Exercício 1 – Contas a pagar – Fornecedores

Tendo procedido à circularização de 25 fornecedores, o auditor da Empresa

recebeu 20 respostas, detetando-se as seguintes divergências:

• O fornecedor AA apresenta no seu extrato uma fatura de 25.000€ relativa

a matérias primas rececionadas pela empresa em 28/12/ano n, a qual
não foi considerada pela Empresa por não conter o desconto comercial
de 5% acordado. Por outro lado, há descontos de p.p. em discussão com
AA no valor de 500€;

• O fornecedor BB apresenta um saldo inferior ao da Empresa em 15.000€

por considerar em 31/12/ ano n um pagamento registado pela Empresa
apenas em Janeiro seguinte. Uma análise mais cuidada permitiu verificar
que os cheques enviados a fornecedores nos últimos 4 dias do ano, no
valor total de 27.500€, foram registados apenas no dia 04/01/ ano n+1 em
virtude de só terem sido descontados no ano seguinte;

• O fornecedor CC apresenta um saldo superior em 3.500,00€ pois emitiu

uma fatura a 30/12/ ano n relativa a serviços (subcontratos) prestados
durante o mês de Dezembro.

• O fornecedor DD apresenta um saldo superior em 2.000,00€ pela emissão

de fatura a 31/12/ ano n relativa à avença de apoio informático a prestar
durante o mês de janeiro do ano n+1. (Por contrato este serviço é sempre
faturado no mês anterior)

Pedidos:

a) Apresente os ajustamentos e reclassificações que entende deverem

ser efetuados, dado que as contas ainda não estão encerradas.
b) Sugira o que se deve fazer quanto aos fornecedores que não
responderam.