Exercício Nº 4 – Meios Financeiros Líquidos – Reconciliação Bancária

Admita que foi contratado no ano n para exercer a função de auditor externo da empresa XYZ
que vai ter pela primeira vez as suas demonstrações financeiras do ano n objeto de auditoria.

A empresa XYZ está a proceder à reconciliação das suas contas bancárias, sendo a sua conta
de depósitos à ordem (DO) nº 695896 junto do Banco BCP, a que regista o maior volume de
movimentos da empresa.

Tratando-se da primeira auditoria ao fim de 15 anos de atividade da empresa, qualquer

eventual diferença não reconciliável desta conta DO será objeto de ajustamento ainda no ano
n.

Informações recolhidas até agora:

a) Saldo nos registos da empresa: 15.500€

b) Movimentos lançados na contabilidade da empresa XYZ até 31/12/ ano n e não
registados pelo banco BCP até essa data:
• Cheque nº 125 emitido pela empresa XYZ a favor do fornecedor A e enviado
pelo correio em 29/12/ ano n… 9.000€
• Cheque nº 129 emitido pela empresa XYZ a favor do fornecedor B e enviado
pelo correio em 30/12/ ano n… 6.000€
• Cheque nº 131 emitido pela empresa XYZ a favor do fornecedor H e enviado
pelo correio em 30/12/ ano n … 7.500€
• Depósito de cheques efetuado pela empresa XYZ no dia 31/12 de manhã, mas
apenas creditado pelo BCP em 3/01/ ano n+1… 20.000€

c) Movimentos registados pelo BCP até 31/12/ ano n e não lançados na contabilidade da
empresa XYZ no ano n:
• Débito de comissões com data-valor de 30/12/ ano n … 1.250€
• Débito de juros de empréstimo bancário em 31/12/ ano n … 10.500€
• Crédito de recebimento de um cliente em 30/12/ ano n … 10.000€
d) Saldo no banco em 31/12/ ano n … 9.500€

Pedidos:

1. Diga qual a fonte de obtenção do valor referido na alínea a)

2. Diga qual o documento ou procedimento para obter o valor referido na alínea d)
3. Preencha o documento de reconciliação daquela conta DO a 31/12/ ano n.
4. Qual o montante não reconciliável?
5. Apresente o lançamento de ajustamento do valor não reconciliável que tenha calculado
no ponto anterior.