CHECK-LIST AUDITORIA

ANALISAR RELATÓRIO DE GESTÃO:

Sim Evolução da economia
Não Apresentação da empresa e do sector
Sim Acontecimentos Relevantes
Sim Investimento (compras e vendas de Património)
Sim Análise Económico - Financeira
Não Proposta de apresentação de resultados
Sim Considerações finais

ANALISAR BALANÇO:
As rúbricas estão em conformidade com as respectivas notas?
ACTIVO
Não Imobilizações Corpóreas
Sim Imobilizações Incorpóreas
Não/AplicávInvestimentos Financeiros
Não Existências
Não Contas a Receber
Sim Disponibilidades
Não/AplicávOutros Activos Correntes
CAPITAL PRÓPRIO
Sim Capital
Não/AplicávReservas
Não/AplicávResultados Transitados
Não Resultado Líquido
PASSIVO
Sim Empréstimos de Médio e Longo Prazo
Não Contas a Pagar
Não/AplicávEmpréstimos de Curto Prazo
Não Outros Passivos Correntes

ANALISAR DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS

As rúbricas estão em conformidade com as respectivas notas?
Resultados Operacionais
Sim Vendas
Não/AplicávPrestações de Serviços
Não/AplicávOutros Proveitos Operacionais
 Não Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas
Sim Custos com o Pessoal
Sim Amortizações
Sim Outros Custos e Perdas Operacionais
Resultados Financeiros
Não/AplicávProveitos
Sim Custos
Resultados Não Operacionais
Não/AplicávProveitos
Não/AplicávCustos
Não Imposto sobre o rendimento
Resultado Líquido
Não Verificar se resultado líquido da Demonstração de Resultados está de

ANALISAR BALANCETES
IMOBILIZADOS
Sim Conferir os saldos das contas 11 e 12
Sim Verificar se os saldos das contas 11, 12 e 18 estão em conformidade com o Mapa
Sim Amortização acumulada com o saldo da conta 18
Sim Amortizações do exercício com a conta 73
EXISTÊNCIAS
Sim Contas de existências com saldo devedor
Sim Conta 21 está saldada?
Saldo da ficha de armazém com a Conta 26?
Sim Saldo conta 26 está de acordo com as compras, CMV e o saldo inicial?
Sim Adiantamentos (conta 28) estão regularizados?
Sim Mercadorias em trânsito (conta 27) estão regularizadas?
CONTAS A RECEBER
Não Contas de cliente com saldo devedor
Sim Adiantamentos de clientes estão regularizados?
Sim Contas de sócio (35) estão saldadas?
DISPONIBILIDADES
Sim Contas de banco e caixa com saldo devedor
OUTROS ACTIVOS CORRENTES
Verificar se a especialização está devidamente registada
Não/AplicávProveitos a facturar
Sim Encargos a repetir por períodos futuros
CAPITAL SOCIAL
Sim Conta com saldo credor
RESERVAS
Não/ AplicáConta com saldo credor
RESULTADOS TRANSITADOS
Não/ AplicáVerificar se coincide com os resultados do ano anterior e com as correcções
RESULTADO LÍQUIDO
Não Verificar saldo devedor se corresponde mesmo a perdas
EMPRÉSTIMOS DE MÉDIO E LONGO PRAZO
Sim Conta com saldo credor
CONTAS A PAGAR
Sim Contas de Fornecedor com saldo credor
Sim Adiantamentos a fornecedores estão regularizados?
Não Validar as folhas de salário com a conta 36
Não Contas de estado estão correctas?
Não Impostos periódicos foram pagos?
OUTROS PASSIVOS CORRENTES
Verificar se a especialização está devidamente registada
Sim Encargos a facturar
Sim Proveitos a repetir por períodos futuros
Consumidas

ão de Resultados está de acordo com o valor evidenciado no Balanço

nformidade com o Mapa de Imobilizados

saldo inicial?

com as correcções
 MOVIMENTOS DE CORRECÇÃO PR

DATA DESCRIÇÃO REFERÊNCIA CONTA

Correção da factura de combustível que não fo 78.10

43.1.001
Correção da divida do cliente Botox, Lda 31.1.002
68.10
Correção do IRT 34.3.1
68.10
DE CORRECÇÃO PROPOSTOS

NOME DA CONTA DÉBITO CRÉDITO

C.R.E.A 8,800.00
Banco BAI 8,800.00
Botox, Lda 256,500.00
C.R.E.A 256,500.00
Imposto de rendimento de trabal 8,660.40
C.R.E.A 8,660.40
 OBSERVAÇÕES

DATA RÚBRICA OB

a) O saldo do Balanço não corresponde com a re

b) Foram omitidos na elaboração do balanço, val
c) A empresa apresenta um cliente com saldo cre
d) O resultado liquido apurdo não corrresponde
e) O imposto apurado difere do fiscalmente acei
f) A empresa possui uma factura por lançar, corr
g) O salario foi processado indevidamente, ao qu
BSERVAÇÕES

OBSERVAÇÕES

não corresponde com a realidade

elaboração do balanço, valores nas contas a receber e nas contas a pagar
a um cliente com saldo credor, mas comprado com os registos notou-se que o mesm
apurdo não corrresponde
difere do fiscalmente aceite
ma factura por lançar, correspondente ao abastecimento de combustível
ado indevidamente, ao que o IRT apresenta um valor acima do real