Exercício Nº 1 – MFL - CAIXA

No dia 3 de Janeiro de n+1, pelas 14 horas, e em cumprimento do seu planeamento de auditoria,

o auditor fez uma contagem ao caixa da empresa “A”, tendo verificado que o valor que lhe foi
apresentado pelo funcionário responsável pelo caixa, na presença do diretor financeiro,
apresentava o seguinte detalhe:

• Notas e moedas em euros … 2.200€

• Cheques de clientes devolvidos pelo BCP em 29/12/ano n … 15.000€
• Cheques de clientes recebidos na manhã do dia 31/12/ ano n
e a depositar até ás 15h do dia 3/1/ ano n+1 … 7.000€
• Cheques de clientes recebidos na manhã do dia 3/01/ ano n+1
e a depositar até ás 15h … 3.000€
• Cheques pré-datados de clientes recebidos em 29/12/ano n com
vencimentos para Fevereiro e Março de ano n+1 … 40.000€
• Vales por adiantamentos a trabalhadores do quadro … 5.000€
• Vales por adiantamentos a 2 trabalhadores que já abandonaram
a empresa há mais de 3 anos … 1.500€
• Despesas efetuadas na manhã do dia 3/01/ ano n+1 … 200€
• Senhas de refeição “Ticket-Restaurante” … 300€

Total … 74.200€

Pedidos:

1. Calcule o saldo de caixa correto que deve constar do balanço da empresa “A” em 31/12/n
2. Apresente os lançamentos de reclassificação e ajustamento que considere necessários
e apropriados (é suficiente apresentar os nomes das contas do SNC com 2 dígitos, ou
seja, contas de razão)

Notas:

✓ Não entrou dinheiro em caixa no dia 3/01/n+1

✓ A empresa esteve fechada no dia 2/01/n+1
✓ Pode utilizar tabela de contas do SNC.