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Anlise do Desempenho 4T07 7.1.4 Acordo de Basilia


Comit de Basilia Em 1973, o mercado financeiro mundial vivia momento de intensa volatilidade com o fim do Sistema Monetrio Internacional, baseado em taxas de cmbio fixas. A liberao das taxas exigia medidas que minimizassem o risco do sistema. A fragilidade alcanou nvel crtico em 1974, com o registro de distrbios nos mercados internacionais, como a falha na liquidao de contratos de cmbio ocasionada pela insolvncia do Bankhaus Herstatt, da Alemanha. No final deste ano, os responsveis pela superviso bancria nos pases do G-10 decidiram criar o Comit de Regulamentao Bancria e Prticas de Superviso, sediado no Banco de Compensaes Internacionais - BIS, em Basilia, na Sua. Da a denominao Comit de Basilia. O Comit constitudo por representantes dos bancos centrais e por autoridades com responsabilidade formal sobre a superviso bancria dos pases membros do G-10 . Neste Comit, so discutidas questes relacionadas indstria bancria, visando a melhorar a qualidade da superviso bancria e fortalecer a segurana do sistema bancrio internacional. O Comit de Basilia no possui autoridade formal para superviso supranacional, mas tem o objetivo de induzir comportamento nos pases membros do G-10. Estes, ao seguir as orientaes, estaro contribuindo para melhoria das prticas no mercado financeiro internacional. Basilia I Em julho de 1988, aps intenso processo de discusso, foi celebrado o Acordo de Basilia, que definiu mecanismos para mensurao do risco de crdito e estabeleceu a exigncia de capital mnimo para suportar riscos. Atualmente, este Acordo conhecido como Basilia I. Os objetivos do Acordo foram reforar a solidez e a estabilidade do sistema bancrio internacional e minimizar as desigualdades competitivas entre os bancos internacionalmente ativos. Essas desigualdades eram o resultado de diferentes regras de exigncia de capital mnimo pelos agentes reguladores nacionais. O Acordo de Basilia de 1988 definiu trs conceitos: - Capital Regulatrio - montante de capital prprio alocado para a cobertura de riscos, considerando os parmetros definidos pelo regulador; - Fatores de Ponderao de Risco dos Ativos - a exposio a Risco de Crdito dos ativos (dentro e fora do balano) ponderada por diferentes pesos estabelecidos, considerando, principalmente, o perfil do tomador; e - ndice Mnimo de Capital para Cobertura do Risco de Crdito (ndice de Basilia ou Razo BIS) quociente entre o capital regulatrio e os ativos (dentro e fora do balano) ponderados pelo risco. Se o valor apurado for igual ou superior a 8%, o nvel de capital do banco est adequado para a cobertura de Risco de Crdito. Emenda de Risco de Mercado de 1996 O avano obtido com Basilia I, em termos de marco regulatrio e de exigncia de capital para suportar o Risco de Crdito, foi inegvel. Entretanto, algumas crticas surgiram, tornando-se necessrio o aprimoramento daquele documento no mbito do Comit de Basilia. Entre os ajustes, destacou-se a necessidade de alocao de capital para cobertura de Riscos de Mercado. Assim, em janeiro de 1996, foi publicado adendo ao Basilia I, chamado de Emenda de Risco de Mercado, cujos aspectos relevantes so: - Ampliao dos controles sobre riscos incorridos pelos bancos; - Extenso dos requisitos para a definio do capital mnimo (ou regulatrio), incorporando o Risco de Mercado; - Possibilidade de utilizao de modelos internos na mensurao de riscos, desde que aprovados pelo regulador local. Basilia II Desde a criao do Comit de Basilia, em 1974, a regulamentao bancria vem apresentando avanos significativos. Assim, em junho de 2004, o Comit divulgou o Novo Acordo de Capital, comumente conhecido por Basilia II, com os seguintes objetivos: - Promover a estabilidade financeira; Fortalecer a estrutura de capital das instituies; - Favorecer a adoo das melhores prticas de gesto de riscos; e - Estimular maior transparncia e disciplina de mercado. Basilia II prope um enfoque mais flexvel para exigncia de capital e mais abrangente com relao ao fortalecimento da superviso bancria e ao estmulo para maior transparncia na divulgao das informaes ao mercado, baseado em trs grandes premissas: - Pilar I fortalecimento da estrutura de capitais das instituies; - Pilar II estmulo adoo das melhores prticas de gesto de riscos, e; - Pilar III reduo da assimetria de informao e favorecimento da disciplina de mercado. Figura 25. Pilares de Basilia II Pilar I - Exigncia de Capital O Pilar I define o tratamento a ser dado para fins de determinao da exigncia de capital frente aos riscos incorridos nas atividades desenvolvidas pelas instituies financeiras. Em relao ao Acordo de 1988, Basilia II introduz a exigncia de capital para risco operacional e aprimora a discusso acerca do risco de crdito.

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Figura 26 . Alocao de Capital Basilia II estimula a adoo de modelos proprietrios para mensurao dos riscos (crdito, mercado e operacional), com graus diferenciados de complexidade, sujeitos aprovao do regulador, e possibilidade de benefcios de reduo de requerimento de capital por conta da adoo de abordagens internas. Risco de Crdito As abordagens de mensurao de Risco de Crdito, segundo o Novo Acordo, so classificadas em dois tipos: padronizada e a baseada em classificaes internas - (Internal Ratings Based - IRB). Esta ltima dividida em IRB bsica e IRB avanada. Abordagem Padronizada A abordagem padronizada constitui-se em reviso/aprimoramento do mtodo proposto no Acordo de 1988 que estabeleceu fatores de ponderaes de risco para os ativos. Nesta abordagem, os fatores de ponderao de riscos (FPR) so fundamentados em classificaes de riscos (ratings) oriundos de anlises feitas por instituies externas de avaliao de crdito (External Credit Assessment Institution - ECAI), visando melhorar a qualidade da percepo de risco e no introduzir demasiada complexidade ao mtodo. Nesse sentido, foi feita reviso do tratamento das exposies a pases, empresas e bancos. Contudo, a maioria das instituies financeiras dever aplicar a abordagem padro simplificada, que consiste em aprimoramento da abordagem atual mediante a incorporao de elementos que proporcionem grau mais elevado de sensibilidade a riscos, com a conseqente reviso dos fatores de ponderao de risco. No Brasil, o BACEN, conforme Comunicado n 12.746, de 09.12.2004, informou que no utilizar agncias de rating para fins de apurao do requerimento de capital. Abordagem Baseada em Classificaes Internas IRB A abordagem IRB (Internal Ratings Based) oferece tratamento conceitualmente similar ao mtodo padronizado no tratamento das exposies do banco, porm com maior grau de sensibilidade aos riscos. A apurao do requerimento de capital dever considerar os seguintes componentes de risco: - PD (Probability of Default), tambm conhecida por FEI (Freqncia Esperada de Inadimplncia) a possibilidade de um determinado cliente ficar inadimplente. Deve considerar as caractersticas do cliente e est associada ao risco do cliente (rating); - LGD (Loss Given Default), tambm conhecida por PDI (Perda Dada a Inadimplncia) - uma medida preditiva que informa o quanto efetivamente no recuperado quando um cliente entra em inadimplncia. Na apurao desta medida deve ser considerada a estimativa de quanto se recupera de uma dvida em atraso menos os custos no processo de recuperao; - EAD (Exposure at Default), tambm conhecida por Exposio no Momento da Inadimplncia considerando que um cliente tende a aumentar seu endividamento ao se aproximar de uma situao onde no ter capacidade de honrar seus compromissos, este componente evidencia o montante (efetivo + potencial) do endividamento do cliente no momento da inadimplncia; - M (Effective Maturity) ou Maturidade Efetiva - o prazo at o vencimento da operao podendo ser ajustado em funo do fluxo de caixa ou critrios do regulador. Abordagem IRB Bsica Nesta abordagem, a instituio financeira deve estimar internamente a probabilidade de inadimplncia (PD) associada categoria do tomador; os demais componentes de risco sero disponibilizados pela autoridade de superviso. Abordagem IRB Avanada Na abordagem IRB avanada, as instituies financeiras utilizam estimativas internas para todos os componentes de risco: PD, LGD, EAD e M. Abordagem IRB para Exposio Varejo Na abordagem IRB para Varejo no h classificao bsica ou avanada, h uma abordagem nica em que as instituies financeiras utilizam estimativas internas somente para os componentes de risco: PD, LGD e EAD. A figura abaixo ilustra como est estruturado o Pilar I para Risco de Crdito:

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Figura 27. Pilar I Risco de Crdito Pilar I Risco de Mercado Em janeiro de 1996, o Comit de Basilia editou a Emenda de Risco de Mercado, com vistas a regulamentar as exigibilidades de capital para cobertura do Risco de Mercado, o qual no havia sido contemplado quando da edio do Acordo de Basilia de 1988. Basilia II incorporou o contedo da emenda de Risco de Mercado, mantendo as metodologias ento vigentes. As metodologias de clculo do Risco de Mercado dividem-se em Modelo Padronizado e Modelo Avanado. O Modelo Padronizado subdivide-se em quatro categorias de risco: Aes, Cmbio, Commodities e Taxas de Juros, apresentando metodologias de clculos simplificados especficos para cada categoria. O Modelo Avanado baseia em metodologia estatstica conhecida como Value-at-Risk (VaR). Para utilizao deste modelo, os bancos devem atender a uma srie de requisitos qualitativos e quantitativos, os quais destacamos: Aspectos Qualitativos: - Segregao entre a rea de Gesto de Riscos e as reas negociais; - Reporte direto com a alta administrao; - Backtesting; Alta administrao ativamente envolvida na Gesto de Riscos; - Modelo de mensurao de riscos integrado ao dia-a-dia da gesto; - Limites de exposio e anlise da performance ajustada a riscos; - Rigorosos testes de estresse; Polticas e procedimentos documentados; e - Auditoria independente dos sistemas de gerenciamento de risco e das reas de negcios. Aspectos Quantitativos: - VaR calculado diariamente; - Intervalo de Confiana: 99%; - Horizonte Temporal: 10 dias teis; - Srie histrica no inferior a um ano; e - Exigncia de Capital: valor mximo entre o VaR do dia anterior e a mdia das ltimas 60 observaes do VaR multiplicado por um fator entre 3 (mnimo) e 4 (mximo), de acordo com a aderncia do modelo de VaR. Pilar I Risco Operacional Em funo da complexidade de eventos que geram risco em funo a heterogeneidade de suas causas, Basilia II prope as seguintes abordagens para sua mensurao: - Indicador Bsico; - Padronizada; - Padronizada Alternativa; e - Avanada. As trs primeiras abordagens so caracterizadas como sintticas, dado que a exigncia de capital estimada com base em dados agregados, sem que haja identificao dos eventos de perda de forma individualizada. A Abordagem Avanada (Modelo Interno) assume carter analtico, pois proporciona maior conhecimento do perfil de risco da instituio e melhor adequao qualidade dos controles. Abordagem do Indicador Bsico BIA Percentual fixo ( ) de 15% aplicado sobre a mdia dos Resultados Brutos dos ltimos trs anos. O Resultado bruto obtido pela soma do Resultado da Intermediao Financeira e das Receitas de Prestao de Servios. Abordagem Padronizada STA semelhante abordagem do Indicador Bsico quanto utilizao do resultado bruto. Porm, define parmetros beta, de 12% a 18%, para o clculo do requerimento de capital a ser aplicado em oito linhas de negcios. A tabela abaixo detalha as oito linhas de negcios e o percentual definido para cada fator. Tabela 41. Pilar I Risco Operacional

Abordagem Padronizada Alternativa - ASA A abordagem Padronizada Alternativa similar Padronizada, exceto para as Linhas de Negcios Banco Comercial e Banco de Varejo, dado que a utilizao do resultado bruto em linhas de negcios sensveis s taxas de juros pode distorcer resultados em ambientes de instabilidade de

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taxas, onde spreads so consideravelmente elevados. Dessa forma, para estas duas linhas de negcios, a exigncia de capital equivale mdia dos ltimos trs anos do volume de emprstimos e adiantamentos multiplicada por um fator m igual 0,035 e pelo beta definido na abordagem padronizada. Para as demais linhas de negcios, so utilizados os mesmos critrios da abordagem padronizada. Abordagem Avanada AMA A exigncia de capital baseada nos modelos de mensurao de risco desenvolvidos internamente, para os quais os bancos tero que atender a critrios de habilitao quantitativos e qualitativos que assegurem a integridade e robustez do modelo de mensurao utilizado. O uso da AMA est sujeito aprovao do supervisor (o processo de autorizao para uso de modelos internos, segundo o Comunicado BACEN 16.137, dever ser iniciado em 2011, para implementao em 2013). Pilar II - Governana e Processo de Superviso O processo de superviso estabelece normas para o gerenciamento de risco, tendo sido estabelecidos quatro princpios essenciais de reviso de superviso, que evidenciam a necessidade de os bancos avaliarem a adequao de capital em relao aos riscos assumidos e de os supervisores reverem suas estratgias e tomarem atitudes pertinentes em face dessas avaliaes. So eles: 1. Princpio: os bancos devem ter um processo para estimar sua adequao de capital em relao a seu perfil de risco e possuir uma estratgia para manuteno de seus nveis adequados de capital. 2. Princpio: os supervisores devem avaliar as estratgias, as estimativas de adequao e a habilidade dos bancos em monitorarem e garantirem sua conformidade com a exigncia de capital mnimo. 3. Princpio: os supervisores esperam, e podem exigir, que os bancos operem acima das exigncias de capital mnimo; 4. Princpio: os supervisores podem intervir antecipadamente e exigir aes rpidas dos bancos, se o nvel de capital ficar abaixo do nvel mnimo. De acordo com o Pilar II, a Alta Administrao responsvel pela estratgia de exposio aos riscos e pelos nveis de capital compatveis. As principais caractersticas da existncia de um processo rigoroso de avaliao da adequao de capital devero envolver: - Superviso da Alta Administrao do banco e do Conselho de Administrao; - Avaliao slida das necessidades de capital para suportar os riscos de negcios; - Avaliao abrangente dos riscos; - Monitoramento e emisso de relatrios; - Reviso do controle interno. O Pilar II enfatiza a necessidade de os bancos possurem volume de capital adequado para suportar todos os riscos envolvidos nos negcios. O capital no deve ser visto apenas como a nica opo que o regulador utilizar para tratar a questo risco, mas tambm os controles internos e processos de administrao de riscos que se revelarem insuficientes ou inadequados. Podero ser utilizados outros meios para tratar da gesto dos riscos, tais como aplicao de limites de exposio internos, fortalecimento do nvel de provises e reservas e o aprimoramento dos controles internos de maneira geral. Pilar III - Disciplina de Mercado Representa o conjunto de exigncias de divulgao de informaes que permitir aos participantes do mercado avaliarem as informaes essenciais contidas na estrutura, na mensurao do capital, nas exposies a risco, nos processos de gesto de riscos e ainda na adequao de capital da instituio. O Pilar III fundamenta-se em quatro categorias/divises: a) Escopo de aplicao representa a relao entre as recomendaes e a estrutura do Banco; b) Capital demonstra a capacidade de o banco absorver eventuais perdas; c) Exposio a risco evidencia os subsdios para avaliao da intensidade dos riscos e as formas de avaliao destes. d) Adequao de capital Possibilita o julgamento da suficincia do capital frente aos riscos incorridos.

Figura 28. Pilar III Disciplina de Mercado O intuito deste terceiro pilar de complementaridade aos requerimentos mnimos de capital (Pilar I) e ao processo de reviso da superviso (Pilar II). Significa dizer que, com o desenvolvimento de regras que estimulem e requeiram maior abertura de informaes quanto ao perfil de riscos e ao nvel de capitalizao dos bancos, os agentes participantes do mercado sintam-se estimulados a fiscalizar os bancos. A utilizao de determinados nveis de transparncia ser condio necessria para o reconhecimento e habilitao de uma instituio financeira em uma abordagem de mensurao de capital especfica. So exemplos de divulgao de informaes qualitativas a estrutura dos sistemas de classificaes internas e o processo para administrar e reconhecer a mitigao de Risco de Crdito. Para garantir o cumprimento da transparncia, Basilia II prev aos supervisores a utilizao de instrumentos de persuaso, que vo desde dilogo com a administrao do banco a multas financeiras, de acordo com a deficincia de divulgao apresentada. Com esse formato, cresce o papel dos reguladores no sentido de acessar e avaliar as posturas dos bancos diante de suas exposies ao risco, com nfase em seu papel de superviso. Ao estimular a abertura de informaes, o Basilia II procura potencializar o poder de avaliao e atuao dos participantes do mercado. Basilia II no Brasil

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Agenda A implementao de Basilia II no BB est sob a conduo da Diretoria de Gesto de Riscos (DIRIS), que a rea responsvel pela coordenao e preparao para atendimento aos requisitos de Basilia II. Inicialmente, a DIRIS realizou anlise do Novo Acordo de Capitais, com o objetivo de identificar gaps para o atendimento de forma satisfatria s novas exigncias. Foram identificadas e elencadas 407 aes relacionadas aos riscos de Crdito, Operacional e de Mercado. Aps anlise e discusso das aes no mbito interno, passou-se fase de implementao.

Figura 29 . Pilar I Aes de implementao de Basilia II O Banco do Brasil, sob orientao do Comit de Risco Global, objetiva a adoo da abordagem avanada de mensurao dos riscos. Atualmente, o BB tem concentrado seus esforos na implementao da abordagem padronizada, em conformidade com a regulamentao editada pelo BACEN para os riscos de mercado, operacional e de crdito. Normativos O BACEN, alinhado com os procedimentos dos rgos reguladores dos pases desenvolvidos, publicou uma srie de normatizaes prudenciais, dentre as quais destacamos as principais: - Resoluo CMN 2.099, de 17 de agosto de 1994 estabeleceu a exigncia de capital para cobertura de risco de crdito e a instituio dos limites mnimos de capital e de patrimnio lquido para as instituies financeiras. - Resoluo CMN 2.682, de 21 de dezembro de 1999 instituiu a classificao das operaes de crdito em nove nveis de risco (AA, A, B, C, D, E, F, G, H) e a constituio de proviso para crditos de liquidao duvidosa. - Resoluo CMN 2.837, de 30 de maio de 2001 Definiu o Patrimnio de Referncia das instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar pelo BACEN. - Comunicado BACEN n 12.746, de 09 de dezembro de 2004 Estabeleceu o cronograma e os procedimentos a serem adotados na implementao do Novo Acordo de Capital Basilia II levando-se em considerao o nvel de risco associado s operaes conduzidas pelas instituies financeiras. - Resoluo CMN 3.380, de 29 de junho de 2006 Determinou a implementao da estrutura de gerenciamento do risco operacional, com destaque para a definio de poltica institucional, processos, procedimentos e sistemas de suporte, alm da indicao do diretor responsvel pela gesto. - Resoluo CMN 3.464, de 26 de junho de 2007 Determinou a implementao da estrutura de gerenciamento de Risco de Mercado, com destaque para a definio de poltica institucional, processos, procedimentos e sistemas de suporte, alm da indicao do diretor responsvel pela gesto. - Resoluo CMN 3.444, de 28 de fevereiro de 2007 revisou a definio do conceito de Patrimnio de Referncia (PR), revogando a Resoluo 2.837, de 30 de maio de 2001. - Resoluo CMN 3.490/07, de 29 de agosto de 2007 Alterou os critrios para a apurao do Patrimnio de Referncia Exigido (PRE), incorporando parcelas de risco de mercado no contidas anteriormente, trazendo modificaes significativas na apurao de capital para risco de crdito e incorporando o risco operacional. - Comunicado n 16.137, de 27/09/2007 Estabeleceu novo cronograma, ajustando o Comunicado n 12.746, de 09/12/04. Conforme este documento, a implementao das exigncias para utilizao de modelos avanados de mensurao de capital dever ocorrer at o final de 2012, com destaque para a alocao de capital para risco operacional e mudanas na alocao de capital para risco de crdito (Pilar I).

Figura 30. Cronograma de Implementao de Basilia II

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