentos de acordo com o cargo do setor.
Modernamente, o treinamento é considerado um meio de desenvolver
competências nas pessoas para que se tornem mais produtivas, criativas e
inovadoras, a fim de contribuir melhor para os objetivos organizacionais e se
tornarem cada vez mais valiosas. Assim, o treinamento é uma fonte de
lucratividade ao permitir que as pessoas contribuam efetivamente para os
resultados do negócio (CHIAVENATO, 2004b, p. 339).
A capacitação de funcionários para desenvolver práticas com técnicas de
curto à longo prazo. Os treinamentos não são apenas para quem está começando
suas atividades na empresa e sim conforme as atualidades.
 52

2.8 – Controladoria

2.8.1 – Patrimônio

Figura 7 – Controle patrimonial

Fonte: Fornecido pela empresa

Para Torres Junior e Silva (2003) o controle patrimonial é a atividade que

tem como fim o domínio da movimentação de materiais em uma organização, desde
o recebimento até a destinação final.
O controle patrimonial permite que o gestor possa ter em mãos informações
atualizadas e relatórios financeiros da empresa. De forma prática, nada mais é do
que o gerenciamento de todo o patrimônio de uma empresa, sendo eles ativos
tangíveis como os ativos intangíveis.
 53

2.8.2– Estoque

Figura 8 – Controle de estoque

Fonte: Fornecido pela empresa

Permite avaliar as entradas e saídas de mercadorias, auxiliando a empresa

a reduzir custos e administrar a cadeia de produção e distribuição de forma mais
eficaz. Sendo assim o controle de estoque permite com que a empresa consiga
gerenciar suas mercadorias e produtos de forma a reduzir custos e perdas.
2.8.3 – Contas a Pagar
Figura 9 – Controle de contas a pagar

Fonte: Fornecido pela empresa

 54

O controle de contas a pagar é utilizado para projetar todas as despesas da

empresa, sendo desde pagamentos futuros, contas parceladas e valores, mesmo
não estando agendados, isso ocorre para que haja uma melhor programação de
pagamentos.
Sendo o setor da empresa, responsável financeiramente por toda e qualquer
saída do caixa da mesma, ou seja, é dever do setor gerenciar e estar
acompanhando todas as despesas, além de administrar toda e qualquer obrigação
financeira da empresa.

2.8.4 – Contas a receber

Figura 10 – Controle de contas a receber

Fonte: Fornecido pelo site https://dalei.me/

As entradas do caixa diariamente, controle através de aumentos e também

com as reduções das vendas.
A importância das contas lançadas no sistema da empresa possibilita os
gestores financeiros conhecer os clientes que pagam em dia é gerar as informações
de fluxo de caixa da empresa, além disso, o controle de contas a receber fornece
informações importantes para a tomada de decisões.
 55

2.8.5 - Sistemas de custos

Figura 11 – Controle do sistema de custos

Fonte: Fornecido pelo site http://www.sbg.com.br/sistema-erp-gestao-centro-custos-software-2/

O controle de custos e utilizado para permitir que a formação do preço de

venda seja feita com mais exatidão, desse modo garante a lucratividade e auxilia na
tomada de decisão em manter ou não um produto em linha de produção. Podendo
evitar que a empresa mantenha a produção de um produto operando com prejuízo.
Sendo necessário o sistema de custos para a coleta, classificação e
organização de dados no que se refere ao custo de serviço e produtos da
organização, o que influência diretamente no resultado da empresa.
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REFERÊNCIAS
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