1. Considere o Balancete Rectificado da empresa Tatana Hi PFuni , Lda.

em 31 de Dezembro de
2011

Contas Movimentos Saldo

N/O
N/O Contas Debito Credito Devedor Credor
1 Caixa 429,000.00 385,230.00 43,770.00
Bancos
2 Depósitos a Ordem 2,245,500.00 1,745,350.00 500,150.00
Depósitos a Prazo 437,250.00 437,250.00
Clientes -
3 Clientes c/c 488,100.00 413,000.00 75,100.00
Clientes Títulos a Receber 32,500.00 32,500.00
4 Títulos Negociáveis -
Obrigações e Títulos de participação 210,000.00 210,000.00
5 Custos Diferidos e Acréscimo de Proveitos -
Custos Diferidos 99,650.00 99,650.00
6 Mercadorias 3,264,000.00 2,276,000.00 988,000.00
7 Compras 2,220,000.00 2,220,000.00 -
8 Investimentos Financeiros -
Partes sociais 1,473,750.00 1,473,750.00
Activos tangíveis -
Construções - Edifícios Industriais 1,086,500.00 1,086,500.00
9
Equipamento Básico 242,600.00 242,600.00
Equipamento de transporte 768,900.00 768,900.00
Amortizações -
Construções 706,225.00 706,225.00
10
equipamento basico 157,690.00 157,690.00
Equipamento de transporte 499,785.00 499,785.00
Fornecedores
11
Fornecedores C/C 69,000.00 166,350.00 97,350.00
Empréstimos Obtidos
12 Empréstimos Bancários CP 472,429.00 987,250.00 514,821.00
Empréstimos Bancários MLP 1,250,000.00 1,250,000.00
Estado
13 IVA a pagar 194,000.00 268,500.00 74,500.00
Contribuição para INSS 41,300.00 79,675.00 38,375.00
14 Rendimentos Diferidos 16,500.00 16,500.00
15 Capital 2,031,000.00 2,031,000.00
16 Reservas
Reservas Legais 186,674.00 186,674.00
Reservas de Reavaliação 294,250.00 294,250.00
17 Resultados Acumulados 166,429.00 166,429.00
18 Custo de Inventários vendidos / Consumidos 2,665,000.00 867,000.00 1,798,000.00
19 Custos com o pessoal 843,345.00 843,345.00
20 Fornecimentos e Serviços de Terceiros 315,590.00 315,590.00
21 Custos e Perdas Financeiras 161,000.00 161,000.00
22 Amortizações do Período 123,095.00 123,095.00
23 Outros Custos e Perdas Operacionais 36,650.00 36,650.00
24 Venda de Mercadorias 2,556,154.00 2,556,154.00
25 Vendas de Serviços 729,975.00 729,975.00
26 Proveitos e Ganhos Financeiros 209,280.00 209,280.00
27 Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 39,700.00 39,700.00
Total 18,085,588.00 18,085,588.00 9,402,279.00 9,402,279.00

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Outras informações:

Sabe-se que no pais Vigora a taxa de 32% do IRPC

Pretende-se

1. Lançamento de apuramento de resultados no Diário Geral

2. Mapa de Demonstração de Resultados
3. Balanço Final
4. Encerramento das contas

Resolução

1) Lançamento de apuramento de resultados no Diário Geral

1 81 Resultados Operacionais 3,116,680.00

a 611 Custos das Mercadorias Vendidas 1,798,000.00
a 62 Gastos com Pessoal 843,345.00
a 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros 315,590.00
a 65 Amortizacoes do Periodo 123,095.00
a 68 Outros Gastos e Perdas Operacionais 36,650.00
p/ transferencia dos saldos
2 71 Vendas de Mercadorias 2,556,154.00
72 Prestacao de Servicos 729,975.00
76 Outros Rend e Ganhos Operacionais 39,700.00
a 81 Resultados Operacionais 3,325,829.00
p/ transferencia dos saldos
3 81 Resultados Operacionais 209,149.00
a 83 Re sultado Corre nte - Ante s do Imposto 209,149.00
p/ transferencia do Saldo Operacional
4 82 Resultado Financeiros 161,000.00
a 69 Gastos e Perdas Financeiras 161,000.00
p/ transferencia dos saldos
5 78 Rendimentos e Ganhos Financeiros 209,280.00
a 82 Resultado Financeiros 209,280.00
p/ transferencia dos saldos
6 82 Resultado Financeiros 48,280.00
a 83 Re sultado Corre nte - Ante s do Imposto 48,280.00
P/ tranferencia dos Saldos
7 85 Imposto sobre o Rendimento 82,377.28
a 441 Imposto Sobre Rendimento 82,377.28
P/ Imposto sobre o Rendimento
8 83 Resultado Corrente- Antes do Imposto 257,429.00
a 88 Resultado Liquido do Exercicio 257,429.00
P/ Apuramento do Resultado Liquido
9 88 Resultado Liquido do Exercicio 82,377.28
a 85 Imposto sobre o Rendimento 82,377.28
P/ Apuramento do Resultado Liquido

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Demonstração de alguns cálculos

Resultado Operacional = Rendimentos Operacionais – Gastos Operacionais

RO = 3.325.829,00 – 3.116.680 = 209,149.00 (Lucro)
Rendimentos Financeiros = rendimentos financeiros – gastos financeiros
RF = 209 280 – 161.000 = 48.280,00 ( Lucro)
Imposto sobre Rendimento ( Lucro)= (Resultado Financeiro +Resultado Operacional)*32%
ISR =(209.149+48.280)* 32%= 82,377.28
Resultado Liquido = Resultado antes do Imposto – Imposto sobre Rendimento
RL = 257 429 – 257429*32% = 175.051,72
A empresa Tatana apurou um resultado liquido positivo ( Lucro) no montante de 175.051,72, e o imposto
a pagar foi de 82.377,28.

Em seguida apresentarei o Mapa de demonstração de Resultados ( Anexo – Balancete Rectificado)

2) Mapa de demonstração de Resultados

Rendimentos e Gastos Notas Periodo 2014 Periodo 2013

Vendas e Prestação de Serviços 3,286,129.00
Custos dos Inventarios Vendidos ou Consumidos (1,798,000.00)
Custos Com Pessoal (843,345.00)
Fornecimentos e Servicos de Terceiros (315,590.00)
Amortizacoes (123,095.00)
outros Custos e Perdas Operacionais (36,650.00)
Outros Ganhos e Rendimentos Operacionais 39,700.00

Rendimentos Financeiros 209,280.00

Gastos e Perdas Finaneiras (161,000.00)
Resultado Antes do Imposto 257,429.00
Imposto sobre o Rendimento $ (82,377.28)
Resultado Liquido do exercicio 175,051.72

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Balancete Rectificado

Contas Movimentos Saldo

N/O
N/O Contas Debito Credito Devedor Credor
1 Caixa 429,000.00 385,230.00 43,770.00
Bancos
2 Depósitos a Ordem 2,245,500.00 1,745,350.00 500,150.00
Depósitos a Prazo 437,250.00 437,250.00
Clientes -
3 Clientes c/c 488,100.00 413,000.00 75,100.00
Clientes Títulos a Receber 32,500.00 32,500.00
4 Títulos Negociáveis -
Obrigações e Títulos de participação 210,000.00 210,000.00
5 Custos Diferidos e Acréscimo de Proveitos -
Custos Diferidos 99,650.00 99,650.00
6 Mercadorias 3,264,000.00 2,276,000.00 988,000.00
7 Compras 2,220,000.00 2,220,000.00 -
8 Investimentos Financeiros -
Partes sociais 1,473,750.00 1,473,750.00
Activos tangíveis -
Construções - Edifícios Industriais 1,086,500.00 1,086,500.00
9
Equipamento Básico 242,600.00 242,600.00
Equipamento de transporte 768,900.00 768,900.00
Amortizações -
Construções 706,225.00 706,225.00
10
equipamento basico 157,690.00 157,690.00
Equipamento de transporte 499,785.00 499,785.00
Fornecedores
11
Fornecedores C/C 69,000.00 166,350.00 97,350.00
Empréstimos Obtidos
12 Empréstimos Bancários CP 472,429.00 987,250.00 514,821.00
Empréstimos Bancários MLP 1,250,000.00 1,250,000.00
Estado
IVA a pagar 194,000.00 268,500.00 74,500.00
13
Imposto sobre Rendimento 82,377.28 82,377.28
Contribuição para INSS 41,300.00 79,675.00 38,375.00
14 Rendimentos Diferidos 16,500.00 16,500.00
15 Capital 2,031,000.00 2,031,000.00
16 Reservas
Reservas Legais 186,674.00 186,674.00
Reservas de Reavaliação 294,250.00 294,250.00
17 Resultados Acumulados 166,429.00 166,429.00
18 Custo de Inventários vendidos / Consumidos 2,665,000.00 2,665,000.00 -
19 Custos com o pessoal 843,345.00 843,345.00 -
20 Fornecimentos e Serviços de Terceiros 315,590.00 315,590.00 -
21 Custos e Perdas Financeiras 161,000.00 161,000.00 -
22 Amortizações do Período 123,095.00 123,095.00 -
23 Outros Custos e Perdas Operacionais 36,650.00 36,650.00 -
24 Venda de Mercadorias 2,556,154.00 2,556,154.00 -
25 Vendas de Serviços 729,975.00 729,975.00 -
26 Proveitos e Ganhos Financeiros 209,280.00 209,280.00 -
27 Outros Proveitos e Ganhos Operacionais 39,700.00 39,700.00 -
28 Resultados Operacionais 3,325,829.00 3,325,829.00 -
29 Resultados Financeiros 209,280.00 209,280.00
30 Resultados Correntes 257,429.00 257,429.00
30 Imposto sobre Rendimento 82,377.28 82,377.28
31 Resultado Liquido do Exercicio 82,377.28 257,429.00 175,051.72
Total 25,577,989.56 25,577,989.56 6,124,599.00 6,124,599.00

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3) Balanço Final e Enceramento das contas

Activos Notas 2014 2015

Activos não corre nte s
Activos Tangiveis 734,300.00
Investimentos Financeiros 1,473,750.00
Activos corre nte s
Inventarios 988,000.00
Clientes 107,600.00
Instrumentos Financeiros (Tit. Negociaveis) 210,000.00
Outros Activos correntes 99,650.00
Caixa e Bancos 981,170.00
Total dos Activos 4,594,470.00
Capital proprio e Passivos
Capital Social 2,031,000.00
Re se rvas 480,924.00
Re sultados acumulados $ (166,429.00)
Re sultado Liquido do Exe rcicio 175,051.72
Total do Capital Proprio 2,520,546.72
passivos nao correntes
Emprestimos Obtidos MLP* 1,250,000.00
Passivos correntes
fornecedores 97,350.00
emprestimos obtidos curto Prazo 514,821.00
Rendimentos Diferidos 16,500.00
impostos a pagar 195,252.28
Outras contas a pagar 0.00
Total do Capital Proprio e dos Passivos 4,594,470.00

3.1) Encerramento das Contas

11 Caixa 43,770.00
12 Bancos 937,400.00
13 Instrumentos Financeiros 210,000.00
22 Mercadorias 988,000.00
31 Investimentos Financeiros 1,473,750.00
32 Ativos Tangiveis 734,300.00
41 Clientes 107,600.00
59 Resultados transitados 166,429.00
49 Gastos Diferidos 99,650.00
a 42 Fornecedores 97,350.00
a 43 Emprestimos Obtidos 1,764,821.00
a 44 Estado 195,252.28
a 49 Rendimentos Diferidos 16,500.00
a 51 Capital 2,031,000.00
a 55 Reservas 480,924.00
a 88 Resultado Liquido 175,051.72
P/ encerramento da Escrita

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 2. A sociedade Chongonhane, Lda que opera no ramo de compra e venda de electrodomésticos
apresentava os seguintes saldos em 31/12/2014:

Depósitos a Ordem…………………………..... 600,000.00

Fornecedores…………………………............... 3,750,000.00
Gastos com Pessoal………………………….... 2,250,000.00
Clientes…………………………........................ 4,500,000.00
Despesas de aluguer………………………….... 750,000.00
Consumíveis de Escritório…………………… 150,000.00
Resultados Transitados (Lucros) ……………… 990,000.00
Vendas…………………………......................... 15,000,000.00
Empréstimos Bancários……………………… 2,400,000.00
Energia Eléctrica…………………………..... 300,000.00
Seguros…………………………....................... 900,000.00
Despesas de manutenção……………………… 300,000.00
Amortizações Acumuladas – Veículos……… 360,000.00
Compras…………………………....................... 9,000,000.00
Mercadorias…………………………................. 3.000.000
Veículos…………………………........................ 1,800,000.00
Capital………………………….......................... 3,000,000.00
.
Imobilizações Financeiras……………………… 1,500,000.00
Despesas de Publicidade……………………… 200,000.00
Numerário…………………………..................... 250,000.00

Informação para a regularização das contas

1. Os salários de Dezembro no valor de 240.000 ainda não foram pagos nem processados.
2. O aluguer de Janeiro de 2015 no valor de 5.000,00 já foi paga e contabilizado como custo do
exercício
3. O contrato de seguro ( pelo valor total em conta) foi feito por um ano e vencera em 30.03.2015;
4. O empréstimo bancário foi concedido em 30.06.14 por um período de cinco anos. E, os juros
vencem anualmente a taxa anual de 12%. Estes juros ainda não tinham sido contabilizados
5. Os veículos sofrem depreciação constante no tempo a uma taxa de 20% ao ano
6. O stoque final de mercadorias foi avaliado em 2500.000,00

Pretende-se

(a) Classificação dos elementos acima e elaboração do balancete de Verificação

(b) Lançamentos de Regularização nas contas do Diário Geral e no Razão esquemático
(c) Balancete rectificado
(d) Lançamento de apuramento de Resultados no Diário Geral e a sua passagem para o Razão
Esquemático
(e) Balancete final
(f) Balanço final
(g) Demonstração de resultados
(h) Lançamento de encerramento no Diário Geral e a sua passagem ao razão esquemático

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 a) Classificação dos elementos acima e elaboração do balancete de Verificação

Descrição Classicacao
Item
1 Depósitos a Ordem 12 Bancos
2 Fornecedores 42 Fornecedores
3 Gastos com Pessoal 62 Gastos com Pessoal
4 Clientes 41 Clientes
5 Despesas de aluguer 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros
6 Consumíveis de Escritório 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros
7 Resultados Transitados (Lucros) 59 Resultados Transitados
8 Vendas 71 Vendas de Mercadorias
9 Empréstimos Bancários 43 Empréstimos Obtidos
10 Energia Eléctrica 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros
11 Seguros 63Fornecimentos e Serviços de Terceiros
12 Despesas de manutenção 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros
13 Amortizações Acumuladas - Veículos 38 Amortizações Acumuladas
14 Compras 21 Compras
15 Mercadorias 22 Mercadorias
16 Veículos 32 Activos Tangíveis
17 Capital 51 Capital
18 Imobilizações Financeiras 31 Investimentos Financeiros
19 Despesas de Publicidade 63 Fornecimentos e Serviços de Terceiros
20 Numerário 11 Caixa

Elaboração do Balancete de Verificação

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 Saldos
Descricao
Cod REF Devedor Credor
11 Caixa 20 250,000.00
12 Bancos 1 600,000.00
21 Compras 14 9,000,000.00
22 Mercadorias 15 3,000,000.00
31 Investimentos Financeiros 18 1,500,000.00
32 Ativos Tangiveis 16 1,800,000.00
38 Amortizacoes Acumuladas 13 360,000.00
41 Clientes 4 4,500,000.00
42 Fornecedores 2 3,750,000.00
43 Emprestimos Obtidos 9 2,400,000.00
51 Capital 17 3,000,000.00
59 Resultados Transitados 7 990,000.00
62 Gastos com Pessoal 3 2,250,000.00
63 Fornecimentos e Servicos de Terceiros* 2,600,000.00
71 Vendas de Mercadorias 8 15,000,000.00
Total 25,500,000.00 25,500,000.00

b) Lançamentos de Regularização nas contas do Diário Geral e no Razão esquemático

Nome da conta debito Credito

1 622 Remuneracoes dos Trabalhadores 240,000.00
a 491 Acrescimos de Gastos- Remuneracoes a pagar 240,000.00
P/ processamento de Salarios
2 63233 Rendas e Alugueres 5,000.00
a 491 Acrescimos de Gastos- Outros 5,000.00
P/ consumo do aluguer ref. ao periodo seguinte
3 63233 Seguros 675,000.00
a 494 Acrescimos de Gastos 675,000.00
p/ contrato de seguro
4 691 Juros Suportados 144,000.00
a 4931 Acrescimos de Gastos - juros a pagar 144,000.00
p/ juros a reconhecer
5 65 Amortizacoes do Periodo 360,000.00
a 38 Amortizacoes Acumuladas 360,000.00
p/ amortizacao do veiculo
6 22 Mercadorias 9,000,000.00
a 21 Compras de Mercadorias 9,000,000.00
p/ transferencia das compras Liquidas
611 Custo das Mercadorias Vendidas 9,500,000.00
a 22 Mercadorias 9,500,000.00
p/ reconhecimento de CMVC

Operação 3 – Principio da especialização do exercício

O seguro compreende um ano, com consumo referente a 9 meses ao ano de 2014 e 4 meses no período
seguinte

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900000/12= 75.000,00 dos quais 75000*9 =675.000 ( consumo do período) e 75000*4=300.000 ( Gastos
a reconhecer)

Operação 4 – juros a receber

Empréstimo bancário = 2400.000

[(2400.000*0.12)/12]*6= 144.000

Operação 5 – a empresa utiliza o sistema de Inventário periódico, pelo que

 CMVC = Existências Iniciais + compras Liquidas – Existências Finais

 CMVC = 3.000.000+9.000.000 – 2.500.000 = 9.500.000

Razões Esquemáticos

11 Caixa 12 Bancos 21 Compras

250,000.00 600,000.00 9,000,000.00 9,000,000.00

22 Mercadorias 31 Investimentos Financeiros 32 Ativos Tangiveis

12,000,000.00 9,500,000.00 1,500,000.00 1,800,000.00
-

38 Amortizacoes Acumuladas 41 Clientes 42 Fornecedores

360,000.00 4,500,000.00 3,750,000.00
360,000.00

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 43 Emprestimos Obtidos 49 Acrescimos e Diferimentos 51 Capital
2,400,000.00 240,000.00 3,000,000.00
5,000.00
675,000.00
SC 1,064,000.00 144,000.00

59 Resultados Transitados 61 CMVC 65 Amortizacoes do Periodo

MD MC 990,000.00 9,500,000.00 - 360,000.00

62 Gastos c/ pessoal 63 FST

2,250,000.00 MC 2,600,000.00
R 240,000.00 R 675,000.00
5,000.00

69 Gastos Financeiros 71 Vendas

144,000.00 MC 15,000,000.00

Balancete Rectificado

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 Movimentos Saldos
Descricao
Cod Debito Credito Devedor Credor
11 Caixa 250,000.00 250,000.00
12 Bancos 600,000.00 600,000.00
21 Compras 9,000,000.00 9,000,000.00 -
22 Mercadorias 12,000,000.00 9,500,000.00 2,500,000.00
31 Investimentos Financeiros 1,500,000.00 1,500,000.00
32 Ativos Tangiveis 1,800,000.00 1,800,000.00
38 Amortizacoes Acumuladas 720,000.00 720,000.00
41 Clientes 4,500,000.00 4,500,000.00
42 Fornecedores 3,750,000.00 3,750,000.00
43 Emprestimos Obtidos 2,400,000.00 2,400,000.00
49 Acrescimos e Diferimentos 1,064,000.00 1,064,000.00
51 Capital 3,000,000.00 3,000,000.00
59 Resultados Transitados 990,000.00 990,000.00
61 Custos das Mercadorias Vendidas 9,500,000.00 9,500,000.00
62 Gastos com Pessoal 2,490,000.00 2,490,000.00
63 Fornecimentos e Servicos de Terceiros* 3,280,000.00 3,280,000.00
65 Amortizacoes do Periodo 360,000.00 360,000.00
69 Gastos Financeiros 144,000.00 144,000.00
71 Vendas de Mercadorias 15,000,000.00 15,000,000.00
Total 45,424,000.00 45,424,000.00 26,924,000.00 26,924,000.00

4. Lançamentos de apuramentos de Resultados

Nome da conta debito Credito

1 81 Resultados Operacionais 15,630,000.00
a 61 Custos das Mercadorias Vendidas 9,500,000.00
a 62 Gastos com Pessoal 2,490,000.00
a 63 Forn e Servicos de Terceiros 3,280,000.00
a 65 Amortizacoes do Periodo 360,000.00
P/ Transferencia dos saldos dos G.operacionais
2 71 Vendas 15,000,000.00
a 81 Resultados Operacionais 15,000,000.00
p/ transferencia dos saldos dos Rendimentos
3 82 Resultados Financeiros 144,000.00
a 69 Gastos e Perdas Financeiras 144,000.00
p/ transferencia dos saldos dos Gastos Financeiros
4 83 Resultados Correntes 630,000.00
a 81 Resultados Operacionais 630,000.00
Transferencia dos Saldos - Prejuizo
5 83 Resultados Correntes 144,000.00
a 81 Resultados Financeiros 144,000.00
p/ apuramento de Resultado Financeiro
6 88 Resultado Liquido do Exercicio 774,000.00
a 83 Resultdo Correntes - Antes do Imposto 774,000.00
p/ Resultado Liquido do exercicio

4.2 No razão esquemático

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 81 Resultados Operacionais 61 CMVC 69 Gastos Financeiros
[1] 9,500,000.00 MC 15,000,000.00 9,500,000.00 [1] 9,500,000.00 MD 144,000.00 [5] 144,000.00
[2] 2,490,000.00
[3] 3,280,000.00
[4] 360,000.00
SD 630,000.00
15,630,000.00 15,630,000.00
62 gastos com Pessoal 71 Vendas de Mercadorias
82 Resultados Finaceiros 2,490,000.00 [2] 2,490,000.00 15,000,000.00 [6] 15,000,000.00
[5] 144,000.00 T 144,000.00

SD 144,000.00
144,000.00 144,000.00
63 FST
3,280,000.00 [3] 3,280,000.00
83Resultados Correntes
774,000.00 T 774,000.00

SD 774,000.00
65 Amortizacoes do Periodo
360,000.00 [4] 360,000.00
88 Resultado Liquido
774,000.00

SD $ 774,000.00
774,000.00 774,000.00

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Balancete Final

Descricao Movimentos Saldos

Debito Credito Devedor Credor
11 Caixa 250,000.00 250,000.00
12 Bancos 600,000.00 600,000.00
21 Compras 9,000,000.00 9,000,000.00 -
22 Mercadorias 12,000,000.00 9,500,000.00 2,500,000.00
31 Investimentos Financeiros 1,500,000.00 1,500,000.00
32 Ativos Tangiveis 1,800,000.00 - 1,800,000.00
38 Amortizacoes Acumuladas - 720,000.00 720,000.00
41 Clientes 4,500,000.00 4,500,000.00
42 Fornecedores - 3,750,000.00 3,750,000.00
43 Emprestimos Obtidos 2,400,000.00 2,400,000.00
49 Acrescimos e Diferimentos - 1,064,000.00 1,064,000.00
51 Capital 3,000,000.00 3,000,000.00
59 Resultados Transitados 990,000.00 990,000.00
61 Custo das Mercadorias Vendidas 9,500,000.00 9,500,000.00 - -
62 Gastos com Pessoal 2,490,000.00 2,490,000.00 - -
63 Fornecimentos e Servicos de Terceiros* 3,280,000.00 3,280,000.00 - -
65 Amortizacoes do Periodo 360,000.00 360,000.00 - -
69 Gastos Financeiros 144,000.00 144,000.00 - -
81 Resultados Operacionais 630,000.00 630,000.00 -
82 Resultados Financeiros 144,000.00 144,000.00 -
83 Resultados Correntes 774,000.00 774,000.00 -
88 Resultado Liquido do Exercicio 774,000.00 774,000.00
71 Vendas de Mercadorias 15,000,000.00 15,000,000.00 - -
Total 62,746,000.00 62,746,000.00 11,924,000.00 11,924,000.00

Demonstração de Resultados e Balanço final

Demonstracao de Resultados por Natureza

Periodo Findo em 31 de Dezembro de 2014

Rendimentos e Gastos Notas Periodo 2014 Periodo 2013

Vendas e Prestação de Serviços 15,000,000.00
Custos dos Inventarios Vendidos ou Consumidos (9,500,000.00)
Custos Com Pessoal (2,490,000.00)
Fornecimentos e Servicos de Terceiros (3,280,000.00)
Amortizacoes (360,000.00)

Rendimentos Financeiros 0.00

Gastos e Perdas Finaneiras (144,000.00)
Resultado Antes do Imposto (774,000.00)
Imposto sobre o Rendimento 0.00
Resultado Liquido do exercicio (774,000.00)

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Balanço Final

Activos Notas 2014 2015

Activos não correntes
Activos Tangiveis 1,080,000.00
Investimentos Financeiros 1,500,000.00
Activos correntes
Inventarios 2,500,000.00
Clientes 4,500,000.00
Outros Activos correntes
Caixa e Bancos 850,000.00
Total dos Activos 10,430,000.00
Capital proprio e Passivos
Capital Social 3,000,000.00
Resultados transitados 990,000.00
Resultado Liquido do Exercicio (774,000.00)
Total do Capital Proprio 3,216,000.00
passivos nao correntes
Emprestimos Obtidos 2,400,000.00
Passivos correntes
fornecedores 3,750,000.00
emprestimos obtidos curto Prazo
Outras contas a pagar (Acrescimos) 1,064,000.00
Total do Capital Proprio e dos Passivos 10,430,000.00

Lançamento de enceramento no Diario geral

Debito Credito
11 Caixa 250,000.00
12 Bancos 600,000.00
22 Mercadorias 2,500,000.00
31 investimentos Financeiros 1,500,000.00
32 Ativos tangiveis 1,080,000.00
41 Clientes 4,500,000.00
88 Resultado Liquido do Exercicio 774,000.00
a 49 Acrescimos de Gastos 1,064,000.00
a 42 Fornecedores 3,750,000.00
a 43 Emprestimos Obtidos 2,400,000.00
a 51 Capital 3,000,000.00
a 59 Resultados Transitados 990,000.00
P/ encerramento das Contas
TOTAL 11,204,000.00 11,204,000.00

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 11 Caixa 12 Bancos 32 Ativos tangiveis
250,000.00 600,000.00 - 1,080,000.00 1,080,000.00

SD 250,000.00 SD 600,000.00 SD 1,080,000.00

250,000.00 250,000.00 600,000.00 600,000.00 1,080,000.00 1,080,000.00

22 Mercadorias 31 Investimentos Financeiros 41 Clientes

2,500,000.00 1,500,000.00 4,500,000.00
-

SD 2,500,000.00 SD 1,500,000.00 SD 4,500,000.00

2,500,000.00 2,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00

88 Resultado Liquido 42 Fornecedores 43 Emprestimos Obtidos

774,000.00 - - 3,750,000.00 2,400,000.00
-

SD 774,000.00 SC 3,750,000.00 SC 2,400,000.00

774,000.00 774,000.00 3,750,000.00 3,750,000.00 2,400,000.00 2,400,000.00

49 Acrescimos de Gastos 51 Capital 59 Resultados Transitados

3,000,000.00 3,000,000.00 - $ 990,000.00
- -

SC 3,000,000.00 SC 3,000,000.00 SC $ 990,000.00

3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00 $ 990,000.00 $ 990,000.00

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