UnB – Universidade de Brasília

FACE – Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Ciência da Informação e Documentação

CCA – Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais
AUDITORIA 2

Nome: Ana Beatriz dos Santos Guedes

Matrícula: 200013823
Estudo de caso: Controle de Caixa na Canada Border Services Agency

Política: A política da Canada Border Services Agency (CBSA) para o controle de caixa
envolvia uma série de controles, como o depósito dos pagamentos dentro de 24 horas, a
contabilização dos pagamentos dentro de quatro dias úteis e a elaboração de relatórios de
receitas alfandegárias para todos os depósitos bancários. Além disso, as instituições
financeiras eram selecionadas com base na proximidade ao ponto de entrada, e os recibos
de depósito eram carimbados e devolvidos à CBSA.

Risco: O risco associado ao controle de caixa na CBSA era a possibilidade de os oficiais

não declararem corretamente a quantidade de moeda ou instrumentos monetários em seu
poder, o que poderia facilitar atividades ilegais, como a lavagem de dinheiro. Além disso,
havia o risco de corrupção, em que os oficiais poderiam se envolver em práticas ilícitas
relacionadas ao controle de caixa.

Estudo de caso: O estudo de caso revelou que houve uma falta de controle efetivo sobre
o controle de caixa na CBSA. Foram identificadas diversas deficiências, como o
descumprimento de políticas e procedimentos, falta de supervisão adequada dos
funcionários, ausência de segregação de tarefas e custódia de ativos monetários, políticas
e procedimentos desatualizados em unidades operacionais, ausência de análise das
operações pela administração para detecção e correção de deficiências de controle, e falta
de comunicação clara das expectativas de monitoramento por parte da administração.

Lição: A lição aprendida foi a importância de ter políticas claras e rigorosas de controle
de caixa, além de procedimentos adequados de fiscalização e aplicação. A CBSA
reconheceu a necessidade de implementar sistemas eficientes para monitorar e auditar as
declarações de moeda e instrumentos monetários, a fim de garantir o cumprimento das
regulamentações e evitar práticas corruptas. A cultura de conformidade e ética dentro da
organização precisa ser fortalecida, incluindo treinamento adequado para os oficiais e o
estabelecimento de mecanismos de denúncia confidenciais para relatar possíveis
violações. Essas medidas ajudariam a preservar a integridade do controle de caixa,
prevenir atividades ilegais e proteger a segurança e a reputação da CBSA.