CHECK-LIST AUDITORIA

ANALISAR RELATÓRIO DE GESTÃO:

SIM Evolução da economia
SIM Apresentação da empresa e do sector
SIM Acontecimentos Relevantes
SIM Investimento (compras e vendas de Património)
SIM Análise Económico - Financeira
NÃO Proposta de apresentação de resultados
SIM Considerações finais

ANALISAR BALANÇO:
As rúbricas estão em conformidade com as respectivas notas?
ACTIVO
SIM Imobilizações Corpóreas
SIM Imobilizações Incorpóreas
Investimentos Financeiros
SIM Existências
SIM Contas a Receber
SIM Disponibilidades
NÃO Outros Activos Correntes
CAPITAL PRÓPRIO
SIM Capital
Reservas
Resultados Transitados
SIM Resultado Líquido
PASSIVO
SIM Empréstimos de Médio e Longo Prazo
NÃO Contas a Pagar
Empréstimos de Curto Prazo
Outros Passivos Correntes

ANALISAR DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

As rúbricas estão em conformidade com as respectivas notas?
Resultados Operacionais
SIM Vendas
Prestações de Serviços
Outros Proveitos Operacionais
SIM Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas
SIM Custos com o Pessoal
SIM Amortizações
SIM Outros Custos e Perdas Operacionais
Resultados Financeiros
Proveitos
SIM Custos
Resultados Não Operacionais
Proveitos
SIM Custos
SIM Imposto sobre o rendimento
Resultado Líquido
NÃO Verificar se resultado líquido da Demonstração de Resultados está de acordo com o valor evidenciado no Balanço

ANALISAR BALANCETES
IMOBILIZADOS
NÃO Conferir os saldos das contas 11 e 12
S/MAPA Verificar se os saldos das contas 11, 12 e 18 estão em conformidade com o Mapa de Imobilizados
S/MAPA Amortização acumulada com o saldo da conta 18
S/MAPA Amortizações do exercício com a conta 73
EXISTÊNCIAS
SIM Contas de existências com saldo devedor
SIM Conta 21 está saldada?
S/FICHA Saldo da ficha de armazém com a Conta 26?
SIM Saldo conta 26 está de acordo com as compras, CMV e o saldo inicial?
Adiantamentos (conta 28) estão regularizados?
Mercadorias em trânsito (conta 27) estão regularizadas?
CONTAS A RECEBER
SIM Contas de cliente com saldo devedor
Adiantamentos de clientes estão regularizados?
SIM Contas de sócio (35) estão saldadas?
DISPONIBILIDADES
SIM Contas de banco e caixa com saldo devedor
OUTROS ACTIVOS CORRENTES
Verificar se a especialização está devidamente registada
Proveitos a facturar
SIM Encargos a repetir por períodos futuros
CAPITAL SOCIAL
SIM Conta com saldo credor
RESERVAS
Conta com saldo credor
RESULTADOS TRANSITADOS
Verificar se coincide com os resultados do ano anterior e com as correcções
RESULTADO LÍQUIDO
SIM Verificar saldo devedor se corresponde mesmo a perdas
EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZO
SIM Conta com saldo credor
CONTAS A PAGAR
SIM Contas de Fornecedor com saldo credor
Adiantamentos a fornecedores estão regularizados?
SIM Validar as folhas de salário com a conta 36
NÃO Contas de estado estão correctas?
SIM Impostos periódicos foram pagos?
OUTROS PASSIVOS CORRENTES
Verificar se a especialização está devidamente registada
Encargos a facturar
Proveitos a repetir por períodos futuros
 MOVIMENTOS DE CORRECÇÃO PROPOSTOS

DATA DESCRIÇÃO REFERÊNCIA CONTA NOME DA CONTA DÉBITO CRÉDITO

Splendid evolution - Formação Fact.201/2019 1291 Softwere Primavera ERP 120,000.00

Splendid evolution - Formação Fact.201/2019 7810 Correções relativas a exercicios anterior 120,000.00

Diferença cambial desfavavoral ñ realizada Operção diversa 3312101001 Emprestimo bancário - Banco BAI 1,513,740.00
Diferença cambial desfavavoral ñ realizada Operção diversa 7810 Correções relativas a exercicios anterior 1,513,740.00

Retenção 6,5% - Factura ParkingAO Operação diversa 3413 Retenção na fonte 6,5% 5,525.00
Retenção 6,5% - Factura ParkingAO Operação diversa 7810 Correções relativas a erxercicios anteriores 5,525.00