Planejamento e Orcamento de RH

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Planejamento e Orçamento de Recursos Humanos 1

SUMÁRIO
Introdução
1. Panorama sobre a Gestão de Recursos Humanos em Empresas Brasileiras
2. Planejamento de Novas Contratações
3. Planejamento de Desligamentos
4. Planejamento de Benefícios
5. Orçamento de Gastos com Pessoal

INTRODUÇÃO
As empresas são divididas em departamentos, e estes, por sua vez,

também precisam realizar um planejamento individual para que
“Those who fail to plan, as metas e objetivos globais da organização sejam alcançados.
plan to fail”. Um desses departamentos é justamente o de Recursos Humanos.

E, sim, o planejamento empresarial depende muito de números e
projeções, fatores que não são abordados com frequência nos RHs
das empresas brasileiras, mas deveriam.
O ditado acima, popular nos países de Língua Inglesa (e coberto de
sabedoria), poderia ser traduzido, sem prejuízo ao significado, para Se você entende a importância de estruturar um planejamento
“aqueles que falham ao planejar, acabam planejando a própria falha”. eficiente no RH e sabe que os números importam -- mas não tem
ideia de por onde começar ou tem dúvidas sobre o processo --, este
Moral da história: planejamento é essencial para o sucesso de qualquer é o eBook certo para você.
empreendimento -- seja ele a montagem do elenco de um time de futebol,
uma dieta rigorosa ou o lançamento de um novo produto. Aqui você vai entender como planejar contratações, desligamentos,
benefícios corporativos e normas e políticas da empresa. Além disso,
Então chega a ser redundância dizer que planejamento é fundamental preparamos projeções de orçamento para cada uma dessas esferas,
também nas empresas. Estamos falando de organizações que para você já começar o planejamento de forma quantitativa.
duelam por participação de mercado e lucro em um mercado
competitivo, abarrotado de concorrentes e contingências. Boa leitura e bons negócios :)
1. PANORAMA SOBRE A GESTÃO DE RECURSOS

HUMANOS EM EMPRESAS BRASILEIRAS
O paradigma atual da gestão de RH em pequenas e médias empresas brasileiras é o Essa uma pessoa costuma ser também responsável pelo Administrativo e pelo
seguinte: muita burocracia e pouca eficiência. A área ainda está engatinhando em Financeiro da empresa. Ou seja, é a famosa “faz tudo”.
termos de inovação e modernidade, as quais costumam ficar alocadas em outros setores
mais valorizados pela alta gerência, como Marketing, Vendas, Finanças e Operações. E para piorar as coisas, há pouca inteligência nos processos: as tarefas são executadas
por meio de planilhas de Excel e as decisões de RH são tomadas com base no
Esse desprestígio que o departamento de Recursos Humanos sofre se reflete achismo dos donos, com pouco uso de métricas.
também no orçamento destinado à área, quase sempre enxuto ou inexistente
(“Por que eu investiria em tecnologia para RH se podemos investir em aumentar A exceção a essa regra acontece no âmbito de Recrutamento e Seleção. Não raro
as vendas ou a produção?”). PME’s fazem uso de ferramentas para recrutar e selecionar talentos, pois é essa a
atribuição de RH que os donos e gestores de outras áreas valorizam (e também
A consequência é a dificuldade em ter um RH que impulsione os lucros da porque são eles próprios que manuseiam a ferramenta para contratar um candidato
organização, ou que, pelo menos, reduza ao máximo os gastos desnecessários à vaga que eles mesmo criaram).
oriundos do departamento -- que são muitos.
Isso significa que existe um grande terreno aberto para as PME’s brasileiras
O RH de PME’s normalmente se resume a um único profissional que executa todas explorarem: o terreno de um Departamento Pessoal desburocratizado e
as atividades burocráticas típicas de Departamento Pessoal, como: moderno. Com um DP guarnecido por tecnologia, o RH consegue de forma mais
bem-estruturada implantar uma cultura orientada a números e resultados, uma
• Admissão e desligamento de colaboradores;
mentalidade data-driven. É aí que o planejamento começa a fazer a diferença.
• Controle de férias;
• Gestão de benefícios;
Se você se identificou com a descrição que fizemos acima e quiser entender
• Cálculo de folha de pagamento;
• Envio de todos os apontamentos ao escritório de Contabilidade. melhor como ter um RH eficiente, moderno e tecnológico, veja aqui.
2. PLANEJAMENTO DE NOVAS CONTRATAÇÕES

Contratar é o primeiro verbo que os leigos associam ao RH. Como salientamos Em sua analogia, Hartley separa os candidatos em dois arquétipos: o “berço de
no capítulo anterior, essa é a atividade que as outras áreas também tendem ouro”, que é o candidato com passagem por escolas e faculdade prestigiadas,
a mais valorizar no departamento de Recursos Humanos. estágio em uma grande empresa e boas recomendações; e o “comigo
ninguém pode”, que é um candidato de histórico menos glamouroso, com
E de fato existe uma miríade de tarefas às quais o RH deve se dedicar, mas passagem por faculdade modesta, vários empregos de “segunda categoria”
as contratações são mesmo de suma importância -- afinal, escolher os e nenhuma recomendação.
candidatos certos pode elevar a empresa de patamar, ao passo que escolher
Não é mais ou menos assim que os recrutadores, consciente ou
os candidatos errados pode ser um perigoso desperdício de dinheiro.
inconscientemente, categorizam mentalmente os candidatos a uma vaga?
Principais desafios do Planejamento Escolher o tipo de contratação mais adequada

de Novas Contratações
Outra dúvida que ronda a cabeça de gestores que necessitam de mais
mão-de-obra é: qual tipo de contratação vale mais a pena no meu caso,
Escolher o candidato certo
fixa ou temporária?
Um dos principais desafios no Planejamento de Novas Contratações é
Esses dois tipos de contratação estão previstas na CLT, mas a temporária
justamente escolher o candidato certo para a vaga.
só é permitida em três casos: atividades empresariais intrinsecamente de
Regina Hartley, profissional norte-americana com vasta experiência em curta duração (trabalhadores contratado por uma fábrica para produzir
Recursos Humanos, falou nesse TED Talk sobre o fato de os melhores enfeites natalinos, por exemplo); atividades com transitoriedade (como
candidatos nem sempre serem os portadores dos melhores currículos. Para um trabalhador contratado para montar um equipamento específico); e
a especialista, a crença de que o candidato mais adequado é o que carrega contrato de experiência.
o currículo impecável -- aquele que é o sonho de consumo da maioria dos
recrutadores -- faz com que as empresas deixem passar muitas oportunidades
mais adequadas para a vaga.
Não ter clareza sobre as rotinas obrigatórias

na admissão de um colaborador Considere as seguintes rotinas em seu checklist:
Nem sempre a pessoa responsável pelas atividades de
Informações pessoais
Departamento Pessoal da empresa conhece a fundo as rotinas
Nome do funcionário:
obrigatórias da área. Só que é fundamental ter na ponta do Função:
lápis tudo o que precisa ser feito. Salário:
Data de admissão:
Erros no processo admissional podem onerar financeiramente
Horário de trabalho:
a organização: se, por exemplo, uma empresa com mais de 20
Grau de instrução:
funcionários não registra um novo funcionário no CAGED dentro
Optante de vale transporte?
do período previsto (que é até o sétimo dia do mês subsequente
ao da contratação), ela deve pagar ao governo uma multa de
Documentação
um salário mínimo. Isso ocorre a cada movimentação de pessoal
Exame médico admissional
não reportada.
Carteira de trabalho
(Se você tem dúvidas sobre a burocracia envolvida na admissão Uma foto 3 x 4
de um novo colaborador, esse artigo aqui pode te ajudar). Cópia simples do RG
Cópia simples do CPF
Cópia simples do título de eleitor
Principais desafios do Planejamento de Novas Cópia simples do título de comprovante de residência
Contratações Cópia simples do título de PIS
Cópia simples do título de CNH
Checklist de Onboarding de Funcionários
Cópia simples do título de reservista
Também conhecido como onboarding, o processo de admissão Cópia simples do título de casamento/nascimento
de um novo colaborador pode ser mais eficiente se você tiver em Cópia simples do título de certidão nascimento filhos menores de 21 anos
mãos uma lista de todos os afazeres obrigatórios e importantes.
Infraestrutura necessária (ações anteriores à chegada)

Mesa e cadeira
Telefonia
Equipamento de TI (computador, mouse, monitor, etc)
Acesso aos softwares básicos que o funcionário utilizará
Configuração do e-mail do funcionário
Após o início do novo funcionário

Treinamentos obrigatórios (se existir)
Fazer todos os cadastramentos de benefícios - saúde, assistencial, funeral, etc (se existir)
Ler e assinar termo de confidencialidade (se existir)
Ler e assinar código de conduta da empresa (se existir)
Configuração do e-mail do funcionário
Gerenciais
Reunião com superior para definir objetivos de desempenho, medidas e processo de avaliação
Apresentar todas as áreas da empresa, suas funções e objetivos
Participar de atividades de boas vindas
Outras rotinas
Depois de colher todas as informações e documentos do novo colaborador, o empregador é obrigado a:
- preencher a carteira de Trabalho (CTPS) com data de admissão, remuneração e outras condições especiais de trabalho (caso existam);
- registrar a nova admissão no CAGED (Cadastro de Empregados e Desempregados);
- registrar um número PIS ao novo funcionário, caso ele ainda não o tenha.
Obs: vale lembrar que o exame admissional é obrigatório e deve ser pago pelo empregador.
Considerar os candidatos “comigo ninguém pode”
A prática recomendada , de acordo com a especialista Regina Hartley, é dar uma chance aos “comigo ninguém pode”. Segundo ela, esse é o tipo de candidato
que passou por várias adversidades na vida e, que portanto, possui determinação e resiliência para superar os desafios enfrentados na empresa.
Diferentes dos “berços de ouro”, os “comigo ninguém pode” carregam uma bagagem emocional valiosa, que não necessariamente são adquiridas em
colégios caros ou estágios de prestígio em multinacionais. Atividades técnicas que o candidato precisará executar quando for contratado podem ser
ensinadas em cursos, treinamentos e no dia-a-dia de trabalho -- mas a bagagem não. Por isso Hartley advoga que você deve considerá-los quando estiver
em dúvida sobre quem contratar.
O famoso empresário Jorge Paulo Lemann define esse tipo de profissional (com quem gosta de trabalhar) pela sigla PSD: poor, smart, deep desire to get
rich. Em tradução literal para o português, “pobres, espertos, com muita vontade de ficar rico”.
Selecionar candidatos de alta compatibilidade com a cultura da empresa
Dá uma olhada na matriz abaixo, que foi imortalizada pelo lendário CEO da General Electric nas décadas de 1980 e 1990, Jack Welsh:
Alta Compatibilidade
POTENCIAL ESTRELA
Ela divide os candidatos em quatro
quadrantes, determinados pelos eixos
“Produtividade” e “Compatibilidade com
Baixa Compatibilidade
a Cultura Organizacional da Empresa”.
FIASCO PERIGO
Baixa Produtividade Alta Produtividade

É comum que gestores e recrutadores supervalorizem o eixo da produtividade

em prejuízo do eixo da compatibilidade com a cultura. Afinal, produtividade
é o que mais importa, não é mesmo?
Mas, defendia Welsh, não é assim que a dinâmica funciona no longo-prazo.

Os funcionários de alta produtividade e baixa compatibilidade, na matriz
chamados de “Perigo”, aos poucos se mostram escolhas equivocadas. Eles
contaminam seus colegas de trabalho que tem alta compatibilidade e
prejudicam sua produtividade.
Por outro lado, os indivíduos de alta compatibilidade e baixa produtividade

merecem um segundo olhar. Será que eles não podem amplificar sua produtividade
com cursos, treinamentos e diálogo assertivo com o gestor? Dificilmente um
colaborador irá alterar sua compatibilidade, pois isso implicaria mudar seus
valores e sua personalidade; mas a produtividade pode ser melhorada por meio
dos instrumentos corretos de incentivo (um desses instrumentos são os benefícios
corporativos, sobre os quais falaremos mais adiante).
3. PLANEJAMENTO DE DESLIGAMENTOS
Dispensar um colaborador é visto como o “trabalho sujo”, um mal necessário Principais desafios no Planejamento de Desligamentos
nas empresas. Isso porque desligamentos costumam ser um momento de
constrangimento, tanto para o gestor que precisa demitir um subordinado, Conduzir um processo de desligamento harmônico
como para o funcionário que vai pedir as contas.
Um processo de desligamento harmônico é aquele que causa o menor dano
O filme “Amor Sem Escalas”, protagonizado por George Clooney, ilustra bem possível tanto para a organização como para o colaborador. A empresa
toda a situação: ele narra a história de um profissional que trabalha em uma deve zelar por seu offboarding (como também é conhecido o processo de
firma contratada para conduzir o processo de desligamento de colaboradores desligamento) para não prejudicar sua imagem no mercado de trabalho e
de outras empresas. Dentre as atribuições do personagem de Clooney estavam para não incorrer em multas ou processos judiciais trabalhistas.
comunicar o desligamento ao colaborador, lidar com a burocracia envolvida
no processo e realizar um planejamento mínimo de recolocação profissional Tenha em mente a tendência que o ser humano possui de prestar mais atenção
para o indivíduo. a fatos negativos do que a fatos positivos: de acordo com o White House Office
of Consumer Affairs, notícias sobre um serviço de má qualidade atingem pelo
Se algumas empresas se sentem instigadas a contratar um terceiro para cuidar menos o dobro de pessoas do que notícias sobre um bom serviço. O mesmo
dos desligamentos, é porque essa rotina assusta. Mas com um planejamento pode se dizer sobre a opinião de uma pessoa acerca de trabalhar em uma
bem-orquestrado, não precisa ser assim. empresa, então é preciso ter cuidado com possíveis repercussões negativas.
Saber se vale a pena desligar determinado colaborador - 13º salário proporcional: é o valor do 13º proporcional ao número de meses
trabalhados no ano da demissão, a contar de 1º de janeiro e incluindo o
Em um país com uma legislação trabalhista tão protecionista como a do Brasil, período de aviso prévio.
gestores ficam pisando em ovos quando ventilam desligar um colaborador.
Em uma demissão sem justa causa, o profissional tem direito a receber: - Fundo de Garantia de Tempo de Serviço (FGTS): quem é demitido sem justa
causa tem direito a sacar o saldo do FGTS, incluindo o depósito correspondente
- Saldo de salário: valor proporcional aos dias trabalhados até a ao aviso prévio e outras verbas pagas na rescisão.
data da demissão.
- Multa de 40% do saldo do FGTS: em demissões sem justa causa, o
- Aviso prévio indenizado: o empregador pode avisar sobre a demissão empregador também deve pagar uma multa de 40% do valor depositado
30 dias antes ou pagar uma indenização de 30 dias de salário sem que o no FGTS do trabalhador.
funcionário precise trabalhar.
- Seguro-desemprego: direito que o profissional só tem caso cumpra
- Aviso prévio indenizado proporcional: adicional de 3 dias de aviso prévio para alguns requisitos, como ter recebido salário nos seis meses anteriores à
cada ano trabalhado na empresa. Esse adicional é limitado a 60 dias (20 anos). data de demissão.
- Férias vencidas e 1/3 de férias vencidas: caso o trabalhador ainda tenha

férias a tirar no ato da demissão, ele deverá receber a quantia referente às
férias e ao abono de 1/3 integralmente.
- Férias proporcionais e 1/3 de férias proporcionais: são as quantias referentes

às férias relativas ao ano da demissão, ainda não vencidas, na proporção dos
meses trabalhados. Para esse cálculo, inclui-se o período de aviso prévio como
período trabalhado.
Melhores práticas no Planejamento de Desligamentos Questionário de desligamento: colher um feedback da pessoa que está
sendo desligada pode te ajudar a construir uma empresa muito melhor. No
Checklist de Offboarding de Funcionários questionário de desligamento, é importante saber se antes de sair a pessoa
buscou outras oportunidades internas; qual o principal motivo do funcionário
Considere as seguintes ideias para balizar seu offboarding de funcionários: querer deixar a empresa (se for o caso); entender como ele julga a experiência
dele; dentre outras perguntas dessa sorte. Dessa forma, a empresa demonstra
Remoção de itens pessoais: informe o funcionário que está sendo desligado que valoriza o empregado em processo de desligamento e tem a chance de
de que ele deve retirar seus itens pessoais no seu último dia de trabalho. corrigir eventuais práticas negativas.
Lembre-o de que ele não terá mais acesso ao escritório e que, caso esqueça
algum objeto, não será responsabilidade da empresa mantê-lo armazenado. Focar na compatibilidade com a cultura organizacional
Devolução de objetos de uso profissional e da empresa: garanta que Aquela matriz usada por Jack Welsh que apresentamos no capítulo sobre
o funcionário devolva todos os itens de propriedade da empresa, como Planejamento de Novas Contratações também tem aplicação nas decisões
computadores, mouses, telefones celulares e outros. O ideal é que o RH tenha relativas ao desligamento.
previamente os itens em posse do funcionário para conferência.
Lembra dos quadrantes “Perigos” e “Potencial”? O mesmo raciocínio deve ser
Folha de pagamento: informe o responsável pela folha de pagamento sobre o feito em relação a esses dois quadrantes: apesar do apelo que Perigos possam
funcionário que está sendo desligado, caso contrário, a empresa pode acabar exercer sobre gestores, o mais adequado é não cair na ilusão de que os seus
realizando transferências financeiras indevidas ao ex-funcionário. resultados positivos serão sustentáveis em longo prazo. Além de a própria
produtividade deles cair com o passar do tempo devido à incongruência
Benefícios corporativos: comunique aos operadores de benefícios sobre de valores e estilo de trabalho, a incompatibilidade dos Perigos afeta a
o funcionários que será desligado, de modo que ele seja desvinculado das produtividade dos outros.
coberturas. É importante ficar atentos a determinados detalhes, pois alguns
benefícios (como seguro saúde e seguro odontológico) preveem a continuidade Já os Potenciais merecem uma segunda chance. Se mesmo assim eles se
dos serviços ao ex-colaborador com base em algumas condições. mostrarem improdutivos, então você pode desligá-los.
4. PLANEJAMENTO DE BENEFÍCIOS
Benefícios corporativos são essenciais para atrair e reter talentos. Hoje em dia, inúmeras pesquisas acusam o forte peso que as vantagens corporativas exercem
sobre a satisfação do profissional com seu emprego atual e também sobre a sua tomada de decisão no momento de escolher onde quer trabalhar. Sendo
assim, é fundamental ter um Planejamento de Benefícios eficaz.
Principais desafios no Planejamento de Benefícios Melhores práticas no Planejamento de Benefícios
Extrapolar os benefícios básicos Utilizar pesquisas de benefícios mais valorizados

como base para montar seu pacote
As empresas encontram dificuldades em fugir do senso comum na oferta de
benefícios corporativos. Muitas pesquisas sobre benefícios corporativos já foram elaboradas. Uma
delas foi conduzida pela Technology Advice e os resultados mostraram que
Exceção feita àqueles obrigatórios pela CLT (Consolidação das Leis do 56% dos colaboradores estão dispostos a trocar aumento de salário por outros
Trabalho) e pela Convenção Coletiva (vale-transporte, vale-refeição, seguro de benefícios corporativos.
vida, assistência médica, assistência odontológica), as outras possibilidades
costumam ser ignoradas. Já um levantamento realizado pela publicação Technology Advice (junto a 486
colaboradores de 25 a 54 anos nos Estados Unidos) acusou que a vantagem
A consequência é uma commoditização das vantagens corporativas oferecidas corporativa mais prestigiada pelos profissionais é horário flexível, com 32%,
no mercado de trabalho, o que diminui o apelo que as empresas poderiam ter seguida por plano de academia; Em terceiro lugar no pódio de preferências
sobre eventuais candidatos que estão em dúvida sobre onde querem trabalhar. estão refeições e lanches gratuitos, com 19% dos votos. Ter em mente essas
conclusões te ajuda a nortear a tomada de decisão quanto a quais vantagens
Gastar pouco com benefícios que os funcionários valorizam corporativas oferecer.
Em tempos difíceis, as organizações querem contratar e reter talentos gastando Você também pode conduzir uma pesquisa interna para verificar as
o mínimo possível. Mas como conseguir preços acessíveis para vantagens preferências dos seus colaboradores atuais e mesclar com os insights
corporativas atrativas? obtidos nos outros levantamentos.
Oferecer benefícios que não custam $$$ algum à empresa Como consequência, algumas chegaram a estipular que a jornada de trabalho
em todas as sextas-feiras do ano iria até as 14:00. Você não precisa chegar a
Muitas empresas se encontram em um momento de redução ou contenção esse ponto, mas pode considerar a oferta de uma sexta-feira de folga por mês.
de gastos. Porém, isso não é empecilho para oferecer benefícios engajadores,
tendo em vista que existem muitas vantagens corporativas valorizadas pelos Convênios comerciais: Os funcionários adoram descontos em lojas,
funcionários que não oneram financeiramente a organização. restaurantes, escolas de idiomas, academias, mercados e outros
estabelecimentos comerciais. O único gasto que você terá é o tempo
É possível oferecer benefícios muito interessantes com budget zero. Duvida? de negociação com os potenciais parceiros e de divulgação das
vantagens aos colaboradores.
Seguem alguns exemplos:
Código de vestimenta (dress code) casual: Sabemos que em alguns ramos

de atuação -- tais quais advocacia e contabilidade -- não seguir o padrão de
vestimenta é visto como sinal de desleixo e até falta de profissionalismo.
Contudo, em muitas outras áreas já não é mais necessário trabalhar de terno
e gravata. Por que não oferecer essa possibilidade para quem não tem contato
direto com cliente?
Uma sexta-feira de folga por mês: Essa prática é comum em empresas

americanas que verificaram uma correlação entre a aproximação do final de
semana e a queda de rendimento de seus profissionais.Depois de compararem
os ganhos com as perdas de manter colaboradores aflitos pela final de semana
no escritório em plena sexta-feira, essas empresas verificaram que não valia
a pena: os custos fixos (como água e iluminação) superavam o valor gerado
pelos profissionais no período.
5. ORÇAMENTO DE GASTOS COM PESSOAL
Chegou a hora de partir para nosso “the numbers game”!
E é isso mesmo que precisamos fazer! O Orçamento Empresarial nada O mais comum é que o orçamento seja definido em 1 ano, mas algumas empresa
mais é do que a tradução do Planejamento Estratégico em números. O mais dinâmicas (como startups ou empresas de moda) trabalham com períodos
planejamento de vendas se traduz na Projeção de Faturamento, os Planos mais curtos, como 6 meses. Empresas mais consolidadas ou em setores menos
de Produção se tornam em Previsões de Compras de matérias-primas e voláteis chegam a criar projeções para 3 e até 5 anos em alguns casos.
insumos, os Planos de Marketing se traduzem no Orçamento de Despesas
com Marketing, e assim por diante. Salários
O Planejamento de RH segue a mesma linha de raciocínio. Digamos Geralmente o “grosso da folha de pagamento”, os salários podem ser divididos
que você planejou x, y, z. Agora é preciso converter isto em números e em duas categorias: variáveis e fixos.
montar o Orçamento de Gastos com Pessoal da empresa para o período
de tempo pré-estabelecido. O salário fixo é aquele definido pelo empregador em contrato e não depende
de quaisquer outras circunstâncias.
A razão disso é gritada aos quatro ventos: investir em pessoas é o mais
importante investimento que qualquer empresa faz por si mesma. São elas Por outro lado, o salário variável, ou remuneração variável (RV), é uma
que farão com que os projetos deem bons resultados, serviços sejam bem recompensa definida pelo empregador e que complementa o salário fixo. Está
executados e clientes fiquem satisfeitos. geralmente ligada ao desempenho do colaborador, de uma equipe ou da própria
empresa. É uma prática comum utilizada em áreas de vendas, que trabalham
Esse é o principal motivo pelo qual o orçamento da empresa precisa ter por comissão, por exemplo.
muito bem definido e traçado o investimento que terá com seu quadro de
colaboradores. Ou, ainda, o setor de Recursos Humanos precisa ter claramente
o orçamento que pode trabalhar com contratações, planos de carreiras, ações
de incentivos, entre outras.
O salário variável é uma das maneiras de incentivar o profissional, reter talentos e de qualidade alinhados com indicadores de quantidade. O que importa aqui é deixar
até mesmo atraí-los para a empresa. Aqui, o mais comum são: comissões, horas claro para o profissional que em primeiro lugar vem sempre a satisfação do cliente.
extras e os adicionais salariais que algumas categorias de profissionais ou sindicatos
recebem. É a conhecida remuneração por resultados (Pay-for-Performance). E continuando a tratar de salário variável, vamos ver um pouco mais sobre os itens
que entram na lista de recompensa aos colaboradores e que a gestão orçamentária
Em seu livro Administração da Remuneração, Jean Pierre Marras de recursos humanos deve ter na ponta do lápis:
cita algumas de suas vantagens:
Comissões
• Incentivar a busca da qualidade total;
• Melhorar o conjunto da produtividade; Fazer o Orçamento de Comissões não é fácil, mas é preciso. Geralmente quem
• Alavancar uma redução geométrica dos custos e despesas; recebe comissões é a área comercial e não dá para prever exatamente o quanto
• Reforçar os valores culturais da empresa; cada vendedor vai vender. Mas não é porque é difícil que você não vai fazer, certo?
• Incentivar a participação individual e coletiva nos ciclos PDCA da empresa.
Em primeiro lugar, comissão não nasce na base do “chute”. Deve-se buscar por
Mas, talvez, o item mais importante dos benefícios do salário variável seja a alguma forma de estimar. Vamos usar o exemplo da equipe de vendas: antes de
remuneração por meritocracia, na qual bons funcionários são recompensados por definir qual será o valor do comissionamento é preciso analisar o quanto a empresa
suas atuações e atingimento de metas. deve vender para lucrar.
E como nem tudo são flores, o salário variável também tem seus aspectos negativos. Projetar custos de venda, produção, matéria-prima, funcionários e marketing - para
Imagine que a empresa determine para seu time de produção um bônus ligado ao citar alguns – deve também estar na lista de ações a serem executadas para achar
aumento de produção de determinada peça. Como o foco é quantidade, a área um coeficiente razoável de comissão.
corre o perigo de produzir mais peças, mas com menos qualidade.
Lembre-se: a não estimativa pode dar um efeito gigantesco no resultado final da
O mesmo pode acontecer com um vendedor: na ânsia de vender mais, bater sua companhia e pode acabar virando um tiro no pé. Comissionamento definido ao
meta e aumentar a comissão, ele pode diminuir a qualidade da venda ou fazer acaso pode até deixar o funcionário satisfeito, mas a saúde financeira da empresa
concessões. E, pior: o vendedor pode virar um simples "tirador de pedido". dependerá de aparelhos.
Uma maneira de evitar que erros desse tipo ocorram é a implantação de indicadores
Em seguida, tudo deve estar registrado. O ideal é fazer uma planilha com os nomes Nota: no exemplo acima simplificamos as variáveis de Carga Horária e Adicional, mas
de todos os funcionários e com o quanto cada um ganhará de comissão. Crie vale entender melhor como isso funciona para o setor de atuação (ou sindicato) de
também gráficos de avaliação de desempenho individual e, claro, não se esqueça sua empresa. A carga horária pode variar (geralmente) para menos. Os adicionais
de sempre avaliar o valor e a forma de comissionamento. também podem variar dependendo das circunstâncias. Horas extras feitas durante
a semana têm pesos diferentes das horas extras feitas aos sábados. Nos domingos
A intenção é manter o colaborador motivado sempre e o negócio com um bom este adicional chega a dobrar!
fluxo de caixa! Por esse motivo, se em sua empresa as comissões fazem parte das
recompensas dos trabalhadores não esqueça de separar uma linha especial para Se você tem dúvidas em algumas rotinas de Departamento Pessoal, leio no
elas no orçamento. blog o nosso Almanaque das Rotinas Mais Importantes de RH
Horas Extras Há as empresas que trabalham com banco de horas no lugar do pagamento
de horas extras. Seja qual for o caso da sua, o importante é evitar horas extras
O pagamento de horas extras é um tema muito controverso no universo corporativo. desperdiçadas ou desnecessárias. Além de, claro, acompanhar de perto através de
Algumas empresas defendem que é necessário o colaborador ficar algumas horas planilhas/gráficos a quantidade de horas a mais trabalhadas por cada funcionário.
a mais para cumprir suas atividades quando preciso. Outras são contra que eles
passem horas a mais trabalhando: “Qualidade de vida”, dizem. É difícil estimar com exatidão o valor a ser gasto com isso em cada mês, mas para
termos de projeção orçamentária recomenda-se fazer uma estimativa baseada em
Para aquelas que utilizam da hora extra, o primeiro passo para calcular seu valor é períodos anteriores.
saber o valor da hora trabalhada, ou o salário-hora. Para isso, divida o salário por
220 (total de horas trabalhadas por mês). Ao resultado dessa conta, acrescente 50% Uma observação é necessária nesse item: é importante que gestores estejam
(percentual legal da hora extra), que será o valor de uma hora extra. Agora multiplique alinhados com os profissionais da área financeira para que o valor sendo pago por
esse número pela quantidade de horas trabalhadas a mais pelo colaborador. Este horas extras não extrapole o budget definido para isso. Assim, quando esse valor
será o resultado em dinheiro que deverá ser pago adicionalmente ao salário. estiver sendo atingido os líderes das áreas podem ser comunicados e tomar as
providências necessárias.
O foco é sempre andar conforme o orçamento!

Adicionais Salariais Encargos
Além das horas extras, da comissões e, claro, do salário em si, no orçamento de Salário, hora extra, comissão, adicionais e, agora, os encargos, que são tudo que
recursos humanos precisa constar itens como Adicional Noturno, Insalubridade e dizem respeito aos custos indiretos do trabalhador. A partir desta definição, temos:
Periculosidade (quando for o caso):
• Encargos sociais: contribuiçõespagaspeloempregadorqueinfluenciamindiretamenteo
• Adicional noturno: recebido pelo empregado que trabalha integralmente ou tenha colaborador, como INSS/PSS, FGTS, PIS/PASEP, salário educação (setor privado empresarial),
parte de sua jornada no período noturno (entre 22h e 05h). A regra geral é de um contribuição para o Sistema S (SESC/SENAC, SENAI/SESI, SEBRAE, INCRA), entre outros;
acréscimo mínimo de 20% sobre a hora diurna para o trabalho noturno urbano.
• Encargos trabalhistas: valor recebido diretamente pelo colaborador mensalmente
• Insalubridade: recebido pelo empregado que exerce atividade profissional ou no final do contrato de trabalho. Aqui entram: décimo-terceiro, férias, ausência/
nociva a sua saúde, ou seja, acima dos limites tolerados. O valor adicional é de repouso remunerado, adicional de remuneração/férias, licenças, rescisão contratual,
40% para o grau máximo; 20% para o médio e 10% ao mínimo. Quem determina vale transporte/alimentação e outros benefícios.
os limites de tolerância é o Ministério do Trabalho. Já a definição de atividade
insalubre é determinada por meio de perícia. Podem haver exceções, mas geralmente os encargos são calculados aplicando
percentuais sobre os salários dos colaboradores. As Horas Extras, Comissões e todos
• Periculosidade: recebido pelo empregado que exerce atividade de risco os adicionais devem ser considerados como base para cálculo dos encargos.
acentuado devido a exposição permanente a 1) inflamáveis, explosivos e energia
elétrica, 2) roubos ou quaisquer outros tipos de violência física provenientes de Algo que acaba dando uma rasteira em vários marinheiros de primeira viagem são
atividades exercidas por profissionais de segurança pessoal ou patrimonial. Para as provisões. Provisões são alguns encargos que não saem do caixa da empresa
os casos citados, será acrescentado o valor de 30%¨sobre o salário. mês a mês, mas vão acumulando e em algum momento precisarão ser pagos. Se
a empresa não cria uma reserva de caixa para isto, pode ter problemas e ter que
No que diz respeito à insalubridade e à periculosidade, o trabalhador pode receber recorrer a bancos ou outras fontes de empréstimos.
somente um desses adicionais, prevalecendo o de maior valor.
Para ajudá-lo a não cair de rasteira, separamos dois grupos: Desembolsos
Quais são os adicionais na sua empresa? Todos estão contabilizados no orçamento? Mensais e Provisões.
Desembolsos Mensais Provisões
Não há como preparar uma folha de pagamento sem considerar os seguintes As provisões são valores que não chegam a sair do caixa da empresa mensalmente.
desembolsos mensais: Geralmente eles são, como o próprio nome diz, provisionados por um período de
tempo e depois o desembolso acontece de uma só vez, ou trocando em miúdos,
• INSS: mensalmente o empregado terá descontada da sua folha de pagamento “numa paulada só”. Uma outra forma de enxergar as provisões é como valores que
o valor referente ao INSS. O valor da contribuição varia conforme o salário bruto. devem ser “guardados” mensalmente para os momentos de grandes desembolsos.
Confira abaixo a tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado
doméstico e trabalhador avulso (vigência a partir de 01/01.2016). Graças às provisões, é possível ter um conhecimento antecipado dos pagamentos
das despesas e dos recebimentos futuros. O motivo de elas serem tão importantes
Salário de Contribuição (R$) Alíquota INSS no orçamento de RH você já sabe: a programação com as despesas que terá com
cada colaborador no decorrer do exercício garante um fluxo de caixa saudável.
até 1.556,65 8%
Exemplos de provisões são:

de 1.556,65 até 2.594,93 9%
• Férias
de 2.594,93 até 5.189,82 11%
• INSS sobre Férias
• FGTS sobre Férias
• FGTS: todo dia 7 de cada mês a empresa é obrigada a depositar o FGTS dos • 13º Salário
funcionários, que corresponde a 8% da remuneração do empregado, incluindo • INSS sobre 13º Salário
no cálculo as horas extras, 13º salário, férias, entre outros. • FGTS sobre 13º Salário
Benefícios Promoções e Enquadramentos
“Quais são os benefícios da empresa?” está com certeza entre as questões mais Lembre-se que as pessoas estão (ou deveriam estar) se dedicando a ajudar a
perguntadas aos profissionais de RH numa entrevista de emprego. Nesta lista entra empresa crescer, buscando para isto por mais conhecimentos, fazendo capacitações
tudo que foi concedido ao colaborador, como por exemplo: bolsa de estudos, cesta e treinamentos, e claro, entregando cada vez mais valor para o negócio.
básica, plano de saúde, etc.
Elas esperam (com toda razão) algo em troca. Falando o francês claro, “todo mundo
Enquanto a forma mais comum de se calcular encargos é por meio de percentuais sobre gosta de ganhar aumento”, não é mesmo? Além disso, sempre vale a pena destacar
os salários, geralmente os benefícios variam por “headcount”, ou quadro de pessoal. que a gestão de cargos e salários também serve como atração de novos talentos.
Ou seja, na maioria das vezes benefícios são valores fixos multiplicados pelo número Um gestor “de responsa” precisa prever em seu Orçamento de Gastos com Pessoal
de pessoas na empresa. Por exemplo, se sua empresa tem 100 colaboradores e as promoções e reajustes para quem está merecendo, com base em metas e critérios
oferece um Auxílio Refeição de R$ 500 por colaborador, logo a orçamento mensal previamente estabelecidos.
de Auxílio Refeição será de R$ 50.000 por mês.
Para isso, é essencial planejar a parte do orçamento que será destinada aos aumentos
Mas também existem benefícios que são mais complicados de calcular por headcount. salariais coletivos e/ou individuais, seja por promoção (quando o colaborador passa
Por exemplo, se a empresa oferece Ginástica Laboral e para isso contrata uma empresa a exercer uma função de mais responsabilidade) ou por enquadramento (reajuste
terceirizada para prestar o serviço, o valor deve ser orçado como um benefício, dentro para encaixar o colaborador numa determinada faixa da tabela salarial).
do Orçamento Geral de Gastos com Pessoal. Mas não caia na armadilha de querer
fazer um rateio disso por colaborador. Falamos mais disso neste post. Um planejamento orçamentário bem executado é aquele que leva em consideração
a motivação dos colaboradores. E todos sabemos que um aumento não apenas
faz com que o profissional seja reconhecido, como o deixa mais focado a executar
melhor suas atividades e a buscar por melhores resultados.
Dissídio Coletivo Antes de fazer uma admissão, o gestor tem que entrar em contato com a área de
controladoria para saber a quantia que pode investir em uma nova contratação e
Da série de perguntas mais ouvidas por profissionais de RH com certeza entra despender numa rescisão contratual (aqui entram as multas pagas sobre demissões).
a “Quanto vai ser nosso dissídio?”. Um reajuste salarial esperado todo ano pelos
empregados, o dissídio também costuma pregar peças aos mais desavisados. Está vendo por que o planejamento e a gestão orçamentária são cada vez mais
importantes? Igualmente importante é a comunicação entre as áreas, pois não dá
O dissídio é negociado entre entidades de classe (sindicatos, federações e para contratar um funcionário se a empresa não tem dinheiro em caixa para pagar
confederações) e as empresas. Toda negociação envolve as regras relativas ao por todos os encargos que já vimos. O mesmo ocorre com a demissão: imagine,
trabalhador de determinado segmento e isso inclui o ajuste salarial. Um bom por falta de caixa, você precisa manter um colaborador na empresa que não está
Orçamento de Gastos com Pessoal prevê os reajustes anuais. desempenhando bem, ou pior, que não esteja compatível com os valores da
empresa! Situação péssima, não?
Uma boa prática é utilizar da Projeção de Cenários, simulando várias situações
com percentuais de reajuste diversos avaliando os impactos nos resultados. Assim Reserva de Caixa / Provisão para Eventos Não Previstos
você já fica mais preparado para as várias possibilidades e evita sustos e surpresas
desagradáveis de última hora. Viver no limite é perigoso, apesar de que existe um grupo de pessoas que gosta da
ideia. Mas com toda certeza nenhum administrador ou gestor gosta de trabalhar
Admissões e Demissões no limite financeiro.
É difícil contratar e, se o funcionário é bom, é mais difícil ainda demitir por motivos E se um colaborador precisar fazer uma cirurgia de emergência? Se algum
que fogem ao controle da empresa (crise econômica, por exemplo). colaborador se machucar durante o trabalho? E se alguém precisar ser afastado
por motivo de doença?
Seguindo o exemplo do item anterior, admissões e demissões podem também
pregar peças aos mais desavisados. Tanto para admitir quanto para demitir o item São exemplos simples, mas são situações que podem ocorrer em qualquer ambiente
mais importante é a comunicação clara entre as áreas envolvidas. de trabalho e que precisam ser consideradas no orçamento.
Por esse motivo, sempre mantenha uma reserva de caixa para eventos inesperados Com o Orçamento Colaborativo, também conhecido como participativo, ou
ou não programados. Aqui, podemos citar: descentralizado, o orçamento sai do nível estratégico e é compartilhado com os
níveis táticos e operacionais. Cada área da empresa é vista como centro de negócio
• Demissões não previstas com um planejamento financeiro. Assim, é a junção dos centros de negócio que
• Indenizações formam a empresa como um todo.
• Férias - Se um colaborador precisa ou decide sair de férias em um mês específico.
• Reposições - Contratação de trabalho temporário caso um colaborador seja Sabe aquela história de efeito borboleta? Então, imagine que integrantes de
afastado por motivo de saúde ou então uma licença maternidade. uma determinada área participem da definição de metas e sabem claramente o
orçamento que têm para trabalhar, além do quanto precisam obter para ajudar a
Uma dica de ouro: use e abuse do Orçamento Colaborativo empresa a lucrar. O empregado passa a sentir-se dono do orçamento. O resultado
disso é que ele com certeza se esforçará mais para que sua área lucre mais. E com
Geralmente os responsáveis pelo Orçamento de Gastos com Pessoal são o Gerente certeza lucrará.
de Controladoria e o Gerente de RH. Mas em uma empresa com 100, 200, 300
ou até mais pessoas, é praticamente impossível que apenas estes dois profissionais Para dar certo, cada centro de custo deve também ter sua autonomia e a empresa
consigam realizar uma Projeção de Gastos com Pessoal bem acertada sozinhos. E precisa ter arraigada entre seus funcionários a visão de que se todos estão envolvidos
nem precisam! com o resultado final, todos têm que estar comprometidos. Não tem como pensar
em orçamento colaborativo sem pensar em comprometimento.
Como entendemos que o orçamento colaborativo ganhará cada vez mais destaque
no mundo corporativo, preparamos 7 dicas práticas para um departamento
financeiro mais colaborativo.
CONCLUSÃO
Ao longo deste eBook apontamos os maiores desafios do RH em planejar e orçar suas ações.
Também apresentamos as melhores práticas para superar esses desafios e transformar o
panorama atual do RH em empresas brasileiras que apresentamos na introdução, marcado
pelo excesso de burocracia, pela ineficiência e pela ausência de uma mentalidade orientado
a números e resultados.
Se o RH da empresa onde você trabalha conduzir planejamento e orçamento de Recursos

Humanos bem-orquestrados, a área se tornará imediatamente vários patamares mais
estratégica do que é hoje -- e do que é na grande maioria das empresas.
E um RH estratégico é o mais poderoso de todos. Ele é mais prestigiado em uma organização,

e tem mais voz ativa em decisões gerenciais. É também o RH que mais traz resultados
financeiros à empresa, portanto é contemplado com budgets mais generosos.
Quer que seu RH chegue nesse nível? Esperamos que este eBook seja o primeiro passo :)
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Planejamento e Orçamento de Recursos Humanos 1

1. Panorama sobre a Gestão de Recursos Humanos em Empresas Brasileiras

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Por outro lado, os indivíduos de alta compatibilidade e baixa produtividade

- Férias vencidas e 1/3 de férias vencidas: caso o trabalhador ainda tenha

- Férias proporcionais e 1/3 de férias proporcionais: são as quantias referentes

Principais desafios no Planejamento de Benefícios Melhores práticas no Planejamento de Benefícios

Extrapolar os benefícios básicos Utilizar pesquisas de benefícios mais valorizados

Código de vestimenta (dress code) casual: Sabemos que em alguns ramos

Uma sexta-feira de folga por mês: Essa prática é comum em empresas

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