Auditoria de Contratos Exercícios

AUDITORIA DE CONTRATOS

Caderno de Exercícios

Prof. Marcello Couto, M.Sc. - http://www.linkedin.com/pub/marcello-couto/10/557/955 -1-

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Instruções iniciais

Prezado Pós-Graduando:

Os exercícios abaixo serão realizados por meio de trabalhos em grupo, exceto o

exercício 1, que é individual (questão norteadora – método IPOG). Cada grupo
deve ser definido no sábado e permanecerá com a mesma configuração até o
domingo. O número de participantes por grupo deve ser maior que 3 e menor que
9 ( i,i).

Cada grupo deve preparar uma resposta com os nomes de seus integrantes em
ordem alfabética para entregar ao Professor antes da correção do exercício
(debate em sala).

As respostas devem ser enviadas em um arquivo do word, contendo no início do

seu texto as seguintes informações:

Exercício No ____
Grupo: No ___
Nomes dos integrantes do grupo (em ordem alfabética):

1. Xxx
2. Xxx
3. Xxxx
4. ...

O e-mail para envio do trabalho em grupo deve conter no campo “assunto” a

seguinte descrição:

Trabalho No _____ , Grupo No ______

Favor enviar as respostas para marcello@hgb.com.br.

Recomenda-se cuidado com o controle do tempo/divisão das tarefas, bem como

com o tom de voz durante os trabalhos, para evitar incômodos aos outros grupos.

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EXERCÍCIO#1: QUESTÃO NORTEADORA – MÉTODO IPOG

De acordo com o Método IPOG, considerando que foi feita a leitura prévia do
material disponibilizado no portal do IPOG antes do início do módulo (na pasta
chamada “pacote pré módulo”), cada aluno, individualmente, deve responder os
casos constantes no arquivo chamado “questão norteadora” e enviar por e-mail
para o professor.

EXERCÍCIO #2: REDAÇÃO DE PERGUNTAS DE CHECKLIST

A partir do contrato fornecido ao grupo pelo Professor, seu grupo será designado
para preparar perguntas de auditoria para as cláusulas contratuais definidas pelo
professor.

EXERCÍCIO #3: ESTUDO DE CASOS – IDENTIFICAÇÃO DE

NÃO CONFORMIDADES

São descritos a seguir casos que podem ocorrer em uma auditoria de contratos.
Examine cada caso e, se você concluir que existem evidências objetivas
suficientes para caracterizar uma não-conformidade, relate-as atribuindo a que
requisito contratual a(s) não conformidade(s) está(ão) associada(s).

Caso 1 – O Auditor constata armazenamento inadequado de cimento

portland, exposto ao tempo, causando sua degradação.

Caso 2 – O auditor verificou que a dobragem e o corte de vergalhões

de aço em obra estão sendo feitos sobre bancadas frágeis e
instáveis, próximos à área de circulação de trabalhadores.

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Caso 3 – Ao indagar o responsável pelo recebimento de materiais

sobre o procedimento para inspeção de recebimento, o mesmo
informou “que isto não era necessário pois o fornecedor é de
confiança”.

Caso 4 – O auditado não apresentou a prestação de contas de gastos

entre os meses de janeiro e março de 2009.

Caso 5 – O auditor verificou o uso de barras e fios de aço destinados

a armadura para concreto armado sem certificação de conformidade
com a NBR 7480/07.

Caso 6 – O auditor foi impedido pela segurança patrimonial de ter

acesso a obra para realizar sua avaliação, apesar de ter marcado a
visita antecipadamente.

Caso 7 – Com o intuito de verificar a compatibilidade no

armazenamento de produtos químicos na obra, o auditor visitou o
paiol de tintas e fez uma inspeção visual. O ambiente estava limpo,
organizado, sinalizado, tinha contenção para eventuais vazamentos e
luminárias a prova de explosão. Ao questionar sobre a localização
das FISPQs, recebeu como resposta do auditado que as mesmas
estavam disponíveis para consulta, em caso de dúvidas, no prédio-
sede da construtora.

Caso 8 – Ao entrevistar 4 operários, o auditor verifica que os mesmos

não têm carteira assinada e recebem menos que o salário mínimo
legal vigente.

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Caso 9 – O responsável pela gestão de pessoal da obra não realiza o

controle de frequência dos empregados.

Caso 10 – A conclusão da obra atrasou um ano, apesar da

disponibilidade de recursos, e o mesmo não foi acordado com o
contratante nem o cronograma foi ajustado.

EXERCÍCIO #4 - RELATÓRIO DE AUDITORIA

Utilizando o modelo fornecido pelo professor, elabore um relatório de auditoria da

empresa auditada, apontando 3 não conformidades constatadas no exercício #3
(estudo de casos).

MÉTODO IPOG – CONCLUSÃO

Como última atividade, cada grupo deve comparar as respostas dadas aos casos
feitos na sexta-feira com os equivalentes do exercício 3 e avaliar se houve ou não
evolução no aprendizado, no entendimento e no modo de enquadrar e redigir as
não conformidades, escrevendo, ao final do exercício 4, em separado, um breve
texto de redação livre relatando suas impressões.

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