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CONTROLADORIA

BIANCA MAGOGO DE OLIVEIRA

CENTO UNIVERSITÁRIO BARÃO DE MAUÁ
Sumário
1 O que é Controladoria?.............................................................................................3

Controladoria Contábil x Controladoria Administrativa..................................3

Funções da Controladoria nas empresas............................................................4

Apoio no planejamento estratégico...................................................................4

Auxílio no planejamento operacional................................................................4

Controle organizacional.......................................................................................4

Controle contábil e de custos.............................................................................5

2 Como é a estrutura da Controladoria nas empresas?................................................5

O que é orçamento empresarial?...............................................................................6

A importância do orçamento empresarial...............................................................6

Tipos de orçamento empresarial................................................................................7

Orçamento matricial................................................................................................7

Orçamento base zero.............................................................................................8

3 Como fazer um orçamento empresarial:...................................................................8

Monte o diagnóstico financeiro...............................................................................8

Liste os objetivos e as metas..................................................................................8

Faça uma projeção baseada em dados.................................................................8

Estime as receitas...................................................................................................8

Detalhe custos e despesas.....................................................................................8

Organize tudo e facilite a consulta..........................................................................9

4 Quais são as principais vantagens do orçamento empresarial?................................9

Promove um controle financeiro mais completo.............................................9

Permite um planejamento estratégico..............................................................9

Oferece dados concretos sobre a empresa...................................................10

Quais as melhores ferramentas de orçamento empresarial?.........................10

Software de gestão............................................................................................10
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Planilha de orçamento empresarial.................................................................10

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1 O que é Controladoria?

Controladoria faz parte da área de Ciências Contábeis e é responsável

pelo controle orçamentário e administrativo de uma empresa. Pode ser considerada
uma "evolução" da Contabilidade, pois além das questões contábeis e econômicas,
trabalha continuamente a administração da empresa como um todo.
o papel da Controladoria está em organizar e controlar a gestão econômica e
administrativa. Tudo isso com o objetivo de alcançar suas metas e melhorar os
resultados. Para isso, utiliza de conhecimentos científicos da área contábil e
administrativa, ao mesmo tempo que trabalha ao lado dos gestores de todas as
áreas na coleta de dados e informações para execução do Planejamento
Orçamentário.
Controladoria Contábil x Controladoria Administrativa

Podemos dizer que existem dois tipos de Controladoria: a Contábil e a

Administrativa.
A Controladoria Contábil tem, assim como a administrativa, um papel na
tomada de decisão, pois dedica-se ao controle financeiro da empresa e de suas
áreas. Isso é feito coletando dados e fornecendo informações para tomada de
ações. É também sua função organizar o orçamento conforme o planejado por cada
setor, adaptando e alinhando com o objetivo central da empresa.

Já a Controladoria Administrativa é semelhante a Contábil, mas possui um

perfil mais plural em relação a empresa e suas áreas. É sua função preservar o bom
funcionamento do negócio e administrar a relação das áreas entre si, considerando
o orçamento empresarial e o objetivo da empresa. É destinada a ela, portanto, a
função de coleta de informações de cada área (como quantidade de vendas, gastos,
investimento) para a criação do planejamento orçamentário.

Por possuir uma relação próxima com a Administração, a Controladoria não

demorou para deixar de ser estritamente contábil. Na realidade, é comum encontrar
materiais teóricos dizendo que as duas formas de Controladoria, a contábil e a
Administrativa, trabalham lado a lado e não devem ser separadas.
Por isso que a necessidade do trabalho em conjunto entre Contabilidade e
Administração. E que, no fim, um único gestor será responsável pelas duas
vertentes da área: o Controller.

O controller é o responsável pela consolidação dos sistemas quantitativos de

planejamento orçamentário, pelos registros fiscais e gerenciais da atividade
empresarial, além dos controles internos, da análise da produtividade e
lucratividade, dos sistemas de informação gerencial e segurança do patrimônio. Para
o exercício da função, deverá ter capacitação gerencial e domínio de contabilidade
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gerencial, custos de produção, legislação fiscal, orçamento empresarial, análise e

gestão de projetos, e métodos quantitativos aplicados.

A obra Controladoria – Conceitos e aplicações para gestão empresarial auxilia o

profissional nestes conhecimentos relevantes da área. Dividida em quatro partes:
Gestão do custeio, Gestão financeira, Gestão orçamentária e Gestão das normas e
controle interno, proporciona aos seus leitores o conhecimento conceitual e as
aplicações práticas necessárias para a gestão da empresa moderna.
Por meio dela, o leitor será capaz de consolidar os conhecimentos das áreas de
administração, contabilidade, engenharias, economia, entre outros, para o exercício
da função de controller. Ao final da leitura será possível ter domínio das ferramentas
para a coordenação dos fatores econômicos da empresa, visando a sua utilização
mais racional no cumprimento dos objetivos traçados para o crescimento da
organização.

Funções da Controladoria nas empresas

Apoio no planejamento estratégico

O Planejamento Estratégico é centralizado na alta administração da empresa.

Tem como missão organizar ações e metodologias a longo prazo para alcançar
metas e objetivos da organização. Este planejamento considera fatores internos e
externos (como análise SWOT). Quando falamos de fatores internos é quando entra
a Controladoria.

No Planejamento Estratégico a Controladoria tem o propósito de fornecer

informações referente à todas as áreas da empresa e da organização como um
todo, com o objetivo de auxiliar nas tomadas de decisões em relação ao
planejamento.

Auxílio no planejamento operacional

O Planejamento Operacional é onde as coisas acontecem de fato. Essa etapa

dedica-se à execução do que anteriormente foi planejado estrategicamente,
conforme fatores internos e externos da empresa. Aqui é o momento de criar
o Planejamento Orçamentário para cumprimentos das decisões estratégicas.
A Controladoria, nesta etapa, é responsável pelo Planejamento Orçamentário
da empresa. Neste momento há o detalhamento da operação, onde se inclui
expectativa de receitas, despesas e o faturamento esperado. Considerando sempre
o que cada área precisa para alcançar o objetivo estabelecido a longo prazo.

Controle organizacional

Esse controle ocorre ao decorrer da execução do Planejamento Estratégico,

mais especificamente na etapa operacional. O objetivo do controle organizacional
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é administrar e criar padrões de análise e acompanhamento das ações

tomadas dentro da organização e que auxiliam no monitoramento da eficácia.
O papel da Controladoria, neste caso, é todo o controle organizacional. A área
fica responsável por todo o controle desde a criação de métodos de
acompanhamento até a análise de resultados. A Controladoria precisa responder
perguntas como: o desempenho da empresa está conforme esperado? As ações
estratégicas estão sendo executadas? Os resultados realizados estão condizentes
com o planejado?

Controle contábil e de custos

O controle contábil e de custos se encontra, normalmente, dentro do controle

organizacional. No entanto, por conta da sua importância e relevância, decidi colocar
como um ponto à parte. Isso porque é a partir do controle contábil e de custos que a
Controladoria adquiri dados o suficiente para gerar informações econômicas que
auxiliarão nas decisões na etapa de Planejamento Estratégico.
Cabe a Controladoria, portanto, coletar informações contábeis sobre o
negócio e registrá-las. Ao lado que, em relação aos custos, a Controladoria tenha
mapeado todos, pois auxiliarão em questões estratégicas. É papel da
Controladoria assegurar o controle de custos por área para acompanhar eventual
desalinhamento em relação ao desempenho esperado. Outras funções são:
o Parâmetros de controle de qualidade e monitoramento;
o Acompanhamento dos resultados e identificação de possíveis desvios;
o Simulação de cenários.

2 Como é a estrutura da Controladoria nas empresas?

Cada empresa pode adaptar a área de Controladoria e sua estrutura

conforme necessidade. Contudo, é preciso entender a importância de uma área bem
estruturada. Pois é a partir dessa estrutura organizacional que o gestor saberá suas
funções, a quem responder e sua autoridade. A Controladoria pode trabalhar em
diversas vertentes dentro de uma empresa e, portanto, não há consenso referente à
sua estrutura.

Em outra opção também, a Controladoria é subordinada à área financeira da

empresa; esse é o modelo mais comum entre as empresas brasileiras. A área
acabaria tornando-se mais restrita às ações financeiras e contábeis, e o Controller
responderia diretamente ao CFO.

Entre as funções do controller estão:

o Extrair e consolidar informações das outras áreas da empresa;

o Construir o Planejamento Orçamentário;
o Controle administrativo global da organização;
o Relatórios de desempenho para tomadas de decisões administrativas e
contábeis;
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o Acompanhar o planejado x realizado conforme o objetivo da empresa;

o Montar simulações de cenários.

Conceitos Orçamento Empresarial:

O orçamento empresarial é uma ferramenta de gestão para controlar e medir a

saúde financeira da empresa. Com esse documento em mãos, é possível entender
melhor o panorama da companhia como um todo, contendo informações que
envolvem despesas e receitas ao longo de um ano ou outro período selecionado.

A missão de reduzir gastos, independentemente do tamanho do negócio, faz

com que a elaboração do orçamento empresarial seja indispensável.

Os gestores passam a ter mais controle sobre tudo o que envolve o caixa.

Assim, otimizar recursos e controlar despesas tornam-se tarefas menos complexas,
reduzindo o risco de falhas e potencializando a eficiência da gestão financeira.

O orçamento ainda ajuda o departamento financeiro a definir novos caminhos e

a tomar decisões mais assertivas, embasadas em dados reais, sobre o que fazer com o
dinheiro da companhia.

O que é orçamento empresarial?

É um documento que reúne e detalha todas as receitas e despesas de uma

empresa ao longo de um período pré-definido. Na maioria das vezes, é traçado
anualmente, mas também pode ser feito por semestres, trimestres ou até meses. Todos
os dados coletados envolvem algum tipo de gasto ou ganho da companhia para que,
então, possa ser feita uma projeção futura com objetivos e metas. O orçamento –
também chamado de orçamento organizacional – é essencial para uma análise
aprofundada sobre o ativo e o passivo da organização. Junto ao planejamento
financeiro, prepara os gestores para entender melhor assuntos como o retorno de
investimentos, dívidas futuras e oportunidades de negócio visando um futuro melhor
para a companhia. O ideal é que todo o processo seja coordenado com toda a equipe
financeira. Isso é importante porque vai conferir maior credibilidade e comunicação para
o plano de ação.

A importância do orçamento empresarial

Muitas vezes, a falta de planejamento pode levar até mesmo à falência. Um

orçamento bem feito garante que tudo siga na linha em uma gestão financeira mais
eficaz, com objetivos, metas e caminhos a serem seguidos. Esse documento aparelha a
instituição para lidar com oportunidades e desafios que ainda virão, auxilia na correção
de erros ao destinar recursos e facilita o corte estratégico de gastos. Com ele em mãos
é possível fazer uma análise financeira do empreendimento com base nos dados
coletados e até mesmo projetar o que é preciso para crescer no futuro, admitindo uma
perspectiva de longo prazo.

Tipos de orçamento empresarial

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Existem diversos tipos e combinações para se chegar ao orçamento empresarial

ideal para uma empresa. 

Os três principais tipos de orçamento empresarial são:

 orçamento histórico;
 orçamento matricial;
 orçamento base zero;

Orçamento histórico

Esse modelo de orçamento usa as informações sobre o exercício que passou

para construir o planejamento. Para conseguir fazer isso, são analisadas despesas,
receitas e custos do período estipulado, ponderando uma porcentagem de redução ou
crescimento conforme os objetivos e metas pretendidos. Uma das vantagens deste
método é sua rápida implementação. Trata-se de um tipo considerado mais
conservador, já utilizado há bastante tempo nas empresas. Neste caso, o alerta fica
para o cuidado em não incitar gastos desnecessários e inflar o orçamento. Reúna
pessoas de diversas áreas, ouça as necessidades e analise os melhores caminhos
para não comprometer os investimentos.

Orçamento matricial

Este exemplo de orçamento empresarial, também conhecido como

gerenciamento matricial de despesas (GMD), é bastante popular. Ele tem uma
elaboração mais fácil, proporciona uma visão objetiva e cruzada em sua análise. Esse
método não centraliza os custos, mas cruza informações. Separa-se em dois grupos e
acontece da seguinte forma:

 Pacotes: são os grupos de investimentos da organização, despesas, receitas,

custos fixos e variáveis;
 Entidades: são os centros de custo, unidades de negócios e departamentos – ou
as divisões virtuais ou fiscais da empresa.

Para concretizar o plano, leva-se em conta 3 partes:

 Controle cruzado: todas as despesas precisam ser conduzidas por 2 pessoas;

 Desdobramento dos gastos: todos os gastos devem ser especificados o nível de
atividade;
 Acompanhamento sistemático: É necessário fazer o acompanhamento dos
resultados, definir medidas para corrigir erros e comparar metas frequentemente.

Orçamento base zero

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Neste tipo, cada setor da instituição discrimina todos os gastos possíveis e fica
responsável por fazer um orçamento empresarial individualmente de cada centro de
custos a partir do zero.

Este método desconsidera os gastos médios passados, mas evita desperdícios.

Uma vantagem deste modelo é que os gestores e colaboradores estão em sua área de
expertise e farão uma análise mais minuciosa sobre as necessidades reais.

3 Como fazer um orçamento empresarial:

 Monte o diagnóstico financeiro;

 Liste os objetivos e as metas;
 Faça a projeção baseada em dados;
 Estime as receitas;
 Detalhe custos e despesas;
 Organize tudo e facilite a consulta.

Monte o diagnóstico financeiro

O primeiro passo consiste em fazer uma análise geral da condição financeira do

negócio. Para isso, você precisará reunir informações e relatórios referentes ao
passado, seja do último ano, trimestre ou semestre. Quanto mais informações, melhor
será seu embasamento para começar a fazer o orçamento para o próximo período.

Liste os objetivos e as metas

É preciso estipular quais são os objetivos previstos dentro desse orçamento,

quais são as metas que mostrarão que eles foram alcançados e como isso será
medido. Muitas empresas pensam diretamente em redução de custos, mas lembre-se
de pensar na prioridade que vai ajudar a empresa neste período específico. Isso pode
ser o investimento em uma nova área, contratação de pessoas ou até mesmo a compra
de tecnologia para o negócio.

Faça uma projeção baseada em dados

Essa projeção é feita em relação às vendas e o quanto se espera vender em

determinado período de tempo. Analise o que foi feito no passado e entenda as
especificidades do seu ramo de atuação para não correr o risco de fazer projeções
totalmente fora do possível.

Estime as receitas

Além da receita proveniente de vendas de produtos e serviços, é preciso pensar

no que mais pode entrar, como um investimento externo, por exemplo. Listar e estimar
todas as receitas ajuda a mostrar o real panorama futuro da companhia.

Detalhe custos e despesas

Depois de ter projetado tudo aquilo que pode entrar na empresa e tornar o fluxo
de caixa melhor, é hora de pensar naquilo que pode sair. Ou seja, todos os custos e
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despesas. Junto aos responsáveis por cada área, defina o que é fundamental entre os
gastos da companhia e aproveite para revisar tudo o que foi gasto no período passado.
Muitas vezes, há despesas que poderiam ser evitadas. Nas viagens corporativas, por
exemplo, quando não há um controle eficiente, os colaboradores acabam gastando o
dinheiro de forma irresponsável, e quem arca com isso é a empresa.

Organize tudo e facilite a consulta

Depois de ter definido tudo, é hora de organizar e fazer a manutenção do que foi
feito. Todos os envolvidos precisam estar à par do orçamento e saber como será a
política de gastos para o próximo período. O documento não precisa estar visível a
todos, mas a comunicação interna precisa ser clara para todos os funcionários e
gestores da empresa. A utilização de um sistema integrado ajuda a manter as rédeas
da empresa, principalmente por auxiliar no controle de despesas.

4 Quais são as principais vantagens do orçamento empresarial?

1. promove um controle financeiro mais completo;

2. permite um planejamento estratégico;
3. oferece dados concretos sobre a empresa.

Promove um controle financeiro mais completo

Uma das maiores vantagens do orçamento empresarial é proporcionar um

controle financeiro mais eficiente e completo para o empreendedor. Afinal, trata-se
de um documento completo que reúne previsões para todas as entradas e saídas da
empresa. Dessa forma, será possível estabelecer parâmetros mais concretos, ter
uma visão mais ampla e detalhada sobre a situação financeira do negócio, e pautar
outros planejamentos com mais confiança. Por exemplo, o orçamento empresarial
permite que a equipe tenha conhecimento dos dados anteriores, e possa
traçar metas de crescimento mais viáveis. Enquanto isso, o documento servirá como
base para acompanhar a entrada e saída de capital, garantindo que as coisas sigam
como planejado. E, se preciso, um orçamento mais completo também auxilia na
tomada de decisões e no ajuste de recursos de modo que o empreendimento não
fique em prejuízo.

Permite um planejamento estratégico

Por se tratar de um documento completo e com todos os tipos de previsões, o

orçamento empresarial também permite que a empresa faça um planejamento mais
estratégico de suas atividades e campanhas. Por exemplo, ao ter uma previsão de
orçamento máximo para gastar em novas máquinas, a equipe de investimentos irá
traçar as metas mais importantes, e que trarão mais resultados. Dessa forma, o
departamento poderá realizar uma análise e planejamento mais produtivos,
potencializando os resultados do negócio. Isso é possível em todas as áreas, e de
diferentes formas. Com o orçamento, por exemplo, é possível comparar os
resultados previstos e os dados reais, determinando quais áreas precisam de mais
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atenção. Esse tipo de gerenciamento estratégico só é possível com uma base

eficiente e completa, como o orçamento empresarial.

Oferece dados concretos sobre a empresa

Por fim, uma das vantagens de ter um orçamento empresarial é possuir dados
concretos sobre a sua empresa, seu desempenho e seus resultados. Isso porque o
documento atua como um parâmetro de comparação para o futuro, com os recursos
previstos e o que os colaboradores esperavam do próximo período. Dessa forma, é
possível analisar o andamento das atividades, se houve lucros, prejuízos e quais os
setores que podem melhorar. Embora existam outras ferramentas que auxiliem
nesse quesito, o orçamento empresarial é um dos documentos mais completos, com
o maior número de dados e previsões para o negócio. Assim, ele oferece não
apenas a reunião das entradas e saídas da empresa, como também permite uma
análise mais concreta e real, com base em informações traçadas pelo próprio
empreendedor e sua equipe.

Quais as melhores ferramentas de orçamento empresarial?

Para empreendedores que procuram criar seu próprio orçamento empresarial,

vale a pena conhecer algumas das melhores ferramentas para esse processo.
Confira:

Software de gestão

Os softwares de gestão são plataformas digitais integradas que ajudam a

organizar as atividades e documentos da empresa em um só lugar.

Esses programas de computador podem oferecer diversas vantagens e

recursos para todo o negócio, unindo os setores, facilitando a transmissão de dados
e automatizando vários processos.

Inclusive, existem alguns softwares de gestão voltados para a elaboração de

orçamentos empresariais, que podem ajudar nesse procedimento. Além disso, eles
também permitem que o documento seja salvo em um servidor, por exemplo, com
mais segurança e praticidade.

Planilha de orçamento empresarial

Enquanto isso, uma planilha de orçamento empresarial é uma ferramenta

clássica e funcional para esse documento. Esse recurso digital oferece inúmeros
artifícios para facilitar a inclusão, alteração e visualização de dados. Ainda, as
planilhas Excel são populares nesse segmento, permitindo que a empresa
administre suas previsões sem precisar de um programa completo para isso.

São alternativas acessíveis e simples para os gestores que desejam organizar

as informações do seu orçamento, além de serem arquivos digitais, práticos de
compartilhar e armazenar com segurança.
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Fontes:

https://www.treasy.com.br/blog/controladoria-nas-empresas/
https://saintpaul.com.br/produto/controladoria-conceitos-e-aplicacoes-1o-edicao-2015/
#:~:text=Descri%C3%A7%C3%A3o,gerencial%20e%20seguran%C3%A7a%20do%20patrim
%C3%B4nio.

https://expenseon.com/gestao-de-despesas/orcamento-empresarial/#:~:text=O%20or
%C3%A7amento%20empresarial%20%C3%A9%20uma,ano%20ou%20outro%20per
%C3%ADodo%20selecionado.

https://www.idinheiro.com.br/negocios/orcamento-empresarial/