Budget x Forecast Budget e Forecast nada mais que o oramento empresarial anual de uma determinada empresa, levando em considerao

o as tendncias de mercado (reajustes previsto energia, agua e esgoto, mudana de preo de insumos, ou mesmo reajuste previstos de preos de vendas) exemplo Em dezembro de x1 a empresa tal Ltda. do setor de educao projetou que no ano de x2 ela ter como recebimento o valor de R$ 120.000,00 de mensalidades divididas a seguir mensalmente. Modelo simples somente da receita, anexo um modelo mais completo. Ms Orado Realizado Revisto Janeiro 10.000,00 13.000,00 10.000,00 Fevereiro 10.000,00 13.000,00 10.000,00 Maro 10.000,00 11.000,00 11.000,00 Abril 10.000,00 12.000,00 11.000,00 Maio 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Junho 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Julho 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Agosto 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Setembro 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Outubro 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Novembro 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Dezembro 10.000,00 12.000,00 12.000,00 Total 120.000,00 145.000,00 138.000,00 Observe que a empresa apesar de ter projetado o valor de 10.000,00 ms o realizado ultrapassou este valor e a empresa a partir de Maro e depois em Maio efetuo uma reviso. Definio Budget = Confeco do oramento empresarial relatrio feito com antecedncia. Definio Forecast = Reviso do Budget. Reajuste dos saldos levando em considerao as alteraes do realizado ou somente se dividindo o saldo remanescente pelos meses que restam do oramento. Obs eu no consegui incluir a planilha em anexo que queser somente me solicitar por e-mail.

A Controladoria uma atividade e um campo do conhecimento hbrido, que recebe contribuies da Contabilidade, e da Administrao, sendo responsvel pelo suprimento de informaes aos tomadores de deciso. Devido a esse fato, ela pode ser dividida didaticamente em Controladoria Administrativa e Controladoria Contbil, mas na prtica profissional isso no muito comum pois ambas as partes costumam ficar sob a gide de um nico gestor (controller ou controlador). Ainda do ponto de vista contbil, em funo desse relacionamento estreito com a Administrao, a Controladoria pode ser considerada como pertencente ao ramo especializado da Contabilidade administrativa. Ela utiliza primordialmente o controle e o processo de planejamento e oramento como metodologias no desempenhos de suas funes. O encarregado pela rea de Controladoria em uma empresa chamado de Controller ou Controlador. Tal rea considerado um rgo de staff, ou seja de assessoria e consultoria, fora da pirmide hierrquica da organizao. A controladoria se apia num sistema de informaes e numa viso multidisciplinar, sendo responsvel pela modelagem, construo e manuteno de sistemas de informaes e modelos de gesto das organizaes, a fim de suprir de forma adequada as necessidades de informao dos gestores conduzindo-os durante o processo de gesto a tomarem melhores decises. Por isso que se exige dos profissionais da controladoria uma formao slida e abrangente a cerca do processo de gesto organizacional.

ndice

1 Campo de ao da Controladoria 2 Processo de gesto empresarial e a Controladoria 3 Atividades da Controladoria 4 Princpios da Controladoria 5 Consideraes finais 6 Referncias 7 Ligaes Externas

Campo de ao da Controladoria
Compreende as organizaes, enquanto sistemas abertos e dinmicos no ambiente. Por isso, a Controladoria encontra vasto material de pesquisa no campo da Teoria dos Sistemas.

Processo de gesto empresarial e a Controladoria

A Controladoria, enquanto rea responsvel por suprir as necessidades de informaes dos gestores de uma organizao, necessita de uma metodologia de trabalho que lhe permita desenvolver esta atividade da forma mais dinmica e econmica possvel. A esta metodologia de trabalho dado o nome de processo de controle.

O processo de controle um modelo de gesto voltado abordagem sistmica das organizaes e diz respeito s atividades desenvolvidas pela Controladoria, necessrias gerao de informaes para o processo de tomada de decises. Tais informaes so decorrentes do monitoramento e controle, prvio ou no, do desempenho dos diversos setores e sub-sistemas de uma organizao.

Atividades da Controladoria
A primeira atividade a ser desenvolvida pela Controladoria refere-se estipulao de parmetros ou padres de controle, que so definidos como as referncias em relao s quais o desempenho da organizao ser comparado. Os parmetros de controle dividem-se em:

Quanto a forma: o Unitrios; o Intervalares; Quanto a origem: o Internos; o Externos;

Uma vez definidos os padres de controle, a Controladoria necessita elaborar a projeo agregada dos resultados de todos os setores da organizao. Para isso, ela dever desenvolver um sistema de planejamento e controle oramentrio que possibilite a elaborao de projees e simulaes, considerando diferentes cenrios, dos resultados operacionais, econmicos e financeiros da organizao. Assim, os resultados projetados devem refletir a interao e os objetivos conflitantes existentes entre todos os sub-sistemas que compem a organizao. Projetados os resultados, a Controladoria passar a elaborar a anlise comparativa entre os resultados e os padres de controle previamente estabelecidos. Esta comparao objetiva apurar a existncia de diferenas, denominadas desvios, entre os resultados e os padres de controle. Aps apurada a existncia de desvios, a Controladoria dever elaborar a anlise da relevncia, que visa apurar se os desvios so relevantes em termos de comprometimento dos objetivos organizacionais. Para isso, a Controladoria faz uso dos padres de controle do tipo intervalo, classificando os desvios em desvios de baixa relevncia (situao amarela) e desvios de alta relevncia (situao vermelha). Caso seja apurado um desvio de

baixa ou alta relevncia, a Controladoria dever elaborar alternativas para uma possvel soluo do desvio ou problema, as quais sero repassadas aos gestores responsveis pelos diversos setores organizacionais responsveis pela ocorrncia do desvio. A partir do momento em que as informaes so repassadas aos gestores, a responsabilidade pela tomada de deciso ou escolha de qual alternativa utilizar ser exclusiva deles.

Princpios da Controladoria
Princpio do controle futuro Este princpio prega que preciso prever para corrigir antes, ou seja, necessrio que a funo de controle trabalhe com informaes projetadas, informaes sobre o futuro. Princpio da agregao dos sub-sistemas A Controladoria deve considerar todos os setores da organizao, uma vez que estes se autorelacionam para formar o sistema maior que a organizao. Este princpio primordial para a elaborao do oramento organizacional.

Consideraes finais
Sobre a Controladoria, necessrio salientar as seguintes consideraes:

A qualidade do processo de controle ser diretamente proporcional qualidade do processo de planejamento; Apesar da complexidade existente nos procedimentos necessrios realizao das atividades da Controladoria, estes

procedimentos so aplicveis em organizaes de qualquer porte;

A implantao de um processo de controle deve ser realizada de maneira a contemplar o monitoramento das principais variveis de cada etapa do fluxo operacional da organizao; A implantao de um processo de controle requer uma mudana cultural no processo de gesto organizacional.

Sobre o MBA A estrutura do curso foi concebida com o intuito de propiciar formao holstica nas reas de finanas, controladoria e auditoria, identificando o ambiente e o perfil que este profissional est inserido e oferecendo habilidades competitivas nesta rea.Com 480 horas/aula e um seminrio, o curso oferece disciplinas fundamentais, estratgicas e especficas focadas em contabilidade financeira, contabilidade gerencial, finanas e auditoria aplicadas ao ambiente corporativo e incorporando as modificaes decorrentes do processo recente de convergncia aos IFRS (International Financial Reporting Standards). Objetivo

Capacitar os participantes a enfocarem os conceitos fundamentais e prticos de Finanas e de Contabilidade sob um ponto de vista analtico e prtico, considerando o cenrio econmico-financeiro nacional e internacional; Oferecer o nvel de conhecimento necessrio para que os participantes possam controlar e acompanhar os planos elaborados pelas empresas; Fornecer o conhecimento adequado de instrumentos tcnicos para que os participantes possam analisar e tomar decises a respeito de aplicaes financeiras em moeda nacional e estrangeira; Capacitar os participantes a elaborarem o planejamento financeiro, econmico e fiscal de empresas; Prover os conhecimentos necessrios de finanas que permitam aos participantes tomar decises com base nas demonstraes financeiras.
Pblico Alvo

destinado a empresrios, consultores, gestores, lderes e os escolhidos para assumir tais posies no processo sucessrio e que tenham no mnimo 04 anos de experincia profissional relevante; Profissionais graduados, com experincia anterior na rea financeira ou contbil que: - Visam assumir a Diretoria Financeira ou posies de comando em empresas; - Atuam em outras reas, mas que percebam a importncia do um conhecimento mais slido em Finanas e de Contabilidade no seu desenvolvimento profissional; - Tenham responsabilidades crescentes e carentes de uma base conceitual adequada em Contabilidade; - Trabalhem em empresas com programas de treinamento para profissionais da rea de Contabilidade e Administrao Financeira
Programa

1. Anlise Econmico-Financeira 2. Auditoria das Demonstraes Financeiras 3. Contabilidade Avanada 4. Contabilidade Financeira 5. Economia Empresarial 6. Finanas Corporativas 7. Gesto de Custos 8. Matemtica Financeira 9. Oramento Empresarial e Fluxo de Caixa 10. Planejamento Tributrio 11. Administrao de Capital de Giro 12. Anlise de Projetos de Investimento 13. Controladoria 14. Estratgia de Empresas 15. FGV Management Business Simulation (on-line) 16. Contabilidade Internacional 17. Gesto das Relaes Obrigacionais 18. Governana Corporativa