CONSULTORIA

FINANCEIRA
EMPRESARIAL

EMPRESA XPTO
Diagnóstico Inicial

Após aproximadamente três semanas de trabalho, foi possível fazer levantamentos

importantes em relação aos processos da Empresa XPTO.

Problema:
o Estimativa de 2023 fechar com o Caixa Negativo em aproximadamente R$
XXXXXX;

Principais Causas (Macro):

o Inexistência de um Orçamento Empresarial (Diretriz);
o Inexistência de controle Orçado vs Realizado (acompanhamento);
o Falha no processo de controle de estoque (impossibilita CMV);
o Inexistência de Análise de Rentabilidade (Produto/Cliente);
 Plano de Ação

Por ordem de prioridades:

1) Desenvolvimento do Orçamento Empresarial - FEITO;

2) Desdobramento para todas as áreas referente metas (pré-requisito item 1

concluído) - PENDENTE;

3) Realizar o inventário de Estoques para mensuração do CMV - PENDENTE;

4) Controle mensal Orçado vs Realizado e explicação das variações (pré-requisito

item 2 e 3 concluídos) - PENDENTE;

5) Análise da Lucratividade Produtos/Clientes (pré-requisito item 3 concluído) -

PENDENTE;
Causa

De 0 a 20 dias De 5 a 30 dias Média 30 dias Média 60 dias Média 90 dias

Compra de Recebimento Vendas

Pagamento a Recebimento
Mercadoria da (Baixa de
Fornecedores (Cliente)
ou MP Mercadoria Estoque)

Ciclo Operacional

Ciclo Financeiro

Em média a XPTO fica 60 dias em déficit da relação entre pagamento a

fornecedores e recebimento de clientes, o que impacta o caixa
negativamente.
Principais Desafios

Por ordem de prioridades:

1) Realizar o volume/margem de Vendas projetado;

2) Realizar o Inventário para controle de Estoque;

3) Diminuir os níveis do Compras de Estoque (através das informações do

inventário atualizado e previsão de vendas);

4) Controlar o teto de despesas por categoria de gastos e engajar as demais

áreas/equipes a aderirem a ideia de economia para o Fluxo de Caixa ficar
saudável conforme projetado no slide 24;

5) Renegociação com fornecedores (Ex: Telefonia, energia, etc)

 O que é o
Planejamento Orçamentário?

Por definição o Planejamento Orçamentário é o processo de planejar as

Receitas, Custos, Despesas e Investimentos que a empresa estima com
base em premissas para os próximos meses ou anos.

Qual a sua
Importância?

O Orçamento Empresarial é um grande aliado na melhoria dos controles

internos e processos e caso seja bem aplicado por todas as áreas de uma
empresa, resultado em substancial crescimento de lucro e agregação de
valor para o negócio.
“O que não é medido, não é
gerenciável.”
William Edwards Deming
Composição

Orçamento
de Vendas

Orçamento Orçamento
de de Deduções
Investimentos de Vendas

Orçamento Orçamento
de Despesas de Custos
Operacionais Variáveis

Orçamento
de Gastos
com Pessoal
Relatórios de Saída

Projeção de DRE
(Demonstrativo de Resultados do Exercício)
• Organiza informações de Receitas, Custos e Despesas da
empresa em uma forma lógica, mostrando se a companhia
está gerando riqueza o que permitirá remunerar o capital
investido pelos acionistas/sócios.

Projeção de DFC
(Demonstrativo de Fluxo de Caixa)
• Organiza o ciclo de entradas e saídas de recursos
financeiros. Demonstra a “saúde” do caixa da empresa.
Workflow
Orçamentário Visão Estratégica
da Meta Diretriz
com seus
Objetivos

Aferição dos Elaboração, revisão e

RESULTADOS e Análise Crítica do
possíveis ajustes ORÇAMENTO
no ORÇAMENTO

Execução e Validação e
acompanhamento do divulgação do
ORÇAMENTO
ORÇAMENTO
Aviso Inicial

As informações contidas nesta apresentação, foram realizadas através de informações

atualmente disponíveis em planilhas de controles, Extratos Bancários, Sistema Web e
Protheus. Considerações futuras não são garantias de desempenho, pois envolvem riscos,
incertezas e premissas, pois referem-se a eventos futuros e, portanto, dependem de
circunstâncias que podem ou não ocorrer, como por exemplo: Cenário econômico e político,
condições da indústria e outros fatores operacionais que podem afetar o desempenho futuro
da EMPRESA XPTO e podem conduzir a resultado diferentes das informações contidas
nesse material.

Carlos Silva
Consultor Financeiro Empresarial
CENÁRIO
PROJETADO
Evolução do
Indicador de Vendas

Vendas - Em kR$

Vendas Realizadas Média 2018 Projeção

*Dezembro mais baixo devido férias coletivas

 Quadro de
Premissas Orçamentárias

PREMISSAS INTERNAS (GERENCIÁVEIS) CRITÉRIO ADOTADO PARA PROJEÇÃO

Meta Geral de Vendas – R$/mês Método estatístico dos Mínimos Quadrados (MMQ)
Meta Geral de Vendas por tipo de produto Revenda XX% | Produto acabado XX%
Devolução de Vendas Adotado como meta percentual de X% sobre RB
Impostos Indiretos COFINS XX% | ICMS X% | IPI X% | ISS X% | PIS X%
Política de Estocagem (estoque mínimo e máximo) Meta de compras de XX% sobre RB (ponto crítico)
Serviços Externos Meta de X% sobre RB
Combustíveis e Lubrificantes Teto máximo de kR$ X por mês
Logística (Fretes) Teto máximo de kR$ X por mês
Margem Operacional Meta de X por mês
Número de Funcionários Contratar sob aprovação (após análise financeira)
Horas Extras Máximas Autorizar sob aprovação (após análise financeira)
Desenvolver uma política financeira de prazo máximo para
Política de contas a receber (prazos médios de recebimento)
recebimento de clientes e condições
Desenvolver uma política financeira de prazo mínimo para
Política de contas a pagar ( prazos médios de pagamento) pagamento de fornecedores
 Quadro de
Premissas Orçamentárias

PREMISSA EXTERNAS (NÃO GERENCIÁVEIS)

Preço da matéria-prima
Encargos sociais médios
Aumentos salariais obrigatórios (dissídio coletivo)
Cotação do dólar (mínimo e máximo)
Inflação Anual
Taxa de juros média para empréstimos nacionais
Taxa de juros média para aplicação financeiras
Crescimento do PIB
Taxa de Desemprego e Consumo
 Teto Máximo de Despesas
Por Classificação

DESPESAS FIXAS jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 TOTAL
Assessorias XX XX XX XX XX XX XX XX
Depreciação XX XX XX XX XX XX XX XX
Manutenção XX XX XX XX XX XX XX XX
Marketing XX XX XX XX XX XX XX XX
Ocupação XX XX XX XX XX XX XX XX
Outros XX XX XX XX XX XX XX XX
Pessoal XX XX XX XX XX XX XX XX
Sistema XX XX XX XX XX XX XX XX
Total Geral XX XX XX XX XX XX XX XX
 Teto Máximo de Despesas
Detalhado
DESPESAS OPER. jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 TOTAL
Assessorias XX XX XX XX XX XX XX XX
Assessoria Juridica XX XX XX XX XX XX XX XX
Consultoria Contábil XX XX XX XX XX XX XX XX
Consultoria de Sistemas XX XX XX XX XX XX XX XX
Consultoria RH XX XX XX XX XX XX XX XX
Consultoria Segurança Trabalho XX XX XX XX XX XX XX XX
Manutenção XX XX XX XX XX XX XX XX
Manutenção de Veículos XX XX XX XX XX XX XX XX
Manutenção, Serviços, Reformas XX XX XX XX XX XX XX XX
Marketing XX XX XX XX XX XX XX XX
Assessoria de Imprensa XX XX XX XX XX XX XX XX
Feiras e Eventos XX XX XX XX XX XX XX XX
Patrocínios XX XX XX XX XX XX XX XX
Publicidade e Propaganda XX XX XX XX XX XX XX XX
Ocupação XX XX XX XX XX XX XX XX
Água XX XX XX XX XX XX XX XX
Alarme XX XX XX XX XX XX XX XX
Aluguel + IPTU XX XX XX XX XX XX XX XX
Crédito PIS, COFINS, ICMS e IPI XX XX XX XX XX XX XX XX
Energia Elétrica XX XX XX XX XX XX XX XX
Gás XX XX XX XX XX XX XX XX
Seguros XX XX XX XX XX XX XX XX
Telefone e Internet XX XX XX XX XX XX XX XX
 Teto Máximo de Despesas
Detalhado
DESPESAS OPER. jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 TOTAL
Outros XX XX XX XX XX XX XX XX
Assinaturas XX XX XX XX XX XX XX XX
Cartão Corporativo XX XX XX XX XX XX XX XX
Contribuição Sindical XX XX XX XX XX XX XX XX
Estacionamento / Gasolina XX XX XX XX XX XX XX XX
IPVA XX XX XX XX XX XX XX XX
Material e Serviços de Limpeza XX XX XX XX XX XX XX XX
Multas de Trânsito XX XX XX XX XX XX XX XX
Outras Despesas (Diretoria) XX XX XX XX XX XX XX XX
Outras Despesas (Operacionais) XX XX XX XX XX XX XX XX
Processos Jurídicos XX XX XX XX XX XX XX XX
Remessas e Correios XX XX XX XX XX XX XX XX
Taxas XX XX XX XX XX XX XX XX
Viagens XX XX XX XX XX XX XX XX
 Teto Máximo de Despesas
Detalhado
DESPESAS OPER. jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23 TOTAL
Pessoal XX XX XX XX XX XX XX XX
13º Salário XX XX XX XX XX XX XX XX
Assistência Médica XX XX XX XX XX XX XX XX
Assist. Médica Diretoria XX XX XX XX XX XX XX XX
Estagiários XX XX XX XX XX XX XX XX
Exame Médico XX XX XX XX XX XX XX XX
INSS XX XX XX XX XX XX XX XX
IRRF XX XX XX XX XX XX XX XX
Jovens Aprendizes XX XX XX XX XX XX XX XX
Pró-Labore XX XX XX XX XX XX XX XX
Reembolso Despesas XX XX XX XX XX XX XX XX
Rescisões XX XX XX XX XX XX XX XX
Restaurante XX XX XX XX XX XX XX XX
Salários XX XX XX XX XX XX XX XX
Treinamento XX XX XX XX XX XX XX XX
Uniformes XX XX XX XX XX XX XX XX
Vale Transporte XX XX XX XX XX XX XX XX
Sistema XX XX XX XX XX XX XX XX
Google XX XX XX XX XX XX XX XX
TOTVS XX XX XX XX XX XX XX XX
Total Geral XX XX XX XX XX XX XX XX
 Teto Máximo de Despesas
Detalhado

DESPESA
FINANCEIR
A
COD DESCRIÇÃO jun/23 jul/23 ago/23 set/23 out/23 nov/23 dez/23
D40 Tarifas Bancárias XX XX XX XX XX XX XX
D42 Tarifas de Cobrança XX XX XX XX XX XX XX
D43 Tarifas Conta Bancária XX XX XX XX XX XX XX
99 Taxa dos Cartões XX XX XX XX XX XX XX
NAT115 Juros e Multas XX XX XX XX XX XX XX
 Prazos de
Recebimento

PRAZO jan/23 fev/23 mar/23 abr/23 mai/23 jun/23

1 MÊS XX XX XX XX XX XX
2 MESES XX XX XX XX XX XX
3 MESES XX XX XX XX XX XX
4 MESES XX XX XX XX XX XX
5 MESES XX XX XX XX XX XX
ACIMA DE 5 MESES XX XX XX XX XX XX

Prazos de
ATENÇÃO!!!
Pagamento

PRAZO jan/23 fev/23 mar/23 abr/23

1 MÊS XX XX XX XX
2 MESES XX XX XX XX
3 MESES XX XX XX XX
ACIMA DE 5 MESES XX XX XX XX
ANTECIPADO XX XX XX XX
Demonstrativo de Resultado do Exercício
Jan a Abr-2023 (Realizado) / Mai a Dez-2023 (Projetado)
Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 2023
 Receita Bruta

Devoluções de Vendas

ICMS

PIS

COFINS

IPI

ISS

Custos Diretos

Ocupação

Pessoal

Sistema

Assessorias
Gráfico Demonstrativo de Resultado do Exercício

Marketing

Manutenção
Jan a Abr-2023 (Realizado) / Mai a Dez-2023 (Projetado)

Outros

Depreciação

Resultado Financeiro

Impostos Diretos

Lucro Líquido
Projeção Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC)

Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez 2023

 Obrigado!

Carlos Silva
Consultor Financeiro