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O ano era 2016, tinha acabado de me formar, e
assim como você, também estava cheio de
dúvidas sobre como conquistar meu espaço na
engenharia. Meu nome é Fabrício Kenyti, eu sou
o fundador da Engenharia Moderna e junto com
João Hélio da Moreira Contabilidade,
preparamos esse conteúdo que vai facilitar o seu
caminho para que você consiga abrir sua
empresa e empreender como engenheiro sem
cair nas armadilhas da burocracia brasileira, das
informações desencontradas e dos gastos
desnecessários.
Neste e-book vou compartilhar com vocês as
experiências positivas e negativas que passei, o
que errei e o que aprendi no percurso para abrir
a minha empresa. É um conteúdo muito valioso,
que levei 2 anos e perdi um bom dinheiro até
aprender, e teria sido muito bom ter todas essas
informações organizadas em um único lugar.
Por isso, caro amigo (a), preste bastante atenção
nas próximas páginas. Te garanto que esse
conteúdo vai te fazer economizar tempo e não
perder seu dinheiro por falta de conhecimento.
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Lindyane Kelly da Conceição Santos - lindyanekelly@gmail.com - IP: 168.181.239.112
Como disse no início, me formei em 2016. Talvez
você não lembre o cenário daquela época, mas o
país estava no olho da crise.
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Diante desses fatos e da necessidade de pagar
as contas para me manter (minha maior
motivação), vi a possibilidade de me tornar um
prestador de serviços sem vínculo empregatício
com a empresa que me contratasse.
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é preciso avaliar se essa é realmente a forma
ideal de atuação para a sua necessidade.
Isso porque, em algumas situações, a pessoa
física (PF) pode acabar pagando mais impostos
do que pagaria como pessoa jurídica (PJ).
Como estava iniciando e não queria deixar boa
parte do rendimento do meu árduo trabalho com
o governo decidi não abrir um CNPJ naquele
momento. Foi aí que começaram minhas
descobertas! O que mais me chamou a atenção
foi a forte consciência de que eu precisaria me
dedicar de forma redobrada ao meu
planejamento financeiro, pois o profissional que
trabalha por conta própria tem algumas muitas
obrigações legais.
E o que você precisa saber é que o profissional
de engenharia que desempenhar suas
atividades sem o suporte de um CNPJ deve
recolher impostos, contribuições e,
principalmente: precisa prestar muita atenção
quanto está pagando de tributação. Além disso,
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para trabalhar de forma regular, o engenheiro
autônomo precisa realizar uma inscrição na
Prefeitura e recolher o Imposto Sobre Serviços
(ISS).
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Outro imposto que os prestadores de serviços
autônomos devem recolher mensalmente é o
Imposto de Renda. Como o próprio nome já diz,
ele incide sobre a renda e os proventos do
contribuinte e deve ser declarado anualmente.
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A empresa que contrata os serviços de um
profissional autônomo é responsável por recolher
o IR e fornecer um informe de rendimentos no
início do ano possibilitando o preenchimento da
Declaração de Ajuste Anual por parte do
trabalhador.
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Depois de analisar tudo isso, decidi abrir minha
empresa, mas não sabia por onde começar.
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Em outras palavras, nossa profissão necessita
de uma habilitação profissional, que é o
impedimento principal para o enquadramento da
atividade como MEI.
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E agora? Já sabia que não poderia ser MEI, mas
ainda continuava com a dúvida inicial: seria
possível abrir uma empresa sozinho? Essa
pergunta deve ter sido a mais fácil durante todo
o caminho: Sim, é possível você ser dono de um
império sem ter sócios. Vou mostrar para vocês
alguns dos formatos mais comuns de empresas:
EMPRESÁRIO INDIVIDUAL
Empresa constituída por apenas uma pessoa
que exerce profissionalmente atividade
econômica organizada para a produção ou a
circulação de bens ou de serviços. Embora o
Empresário Individual se confunda com o MEI,
são tipos societários diferentes. Eles se
diferenciam principalmente em relação à
restrição de atividades, ao faturamento anual e
ao número de obrigações acessórias.
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EIRELI – Empresa Individual de
Responsabilidade Limitada
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SOCIEDADE SIMPLES
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SOCIEDADE LTDA
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A finalidade é proteger o patrimônio de cada um
em caso de falência, afastamento ou rompimento
da parceria da empresa.
Principais características:
É composta por dois sócios ou mais, não tendo a
obrigatoriedade de que eles exerçam atividades
da mesma natureza.
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Assim como eu, espero que você tenha
entendido os tipos de empresa. Depois de toda a
pesquisa, descobri também que abrir uma
empresa tem um custo considerável, mas isso
abordaremos mais a frente.
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Logo surgiu nossa primeira oportunidade de
serviço: uma empresa solicitou uma reforma em
sua nova filial. Então arregaçamos as mangas e
começamos a trabalhar. Mas tinha um porém,
esse cliente nos solicitou que fosse emitido nota
fiscal de empresa para empresa, mas ainda não
tínhamos aberto o nosso CNPJ.
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Enquanto tudo isso acontecia e após definirmos
o quadro societário, onde decidimos dividir em
três partes iguais, precisávamos saber em que
porte a empresa se encaixaria. Sendo as
principais:
ME (Microempresa)
Este formato funciona bem para as
empresas que pretendem ter ou
tenham um faturamento anual de até
R$ 360 mil. Uma microempresa pode
ter até 20 funcionários.
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Como estou aqui para facilitar a sua vida, vou te
mostrar como alterar o enquadramento caso um
dia seja necessário.
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O "porte" da empresa nada mais é do que um
termo técnico para identificar o tamanho de seu
negócio (micro, pequeno, médio ou grande
porte). No Brasil, a Lei Geral das Micro e
Pequenas Empresas é quem trás a normatização
para fins tributários e outros benefícios. Perante
a Receita Federal, por exemplo, é com base no
faturamento anual.
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Se não fosse o escritório de contabilidade o
processo de abertura da empresa poderia ter
levado muito mais tempo, já que no Brasil o
tempo médio de abertura de empresa é de 79,5
dias e a gente abriu em apenas 29 dias.
Ranking
1º Nova Zelândia 0,5 dia
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CONSTITUIÇÃO DE PESSOA JURÍDICA
NO BRASIL:
Órgãos
1 Junta Comercial do Estado onde a empresa terá sede
5 Vigilância Sanitária
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Como tudo no Brasil, neste momento chega a
hora de lidar com as taxas e pagamentos e
adivinhe? Cada órgão pelo qual você vai passar
para abrir a sua PJ te cobrará uma taxa
diferente. Para mais detalhes sobre os valores, é
fundamental consultar o fisco ou os contadores
responsáveis pela constituição do seu CNPJ.
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Ninguém
vai bater
na sua
porta
e realizar
os seus
sonhos.
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Como já disse, antes de iniciarmos o serviço já
tínhamos o nome de nossa empresa em mente,
então não tivemos dificuldade nesse
sentido. Mas se você ainda não pensou nisso,
fique sabendo que você tem que escolher um
nome para a sua! E certifique-se que o nome
escolhido ainda não foi utilizado por outra
empresa, pelo menos do mesmo ramo que o
seu.
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Vou te contar outra sorte que tivemos, parece
que estava tudo planejado. Estão lembrados da
empresa que solicitou a reforma da filial? Então,
ela também oferece o serviço de escritório virtual
e nos deu uma baita dica que vou compartilhar
com você daqui a pouco.
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Afinal, o que é escritório virtual?
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Como funciona esse procedimento?
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Não sei você, mas diante disso fiquei com uma
dúvida:
- E se eu precisar de um comprovante de
endereço em meu nome ou documentos que
envolvam o endereço da empresa?
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CNAE: Classificação Nacional de Atividades
Econômicas
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Dessa forma, o contador vai verificar a tabela
CNAE, no qual constam as atividades
econômicas primárias e secundárias de diversos
segmentos.
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Será que a sua CNAE se enquadra no Simples
Nacional?
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Se durante a pesquisa, aparecer CNAE
Impeditivo isso quer dizer que a prática
econômica é vedada pelo regime do Simples
Nacional.
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ATENÇÃO !
MESMO QUE VOCÊ NÃO
REALIZE A ATIVIDADE
DAQUELA CNAE QUE
NÃO É PERMITIDO NO
SIMPLES NACIONAL, SE
ELE ESTIVER
ADICIONADO AOS
SEUS CNAES, VOCÊ
NÃO PODERÁ SE
ENQUADRAR NO
SIMPLES.
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SIMPLE NACIONAL – ME/EPP
(MICROEMPRESA/EMPRESA DE PEQUENO
PORTE)
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São eles: O Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica (IRPJ), a Contribuição Social Sobre o
Lucro Líquido (CSLL), a Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (COFINS),
o Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços (ICMS), o Imposto Sobre Serviço (ISS),
o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), o
Programa de Integração Social (PIS) e o imposto
destinado ao Instituto Nacional do Seguro Social
(INSS). Nessa tributação existem cinco anexos,
onde cada um tem suas alíquotas e tipos de
cálculos para descobrir o valor final do DAS a ser
recolhido. Cada anexo tem o grupo de atividades
que foram segregadas pelo fisco federal. As
atividades de engenharia e construção civil estão
enquadradas respectivamente nos: Anexo IV e
Anexo III ou V. As alíquotas podem variar de
4,50% a 25% para o serviço de construção civil e
de 6,00% a 25% para o serviço de engenharia. O
faturamento dos últimos 12 meses sempre
indicará a alíquota usada para determinar o valor
do DAS de uma competência.
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SIMPLES NACIONAL – MEI
(MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL)
Os CNAE citados nas paginas anteriores não
podem se enquadrar nessa tributação, pois os
mesmos não estão incluídos no ANEXO XI da
Resolução CGSN Nº 140/2018. Nesse método
de cálculo de impostos, a pessoa jurídica recolhe
um DAS mensal, com valor fixo, que varia de
acordo com a atividade exercida pelo MEI:
comércio (R$ 50,90) ou serviço (R$ 54,90) e
para quem têm as duas atividades de forma
simultânea, o valor é R$ 55,90.
LUCRO PRESUMIDO
Os serviços de engenharia e construção civil se
enquadram no Lucro Presumido! O Lucro
Presumido nada mais é do que a presunção do
lucro, determinado por meio da aplicação de
percentuais pré-determinados de acordo com a
atividade da empresa, sobre a receita bruta,
auferida em cada período de apuração trimestral,
deduzida das devoluções e vendas canceladas e
dos descontos incondicionais concedidos,
resultando na base de cálculo do Imposto de
Renda e da CSLL. Instrução Normativa RFB n°
1.700/2017, art. 215.
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Como no modelo do simples nacional e como
será no lucro real, no lucro presumido também
incidem alíquotas que são um pouco mais
complexas e por isso sugiro que faça essa
análise acompanhado do seu contador.
LUCRO REAL
Os serviços de engenharia e construção de
imóveis se enquadram no Lucro Real! As
pessoas jurídicas tributadas com base no Lucro
Real poderão determinar o lucro através de
balanço anual, levantado no dia 31 de dezembro
ou através de balancetes trimestrais. Lei n°
9.430/1996. Lucro Real é o lucro líquido do
período de apuração ajustado pelas adições,
exclusões e compensações descritas ou
autorizadas pela legislação do imposto sobre a
renda, conforme artigo 6° do Decreto-Lei n°
1.598/1977. Instrução Normativa RFB n°
1.700/2017, art. 61.
APURAÇÃO DE ISS (IMPOSTO SOBRE
SERVIÇOS)
No Simples Nacional, o ISS já está embutido no
valor total do DAS. Mas no Lucro Presumido e
Lucro real, o ISS é calculado com 5% sobre o
faturamento. Para o serviço de construção civil,
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há uma particularidade em relação a apuração
desse imposto. A base legal para a explicação
dessa apuração foi retirada no fisco da minha
cidade. Para saber sobre o mesmo tema em
outros municípios, peço que entrem em contato
com as fazendas municipais.
Segundo o Decreto nº 11 de 23 de janeiro de
1990:
Art. 1° - Para efeito da dedução do valor de
materiais adquiridos de terceiros e utilizados em
obras, e do valor das subempreitadas já
tributado, pelo Imposto Sobre Serviços – ISS,
relativo as atividades dos itens 32 e 34 da Lista
de Serviços de ISS sem necessidade de
comprovação, será considerado o valor
correspondente a 40% (quarenta por cento) do
preço total do serviço cobrado.
Art. 2° - Excetua-se do disposto acima a firma de
atividade de terraplenagem que, para ter
considerada a dedução dos valores
correspondentes aos materiais adquiridos de
terceiros e utilizados em obras de construção
civil, terá que comprová-los através das
respectivas notas fiscais.
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Art. 3° - O Livro de Registro de Serviços
Prestados, adotado pela Secretaria Municipal de
Finanças, será escriturado na coluna “Não
Tributável” com os valores das operações
isentas do ISS ou dos valores de materiais
adquiridos de terceiros utilizados para fins de
construção civil, quando a dedução para a base
de cálculos do ISS for superior a 40% do preço
do serviço.
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O que são obrigações acessórias?
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Voltando a minha historia, quando já estava tudo
definido para abrir o CNPJ, algumas
divergências, por assim dizer, ocorreram entre
nós. Hoje eu acredito que o maior problema
possa ter sido a falta de clareza na comunicação
e em não deixar as responsabilidades
previamente definidas para cada um.
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Bem, caro amigo(a) (depois de quase 50
páginas de conversa já me sinto próximo), essa
é a historia de como abri a minha empresa, e
espero que você tenham gostado do conteúdo
que preparamos.
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