TCE-BA - Controle Interno Compliance e Controle Externo Editado

Plano de Capacitação 2019
CONTROLE INTERNO, COMPLIANCE

E CONTROLE EXTERNO
Profa. Dra. Ana Carla Bliacheriene

NOSSO CRONOGRAMA
• Dia 30/01 (4 Horas):

• Definição de controle interno, compliance e controle externo (manhã)
• Trabalhar glossário de termos (manhã)

• Dia 31/01 (8 Horas):
• Posição normativa e modelos de cada um dos controles (manhã)
• Mecanismos de ação dos diferentes tipos de controle (tarde)
• Ação de coordenação ou de superposição dos mecanismos de controle (tarde)
• Dia 01/02 (4 horas):
• Possíveis saídas para o trabalho institucional coordenado (manhã)

• O papel de cada controle no combate à corrupção e para a qualificação da gestão (manhã)
Diferenciando e Definindo
(manhã)
DIFERENCIANDO E DEFININDO
• Diferenciando e
Definindo
• Controle Interno
• Compliance
• Controle Externo
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Coordenação de Ação

file:///D:/Dados/%C3%81rea%20de%20Trabalho/Curso%20TCE-BA%20janeiro%202019/igepp_-_acidf_slides_1_-_tribunais__de_contas_marcelo_aragao_240114.pdf
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

•Controle interno – stricto sensu e lato sensu
• Diferenciando e
Definindo
•art. Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma
integrada, sistema de controle interno com a finalidade de: • Controle Interno
•I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos • Compliance
programas de governo e dos orçamentos da União; • Controle Externo
•II - comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da
gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração • Papel de cada
federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado; Mecanismo de
•III - exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos Controle
direitos e haveres da União; • Coordenação de Ação
•IV - apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
•§ 1º - Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer
irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob
pena de responsabilidade solidária.
•§ 2º - Qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é parte legítima para,
na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas
da União.
• Diferenciando e
Finalidades do Sistema de Controle Interno Definindo
• Compliance
• Avaliar o cumprimento das metas previstas no plano • Controle Externo
• Papel de cada
plurianual Mecanismo de
• Avaliar a execução dos programas de governo e dos Controle
orçamentos da União

• Avaliar a ação governamental e da gestão dos
administradores públicos federais, e a apoiar o controle
externo no exercício de sua missão institucional.
• CF, Lei 10.180 e Dec. 3591
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
A CGU é o órgão de Controle Interno • Controle Externo

• Papel de cada
do Governo Federal, responsável Mecanismo de
Controle
também pela função Correcional, pela • Coordenação de Ação

Prevenção e Combate à Corrupção e
pela coordenação do sistema de
Ouvidorias.
• Diferenciando e
CGU - Comissão de Coordenação de Controle Interno – CCCI Definindo
(Dec.3.591/2000)
• Compliance
I - efetuar estudos e propor medidas visando promover a integração • Controle Externo
operacional do SCI; • Papel de cada
II - homogeneizar as interpretações sobre procedimentos relativos Mecanismo de
às atividades do SCI; Controle
III - sugerir procedimentos para promover a integração do SCI com • Coordenação de Ação
outros sistemas;
IV - formular propostas de metodologias para avaliação e
aperfeiçoamento das atividades do SCI
V - efetuar análise e estudo de casos propostos pelo Ministro com
vistas à solução de problemas
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
Auditoria Interna
Conjunto de procedimentos, tecnicamente • Papel de cada
Mecanismo de
normatizados, que funciona por meio de Controle
acompanhamento indireto de processos, avaliação • Coordenação de Ação
de resultados e proposição de ações corretivas para
os desvios gerenciais da entidade à qual está
vinculada
http://www.cgu.gov.br/sobre/institucional/eventos/anos-anteriores/2014/seminario-internacional-de-auditoria-e-controle-interno/arquivos/apresentacoes/introducao-palestra-controle-interno-no-brasil-pt.pptx
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Normas Controle e Planejamento Controle

•Compliance ou Integridade
• Diferenciando e
•Definição não vem expressa da lei, mas decorre da Lei Definindo
•Significa agir de acordo com uma regra, uma instrução interna, um comando ou • Compliance
um pedido, ou seja, estar em compliance é estar em conformidade com leis e
regulamentos externos e internos • Controle Externo
• Papel de cada
•Em 2009, CGU e Instituto Ethos publicam guia para empresas colaborarem no Mecanismo de
combate à corrupção "A Responsabilidade Social das Empresas no Combate à Controle
Corrupção“ • Coordenação de Ação
•Em 2013, aprova-se a primeira lei brasileira destinada a regulamentar programas
de Compliance (Lei 12.846/2013). Estabelece a responsabilidade objetiva de
pessoas jurídicas pela prática de atos contra a Administração Pública
•Em 2015, o Decreto n. 8420/2015 regulamenta a lei, estipula que as pessoas

jurídicas que possuírem e aplicarem um programa de integridade poderão receber
até 20% de desconto no valor da multa
•Compliance ou Integridade
• Diferenciando e
•Ainda em 2015, a GU editou a portaria CGU n. 909/2015 que definiu Definindo
critérios para avaliação dos programas de integridade das empresas como • Controle Interno
requisito para concessão de redução no valor da multa, estabelecendo três • Compliance
faces de análise no cumprimento dos requisitos. • Controle Externo
• Papel de cada
•A empresa deverá comprovar que o programa de integridade foi construído Mecanismo de
de acordo com o seu tamanho, perfil de atuação e posicionamento no Controle
mercado
•Que o histórico de aplicação do programa com resultados alcançados
anteriormente na prevenção de atos lesivos
•Demonstrar que o programa foi aplicado no próprio ato lesivo em questão,

tendo funcionado como prevenção contra um dano maior ou na reparação
do prejuízo causado.
•Controle externo– stricto sensu e lato sensu
• Diferenciando e
•Art. 70. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da
União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, Definindo
legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será • Controle Interno
exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de • Compliance
controle interno de cada Poder.
•Parágrafo único. Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, • Controle Externo
que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos • Papel de cada
ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de Mecanismo de
natureza pecuniária. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, de 1998) Controle
•Art. 71. O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o
auxílio do Tribunal de Contas da União, ao qual compete: • Coordenação de Ação
•I - apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, mediante
parecer prévio que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;
•II - julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e
valores públicos da administração direta e indireta, incluídas as fundações e sociedades
instituídas e mantidas pelo Poder Público federal, e as contas daqueles que derem causa
a perda, extravio ou outra irregularidade de que resulte prejuízo ao erário público;
•Controle externo– stricto sensu e lato sensu
• Diferenciando e
Definindo
•III - apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal, a
qualquer título, na administração direta e indireta, incluídas as fundações • Controle Interno
instituídas e mantidas pelo Poder Público, excetuadas as nomeações para cargo de • Compliance
provimento em comissão, bem como a das concessões de aposentadorias, • Controle Externo
reformas e pensões, ressalvadas as melhorias posteriores que não alterem o
fundamento legal do ato concessório; • Papel de cada
•IV - realizar, por iniciativa própria, da Câmara dos Deputados, do Senado Federal, Mecanismo de
de Comissão técnica ou de inquérito, inspeções e auditorias de natureza contábil, Controle
financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, nas unidades administrativas • Coordenação de Ação
dos Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário, e demais entidades referidas no
inciso II;
•V - fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social
a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo;
•VI - fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante
convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito
Federal ou a Município;
•Controle externo– stricto sensu e lato sensu • Diferenciando e
Definindo
•VII - prestar as informações solicitadas pelo Congresso Nacional, por • Controle Interno
qualquer de suas Casas, ou por qualquer das respectivas Comissões, • Compliance
sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e • Controle Externo
patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas;
• Papel de cada
•VIII - aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou Mecanismo de
irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, Controle
entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário; • Coordenação de Ação
•IX - assinar prazo para que o órgão ou entidade adote as providências
necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade;
•X - sustar, se não atendido, a execução do ato impugnado,
comunicando a decisão à Câmara dos Deputados e ao Senado Federal;
•XI - representar ao Poder competente sobre irregularidades ou abusos
apurados [...]
Glossário de Termos
(manhã)
Atividade Prática – Material da Pasta
Posição normativa e modelos de
cada um dos controles
(manhã)
Mecanismos de ação dos diferentes
tipos de controle
(tarde)
Controle Interno
FUNDAMENTO LEGAL
• Diferenciando e
Definindo
• Lei 4320/1964 • Compliance
• Decreto 200/1967 • Controle Externo
• Papel de cada
• CF-1988 Mecanismo de
• Lei nº 12.527-2011 (Lei de Acesso à Informação) Controle
• Lei nº 12.741-2012 (Lei da Transparência Fiscal)
• Lei nº 12.846-2013 (Lei Anticorrupção)
FUNDAMENTO LEGAL
• Diferenciando e
Definindo
• Lei nº 12.846-2013 (Lei Anticorrupção): • Controle Interno
• Art. 8o A instauração e o julgamento de processo administrativo para • Compliance
apuração da responsabilidade de pessoa jurídica cabem à autoridade • Controle Externo
máxima de cada órgão ou entidade dos Poderes Executivo, • Papel de cada
Legislativo e Judiciário, que agirá de ofício ou mediante provocação, Mecanismo de
observados o contraditório e a ampla defesa. Controle
• § 1o A competência para a instauração e o julgamento do processo • Coordenação de Ação
administrativo de apuração de responsabilidade da pessoa jurídica
poderá ser delegada, vedada a subdelegação.
• § 2o No âmbito do Poder Executivo federal, a Controladoria-Geral da
União - CGU terá competência concorrente para instaurar processos
administrativos de responsabilização de pessoas jurídicas ou para
avocar os processos instaurados com fundamento nesta Lei, para
exame de sua regularidade ou para corrigir-lhes o andamento.
FUNDAMENTO LEGAL
• Diferenciando e
Definindo
• Lei nº 12.846-2013 (Lei Anticorrupção): • Controle Interno
• Art. 9o Competem à Controladoria-Geral da União - CGU a apuração, o • Compliance
processo e o julgamento dos atos ilícitos previstos nesta Lei, praticados • Controle Externo
contra a administração pública estrangeira, observado o disposto no • Papel de cada
Artigo 4 da Convenção sobre o Combate da Corrupção de Funcionários Mecanismo de
Públicos Estrangeiros em Transações Comerciais Internacionais, Controle
promulgada pelo Decreto no 3.678, de 30 de novembro de 2000. • Coordenação de Ação
• Art. 10. O processo administrativo para apuração da responsabilidade

de pessoa jurídica será conduzido por comissão designada pela
autoridade instauradora e composta por 2 (dois) ou mais servidores
estáveis.
• § 1o O ente público, por meio do seu órgão de representação judicial,
ou equivalente, a pedido da comissão a que se refere o caput, poderá
requerer as medidas judiciais necessárias para a investigação e o
processamento das infrações, inclusive de busca e apreensão
O SCI COMO AUXILIAR DA GESTÃO
• Diferenciando e
Definindo
• É um conjunto de partes interdependentes, que • Compliance
compartilham informações, que visa a garantir a • Controle Externo
higidez da gestão pública e da execução • Papel de cada
orçamentária, bem como a qualidade crescente dos Mecanismo de
Controle
serviços públicos prestados
• Sistema de Controle Interno (Controladoria Pública
voltada a governança da organização) e não
meramente contábil
O SCI COMO AUXILIAR DA GESTÃO - COSO
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

LEGALIDADE OU EFETIVIDADE?
• Diferenciando e
Definindo
Para que a Governança seja prática e não meramente documental, é necessário • Controle Interno
instituir um sistema interno de acompanhamento da organizações, que a • Compliance
Constituição Federal nomeou, nas organizações públicas, de sistema de • Controle Externo
controle interno que, como visto, tem natureza mais ampla do que o • Papel de cada
controle financeiro-orçamentário Mecanismo de
Controle

QUE SCI DESEJAMOS?
• Diferenciando e
Definindo
• É um sistema de acompanhamento de Governança, que inclui o bom • Controle Interno
acompanhamento do planejamento da organização e de suas atividades-fim, • Compliance
bem como a execução orçamentário-financeira, sem se restringir a esta • Controle Externo
• Problemas: enxerga bem a floresta e pode ter dificuldades de enxergar a • Papel de cada
árvore Mecanismo de
Controle

QUE SISTEMA ENCONTRAMOS?
• Diferenciando e
Definindo
• Ainda há uma ausência maciça de sistemas de controle interno nas estruturas • Controle Interno
dos Poderes. • Compliance
• Quanto ao Poder Executivo, Estados, capitais e poucas cidades adotaram • Controle Externo
algum modelo de SCI, por pressão dos Tribunais de Contas ou por medidas • Papel de cada
voluntárias Mecanismo de
Controle
• Há uma clara tendência das organizações públicas, liderada pela CGU, de
criar sistemas simples, porém completos (não exclusivamente financeiros) • Coordenação de Ação
• Deseja-se evitar a criação de modelos pulverizados, com várias unidades
autônomas de poder e que não trocam informação
CONTROLE INTERNO COMO AUXILIAR DA
GESTÃO • Diferenciando e
Definindo
O foco nos resultados e os avanços na estruturação do orçamento-programa • Controle Interno
deram ao controle interno o papel de monitoramento de políticas públicas, • Compliance
relegando o papel fiscalizatório (repressor) a um segundo plano em relação à • Controle Externo
sua dimensão gerencial • Papel de cada
Mecanismo de
Prevenção, Compliance e Repressão Controle

CONTROLE INTERNO COMO AUXILIAR DA
GESTÃO • Diferenciando e
Definindo
Na nova concepção, o sistema de controle interno se transforma em um elo
entre a execução e o planejamento das políticas públicas, pois as ações de • Controle Interno
controle são desenhadas com base nos parâmetros definidos pela • Compliance
programação orçamentária e visam a produzir informações gerenciais que • Controle Externo
contribuam para a avaliação de resultados da implementação das políticas. • Papel de cada
(...) e esse não se esgota em si mesmo, pois ele não conclui com a verificação Mecanismo de
da legalidade, da eficiência e da eficácia da execução dos programas, mas Controle
deve ter continuidade no processo de contínuo planejamento das ações de • Coordenação de Ação
governo (OLIVIERI, 2010, p. 123-124).
CONTROLADORIA E SUAS MACRO FUNÇÕES
Prevenção e
Auditoria Ouvidoria Correição Transparênci Ética
a
INTERAÇÕES DAS QUATRO FUNÇÕES BÁSICAS DA
CONTROLADORIA DO SETOR PÚBLICO: OUVIDORIA,
AUDITORIA, CORREIÇÃO E PREVENÇÃO (BRAGA, MARCOS, 2014)
A GENÉTICA DAS QUATRO MACRO FUNÇÕES
As faixas azuis representam as duas
cadeias: a do ciclo da gestão e do ciclo do
orçamento
Os degraus representam as informações

construídas e coletadas nas diversas
áreas da controladoria
Degraus em excesso tornam a

interconexão dos ciclos de gestão e
orçamento morosa e ineficiente, degraus
a menos tornam-na insuficiente e
formuladora de análises limitadas
CONTROLE INTERNO: MEDIDAS POSTERIORES
• Diferenciando e
Definindo
No caso de identificação (indício ou prova substancial) de crime de • Compliance
corrupção:
Processo Administrativo de Apuração*******
Representar aos TC’s • Papel de cada
Mecanismo de
Representar ao MP
Controle
No caso de prejuízo ao erário, lavrar B.O.
Medidas correcionais e administrativas

CONTROLE INTERNO: LIMITAÇÕES DAS COMPETÊNCIAS
• Diferenciando e
Definindo
• Se de um lado há limites à competência da administração pública de • Controle Interno
investigar e punir o crime de corrupção, a CF e as lei já referidas lhe • Compliance
imprimem o dever de aparelhar mecanismos efetivos de controle para • Controle Externo
diagnosticá-la e julgá-las administrativamente • Papel de cada
Mecanismo de
• As 4 macro funções das controladorias, devidamente implementadas, com Controle
produção de informação confiável, efetivo setor de inteligência, com • Coordenação de Ação
instrumentos de TI adequados, podem cumprir este dever legal
Compliance
SISTEMAS DE COMPLIANCE E PROGRAMAS DE INTEGRIDADE
• Diferenciando e
• Origina-se do inglês “to comply” – cumprir, executar, consentir Definindo
• Estar em “compliance” significa estar de acordo com as regras • Controle Interno
internas (regulamentos, código de ética, controle interno) e • Compliance
externa (legislação e recomendação de órgãos de controle • Controle Externo
externo, auditorias externas) • Papel de cada
Mecanismo de
• Ética como conjunto de valores Controle
• Ética nem sempre se confunde ou sobrepõe à legalidade • Coordenação de Ação

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

http://www.cgu.gov.br/assuntos/etica-e-integridade/programa-de-integridade/arquivos/rj-programas-de-integridade.pdf
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

CULTURA DE COMPLIANCE E ÉTICA
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

https://www.legiscompliance.com.br/images/pdf/pesquisas_reflexoes_dalton_sadenberg_dom_cabral.pdf
CULTURA DE COMPLIANCE
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

Fonte: http://www.procidadaniaseminarios.org.br/12_Ovidores/Palestras/Palestras_para_Site_-_Ouvidores/Fabiana%20de%20Belli.pptx
CULTURA DE COMPLIANCE - ÉTICA
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
 Entender e influenciar o posicionamento
ético dos profissionais é fundamental
para viabilizar a implementação de
ações, objetivando o desenvolvimento
do ambiente da cultura ética nas
organizações.
Índice de percepção
de corrupção no
Brasil
2018
• Percepção da corrupção no Brasil é a pior desde
2012, aponta Transparência Internacional
• BRASÍLIA — O Brasil caiu dois pontos em 2018 no

Índice de Percepção da Corrupção (IPC) da
Índice de Transparência Internacional, divulgado nesta terça-
percepção de feira, e caiu nove posições no ranking de países. A nota
corrupção no do país foi de 35 pontos no ano passado, contra 37 em
Brasil 2017. A escala vai de 0 a 100 e quanto menor o valor,
2019 maior a percepção de corrupção. Na apresentação do
relatório, na manhã desta terça-feira, o conselheiro da
Transparência Internacional no país, Joaquim Falcão,
citou o impacto do fenômeno nos investidores
como no caso da Vale, após a tragédia em Brumadinho
(MG).
https://oglobo.globo.com/brasil/percepcao-da-corrupcao-no-brasil-a-pior-desde-2012-aponta-transparencia-internacional-23409761
• Percepção da corrupção no Brasil é a pior desde 2012, aponta
Transparência Internacional
• Foi a terceira redução seguida na pontuação do Brasil. Além
disso, o índice do país foi o pior desde 2012, quando começou a
vigorar a atual metodologia do estudo. O Brasil ficou em 105 no
ranking, entre 180 países, empatado com Argélia, Armênia, Costa
Índice de do Marfim, Egito, El Salvador, Peru, Timor Leste e Zâmbia. A
Dinamarca ficou em primeiro lugar.
percepção de
corrupção no • O Índice de Percepção da Corrupção é calculado a partir de 13
fontes de dados diferentes, de 12 instituições distintas, que
Brasil estimam as percepções de profissionais do mercado e especialistas
2019 sobre a corrupção no setor público.
• O diretor executivo da Transparência Internacional Brasil, Bruno
Brandão, ressalta que o país teve avanços importantes no combate
à corrupção nos últimos anos, em especial com a Operação Lava-
Jato, mas afirma que faltaram iniciativas de longo prazo,
principalmente do Executivo e do Legislativo.
https://oglobo.globo.com/brasil/percepcao-da-corrupcao-no-brasil-a-pior-desde-2012-aponta-transparencia-internacional-23409761
CONTEXTO INTERNACIONAL DO COMBATE À
CORRUPÇÃO • Diferenciando e
Definindo
• Compliance
 Convenção Interamericana contra a Corrupção criada pela OEA- • Controle Externo
Organização dos Estados Americanos, firmada em 1996. No Brasil, foi • Papel de cada
aprovada pelo Decreto Legislativo n.º 152/2002 e Decreto Presidencial n.º
4.410/2002. Mecanismo de
Controle
 Convenção sobre o Combate da Corrupção de Funcionários Públicos
Estrangeiros em Transações Comerciais, criado pela Organização para a
Cooperação e Desenvolvimento Econômico (“OCDE”). No Brasil, foi
aprovada pelo Decreto Presidencial n.º 3.678/2000.
 Convenção da ONU- Organização das Nações Unidas sobre a Corrupção. No

Brasil, foi aprovada pelo Decreto Legislativo n.º 348/2005 e Decreto
Presidencial n.º 5.687/2006.
ALGUNS MECANISMOS LEGAIS PARA O COMBATE À CORRUPÇÃO
• Diferenciando e
 Código Penal:
Definindo
• Título XI– Dos Crimes contra a Administração Pública
• (arts. 312 a 359H)
• Compliance
 Lei das Licitações (Lei n.º 8.666/93) • Papel de cada
• Dos crimes e das penas (arts. 89 a 99) Mecanismo de
• - Suspensão Controle
• - impedimento de contratar e declaração de inidoneidade • Coordenação de Ação

 Lei de Improbidade Administrativa – Lei n.º 8.429/92
 Lei da Lavagem do Dinheiro – Lei n.º 9.613/98
ALGUNS MECANISMOS LEGAIS PARA O COMBATE À CORRUPÇÃO
• Diferenciando e
Definindo
• Nova Estratégia: Redução da Vulnerabilidade- Controle Social • Controle Interno
• Compliance
• Papel de cada
• Lei de Acesso à Informação (“Lei de Transparência - LAI”) – Lei n.º Mecanismo de
12.527/11 Controle
• Lei Anticorrupção (ou ”Lei da Empresa Limpa”) – Lei n.º 12.846/13
• Lei das Empresas Estatais – Lei n.º 13.303/16
LEI ANTICORRUPÇÃO (LEI DA EMPRESA LIMPA) – LEI N.º
12.846/13
• Prevê a responsabilização administrativa e civil de pessoas jurídicas pela • Diferenciando e
prática de atos contra a administração pública, nacional ou estrangeira, de Definindo
maneira objetiva, o que significa que as autoridades não analisarão se a
empresa teve dolo ou culpa na atuação do ato lesivo contra a administração • Controle Interno
pública. • Compliance
• Aplica-se a qualquer pessoa jurídica que tenha sede, filial ou representação
• Papel de cada
no território brasileiro, constituída de fato ou de direito, ainda que
temporariamente. Mecanismo de
Controle
• Responsabilização solidária entre as entidades do grupo econômico. • Coordenação de Ação

• Responsabilização sucessória nas reorganizações societárias.
• A responsabilização da pessoa jurídica não exclui a responsabilidade

individual dos envolvidos.
• Julgamento do ato lesivo através do Processo Administrativo de

Responsabilização – PAR.
12.846/13
• Sanções Administrativas: • Diferenciando e
Definindo
• Pagamento de multa de 0,1% a 20% do faturamento bruto do último • Controle Interno
exercício anterior ao da instauração do processo administrativo, • Compliance
excluídos os tributos, a qual nunca será inferior à vantagem auferida,
quando possível sua estimação;
• Publicação da decisão condenatória em meios de grande circulação, e • Papel de cada
por afixação de edital (prazo mínimo de 30 dias) no próprio Mecanismo de
estabelecimento e na rede mundial de computadores. Controle
• Caso não seja possível utilizar o critério do faturamento bruto, a multa será
definida entre R$ 6.000,00 e R$ 60.000.000,00.
• As sanções serão aplicadas de forma isolada ou cumulativamente, de acordo

com as peculiaridades do caso concreto.
• A aplicação das sanções NÃO exclui a obrigação de reparação integral do

dano causado.
12.846/13
• Sanções Judiciais: • Diferenciando e
• - No curso do processo, poderá ser determinada, mediante Definindo
requerimento, a indisponibilidade dos bens, direitos ou valores
necessários à garantia do pagamento da multa ou da reparação
integral do dano, ressalvado o direito do terceiro de boa-fé. • Compliance
• Aplicação das sanções isolada ou cumulativamente: • Papel de cada
• Perdimento de bens, direitos ou valores que representem vantagem Mecanismo de
obtidos, direta ou indiretamente, da infração, ressalvado o direito Controle
do lesado ou de terceiro de boa-fé; • Coordenação de Ação
• Suspensão ou interdição parcial das atividades das pessoa jurídicas;
• Dissolução compulsória da pessoa jurídica;
• Proibição de receber incentivos, subsídios, subvenções, doações ou
empréstimos de órgãos, entidades públicas ou controladas pelo
poder público, por prazo entre 1 a 5 anos.
• A aplicação das sanções NÃO exclui a obrigação de reparação integral do

dano causado.
12.846/13
 Atenuantes e Agravantes • Diferenciando e
Definindo
• As agravantes e atenuantes estão previstas na Lei Anticorrupção
Brasileira, porém os percentuais de aumento ou redução das penas
foram estabelecidos no Decreto n.º 8.420/15, que a regulamenta. • Compliance
 Agravantes • Papel de cada
Mecanismo de
Controle

12.846/13
 Atenuantes: • Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Se a pessoa jurídica possuir mecanismos e procedimentos internos de

integridade, auditoria e incentivo à denúncia de irregularidades e aplicação
efetiva de códigos de ética e programas de integridade poderá ter sua pena
reduzida.
12.846/13
 Avaliação dos Programas de Integridade: • Diferenciando e
Definindo
As informações prestadas nos relatórios • Compliance
serão consideradas para definição do • Controle Externo
percentual de redução da multa (de 1% a • Papel de cada
4%).
Mecanismo de
Controle
Programas meramente formais e • Coordenação de Ação
absolutamente ineficazes NÃO serão
considerados para fins da aplicação do
percentual de redução
12.846/13
• Diferenciando e
• Possibilidade de celebração de acordos de leniência com as empresas: Definindo
• Isenção da sanção administrativa de publicação da sentença • Compliance
condenatória. • Controle Externo
• Isenção da sanção judicial de proibição de receber incentivos,
subsídios, subvenções, doações ou empréstimos de órgãos, entidades • Papel de cada
públicas ou controladas pelo poder público, por prazo entre 1 a 5 Mecanismo de
anos. Controle
• Redução de até 2/3 no valor da multa aplicável. • Coordenação de Ação

• Cadastros das empresas condenadas: Cadastro Nacional de Empresas
Inidôneas e Suspensas – CEIS e Cadastro Nacional de Empresas Punidas
– CNEP.
• Em suma: A legislação contribuiu para a reestruturação da cultura

empresarial brasileira através da adoção de novos padrões éticos,
estimulando a adoção de medidas preventivas.
12.846/13
 Programa de Integridade • Diferenciando e
• Trata-se de um conjunto de estruturas, regras e procedimentos Definindo
implementados com vistas a assegurar a conformidade do • Controle Interno
funcionamento da organização à legislação, às suas normas internas e • Compliance
aos padrões éticos desejáveis para o mundo dos negócios.
• Papel de cada
• Ajuda as organizações a identificarem melhor os riscos de conformidade Mecanismo de
envolvidos na sua atuação e a necessidade de adequação de seu Controle
funcionamento aos padrões exigidos por órgãos reguladores ou definidos • Coordenação de Ação
pela própria organização, sempre voltados ao aperfeiçoamento da
prestação de seus serviços e do relacionamento com colaboradores,
fornecedores, clientes, representantes e com o Poder Público.
12.846/13
• O art. 41 do Decreto n.º 8.420/2015 definiu que : • Diferenciando e
Definindo
• “Programa de Integridade consiste, no âmbito de uma pessoa jurídica, • Controle Interno
no conjunto de mecanismos e procedimentos internos de integridade, • Compliance
auditoria e incentivo à denúncia de irregularidade e na aplicação • Controle Externo
efetiva de códigos de ética e de conduta, políticas e diretrizes com
objetivo de detectar e sanar desvios, fraudes, irregularidades e atos • Papel de cada
ilícitos praticados contra a Administração Pública, nacional ou Mecanismo de
estrangeira”. Controle
• Ou seja:
• O Programa deve ser estruturado, aplicado e atualizado, levando em
consideração as atividades e riscos inerentes à cada organização.
• Tem por objetivo, além de evitar a ocorrência de práticas de suborno e

vantagens indevidas, também fraudes nos processos de licitações e
execução de contratos com o setor público.
12.846/13
• COMPROMETIMENTO DA ALTA DIREÇÃO (“TONE AT THE TOP”) • Diferenciando e
Definindo
• É a base para a efetividade do Programa de Integridade, sendo importante • Controle Interno
também para o comprometimento dos demais nível gerencial e operacional. • Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
ALTA DIREÇÃO: Nível hierárquico mais Controle
elevado, como Conselho de Administração, • Coordenação de Ação
se houver, e ocupantes de cargos com alto

Imagem: www.fcnoticias.com.br poder de decisão em nível estratégico.
12.846/13
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

12.846/13
• Diferenciando e
• ENVOLVIMENTO DA ORGANIZAÇÃO EM TODOS OS NÍVEIS: Definindo
• A implantação de um Programa de Compliance não se faz apenas com o • Compliance
departamento de Compliance ou com a equipe de projeto a ele dedicado, • Controle Externo
mas com a participação de todos os colaboradores da empresa.
• Papel de cada
Mecanismo de
• As áreas devem "abrir as portas" ao Compliance e auxiliar na identificação Controle
das fragilidades em suas rotinas, para implementação de processos • Coordenação de Ação
robustos e bem estruturados que gerem resultados na busca pela
conformidade.
12.846/13
 INSTÂNCIA RESPONSÁVEL: • Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

12.846/13
 INSTÂNCIA RESPONSÁVEL: • Diferenciando e
Definindo
• Criação de instância interna (pessoa ou área) responsável por coordenar • Controle Interno
a implementação do programa de integridade e fiscalizar seu • Compliance
cumprimento.
• A estrutura da instância irá depender do porte da empresa. • Papel de cada
• Recursos financeiros (regulares) Mecanismo de
Controle
• Recursos humanos (suficientes)
• Independência

• Competência para tomada de decisões
• Mecanismos de proteção dos seus membros (contra decisões arbitrárias)
• Possibilidade de reportar-se ao nível hierárquico mais elevado da
organização.
12.846/13
• ESTRUTURA ORGANIZACIONAL BEM DEFINIDA; • Diferenciando e
Definindo
• A existência de uma estrutura organizacional bem definida, com as • Controle Interno
funções, responsabilidades e alçadas delimitadas, considerando a • Compliance
premissa da segregação de funções para viabilizar os controles, é
essencial para um Programa de Compliance / Integridade.
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Não há um modelo pré-estabelecido de uma estrutura ideal e a empresa • Coordenação de Ação
deve definir o que melhor se encaixar à sua realidade, de acordo com seu
porte e modelo de gestão, sem deixar de atender a legislação.
MAPEAMENTO DE RISCOS
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Precede à implementação do Programa de Integridade uma avaliação • Diferenciando e
bastante específica sobre as características da organização e um Definindo
diagnóstico dos riscos envolvidos no seu funcionamento.
• Compliance
• Identificação de situação de risco; • Controle Externo
• • Papel de cada
Criação de políticas e procedimentos para prevenir fraudes e ilícitos;
Mecanismo de
• Monitoramento da implementação das políticas e procedimentos- Controle
Planos de Ação e Controles Internos. • Coordenação de Ação

http://www.ans.gov.br/images/stories/A_ANS/Transparencia_Institucional/gestao
• Diferenciando e
_de_riscos/manual-de-gestao-de-riscos-da-ans.pdf Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• A elaboração desse diagnóstico deverá considerar: • Diferenciando e
Definindo
•
v
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Nesta etapa, será necessário avaliar o nível de exposição da organização e • Diferenciando e
de seus agentes a todos os riscos mapeados, considerando-se o grau de Definindo
probabilidade x custos e prejuízos derivados da eventual materialização do
risco.
• Compliance
• É a partir desta análise que se definirá a robustez requerida dos • Papel de cada
elementos do Programa de Compliance. Mecanismo de
Controle
• É recomendável que a avaliação de riscos seja feita periodicamente, bem • Coordenação de Ação
como quando há alterações na estrutura societária e no objeto social e na
realização de grandes projetos.
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

Servidor permanente
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

CÓDIGO DE ÉTICA E CONDUTA
• O Código de Ética e Conduta é o primeiro documento que deve ser produzido para
• Diferenciando e
os fins do Compliance.
Definindo
• Serve, primordialmente, como veículo para transmitir os princípios, valores éticos,
• Compliance
missão e visão da organização, bem como seu papel dentro da comunidade.
• Papel de cada
• Ele será o fundamento, o documento-mestre para todas as normas internas e
veiculará as diretrizes para a condução e resolução de conflitos que venham a surgir.
Mecanismo de
Controle
• Por meio dele, são estabelecidos os parâmetros que deverão pautar as ações de
todos os seus colaboradores, enquanto estiverem atuando em nome da
organização.
• Deve ser escrito de forma clara, sintética e com grau de complexidade compatível
com a habilidade de compreensão de texto de um aluno que conclui o ensino
fundamental.
• Recomenda-se incluir exemplos práticos, perguntas e respostas, “pode e • Diferenciando e
não pode fazer” Definindo
• Sua adesão por todos os colaboradores deve ser obrigatória, merecendo • Compliance
divulgação pública, alcançando todos os parceiros, clientes e • Controle Externo
fornecedores. • Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Deve esclarecer sobre a existência e a utilização de canais de denúncias.

• Deve estabelecer a proibição de retaliação a denunciantes e os
mecanismos para protegê-los.
• Deve conter a previsão de medidas disciplinares para casos de

transgressões às normas e às políticas da organização.
• Questões essenciais que devem ser apresentadas em um Código de • Diferenciando e
Conduta envolvem, entre outras: Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• POLÍTICAS E PROCEDIMENTOS • Diferenciando e
• Na estruturação de um Programa de Compliance, algumas Políticas devem Definindo
ser definidas para direcionar todos os fluxos e processos sensíveis no que • Controle Interno
tange à prevenção à corrupção e a proteção à livre concorrência.
• Compliance
• De um modo geral, o Programa Anticorrupção contém as seguintes políticas: • Papel de cada
• Política Anticorrupção; Mecanismo de
Controle
• Política de Conflito de Interesses;
• Política de Relacionamento com o Poder Público;

• Política de Presentes, Brindes, Entretenimento e Hospitalidade;
• Políticas de Contratos, Compras, Poderes e Procurações;
• Doações e Patrocínios;
• Contratação de terceiros;
• Fusões e Aquisições.
• POLÍTICAS E PROCEDIMENTOS
• Diferenciando e
• Além disso, o Decreto regulamentador estabelece a necessidade de políticas e Definindo
procedimentos sobre:
• Participação em licitações, contratos públicos e interação com o Poder Público;
• Compliance
• Pronta interrupção das irregularidades e a tempestiva remediação dos danos
gerados;
• Transparência nas contribuições políticas.
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Assim como o Código de Ética, as Políticas e Procedimentos fazem parte do trabalho • Coordenação de Ação
de Colaboradores e Terceiros.

• É de extrema importância a criação de mecanismos que permitam:
• Notificar os Colaboradores e Terceiros sobre atualizações e edições de novas Políticas
ou Procedimentos;
• Verificação de leitura;
• Avaliação sobre o conteúdo.
CANAL DE DENÚNCIAS
• O Decreto n.º 8.420/15, regulamentador da Lei Anticorrupção Brasileira, • Diferenciando e
expressamente prevê a sua necessidade para a existência de um Definindo
Programa de Integridade consistente e efetivo.
• Compliance
• Permite o recebimento de denúncias, para que a organização tome • Controle Externo
ciência sobre irregularidades e possa agir para corrigi-las. • Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Ouvidoria...

CANAL DE DENÚNCIAS
• Embora a maioria das questões que chega por essa via permite apenas • Diferenciando e
gerar ações reativas (pois normalmente as violações já ocorreram), a sua Definindo
disponibilização ao público interno e externo também auxilia na
prevenção de recorrências de inconformidades.
• Compliance
• Deve ter seu uso estimulado pela organização.
• Ser acessível e divulgado a funcionários e a terceiros. • Papel de cada
• Política de proteção ao denunciante de boa-fé: Mecanismo de
Controle
• a. denúncia anônima • Coordenação de Ação
• b. regras de confidencialidade
• c. proteção à retaliação dos denunciantes
CANAL DE DENÚNCIAS
• Tão relevante quanto a comunicação à equipe interna é a sua divulgação • Diferenciando e
ao público externo. Fornecedores e clientes, bem como agentes externos Definindo
ou representantes devem ser alertados sobre regras e limites adotados
pela organização.
• Compliance
• Recomenda-se ações como:
• - Publicação do Código de Conduta no website da organização; • Papel de cada
• Inclusão de disclaimers (isenção de responsabilidade) em documentos Mecanismo de
(v.g. propostas, assinaturas de e-mails); Controle
• Inclusão nos contratos celebrados (parte integrante como anexo); • Coordenação de Ação
• Disponibilização de cartilhas sobre o programa de integridade para
fornecedores e parceiros.
MONITORAMENTO DA CONFORMIDADE
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

MONITORAMENTO DA CONFORMIDADE
• Deve ser acionado pelo Comitê ou Departamento de Compliance. • Diferenciando e
Definindo
• Para as atividades de monitoramento, é necessário que haja indicadores e uma • Controle Interno
agenda prévia de acompanhamento, buscando constatar eventuais violações, • Compliance
fragilidades (gaps) de controles e até mesmo excessos desnecessários em
controles implantados. • Controle Externo
• Papel de cada
Mecanismo de
• Possibilita a correção de pontos falhos e aperfeiçoamento dos procedimentos Controle
internos. Poderá ser realizado a partir da coleta de informações de diversas
fontes: • Coordenação de Ação
• - Relatórios regulares sobre as rotinas do programa de compliance ou sobre
investigações relacionadas;
• - Tendências verificadas nas reclamações dos clientes;
• - Informações obtidas do canal de denúncias;
• - Relatórios de agências governamentais reguladoras ou fiscalizadoras e
• Entrevistas com os colaboradores.
COMUNICAÇÃO E TREINAMENTO
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

AUDITORIA DA CONFORMIDADE
• Pode ser feita por auditores internos ou externos. Em algumas • Diferenciando e
organizações são realizados os dois tipos de auditoria. A auditoria interna Definindo
para se verificar quantas possíveis inconformidades existem e a externa
para atestar tais inconformidades, bem como demonstrar, na visão de um
terceiro independente, eventuais outras falhas nos controles internos e • Compliance
procedimentos da empresa. • Controle Externo
• Deve ser conduzida por auditores treinados e experientes, os quais serão • Papel de cada
capazes de confrontar a realidade com os padrões estabelecidos nas Mecanismo de
políticas e normas internas. Controle
• Os desvios de conformidade encontrados devem ser registrados em • Coordenação de Ação
relatórios formais que assegurem a falha encontrada e as recomendações
para correção. Devem apresentar um plano de ação que estabeleça
prazos para a correção. Melhorias podem ser inseridas no relatório de
auditoria como pontos de atenção ou sugestões.
Fases de Implantação do Programa de Integridade
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

MEDIDAS DE CONTROLE E DISCIPLINARES
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle

Controle Externo
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
FUNÇÕES DOS TC´S
• Diferenciando e
Definindo
• Fiscalizadora • Controle Interno
• Judicante • Compliance
• Consultiva • Controle Externo
• Informativa • Papel de cada
Mecanismo de
• Sancionadora Controle
• Corretiva • Coordenação de Ação
• Pedagógica
• Ouvidoria
• Normativa
• Análise de Constitucionalidade
• Determinar nulidade de ato ou contrato
• Tomar decisão cautelar
INSTRUMENTOS DE FISCALIZAÇÃO
• Diferenciando e
Definindo
• Auditoria governamental de regularidade
• Compliance
• Auditoria governamental operacional • Controle Externo
• Papel de cada
• Levantamento Mecanismo de
• Monitoramento Controle
• Inspeção
• Acompanhamento de concursos públicos
• Acompanhamento por período pré-determinado
• Inspeção
• Representações
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Mecanismo de
Controle
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Papel de cada Mecanismo de Controle? Mecanismo de
Controle
Atividade prática • Coordenação de Ação

.
Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

Art. 51. Compete privativamente à Câmara dos Deputados: • Diferenciando e
I - autorizar, por dois terços de seus membros, a instauração de processo contra o Definindo
Presidente e o Vice-Presidente da República e os Ministros de Estado; * • Controle Interno
[...] • Compliance
Art. 85. São crimes de responsabilidade os atos do Presidente da República que • Controle Externo
atentem contra a Constituição Federal e, especialmente, contra: • Papel de cada
I - a existência da União; Mecanismo de
II - o livre exercício do Poder Legislativo, do Poder Judiciário, do Ministério Público Controle
e dos Poderes constitucionais das unidades da Federação; • Coordenação de Ação
III - o exercício dos direitos políticos, individuais e sociais;
IV - a segurança interna do País;
V - a probidade na administração; *
VI - a lei orçamentária; *
VII - o cumprimento das leis e das decisões judiciais.
Parágrafo único. Esses crimes serão definidos em lei especial, que estabelecerá
as normas de processo e julgamento. *
.

1) Não tornar efetiva a responsabilidade dos seus subordinados, quando manifesta • Diferenciando e
em delitos funcionais ou na prática de atos contrários à Constituição; Definindo
2)Proceder de modo incompatível com a dignidade, a honra e o decoro do cargo – • Compliance
por ação e omissão; • Controle Externo
• Papel de cada
3)Ordenar ou autorizar a abertura de crédito em desacordo com os limites Mecanismo de
estabelecidos pelo Senado Federal, sem fundamento na lei orçamentária ou Controle
na de crédito adicional ou com inobservância de prescrição legal; • Coordenação de Ação

4)Deixar de promover ou de ordenar na forma da lei, o cancelamento, a amortização
ou a constituição de reserva para anular os efeitos de operação de crédito realizada
com inobservância de limite, condição ou montante estabelecido em lei;
.

1) Não tornar efetiva a responsabilidade dos seus subordinados, quando manifesta em delitos funcionais ou • Diferenciando e
na prática de atos contrários à Constituição; Definindo
2)Proceder de modo incompatível com a dignidade, a honra e o decoro do cargo – por ação e omissão; • Controle Interno
3)Ordenar ou autorizar a abertura de crédito em desacordo com os limites estabelecidos pelo Senado Federal,
• Compliance
sem fundamento na lei orçamentária ou na de crédito adicional ou com inobservância de prescrição legal; • Controle Externo
4)Deixar de promover ou de ordenar na forma da lei, o cancelamento, a amortizaçãoou a constituição de reserva • Papel de cada
para anular os efeitos de operação de crédito realizadacom inobservância de limite, condição ou montante Mecanismo de
estabelecido em lei; Controle
5) Deixar de promover ou de ordenar a liquidação integral de operação de crédito por antecipação de receita • Coordenação de Ação
orçamentária, inclusive os respectivos juros e demais encargos, até o encerramento do exercício financeiro;

6) Ordenar ou autorizar, em desacordo com a lei, a realização de operação de crédito com qualquer um dos
demais entes da Federação, inclusive suas entidades da administração indireta, ainda que na forma de novação,
refinanciamento ou postergação de dívida contraída anteriormente;
7) Contrair empréstimo, emitir moeda corrente ou apólices, ou efetuar operação de crédito sem autorização legal.
1 e 2 são atos de improbidade na Administração

3 ao 6 atos contrários a Lei Orçamentária
7 revela-se crime contra guarda e legal emprego dos dinheiros públicos
.

1) No tocante à Petrobras, a Presidente não agiu objetivando punir supostas • Diferenciando e
irregularidades. O documento da ex-ministra Erenice Guerra, envolvida na Definindo
Operação Zelotes; Graça Foster, ex-presidente da Petrobras; e os ex-diretores • Controle Interno
da estatal Nestor Cerveró e Jorge Zelada. “A Presidente agiu como se • Compliance
esconhecesse, e quando tudo começou a vir à tona negando irregularidade, • Controle Externo
negando a existência de crimes, mantendo seus assistentes intocáveis e
• Papel de cada
operantes na máquina de poder por ele escolhida, instituída, mesmo que à
Mecanismo de
revelia do ordenamento. Controle
2) Pedaladas Fiscais e maquiagem das despesas e receitas

3) 2014 e 2015, inúmeros decretos sem numeração que resultaram na
abertura de créditos suplementares, de valores muito elevados, sem
autorização do Congresso Nacional
.

• Diferenciando e
3) 2014 e 2015, inúmeros decretos sem numeração que resultaram na abertura de Definindo
créditos suplementares, de valores muito elevados, sem autorização do Congresso
Nacional
• Compliance
4) operação de créditos e a obtenção de empréstimos de bancos públicos • Controle Externo
• Papel de cada
5) Adiantamentos realizados pela Caixa Econômica Federal e Banco do Brasil, em Mecanismo de
diversos programas federais de responsabilidade do Governo Federal, controladas Controle
pela própria União, quando sabemos que esses empresas (CEF e BB) estariam
impedidas por lei de emprestar ao governo.

Diante deste quadro, desenhe as competências dos órgãos de controles e ações

exclusivas e conjuntas.
.

• Diferenciando e
1) Quais medidas de acompanhamento das metas fiscais foram adotadas para evitar a Definindo
crise fiscal estadual e municipal? • Controle Interno
2) O que é feito para avaliar a gestão orçamentária e financeira e seus reflexos sobre a • Compliance
política fiscal do Estado e dos Municípios? • Controle Externo
• Papel de cada
Seria oportuno avaliar isso, porque é essencial para verificar se o controle interno tem Mecanismo de
uma atuação alinhada com os propósitos confessados pela Constituição, mais Controle
especificamente nos artigos 70 e 74. • Coordenação de Ação
SCI - AVALIAÇÃO DA GESTÃO (asseguração) e apoio ao controle externo,
especialmente no que concerne à AUDITORIA e à CERTIFICAÇÃO DE CONTAS.
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
• Papel de cada
Coordenação de Ação Mecanismo de
Controle
• Coordenação de
Ação

• Diferenciando e
Definindo
A que pergunta o SCI e um Programa de Integridade bem • Controle Interno
organizados devem responder? • Compliance
Quem está de cabeça para baixo? • Papel de cada
Mecanismo de
Controle
Ação
Prevenção X Repressão
• Diferenciando e
Definindo
• Compliance
“ passarinho que se apadrinha com morcego, • Controle Externo
• Papel de cada
amanhece de cabeça para baixo” Mecanismo de
Controle
Ação

Fonte: Propaganda comercial da Skol (2014)
OBRIGADA!
acb@usp.br

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Plano de Capacitação 2019

CONTROLE INTERNO, COMPLIANCE

Profa. Dra. Ana Carla Bliacheriene

• Dia 30/01 (4 Horas):

• Dia 01/02 (4 horas):

• Possíveis saídas para o trabalho institucional coordenado (manhã)

A CGU é o órgão de Controle Interno • Controle Externo

•Em 2015, o Decreto n. 8420/2015 regulamenta a lei, estipula que as pessoas

•Demonstrar que o programa foi aplicado no próprio ato lesivo em questão,

Os degraus representam as informações

Degraus em excesso tornam a

• BRASÍLIA — O Brasil caiu dois pontos em 2018 no

 Convenção da ONU- Organização das Nações Unidas sobre a Corrupção. No

 Lei de Improbidade Administrativa – Lei n.º 8.429/92

 Lei da Lavagem do Dinheiro – Lei n.º 9.613/98

• Lei das Empresas Estatais – Lei n.º 13.303/16

• A responsabilização da pessoa jurídica não exclui a responsabilidade

• Julgamento do ato lesivo através do Processo Administrativo de

• As sanções serão aplicadas de forma isolada ou cumulativamente, de acordo

• A aplicação das sanções NÃO exclui a obrigação de reparação integral do

• A aplicação das sanções NÃO exclui a obrigação de reparação integral do

• Em suma: A legislação contribuiu para a reestruturação da cultura

• Tem por objetivo, além de evitar a ocorrência de práticas de suborno e

• Deve conter a previsão de medidas disciplinares para casos de

• c. proteção à retaliação dos denunciantes

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

1 e 2 são atos de improbidade na Administração

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

Diante deste quadro, desenhe as competências dos órgãos de controles e ações

Papel de cada Mecanismo de Controle? Atividade prática

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