Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
1375 Questões de Direito Tributário
1375 Questões de Direito Tributário
Vide doutrina.
2 O prazo prescricional para a cobrana do crdito tributrio, contado a
partir da data de sua constituio definitiva, poder se interromper:
Assinale a alternativa incorreta.
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto judicial;
3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
4) por qualquer ato inequvoco, mesmo extrajudicial, que no importe
em reconhecimento do dbito pelo devedor.
Vide doutrina.
3 A exigibilidade do crdito tributrio pode ser suspensa: Assinale a
alternativa incorreta.
1) pela moratria;
2) pela concordata;
3) pelos recursos administrativos;
4) pela liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
4 Unio permitido: Assinale a resposta incorreta.
1) cobrar imposto sobre a renda;
2) instituir impostos, nos Territrios Federais, atribudos aos Estados;
3) instituir tributo sobre exportao de bens nacionais, tendo como
fato gerador a sada deles do territrio nacional;
4) cobrar imposto sobre papel que se destine impresso de peridicos.
Vide doutrina.
5 Das decises finais proferidas em Juzo de 1 grau, em ao de execuo
fiscal de valor superior a 50 OTNs, cabe: Assinale a resposta
incorreta.
1) recurso de apelao, qualquer que seja a deciso;
2) recurso de agravo de instrumento;
3) recurso adesivo;
4) apenas embargos infringentes e de declarao.
Vide doutrina.
6 So princpios do Direito Tributrio: Assinale a resposta incorreta.
1) a anistia pode ser concedida em carter geral;
2) a prescrio se interrompe pelo protesto judicial;
3) a iseno erigida em causa de excluso do crdito tributrio;
4) a analogia no utilizvel para aplicao da legislao tributria
pela autoridade competente.
Vide doutrina.
7 So princpios constitucionais tributrios: Assinale a resposta incorreta.
1) Para cobrana de taxas pode-se tomar como base de clculo aquela
mesma que tenha servido para clculo do ICM;
2) Aos Estados vedado estabelecer tratamento tributrio diferenciado
Vide doutrina.
8 Na lei sobre cobrana judicial da Dvida Ativa da Fazenda Pblica
(n 6.830/80), h prescrio como as abaixo mencionadas. Assinale a
opo certa.
1) A execuo fiscal no pode ser promovida contra o esplio do
devedor;
2) A Dvida Ativa precisa ser provada por no gozar de presuno de
certeza e liquidez;
3) Antes da deciso de primeira instncia a certido de Dvida Ativa
no pode ser emendada nem substituda;
4) Para penhora ou arresto de bens em primeiro lugar est o dinheiro.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 A certido de dvida ativa regularmente inscrita na repartio prpria,
segundo a Lei de Execuo Fiscal:
1) goza de presuno de certeza e conter os mesmos elementos do
termo de inscrio;
2) goza de presuno de certeza e liquidez e pode conter outros elementos
no constantes do termo de inscrio;
3) goza de presuno de liquidez e no pode ser emendada ou substituda
at a deciso de primeira instncia;
4) goza de presuno de certeza e liquidez e conter os mesmos elementos
do termo de inscrio.
Vide doutrina.
1 Gabarito: 12; 24; 32; 44; 54; 64; 71; 84; 93; 104.
2
1 Em maro de 1978, Jos da Silva foi notificado pela Fazenda Pblica
Municipal para pagar o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
daquele exerccio. No houve qualquer manifestao do devedor, o
pagamento no foi efetuado e nem exigido judicialmente. Supondo-se
a permanncia dessa situao: Assinale a alternativa correta.
1) A prescrio extinguir o crdito tributrio em janeiro de 1983;
2) A decadncia extinguir o crdito tributrio em maro de 1984;
3) A prescrio do crdito tributrio ocorrer em 1 de janeiro de 1984;
4) Ocorrer a decadncia do crdito tributrio no prazo de cinco anos
da notificao.
Vide doutrina.
2 Segundo a lei de execuo judicial da dvida ativa, vigoram os seguintes
preceitos: Assinale a alternativa incorreta.
1) A cobrana judicial da dvida ativa no sujeita a concurso de
credores;
Vide doutrina.
3 Segundo a CF, estes impostos so de competncia prevista adiante,
exceto:
1) sobre a exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados Unio;
2) sobre grandes fortunas Unio;
3) sobre transmisso causa mortis Estados;
4) sobre transmisso inter vivos, por ato oneroso, a qualquer ttulo,
de bens imveis Estados.
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional: Assinale a opo correta.
1) adota o princpio da responsabilidade subjetiva na hiptese de
infrao penal tributria;
2) em seu artigo 112 traz ressaibos da teoria e da terminologia juspenalista;
3) o ilcito puramente fiscal , em tese, de carter subjetivo;
4) no admite a inimputabilidade, a irresponsabilidade e as escusas
do artigo 112.
Vide doutrina.
8 A competncia tributria residual poder ser exercida. Assinale a
alternativa correta.
1) pelos Estados-Membros;
2) pela Unio e pelos Estados-Membros;
3) pelos Municpios e pela Unio;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
9 O princpio da legalidade tributria, no que tange criao de tributo
na ordem jurdica brasileira. Assinale a alternativa correta.
1) no sofre exceo;
2) est sujeito a excees previstas na Constituio;
3) est sujeito a excees previstas no Cdigo Tributrio Nacional;
4) no vigora em relao a certos tributos indicados em lei complementar.
Vide doutrina.
10 Ao imposto de renda, calculado sobre rendimentos do ano-base, deve
ser aplicada: Assinale a alternativa correta.
1) a lei vigente no ano-base;
2) a lei vigente no ltimo dia do ano-base;
3) a lei vigente no exerccio financeiro em que deve ser apresentada
a declarao;
4) a lei vigente no ltimo dia anterior ao ano-base.
2 Gabarito: 13; 24; 34; 43; 51; 62; 74; 84; 91; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 21
3
1 Concedida pelo juiz de 1 grau a medida liminar em mandado de
segurana, vindo essa a ser cassada pelo Tribunal de 2 grau, indagase.
Assinale a alternativa correta.
1) no perodo em que teve vigncia a liminar, o impetrante dever
arcar com correo monetria;
2) arcar, no perodo em que teve vigncia a liminar, com correo
monetria, mas no arcar com juros de mora;
3) arcar com correo monetria e juros de mora, no citado perodo;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
2 A destinao, em lei, do produto da arrecadao do tributo, qualifica
a natureza jurdica deste. Assinale a alternativa correta.
1) quando se trata de tributos vinculados;
2) quando a vinculao do tributo decorre da atuao estatal;
3) quando se trata de contribuio parafiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 Na solidariedade tributria: Assinale a alternativa correta.
1) dever ser feita a exigncia do tributo, em primeiro lugar, ao contribuinte;
2) o tributo poder ser exigido de qualquer dos coobrigados ou de
todos;
3) o tributo no poder ser exigido dos coobrigados, mas apenas de
um deles;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 Tratando-se de solidariedade tributria, a interrupo da prescrio,
contra um dos coobrigados: Assinale a alternativa correta.
1) prejudica apenas aquele contra o qual houve a interrupo da prescrio;
2) no prejudica ao coobrigado ausente;
3) prejudica aos demais coobrigados;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 A ao anulatria da deciso que denega a restituio do tributo est
sujeita: Assinale a alternativa correta.
1) ao prazo de decadncia de 5 (cinco) anos;
2) ao prazo de prescrio de 5 (cinco) anos;
3) ao prazo de prescrio de 2 (dois) anos;
4) ao prazo de prescrio de 20 (vinte) anos.
Vide doutrina.
7 Uma pessoa jurdica de direito pblico interno no pode: Assinale a
alternativa correta.
1) cobrar contribuio de melhoria de outra pessoa jurdica pblica;
2) cobrar taxa e contribuies especiais de outra pessoa jurdica
pblica;
3) cobrar tributos de outra pessoa jurdica pblica;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
8 A anistia fiscal abranger: Assinale a alternativa correta.
1) as infraes praticadas mediante fraude;
2) os atos anteriores e posteriores lei que a concede;
3) as infraes anteriores lei que a concede, mesmo que praticadas
com dolo por parte do contribuinte;
4) n.d.a.
3 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 53; 63; 74; 84; 93; 104.
4
1 Tributo toda prestao pecuniria:
1) facultativa;
2) facultativa e compulsria;
3) compulsria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
2 Os tributos destinados sustentao de encargos que no se incluem
entre os principais do Estado so:
1) tributos fiscais;
2) tributos extraordinrios;
3) tributos parafiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 Os tributos que resultam de uma imposio estatal visando a restrio
ou ao desenvolvimento de determinadas atividades, ou setores, de
acordo com determinada linha poltica de ao, so:
1) tributos fiscais;
2) tributos extrafiscais;
3) tributos parafiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 Os tributos destinados a arrecadar meios para os cofres pblicos e
que permitem o desenvolvimento geral so chamados:
1) tributos parafiscais;
2) tributos extrafiscais;
3) tributos fiscais;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Lanamento :
1) o nome da tributao destinada sustentao de encargos que no
se incluem entre os principais do Estados;
2) a tributao parafiscal do Ministrio da Fazenda;
3) o ato, ou conjunto de atos, que o rgo fiscal pratica, para apurar
e apreciar os elementos legalmente constitutivos da dvida tributria
de determinado contribuinte;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
10 O tributo exigido como remunerao de servios prestados ao contribuinte
ou posto sua disposio chama-se:
1) taxa;
2) imposto;
3) contribuio de melhoria;
4) emolumentos.
4 Gabarito: 13; 23; 32; 43; 53; 61; 73; 82; 93; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 27
5
1 O ICM Imposto Sobre Circulao de Mercadorias de competncia:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) do Distrito Federal.
Vide doutrina.
3 So espcies de tributos:
1) emolumentos, taxas e impostos;
2) impostos, taxas e contribuies de melhoria;
3) impostos e arrecadao;
4) impostos, emolumentos e estampilhas.
Vide doutrina.
4 A primeira fonte do direito tributrio :
1) o fato gerador;
2) a lei;
3) a jurisprudncia;
4) o costume.
Vide doutrina.
5 O lugar onde a pessoa estabelece a sua residncia com nimo definitivo
denomina-se:
1) solidariedade tributria;
2) domiclio tributrio;
3) responsabilidade tributria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 As pessoas jurdicas de Direito Pblico:
1) no esto sujeitas obrigao tributria;
2) esto sujeitas obrigao tributria;
3) so solidariamente responsveis;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
9 Considerando-se o ncleo da solidariedade passiva:
1) cada um dos devedores obriga-se por parte da dvida;
2) apenas um dos devedores obriga-se ao pagamento total da dvida;
3) cada um dos devedores obriga-se pela totalidade da dvida;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
10 A instituio de tributos, ou a sua extino:
1) ser estabelecida em jurisprudncia;
2) ser estabelecida por portaria;
3) ser estabelecida por ordem de servio;
4) somente a lei pode estabelecer.
Vide doutrina.
5 Gabarito: 12; 22; 32; 42; 52; 63; 72; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 29
6
1 Fato gerador da obrigao .......... qualquer situao que, na forma
da legislao aplicvel, impe a prtica ou a absteno de ato que no
configure a obrigao ..........
1) principal acessria;
2) acessria principal;
3) inicial principal;
4) principal inicial.
Vide doutrina.
2 Sujeito .......... da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento
de tributo ou penalidade pecuniria.
1) ativo;
2) de direito;
3) solidrio;
4) passivo.
Vide doutrina.
3 A iseno no extensiva:
1)
2)
3)
4)
ao imposto de importao;
s taxas e s contribuies de melhoria;
ao imposto de circulao de mercadorias ICM;
n.d.a.
Vide doutrina.
4 A anistia abrange exclusivamente:
1) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei;
2) a todas as infraes;
3) as infraes cometidas em qualquer poca;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Os menores de 16 anos, os loucos e outros incapazes:
1) no tm capacidade tributria;
2) so incapazes para assumir obrigaes tributrias;
3) no podem ser contribuintes responsveis por dvida fiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
6 A alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito
passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio
regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo:
1) presume-se uma operao normal;
2) presume-se administrativamente autorizada;
3) presume-se fraudulenta;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
9 O lanamento feito pelo contribuinte e, por tal motivo sujeito fiscalizao,
chama-se:
1) lanamento direto;
2) lanamento misto;
3) auto-lanamento;
4) lanamento de ofcio ou direto.
Vide doutrina.
3) evaso;
4) sonegao.
6 Gabarito: 12; 24; 32; 41; 53; 63; 72; 82; 93; 101.
7
1 A entrada do produto no comrcio internacional em condies ilegais
caracteriza os crimes de:
1) contrabando e descaminho;
2) evaso;
3) sonegao fiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
3 A terceira fonte de obrigao tributria :
1) a jurisprudncia;
2) a doutrina;
3) o fato gerador;
4) o lanamento.
Vide doutrina.
4 A segunda fonte do direito tributrio :
1) a lei;
2) a doutrina;
3) o fato gerador;
4) o lanamento.
Vide doutrina.
5 Quando o sujeito passivo (contribuinte) tem por prestao o pagamento
de tributo ou de penalidade pecuniria, diz-se que a obrigao:
1) acessria;
2) principal;
3) mista;
4) composta.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 A disciplina jurdica da relao entre Fisco e contribuinte, resultante
da imposio, arrecadao e fiscalizao dos impostos, taxas e contribuies
de melhoria pertence ao ramo do Direito:
1) Financeiro;
2) Constitucional;
3) Tributrio;
4) Administrativo.
Vide doutrina.
8 A generalidade, inexistncia de contraprestao correspondente exigncia
e destinao do seu produto para as atividades todas da Administrao
so caractersticas de:
1) tributos;
2) taxas;
3) contribuio de melhoria;
4) impostos.
Vide doutrina.
9 O gnero que comporta as trs espcies: impostos, taxa e contribuio
de melhoria, denomina-se:
1) receita;
2) despesa;
3) finanas pblicas;
4) tributo.
Vide doutrina.
10 Os fundos levantados pelos rgos pblicos a fim de fazer face s
obrigaes que lhe so pertinentes, denomina-se:
1) despesa;
2) empenho;
3) receita;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 Gabarito: 11; 22; 34; 43; 52; 61; 73; 84; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 35
8
1 Quanto periodicidade, os impostos podem ser:
1) ordinrios e extraordinrios;
2) fixos;
3) proporcionais;
4) progressivos.
Vide doutrina.
2 O imposto cuja tarifa vai aumentando medida que aumenta o valor
dos bens ou dos rendimentos, denomina-se:
1) ordinrio;
2) proporcional;
3) progressivo;
4) fixo.
Vide doutrina.
3 A contribuio igual para todos os contribuintes denomina-se imposto:
1) ordinrio;
2) extraordinrio;
3) fixo;
4) proporcional.
Vide doutrina.
4 Quanto ao meio de percepo, os impostos podem ser:
1) misto e composto;
2) direto e indireto;
3) misto e direto;
4) composto e indireto.
Vide doutrina.
5 A regulamentao de todas as questes acerca de impostos e taxas, ou
de assuntos de interesse do errio pblico assinalado como uma legislao
especial conceituado como:
1) legislao tributria;
2) legislao financeira;
3) legislao administrativa;
4) legislao fiscal.
Vide doutrina.
6 O fundamento moral que reside no princpio do no enriquecimento
injusto pertence:
1) ao imposto progressivo;
2) contribuio de melhoria;
3) taxa;
4) ao tributo.
Vide doutrina.
7 Quando o fisco recebe a colaborao do contribuinte, atravs de formulrios,
guias etc., menciona dados bsicos que constituem:
1) o lanamento de ofcio;
2) o lanamento misto;
3) o auto-lanamento;
4) o lanamento direto.
Vide doutrina.
8 Quando o contribuinte estrutura seu negcio, mediante formas normais
e legtimas do Direito Privado e com esse procedimento incide
em menor tributao, ocorre:
1) evaso fiscal;
2) sonegao fiscal;
3) evaso;
4) evaso legal.
Vide doutrina.
9 O recolhimento do tributo devido, acrescido das parcelas de lei, antes
de iniciar-se o procedimento administrativo fiscal:
1) diminui a pena do crime de sonegao fiscal;
2) aumenta a pena e exclui a multa;
3) aumenta a multa acrescida da correo monetria;
4) extingue a punibilidade do crime de sonegao fiscal.
Vide doutrina.
8 Gabarito: 11; 23; 33; 42; 54; 62; 72; 84; 94.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 37
9
1 Os tributos previstos no art. 145 da Constituio Federal so:
1) impostos e taxas;
2) impostos, taxas e contribuio de melhoria;
3) impostos e contribuio de melhoria;
4) impostos sobre a renda, sobre o patrimnio e sobre a importao;
5) emprstimos.
o princpio da:
1) formalidade do tributo;
2) casualidade do tributo;
3) independncia do tributo;
4) legalidade do tributo;
5) seletividade.
Vide doutrina.
3 O tributo arrecadado em razo do exerccio do poder de polcia denominase:
1) taxa;
2) taxa de expediente;
4) contribuio de melhoria;
3) imposto policial;
5) imposto.
Vide doutrina.
4 A contribuio de melhoria arrecadada:
1) de proprietrios de bens mveis;
2) em decorrncia de obras pblicas;
3) de proprietrios de bens semoventes;
4) de proprietrios de empresas comerciais;
5) em decorrncia de obras privadas.
Vide doutrina.
5 As taxas:
1) podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a cobrana
de impostos;
2) no podem ter como base do clculo a que foi utilizada para a
cobrana de impostos;
3) podem, em certos casos, ter como base do clculo a que foi utilizado
para a cobrana de impostos;
4) a Constituio omissa em tal caso;
5) no so tributos.
Vide doutrina.
6 O emprstimo compulsrio:
1) s pode ser institudo pela Unio;
2) pode ser institudo pela Unio e pelos Estados;
3) sempre institudo pelos Estados;
4) pode ser institudo pelos Estados, excepcionalmente;
5) contribuio de melhoria.
Vide doutrina.
9 Gabarito: 12; 24; 31; 42; 52; 61; 73; 82; 91; 105.
10
1 imposto que tem a classificao de imposto sobre circulao:
1) renda;
2) predial;
3) transmisso;
4) IPI;
5) territorial.
Vide doutrina.
4 As taxas so cobrveis:
1) apenas pelos Estados;
2) apenas pela Unio;
3) apenas pelo DF;
4) apenas pelos municpios;
5) por todas essas pessoas.
Vide doutrina.
5 A lei tributria:
1) nunca retroage;
2) sempre retroage;
Vide doutrina.
6 A natureza jurdica especfica do tributo determinada:
1) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei;
2) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
3) pelo fato gerador da respectiva obrigao;
4) apenas por sua denominao;
5) pela denominao apenas.
Vide doutrina.
7 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especifica, relativa ao contribuinte
:
1) o imposto;
2) a taxa;
3) a tarifa;
4) a contribuio de melhoria;
5) o emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
8 Os tratados e convenes internacionais:
1) jamais revogam a legislao tributria interna;
2) modificam, mas no revogam legislao tributria interna;
3) no modificam, nem revogam a legislao vigente, nem sero observadas
pela que lhe sobrevenha;
4) sero observados pela lei que lhes seja posterior;
5) revogam as disposies, mas no modificam legislao futura.
Vide doutrina.
9 Os dispositivos de lei que majoram o Imposto de Renda entram em
vigor, normalmente:
1) na data de sua publicao;
2) no 1 dia do exerccio seguinte ao da sua publicao;
3) 30 dias aps sua publicao;
4) na data neles previstas.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
10 A lei, quando expressamente interpretativa, excluda a aplicao de
penalidade a infrao dos dispositivos interpretados:
1) aplica-se, em certos casos, a ato pretrito;
2) aplica-se, em qualquer caso, a ato ou fato pretrito;
3) jamais se aplica a fato pretrito;
4) aplica-se exclusivamente a fatos futuros;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
10 Gabarito: 14; 25; 34; 45; 54; 63; 71; 84; 92; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 43
11
1 A obrigao acessria:
1) jamais se converte em obrigao principal;
2) apenas por sua inobservncia, converte-se em principal, para todos
os efeitos;
3) pelo simples fato de sua inobservncia, converte-se em obrigao
Vide doutrina.
2 A pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para exigir
o cumprimento da obrigao o:
1) sujeito passivo da obrigao principal;
2) sujeito passivo da obrigao acessria;
3) sujeito ativo da obrigao;
4) contribuinte ou responsvel;
5) sujeito responsvel.
Vide doutrina.
3 A capacidade tributria:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda;
3) depende, em certos casos, da capacidade civil das pessoas naturais;
4) independe da capacidade civil das pessoas naturais;
5) depende da regularizao das pessoas jurdicas.
Vide doutrina.
4 Para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes
tributrias correspondentes, as convenes particulares relativas
responsabilidade pelo pagamento de tributos:
1) no podem, salvo disposies de lei em contrrio, ser opostas
Fazenda Pblica;
2) podem sempre ser opostas Fazenda Pblica;
3) nunca podem ser opostas Fazenda Pblica;
4) podem, a critrio da autoridade fazendria, ser opostas Fazenda
Pblica;
5) podem ser opostas Fazenda Pblica em casos especiais definidos
em decretos.
Vide doutrina.
5 So solidariamente obrigadas:
1) apenas as pessoas expressamente designadas por lei;
2) apenas as pessoas que tenham interesse na situao que constitui o
fato gerador;
3) as pessoas designadas nas convenes particulares;
4) as pessoas que tenham interesse comum na situao que constitui o
fato gerador da obrigao principal ou as expressamente designadas
por lei;
5) as pessoas responsveis em qualquer situao.
Vide doutrina.
6 A responsabilidade por infraes da legislao tributria:
1) depende da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade,
natureza e extenso dos efeitos do ato;
2) independe da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade,
natureza e extenso dos efeitos do ato, salvo lei em contrrio;
3) independe da inteno do agente ou do responsvel, mas depende
da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
4) depende da inteno do agente ou responsvel, mas independe da
efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
5) independe sempre da inteno do agente ou responsvel.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
8 Na ausncia de disposio expressa a autoridade competente para
aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente:
1) a analogia, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito
pblico e a eqidade;
2) a analogia e os costumes;
3) a analogia, os princpios gerais do direito pblico e a eqidade;
4) a eqidade, a analogia e os princpios;
5) a eqidade, os princpios gerais do Direito Tributrio, de direito
pblico e a analogia.
Vide doutrina.
9 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre:
1) suspenso ou excluso do crdito tributrio;
2) remisso;
3) suspenso ou extino;
4) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
5) outorga de imunidade.
Vide doutrina.
10 Segundo o CTN, o contribuinte e o responsvel so, respectivamente:
1) o titular da competncia para efetuar o pagamento do tributo,
inclusive penalidades pecunirias;
2) o sujeito passivo que tem relao pessoal e direta com o fato gerador
e o sujeito passivo, que sem se revestir na condio de contribuinte,
tenha obrigao decorrente de disposio expressa de lei;
3) as pessoas ligadas ao fato gerador;
4) o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto;
5) a mesma coisa.
11 Gabarito: 14; 23; 34; 41; 54; 62; 71; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 47
12
1 So pessoalmente responsveis:
1) o adquirente ou remitente pelos tributos devidos relativos aos bens
adquiridos ou remidos;
2) o cnjuge meeiro pela totalidade dos tributos devidos pelo de
cujus at a data da partilha;
3) o esplio, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data do encerramento
da sucesso;
4) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos;
5) quaisquer das pessoas anteriores.
Vide doutrina.
2 O lanamento pode ser dos tipos:
1) por declarao, autolanamento e homologao;
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
3 A reviso do lanamento s pode ser iniciada enquanto:
1) persistir o direito da Fazenda Pblica;
2) quando se deva apreciar fato no conhecido poca do lanamento
anterior, em qualquer caso;
3) o contribuinte no tenha pago o tributo;
4) no homologado o lanamento anterior;
5) no declarado pelo contribuinte o total a ser pago de crdito tributrio.
Vide doutrina.
4 As taxas:
1) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio prestado
ao contribuinte;
2) podem ser arrecadadas pela utilizao de qualquer servio prestado
ao contribuinte ou postos sua disposio;
3) podem ser arrecadados pela utilizao efetiva de servios pblicos
ou privados especficos e divisveis, prestados ao contribuinte ou
postos sua disposio;
4) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva potencial de servios
pblicos ou privados, especficos e divisveis, prestados ao contribuinte
ou postos sua disposio;
5) podem ser arrecadadas pela utilizao efetiva ou potencial de servios
pblicos especficos e divisveis, prestados ao contribuinte
ou postos sua disposio.
Vide doutrina.
5 A lei que majora as alquotas do imposto sobre produtos industrializados
entrar em vigor:
1) depois que for ratificada;
2) na data que for determinada no seu texto;
3) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte;
4) depois que for regulamentada;
5) nenhuma das respostas anteriores.
Vide doutrina.
6 No considerada como norma complementar no conceito de legislao
tributria:
1) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas;
2) as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas;
3) os convnios que entre si celebram a Unio, os Estados, o Distrito
Federal e os Municpios;
4) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa,
a que a lei atribuir eficcia normativa;
5) a lei revogada.
Vide doutrina.
18 da Constituio).
Vide doutrina.
9 Em termos de sistema tributrio nacional:
1) o Cdigo Tributrio Nacional nada mais do que simples lei ordinria
federal, na forma e na substncia;
2) vedado a Unio transferir o exerccio supletivo de sua competncia
tributria;
3) a Lei Complementar n 5.172/66 (CTN) assegura a harmonia do
Sistema Tributrio, colaborando tambm para sua autonomia;
4) no existe concentrao fiscal e tributria na Unio; h repartio
igualitria dos tributos entre Unio, Estados, DF e Municpios;
5) o CTN uma lei ordinria.
Vide LC n 5.172/66.
10 As isenes tributrias so institudas por:
1) decretos e regulamentos;
2) portaria ministerial;
3) normas complementares;
4) leis ordinrias;
5) prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas.
Vide doutrina.
12 Gabarito: 11; 24; 31; 45; 52; 65; 72; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 51
13
1 Na repartio das receitas tributrias:
1) a Unio recebe, por transferncia, parte da arrecadao dos Estados,
que por sua vez, recebe parte da arrecadao dos Municpios;
2) a Unio recebe transferncia dos Estados; os Municpios, transferncias
da Unio;
3) a Unio recebe parte da arrecadao dos Estados e dos Municpios,
acrescenta-lhe uma parcela dos resultante da arrecadao dos
tributos de sua competncia e procede distribuio;
4) os Estados recebem transferncias da Unio; os Municpios, transferncias
da Unio e dos Estados;
5) so totalmente vedadas pela Constituio; cada entidade tem os
seus tributos e a arrecadao respectiva.
Vide doutrina.
2 Os tributos so institudos:
1) por decreto;
2) por lei complementar;
3) por lei oramentria;
4) por lei ordinria;
5) pela Constituio Federal ou Estadual conforme o caso.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4 A arrecadao e a fiscalizao tributria devem obedecer totalmente
vinculao com a legislao especifica. Isto quer dizer:
1) o tributo s pode ser cobrado por autorizao oramentria;
2) o tributo no corresponde a qualquer contraprestao especfica
por parte do Estado;
3) o tributo cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada;
4) o tributo no pode ser cobrado sem que uma lei, anterior ao oramento
anual, fixe as alquotas que vigoraro para o exerccio seguinte;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 A valorizao imobiliria da propriedade privada, decorrente de obra
pblica fato gerador de:
1) imposto territorial urbano;
2) contribuio de melhoria;
3) taxa imobiliria;
4) imposto territorial rural ou urbano, conforme a localizao do
imvel;
5) nenhuma das anteriores.
Vide CF.
7 O Estado mantm servio regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo
das pessoas l domiciliadas, por esse servio:
1) taxa ou imposto, conforme o caso;
2) contribuio de melhoria, uma vez que ir valorizar os imveis;
3) imposto sobre servios de qualquer natureza;
4) taxa de servio;
5) imposto predial e territorial urbano.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Em um terreno ser construdo um edifcio. A Prefeitura, diante da
planta e do memorial descritivo, verifica se a construo obedecer s
normas tcnicas vigentes e no oferecer perigo s posturas municipais,
segurana, higiene e s ento expedir o respectivo alvar ou
licena de construo. Essa atividade exercida pela Prefeitura, que
lhe permite cobrar o tributo taxa exercida por meio de:
1) atividade fiscal;
2) poder de polcia;
3) poder tributante;
4) poder discricionrio;
5) poder harmnico municipal.
Vide doutrina.
10 Decorre da legislao tributria, seu objeto so as prestaes positivas
ou negativas, no interesse da arrecadao ou da fiscalizao. Tratase da obrigao tributria:
1) propriamente dita;
2) acessria;
3) principal;
4) especfica e legal;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
13 Gabarito: 14; 24; 34; 43; 52; 64; 74; 84; 92; 102.
14
1 O objeto da obrigao acessria :
1) prestao positiva, somente por determinao da lei;
2) prestao positiva ou negativa prevista na legislao tributria;
3) prestao de interesse do contribuinte;
4) prestao negativa;
5) prestao de interesse recproco.
Vide doutrina.
2 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria
pode ser:
1) contribuinte ou responsvel, sujeito passivo;
2) responsvel ou sujeito ativo;
3) sujeito ativo, contribuinte de direito ou responsvel;
4) titular do crdito tributrio;
5) devedor tributrio, caso se trate de taxa.
Vide doutrina.
3 Pela simples inobservncia (no cumprimento), a obrigao tributria
acessria:
1) retira ao contribuinte o seu direito de defesa;
2) transforma-se em tributo;
3) prescreve se no houver dolo, fraude ou simulao;
4) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade
pecuniria;
5) entra em decadncia imediatamente.
Vide doutrina.
4 Uma relao jurdica entre o Estado, e outra pessoa, (fsica ou jurdica)
pela qual, em virtude da ocorrncia de um fato ou situao jurdica,
prevista em lei, o credor tem o direito de exigir do devedor uma
prestao de dar, fazer ou no fazer. Essa definio aplica-se :
1)
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional estabelece que o domiclio tributrio
de livre eleio pelo sujeito passivo:
1) na falta de eleio, pelo contribuinte, o domiclio das pessoas naturais
a sua residncia habitual, ou, sendo incerta ou desconhecida,
o centro habitual de sua atividade;
2) o domiclio das pessoas jurdicas de direito privado o lugar de sua
sede, ou, em relao aos atos ou fatos que deram origem obrigao
o da matriz;
3) o domiclio das pessoas jurdicas de direito pblico qualquer de
suas reparties no territrio da entidade tributante;
4) somente a primeira e a terceira esto certas;
5) todas esto certas.
Vide doutrina.
8 A sada, do territrio nacional, de produtos nacionais ou nacionalizados
fato gerador do tributo:
1) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
2) taxa de servios de exportao;
3) nico sobre a exportao;
4) imposto sobre a exportao;
5) contribuies para exportao.
Vide doutrina.
10 A entrada, no territrio nacional, de produtos industrializados estrangeiros,
constitui fato gerador do imposto:
1)
2)
3)
4)
5)
14 Gabarito: 1 2; 21; 34; 44; 52; 64; 73; 84; 95; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 57
15
1 A retificao da declarao, por iniciativa do contribuinte:
1) s possvel aps haver notificado o lanamento;
2) quando vise a reduzir ou excluir tributo s admissvel se o erro
tiver sido de boa-f;
3) quando vise a reduzir ou a excluir tributo, s admissvel mediante
comprovao do erro em que se funde e antes de notificado o
lanamento;
4) sempre possvel, desde que comprovado o erro e no tenha ocorrido
dolo, fraude ou simulao;
5) apenas a 3 esta errada.
Vide doutrina.
2 O denominado autolanamento que depender de homologao
posterior, ocorre quando:
1) a autoridade administrativa, a seu critrio autorizar;
2) a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento
sem prvio exame da autoridade administrativa;
3) a autoridade administrativa deixar de efetuar, em tempo, o lanamento
ex officio;
4) o sujeito passivo descobrir que o lanamento anterior foi indevido;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
3 O prazo para efetuar o lanamento denomina-se prazo de:
1) extino do crdito tributrio;
2) constituio da obrigao tributria;
3) decadncia;
4) prescrio;
5) apenas a 2 est errada.
Vide doutrina.
4 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito
tributrio dar-se-o aps cinco anos se:
1) a lei no fixar prazo para a homologao;
2) no tiver havido dolo, fraude ou simulao;
3) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fiscalizao;
4) a 1 e 2 so corretas;
5) mesmo se a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao.
Vide doutrina.
5 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estaremos
diante de lanamento:
1) por arbitramento;
2) por declarao;
3) por homologao;
4) de ofcio;
5) por destinao.
Vide doutrina.
6 Entre as funes do lanamento est a de:
1) verificar a ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria acessria;
2) notificar o sujeito passivo;
3) determinar a matria tributvel;
4) evitar a prescrio do crdito tributrio;
5) notificar o sujeito ativo.
Vide doutrina.
7 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s poder
ser alterado em virtude de:
1) recurso de ofcio do sujeito passivo;
2) impugnao do sujeito ativo;
3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa quando a lei determinar;
4) prescrio;
5) decadncia, aps decorridos 5 anos.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Se a legislao atribuir ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento
do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa,
teremos o chamado:
1) lanamento ex-officio;
2) lanamento misto;
3) lanamento por homologao;
4) lanamento direto;
5) lanamento por declarao.
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio constitudo pelo (a):
1) declarao de rendimentos;
2) lanamento;
3) termo de inscrio na divida ativa;
4) pelo fato gerador da obrigao principal;
5) pela obrigao de pagar.
Vide doutrina.
15 Gabarito: 13; 22; 33; 44; 54; 63; 73; 82; 93; 102.
16
1 No Direito Tributrio o titular da competncia sempre:
1) o contribuinte de direito;
2) uma pessoa jurdica de Direito Pblico;
3) o sujeito passivo;
4) uma pessoa fsica ou jurdica;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
2 O tributo no restituvel cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade relativa ao contribuinte,
denomina-se:
1) imposto;
2) taxas;
3) contribuies de melhoria;
4) emprstimos compulsrios.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
3 O tributo no restituvel cuja obrigao principal pode ser decorrente
do exerccio do poder de polcia denomina-se:
1) imposto;
2) taxas;
3) contribuies de melhoria;
4) emprstimos compulsrios.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
4 O tributo no restituvel cobrado em funo da utilizao, efetiva ou
potencial, de um servio pblico, colocado ou posto disposio do
contribuinte, denomina-se:
1) imposto;
2) taxa;
3) contribuies de melhoria;
4) emprstimos compulsrios.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 O sujeito passivo da obrigao principal em decorrncia de sua relao
direta com o fato gerador do tributo cognominado:
1) exator;
2) responsvel;
3) contribuinte;
4) coletor;
5) autoridade pblica.
Vide doutrina.
7 O sistema tributrio regido pela Constituio Federal e pelo disposto
nas leis complementares, em resolues do Senado e nos limites das
respectivas competncias em leis federais, nas Constituies e leis
estaduais e em leis municipais, dito:
1) federal;
2) municipal;
3) estadual;
4) nacional;
5) da Unio.
Vide doutrina.
8 A situao definida em lei como necessria e suficiente a sua ocorrncia
:
1) tributo;
2) o fato gerador da obrigao tributria principal;
3) a prestao pecuniria compulsria;
4) o efeito da obrigao tributria;
5) crdito tributrio.
Vide doutrina.
9 A imunidade tributria:
1) determinada pelo Poder Executivo;
2) determinada pelo legislador comum;
3) deriva de um preceito constitucional do Congresso Nacional;
4) prerrogativa exclusiva dos membros do Congresso Nacional;
5) deriva de um preceito constitucional.
Vide doutrina.
10 O imposto sobre a propriedade territorial rural da competncia
exclusiva:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) dos Territrios;
5) das pessoas jurdicas.
Vide doutrina.
16 Gabarito: 12; 21; 32; 42; 54; 63; 74; 82; 95; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 63
17
1 O imposto que incide sobre operaes financeiras da competncia
exclusiva:
1) dos Municpios;
2) dos Estados;
3) da Unio;
4) dos Municpios, dos Estados e da Unio;
5) do Distrito Federal.
Vide doutrina.
4 O objeto da obrigao tributria acessria ser sempre:
1)
2)
3)
4)
5)
uma
uma
uma
uma
uma
prestao
prestao
prestao
prestao
prestao
pecuniria;
positiva;
negativa;
positiva ou negativa;
de pagar
Vide doutrina.
5 Assinale a nica alternativa no correta:
1) a Constituio no cria tributos, limitando-se a estipular a competncia
para institu-los;
2) por ser de competncia tributria comum, as taxas podem ser
cobradas pela Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios;
3) tendo em vista o fato gerador da contribuio de melhoria, ela
pode ser cobrada cumulativamente pela Unio, Estados e Municpios;
4) defeso Unio instituir imposto sobre os servios de transportes
e comunicaes, por ser privativo dos Municpios o imposto sobre
servios de qualquer natureza;
5) o IPI um imposto da Unio.
Vide doutrina.
6 Assinale a nica alternativa correta de acordo com o Cdigo Tributrio
Nacional:
1) contribuinte a fonte pagadora de rendimento tributvel, que, por
fora de lei, retenha e recolha o imposto retido;
2) pessoa obrigada s prestaes que constituam o objeto da obrigao
tributria acessria, por expressa disposio legal, d-se o
nome de responsvel;
3) salvo disposio de lei em contrrio, nenhuma conveno entre
particulares pode ser oposta ao Fisco com o objetivo de alterar a
definio legal do sujeito passivo;
4) contribuinte o sujeito passivo cuja obrigao decorre de disposio
expressa de lei, independentemente de manter relao pessoal
e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador da
obrigao tributria;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 O Cdigo Tributrio Nacional prev uma de efeitos do fato
gerador. Entre os efeitos expressamente previstos no Cdigo Tributrio
Nacional, no figura a:
1) determinao do sujeito passivo;
2) classificao dos impostos em diretos e indiretos;
3) responsabilidade de terceiro pelo crdito tributrio do contribuinte;
4) determinao da natureza jurdica especfica do tributo;
5) determinao do sujeito ativo.
Vide doutrina.
17 Gabarito: 13; 23; 34; 43; 54; 63; 71; 85; 93; 102.
18
1 Das proposies abaixo, assinale a que melhor define imposto, dentro
da sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional:
1) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao vinculada a uma atividade estatal especfica, relativa ao
contribuinte;
2) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador uma
situao independente de qualquer atividade estatal especfica, relativa
ao contribuinte;
3) imposto toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato
ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada, cuja obrigao tem por fato gerador
uma situao independente de qualquer atividade estatal, relativa
ao contribuinte;
4) nenhuma das proposies est correta;
5) as respostas 2 e 3 esto corretas.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4 Somente em uma das hipteses abaixo a Unio pode instituir emprstimos
compulsrios; assinale-a:
1) situao econmica de extrema gravidade;
2) iminncia de revoluo interna, com graves conseqncias nas finanas
do Pas;
3) situao financeira difcil;
4) conjuntura que exija a absoro temporria de poder aquisitivo;
5) para atender despesas extraordinrias decorrentes de calamidade
pblica.
Vide doutrina.
8 Salvo disposio em contrrio, os convnios que entre si celebrem a
Unio, os Estados, Distrito Federal e os Municpios, entram em vigor:
1) no primeiro dia til do ano seguinte ao em que foi celebrado;
2) na data da sua publicao;
Vide doutrina.
9 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito:
1) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa,
excluda a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos
interpretados;
2) em qualquer caso, quando seja expressamente interpretativa, includa
a aplicao de penalidades infrao dos dispositivos interpretados;
3) em qualquer caso, desde que seja interpretativa;
4) quando o fato gerador for futuro;
5) quando o fato gerador for pendente.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
18 Gabarito: 12; 21; 35; 45; 51; 62; 73; 84; 91; 102.
19
1 Se uma lei que instituiu o imposto sobre operaes de crdito, cmbio
e seguro ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, for publicada no
dia 29 de outubro, entrar em vigor:
1) em qualquer data, a critrio da autoridade fiscalizadora daquele
imposto;
2) depois de ratificada a sua incluso no oramento financeiro da
Unio;
3) quarenta dias aps sua publicao, se esta for efetuada no Dirio
Oficial da Unio;
4) ao iniciar o exerccio financeiro seguinte;
5) na data estabelecida no seu texto.
Vide LICC.
2 Segundo a Constituio Federal, (so) competente(s) para instituir(
em) o imposto sobre a propriedade territorial rural:
1) os Estados e Territrios;
2) os Municpios e Estados;
3) a Unio, qualquer que seja o Municpio de situao do imvel;
4) a Unio e Municpios;
5) a Unio somente se o Municpio estiver num dos Territrios Federais.
5) a decadncia.
Vide doutrina.
5 Interrompe-se a prescrio da ao para cobrana do crdito tributrio:
1) a partir da data da deciso administrativa definitiva;
2) aps a deciso judicial definitivamente passada em julgado;
3) a partir da data da deciso administrativa definitiva, desde que de
segunda instncia;
4) por qualquer ato inequvoco ainda que extrajudicial que importe
em reconhecimento do dbito pelo devedor;
5) pela homologao do lanamento regularmente efetuado.
Vide doutrina.
6 Se a legislao tributria no dispuser a respeito, o pagamento do
crdito tributrio ser efetuado:
1) em qualquer repartio do territrio nacional, escolhida pelo sujeito
passivo;
2) na repartio competente do domiclio do sujeito passivo;
3) somente na repartio do local e desde que prxima da localidade
onde ocorreu o fato gerador;
4) em qualquer repartio fiscal, federal, estadual ou municipal, desde
que esta esteja situada no domiclio do sujeito passivo;
5) em um dos estabelecimentos bancrios da rede oficial, quer federal
ou estadual.
Vide doutrina.
7 A ao para a cobrana do crdito tributrio ter a sua prescrio interrompida:
1) pela citao pessoal feita ao devedor;
2) pelo protesto judicial;
3) por qualquer ato judicial que constitua em mora o devedor;
4) por qualquer ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe
em reconhecimento do dbito pelo devedor;
5) todas as alternativas esto corretas.
Vide doutrina.
8 uma modalidade de excluso do crdito tributrio:
1) a compensao;
2) a iseno;
3) a prescrio e a decadncia;
4) o depsito do seu montante integral;
5) a converso do depsito em renda.
Vide doutrina.
9 O crdito tributrio decorre:
1) do fato gerador e pela inscrio do mesmo como divida ativa, de
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio pode ser considerado como regularmente constitudo:
1) em decorrncia do fato gerador da obrigao principal;
2) em decorrncia da obrigao acessria;
3) em decorrncia da obrigao principal e acessria;
4) atravs do lanamento;
5) pela deciso administrativa da jurisdio local do sujeito passivo.
Vide doutrina.
19 Gabarito: 15; 23; 33; 44; 54; 62; 75; 82; 94; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 73
20
1 Assinale o imposto cuja competncia da Unio:
1) imposto sobre a propriedade territorial rural;
2) imposto sobre a propriedade territorial urbana;
3) imposto sobre a propriedade predial urbana;
4) imposto sobre a transmisso inter-vivos;
5) imposto sobre a circulao de mercadorias
Vide doutrina.
4 O fato gerador do imposto sobre produtos industrializados :
1) sua sada do estabelecimento industrial, somente;
2) o seu desembarao aduaneiro, quando de procedncia estrangeira;
3) a sua sada do estabelecimento industrial ou quem a lei a ele equiparar;
4) a sua arrematao, quando apreendido ou abandonado e levado a
leilo;
5) as proposies 2, 3 so corretas.
Vide doutrina.
5 O crdito tributrio poder ser pago por:
1)
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
9 Instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional,
ou que importe distino ou preferncia em favor de determinado
Estado ou Municpio, vedado:
1) Unio;
2) Unio e Distrito Federal;
3) Unio e Municpios;
4) aos Estados e Municpios;
5) aos Estados e Distrito Federal.
Vide doutrina.
20 Gabarito: 11; 24; 35; 45; 55; 65; 75; 85; 91; 103.
21
1 O fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural :
1) apenas a propriedade e o domnio til de imvel localizado fora da
zona urbana do Municpio;
2) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza,
como definido na lei civil, localizado na zona urbana do Municpio;
3) a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel por natureza,
como definido na lei civil, e desde que localizado fora da zona
urbana do Municpio;
4) apenas a propriedade de imvel localizado fora da zona urbana do
Municpio;
5) a propriedade de bens mveis.
Vide doutrina.
3 No haver incidncia do imposto sobre a transmisso de bens imveis
quando:
1) efetuada para sua incorporao ao patrimnio de pessoa jurdica
em realizao de capital nela subscrito;
2) decorrente da incorporao de uma pessoa jurdica por outra ou
com outra;
3) decorrente de fuso de pessoa jurdica;
4) decorrente de ciso de pessoa jurdica;
5) todas as alternativas esto corretas.
Vide doutrina.
6 A atividade da Administrao Pblica que, limitando ou disciplinando
direito, interesse ou liberdade, regula a prtica de ato ou absteno
de fato, em razo de interesses pblicos diversos, pode ser considerado
como:
1) poder de poltica;
2) poder pblico;
3) poder poltico-econmico;
4) poder de polcia;
5) poder de arbtrio.
Vide doutrina.
8 O Governador do Estado do Rio de Janeiro decretou a majorao do
ICMS. Seu ato :
1) inconstitucional pois fere o princpio da legalidade;
2) ilegal pois fere o princpio da legalidade;
9 Em que data uma lei federal que trata sobre o aumento do ITR entrar
em vigor, j que foi remetida ao Dirio Oficial em 18/12/89, publicada
em 20/12/89 e seu artigo 32 determinava que tal lei entraria em
vigor na data da sua publicao?
1) 20/12/89;
2) 31/12/89;
3) 01/01/90;
4) 18/12/89;
5) 01/01/89.
Vide LICC.
10 Uma lei municipal que extingue uma iseno concedida a uma fbrica
de aparelhos eletrnicos, foi publicada no Dirio Oficial de 01/04/89.
Seu art. 5 determina que face ao interesse social, esta lei entraria em
vigor no dia 05/04/89. Quando tal lei, realmente, entrar em vigor?
1) 01/01/90;
2) 05/04/89;
3) 01/04/89;
4) 15/05/89;
5) 31/12/89.
Vide LICC.
21 Gabarito: 13; 25; 35; 43; 51; 64; 71; 81; 93; 101.
22
1 A resposta acima justificada pela necessidade de, nos casos de
extino ou reduo de isenes, observar-se o princpio da:
1) capacidade contributiva;
2) anterioridade pblica;
3) vacatio legis;
4) supremacia do interesse;
5) uniformidade dos tributos.
Vide doutrina.
2 Se no corpo da lei no h uma data marcada para o trmino de sua
vigncia, ela vigora at ser .......... por outra.
1) revogada;
2) remarcada;
3) repristinada;
4) abolida;
5) reabilitada.
Vide doutrina.
3 O Ministro da Fazenda, atravs de um ato administrativo, determinou
que aps 15/07/89 a alquota de IRPF seria nica e de 30%. Tal ato
foi publicado no Dirio Oficial de 20/06/89. Voc entende ser tal ato
inconstitucional por ferir o princpio da:
1) anterioridade;
2) capacidade contributiva;
3) legalidade;
4) reserva legal;
5) todas as anteriores.
Vide doutrina.
Vide LICC.
5 Uma lei municipal pode passar a ter vigncia fora dos limites de seu
territrio pelo fenmeno da:
1) abrogao;
2) derrogao;
3) revogao;
4) extraterritorialidade;
5) legalidade.
Vide doutrina.
6 So exemplos de mtodos de interpretao:
1) histrico, teleolgico;
2) gramatical, eqidade;
3) literal, analogia;
4) equidade, histrico;
5) equidade, sistemtico.
Vide doutrina.
7 So exemplos de mtodos de integrao:
1) princpios gerais de Direito Tributrio e gramatical;
2) eqidade, analogia;
3) princpios gerais de Direito Pblico e histrico;
4) sistemtico, literal;
5) equidade, histrico.
Vide doutrina.
8 O Direito Tributrio ramo do:
1) Direito Penal;
2) Direito Civil;
3) Direito Financeiro;
4) Direito Fiscal;
5) Direito Eleitoral.
Vide doutrina.
9 So tributos vinculados:
1) impostos e taxas;
2) taxas e contribuies de melhoria;
3) contribuies de melhoria, taxas e impostos;
4) impostos e contribuies de melhoria;
5) contribuies sociais e taxas.
Vide doutrina.
10 So tipos de impostos sobre o patrimnio e a renda:
1) IE/IPTU/ICMS/IPVA;
2) IRPF/II/ISS/ITD;
3) IE/IPI/ICMS/IR;
4) IPTU/IR/ITBI/ITR;
5) IGF/IPI/ICMS/IPVA.
Vide doutrina.
22 Gabarito: 12; 21; 35; 41; 54; 61; 72; 83; 92; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 83
23
1 So impostos de competncia da Unio:
1) ITR e IPI;
2) ICMS e IPTU;
3) ISS e II;
4) IE e ITBI;
5) ICMS e IPVA.
Vide doutrina.
4 So elementos do tributo:
1) compulsoriedade e legalidade;
2) compulsoriedade e discricionariedade;
3) discricionariedade e legalidade;
4) atividade vinculada da administrao e competncia;
5) parafiscalidade e competncia.
Vide doutrina.
5 Podemos definir sistema tributrio como:
1) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de
regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo
pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal
conferiu competncia tributria;
2) totalidade dos impostos arrecadados no Pas e conjunto de regras
jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo pelos
diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio Federal conferiu
competncia tributria;
3) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e no exterior e todo o
conjunto de regras sociais que disciplinam o exerccio do poder
impositivo pelos diversos rgos pblicos, aos quais a Constituio
Federal, conferiu competncia tributria;
4) totalidade dos tributos arrecadados no Pas e todo o conjunto de
regras jurdicas que disciplinam o exerccio do poder impositivo
pelos diversos rgos pblicos, aos quais a lei complementar constitucional
conferiu competncia tributria;
5) o poder do Estado de tributar.
Vide doutrina.
6 A natureza jurdica do lanamento tributrio de:
1) uma atividade administrativa plenamente vinculada;
2) uma atividade administrativa discricionria;
3) uma atividade legislativa pblica;
4) uma atividade legislativa privada;
5) uma atividade exclusiva discricionria do Poder Executivo.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
8 Conforme a Constituio Federal, facultado ao ... estabelecer
alquotas mnimas relativas ao ICMS.
1) Congresso Nacional;
2) Governador do Estado;
3) Presidente da Repblica;
4) Senado Federal;
5) Presidente da Assemblia Legislativa.
Vide doutrina.
10 O adicional de Imposto de Renda a ser pago por pessoas fsicas ou
jurdicas sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital, tem sua
alquota fixada pela Constituio Federal em:
1) 5% (cinco por cento);
2) 3% (trs por cento);
3) no mnimo 5% (cinco por cento);
4) no mximo 5% (cinco por cento);
5) no mximo 3% (trs por cento).
23 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 51; 65; 71; 84; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 87
24
1 A relao jurdico-tributria que se instaura entre o Estado e o contribuinte
:
1) inconstitucional;
2) polmica;
3) ilegtima;
4) obrigacional.
Vide doutrina.
2 Ao poder jurdico pelo qual uma pessoa com base na lei ou em contrato,
pode exigir de outra ou de um grupo de pessoas o cumprimento
de uma prestao possvel, licita, determinvel e possuindo expresso
econmica, chamamos de:
1) discricionariedade;
2) obrigao;
3) coao;
4) imputao ao pagamento.
Vide doutrina.
3 ... a obrigao, quando o sujeito passivo tem o de dar ou fazer
alguma coisa.
1) ilegtima;
2) proibida;
3) positiva;
4) negativa.
Vide doutrina.
4 ... a obrigao, quando importa numa absteno da prtica de um
ato.
1) negativa;
2) positiva;
3) ilegal;
4) solidria.
Vide doutrina.
5 A relao tributria de natureza obrigacional porque:
I O Estado tem o poder jurdico de exigir do contribuinte o pagamento
do tributo criado por lei.
II O Estado uma das partes deste contrato fiscal.
III A lei assim determina.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a III esto corretas;
4) A II e a III esto corretas.
Vide doutrina.
6 ... so as(os) que incidem numa manifestao objetiva e isolada de
riqueza ou capacidade contributiva, sem levar em conta as condies
pessoais do contribuinte.
1) Contribuies de melhoria;
2) Impostos reais;
3) Tributos;
4) Impostos extraordinrios.
Vide doutrina.
7 So elementos da obrigao tributria:
I Sujeito ativo e passivo.
II Causa.
III Objeto.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II a nica correta;
3) Todas esto corretas;
4) A III est incorreta.
Vide doutrina.
8 A pessoa jurdica de direito pblico competente para instituir e exigir
tributos, denominamos:
1) sujeito ativo da obrigao tributria;
2) sujeito passivo da obrigao tributria;
3) responsvel;
4) arrecadador legal.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 O objeto da obrigao tributria :
I apenas o cumprimento de uma prestao positiva.
II apenas o cumprimento de uma prestao negativa determinada
por lei.
III o cumprimento de uma prestao positiva ou negativa determinada
por lei.
1) Apenas a III est correta;
2) A I e a II esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
24 Gabarito: 14; 22; 33; 41; 53; 62; 71; 81; 92; 101.
25
1 A obrigao tributria tem como causa:
1) resoluo do Senado Federal;
2) decreto;
3) lei;
4) crdito tributrio.
Vide doutrina.
2 A natureza da obrigao tributria :
1) privada;
2) pblica;
3) indenizatria;
4) discricionria.
Vide doutrina.
3 A obrigao tributria principal verdadeira:
1) obrigao de dar;
2) obrigao de no fazer;
3) obrigao de fazer;
4) penalidade pecuniria.
Vide doutrina.
4 A obrigao tributria acessria verdadeira:
1) obrigao de dar;
2) obrigao de fazer ou no alguma coisa;
3) obrigao de pagar;
4) penalidade.
Vide doutrina.
5 A no observncia da obrigao acessria faz com que a mesma se
converta em:
1) obrigao principal relativamente penalidade pecuniria;
2) taxa;
3) contribuio de melhoria;
4) crdito tributrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 A obrigao tributria principal resulta do(a)... s se concretizando
com o(a) ...
1) fato gerador/lei;
2) lanamento/extino do crdito tributrio;
3) crdito tributrio/pagamento do crdito tributrio;
4) lei/fato gerador.
Vide doutrina.
8 A obrigao tributria torna-se exigvel com o(a):
1) fato gerador;
2) lei;
3) obrigao acessria;
4) lanamento.
Vide doutrina.
9 A obrigao tributria passa por trs fase distintas. Enumere-as:
( ) O fato gerador.
( ) O lanamento.
( ) A lei.
1) 3 1 2;
2) 2 3 1;
3) 1 2 3;
4) 2 1 3.
Vide doutrina.
10 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o fato gerador pode ser:
I da obrigao principal.
II da obrigao acessria.
III do crdito tributrio.
1) A I e a II esto corretas;
2) A I e a III esto incorretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a II esto incorretas.
Vide doutrina.
25 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 62; 74; 82; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 93
26
1 A clusula que subordina o efeito do ato jurdico a um evento futuro e
incerto, denomina-se:
1) termo;
2) arras;
3) condio;
4) parafiscal.
Vide doutrina.
2 A condio ... quando a eficcia do ato fica pendente do seu
implemento.
1) resolutria;
2) suspensiva;
3) constitutiva;
4) declaratria.
Vide doutrina.
3 A condio ... quando, ocorrendo o evento futuro e incerto, o ato
jurdico cessa de ter eficcia.
1) resolutria;
2) suspensiva;
3) ilcita;
4) ilegal.
Vide doutrina.
4 Quando A promete vender sua casa a B, se este casar com C, podemos
dizer que existe uma condio:
1) resolutria;
2) ilegal;
3) ilcita;
4) suspensiva.
Vide doutrina.
5 Quando Joo d em comodato seu imvel a favor de Pedro, enquanto
este estiver residindo em So Paulo, um caso em que ocorre uma
condio:
1) suspensiva;
2) ilegal;
3) resolutria;
4) inconstitucional.
Vide doutrina.
6 Quanto aos atos ou negcios jurdicos condicionais, pode-se dizer:
I so tratados no Cdigo Tributrio Nacional.
II somente a situao jurdica pode estar sujeita a condio.
III reputam-se perfeitos e acabados desde o momento de seu implemento,
sendo suspensiva a condio.
1) Todas as alternativas esto corretas;
2) A I e a II esto incorretas;
3) A I e a III so as nicas corretas;
4) A II e a nica correta.
Vide doutrina.
7 Os fatos geradores que ocorrem num momento dado de tempo e que,
cada vez que surgem, do lugar a uma relao obrigacional tributria
autnoma, denominam-se:
1) complexivos;
2) instantneos;
3) peridicos;
4) de formao sucessiva.
Vide doutrina.
8 ... so os fatos geradores cujo ciclo de formao se completa dentro
de um determinado perodo de tempo e que consistem num conjunto
de fatos, circunstncias ou acontecimentos globalmente considerados:
1) Instantneo;
2) Ilegais;
3) Anormais;
4) Peridicos e complexivos.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Sendo o fato gerador... aplicar-se-lhe- a legislao vigente poca
em que se completar o ciclo de sua formao.
1) ineficaz;
2) incompleto;
3) por perodo certo de tempo;
4) instantneo.
Vide doutrina.
26 Gabarito: 13; 22; 31; 44; 53; 61; 72; 84; 91; 103.
27
1 So elementos do fato gerador:
1) objetivo e temporal;
2) subjetivo e valorativo;
3) espacial;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
2 A pessoa fsica ou jurdica obrigada, por lei, ao cumprimento da prestao
tributria, principal ou acessria, esteja ou no em relao direta
e pessoal com a situao que constitui o respectivo fato gerador,
denomina-se:
1) sujeito ativo;
2) arrecadador legal;
3) sujeito passivo;
4) agente fiscal.
Vide doutrina.
3 A pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria
o(a):
1) sujeito passivo da obrigao principal;
2) sujeito ativo da obrigao principal;
3) sujeito ativo da obrigao acessria;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
4 O sujeito passivo que tenha relao pessoal direta com a situao que
constitua o respectivo fato gerador, chama-se:
1) responsvel;
2) contribuinte;
3) sujeito ativo;
4) agente fiscal.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Sobre contribuinte, pode-se dizer:
I aquele que tem relao pessoal e direta com a situao que se
caracteriza o fato gerador.
II o sujeito passivo indireto.
III Sua responsabilidade originria.
1) A I e a II esto corretas;
2) A I e a III esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I a nica correta.
Vide doutrina.
7 Sobre responsvel, pode-se dizer:
I no tem relao pessoal e direta com a situao que constitua fato
gerador.
II sua responsabilidade derivada.
III a obrigao do pagamento do tributo lhe cometida pelo legislador,
visando facilitar a fiscalizao e arrecadao do tributo.
1) Todas esto corretas;
2) A I e a II esto incorretas;
3) A I e a III esto incorretas;
4) A II e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
8 A pessoa, contribuinte ou no, natural ou jurdica, de direito privado
ou pblico, obrigada pela legislao tributria a cumprir as prestaes
positivas ou negativas nela previstas, no interesse da fiscalizao ou
arrecadao dos tributos, por corresponderem a verdadeiros deveres,
ou instrumentos formais, denomina-se:
1) sujeito passivo da obrigao acessria;
2) sujeito passivo da obrigao principal;
3) sujeito ativo da obrigao tributria;
4) sujeito ativo da obrigao acessria.
Vide doutrina.
9 Marque a alternativa incorreta:
1) Tm capacidade de assumir obrigaes tributrias as pessoas que,
pelo direito privado, sejam incapazes, por si, de praticar atos jurdicos;
2) Interessa ao Direito Tributrio o aspecto econmico, a relao
econmica subjacente existente na situao tributria;
3) O Distrito Federal e os Estados no divididos em Municpios no
tm competncia tributria estadual e municipal;
4) Existem alguns organismos internacionais que so dotados de poder
tributrio e que so sujeitos ativos da obrigao fiscal em decorrncia
do exerccio de tal poder.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
27 Gabarito: 14; 23; 33; 42; 51; 62; 71; 82; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 99
28
1 O Cdigo Tributrio Nacional distingue duas modalidades de sujeio
passiva indireta:
1) comum e complexa;
2) transferncia e simples;
3) transferncia e substituio;
4) substituio e comum.
Vide doutrina.
2 A sujeio... se d quando a obrigao tributria, depois de ter surgido
contra uma pessoa determinada, transfere, em virtude de um fato
posterior, para pessoa diferente.
1) ativa indireta por transferncia;
2) passiva direta por substituio;
3) ativa direta por substituio;
4) passiva indireta por transferncia.
Vide doutrina.
3 So modalidades da transferncia:
1) solidariedade;
2) sucesso;
3) responsabilidade de terceiros;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
4 Quando duas ou mais pessoas so simultaneamente obrigadas pela
mesma obrigao, ocorre o(a):
1) solidariedade;
2) substituio;
3) sucesso;
4) responsabilidade.
Vide doutrina.
5 Quando a obrigao tributria se transfere para devedor em virtude
do desaparecimento do devedor original, por morte ou por venda do
imvel ou do estabelecimento tributado, estamos diante do(a):
1) solidariedade;
2) sucesso;
3) substituio;
4) responsabilidade.
Vide doutrina.
6 Quando a lei responsabiliza outra pessoa pelo pagamento do tributo,
Vide doutrina.
7 A sujeio passiva por... se verifica quando, em virtude de uma disposio
expressa de lei, a obrigao tributria surge desde logo contra
uma pessoa diferente daquela que esteja em relao econmica com a
situao tributria, pelo que a prpria lei que substitui o sujeito
passivo por outro indireto.
1) transferncia;
3) sucesso;
2) responsabilidade;
4) substituio.
Vide doutrina.
8 A dispensa por lei do pagamento do tributo devido, sendo uma forma
de excluso de crdito tributrio, denomina-se:
1) anistia;
2) iseno;
3) moratria;
4) remisso.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 O(a)... significa perdo da divida tributria, que poder exonerar
todos os obrigados ou apenas os devedores solidrios que forem pessoalmente
por ela beneficiados, e neste caso os demais continuaro a
responder pelo valor da obrigao que sobejar.
1) remio;
2) remisso;
3) anistia;
4) iseno.
Vide doutrina.
28 Gabarito: 13; 24; 34; 41; 52; 64; 74; 82; 93; 102.
29
1 Marque a alternativa incorreta:
1) o Cdigo Tributrio afastou a possibilidade do devedor solidrio
invocar a seu favor o benefcio de ordem;
2) pode o Fisco agir contra qualquer dos devedores solidrios para
exigir o pagamento do tributo;
3) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos
demais;
4) a solidariedade de direito existe entre contribuinte e responsvel.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
3 No tendo o Cdigo Tributrio Nacional definido solidariedade,
entende-se que adotou o conceito:
1) do Cdigo Civil;
2) do Direito do Trabalho;
3) do Direito Internacional;
4) do Direito Financeiro.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
5 Analise e responda:
I s h transferncia na solidariedade legal, no na de direito;
II h solidariedade no Direito Tributrio quanto obrigao acessria;
III Os princpios gerais de Direito Privado utilizam-se para pesquisa
da definio, do contedo e do alcance de seus institudos, conceitos
e formas, mas no para a definio dos respectivos efeitos tributrios.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A I e a III esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
6 H solidariedade..., quando existe uma pluralidade de pessoas com
interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao
principal.
1) de fato;
2) de direito;
3) ilegal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
7 A... resulta de determinao expressa de lei, pelo que uma pessoa,
mesmo que no tenha tido um interesse comum na situao que constitui
o fato gerador da obrigao tributria, pode vir a responder solidariamente
com sujeito passivo direto pelo pagamento do tributo.
1) solidariedade de fato;
2) substituio;
3) sucesso;
4) solidariedade de direito.
Vide doutrina.
8 A interrupo da prescrio, em favor ou contra um dos obrigados:
I favorece ou prejudica aos demais;
II favorece apenas um dos obrigados;
III sempre prejudica aos demais.
1) A I e a II esto corretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a III esto incorretas;
4) A II a nica incorreta.
Vide doutrina.
9 Ocorrendo a prescrio:
1) exclui-se o crdito tributrio;
2) suspende-se o crdito tributrio;
3) no se extingue o crdito tributrio;
4) extingue-se o crdito tributrio.
Vide doutrina.
10 Somente por..., pode ser atribuda a responsabilidade tributria a outra
pessoa que no seja o sujeito passivo direto.
1) decreto;
2) lei;
3) resoluo do Senado Federal;
4) decreto do Legislativo.
Vide doutrina.
29 Gabarito: 13; 21; 31; 42; 51; 61; 74; 82; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 105
30
1 O(a)... se verifica no s em relao s dividas fiscais do contribuinte
anteriores sucesso, como tambm s que vierem a ser apuradas ou
lanadas aps a sucesso, mas resultem de fato gerador ocorrido anteriormente
sucesso.
1) responsabilidade do terceiro por sucesso;
2) substituio;
3) solidariedade;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
2 O(a):... consiste na formalizao da relao jurdico-tributria, possibilitando
ao Fisco, como sujeito ativo, exigir do particular, contribuinte
ou responsvel, como sujeito passivo, o cumprimento da obrigao
tributria principal da qual decorre.
1) obrigao acessria;
2) fato gerador;
3) lanamento;
4) crdito tributrio.
Vide doutrina.
3 Sobre a obrigao tributria, pode-se dizer:
I autnoma do crdito tributrio.
II ocorre em momento distinto do crdito tributrio.
III ocorre obrigatoriamente, junto com o crdito tributrio.
1) A I e a III esto incorretas;
2) A I e a III esto corretas;
3) A I e a II esto corretas;
4) A II a nica incorreta.
Vide doutrina.
4 O crdito tributrio regularmente constitudo pelo(a):
1) lanamento;
2) obrigao tributria acessria;
3) lei;
4) fato gerador.
Vide doutrina.
5 O crdito tributrio somente se modifica ou tem sua exigibilidade
suspensa ou excluda:
I nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional.
II por ordem do Ministro da Fazenda.
III a critrio da autoridade que efetuar o lanamento do mesmo.
1) A I e a II esto corretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a III esto corretas;
4) A II a nica correta.
Vide doutrina.
6 Ocorrendo o fato gerador da obrigao tributria, a autoridade administrativa:
I tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do tributo.
II no tem o dever de praticar os atos relativos ao lanamento do
tributo.
III deve lavrar imediatamente o auto de infrao.
1) A I e a II esto corretas;
2) A I e a III esto incorretas;
3) A II e a III esto incorretas;
4) A II a nica correta.
Vide doutrina.
7 O ato administrativo pelo qual se formaliza a obrigao tributria
nascida abstratamente na lei e concretizada com a ocorrncia do fato
gerador, denomina-se:
1) condio;
2) lanamento;
3) termo;
4) protesto.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Objetiva o lanamento constatar oficialmente a ocorrncia do(a):
1) obrigao tributria;
2) crdito tributrio;
3) fato gerador;
4) cobrana da divida ativa.
Vide doutrina.
10 O (a)... cria a obrigao tributria em sentido formal.
1) lanamento;
2) lei;
3) fato gerador;
4) crdito tributrio.
Vide doutrina.
30 Gabarito: 12; 23; 33; 41; 52; 63; 72; 81; 93; 101.
31
1 O(a) ... opera-se pelo ato em que a autoridade administrativa, tendo
cincia da atividade exercida pelo obrigado, expressamente o homologa.
1) protesto fiscal;
2) crdito fiscal;
3) lanamento misto;
4) lanamento por homologao.
Vide doutrina.
2 concesso de um novo prazo para o cumprimento da obrigao
tributria principal, denomina-se:
1) remisso;
2) anistia;
3) moratria;
4) iseno.
Vide doutrina.
3 O depsito do montante integral do tributo devido, efetuado pelo sujeito
passivo da obrigao tributria principal:
I evita a cobrana do tributo;
II evita o pagamento da correo monetria;
III obriga o ajuizamento do executivo fiscal.
1) A I e a II esto incorretas;
2) Todas esto corretas;
3) A I e a III esto incorretas;
4) A II a nica correta.
Vide doutrina.
4 A impugnao do sujeito passivo contra o lanamento, inclusive autos
de infrao:
1) extingue o lanamento;
2) exclui o lanamento;
3) extingue o crdito tributrio;
4) suspende o crdito tributrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 O processo de lanamento feito e revisto de ofcio pela autoridade
administrativa nos seguintes casos:
I quando a lei expressamente determine a utilizao deste processo
de lanamento.
Vide doutrina.
7 A reviso do lanamento:
I s pode ser iniciada enquanto no extinto o direito da Fazenda
Pblica.
II pode ser iniciada independentemente de extinto ou no o direito
da Fazenda Pblica.
III no admitida pela legislao tributria.
1) A II e a III esto incorretas;
2) A I e a II esto corretas;
3) A I e a III esto incorretas;
4) A I a nica incorreta.
Vide doutrina.
8 O prazo para que seja homologado o lanamento efetuado pelo prprio
contribuinte ser de cinco anos:
1) a contar da ocorrncia do fato gerador, salvo se a lei fixar outro
prazo;
2) a contar da extino do crdito tributrio;
3) a partir do lanamento;
4) a contar do primeiro dia do exerccio seguinte ocorrncia do fato
gerador.
Vide doutrina.
9 O pagamento, a remisso e a transao so formas de:
1) excluso do lanamento;
2) extino do crdito tributrio;
3) excluso do crdito tributrio;
4) suspenso da obrigao tributria.
Vide doutrina.
10 A multa no Direito Tributrio:
1) jamais ter uma funo compensatria;
2) no tem carter de mora;
3) no a nica indenizao;
4) no pode ultrapassar o valor da obrigao principal.
Vide doutrina.
31 Gabarito: 14; 23; 34; 44; 51; 62; 71; 81; 92; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 111
32
1 O documento pelo qual se transferem fundos de uma localidade para
outra, denomina-se:
1) ttulo postal;
2) vale fiscal;
3) vale postal;
4) ttulo tributrio.
Vide doutrina.
2 So modalidades de extino do crdito tributrio a ... do direito ao
Vide doutrina.
3 O pagamento efetuado... produz a extino do crdito tributrio apenas
no momento em que a mesma(o) e regularmente inutilizada(o).
1) por meio de cheque;
2) atravs de ttulos de crdito;
3) ttulo fiscal;
4) por estampilha.
Vide doutrina.
4 existncia simultnea de dois ou mais dbitos vencidos, do mesmo
sujeito passivo para com a mesma pessoa jurdica de direito pblico,
relativos ao mesmo ou a diferentes tributos ou provenientes de penalidades
pecunirias ou juros de mora, denomina-se:
1) imputao de pagamento;
2) confuso;
3) transao;
4) compensao.
Vide doutrina.
5 No Direito..., no caso de imputao de pagamento, cabe ao devedor o
direito de indicar a qual de seus dbitos oferece pagamento, enquanto
no Direito... tal direito pertence ao credor da obrigao tributria.
1) Pblico/Privado;
2) Tributrio/Civil;
3) Civil/Tributrio;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
6 A consignao judicial da importncia de crdito tributrio pode ser
efetuada pelo sujeito passivo, no(s) seguinte(s) caso(s):
I quando ocorre exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de
direito pblico, de tributo idntico sobre o mesmo fato gerador.
II quando houver recusa de recebimento por parte da autoridade
administrativa.
III quando a autoridade administrativa subordina o recebimento de
exigncia administrativa sem fundamento legal.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) Todas as alternativas esto corretas;
4) Apenas a I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
7 O prazo para o sujeito passivo propor ao anulatria do lanamento
da deciso administrativa que denegar a restituio prescreve em... a
contar da data em que for publicada a deciso administrativa.
1) trs anos;
2) dez anos;
3) cinco anos;
4) dois anos.
Vide doutrina.
8 A imunidade s pode ser estabelecida pelo(a)..., enquanto a iseno
decorre do(a)...
1)
2)
3)
4)
Lei/Constituio Federal;
Constituio/lei;
Presidente da Repblica/Poder Legislativo;
Senado Federal/Constituio Federal.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 O direito que a lei confere a um determinado credor para ser pago
com preferncia a outros, denomina-se:
1) privilgio creditrio;
2) imputao;
3) crdito fiscal;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
32 Gabarito: 13; 22; 34; 41; 53; 63; 74; 82; 94; 101.
33
1 A ao para a cobrana do crdito tributrio prescreve em cinco anos,
contados da data do(a):
1) lanamento;
2) ocorrncia do fato gerador;
3) instaurao da obrigao tributria;
4) excluso deste crdito.
Vide doutrina.
2 A concesso de desconto pela antecipao do pagamento, nas condies
que estabelea a legislao tributria :
1) ilegal;
2) permitida;
3) ilcita;
4) juridicamente impossvel.
Vide doutrina.
3 Quando o sujeito passivo formulou consulta em tempo hbil, ou seja,
dentro do prazo legal para o pagamento do tributo:
I no so devidos os juros de mora.
II so devidos os juros de mora.
III extingue-se o crdito tributrio.
1) A II e a III esto incorretas;
2) A I e a II esto incorretas;
3) A I e a III esto incorretas;
4) A II a nica incorreta.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
5 O Direito Tributrio se utiliza dos juros de mora, de carter:
I compensatrio.
II punitivo.
III indenizatrio.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II e a III esto corretas;
3) A I e a III esto corretas;
4) Todas esto corretas.
Vide doutrina.
6 A correo monetria do valor do tributo de ser entendida:
I como penalidade.
II mera atualizao do seu valor.
III como multa.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II a nica correta;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
7 O privilgio fiscal ... quando a universalidade de bens e rendas do
devedor responde por suas obrigaes:
1) ilegal;
2) geral;
3) especial;
4) proibido.
Vide doutrina.
8 O privilegio fiscal ... quando conferido pela lei fiscal a favor do
Estado sobre determinados bens e rendas em relao a determinados
tributos.
1) especial;
2) geral;
3) ilegal;
4) ilcito.
Vide doutrina.
9 A cobrana judicial do crdito tributrio no sujeita:
1) a concurso de credores;
2) a habilitao em falncia;
3) a habilitao em inventrio ou arrolamento;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
10 A Constituio Federal de 1988 ao conferir Unio, aos Estados e ao
Distrito Federal competncia para legislarem concorrentemente sobre
Direito Financeiro:
1) no reconhece sua autonomia;
2) no reconhece sua autonomia do Direito Tributrio;
3) no reconhece sua importncia;
4) reconhece sua autonomia.
Vide doutrina.
33 Gabarito: 11; 22; 31; 41; 53; 62; 72; 81; 94; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 117
34
1 Sob a autonomia de um ramo do direito, pode-se dizer:
I no resulta da lei.
II decorre da evoluo de um conjunto de normas jurdicas at ser
considerado possuidor de conceitos, regras, princpios e institutos
jurdicos prprios, distintos dos demais ramos de direito.
III resulta da vontade dos juristas.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A III a nica incorreta;
4) A I e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
2 O Direito Financeiro abrange o estudo da(do):
I despesa pblica;
II receita pblica;
III oramento pblico;
IV crdito pblico.
1) A I est incorreta;
2) Todas esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a IV esto incorretas.
Vide doutrina.
3 As receitas pblicas so estudadas pelo Direito ... podendo ser classificadas
em originrias e derivadas, estas ltimas estudadas pelo Direito ...
1) Financeiro/Privado;
2) Tributrio/Financeiro;
3) Financeiro/Tributrio;
4) Pblico/Privado.
Vide doutrina.
4 O Direito Financeiro mais amplo por abranger ... enquanto o Direito
Tributrio mais especfico, j que se refere exclusivamente ao ...
1) toda a atividade financeira do Estado/tributo;
2) toda a atividade fiscal do Estado/oramento pblico;
3) parte da atividade financeira do Estado/despesas pblicas;
4) toda a atividade financeira do Estado/crdito publico.
Vide doutrina.
5 A doutrina latino-americana j se manifestou unanimemente em favor
da autonomia do Direito Tributrio, concluindo-se que:
I o Direito Tributrio tem autonomia dentro da unidade geral do
Direito porque se rege por princpios prprios e possui institutos,
conceitos e objeto tambm prprios;
II a aplicao das normas tributrias pode afetar os direitos essenciais
da pessoa humana e as garantias de ordem constitucional;
III o contencioso tributrio deve competir a organismos independentes
da administrao ativa.
1) A I e a II esto incorretas;
2) A I e a I1I esto incorretas;
3) A II a nica incorreta;
4) A II e a III esto corretas.
Vide doutrina.
6 O Cdigo Tributrio Nacional tem a natureza de verdadeiro(a) em
razo principalmente do seu objeto, que tem assento atualmente no
art. 146 da Constituio Federal.
1) medida provisria;
2) decreto executivo;
3) lei ordinria;
4) lei complementar.
Vide doutrina.
9 A(o) ... a lei em sentido estrito, o instrumento por excelncia da
imposio tributria face ao princpio da legalidade tributria.
1) decreto do Executivo;
2) lei delegada;
3) resoluo do Senado Federal;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
10 O(A) ... est situado(a) no mesmo plano da lei ordinria, podendo
atravs dela ser veiculada qualquer matria tributria, desde que no
fira direitos individuais.
1) lei delegada;
3) medida provisria;
2) regulamento;
4) decreto do Executivo.
Vide doutrina.
34 Gabarito: 13; 22; 33; 41; 53; 64; 73; 81; 94; 101.
35
1 O(A) ... importante para o Direito Tributrio quando atravs dele
o Congresso Nacional aprova tratados e convenes internacionais
sobre matria tributria.
1) resoluo do Senado Federal;
2) lei delegada;
3) medida provisria;
4) decreto legislativo.
Vide doutrina.
2 A Constituio Federal prev a expedio de resoluo do Senado
Federal em matria tributria nos casos:
I para estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes
interestaduais e de exportao do ICMS, quando de iniciativa do Presidente
da Repblica ou de um tero dos Senadores, aprovada pela
maioria absoluta de seus membros;
II para estabelecer, em matria de ICMS, alquotas mximas nas
operaes internas, desde que resulte da iniciativa de um tero e aprovada
pela maioria absoluta dos seus membros;
III para fixar as alquotas mnimas de impostos sobre transmisso
causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos.
1) A I e a III esto corretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a II esto corretas;
4) A II a nica incorreta.
Vide doutrina.
3 Os tratados e convenes internacionais so importantes em matria
tributria para evitar o(a):
1) bitributao internacional;
2) soberania internacional;
3) autonomia internacional;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
5 A lei de natureza ordinria que trata da instituio ou modificao do
tributo e de suas relaes, denomina-se:
1) norma de imposio tributria;
2) decreto executivo;
3) portaria ministerial;
4) medida provisria.
Vide doutrina.
6 O(A) ... compreende as leis, os tratados e as convenes internacionais,
os decretos e as normas executrias que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relaes jurdicas a eles pertinentes.
1) Cdigo Tributrio Nacional;
2) Sistema Tributrio Integrado;
3) legislao tributria;
4) Cdigo Fiscal.
Vide doutrina.
7 Em nosso ordenamento positivo, h critrio jurdico para distinguir as
taxas dos preos pblicos. As taxas remuneram ..., demais servios
que no tem tal natureza sero remunerados por preo.
1) os servios no essenciais;
2) os servios privados;
3) os servios pblicos;
4) apenas os servios executados pelas concessionrias.
Vide doutrina.
8 A prestao de servio pblico por concessionria no afeta a natureza
jurdica da remunerao paga pelo usurio. O concessionrio recebe
remunerao:
1) da mesma natureza daquela que o Poder Pblico concedente receberia
se prestasse diretamente o servio;
2) de natureza diversa daquela que o Poder Pblico concedente receberia
se prestasse diretamente o servio;
3) sempre de natureza tributria;
4) a ttulo de taxa.
Vide doutrina.
9 Havendo no oramento pblico desproporo entre os montantes recebidos
dos usurios e os despendidos na manuteno e expanso da
atividade pblica, a taxa cobrada:
1) se desnatura, tornando-se inconstitucional;
2) a mais, dever ser devolvida ao usurio;
3) ser reduzida em at 50% de seu valor;
4) a mais, reverter a uma instituio beneficente.
Vide doutrina.
10 Ao dizer que as taxas no podero ter a base de clculo prpria dos
impostos, est-se dizendo que:
1) o imposto no exclui a taxa;
2) o imposto exclui a taxa;
3) admite-se a bitributao;
4) n.d.a.
Vide doutrina.
35 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 51; 63; 73; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 123
36
1 A contribuio de melhoria sofreu modificao na sua definio, em
comparao Constituio Federal de 1967, eliminando, a atual Constituio:
1) o carter obrigacional do seu pagamento;
2) sua classificao no gnero tributo;
3) a divisibilidade deste tributo;
4) sua definio como contribuio parafiscal.
Vide doutrina.
2 O princpio do(a)..., ao dizer que os impostos sero graduados segundo
a capacidade econmica do contribuinte, est dizendo que quem
pode mais paga mais, e quem pode menos paga menos.
1) legalidade tributria;
2) imunidade reciproca;
3) isonomia;
4) capacidade contributiva.
Vide doutrina.
3 A Constituio Federal de 1988 no inovou muito em relao ao Sistema
Tributrio, mas apresentou os seguintes aspectos:
I silenciou sobre limites para a cobrana da contribuio de melhoria;
II consagrou de forma ntida a funo trplice da lei complementar,
definindo, ainda que de forma exemplificativa, o que se deve entender
Vide doutrina.
4 O problema da discriminao de rendas inerente a todo Pas de
regime:
1) federativo;
2) monrquico;
3) unitrio;
4) republicano.
Vide doutrina.
5 Costuma-se dividir a discriminao de rendas em sistema:
1) comum e especial;
2) simples e especial;
3) rgido e especial;
4) rgido e flexvel.
Vide doutrina.
6 Discriminao de rendas em sistema ... aquele em que a distribuio
da competncia tributria feita separadamente e em termos expressos
a cada um dos rgos integrantes do regime federativo, de modo
que cada um deles tenha uma rea definida e ampla de competncia
privativa ou exclusiva, seno da totalidade mas pelo menos da poro
prevalente das respectivas receitas tributrias.
1) flexvel;
2) rgido;
3) elstico;
4) especial.
Vide doutrina.
7 O sistema brasileiro de discriminao de renda exemplo tpico de
sistema:
1) rgido;
2) elstico;
3) flexvel;
4) especial.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 O incio do processo tributrio administrativo pode ser provocado:
I pelo Fisco;
II pelo contribuinte;
III pelo advogado-geral da Unio.
1) A I e a III esto incorretas;
2) A I e a II esto corretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a III esto corretas.
Vide doutrina.
10 O Fisco, em decorrncia normalmente do exerccio de sua atividade
fiscalizadora, tomando conhecimento de uma infrao lei fiscal
cometida pelo sujeito passivo da obrigao tributria, documenta tal
infrao em:
1) certido negativa;
2) laudo fiscal;
3) laudo pericial;
4) auto de infrao.
Vide doutrina.
36 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 54; 62; 71; 84; 92; 104.
37
1 Se o autuado, ao invs de cumprir a exigncia, apresentar a impugnao,
ter incio o(a):
1) o contencioso tributrio na esfera administrativa;
2) laudo tributrio;
3) auto de infrao;
4) divida ativa.
Vide doutrina.
2 O julgamento do processo tributrio administrativo em primeira instncia
compete a(o) ..., quanto aos tributos administrados pela Secretaria
da Receita Federal:
1) Ministro da Fazenda;
2) Superintendente da Receita Federal;
3) Delegados da Receita Federal;
4) Procurador da Fazenda Nacional.
Vide doutrina.
3 A autoridade julgadora de primeira instncia poder rejeitar a impugnao
feita pelo autuado, julgando, em conseqncia:
1) improcedente a autuao;
2) procedente a autuao;
3) ilegal a autuao;
4) nula a autuao.
Vide doutrina.
4 Julgada procedente a autuao pela autoridade competente, o interessado,
dentro do prazo de ..., a contar da data em que tomar cincia da
deciso, poder interpor:
1) 15 dias/recurso ex officio;
2) 30 dias/recurso voluntrio;
3) 45 dias/apelao;
4) 8 dias/agravo fiscal.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Assinale a alternativa incorreta:
1) cabe pedido de reconsiderao da deciso da autoridade prolatora
de primeira instncia;
2) em regra, o sujeito passivo da obrigao tributria no obrigado
a recorrer primeiramente via administrativa;
3) o contribuinte pode impugnar o lanamento diretamente perante o
Poder Judicirio;
4) os Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda so
rgos colegiados de composio mista, integrados por representantes
da Fazenda Pblica e dos contribuintes.
Vide doutrina.
7 Tanto o recurso voluntrio, oferecido pelo contribuinte, quanto o
recurso de ofcio, interposto pela prpria autoridade administrativa,
sero julgados em segunda instncia pelo(s):
1) Conselhos de Contribuintes do Ministrio da Fazenda;
2) Ministro da Fazenda;
3) Delegado da Receita Federal;
4) Superintendente da Fazenda Nacional.
Vide doutrina.
8 O instituto do(a) ..., consiste em uma petio apresentada pelo sujeito
passivo autoridade fiscal competente, visando a obter esclarecimento
sobre dispositivos da legislao tributria aplicveis a fatos determinados:
1) exame fiscal;
2) consulta;
3) reverso;
4) representao fiscal.
Vide doutrina.
9 A consulta produz os seguintes efeitos:
I exclui os juros de mora, se apresentada dentro do prazo legal para
pagamento do tributo, ainda que no respondida dentro desse prazo;
II susta a instaurao de qualquer procedimento fiscal contra o sujeito
passivo relativamente espcie consultada a partir de sua apresentao
at o 30 dia subseqente data da cincia;
III suspende o prazo para recolhimento de tributo, retido na fonte
ou autolanado.
1) A I e a II esto corretas;
2) A I e a III esto incorretas;
3) A II e a III esto corretas;
4) A I e a II esto incorretas.
Vide doutrina.
10 O julgamento da consulta compete, em primeira instncia, ao(s) ...,
quanto aos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal:
1) Delegados da Receita Federal;
2) Procurador da Fazenda Nacional;
3) Diretor Regional do Fisco;
4) Superintendentes Regionais da Receita Federal.
Vide doutrina.
37 Gabarito: 11; 23; 32; 42; 53; 61; 71; 82; 91; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 129
38
1 Se a consulta for contrria ao consulente caber:
1) recurso voluntrio;
2) recurso extraordinrio;
3) recurso de ofcio;
4) agravo fiscal.
Vide doutrina.
2 A consulta no produzir efeito nos seguintes casos:
1) se apresentada em desacordo com as formalidades legais;
2) se formulada por quem tiver sido intimado a cumprir obrigao
relativa ao fato objeto da consulta;
3) quando o fato houver sido objeto de deciso anterior, ainda no
modificada, proferida em consulta ou litgio em que tenha sido
parte o consulente;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
3 Se o sujeito passivo no efetua o pagamento do tributo devido no
prazo fixado em lei, o sujeito ativo pode compeli-lo, por via judicial,
a cumprir a prestao atravs do(a):
1) fora policial;
2) processo de execuo;
3) coao tributria;
4) recurso fiscal.
Vide doutrina.
4 A certido da divida ativa da Fazenda Pblica, da Unio, do Estado,
Distrito Federal, Territrio e Municpio, correspondente aos crditos
inscritos na forma da lei, constitui:
1) ttulos executivos extrajudiciais;
2) dbito contbil;
3) contribuio parafiscal;
4) ilcito fiscal.
Vide doutrina.
5 A execuo fiscal deve ser necessariamente instruda com o(a):
1) laudo fiscal;
2) percia tributria;
3) certido da divida ativa;
4) antecedentes penais do contribuinte.
Vide doutrina.
6 Segundo o artigo 201 do CTN, Constitui ... a(o) proveniente de crdito
dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa
competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela
lei ou por deciso final proferido em processo regular:
1) divida ativa tributria;
2) execuo fiscal;
3) ilcito fiscal;
4) dbito administrativo.
4) advogado-geral da Unio.
Vide doutrina.
8 So legitimados passivos na execuo fiscal, dentre outros:
1) o esplio;
2) a massa falida;
3) o fiador judicial;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
9 Constitui ao judicial empreendida especificamente contra a Fazenda
Pblica:
1) ao anulatria da deciso que houver denegado a repetio de
indbito;
2) mandado de segurana;
3) mandado de injuno;
4) ao declaratria.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
38 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 72; 84; 91; 102.
39
1 Esto abrangidos no conceito de ... as tarefas de orientao ao contribuinte
e de treinamento do prprio pessoal administrativo:
1) coordenao fiscal;
2) controle tributrio;
3) privilegio fiscal;
4) administrao tributria.
Vide doutrina.
2 Todos os itens abaixo referem-se aos requisitos formais da inscrio
da divida ativa, exceto:
1) a data em que foi inscrita;
2) a origem e a natureza do crdito, mencionada especificamente a
disposio da lei em que seja fundado;
3) a quantia devida;
4) o nome do credor.
Vide doutrina.
3 Poder a lei, exigir para a prtica de determinados atos especficos a
prova que o sujeito passivo se encontra em dia com o pagamento dos
tributos pertinentes. Tal prova deve ser feita por:
1) hasta pblica;
2) ato discricionrio;
3) certido negativa;
4) registro em cartrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 A prelao outorgada ao Estado em concorrncia com outras categorias
de credores sobre os bens do devedor, denomina-se:
1) imunidade fiscal;
2) remisso;
3) anistia fiscal;
4) privilegio fiscal.
Vide doutrina.
7 A imunidade tributria s pode ser estabelecida pelo(a) ... enquanto a
iseno decorre do(a) ...
1) Presidente da Repblica/Resoluo do Senado Federal;
2) Constituio/lei;
3) Ministro da Fazenda/lei;
4) Congresso Nacional/Presidente da Repblica.
Vide doutrina.
8 Nos casos de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com ele
nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis:
I os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas;
II os administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos
por estes;
III os pas, pelos tributos devidos por seus filhos maiores.
1) A I e a III esto incorretas;
2) A II e a III esto incorretas;
3) A I e a II esto corretas;
4) A I e a II esto incorretas.
Vide doutrina.
9 Qualquer anistia ou remisso que envolva matria tributria ou
previdenciria, s poder ser concedida atravs de lei especfica:
1) federal;
2) estadual;
3) municipal;
4) todas as alternativas.
Vide doutrina.
10 Sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados(IPI) pode-se dizer:
I ser seletivo, em funo da essencialidade do produto;
II ser cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao
com o montante cobrado nas anteriores:
Vide doutrina.
39 Gabarito: 14; 24; 33; 41; 52; 64; 72; 83; 94; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 135
40
1 vedado Unio:
I estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer
natureza, em razo de sua procedncia ou destino;
II instituir mediante lei complementar, impostos no previstos na
Constituio Federal, no-cumulativos;
III instituir na iminncia ou no caso de guerra externa, impostos extraordinrios,
compreendidos ou no em sua competncia tributria.
1) A I e a II esto corretas;
2) A I e a III esto corretas;
3) A II a nica incorreta;
4) A II e a III esto incorretas.
Vide doutrina.
2 O produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos
de qualquer natureza, incidente na fonte sobre rendimentos pagos,
a qualquer ttulo, pelos Estados e Distrito Federal, suas autarquias e
pelas fundaes que institurem e mantiverem, pertencem:
1) aos Municpios;
2) aos Estados e ao Distrito Federal;
3) apenas aos Estados;
4) aos Territrios Federais.
Vide doutrina.
3 A lei de oramento anual de iniciativa do:
1) Congresso Nacional;
2) Supremo Tribunal Federal;
3) Senado Federal;
4) Poder Executivo.
Vide doutrina.
5 A lei pela qual o tributo deve ser institudo ou majorado deve ser
entendida:
1) somente em seu sentido estrito;
2) atravs da analogia;
3) atravs do mtodo histrico;
4) atravs do mtodo lgico de interpretao.
Vide doutrina.
6 O princpio da legalidade tributria deve ser observado:
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Complete as lacunas: Entende-se por contencioso tributrio o conjunto
de atos praticados tanto pelo ... como pelo ... com objetivo de
solucionar conflitos de interesses tributrios.
1) Poder Judicirio/Poder Executivo;
2) contribuinte/Estado;
3) cidado/Estado;
4) cidado/Poder Pblico.
Vide doutrina.
40 Gabarito: 14; 22; 34; 44; 51; 63; 74; 84; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 139
41
1 Quando o litgio de interesses tributrios ocorre dentro do mbito da
Administrao Pblica ou seja Poder Executivo, chamado de:
1) contencioso tributrio ou processo tributrio;
2) contencioso executivo ou processo executivo;
3) contencioso fiscal ou processo fiscal;
4) contencioso administrativa ou processo administrativo.
Vide doutrina.
2 Como juridicamente se denominam aquelas pessoas que podem
entrar, no contencioso administrativo, com o pedido?
1) Postulantes;
2) Autores;
3) Exeqentes;
4) Rus.
Vide doutrina.
3 Alm do contribuinte, quem pode postular administrativamente?
1) O Estado;
2) Qualquer cidado;
3) O responsvel pelo pagamento do crdito tributrio;
4) Qualquer fiscal.
Vide doutrina.
4 O instrumento atravs do qual o pedido do postulante formulado
materializadamente chamado de:
1) certido;
2) contestao;
3) petio;
4) sentena.
Vide doutrina.
5 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das
peties formuladas s autoridades tributrias:
1) nome do requerente;
2) endereo do requerente;
3) a pretenso;
4) o nmero do ttulo de eleitor do requerente.
Vide doutrina.
6 Assinale a nica hiptese que no deve constar, necessariamente, das
peties formuladas s autoridades tributrias:
1) os fundamentos legais da pretenso;
2) os fundamentos constitucionais da pretenso;
3) as provas que o requerente pretende produzir;
4) o pedido e suas especificaes.
Vide doutrina.
7 As certides dos atos processuais, podero ser requeridas pela parte
interessada:
1) verbalmente;
2) por escrito;
3) atravs de interposta pessoa;
4) atravs de mandado judicial.
Vide doutrina.
8 Os prazos fixados na legislao tributria:
1) so contnuos;
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Sua resposta acima foi dada devido contagem do prazo:
1) incluir o dia do inicio;
2) excluir o dia do incio, e iniciando-se pelo 1 dia subseqente;
3) excluir o dia do incio e o subseqente;
4) excluir o dia do inicio, iniciando-se a contagem no 1 dia de expediente
normal subseqente intimao.
Vide doutrina.
41 Gabarito: 14; 21; 33; 43; 54; 62; 72; 81; 94; 104.
42
1 Na hiptese de um contribuinte ter 5 (cinco) dias para apresentar provas
num processo administrativo tributrio e sabendo que o mesmo,
pelas vias legais, tomou conhecimento do fato em 28 de setembro de
1992, 2 feira, conclui-se que o prazo se expira em:
1) 2/10/92;
2) 31/10/92;
3) 4/10/92;
4) 5/10/92.
Vide doutrina.
2 Sua resposta acima foi dada devido contagem ao prazo:
1) incluir o dia do incio e do vencimento;
2) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, em qualquer
hiptese;
3) excluir o dia do incio e o do vencimento;
4) excluir o dia do incio e incluir o do vencimento, sendo que os
prazos s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na
repartio em que corra o processo, vencendo, portanto, na segundafeira, dia 5/10/92.
Vide doutrina.
3 Assinale, dentre as opes abaixo, a nica que no faz parte das instncias
administrativas:
1) primeira instncia;
2) segunda instncia;
3) instncia especial;
4) instncia suprema.
Vide doutrina.
4 Entende-se por Fazenda Pblica:
1) a Fazenda da Unio;
2) a Fazenda dos Estados e do Distrito Federal;
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 A instncia administrativa que formada pelo conselho de contribuintes
a:
1) primeira instncia;
2) segunda instncia;
3) instncia especial;
4) instncia suprema.
Vide doutrina.
7 No mbito dos Estados, em via de regra, o Secretrio de Fazenda a:
1) primeira instncia;
2) segunda instncia;
3) instncia especial;
4) instncia suprema.
Vide doutrina.
8 O ato jurdico processual que possibilita que uma deciso proferida
por um rgo ou uma autoridade inferior possa ser revista por um
rgo ou uma autoridade superior, chama-se:
1) recurso;
2) petio;
3) sentena;
4) certido.
Vide doutrina.
9 Atravs de que ao a pessoa jurdica de Direito Pblico interno competente
deve cobrar o crdito tributrio constitudo e no extinto?
1) Ao de execuo;
2) Ao de execuo fiscal;
3) Ao de execuo tributria;
4) Ao de execuo patrimonial.
Vide doutrina.
10 A ao de execuo fiscal pode ser movida:
1) tanto na Justia Federal como na Estadual;
2) somente na Justia Federal;
3) somente na Justia Estadual;
4) somente no mbito da Administrao Pblica.
Vide doutrina.
42 Gabarito: 14; 24; 34; 44; 51; 62; 73; 81; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 145
43
1 Para haver a cobrana judicial do crdito tributrio, este deve estar
regularmente inscrito como:
1)
2)
3)
4)
divida ativa;
certido da dvida ativa;
contencioso tributrio;
contencioso administrativo.
Vide doutrina.
2 O documento que a pessoa jurdica de Direito Pblico dever necessariamente
anexar inicial da ao de execuo fiscal :
1) a dvida ativa;
2) a certido da dvida ativa;
3) o contencioso tributrio;
4) o contencioso administrativo.
Vide doutrina.
3 A ao de execuo fiscal pode ser formulada como:
1) um processo administrativo;
2) um processo judicial;
3) tanto um processo administrativo como um processo judicial;
4) uma ao de procedimento ordinrio.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra
quem pode-se mover uma ao de execuo fiscal:
1) o fiador;
2) o esplio.
3) o devedor;
4) o inventariante.
Vide doutrina.
5 Assinale a nica hiptese que no representa uma das pessoas contra
quem se pode mover uma ao de execuo fiscal:
1) massa falida;
2) o responsvel nos termos da lei;
3) o sucessor a qualquer ttulo;
4) o sndico da massa falida.
Vide doutrina.
6 A garantia execuo poder ser feita atravs de todos os itens abaixo,
exceto um. Assinale-o:
1) depsito em dinheiro;
2) fiana bancria;
3) consignao em pagamento;
4) nomeao de bens penhora.
Vide doutrina.
7 Aps garantida a execuo poder o executado:
1) oferecer bens penhora;
2) oferecer embargos;
3) pagar o dbito integralmente;
4) pagar apenas os acrscimos legais.
Vide doutrina.
8 Com o oferecimento dos embargos, o executado (ora embargante)
poder:
1) requerer provas e juntar aos autos documentos necessrios para o
deslinde da questo;
2) executar a dvida;
3) mover a competente ao de consignao;
4) mover a competente ao de restituio do indbito.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou a maior a:
1) reparao do dano;
2) repristinatria;
3) restituio do indbito;
4) restituio do excedente.
Vide doutrina.
43 Gabarito: 11; 22; 32; 43; 54; 63; 72; 81; 93; 103.
44
1 A ao que tem por objeto a restituio do que se pagou e no era
devido a:
1) reparao do dano;
2) repristinatria;
3) restituio do indbito;
4) restituio do excedente.
Vide doutrina.
2 O contribuinte, na ao de restituio do indbito, , em via de regra:
1) o autor;
2) o ru;
3) o exeqente;
4) o executado.
Vide doutrina.
3 O Fisco na ao de restituio do indbito , em via de regra:
1) o autor;
2) o ru;
3) o exeqente;
4) o executado.
Vide doutrina.
4 Assinale o nico caso em que o sujeito passivo no tem direito
restituio total ou parcial do tributo:
1) cobrana ou pagamento espontneo de tributo indevido ou maior
do que o devido em face da legislao tributria aplicvel, ou da
natureza ou circunstncias materiais do fato gerador efetivamente
ocorrido;
2) erro na identificao do sujeito passivo, na determinao da alquota
aplicvel, no clculo do montante do dbito ou na elaborao ou
conferncia de qualquer documento relativo ao pagamento;
3) reforma, anulao, revogao ou resciso de deciso condenatria;
4) manuteno de deciso condenatria.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 O direito de pleitear-se a restituio extingue-se em:
1) 3 anos;
2) 5 anos;
3) 10 anos;
4) 15 anos.
Vide doutrina.
7 O decurso do prazo acima contado:
1) da data da extino do crdito tributrio;
2) da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa;
3) da data em que passar em julgado a deciso judicial que tenha
reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
8 A ao anulatria da deciso administrativa que denega a restituio
prescreve no prazo de:
1) 1 ano;
2) 2 anos;
3) 3 anos;
4) 5 anos.
Vide doutrina.
9 O prazo acima interrompido:
1) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
judicial da Fazenda Pblica interessada;
2) a partir da data da intimao validamente feita ao representante
judicial do contribuinte;
3) pelo incio da ao judicial;
4) pelo incio da ao no mbito administrativo.
Vide doutrina.
10 A restituio total ou parcial do tributo d lugar a restituio, na mesma
proporo:
1) dos juros de mora;
2) de todas as penalidades pecunirias;
3) das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter
formal no prejudicadas pela causa da restituio;
4) as respostas 1 e 3 esto corretas.
Vide doutrina.
44 Gabarito: 13; 21; 32; 44; 52; 62; 74; 82; 93; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 151
45
1 A restituio vence juros no capitalizveis, a partir:
1) da deciso definitiva que a determinar;
2) da deciso definitiva que a denegar;
3) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar;
4) do trnsito em julgado da deciso definitiva que a denegar.
Vide doutrina.
2 Qual o prazo para a apresentao de impugnao no processo administrativo?
1) 2 dias;
2) 10 dias;
3) 30 dias;
4) 15 dias.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no deve constar (estar indicado) na
intimao:
1) contedo do ato ou exigncia a que se refere;
2) prazo para pagamento do recurso quando for o caso;
3) repartio, local, data, assinatura, nome e matrcula da autoridade
da qual emana;
4) nmero do CIC do servidor que expediu a intimao.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos meios pelo
qual a intimao poder ser feita:
1) pessoalmente;
2) por via telefnica;
3) por via postal;
4) por edital.
Vide doutrina.
5 A simples comunicao poder ser feita:
1) por via telefnica;
2) por telegrama;
3) por via postal simples;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
6 Considera-se feita a intimao por edital:
1) na data da cincia do intimado;
2) na data do seu recebimento;
3) 3 dias aps sua publicao;
4) na data da cincia da declarao.
Vide doutrina.
7 Se em uma intimao por via postal a data do seu recebimento estiver
omitida, considerar-se- feita a publicao no prazo de:
1) 3 dias;
2) 5 dias;
3) 10 dias;
4) 15 dias.
Vide doutrina.
8 Normalmente, as intimaes por edital so publicadas:
1) no jornal de maior circulao da Capital;
2) no Dirio Oficial;
3) no jornal do Poder Executivo;
4) no setor de atendimento externo da repartio.
Vide doutrina.
9 Qual o prazo mximo que um livro ou documento arrecadado poder
permanecer com a fiscalizao?
1) 10 dias;
2) 15 dias;
3) 30 dias;
4) 45 dias.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
45 Gabarito: 13; 23; 34; 42; 54; 63; 74; 82; 91; 104.
46
1 Nos casos em que o lanamento do tributo for de ofcio e no decorrer
de infrao legislao tributria, a exigncia do crdito tributrio
formalizada pela:
1) nota de dbito;
2) nota de crdito;
3) nota de lanamento;
4) nota de apresentao.
Vide doutrina.
2 Nos casos em que o lanamento do tributo for por declarao e no
decorrer de infrao legislao tributria, a exigncia formalizada
pela:
1) nota de debito;
2) nota de crdito;
3) nota de lanamento;
4) nota de apresentao.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no indica uma das pessoas autorizadas
a formularem consultas sobre matria tributria:
1) sujeito passivo da obrigao;
2) rgos da Administrao Pblica em geral;
3) sujeito ativo da obrigao;
4) entidades representativas das categorias econmicas ou profissionais.
Vide doutrina.
4 Qual o prazo do recurso que cabe a soluo dada a consulta formulada
pelo contribuinte?
1) 3 dias;
2) 5 dias;
3) 10 dias;
4) 30 dias.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Quando a consulta for apresentada repartio aps o incio de procedimento
fiscal contra o consulente:
1) no ser conhecida;
2) ela ser conhecida;
3) ela ser conhecida e informada ao conselho de contribuintes;
4) ela no ser conhecida, devendo autoridade administrativa instaurar
Vide doutrina.
7 A Unio pode atribuir a um determinado Municpio a funo de arrecadar
ou fiscalizar tributos federais mediante:
1) lei complementar;
2) decreto;
3) autorizao judicial;
4) convnios.
Vide doutrina.
8 Conforme o artigo 195, pargrafo nico do Cdigo Tributrio:
Deve-se conservar os livros obrigatrios ate que ocorra ... dos crditos
tributrios decorrentes das operaes a que se refiram.
1) decadncia;
2) prescrio;
3) extino;
4) excluso.
Vide doutrina.
10 Uma consulta formulada pelo Conselho Regional de Medicina alcanar
os mdicos filiados a esta entidade:
1) depois de publicada a resposta da consulta no Dirio Oficial;
2) depois de cientificados os mdicos da resposta;
3) depois de cientificado o Conselho da resposta;
4) 45 dias aps a publicao da resposta.
Vide doutrina.
46 Gabarito: 13; 23; 33; 44; 51; 61; 74; 82; 92; 10.3
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 157
47
1 A anistia, quando no concedida em carter geral, efetivada, em
cada caso:
1) por lei complementar;
2) por lei ordinria;
3) por despacho da autoridade administrativa;
4) por convnio.
Vide doutrina.
2 Assinale a ordem correta que se verifica o concurso de preferncia
entre pessoas jurdicas de Direito Pblico:
1) Unio/Territrios e Estados/Distrito Federal/Municpios;
2) Unio/Estados, Distrito Federal e Territrios/Municpios;
3) Municpios/Estados, Distrito Federal/Unio;
4) Unio/Estados, Distrito Federal/Unio.
Vide doutrina.
3 O Cdigo Tributrio define fato gerador da obrigao acessria
como:
1) a situao definida em lei como necessria e suficiente sua ocorrncia;
Vide doutrina.
4 O Direito Tributrio ramo de que Direito?
1) Pblico Interno;
2) Pblico Externo;
3) Privado Interno;
4) Privado Externo.
Vide doutrina.
5 Assinale a hiptese que melhor conceitua o Direito Tributrio:
1) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas
entre o Estado e os particulares decorrentes de sua atividade financeira,
referente obteno de receitas que correspondam ao conceito
de tributo;
2) Ramo do Direito Privado que rege as relaes sociais entre Estado
e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente
obteno de receitas que correspondam ao conceito de tributo;
3) Ramo do Direito Pblico que rege as relaes jurdicas entre o Estado
e os particulares decorrentes de sua atividade financeira, referente
obteno de receitas que correspondam ao conceito de imposto;
4) Ramo do Direito Pblico Interno que rege as relaes jurdicas
entre o Estado e os contribuintes decorrentes de sua atividade financeira,
referente a obteno de receitas que correspondam ao conceito
do tributo.
Vide doutrina.
6 O Direito Tributrio teve origem no:
1) Direito Civil;
2) Direito Penal;
3) Direito Financeiro;
4) Direito Processual.
Vide doutrina.
7 Conjunto de princpios e normas que regem a arrecadao, gesto
patrimonial e os dispndios efetuados pelo Estado no desempenho de
suas funes , no seu entender, conceito de:
1) Direito Tributrio;
2) Direito Pblico;
3) Direito Privado;
4) Direito Financeiro.
Vide doutrina.
8 O Direito Pblico tem por objetivo reger as atividades:
1) dos particulares;
2) dos governantes;
3) das pessoas fsicas e jurdicas;
4) do Estado.
Vide doutrina.
9O
1) ao
2) ao
3) ao
4) ao
Vide doutrina.
10 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do
Direito Financeiro:
1) normas de contabilidade pblica;
2) normas de contabilidade;
3) normas de oramento;
4) normas de crdito pblico.
Vide doutrina.
47 Gabarito: 13; 22; 32; 41; 51; 63; 74; 84; 93; 102.
48
1 Assinale a nica hiptese que no exemplifica um dos contedos do
Direito Tributrio:
1) limitaes constitucionais do poder de tributar;
2) normas de receita direta;
3) normas de Direito Tributrio;
4) princpios de Direito Tributrio.
Vide doutrina.
2 Pode-se dizer que o Direito Tributrio parte do Direito:
1) Financeiro;
2) Eleitoral;
3) Agrrio;
4) Privado.
Vide doutrina.
3 Sua resposta acima foi dada j que os tributos fazem parte da:
1) receita pblica do Estado;
2) receita direta do Estado;
3) receita privada do Estado;
4) receita quase pblica do Estado, j que as sociedades de economia
mista tm o poder de tributar.
Vide doutrina.
4 A relao do Direito Tributrio com o Direito Constituciona1 de:
1) subordinao;
2) supremacia;
3) substituio;
4) adequao.
Vide doutrina.
5 Sua resposta acima foi dada pela necessidade das normas tributrias:
1) no seguirem as determinaes da Constituio;
2) estarem baseadas nas determinaes constitucionais acerca da
matria;
3) estarem no limitadas Constituio Federal, haja vista a autonomia
do Direito Tributrio;
4) estarem limitadas apenas s Constituies Estaduais e ao Cdigo
Tributrio.
Vide doutrina.
6 Entende-se que o Direito Tributrio autnomo pois:
1) tem institutos jurdicos e conceitos prprios;
2) no tem institutos jurdicos e conceitos prprios;
3) no ramo de nenhum Direito;
4) estudado separadamente.
Vide doutrina.
7 Entende-se que o Direito Tributrio pblico pois:
1) ramo do Direito Privado;
2) tem origem no Direito Financeiro;
3) o mesmo que Direito Fiscal;
4) estuda relaes entre o Estado e os particulares.
Vide doutrina.
8 Entende-se que o Direito Tributrio comum pois:
1) simples;
2) est codificado;
3) pertence ao contexto jurdico das normas brasileiras;
4) tem origem em normas especiais.
Vide doutrina.
9 Entende-se que o Direito Tributrio obrigacional pois:
1) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte espelha uma
obrigao entre credor e devedor;
2) cobrativa;
3) a relao jurdica entre o Estado e o contribuinte est baseada num
contrato tributrio;
4) tem como fonte a lei.
Vide doutrina.
10 O Direito Tributrio tem relao com o:
1) Direito Penal;
2) Direito Civil;
3) Direito Constitucional;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
48 Gabarito: 12; 21; 31; 41; 52; 61; 74; 83; 91; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 163
49
1 O Direito Tributrio tem relao com o:
1) Direito Financeiro;
2) Direito Administrativo;
3) Direito Comercial;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
2 Assinale o nico ramo do Direito com o qual o Direito Tributrio no
mantm especificas relaes:
1) Direito Internacional Privado;
2) Direito do Trabalho;
3) Direito Processual;
4) nenhuma das respostas anteriores.
Vide doutrina.
3 Qual o trao de ligao entre o Direito Civil e o Direito Tributrio?
1) O instituto da solidariedade, por exemplo;
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao
de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato do Estado recorrer Justia para cobrar um tributo no
pago;
4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo,
aufira renda.
Vide doutrina.
4 Qual o trao de ligao entre o Direito Comercial e o Direito Tributrio?
1) O instituto da solidariedade, por exemplo;
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao
de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo,
aufira renda.
Vide doutrina.
5 Qual o trao de ligao entre o Direito Processual tambm chamado
de Direito Judicirio e o Direito Tributrio?
1) O instituto de solidariedade, por exemplo;
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao
de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato do Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo,
aufira renda.
Vide doutrina.
6 Qual o trao de ligao entre o Direito Internacional Privado e o Direito
Tributrio?
1) O instituto da solidariedade, por exemplo;
2) O fato de certas atividades mercantis, como por exemplo a circulao
de mercadorias, estarem vinculadas ao fato gerador de tributos;
3) O fato de o Estado poder recorrer Justia para cobrar um tributo
no pago;
4) O fato do Brasil poder tributar um estrangeiro que aqui, por exemplo,
aufira renda.
Vide doutrina.
7 O Cdigo Tributrio Nacional uma lei:
1) delegada;
2) complementar;
3) ordinria;
4) orgnica.
Vide doutrina.
8 O fato do Direito Tributrio estar codificado exemplifica:
1) sua autonomia em relao a outros ramos do Direito;
2) sua vinculao em relao a outros ramos do Direito;
3) o fato de ser ele um Direito Privado;
4) o fato dele no ter relaes com o Direito Constitucional.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 A Lei acima referida data de:
1) 1947;
2) 1954;
3) 1966;
4) 1989.
49 Gabarito: 14; 22; 31; 42; 53; 64; 72; 81; 92; 103.
50
1 O fato da Constituio Federal vigente ter sido promulgada em outubro
de 1988:
1) revogou os dispositivos do Cdigo Tributrio Nacional contrrios
ao seu texto, acolhendo os que no iam contra os ditames da Lei
Maior;
2) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional fosse inteiramente revogado;
3) fez com que as normas que no contrariavam o Direito Constitucional
fossem reeditadas no corpo da Lei n 7.015/90;
4) fez com que o Cdigo Tributrio Nacional casse em desuso .
Vide doutrina.
2 Assinale a nica hiptese que no representa fonte tributria:
1) leis;
2) tratados;
3) convenes internacionais;
4) doutrina.
Vide doutrina.
3 Entende-se por fontes do Direito Tributrio:
1) a obrigao tributria;
2) o lanamento tributrio com a devida constituio do crdito;
3) os institutos jurdicos de que decorrem as normas vigentes de Direito
Fiscal;
4) os institutos jurdicos, especificamente de Direito Privado, de que
decorrem as normas cogentes de Direito Tributrio.
Vide doutrina.
4 So espcies de fontes de Direito Tributrio:
1) primordial e secundria;
2) acessria e complementar;
3) complementar e secundria;
4) principal e secundria.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Assinale, dentre as hipteses abaixo, a nica que no constitui uma
fonte complementar do Direito Tributrio:
1) lei ordinria;
2) usos e costumes;
3) jurisprudncia;
4) portarias.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
8 No seu entender usos e costumes, para o Direito Tributrio:
1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sentenas
ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada
matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas praxes;
3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios para congregar suas atividades fiscais;
4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar
internacionalmente certas prticas, sendo portanto, adotadas pelos
pases signatrios.
Vide doutrina.
9 No seu entender, convnios:
1) constituem conjunto de decises proferidas em processos na forma
de sentenas ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada
matria;
2) configuram prtica reiterada pelas autoridades administrativas de
certas praxes;
3) so decises celebradas entre a Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios para congregar suas atividades fiscais;
4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar
internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos
pases signatrios.
Vide doutrina.
10 No seu entender, tratados:
1) o conjunto de decises proferidas em processos na forma de sentenas
ou acrdos pelo Poder Judicirio a respeito de determinada
matria;
2) a prtica reiterada pelas autoridades administrativas de certas
praxes;
3) so decises celebradas entre a Unio, Estados. Distrito Federal e
Municpios para congregar suas atividades fiscais;
4) so decises firmadas entre pases que objetivam regulamentar
internacionalmente certas prticas, sendo, portanto, adotadas pelos
pases signatrios.
Vide doutrina.
50 Gabarito: 11; 24; 33; 44; 54; 61; 71; 82; 93; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 169
51
1 Qual a fonte formal principal do Direito Tributrio que pode alterar a
Constituio Federal?
1) Lei complementar;
2) Decreto legislativo;
3) Emenda constitucional;
4) A Constituio Federal s pode ser modificada por outra Constituio
Federa1.
Vide doutrina.
2 A prpria Constituio Federal, que apenas objetiva fixar princpios e
regras gerais, remete expressamente a uma espcie de lei, para que
esta complemente suas normas. Tal lei a:
1) lei complementar;
2) decreto legislativo;
3) emenda constitucional;
4) medida provisria.
Vide doutrina.
3 Assinale a nica hiptese que no tem competncia constitucional
para elaborar uma lei ordinria:
1) Congresso Nacional;
2) Cmara dos Vereadores;
3) Assemblias Legislativas;
4) Presidente da Repblica.
Vide doutrina.
4 Qual o Poder que tem competncia para elaborar uma lei complementar?
1) Poder Constituinte;
2) Poder Legislativo;
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
5 Qual o Poder que tem competncia para, inicialmente, elaborar medidas
provisrias?
1) Poder Constituinte;
2) Poder Legislativo;
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
6 Qual o Poder que tem competncia para elaborar leis ordinrias?
1) Poder Constituinte;
2) Poder Legislativo;
3) Poder Executivo;
4) Poder Judicirio.
Vide doutrina.
7 O Cdigo Tributrio Nacional foi elaborado por qual Poder?
1) Poder Executivo estadual;
2) Poder Legislativo federal;
3) Poder Legislativo estadual;
4) Poder Executivo federal.
Vide doutrina.
8 O Cdigo Tributrio do Estado do Rio de Janeiro foi elaborado por
qual Poder?
1) Poder Executivo estadual;
2) Poder Legislativo federal;
3) Poder Legislativo estadual;
4) Poder Executivo federal.
Vide doutrina.
9 Assinale a nica hiptese que no constitui uma contribuio prevista
Vide doutrina.
Vide doutrina.
51 Gabarito: 13; 21; 34; 42; 52; 62; 74; 83; 93; 101.
52
1 As contribuies de interveno no domnio econmico devero ser
institudas:
1) pela Unio;
2) pelos Estados ou pelo Distrito Federal;
3) pelos Municpios;
4) pelos Territrios.
Vide doutrina.
2 A Constituio Federal determina que ter competncia para instituir
as contribuies de interesse das categorias profissionais ou econmicas:
1) a Unio;
2) os Estados;
3) o Distrito Federal;
4) os Municpios.
Vide doutrina.
3 Com relao aos enunciados acima, qual a espcie desta competncia
determinada constitucionalmente?
1) Comum;
2) Concorrente;
3) Exclusiva;
4) Delegada.
Vide doutrina.
4 Assinale a hiptese incorreta. Alm da Unio, determinadas pessoas
jurdicas de Direito Pblico interno podero instituir contribuio,
cobrada de seus servidores, para custeio, em beneficio destes, de Sistemas
de Previdncia e Assistncia Social. So elas:
1) Estados;
2) Territrios;
3) Municpios;
4) Distrito Federal.
Vide doutrina.
3) lei ordinria;
4) lei complementar.
Vide doutrina.
6 O Presidente da Repblica, atravs de portaria, determina a majorao
de alquotas de uma contribuio especial. Voc entende ser tal ato:
1) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao
princpio da legalidade;
2) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio
da legalidade;
3) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao
princpio da anterioridade;
4) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio
da anterioridade.
Vide doutrina.
7 Uma lei que aumenta a alquota de uma contribuio sindical
publicada em 04/09/92, constando em seu texto que a data de entrada
em vigor ser 10/09/92. Voc entende ser tal lei:
1) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao
princpio da legalidade;
2) inconstitucional, pois as contribuies precisam obedecer ao princpio
da legalidade;
3) constitucional, pois as contribuies no precisam obedecer ao
princpio da anterioridade;
4) inconstitucional, pois as contribuies, excetuando-se as contribuies
sociais, precisam obedecer ao princpio da anterioridade.
Vide doutrina.
8 Uma lei que majorou uma contribuio de interveno no domnio
econmico foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor?
1) 05/08/92;
2) 45 dias aps a publicao;
3) 90 dias aps a publicao;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
9 Uma lei que majorou uma contribuio social paga pelos empregadores,
incidente sobre a folha de salrios, o faturamento ou o lucro,
foi publicada em 05/07/92. Quando tal lei entrar em vigor?
1) 05/08/92;
2) 45 dias aps a publicao;
3) 90 dias aps a publicao;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
10 Quando entrar em vigor uma lei que instituiu uma contribuio social
dos trabalhadores e foi publicada em 03/05/92?
1) 04/05/92;
2) 45 dias aps a publicao;
3) 90 dias aps a publicao;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
52 Gabarito: 11; 21; 32; 43; 54; 62; 74; 84; 93; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 175
53
1 Uma lei que institui uma contribuio social sobre a receita de concursos
Vide LICC.
2 A competncia para Instituio de contribuio dos servidores pblicos
para o custeio, em beneficio dos mesmos, de sistemas de previdncia
e assistncia social da espcie:
1) constitucional;
2) exclusiva;
3) legal;
4) comum.
Vide doutrina.
3 O artigo 149 da Constituio Federal de 1988 trata de 3 (trs) tipos
de contribuies que so chamadas, pela doutrina, genericamente, de:
1) contribuies sindicais;
2) contribuies especiais;
3) contribuies tributrias;
4) contribuies fiscais.
Vide doutrina.
5 Na hiptese da pessoa jurdica de Direito Pblico competente instituir
outra fonte destinada a garantir a manuteno ou expanso da seguridade
social, esta:
1) no poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
2) poder ter fato gerador e base de clculo idnticos a de outros
impostos;
3) s poder ter base de clculo idntico a de outras contribuies;
4) s poder ter fato gerador idntico a de outras contribuies.
Vide doutrina.
6 A instituio de uma nova fonte no prevista na Constituio destinada
Seguridade Social, ter que ser:
1) cumulativa;
2) no-cumulativa;
3) delegada;
4) no-delegada.
Vide doutrina.
7 A instituio de uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou
expanso da Seguridade Social dever ser feita apenas por:
1) norma constitucional;
2) emenda constitucional;
3) lei complementar;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
8 Qual a espcie de competncia que determina que apenas a Unio
poder instituir uma nova fonte destinada a garantir a manuteno ou
expanso da Seguridade Social?
1) Competncia exclusiva;
2) Competncia residual;
3) Competncia comum;
4) Competncia concorrente.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 So ... de contribuio para Seguridade Social as entidades beneficentes
de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas
em lei.
1) imunes;
2) incidentes;
3) no incidentes;
4) isentas.
Vide doutrina.
53 Gabarito: 13; 24; 32; 41; 51; 62; 73; 82; 91; 104.
54
1 De acordo com a doutrina majoritria, qual a natureza jurdica das
contribuies especiais?
1) No so tributos;
2) So contribuies fiscais;
3) So tributos;
4) So taxas.
Vide doutrina.
2 O emprstimo compulsrio ser institudo por:
1) emenda constitucional;
2) lei complementar;
3) lei delegada;
4) lei ordinria.
Vide doutrina.
3 Um projeto de lei que institui um emprstimo compulsrio dever ser
aprovado pelo Congresso Nacional pela:
1) maioria absoluta de seus membros;
2) maioria simples de seus membros;
3) liderana partidria dos membros do Congresso Nacional;
4) 2/3 (dois teros) dos membros do Senado Federal.
Vide doutrina.
4 No caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional, a instituio do emprstimo compulsrio dever
observar o princpio da:
1) legalidade;
2) anterioridade;
3) pecuniaridade;
4) as respostas 1 e 2 esto corretas.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 Entende a doutrina que as contribuies sociais institudas sobre as
receitas de concursos de prognsticos so:
1) impostos;
2) taxas;
3) contribuio de melhoria;
4) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
8 Entende a doutrina que as contribuies sociais dos empregadores,
incidentes sobre a folha de salrios, o faturamento e o lucro tem natureza
jurdica de:
1) impostos;
2) taxas;
3) contribuio de melhoria;
4) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
9 Verifique os seguintes conceitos:
j) Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria no
se converte em principal, relativamente penalidade pecuniria;
k) A obrigao tributria acessria decorre necessariamente da lei e
tem por objeto as prestaes positivas ou negativas, nela previstas no
interesse exclusivo da fiscalizao dos tributos;
x) A obrigao tributria principal surge com a ocorrncia do fato gerador;
y) Extingue-se a obrigao principal juntamente com o crdito dela
decorrente;
w) A obrigao tributria principal tem por objeto o pagamento do
crdito tributrio, mas no compreende a penalidade pecuniria.
Esto corretos os conceitos:
1) das letras x, y e w;
2) das letras x e y;
3) nenhum;
4) das letras k e x.
Vide doutrina.
10 Segundo o CTN, a definio legal do fato gerador interpretado abstraindose da validade jurdica dos atos praticados e dos efeitos dos
fatos efetivamente ocorridos. Isto significa dizer que o Fisco deve:
Vide doutrina.
54 Gabarito: 13; 22; 31; 44; 51; 64; 71; 81; 92; 104.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 181
55
1 A capacidade tributria passiva:
1) depende da capacidade civil das pessoas naturais;
2) depende de estar a pessoa jurdica regularmente constituda;
3) depende de estar a pessoa na administrao direta de seus bens ou
negcios;
4) depende de o sujeito passivo praticar a situao descrita em lei
como fato gerador da obrigao tributria;
5) depende da pessoa natural no estar sujeita privao ou limitao
do exerccio de atividades civis e comerciais.
Vide doutrina.
2 Quando a lei tributria atribuir a terceira pessoa vinculada ao fato
gerador da obrigao tributria a responsabilidade pelo respectivo
crdito tributrio excluindo a do contribuinte, deparamo-nos com um
caso de responsabilidade:
1) por substituio;
2) supletiva;
3) solidria;
4) por sucesso;
5) por analogia.
Vide doutrina.
3 Assinale a alternativa errada:
1) Na solidariedade tributria passiva, o pagamento efetuado por um
dos obrigados aproveita aos demais;
2) So solidrias naturais as pessoas designadas por lei;
3) O Fisco pode escolher livremente, dentre os solidrios, de quem
pretende receber o crdito tributrio;
4) Se um dos devedores solidrios beneficiado por remisso ou
iseno, a solidariedade subsiste quanto aos de mais pelo saldo;
5) A solidariedade tributria passiva no comporta benefcio de
ordem.
Vide doutrina.
4 Em um contrato particular de compra e venda de um imvel, fica
estabelecido que caber ao comprador a responsabilidade pelo pagamento
do imposto de renda decorrente da operao. Caso este tributo
no seja recolhido:
1) o Fisco poder autuar o comprador, pela falta de recolhimento do
tributo;
2) o Fisco poder autuar o vendedor pela falta de recolhimento do
tributo;
3) o Fisco poder autuar o vendedor por ter transferido a sua responsabilidade
tributria a terceira pessoa;
Vide doutrina.
5 A incorporao de uma sociedade por outra, torna a incorporadora
responsvel:
1) pelo pagamento dos tributos e das multas devidas pela incorporadora,
at a data da incorporao;
2) pelo pagamento dos tributos e das multas, lanados ou no, desde
que os mesmos no ultrapassem o montante do capital social da
incorporadora;
3) somente pelos pagamentos dos tributos que sejam devidos at
data da incorporao, pela incorporadora;
4) por nenhum tributo ou multa incorporada;
5) pelo pagamento dos tributos e multas devidos pela incorporada,
ate a data da incorporao.
Vide doutrina.
6 Joo adquire um bar de Francisco:
1) Joo passa a responder, desde a data da aquisio do estabelecimento,
por todos os tributos devidos por Francisco, relativos ao
bar, integralmente;
2) Joo s responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, devidos
at a aquisio, caso Francisco no mais venha a se estabelecer
no comrcio;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 183
3) Joo responde integralmente pelos tributos relativos ao bar, at a
aquisio, caso Francisco no mais se estabelea ou venha a se
estabelecer aps seis meses contados da data em que ocorrer a
transferncia do bar para Joo;
4) Joo, em qualquer hiptese, s responde pelos tributos relativos ao
bar, at a data da aquisio em carter;
5) Joo, em nenhuma hiptese, responde pelos tributos devidos por
Francisco, j que foi este que praticou o fato gerador.
Vide doutrina.
7 Mrio, menor, de 5 anos, tem um terreno em seu nome que e administrado
por seu pai. Neste caso:
1) o pai responsvel em qualquer hiptese, pelos tributos relativos
ao terreno de seu filho;
2) o pai de Mrio responde apenas subsidiariamente pelos tributos
relativos ao imvel de seu filho;
3) o pai s responde pessoalmente com todos os seus bens, quando
for impossvel a cobrana dos tributos relativos ao imvel, de seu
real proprietrio, Mrio;
4) o pai de Mrio responde solidariamente, nos casos de impossibilidade
da exigncia a ser cumprida por Mrio, relativamente aos
atos por ele praticados ou em que tenha intervindo, ou pelas omisses
de que for responsvel;
5) o pai nunca responde pelos tributos devidos por Mrio, j que este
contribuinte e tem capacidade tributria.
Vide doutrina.
8 A responsabilidade por infraes pode ser excluda:
1) pela denncia espontnea;
2) pela remisso;
3) pela ao fiscal;
4) pela notificao ao infrator ou seu preposto;
5) pela falta de inteno do contribuinte de cometer a infrao.
Vide doutrina.
9 Assinale a alternativa errada. O lanamento :
1) privativo da autoridade administrativa;
2) um procedimento que constitui o crdito tributrio;
3) uma atividade obrigatria do sujeito ativo;
4) um procedimento administrativo que constitui a obrigao tributria;
5) um procedimento passvel de modificao ou reviso.
Vide doutrina.
10 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser
alterado em virtude de:
1) retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante;
2) impugnao do sujeito passivo, recurso de ofcio e iniciativa de ofcio
da autoridade administrativa;
3) falecimento ou ausncia do sujeito passivo;
4) recurso voluntrio, e reclamao fundamentada do sujeito passivo;
5) nenhuma das hipteses anteriores.
Vide doutrina.
55 Gabarito: 14; 21; 32; 45; 55; 63; 74; 81; 94; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 185
56
1 A suspenso do crdito tributrio consiste em:
1) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma temporria;
2) obstacular a vigncia do crdito tributrio de forma definitiva;
3) excluso temporria do crdito tributrio;
4) excluso definitiva do crdito tributrio;
5) suspenso de obrigao tributria.
Vide doutrina.
2 Em relao consignao em pagamento e ao depsito integral do
crdito tributrio, errado afirmar:
1) a consignao s pode versar sobre crdito que o consignante se
prope a pagar;
2) o deposito s refere importncia que o sujeito passivo no concorde
em pagar;
3) a consignao pode ocorrer no caso de subordinao do recebimento
ao cumprimento de exigncias administrativas sem fundamento
legal;
4) o depsito extingue o crdito enquanto a consignao o suspende;
5) julgada procedente a consignao, o pagamento reputa-se efetuado
e a importncia e convertida em renda.
Vide doutrina.
3 Assinale a alternativa correta:
1) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem de seu prazo a
partir da constituio definitiva do crdito;
2) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito ao
crdito e no o direito de ao, e inicia a contagem do prazo a partir
da constituio definitiva do crdito;
3) a prescrio distingue-se da decadncia porque atinge o direito de
ao e no o direito ao crdito, e inicia a contagem do prazo a partir
Vide doutrina.
4 Analise a relao abaixo e assinale a alternativa que contenha apenas
formas de extino do crdito tributrio:
I) o pagamento
II) a moratria
III) o depsito do montante integral
IV) a prescrio
V) a remisso
VI) a anistia
VII) a deciso judicial passada em julgado
VIII) a concesso de medida liminar em mandado de segurana
IX) a converso de depsito em renda
X) a decadncia
1) I, III, IV e X;
2) IV, V, VII e IX;
3) I, II, VI e X;
4) I, VII, VIII e IX;
5) IV, VI, VII e IX.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 O contribuinte X estava em pleno gozo de iseno do IPI nas sadas
de produtos de sua fabricao, condicionada ao cumprimento de vrias
exigncias, tais como capitalizao do valor do imposto dispensado, a
comercializao de mercadorias para o Nordeste etc. ... Estava a 20
meses do trmino do prazo de gozo do beneficio fiscal, quando uma
lei federal revogou a iseno. Neste caso:
1) a revogao da iseno s se aplica aos demais contribuintes que
no estavam no gozo do beneficio, a partir do exerccio seguinte;
2) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio
seguinte, uma vez que a lei sempre pode revogar a iseno;
3) a revogao s se aplica ao contribuinte X a partir do exerccio
seguinte, em face do princpio da anualidade;
4) a revogao da iseno no se aplica ao contribuinte X at o trmino
do prazo, j que possui direito adquirido, uma vez que vem
cumprindo as condies estipuladas para o gozo do beneficio;
5) a revogao s se aplica aos tributos ainda no lanados e cujo
fato gerador j tenha ocorrido.
Vide doutrina.
7 A lei pode facultar que os sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria
terminem o litgio e extinguam o crdito tributrio mediante concesses
mtuas. o caso de:
1)
4)
2)
5)
3)
remisso;
anistia;
compensao;
prescrio;
transao.
Vide doutrina.
8 A iseno quando concedida:
1) extensiva s taxas e contribuies de melhoria;
2) dispensa o cumprimento de obrigaes tributrias acessrias;
3) no pode ser mais revogada;
4) tem que ser sempre prevista em lei;
5) no pode ser restrita a determinada regio do territrio da entidade
tributante.
Vide doutrina.
9 Excluem o crdito tributrio:
1) a moratria e a anistia;
2) a anistia e a iseno;
3) a iseno e a moratria;
4) a prescrio e a moratria;
5) a decadncia e a moratria.
Vide doutrina.
10 Um fiscal de tributos pode praticar os atos abaixo, exceto:
1) requisitar informaes a advogado que administre bens de outrem;
2) solicitar informaes a bancos sobre negcios de terceiros, mediante
informao escrita;
3) impedir o empresrio individual, em dbito para com a Fazenda
Pblica, a alienar sua empresa;
4) examinar livros, arquivos, documentos e papis relacionados com
a atividade do contribuinte;
5) requisitar auxlio da Polcia Militar necessrio medida prevista
na legislao tributria.
Vide doutrina.
56 Gabarito: 11; 24; 31; 42; 54; 64; 73; 84; 92; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 189
57
1 A inscrio do crdito tributrio como dvida ativa tem como propsito:
1) suspender a decadncia;
2) interromper a prescrio;
3) constituir o devedor em mora;
4) possibilitar sua cobrana judicial;
5) impedir ao judicial do sujeito passivo.
Vide doutrina.
2 Assinale a alternativa correta:
1) Em concurso de preferncia os crditos da Unio equiparam-se
aos dos Estados e dos Municpios;
2) Havendo vrios dbitos vencidos do contribuinte para com o mesmo
sujeito ativo, quitam-se primeiro as taxas e os impostos;
3) A certido da divida ativa tem presuno irrefutvel de certeza e
liquidez;
4) considerada fraudulenta a alienao de bens por parte do sujeito
passivo em debito para com a Fazenda Pblica;
5) nula a certido de divida ativa expedida sem os requisitos exigidos.
Vide doutrina.
3 A competncia tributria :
1) delegvel, mediante lei complementar;
2) delegvel, dentro dos limites estabelecidos por resoluo do Senado
Federal;
3) indelegvel;
4) delegvel, da Unio para os Estados, mas no destes para os Municpios;
5) delegvel, nos casos expressos pela Constituio Federal.
Vide doutrina.
4 As imunidades so:
1) permisso para instituir taxas;
2) permisso para instituir impostos;
3) proibio de instituio de impostos sobre o comrcio exterior;
4) vedaes constitucionais expressas sobre impostos.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
5 Segundo a Constituio Federal, o estabelecimento de normas gerais
de Direito Tributrio matria disciplinada por:
1) lei complementar;
2) lei ordinria;
3) convnio entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios;
4) medida provisria;
5) lei delegada.
Vide doutrina.
6 As isenes so institudas por:
1) portaria ministerial;
2) decreto;
3) lei ordinria;
4) lei complementar;
5) convnio.
Vide doutrina.
7 Entre nove princpios constitucionais especificamente tributrios, os
dois mais importantes so:
1) isonomia, no incidncia;
2) legalidade tributria;
3) ampla defesa, isonomia;
4) anterioridade da lei tributria, legalidade;
5) interveno da Unio nos Estados, uniformidade.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Em termos de sistema tributrio nacional:
1) no o nosso sistema objeto de disposies constitucionais expressas;
2) a enumerao das limitaes do poder de tributar no pertinente
s prescries constitucionais;
3) a Constituio Federal no reserva-lhe um capitulo especial;
4) a Constituio Federal estabelece a distribuio das competncias
tributrias entre as diversas pessoas polticas constitucionais;
5) a repartio das receitas tributrias no matria de disciplina
constitucional.
Vide doutrina.
10 A competncia tributria consiste:
1) na instituio de tributos;
2) somente na administrao de tributos;
3) na arrecadao de tributos;
4) na fiscalizao de tributos;
5) delegao do poder de institu-lo.
Vide doutrina.
57 Gabarito: 14; 25; 33; 44; 51; 63; 74; 82; 94; 101.
58
1 Os tributos so institudos:
1) pela Constituio;
2) pelo Cdigo Tributrio Nacional;
3) pelas leis ordinrias;
4) pela Constituio e pelo Cdigo Tributrio Nacional;
5) pela Constituio, pelo Cdigo Tributrio Nacional e pelas leis
ordinrias.
Vide doutrina.
2 Instituir ou aumentar tributo sem que a lei o estabelea o enunciado
do princpio da:
1) legalidade tributria;
2) anterioridade;
3) isonomia;
4) proibio do confisco;
5) tipicidade tributria.
Vide doutrina.
3 Para ser cobrado tributo, necessrio que a lei que o tenha institudo
ou aumentado tenha sido publicada antes do incio do exerccio financeiro.
Esse o enunciado do princpio da:
1) anualidade oramentria;
2) anualidade tributria;
3) anterioridade da lei tributria;
4) irretroatividade da lei tributria;
5) eficcia da lei tributria.
Vide doutrina.
4 O conceito legal de tributo est:
1) na Constituio;
2) no Cdigo Tributrio Nacional;
3) na Lei Orgnica dos Municpios;
4) na primeira lei oramentria nacional, de 1824;
5) na Emenda Constitucional.
5 Tributo prestao:
1) pecuniria;
2) sempre, em moeda;
Vide doutrina.
7 A natureza especfica do tributo determinada:
1) pela denominao;
2) pela denominao e demais caractersticas formais adotadas pela
lei;
3) pelo fato gerador;
4) pela denominao e pelo fator gerador;
5) pela fato gerador e pela destinao legal do produto da sua arrecadao.
Vide doutrina.
8 Tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especfica, relativa ao contribuinte.
Essa definio de:
1) tributo, de modo geral;
2) imposto;
3) taxa;
4) contribuio parafiscal;
5) contribuio de melhoria.
Vide doutrina.
10 A Prefeitura mantm servio de coleta de lixo de sua rua, cobrando
aos proprietrios de imveis, por esse servio:
1) imposto predial e territorial urbano;
2) taxa de servio;
3) imposto sobre servios de qualquer natureza;
4) taxa ou imposto, conforme o caso;
5) contribuio de melhoria.
Vide doutrina.
58 Gabarito: 13; 21; 33; 42; 51; 65; 73; 82; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 195
59
Vide doutrina.
2 Valorizao imobiliria decorrente de obra pblica fato gerador de:
1) taxa imobiliria;
2) contribuio especial;
3) contribuio de melhoria;
4) imposto territorial urbano;
5) imposto territorial rural.
Vide doutrina.
3 A expresso moeda ou cujo valor nela possa exprimir, com que o CTN
se refere forma de pagamento do tributo, significa que se trata de:
1) uma prestao que se realiza em dinheiro ou que seja conversvel
ou quantificvel em dinheiro;
2) um pagamento realizado em cheque, ordem de pagamento ou moeda,
nacional ou estrangeira;
3) um pagamento em dinheiro ou mediante garantias fiducirias;
4) uma prestao que se realiza sempre em moeda nacional, podendo
ser substituda por um cheque visado, desde que da praa;
5) uma prestao pecuniria ou no.
Vide doutrina.
4 O exerccio do poder de polcia fato gerador de:
1) taxa de expediente;
2) emolumentos;
3) multa;
4) taxa de polcia;
5) penalidade, de modo geral.
Vide doutrina.
5 Na disposio expressa do art. 4 do CTN, a natureza especfica do
tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo
irrelevante(s) para qualific-la, ainda de acordo com aquele dispositivo:
1) a denominao e a modalidade de lanamento;
2) a modalidade de lanamento e a destinao do produto de
arrecadao;
3) a destinao do produto da arrecadao e as demais caractersticas
formais adotadas pela lei;
4) se se trata de tributo restituvel ou no;
5) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
7 O CTN classifica as obrigaes tributrias em:
1)
2)
3)
4)
5)
gerais e especficas;
geral e principal;
principal e acessria;
de tributo e de penalidade;
formais e acessrias.
Vide doutrina.
8 Surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por objetivo o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. a obrigao:
1) formal;
2) especfica;
3) principal;
4) acessria;
5) tributria, propriamente dita.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Entre os elementos da obrigao tributria podemos consignar:
1) sujeito passivo e clusulas resolutrias;
2) clusulas resolutrias e objeto;
3) objeto e clusulas suspensivas;
4) clusulas suspensivas e causa;
5) sujeitos ativo e passivo.
Vide doutrina.
59 Gabarito: 14; 22; 31; 44; 55; 62; 73; 83; 94; 105.
60
1 Sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o
centro habitual de sua atividade. Essa definio de:
1) residncia;
2) domiclio na definio do Cdigo Civil;
3) domiclio das pessoas naturais, segundo o CTN;
4) domiclio tributrio dos municpios;
5) domiclio das pessoas jurdicas.
Vide doutrina.
3 Pagar uma prestao:
1) positiva;
2) principal;
3) acessria;
4) negativa.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
4 No transportar mercadoria sem nota fiscal uma prestao:
1) positiva;
2) principal;
3) acessria;
4) negativa.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Voc recebe notificao e paga imposto de renda. Esse pagamento
considerado:
1) obrigao principal;
2) obrigao acessria;
3) extino de lanamento;
4) extino de autolanamento;
5) crdito tributrio.
Vide doutrina.
7 O objeto da obrigao acessria sempre:
1) prestaes positivas;
2) prestaes negativas;
3) prestaes positivas ou negativas;
4) prestaes de interesse do contribuinte;
5) prestaes de interesse do Fisco.
Vide doutrina.
8 Pelo simples fato de sua inobservncia, a obrigao acessria:
1) converte-se em obrigao principal relativamente penalidade
pecuniria;
2) prescreve;
3) entra em decadncia, aps 30 dias;
4) transforma-se em tributo;
5) retira ao contribuinte o seu direito de defesa.
Vide doutrina.
9 Pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniria,
pode ser:
1) contribuinte;
2) responsvel;
3) devedor solidrio;
4) sujeito passivo;
5) todas as respostas esto certas.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
60 Gabarito: 13; 24; 31; 44; 52; 61; 73; 81; 95; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 201
61
1 Quando o lanamento efetuado com base na declarao do sujeito
passivo lanamento:
1) por homologao;
2) por autolanamento;
3) direto;
4) misto;
5) ex officio.
Vide doutrina.
2 Quando a participao do sujeito passivo mnima ou nula, estaremos
diante de lanamento:
1) direto;
2) por homologao;
3) por declarao;
4) por arbitramento;
5) por estimativa.
Vide doutrina.
3 Quando a legislao atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o
pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa,
ocorre o denominado:
1) autolanamento;
2) lanamento por arbitramento;
3) lanamento misto;
4) lanamento ex officio;
5) lanamento por declarao.
Vide doutrina.
4 O pagamento antecipado da obrigao tributria, quando a lei o exige:
1) extingue o crdito tributrio, em qualquer caso;
2) jamais extingue o crdito tributrio;
3) extingue o crdito sob condio resolutria de ulterior homologao
do lanamento;
4) extingue o crdito somente quando houver homologao expressa
do lanamento;
5) somente pode ser feito com prvio conhecimento da autoridade
administrativa.
Vide doutrina.
5 A homologao do lanamento e a conseqente extino do crdito
tributrio dar-se-o aps cinco anos se:
1) a lei fixar prazo superior a cinco anos para homologao;
2) a lei fixar prazo inferior a cinco anos para homologao;
3) no tiver havido dolo, fraude ou simulao;
4) a autoridade administrativa, declar-la expressamente aps fiscalizao;
5) tiver ocorrido a prescrio do crdito tributrio.
Vide doutrina.
6 O lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo s pode ser
alterado em virtude de:
1) impugnao do sujeito passivo;
2) recurso de ofcio;
3) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa;
4) todas as respostas esto corretas;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
7 Emitir nota fiscal uma obrigao tributria:
1) principal;
2) acessria;
3) negativa;
4) neutra;
5) simples.
Vide doutrina.
61 Gabarito: 14; 21; 31; 43; 52; 64; 72; 85; 93; 105.
62
1 O Estado do Rio de Janeiro firmou em 31/05/92 um convnio com o
Estado do Piau a respeito de um determinado tributo, tendo sido prevista
a data para entrar em vigor dia 02/06/92. Quando entrar em
vigor?
1) na data da publicao;
2) 45 dias aps a publicao;
3) 31/08/92;
4) 02/06/92.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Ainda na hiptese acima suponhamos que em 26/04/93 a alquota fosse
de 10%. Qual seria a alquota aplicvel?
1) 30%, pois da data do F.G;
2) 10%, pois da data do pagamento;
3) 30%, pois a mais alta;
4) 10%, pois a mais benfica.
Vide doutrina.
7 As taxas apresentam dois tipos de fato gerador, a saber:
1) o exerccio regular do poder de polcia e a utilizao efetiva ou
Vide doutrina.
8 Os servios pblicos especficos que constituem fato gerador de taxa
segundo o CTN, so aqueles que possam ser destacados em unidades
autnomas de:
1) interveno pblica;
2) utilidade pblica;
3) necessidade pblica;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
9 O servio pblico prestado s pessoas individualmente consideradas,
ou a um determinado grupo de pessoas, so tidos como:
1) servios gerais, geradores de taxas;
2) servios especficos, geradores de taxa;
3) servios gerais, geradores de contribuio;
4) servios especficos, geradores de contribuio.
Vide doutrina.
10 Sucintamente, entende-se por exerccio do poder de polcia:
1) a vigilncia que a administrao pblica executa sobre a atividade
dos particulares, para verificar se ela se realiza de acordo com a
disciplina legal e sem prejuzo da coletividade;
2) a vigilncia geral que os administradores executam o lanamento;
3) a faculdade do poder coercitivo de prender, mormente do poder
executivo;
4) a faculdade que permite ao Poder Judicirio aplicar sanes de
acordo com a norma legal.
62 Gabarito: 14; 23; 31; 41; 54; 61; 71; 84; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 207
63
1 A Unio institui um novo tributo, sua natureza jurdica ser determinada:
1) pela destinao legal do produto da sua arrecadao;
2) pelo fato gerador;
3) pela denominao;
4) pelas caractersticas formais adotadas pela lei.
Vide doutrina.
2 Quando o Banco HSBC arrecada tributos federais voc entende que
houve delegao da capacidade tributria ativa para arrecadar?
1) Sim, pois a pessoa jurdica de direito privado quem est arrecadando;
2) Sim, pois tal capacidade pode ser delegada;
3) No, pois o cometimento, a pessoas jurdicas de direito privado,
da funo de arrecadar tributos, no constitui delegao de competncia;
4) No, pois tal capacidade indelegvel.
Vide doutrina.
3 O fato da Unio ainda no ter regulamentado o IGF, pode fazer com
que o Estado de So Paulo o regulamente?
Vide doutrina.
4 O Cdigo Tributrio Nacional :
1) uma emenda Constituio;
2) uma lei complementar;
3) uma lei ordinria;
4) uma lei delegada.
Vide doutrina.
5 Uma autarquia pblica do Estado do Rio de Janeiro prestou um servio
no vinculado sua atividade essencial, tendo recolhido na fonte o
devido Imposto de Renda. A quem cabe o produto da arrecadao de
tal tributo recolhido na fonte?
1) Unio;
2) Ao Estado do RJ;
3) Ao Municpio do RJ;
4) Ao Distrito Federal.
Vide doutrina.
6 Embora a Unio no possa reter os recursos da repartio das receitas
tributrias, poder condicionar sua entrega aos Estados e aos Municpios:
1) ao pagamento dos seus crditos;
2) ao pagamento de suas cotas no fundo de participaes;
3) ao produto da arrecadao das taxas;
4) ao produto da arrecadao dos impostos.
Vide doutrina.
7 Um imvel est situado em zona rural do Municpio de So Fidlis.
Qual a percentagem que a Unio dever repassar para tal Municpio
relativa ao ITR?
1) 50%;
2) 25%;
3) 15%;
4) 10%.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 As alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais, relativas
ao ICMS, sero estabelecidas:
1) por lei complementar;
2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da
Vide doutrina.
10 As alquotas mnimas nas operaes internas do ICMS sero estabelecidas:
1) por lei complementar;
2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da
Repblica ou de 1/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta
dos senadores;
3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de 1/3 dos senadores
e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta
dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.
63 Gabarito: 12; 23; 34; 42; 52; 61; 71; 84; 92; 103.
64
1 As alquotas mximas nas operaes internas de ICMS para resolver
conflito especifico que envolva interesse de Estados sero estabelecidas:
1) por lei complementar;
2) por resoluo do Senado Federal de iniciativa do Presidente da
Repblica ou de l/3 dos senadores e aprovada pela maioria absoluta
dos senadores;
3) por resoluo do Senado Federal de iniciativa de l/3 dos senadores
e aprovada pela maioria absoluta dos senadores;
4) por resoluo do Senado Federal de iniciativa da maioria absoluta
dos senadores e aprovada por 2/3 dos senadores.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 Num negcio jurdico condicional quando o tributo recolhido quando
da realizao do negcio e no quando do implemento da condio,
estamos diante de uma condio:
1) suspensiva;
2) decisiva;
3) resolutria;
4) tempestiva.
Vide doutrina.
7 Assinale a nica hiptese que no deve constar obrigatoriamente do
termo de inscrio da dvida ativa:
1) nome do devedor;
2) a quantia devida;
3) a data em que foi inscrita;
4) o numero do livro e da folha da inscrio.
Vide doutrina.
8 A omisso de quaisquer dos requisitos necessrios para inscrio da
divida ativa gera:
1) a nulidade da inscrio;
2) a aceitao do processo que decorre da inscrio;
3) a nulidade do processo de cobrana dela resultante;
4) as respostas 1 e 3 esto certas.
Vide doutrina.
9 Ana, dolosamente, expede uma certido dando como extinto um crdito
tributrio que na realidade ainda era devido. Como funcionria
pblica, Ana dever:
1) ser responsabilizada pessoalmente pelo crdito tributrio;
2) ser responsabilizada tambm pelos juros de mora acrescidos;
3) ser responsabilizada funcional e criminalmente;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
64 Gabarito: 14; 23; 34; 41; 53; 63; 74; 84; 94; 102.
65
1 Paulo Cesar, por esquecimento, deixa de pagar um tributo cujo fato
gerador ocorreu em 05/03/91. Naquela poca a multa penal moratria
aplicvel a espcie era de 5% ao ano. Em 12/07/92 Paulo Cesar decide
pagar o tributo, sendo ento a multa aplicvel de 3%. De quanto
ser a multa devida?
1) 5%;
2) 3%;
3) 8%;
4) 4%.
Vide doutrina.
2 A competncia tributria para instituir impostos da espcie:
1) privativa;
2) residual;
3) comum;
4) conexa.
Vide doutrina.
3 Com relao ao Imposto de Renda ele ser informado, na forma da
lei, pelos critrios da:
1) generalidade;
2) universalidade;
3) progressividade;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
4 Uma vez cessadas as causas da criao do imposto extraordinrio
este:
1) ser gradativamente suprimido;
2) ser suprimido de pleno;
3) permanecer at o exerccio seguinte;
4) permanecer at que deciso do Supremo Tribunal o revogue.
Vide doutrina.
5 Assinale abaixo o nico imposto que deve obedecer ao princpio da
anterioridade:
1) IOC;
2) ICMS;
3) IPI;
4) IE.
Vide doutrina.
8 Assinale a nica alternativa que no constitui ramo do Direito
Pblico:
1) Direito Constitucional;
2) Direito Administrativo;
3) Direito Tributrio;
4) Direito Trabalhista.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Assinale abaixo a nica hiptese que constitui uma receita originria
do Estado:
1) taxas;
2) contribuies sociais;
3) contribuies parafiscais;
4) preo.
Vide doutrina.
65 Gabarito: 12; 21; 34; 41; 52; 63; 72; 84; 94; 101.
66
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no constitui uma receita derivada
do Estado:
1) emprstimo compulsrio;
3) contribuies de melhoria;
2) taxas;
4) impostos.
Vide doutrina.
3 As alquotas do Imposto Territorial Rural, sero fixadas:
1) mensalmente;
2) de forma a desestimular a manuteno de propriedades improdutivas;
3) semestralmente;
4) de forma a estimular a manuteno de latifndios produtivos ou
no.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 As alquotas mximas do ISS so fixadas:
1) por lei complementar;
2) por lei delegada;
3) por decreto legislativo;
4) emenda constitucional.
Vide doutrina.
7 O Imposto de Transmisso Inter Vivos da competncia tributria
privada:
1) dos Estados;
2) da Unio;
3) do Territrio;
4) dos Municpios.
4) IGF.
66 Gabarito: 11; 24; 32; 41; 53; 61; 74; 81; 92; 101.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 219
67
1 Assinale abaixo a nica hiptese que no interrompe a prescrio:
1) citao pessoal feita ao devedor;
2) protesto judicial;
3) citao por edital feita em nome do devedor;
4) ato judicial que constitua em mora o devedor.
Vide doutrina.
2 Quando a norma tributria apresenta uma lacuna, para integr-la devemos
nos utilizar:
1) da hermenutica;
2) dos mtodos de integrao;
3) dos mtodos de interpretao;
4) dos mtodos teleolgicos.
Vide doutrina.
3 O Congresso Nacional, usando sua competncia residual, institui um
novo imposto. Tal lei publicada no dia 20/10/92. Pergunta-se.
Quando tal lei entra em vigor?
1) 20/10/92;
2) 21/10/92;
3) 01/01/93;
4) 02/01/93.
Vide doutrina.
4 Sua resposta questo acima foi dada pela necessidade de se observar
o princpio da:
1) reserva legal;
2) anterioridade;
3) capacidade contributiva;
4) isonomia.
Vide doutrina.
5 Uma lei federal que trate do imposto de importao publicada em
02/03/92, no constando em seu texto em que data ela entra em vigor.
Tal lei atingir os fatos geradores ocorridos:
1) 45 dias aps sua publicao;
2) na data da sua publicao;
3) no passado e futuro relativos data da sua publicao;
4) 45 dias antes da sua publicao e os futuros a esta data.
Vide doutrina.
7 Quando a Constituio Federal determina que os impostos sero graduados
segundo a capacidade econmica dos indivduos, ela expressa
o princpio da:
1)
2)
3)
4)
legalidade;
irretroatividade da lei tributria;
da anterioridade;
capacidade contributiva.
Vide doutrina.
8 Qual o fato gerador dos impostos, de forma genrica?
1) uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica
relativa ao contribuinte;
2) O exerccio do poder de polcia;
3) A utilizao efetiva ou potencial dos servios pblicos;
4) a realizao de obra pblica que cause efetiva melhoria, ou seja,
uma valorizao do imvel beneficiado.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 Qual o fato gerador das contribuies de melhoria?
1) a realizao de obra pblica da qual decorra valorizao imobiliria;
2) a realizao de obra que gere melhoria;
3) a realizao de obra pblica que gere melhoria;
4) Todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
67 Gabarito: 13; 22; 33; 41; 51; 62; 74; 81; 94; 101.
68
1 luz da Constituio Federal o emprstimo compulsrio :
1) um tributo;
2) um imposto;
3) uma taxa;
4) no um tributo.
Vide doutrina.
2 luz da Constituio Federal as contribuies pagas ao INSS so:
1) tributos;
2) contribuio de melhoria;
3) impostos;
4) no so tributos.
Vide doutrina.
3 Se o pagamento efetuado pelo sujeito passivo foi a maior, cabe:
1) pedido de restituio feito ao sujeito ativo;
2) ao de execuo fiscal;
3) ao de consignao em pagamento;
4) converso do depsito em renda.
Vide doutrina.
4 Numa falncia, a massa falida dever primeiro pagar:
1) os crditos tributrios;
2) os crditos trabalhistas;
3) os crditos civis;
4) os crditos comerciais.
Vide doutrina.
5 Com relao aos privilgios do crdito tributrio, pode-se dizer:
1) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito;
2) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o civil;
3) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o comercial;
4) o crdito tributrio prefere a qualquer crdito, menos o trabalhista.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 Com relao ao enunciado anterior suponhamos que Roberto, alm
de seus rendimentos provenientes da aposentadoria, recebesse, durante
o exerccio financeiro, rendimentos decorrentes da aplicao de seu
salrio no mercado financeiro. Ento:
1) o Imposto de Renda no incidir sobre a totalidade de seus rendimentos
no perodo;
2) o Imposto de Renda incidir sobre a totalidade de seus rendimentos
no perodo;
3) o Imposto de Renda s incidir sobre 25% dos rendimentos das
aplicaes financeiras;
4) o Imposto de Renda s incidir sobre 75% dos rendimentos da
aposentadoria.
Vide doutrina.
8 O ouro, quando definido em lei como instrumento cambial, sujeita-se
exclusivamente incidncia do:
1) ICMS;
2) ITD;
3) IOC;
4) IR.
Vide doutrina.
9 A alquota mnima a ser aplicada na operao acima :
1) 0,1%;
2) 0,5%;
3) 1%;
4) 1,5%.
Vide doutrina.
10 As alquotas mximas do Imposto de Transmisso Causa Mortis sero,
segundo a Constituio Federal de 88, fixadas:
1) pelo Congresso Nacional;
2) pelo Senado Federal;
3) pela Assemblia Legislativa;
4) pela Cmara de Vereadores.
Vide doutrina.
68 Gabarito: 14; 24; 31; 42; 54; 63; 72; 83; 93; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 225
69
1 Base de clculo :
1)
2)
3)
4)
Vide doutrina.
2 Alquota :
1) o valor sobre o qual ser aplicada o percentual do tributo;
2) o prprio ato administrativo vinculado;
3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de impostos;
4) uma obrigao tributria acessria.
Vide doutrina.
3 Extrair nota fiscal :
1) o valor sobre o qual ser aplicada a alquota;
2) o prprio ato administrativo vinculado;
3) a relao que delimita o que se extrai a ttulo de imposto;
4) uma obrigao tributria acessria.
Vide doutrina.
4 Qual a modalidade mais comum de extino de crdito tributrio?
1) Compensao;
2) Pagamento;
3) Converso do depsito em renda;
4) Pagamento antecipado.
Vide doutrina.
5 Conforme o Cdigo Tributrio Nacional quando o pagamento de um
tributo feito em cheque, em que momento ocorre a extino do crdito?
1) No pagamento;
2) 24 horas aps o pagamento;
3) Quando da compensao do cheque;
4) Quando o sujeito ativo toma conhecimento.
Vide doutrina.
6 So receitas derivadas do Estado:
1) ICMS;
2) taxa judiciria;
3) contribuio de melhoria;
4) todas as respostas esto corretas.
Vide doutrina.
7 Sabe-se que o imposto de renda um imposto:
1) direto;
2) indireto;
3) de competncia comum;
4) de competncia residual.
Vide doutrina.
8 Sabe-se que o ICMS um imposto:
1) direto;
2) indireto;
3) de competncia comum;
4) de competncia residual.
Vide doutrina.
9 Entende-se por imposto direto:
1) aquele em que o contribuinte de fato (contribuinte que arca com
o nus representado pelo tributo) o mesmo do contribuinte de
direito (aquele que o responsvel pelo cumprimento das obrigaes
tributrias);
2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito;
3) o mesmo que imposto proporcional;
4) o mesmo que imposto progressivo.
Vide doutrina.
10 Entende-se por imposto indireto:
1) aquele em que o contribuinte de fato o mesmo que o contribuinte
de direito;
2) aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o contribuinte
de direito;
3) o mesmo que imposto proporcional;
4) o mesmo que imposto progressivo.
Vide doutrina.
69 Gabarito: 11; 23; 34; 42; 53; 64; 71; 82; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 227
70
1 Quando o servio que o Estado presta de natureza administrativa ou
jurisdicional pode gerar:
1) uma taxa;
2) preo;
3) contribuio de melhoria;
4) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
2 Os servios prestados pelo Estado que podem constituir fato gerador
de taxas, constituem prerrogativa estatal, desta forma:
1) podero ser objeto de concesso a particulares;
2) no podero ser objeto de concesso a particular;
3) tanto podero ser prestados pelo Estado como pelos particulares;
4) s podero ser prestados pelos particulares.
Vide doutrina.
3 Com relao ao ICMS, voc entende que o sujeito passivo da obrigao
tributria principal :
1) o consumidor;
2) o Estado;
3) o comerciante;
4) o Municpio.
Vide doutrina.
4 Com relao ao Imposto de Renda, voc entende que o sujeito passivo
da obrigao tributria principal :
1) a empresa que paga ao empregado;
2) quem recebe renda, por exemplo: empregado;
3) a Unio;
4) o Fisco.
Vide doutrina.
5 O Presidente da Repblica, atravs de ato administrativo, concede
aos plantadores de cana do Estado de Alagoas total iseno de Imposto
de Renda. Tal atitude:
1) legal pois a concesso de iseno independe de lei;
2) ilegal pois a concesso de iseno tem que obedecer ao princpio
da legalidade;
3) ilegal pois, conforme dito no enunciado o princpio da irretroatividade
da lei tributria no observado;
Vide doutrina.
6 Uma lei municipal reduzindo a iseno do IPTU para determinada
classe de contribuinte de 25% para 15%, foi publicada em 15/03/93,
constando em seu texto que tal lei entra em vigor em 20/05/93. Quando,
realmente entra tal lei em vigor?
1) 15/03/92;
2) 29/04/92;
3) 20/05/92;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
7 Uma lei estadual institui aos comerciantes de determinado local, iseno
de 10% relativa ao ICMS, com o objetivo de intensificar o consumo
naquela rea. Tal lei publicada em 03/01/92, constando em seu
texto que entra em vigor no dia 15/0l/92. Pergunta-se: quando, na
realidade, tal lei entra em vigor?
1) 03/01/92;
2) 15/01/92;
3) 45 dias aps sua publicao;
4) 01/01/93.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Maurcio, contribuinte do ISS, por comprovado esquecimento deixa
de recolher o imposto relativo ao exerccio de 1990. Naquela poca a
legislao municipal aplicava a tais casos, multa penal moratria de
88. Em 1992 o contribuinte recolhe o tributo devido em 1990, sabendose que o ato no estava definitivamente julgado e que em 1991 a
legislao municipal passou a aplicar uma multa penal moratria de
9%, pergunta-se: Qual a multa que Pedro dever pagar?
1) 8%, quando do fato gerador;
2) 9%, quando do pagamento;
3) 8,5%, a mdia entre as duas;
4) no deve pagar qualquer multa.
Vide doutrina.
10 O Poder Legislativo Federal instituiu uma nova taxa cuja base de clculo
a mesma do Imposto de Exportao. Voc entende ser tal lei:
1) constitucional, pois atende ao princpio da reserva legal;
2) inconstitucional, pois no observa o princpio da legalidade;
3) inconstitucional, pois as taxas no podero ter base de clculo prprias
de impostos;
Vide doutrina.
11 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devero ser reguladas
por:
1) lei ordinria;
2) lei delegada;
3) lei complementar;
4) emenda constitucional.
Vide doutrina.
12 De acordo com a Constituio Federal, dentre as opes abaixo assinale
a nica que no considerada como um tributo:
1) impostos;
2) taxas;
3) contribuies de melhoria;
4) contribuies parafiscais.
Vide doutrina.
13 So tributos vinculados a uma contraprestao especfica do Estado:
1) taxas e contribuies de melhoria;
2) impostos e contribuies de melhoria;
3) taxas e impostos;
4) taxas e contribuies sociais.
Vide doutrina.
14 Uma lei federal instituindo emprstimo compulsrio, que tem por objetivo
atender investimento pblico de carter urgente e de relevante
interesse nacional, foi publicada no Dirio Oficial de 05/01/91, constando
em seu texto que a mesma entraria em vigor dia 20/01/91. Em
que data tal lei entra realmente em vigor?
1) 05/01/91;
2) 20/01/91;
3) 01/01/92;
4) 45 dias aps sua pblicao.
70 Gabarito: 11; 22; 33; 42; 52; 64; 72; 82; 91; 103; 11
2; 124; 131; 142.
Vide doutrina.
2 Assinale, em relao execuo fiscal, a nica hiptese correta.
1) A responsabilidade pessoal do scio-gerente da sociedade por
quotas, decorrente da violao da lei ou excesso, atinge a meao
de sua mulher;
Vide doutrina.
4 Assinale a nica hiptese incorreta em relao aos impostos extraordinrios.
1) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito
Federal desde que sejam no-cumulativos e no tenham fato gerador
ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na
Constituio Federal;
2) Unicamente cabem na hiptese de guerra externa e so institudos
exclusivamente pela Unio;
3) Podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito Federal
no caso de guerra externa mediante lei complementar federal;
4) Cabem tanto na iminncia quanto no caso de guerra externa, desde
que sejam institudos exclusivamente pela Unio.
Vide doutrina.
6 Em geral vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municpios, como limitao ao poder de tributar, cobrar imposto com
alterao de alquota no mesmo exerccio financeiro em que haja sido
aplicada a lei que alterou ou aumentou dita alquota.
Porm, o aumento da alquota ressalvado no texto constitucional em
relao:
1) ao imposto sobre produtos industrializados;
2) ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias;
3) ao imposto sobre grandes fortunas;
4) ao imposto de transmisso inter vivos.
Vide doutrina.
9 Em relao aos emprstimos compulsrios correto dizer-se que:
1) sua arrecadao no est sujeita exigncia constitucional de que a
lei que os instituiu seja de exerccio financeiro anterior;
2) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados e pelo Distrito
Federal;
3) no cabe instituio de emprstimos compulsrios no caso de investimento
pblico mesmo que seja de carter urgente e de relevante
interesse nacional;
4) o princpio da anterioridade vale para a instituio e arrecadao de
qualquer emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
10 Em relao s contribuies sociais correto dizer-se que:
1) compete exclusivamente Unio sua instituio;
2) podem ser estabelecidas em decreto;
3) podem ser cobradas no mesmo exerccio financeiro em que haja
sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou;
4) a multa decorrente do atraso no pagamento das contribuies
previdencirias aplicvel s pessoas de direito pblico.
Vide doutrina.
12 Em relao s limitaes constitucionais do poder de tributar correto
dizer-se:
1) as isenes tributrias concedidas, sob condio onerosa, podem ser
pela Unio livremente supridas;
2) sendo vendedora de imvel uma autarquia, a sua imunidade fiscal
no compreende o imposto de transmisso inter vivos, que encargo
do comprador;
3) a imunidade ou a iseno tributria do comprador (quando pessoa
jurdica de direito pblico) se estende ao produtor, contribuinte do
Imposto sobre Produtos Industrializados;
4) a Unio pode, excepcionalmente, atendendo a relevante interesse
nacional, em lei complementar, instituir isenes de tributos da
competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios.
Vide doutrina.
13 Em relao ao imposto de importao correto dizer-se que:
1) podem ser aumentadas as alquotas no mesmo exerccio financeiro
em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou;
2) a alquota ad valorem no se aplica sobre a importao de produtos
estrangeiros;
3) quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a
leilo, a base de clculo do imposto arbitrada pela autoridade fiscal;
4) o arrematante no contribuinte do imposto quanto aos produtos
apreendidos ou abandonados.
Vide doutrina.
19 Assinale o imposto que incide sobre o ouro, quando definido em lei
como ativo financeiro ou instrumento cambial.
1) ICMS;
2) IPI;
3) Imposto de Exportao;
4) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a
ttulos ou valores mobilirios.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
2 Face ao disposto na Constituio Federal pertinente ao princpio da
anualidade, marque a alternativa correta:
1) tributo institudo em determinado exerccio poder ser exigido no
mesmo exerccio;
2) tributo institudo em um exerccio s poder ser exigido a partir do
primeiro dia do exerccio seguinte;
3) imposto criado no incio de determinado exerccio no observa o
princpio da anualidade;
4) o princpio da anualidade no alcana as taxas;
5) o princpio da anualidade s diz respeito aos impostos e contribuies
de melhoria.
Vide doutrina.
4 Assinale a alternativa correta:
1) as taxas so cobradas independentemente de uma atividade estatal;
2) o imposto caracteriza-se como um tributo vinculado;
3) as taxas so cobradas levando-se em conta a existncia de uma
atividade estatal;
4) taxas e impostos so tributos vinculados;
5) o imposto tem como fato gerador um servio especfico posto
disposio do contribuinte.
Vide doutrina.
5 Assinale a alternativa correta. A obrigao tributria principal corresponde
a:
1) fazer o pagamento do tributo;
2) emitir a nota fiscal;
3) escriturar os livros fiscais;
4) no rasurar os documentos fiscais;
5) sujeitar-se atividade de fiscalizao exercida pelo poder tributrio.
Vide doutrina.
6 Assinale a alternativa certa.
1) O domiclio tributrio no poder ser escolhido pelo contribuinte;
2) O domiclio tributrio eleito pelo contribuinte em nenhuma hiptese
poder ser recusado pela autoridade administrativa;
3) A residncia das pessoas fsicas no pode ser escolhida como
domiclio tributrio;
4) O lugar da situao dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos
que deram origem obrigao ser, em qualquer hiptese, o domiclio
tributrio;
5) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, no
caso de impossibilitar a fiscalizao do tributo.
Vide doutrina.
7 Marque a alternativa correta.
1) O lanamento constitui a obrigao tributria;
2) O lanamento constitui o crdito tributrio;
3) O lanamento evita a constituio do crdito tributrio;
4) O lanamento constitui a obrigao tributria e interrompe a
exigibilidade do crdito tributrio;
5) O lanamento suspende a constituio do crdito tributrio.
Vide doutrina.
Federal.
TTN/2
1 O exerccio do poder de polcia, pelo Estado, havendo lei instituidora,
autoriza a cobrana de:
1) taxa;
2) imposto;
3) contribuio de melhoria;
4) contribuio especial;
5) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
2 elemento essencial da definio de tributo, como estabelecido no
Cdigo Tributrio Nacional:
1) ser sano de ato ilcito;
2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionria;
3) estar submetido reserva legal;
4) ser pago com a prestao de servios;
5) constituir prestao pecuniria alternativa.
Vide doutrina.
6 O nascimento da obrigao tributria se d com a ocorrncia do(a):
1) lanamento;
2) base de clculo;
3) hiptese de incidncia;
4) previso abstrata em lei;
5) fato gerador.
Vide doutrina.
7 Contribuinte a pessoa obrigada ao pagamento do tributo:
1) e quem deve pag-lo em face de previso em lei;
2) quando tenha relao pessoal e direta com a situao que constitua
o respectivo fato gerador;
3) e quem efetivamente o paga;
4) e quem paga na condio de responsvel tributrio;
5) e quem mesmo sendo terceira pessoa desvinculada do fato gerador,
a lei lhe atribua tal condio.
Vide doutrina.
8 Sob o ponto de vista da capacidade tributria passiva, o menor de 16
anos:
1) relativamente incapaz;
2) absolutamente incapaz;
3) capaz;
4) a sua capacidade tributria depender de estar representado por
tutor, curador ou pais;
5) a sua capacidade tributria fica condicionada assistncia dos
pais.
Vide doutrina.
10 A autoridade administrativa tributria poder requisitar fora policial,
no exerccio da fiscalizao, quando:
1) for vtima de embargo ou desacato no exerccio de suas funes;
2) se sentir desprestigiada pelo contribuinte;
3) for expressamente autorizada por seus superiores hierrquicos;
4) desejar dar demonstrao de fora ao contribuinte;
5) tiver dificuldades para exercer suas atividades.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
12 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos
de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
3) cumulatividade e essencialidade;
4) no-cumulatividade e seletividade;
5) progressividade e seletividade.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
14 A vedao absoluta ao poder de tributar de certas pessoas ou de certos
bens, estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a:
1) no-incidncia legal;
2) iseno;
3) eqidade;
4) imunidade;
5) remisso.
Vide doutrina.
15 As limitaes constitucionais ao poder de tributar devem ser reguladas
por meio de:
1) lei complementar;
2) lei ordinria;
3) resoluo do Senado Federal;
4) decreto-legislativo;
5) decreto regulamentar.
Vide doutrina.
16 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias
entram em vigor, salvo disposio em contrrio:
1) 30 (trinta) dias aps sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
3) somente aps sua regulamentao;
4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao;
5) na data de sua publicao.
Vide doutrina.
17 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis
tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de juros de mora;
Vide doutrina.
18 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita
aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
3) responsabilidade de terceiros;
4) responsabilidade por infraes;
5) equidade.
Vide doutrina.
19 Extinguem o crdito tributrio:
1) o pagamento e a moratria;
2) a remisso e a iseno;
3) a transao e a anistia;
4) a compensao e o depsito integral;
5) a prescrio e a decadncia.
Vide doutrina.
TTN/3
1 No Sistema Tributrio Brasileiro caracterstica essencial dos tributos:
1) terem o produto de sua arrecadao repartido entre a Unio, os
Estados, os Municpios e o Distrito Federal;
2) serem aplicados para punir a prtica de atos ilcitos;
3) a compulsoriedade;
4) terem a sua definio vinculada a determinadas despesas;
5) serem destitudos de carter coativo.
Vide doutrina.
2 Pertencem competncia tributria da Unio os seguintes impostos:
1) sobre propriedade territorial rural e urbana e sobre a renda;
2) sobre a importao e sobre servios de qualquer natureza;
3) sobre exportao e sobre a propriedade de veculos automotores;
4) sobre produtos industrializados e sobre a propriedade predial urbana;
5) sobre operaes financeiras e sobre a renda e proventos de qualquer
natureza.
Vide doutrina.
6 O nascimento da obrigao tributria d-se com a ocorrncia da (do):
1) base de clculo do tributo;
2) fato gerador previsto em lei;
3) caracterizao do sujeito passivo;
4) fixao do sujeito ativo;
5) quantificao do montante a ser pago.
Vide doutrina.
7 pessoa jurdica de direito pblico interno, titular da competncia
para exigir o cumprimento da obrigao tributria, :
1) sujeito passivo;
2) contribuinte de direito;
3) contribuinte de fato;
4) sujeito ativo;
5) responsvel tributrio.
Vide doutrina.
8 Uma pessoa jurdica que no se encontre regularmente constituda,
configurando apenas uma unidade econmica:
1) est isenta do pagamento de impostos;
2) est alcanada pela imunidade tributria;
3) est fora da rea de incidncia tributria;
4) no pode ser contribuinte de tributo;
5) possui capacidade tributria passiva.
Vide doutrina.
4) prescrio;
5) decadncia.
Vide doutrina.
10 A moratria tributria tem o efeito de:
1) extinguir o crdito tributrio;
2) excluir o crdito tributrio;
3) suspender a exigibilidade do crdito tributrio;
4) ratificar o lanamento;
5) homologar o auto-lanamento.
TTN/4
1 A denominao legal, ou nomen juris, de um tributo:
1) determina a natureza jurdica do mesmo;
2) irrelevante para qualificar sua natureza jurdica;
3) fundamental para caracterizar a natureza jurdica apenas das taxas;
4) diz respeito somente aos tipos de impostos federais;
5) relevante para determinao da natureza jurdica das contribuies.
Vide doutrina.
2 Em face da Constituio Federal, o imposto sobre a renda e proventos
de qualquer natureza tem as seguintes caractersticas:
1) universalidade e progressividade;
2) generalidade e seletividade;
3) cumulatividade e essencialidade;
4) no-cumulatividade e seletividade;
5) progressividade e seletividade.
Vide doutrina.
3 A concesso, pela Unio, de incentivos fiscais destinados a promover o
equilbrio de desenvolvimento entre as regies do Pas:
1) decorre do princpio da generalidade tributria;
2) vedada, por contrariar o princpio da uniformidade;
3) admitida pelo sistema constitucional tributrio brasileiro;
4) justifica legalmente a instituio, pela Unio, de isenes de tributos
municipais;
5) ope-se ao princpio da no-cumulatividade tributria.
Vide doutrina.
4 A vedao absoluta ao poder de tributar certas pessoas ou certos bens,
estabelecida na Constituio Federal, caracteriza a:
1) no-incidncia legal;
2) iseno;
3) eqidade;
4) imunidade;
5) remisso.
Vide doutrina.
5) decreto regulamentar.
Vide doutrina.
6 Os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas tributrias
entram em vigor, salvo disposio em contrrio:
1) 30 (trinta) dias aps sua publicao;
2) na data da sua assinatura;
3) somente aps sua regulamentao;
4) 60 (sessenta) dias aps sua publicao;
5) na data de sua publicao.
Vide doutrina.
7 A observncia, pelo contribuinte, das normas complementares s leis
tributrias:
1) exclui a imposio de penalidades;
2) no exclui a cobrana de juros de mora;
3) no exclui a atualizao do valor monetrio da base de clculo do
tributo;
4) no exclui a pena de perda da mercadoria;
5) autoriza o no pagamento do tributo.
Vide doutrina.
8 O princpio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita
aos demais inclui-se entre os efeitos da:
1) substituio tributria;
2) solidariedade;
3) responsabilidade de terceiros;
4) responsabilidade por infraes;
5) eqidade.
Vide doutrina.
9 Extinguem o crdito tributrio:
1) o pagamento e a moratria;
2) a remisso e a iseno;
3) a transao e a anistia;
4) a compensao e o depsito integral;
5) a prescrio e a decadncia.
Vide doutrina.
10 A cobrana judicial do crdito tributrio:
1) est sujeita a concurso de credores;
2) no est sujeita habilitao em falncia;
3) est sujeita habilitao em concordata;
4) no est sujeita a concurso de preferncia entre pessoas jurdicas
de direito pblico;
5) est sujeita habilitao em inventrio.
Vide doutrina.
TTN/5
1 Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar
caducidade de direito:
1) dispensa-se a prova da quitao, independentemente de disposio
legal permissiva, mas todos os participantes no ato respondem pela
dvida acaso existente;
2) no se dispensa a prova da quitao mas a apresentao do requerimento
Vide doutrina.
2 O prazo legal para expedio de certido negativa, a contar da data de
entrada de requerimento na repartio fazendria:
1) de 7 dias;
2) de 30 dias;
3) inexiste;
4) de 48 horas;
5) de 10 dias.
Vide doutrina.
3 O procedimento administrativo tendente a identificar o sujeito passivo,
em sendo o caso, e propor a aplicao de penalidade cabvel chamase:
1) inqurito tributrio;
2) exao fiscal;
3) executivo fiscal;
4) lanamento;
5) liquidao tributria.
Vide doutrina.
4 Tendo havido enchente em certo municpio, a lei determinou que os
crditos tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao
ficariam extintos independentemente de pagamento, bastando
requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imvel sido danificado
pelas guas. Trata-se de hiptese de:
1) iseno;
2) remisso;
3) compensao;
4) moratria;
5) anistia.
Vide doutrina.
5 A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior
proprietrio B h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a
propriedade territorial urbana. Esse crdito tributrio:
1) deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao;
2) deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte;
3) no pode mais ser cobrado, pois j se encontra alcanado pela
prescrio;
4) deve ser cobrado de B, que o contribuinte;
5) deve ser cobrado de A, que o responsvel.
Vide doutrina.
6 Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico
condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador:
1) desde o momento da implementao da condio, se essa for
resolutria;
2) desde o momento da celebrao do negcio, seja a condio
resolutria ou suspensiva;
3) na data da publicao do negcio jurdico condicional;
Vide doutrina.
Vide doutrina.
8 O exerccio da competncia residual, com a instituio de imposto
diverso dos expressamente discriminados na Constituio, permitido
somente:
1) ao Distrito Federal e Unio;
2) Unio, aos Estados e ao Distrito Federal;
3) Unio, aos, Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios;
4) Unio;
5) ao Distrito Federal.
Vide doutrina.
9 Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em municpios,
correto afirmar que nele:
1) a Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos
automotores;
2) a Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam
federais, estaduais ou municipais;
3) o tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito
Federal;
4) no se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana porque
no existe Municpio;
5) no se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, porque
no existe Estado nem Municpio.
Vide doutrina.
10 Os emprstimos compulsrios:
1) sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio
da anterioridade;
2) produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua
criao;
3) podem ser institudos para atender despesas extraordinrias decorrentes
de calamidade pblica;
4) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Municpios;
5) por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco
anos.
Vide doutrina.
TTN-6
1 Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a:
1) taxa de condomnio;
2) tarifa pblica;
3) multa de trnsito;
4) contribuio previdenciria;
5) prestao da casa prpria devida a empresa pblica.
Vide doutrina.
2 So caractersticas do emprstimo compulsrio:
1) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar,
fixao facultativa de condies;
2) competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia
do princpio da anterioridade, no caso de investimento pblico
urgente e relevante;
3) competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao
obrigatria de prazo de resgate em dinheiro;
4) competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal;
5) competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente
e relevante e interesse nacional ou regional.
Vide doutrina.
3 Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade
territorial urbana pode ser concedida somente:
1) por lei federal;
2) por lei especfica estadual;
3) por lei especfica municipal;
4) por lei federal, estadual ou municipal;
5) por lei complementar federal, ou lei municipal.
Vide doutrina.
4 imposto municipal cuja existncia est prevista apenas at 31 de
dezembro de 1996, o:
1) imposto sobre propriedade de veculos automotores;
2) imposto sobre servios de qualquer natureza;
3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
4) imposto de transmisso inter-vivos de bens imveis;
5) adicional do imposto de renda.
Vide doutrina.
5 Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com eficcia
normativa entra em vigor:
1) na data da sua publicao;
2) 30 dias aps a data da sua publicao;
3) na data prevista na deciso;
4) no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua
publicao;
5) imediatamente aps sua prolao.
Vide doutrina.
6 Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador
de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento
da obrigao tributria principal de qualquer das partes no ato:
1) responsvel pelo tributo, solidariamente;
2) sujeito passivo originrio;
3) contribuinte solidrio;
4) contribuinte sem solidariedade;
Vide doutrina.
7 A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro de:
1) cinco anos, contados de sua constituio definitiva;
2) dois anos contados de sua constituio definitiva;
3) cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a
quaisquer tipos de tributos;
4) cinco anos, contados da lavratura do auto de infrao;
5) cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele
em que o lanamento poderia ter sido efetuado.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei,
mediante concesses mutuas, terminam litgio e conseqentemente
extinguem crdito tributrio. Trata-se de hiptese de:
1) transao;
2) compensao;
3) imputao de pagamento;
4) consignao de dbito;
5) convnio.
Vide doutrina.
10 A divida tributria regularmente inscrita:
1) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda;
2) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de
prova pr-constituda;
3) goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito
de prova pr-constituda;
4) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efeito
de prova pr-constituda;
5) tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de
certeza e liquidez.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
2 Lei ordinria pode:
1) delegar ao Executivo a atribuio de definir o sujeito passivo do
tributo;
2) autorizar o Executivo a fixar penalidades s infraes tributrias
que definir;
3) revogar iseno condicionada e a prazo certo;
4) revogar tratados e convenes internacionais anteriores;
5) atribuir a terceiro, que no se vincula diretamente ao fato gerador
da obrigao principal, o dever de cumprir obrigao acessria.
Vide doutrina.
3 Lei ordinria da Unio pode:
1) autorizar o Executivo a definir as hipteses de concesso de iseno,
suas condies e limites;
2) revogar iseno concedida por lei estadual ou municipal;
3) conceder isenes de tributos estaduais e municipais, quando houver
relevante interesse pblico;
4) atribuir pessoa imune a responsabilidade pelos tributos cuja
reteno a lei tenha determinado;
5) dilatar o prazo decadencial do Cdigo Tributrio Nacional para
lanar de oficio tributo federal.
Vide doutrina.
4 Est dispensada da observncia do princpio da anterioridade a cobrana,
com aumento:
1) do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias;
2) da contribuio sindical;
3) do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza;
4) das taxas municipais;
5) do imposto sobre a propriedade territorial rural.
Vide doutrina.
5 As imunidades no se estendem:
1) aos servios pblicos concedidos, podendo o seu tratamento tributrio
ser estabelecido por lei pelo poder concedente, relativamente
aos tributos de sua competncia;
2) renda, patrimnio ou servios vinculados s finalidades essenciais
das autarquias, que ficam sujeitos aos tributos respectivos;
3) aos servios dos partidos polticos vinculados s suas finalidades
essenciais;
4) s operaes de circulao que destinam produtos industrializados
ao exterior;
5) s transmisses de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de
pessoa jurdica em realizao de capital, salvo se a atividade preponderante
Vide doutrina.
6 A competncia dos Estados e do Distrito Federal para instituio do
Imposto sobre Operaes de Circulao de Mercadorias (ICM) :
1) privativa no sentido de que nenhum outro ente poltico da Federao
pode arrecadar esse mesmo tributo;
2) comum a Estados-Membros e Municpios, uma vez que o ente municipal
participa do produto de sua arrecadao;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 267
3) privativa, mas pode ser exercida pelo Municpio, em caso de omisso
do Estado, uma vez que o ente poltico local participa do produto
de sua arrecadao;
4) privativa, mas no exclui o exerccio da competncia residual da
Unio, para instituir imposto sobre a operao de circulao jurdica
de bem imvel situado no Distrito Federal;
5) privativa, mas no exclui a instituio do mesmo tributo pela
Unio, nos Territrios, ou ainda no exerccio de sua competncia
extraordinria.
Vide doutrina.
7 E juridicamente legitima a instituio e cobrana, por parte:
1) de Municpio, de imposto sobre a propriedade de imvel onde funciona
Igreja Metodista;
2) da Unio, do imposto sobre renda auferida por Municpios;
3) da Unio, de imposto sobre renda auferida por instituio
educacional que aplique parcela de sua receita em pais estrangeiro;
4) do Estado, de imposto sobre a venda de revista de circulao quinzenal;
5) de Municpio, de imposto sobre servios pblicos prestados pelo
Estado onde se situa.
Vide doutrina.
8 Salvo na hiptese de guerra externa ou de sua iminncia, se a Unio,
mediante lei complementar, institusse imposto sobre a herana, cujo
fato gerador fosse a transmisso causa mortis de quaisquer bens mveis
ou imveis e transferisse aos Estados, Distrito Federal e Municpios
o exerccio dessa competncia, teria havido:
1) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidncia
do novo imposto e delegao de competncia, vedada na Constituio;
2) invaso de competncia, quanto transmisso dos bens imveis; e,
quanto transmisso de bens mveis, exerccio regular de sua
competncia residual e delegao do exerccio de competncia,
constitucionalmente consentida;
3) bitributao vedada, quanto transmisso dos bens imveis, alm
de desrespeito a uma imunidade constitucional implcita, com relao
aos bens mveis;
4) exerccio regular de sua competncia, seja quanto totalidade do
campo de incidncia do novo imposto, seja quanto delegao do
exerccio de competncia, que constitucionalmente consentida;
5) invaso de competncia, quanto totalidade do campo de incidncia
do novo imposto, embora seja constitucionalmente consentida
a delegao do exerccio de competncia a outro ente estatal.
Vide doutrina.
9 Municpio aprovou lei nova que reduziu alquota de imposto de sua
competncia de 4% para 2%, mas fixou multa mais severa alterandoa de 30% para 100% ao no pagamento tempestivo do tributo.
Vide doutrina.
10 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a responsabilidade da pessoa
incorporadora ou daquela que resulta de fuso, em relao aos tributos
devidos pelas incorporadas ou fusionadas, :
1) solidria;
2) subsidiria;
3) preferencial;
4) exclusiva;
5) condicionada inexistncia de fraude ou simulao.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
12 Em 19 de abril de 1984, uma sociedade annima adquiriu o fundo de
comrcio de uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada,
fazendo constar do respectivo contrato uma clusula que a eximia da
responsabilidade por quaisquer dbitos fiscais correspondentes a operaes
anteriores quela data. Sabendo-se que ambas prosseguiram na
explorao da atividade e que em 1 de setembro de 1984 a adquirente
foi autuada para pagar diferena de ICM, referente a fatos geradores
ocorridos no perodo de janeiro a agosto de 1979, em razo de
a base de clculo adotada para o clculo do tributo no haver sido
correta, deduz-se que:
1) a sucessora no poderia ser responsabilizada pelos dbitos da
Vide doutrina.
13 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional:
1) o lanamento atividade discricionria da Administrao, embora
dela privativa;
2) as espcies de lanamento so: direto, por homologao e autolanamento;
3) a moratria, em carter individual, pode ser cancelada a qualquer
tempo, segundo prudente discrio da autoridade administrativa;
4) havendo causa suspensiva da exigibilidade do crdito, comea a
correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pblica ajuze a
execuo;
5) enseja consignao judicial da importncia do crdito tributrio a
recusa da Fazenda em receber o crdito.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
16 Se o Municpio X instituir imposto sobre o servio de energia eltrica,
prestado dentro do mbito estritamente municipal dar-se-:
1) exerccio legtimo de sua competncia privativa;
2) bitributao, constitucionalmente consentida;
3) bis in idem, constitucionalmente consentida;
4) invaso da competncia federal;
5) invaso da competncia estadual.
Vide doutrina.
17 Sujeita aplicao da pena prevista para o crime de contrabando a
seguinte ao ilcita:
1) adquirir, sem finalidade de revenda, mercadoria estrangeira, em
circunstncias que fazem presumir sua procedncia criminosa;
2) apropriar-se o funcionrio pblico de mercadoria estrangeira, de
que tenha a posse em razo do cargo, em proveito prprio;
3) manter em depsito, para revenda, mercadoria estrangeira cuja importao
seja absolutamente proibida;
4) reter mercadoria estrangeira, desconhecendo sua procedncia ilegal
ou sem idia de proveito prprio;
5) no recolher montante do IPI lanado e efetivamente recebido pelo
contribuinte dos adquirentes dos produtos industrializados de procedncia
estrangeira.
Vide doutrina.
18 O crime de sonegao fiscal ao (ou omisso), tipificada em lei,
que:
1) pode ter a punibilidade extinta se o agente promover o recolhimento
do tributo devido, antes de iniciada a ao fiscal na esfera administrativa;
2) se configura, independentemente do dolo ou inteno do agente de
lesar ou fraudar o errio pblico;
3) assim se configura se praticada tanto com dolo como com culpa
(imprudncia, negligncia ou impercia);
4) no se pode estender aos cmplices ou co-autores, em razo de sua
pessoalidade;
5) estende-se s pessoas jurdicas desde que nele estejam, implicados
seus diretores e scios.
Vide doutrina.
19 No produz o efeito de certido negativa aquela em que constar a
existncia de crditos:
1) vincendos;
2) vencidos;
3) em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetuada a
penhora;
4) objeto de impugnao administrativa ainda no apreciada;
5) objeto de pedido de concesso de moratria deferida.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
AFTN/2
1 As normas gerais de Direito Tributrio, definidoras dos tributos e suas
espcies, so criadas pela seguinte proposio legislativa:
1) lei delegada;
2) lei ordinria;
3) lei complementar;
4) decreto legislativo;
5) resoluo legislativa.
Vide doutrina.
2 dos Municpios a competncia para instituir impostos sobre:
1) vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos;
2) propriedade de veculos automotores;
3) propriedade territorial rural;
4) produtos industrializados;
5) transmisso causa mortis.
Vide doutrina.
3 Dentre as alternativas abaixo, a que no est inserida na vedao imposta
Unio, Estados e Municpios :
1) utilizar tributo com efeito de confisco;
2) aumentar tributo sem lei que assim estabelea;
3) instituir impostos sobre templos de qualquer culto;
Vide doutrina.
4 Das alternativas abaixo, a que no se refere a tributo do Sistema Tributrio
Nacional :
1) taxa;
2) imposto;
3) preo pblico;
4) contribuio social;
5) emprstimo compulsrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 O dispositivo constitucional que reserva 25% do produto da arrecadao
do Estado com o imposto sobre operaes relativas circulao
de mercadorias aos Municpios :
1) o estabelecimento de limites da extrafiscalidade;
2) a limitao do poder de tributar dos Municpios;
3) o sistema de competncia tributria residual;
4) a limitao do poder de tributar da Unio;
5) a repartio da receita tributria.
Vide doutrina.
7 A alternativa que no contm exemplo de responsabilidadc tributria
solidria :
1) o corretor, pela venda de bens imveis, e o engenheiro, pela obra
sob sua responsabilidade tcnica;
2) os scios, pela liquidao da sociedade de pessoas, e o corretor,
pela venda de bens imveis;
3) o comissrio, pela concordata, e os scios, pela liquidao da
sociedade de pessoas;
4) o engenheiro, pela obra sob sua responsabilidade tcnica, e os
pais, pelos filhos;
5) os pais, pelos filhos, e o comissrio, pela concordata.
Vide doutrina.
8 Um dispositivo legal que define nova hiptese de incidncia tributria
do imposto sobre a renda entra em vigor no seguinte momento:
1) no mesmo dia de sua publicao;
2) trinta dias aps a respectiva assinatura;
3) no primeiro dia til seguinte ao de sua edio;
4) quarenta e cinco dias aps Ihe ser dado publicidade;
5) no primeiro dia do exerccio seguinte ao de sua publicao.
3) IPTU;
4) IPTR;
5) ICMS.
Vide doutrina.
10 Ocorrendo lacuna de dispositivo especfico, a aplicao da norma
tributria peta autoridade competente obedece seguinte seqncia:
1) eqidade e princpios gerais de Direito Pblico;
2) analogia e princpios gerais de Direito Tributrio;
3) literalidade e princpios gerais de Direito Privado;
4) igualdade e princpios especficos de Direito Financeiro;
5) jurisprudncia e princpios especficos de Direito Comercial.
Vide doutrina.
11 Exclui-se da capacidade tributria passiva a seguinte situao:
1) inquilino, mesmo que o contrato de locao defina como sua a
responsabilidade dos tributos relativos ao imvel;
2) comerciante, enquanto sofrendo o embargo de sua atividade por
infrao norma tributria;
3) menor emancipado, diante das obrigaes assumidas em comrcio
prprio;
4) mulher casada, com negcio prprio de venda de roupas a domiclio;
5) pessoa jurdica no regularizada, para a prtica de seus objetivos
sociais.
Vide doutrina.
12 So formas de excluso do crdito tributrio:
1) iseno e anistia;
2) anistia e remisso;
3) decadncia e iseno;
4) remisso e imunidade;
5) imunidade e decadncia.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
14 O contribuinte exigido por mais de uma pessoa jurdica de direito
pblico ao pagamento de crdito tributrio referente a tributo idntico
sobre o mesmo fato gerador deve ter a seguinte atitude:
1) aguardar a ao fiscal conjunta para impugnar cobrana;
2) efetuar metade do pagamento a cada uma das pessoas jurdicas;
3) interpor embargos do devedor para defender-se assim que for citado
pela primeira;
4) promover interpelao contra as pessoas jurdicas para declarar
carncia do crdito tributrio;
5) consignar judicialmente contra as pessoas jurdicas a importncia
para exonerar-se da obrigao.
Vide doutrina.
15 O percentual destinado aos Estados, Distrito Federal e Municpios,
relativo a operaes com minerais, corresponde a:
1) 20%;
2)
3)
4)
5)
30%;
50%;
80%;
90%.
Vide doutrina.
16 A lei referente criao de uma contribuio de melhoria deve observar,
dentre outros, os seguintes requisitos mnimos:
1) participao do Estado no custo da obra e dispositivo concedendo
quinze dias para sua impugnao;
2) delimitao da zona beneficiada e prazo para devoluo do tributo
ao contribuinte;
3) planta baixa da rea em que se estende a melhoria e cota parte de
cada contribuinte;
4) memorial descritivo e percentual do custo da obra objeto da contribuio;
5) oramento do custo da obra e fixao das licitaes.
Vide doutrina.
17 A receita liquida obtida com imposto sobre exportao destina-se a:
1) formao de reservas monetrias nacionais;
2) desenvolvimento de parque industrial no exportador;
3) incentivo a produo de mercadorias destinadas exportao;
4) financiamento de projetos ligados ao sistema financeiro da habitao;
5) provimento de despesas de pessoal da administrao direta da
Unio.
Vide doutrina.
18 Dentre os tributos cujas alquotas podem ser alteradas no mesmo
exerccio em que so cobradas, destaca-se o imposto sobre:
1) as grandes fortunas;
2) a propriedade territorial rural;
3) a importao de produtos estrangeiros;
4) a renda e proventos de qualquer natureza;
5) a propriedade predial e territorial urbana.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
20 O prazo em dias e o respectivo efeito da interposio de recurso
voluntrio deciso de primeira instncia pelo sujeito passivo so:
1) 05 / suspensivo;
2) l0 / devolutivo;
3) l5 / suspensivo;
4) 20 / devolutivo;
5) 30 / suspensivo.
Vide doutrina.
AFTN/3
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre
normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena,
para atender a suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto
e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional,
razovel dizer que:
1) o no exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre
normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender
s suas peculiaridades;
2) o no exerccio da competncia para instituir tributos defere a pessoa
jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competncia
cabia originalmente;
3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio
exclui a competncia suplementar dos Estados;
4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de
legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder
faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e
Municpios;
5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam
em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV)
vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado
a lei que o instituiu ou aumentou.
Vide doutrina.
5 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares;
2) em convnios entre Estados;
3) no texto da Constituio Federal;
4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas
classes de contribuintes;
5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito
das respectivas cornpetncias.
Vide doutrina.
6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser
cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio,
bem como a contribuio para a seguridade social das seguintes espcies
de entidades:
1) partidos polticos;
2) instituies beneficentes de educao;
3) fundaes dos partidos polticos;
4) instituies beneficentes de assistncia social;
5) entidades sindicais dos trabalhadores.
Vide doutrina.
7 As seguintes medidas: (I) A tributao da renda das obrigaes da
dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as
suas obrigaes; (II) a instituio de isenes de tributos de competncia
dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados
a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre
as vrias regies do Pas; (IV) a criao, em Territrio Federal, de
impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como:
1) permitida, vedada, vedada e permitida Unio;
2) vedada, permitida, vedada e vedada Unio;
3) vedada, permitida, permitida e vedada Unio;
4) permitida, vedada, vedada e vedada Unio;
5) vedada, vedada, permitida e permitida Unio.
Vide doutrina.
8 Normas gerais de Direito Tributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que
ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados
e demais entes tributantes dispensados de observ-las, enquanto
o Congresso Nacional no as edite;
2) lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como
tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional)
e que, por fora de normas constitudas posteriores, passou a
ter rigidez prpria de lei complementar;
3) lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e
que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais,
Vide doutrina.
9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados Membros
da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao;
2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas;
3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais;
4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas
aplicveis s operaes interestaduais e de exportao;
5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remessa
para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias.
Vide doutrina.
10 O imposto um tributo que:
1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou
despesa;
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte;
3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
especficos;
4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade
estatal especfica, relativa ao contribuinte;
5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao
efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.
Vide doutrina.
11 Est correta a seguinte afirmativa:
1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo Estado;
2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente valorizao
dos imveis particulares, por elas beneficiadas, podem ser
remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se instituda;
3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa;
4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade tributria
hbil para servir como adicional dos impostos de menor
expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados,
mesmo porque de aplicao imperativa o principio da capacidade
contributiva;
5) em razo da reduzida participao da taxa no valor total da arrecadao
e levando em considerao o polmico conceito formulado
pela doutrina, facultado ao legislador optar pela cobrana da
mesma ou instituir tarifas para remunerar os respectivos servios,
indiferentemente.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a
evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos o
instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio
da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, :
1) o decreto legislativo;
2) a emenda constitucional;
3) a lei delegada;
4) a lei ordinria;
5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.
Vide doutrina.
15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria, que comina penalidades
ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma,
em relao ao acusado, de modo:
1) analgico;
2) benigno;
3) equitativo;
4) literal;
5) integrado.
Vide doutrina.
16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar:
1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio educao;
2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da
Constituio) e de impostos extraordinrios;
Vide doutrina.
18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador,
os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados,
sendo resolutria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena;
2) desde o momento de seu implemento;
3) no exaurimento do negcio;
4) durante o prazo de contratao;
5) desde a celebrao do negcio.
Vide doutrina.
19 Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano.
Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento
da responsabilidade:
1) de ambos, proporcionalmente a participao de cada qual;
2) do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 287
3) principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro;
4) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda;
5) solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o beneficio
de ordem.
Vide doutrina.
20 Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais:
(1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2)
um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio] foi interditado
judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por
escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta
Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por
deciso judicial, porm continuou suas atividades.
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos
tributveis. Elas tm capacidade de serem sujeitos passivos de
obrigaes tributrias?
1) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes
so contribuintes: o pai, o tutor etc.
2) Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente
de terem ou no capacidade civil.
3) Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes, as pessoas
naturais, no.
4) O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim;
5) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido
para ser sujeito passivo de obrigao tributria.
Vide doutrina.
21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo
especfico, a responsabilidade do agente :
1) subsidiria;
2) pessoal;
3) solidria;
4) parcial;
5) complementar.
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao do dever de recolher os tributos devidos:
1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas
em dvida ativa;
2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde
que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal;
3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento
vontade;
4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade
penal e semi-penal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemento
volitivo do agente;
5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular,
sem embargo do devedor ter que pagar o tributo no recolhido,
com juros e correo monetria.
Vide doutrina.
23 A (I) constituio do crdito tributrio, a de definio das hipteses
de (II) suspenso (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio
so matrias que s a lei pode estabelea. Essa proposio , respectivamente,
verdadeira para:
1) (II) e (Z) falsa para (I) e (IV);
2) (I) e (II) e falta para (II) e (IV);
3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II);
4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I);
5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).
Vide doutrina.
24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da
obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo determinado,
relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo
plenamente vinculado denominado lanamento.
II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que,
no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais
favorvel ao contribuinte.
III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo do contribuinte
obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-se
que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
1) a primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
2) a primeira e segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa.
3) a segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
4) a terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
5) a primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto,
sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando
a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se:
1) pagamento por consignao;
2) lanamento por homologao;
3) lanamento por declarao ou misto;
4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva;
5) denncia espontnea de pagamento para evitar a mora fiscal e a
aplicao de penalidades pela Fazenda Pblica.
Vide doutrina.
27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa
em razo de:
1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e
remisso;
2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em mandado
de segurana;
3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento e
compensao;
4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e
penhora devidamente aparelhada;
5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para
pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao
60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da primeira
parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respectiva
tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem
se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo
Tributrio Nacional, pode-se dizer que:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em
vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma
razo, nada deve de juros moratrios;
2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de
1% sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral,
mais juros de 1% ao ms;
3) o contribuinte poder ser cobrado pelo valor da primeira parcela;
nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita
sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio;
4) embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora
no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso
ou pela falta de pagamento;
5) os juros de mora no podem ser cobrados em face do princpio da
Vide doutrina.
29 A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI relativo a
fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989 comprovando, ainda,
a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao
em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o
fundamento de que j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O
contribuinte:
1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial;
2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio;
3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial;
4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional;
5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como prescrio.
Vide doutrina.
30 O protesto judicial:
1) suspende a decadncia;
2) interrompe a decadncia;
3) interrompe a prescrio;
4) suspende a prescrio;
5) reinicia a contagem da decadncia.
Vide doutrina.
31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no Ihe muda a natureza. Levando isso em considerao,
examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio,
que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:
I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades
fiscais do Municpio (UFM);
II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de
valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992;
III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios praticados
at a data desta lei.
Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.
1) o inciso I trata de iseno; o II de remisso; e o III, de anistia;
2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1;
3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de
excluso;
4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino;
5) as trs hipteses so de remisso.
Vide doutrina.
32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito restituio,
salvo na seguinte hiptese:
1) reforma ou resciso de deciso condenatria;
2) erro material na conferncia de qualquer documento relativo ao
pagamento;
3) tributo que, por sua prpria natureza, tenha sido transferido a terceiro,
sem que este autorize expressamente a restituio;
4) erro do prprio contribuinte na identificao do sujeito passivo ou
da alquota aplicvel;
5) pagamento espontneo de tributo indevido ou maior que o devido,
em face da legislao aplicvel.
Vide doutrina.
33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de
lei que concede anistia:
1) no esto abrangidas pela lei;
2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral;
3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia;
4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada
a lei;
5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.
Vide doutrina.
34 O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para
com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio
estiver:
1) em fase de constituio;
2) constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de
execuo;
3) constitudo, mas no inscrito na dvida ativa;
4) constitudo, em fase de impugnao;
5) constitudo, em fase de recurso.
Vide doutrina.
35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio
Nacional pode-se asseverar que:
1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido
pela transmisso de direito do foreiro de terreno da marinha;
2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte
seu valor, tem de ser, em princpio, provado pelo Fisco;
3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte
possibilidade de provar sua inexatido;
4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros
itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde;
5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade
insanvel.
Vide doutrina.
36 A inscrio do dbito em dvida ativa gera a seguinte conseqncia:
1) d origem instaurao do contencioso tributrio administrativo;
2) instrumentaliza a Fazenda Pblica com ttulo hbil para aparelhar
a execuo fiscal;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 293
3) constitui o devedor em mora e, como tal, a partir da incidem juros
e correo monetria sobre o dbito;
4) inicia-se a contagem do prazo prescricional para sua cobrana a
partir da data em que procedida;
5) obsta a discusso judicial do crdito tributrio, uma vez que somente
procedida aps o trnsito em julgado da deciso que apreciou
o mrito da pretenso fiscal.
Vide doutrina.
37 A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de
dados que dela deveriam obrigatoriamente constar:
1) insanvel;
2) pode ser sanada, at a deciso de segundo grau;
3) pode ser sanada, at a deciso final;
4) pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau;
5) pode ser sanada, em qualquer fase processual.
Vide doutrina.
38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que:
1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo
a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os
constantes do pedido;
2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento
do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no
prazo de 15 dias;
3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver
dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de
execuo judicial com penhora realizada;
4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia
de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente;
5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte
necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade
de um direito seu.
Vide doutrina.
39 Com relao ao processo administrativo fiscal, correta a seguinte
afirmativa:
1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao;
2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Conselho
de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio;
3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de conflitos
entre o Fisco e o contribuinte;
4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente
poder ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal;
5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigido
pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou
da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.
Vide doutrina.
40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo administrativo
fiscal, na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de
recusa;
2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assinatura
do mandatrio ou preposto do sujeito passivo;
3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio
no for comerciante;
4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o
sujeito passivo for pessoa natural;
5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tentado
outro meio de intimao.
Vide doutrina.
AFTN/4
1 Em relao ao Direito como um todo, o Direito Tributrio:
1) totalmente independente dos demais ramos, possuindo metodologia
prpria de interpretao e estruturao.
2) vincula-se apenas ao Direito Administrativo, no se relacionando
com os demais ramos.
3) vincula-se apenas ao Direito Constitucional, no se relacionando
com os demais ramos.
4) considerado autnomo apenas do ponto de vista didtico, relacionandose com todos os demais ramos, dada a unicidade do Direito.
5) relaciona-se apenas com os demais ramos do Direito Pblico,
prescindindo, totalmente dos diversos ramos do Direito Privado.
Vide doutrina.
2 Lei Complementar da Unio institui emprstimo compulsrio para
absorver temporariamente poder aquisitivo da populao, em face da
tendncia hiperinflao. Esse emprstimo compulsrio:
1) inconstitucional por ter sido institudo por lei complementar.
2) deveria sido institudo por lei ordinria federal.
3) constitucional, por ter sido institudo por lei complementar.
4) inconstitucional, pois no corresponde s hipteses constitucionais
de emprstimos compulsrios.
5) constitucional, pois se trata de matria urgente e de relevante
interesse nacional.
Vide doutrina.
4 Para se determinar a natureza jurdica de um tributo, fundamental:
1) o tipo de lanamento utilizado para a constituio do crdito tributrio.
2) a destinao legal do produto da arrecadao.
3) os prazos de recolhimento estabelecidos para o cumprimento da
obrigao.
4) a denominao e demais caratersticas formais adotadas pela lei.
5) o fato gerador da respectiva obrigao.
Vide doutrina.
5 Prdio de propriedade da Unio no pode ser submetido incidncia
do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por fora
do princpio constitucional da:
1) imunidade tributria objetiva.
2) iseno tributria.
3) imunidade tributria reciproca.
4) no-diferenciao tributria.
5) isonomia tributria.
Vide doutrina.
6 Lei da Unio, publicada em 16 de janeiro de 1991, institui contribuio
em favor da seguridade social incidente sobre concurso de prognsticos.
correto afirmar que essa contribuio:
1) exigvel quarenta e cinco dias aps a data da publicao da lei.
2) s poder ser exigida noventa dias aps a data da publicao da lei
instituidora.
3) pode ser exigvel a partir da publicao da lei que a criou.
4) inconstitucional, pois falta competncia Unio para institu-la.
5) ter eficcia somente a partir do exerccio financeiro seguinte ao
de sua instituio, em face do princpio da anterioridade da lei.
Vide jurisprudncia.
8 O Poder Executivo, atendidas as condies e os limites estabelecidos
em lei, pode alterar as alquotas dos seguintes tributos:
1) imposto de renda, imposto sobre produtos industrializados, imposto
de importao e imposto e exportao.
2) imposto sobre a propriedade territorial rural, imposto sobre operaes
financeiras, imposto de importao e imposto de exportao.
3) imposto sobre operaes financeiras, imposto sobre produtos
industrializados, imposto de importao e imposto de importao e
exportao.
4) imposto de importao, imposto de exportao, imposto de circulao
de mercadorias e prestao de qualquer natureza.
5) emprstimo compulsrio, imposto de importao, imposto de
exportao, imposto sobre produtos industrializados.
Vide doutrina.
11 Lei Federal, que fixa alquotas aplicveis ao imposto sobre produtos
industrializados, estabeleceu que a alquota referente a navios produzidos
no Estado do Rio de Janeiro de 1%, e a dos produzidos no resto
do Pas, 8%. Tal disposio vulnera o princpio constitucional da:
1) seletividade do imposto sobre produtos industrializados.
2) uniformidade geogrfica da tributao.
3) liberdade de trnsito.
4) capacidade contributiva.
5) no discriminao entre procedncia e destino do produto.
Vide doutrina.
12 Indique o tributo que no pode incidir sobre a gasolina, em face de
regra estabelecida pela Constituio:
1) imposto sobre produtos industrializados.
2) imposto de circulao de mercadoria e prestao de servios.
3) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos.
4) imposto de importao.
5) imposto de exportao.
Vide doutrina.
14 A autoridade administrativa pode recusar o domiclio tributrio eleito
pelo contribuinte:
1) quando o local eleito impossibilitar ou dificultar a arrecadao ou
fiscalizao do tributo.
2) quando este exercer atividade econmica em local diverso do escolhido
para domiclio tributrio.
3) quando o local eleito no corresponder ao centro habitual de atividade
do contribuinte.
4) quando o local eleito no corresponder residncia habitual do
contribuinte.
5) discricionariamente, pois o domiclio tributrio um fato e no um
produto da vontade declarada pelo contribuinte.
Vide doutrina.
17 Regra geral, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus
efeitos:
1) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que tenha
sido iniciada a sua constituio, nos termos do direito aplicvel.
2) tratando-se de situao de fato, desde o momento em que estejam
em vias de se concretizar as circunstncias materiais que produziro
os efeitos que lhe so prprios.
3) em qualquer situao, desde o momento em que se identifique o
contribuinte, nos termos do direito aplicvel.
4) tratando-se de situao de fato, desde o momento da prtica do ato
ou da celebrao do negcio.
5) tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que esteja
definitivamente constituda, nos termos do direito pertinente.
Vide doutrina.
18 Regra geral, tratando-se de situao jurdica, considera-se ocorrido o
fato gerador, em relao aos negcios jurdicos submetidos a condio
resolutria, a partir do momento do (a):
1) ocorrncia da situao ftica.
2) implemento da condio resolutria.
3) celebrao do negcio.
4) implemento da condio suspensiva.
5) verificao das circunstncias materiais necessrias para que a situao
de fato produza os efeitos que normalmente lhe so prprios.
Vide doutrina.
Vide jurisprudncia.
20 Laticnio Sertanejo Ltda foi incorporado por Laticnio Braslia S/A
em 16/04/97. Posteriormente, o Fisco federal levantou crdito tributrio
da responsabilidade do Laticnio Sertanejo Ltda, anterior data
da incorporao. Esse crdito tributrio:
1) no mais pode ser cobrado.
2) deve ser cobrado somente dos antigos scios do Laticnio Sertanejo
Ltda.
3) deve ser cobrado somente em conjunto com os demais dbitos tributrios,
inclusive estaduais e municipais, do Laticnio incorporado.
4) deve ser cobrado, sem que haja, entretanto, imposio de qualquer
penalidade.
5) deve ser cobrado do Laticnio Braslia S/A.
Vide doutrina.
21 As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua
fato gerador da obrigao tributria principal:
1) podem alegar o benefcio de ordem.
2) podem invocar o benefcio de diviso.
3) so solidariamente obrigadas.
4) so obrigadas subsidiariamente.
5) so todas obrigadas: uma como devedora principal e as outras
subsidiariamente.
Vide doutrina.
26 Suspende(m) a exigibilidade do crdito tributrio:
1) a moratria, havendo tambm dispensa das obrigaes acessrias
dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou
dela conseqente.
2) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, no
sendo dispensado o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes
da obrigao principal cujo crdito seja suspenso, ou dela
conseqente.
3) o depsito de seu montante integral, havendo tambm dispensa das
obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo
crdito seja suspenso, ou dela conseqente.
4) as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do
processo tributrio administrativo, garantida a instncia mediante
depsito integral do valor exigido.
5) a concesso de medida liminar em mandado de segurana, estando
necessariamente garantido o valor da dvida mediante depsito de
seu montante integral.
Vide doutrina.
27 O prazo contado para que se d o fato jurdico da decadncia e da
prescrio:
Vide doutrina.
28 A presuno de certeza e liquidez da dvida ativa tributria regularmente
inscrita:
1) juris tantum.
2) juris et de jure.
3) tem que ser ilidida antes de iniciada a respectiva ao de execuo
fiscal.
4) absoluta.
5) no pode ser ilidida por nenhuma espcie de prova.
Vide doutrina.
29 Servidor fazendrio, a fim de beneficiar pessoa jurdica que pretendia
habilitar-se em concorrncia pblica, expediu certido negativa
de quitao de tributos, quando, na realidade, havia crditos tributrios
vencidos ainda no pagos pela empresa. A responsabilidade
desse servidor:
1) limita-se ao crdito tributrio e todos os acrscimos legais.
2) limita-se ao aspecto funcional, se for o caso.
3) limita-se ao aspecto criminal, se for o caso.
4) est excluda, para qualquer efeito, devendo ser responsabilizado
seu chefe imediato.
5) criminal e funcional, como dispuserem as leis respectivas, alm
de ele responder pelo referido crdito tributrio acrescido de juros
de mora.
AFTN/5
1 A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre
normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena,
para atender s suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto
e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional,
razovel dizer que:
1) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas
gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender s
suas peculiaridades.
2) o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a
pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competncia
cabia originalmente.
3) a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio
exclui a competncia suplementar dos Estados.
4) em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de
legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder
faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e
Municpios.
5) faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar
tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e
outro a pessoas de direito privado.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4 (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II)
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam
em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao
a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei; (IV)
vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que se tenha publicado
a lei que o institui ou aumentou.
Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios:
(W) anterioridade; (X) isonomia tributria; (Y) legalidade; (Z)
irretroatividade.
As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos
nas seguintes letras:
1) WXYZ
2) XYZW
3) YXZW
4) YWXZ
5) WYXZ
Vide doutrina.
5 As imunidades tributrias so previstas:
1) em leis complementares.
2) em convnios entre Estados.
3) no texto da Constituio Federal.
4) em contratos celebrados entre os Poderes Pblicos e determinadas
classes de contribuintes.
5) nas leis promulgadas pela Unio, Estados e Municpios, no mbito
das respectivas competncias.
Vide doutrina.
6 Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser
cobrados impostos que incidam sobre renda, servios e patrimnio,
bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes espcies
de entidades:
1) partidos polticos.
2) instituies beneficentes de educao.
3) fundaes dos partidos polticos.
4) instituies beneficentes de assistncia social.
5) entidades sindicais dos trabalhadores.
Vide doutrina.
8 Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de:
1) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que
ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados
e demais entes tributantes dispensados de observ-las enquanto
o Congresso Nacional no as edite.
Vide doutrina.
9 Os convnios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados-Membros
da Federao brasileira e o Distrito Federal se prestam a:
1) disciplinar o seu regime de compensao.
2) fixar a sua base de clculo e suas alquotas.
3) conceder e revogar suas isenes, incentivos e benefcios fiscais.
4) fixar, mediante deliberao da maioria dos Estados, as alquotas
aplicveis s operaes interestaduais e de exportao.
5) enumerar os casos de manuteno de crdito relativamente remessa
para outro Estado e exportao para o exterior de servios e de
mercadorias.
Vide doutrina.
10 O imposto um tributo que:
1) admite, sendo geral, sua vinculao a rgo, programa, fundo ou
despesa.
2) se apresenta vinculando seu fato gerador a uma atuao estatal em
favor do contribuinte.
3) tem por funo arrecadar recursos para custear as despesas gerais
da Administrao em favor da coletividade ou de grupos sociais
especficos.
4) tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade
estatal especfica, relativa ao contribuinte.
5) oferece ao contribuinte, como hiptese de incidncia, a prestao
efetiva ou potencial de servios pblicos, especficos e divisveis.
Vide doutrina.
11 Est correta a seguinte afirmativa:
1) a taxa deve ter por base de clculo dimenso inerente ao servio
prestado pelo Estado.
2) as obras pblicas realizadas pelo Estado, de que resulte evidente
valorizao dos imveis particulares, por elas beneficiados, podem
ser remuneradas atravs de taxa de melhoramentos urbanos, se instituda.
3) o fato de o indivduo socorrer-se do Poder Judicirio para a tutela
de seus direitos no se presta a servir como fato gerador de taxa.
4) a taxa, segundo seu delineamento constitucional, modalidade
tributria hbil para servir como adicional dos impostos de melhor
expresso econmico-financeira, ou insuficientemente cobrados,
mesmo porque de aplicao imperativa o princpio da capacidade
contributiva.
Vide doutrina.
12 O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo
compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse
nacional, sejam observados os seguintes requisitos:
1) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de
urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus
recursos despesa que fundamentou sua criao.
2) carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio da
anterioridade e criao por lei ordinria.
3) carter de urgncia, aplicao dos recursos vinculada despesa,
observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante
lei complementar.
4) princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade,
princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplicao
dos recursos vinculada despesa.
5) carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos
vinculada despesa e princpio da irretroatividade.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
14 Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a
evitar a dupla tributao, em matria de imposto sobre rendimentos, o
instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio
da Repblica, da praxe e das normas de direito interno, :
1) o decreto legislativo.
2) a emenda constitucional.
3) a lei delegada.
4) a lei ordinria.
5) a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios.
Vide doutrina.
15 Na hiptese de o aplicador de lei tributria que comina penalidade
ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma,
em relao ao acusado, de modo:
1) analgico.
2)
3)
4)
5)
benigno.
eqitativo.
literal.
integrado.
Vide doutrina.
16 So matrias sob estrita reserva de lei complementar:
1) a criao de emprstimos compulsrios e do salrio-educao.
2) a instituio de contribuies sociais residuais (art. 195, 4, da
Constituio) e de impostos extraordinrios.
3) a instituio de impostos extraordinrios de guerra, do imposto
sobre grandes fortunas e dos emprstimos compulsrios.
4) a fixao das alquotas dos impostos de importao, exportao
sobre operaes financeiras e sobre produtos industrializados.
5) a criao de impostos baseados na competncia residual da Unio,
de emprstimos compulsrios e do imposto sobre grandes fortunas.
Vide doutrina.
18 Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador,
os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados,
sendo resolutria a condio:
1) no ano seguinte ao da celebrao da avena.
2) desde o momento de seu implemento.
3) no exaurimento do negcio.
4) durante o prazo de contratao.
5) desde a celebrao do negcio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
21 No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo
especfico, a responsabilidade do agente :
1) subsidiria.
2) solidria.
3) complementar.
4) pessoal.
5) parcial.
Vide doutrina.
22 As multas fiscais por infrao de recolher os tributos devidos:
1) so elididas pela denncia espontnea, quando ainda no inscritas
em dvida ativa.
2) so elididas, se o agente provar que agiu sem dolo ou culpa, desde
que recolha o imposto, mesmo aps a autuao fiscal.
3) so objetivas, prescindindo, regra geral, da pesquisa do elemento
vontade.
4) no passam da pessoa do infrator dado que a responsabilidade
penal e semipenal sempre pessoal e exige a pesquisa do elemento
volitivo do agente.
5) so eliminadas, provada a boa-f do agente, em processo regular,
sem embargo de o devedor ter que pagar o tributo no recolhido,
com juros e correo monetria.
Vide doutrina.
23 A (I) constituio do crdito tributrio, a definio das hipteses de
(II) suspenso, (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so
matrias que s a lei pode estabelecer. Essa proposio , respectivamente,
verdadeira para:
1) (II) e (III) e falsa para (I) e (IV).
2) (I) e (III) e falsa para (II) e (IV).
3) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II).
4) (II), (III) e (IV) e falsa para (I).
5) (I), (II) e (III) e falsa para (IV).
Vide doutrina.
24 I D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da
obrigao tributria tem o direito de receber de sujeito passivo determinado,
relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo
plenamente vinculado denominado lanamento.
II Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que,
no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais
favorvel ao contribuinte.
III Quando o lanamento efetuado pelo Fisco em razo de o contribuinte
obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, dizse
que se trata de lanamento por declarao substitutiva.
1) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
2) A primeira e segunda afirmao so verdadeiras. A terceira falsa.
3) A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 315
4) A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas.
5) A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.
Vide doutrina.
25 No pode ser alterado o lanamento no caso de:
1) impugnao do contribuinte ou responsvel.
2) recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso.
3) iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao
obrigatria, na declarao do contribuinte.
4) iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da
autoridade que efetuou o lanamento.
5) retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado,
para reduzir tributo.
Vide doutrina.
26 O ato mediante o qual o contribuinte antecipa o pagamento do imposto,
sem prvio exame da autoridade administrativa, e fica aguardando
a ratificao do seu proceder, de modo expresso ou tcito, chama-se:
1) pagamento por consignao.
2) lanamento por homologao.
3) lanamento por declarao ou misto.
4) antecipao de pagamento, sob condio suspensiva.
5) n.d.a.
Vide doutrina.
27 Embora constitudo, o crdito fiscal tem a sua exigibilidade suspensa
em razo de:
1) consignao em pagamento, deciso judicial definitiva, anistia e
remisso.
2) remisso, consignao em pagamento, anistia e liminar em mandado
de segurana.
3) moratria, liminar em ao cautelar, consignao em pagamento
e compensao.
4) liminar em mandado de segurana, consignao em pagamento e
penhora devidamente aparelhada.
5) moratria, depsito do montante integral do crdito, reclamaes e
recursos previstos em lei e liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
28 Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para
pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao
60 dias depois de notificado para faz-lo. A notificao da
primeira parcela foi ignorada, o contribuinte no a pagou. A lei respectiva
tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento,
nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo
Tributrio Nacional, pode-se dizer que:
1) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em
vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma
razo, nada deve de juros moratrios.
2) quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de
Vide doutrina.
29 A fiscalizao federal apura de contribuinte do IPI relativo a fato
gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a
ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao
em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento
de que j se esgotava o prazo para cobrana desse IPI. O
contribuinte:
1) no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial.
2) tem razo, porque j ocorreu a prescrio.
3) tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial.
4) no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional.
5) tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia como a prescrio.
3) interrompe a prescrio.
4) suspende a prescrio.
5) reinicia a contagem da decadncia.
Vide doutrina.
31 Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado
instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao,
examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio,
que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor:
Art. 1 Ficam anistiados:
I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e
territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades
fiscais do Municpio (UFM);
II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de
valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992;
III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como
sujeitos a multa e a interdio de estabelecimento, praticados at a
data desta lei.
Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao.
1) o inciso I trata de iseno, o II, de remisso, e o III, de anistia.
2) os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1.
3) o inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de
excluso.
4) o inciso I trata de suspenso e os demais, de extino.
5) as trs hipteses so de remisso.
Vide doutrina.
32 O contribuinte que pagou indevidamente o tributo tem direito restituio,
salvo na seguinte hiptese:
Vide doutrina.
33 As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de
lei que concede anistia:
1) no esto abrangidos pela lei.
2) esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral.
3) esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia.
4) esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada
a lei.
5) esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio.
Vide doutrina.
35 Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio
Nacional asseverar que:
1) no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela
transmisso de direitos do foreiro de terreno d e marinha.
2) mesmo se regularmente inscrita, sendo contestado pela contribuinte
seu valor, tem de ser, em princpio, provada pelo Fisco.
3) por gozar da presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte
possibilidade de provar sua inexatido.
4) obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros
itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde.
5) a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade
insanvel.
Vide doutrina.
Vide jurisprudncia.
38 Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que:
1) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida,
podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os
constantes do pedido.
2) no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento
do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no
prazo de 15 dias.
3) no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver
dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de
execuo judicial com penhora realizada.
4) no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de
dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso
perante a autoridade fiscal competente.
5) mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte
necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade
de um direito seu.
Vide doutrina.
39 Com relao ao processo administrativo fiscal correta a seguinte
afirmativa:
1) instaura-se pelo oferecimento, em tempo oportuno, de impugnao
contra exigncia fiscal fundada em lanamento por declarao.
2) opo do contribuinte, tanto pode ser instaurado perante o Conselho
de Contribuintes quanto perante o Poder Judicirio.
3) constitui meio hbil, embora no exclusivo, para a soluo de conflitos
entre o fisco e o contribuinte.
4) o contribuinte que tenha optado pela sua instaurao somente poder
ajuizar ao para discutir a mesma matria aps esgotar os
recursos previstos na legislao fiscal.
5) sua instaurao vlida depende do depsito prvio do valor exigido
pelo Fisco, da prestao de cauo idnea, como alternativa, ou
da concesso de liminar em mandado de segurana que suspenda a
exigibilidade do crdito reclamado pela fiscalizao.
Vide doutrina.
40 No se admitir a intimao do sujeito passivo, no processo administrativo
fiscal, na seguinte forma:
1) diretamente pelo autor do procedimento, comprovada mediante
sua assinatura ou com declarao escrita do intimador, no caso de
recusa.
2) diretamente pelo agente do rgo preparador, provada com a assinatura
do mandatrio ou preposto do sujeito passivo.
3) por telegrama, com prova de recebimento, quando o destinatrio
no for comerciante.
4) pelo correio, provada pela assinatura do destinatrio, quando o
sujeito passivo for pessoa natural.
5) por edital, provada com a publicao, quando no tiver sido tentado
Vide doutrina.
AFTN/6
1 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:
1) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos.
2) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio
de sujeito ativo da obrigao tributria.
3) transfervel mediante lei delegada.
4) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa
jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competncia,
atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos.
5) o seu no-exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade
do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito
pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo.
Vide doutrina.
2 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria,
podemos afirmar que:
1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais,
ou da administrao indireta de bens e servios.
2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure
unidade econmica ou profissional.
3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os
surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados
juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio.
4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se
imposio tributria.
5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico
do tributrio.
Vide doutrina.
3 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
1) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde
que vinculado ao fato gerador da obrigao tributria.
2) o adquirente responsvel pelo s tributos relativos aos bens adquiridos.
3) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes
a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder.
4) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em
matria de penalidade, s de carter moratrio.
5) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os
scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em
que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis.
Vide doutrina.
7 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respectivamente:
I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal,
privativa da Unio.
II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham
fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio
podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento
na competncia tributria residual.
III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual.
1) falsa, verdadeira e verdadeira.
2) verdadeira, verdadeira e falsa.
3) falsa, falsa e verdadeira.
4) verdadeira, falsa e falsa.
5) verdadeira, falsa e verdadeira.
Vide doutrina.
8 As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios
da:
I defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos
antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado.
II defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que
Vide doutrina.
9 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma
prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos
inferir que:
1) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do
bicho podem ser tributadas, posto que a sano do ato converte-se,
pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria
principal.
2) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do
lenocnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas
multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita.
3) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tributveis,
porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte
com o fato tributrio de auferir rendas.
4) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do
lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o princpio
do non olet.
5) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo
o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe
e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
12 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente
fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa
B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente,
a compra e venda de bens mveis e de bens imveis.
Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa
B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel comercial,
localizado em Recife. Cada um dos Municpios citados pretendeu
exigir o ITBI. Sobre essa transmisso:
1) no incide o ITBI, em virtude de imunidade.
2) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era
a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife.
3) no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a
compra e venda de bens mveis.
4) incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia
da atividade.
5) incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia
da atividade.
Vide doutrina.
14 O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes internas
para resolver conflito especfico que envolva interesse de Estados;
o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao
de servios interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de
transporte de mbito exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas
de ICMS;
a fixao de alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de
combustveis e lubrificantes;
cabem respectivamente:
1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei
complementar, lei complementar; lei complementar.
2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao
Senado Federal; lei municipal; lei complementar.
3) lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado
Federal; lei municipal; lei complementar.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
16 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do
crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes
acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida,
quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
1) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado.
2) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado.
3) literalmente, extensivamente e analogicamente.
4) extensivamente, literalmente e analogicamente.
5) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado.
Vide doutrina.
17 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte e
descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu os
transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo, que
deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte, assegurando,
no entanto, imediata e preferencial restituio da quantia paga,
caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza jurdica do tributo,
a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tributria da condio de
responsvel:
1) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.
2) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa.
3) poderia dar-se, porque o tributo um imposto.
4) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio.
5) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio.
Vide doutrina.
18 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio:
1) reciprocidade das obrigaes; crditos vencidos; liquidez das dvidas.
2) crditos vencidos; lei autorizadora.
3) lei autorizadora; liquidez e certeza dos crditos; infungibilidade das
coisas devidas.
4) lei autorizadora; crditos vencidos; exigibilidade das prestaes.
5) reciprocidade das obrigaes; liquidez e certeza dos crditos; exigibilidade
das prestaes; lei autorizadora.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
20 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio:
1) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo,
fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo.
2) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da
obrigao principal cujo crdito seja suspenso.
3) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo
indefinido.
4) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia
do fato gerador.
5) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de
penalidade de carter moratrio.
Vide doutrina.
22 Lei de janeiro de 1988, fixou as condies e limites para as alteraes
da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado,
Vide doutrina.
23 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for
pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos
territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre
lucros, ganhos e rendimentos do capital:
1) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeterminado.
2) municipal.
3) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo
menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995.
4) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em
ao direta de inconstitucionalidade.
5) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exerccio,
de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de
clculo e o contribuinte.
Vide doutrina.
25 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio
da Repblica, que tratavam, respectivamente, da competncia para os
Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer natureza
(ISS), e do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mximas
desse e de outro imposto, e para excluir da incidncia os servios
exportados para o exterior:
1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS.
2) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no propriamente
revogao de carter material.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 331
3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS.
4) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias,
podendo cobrar imposto relativamente s antigas.
5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do
imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.
Vide doutrina.
27 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lanamento
do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem sucesso.
Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em
1986, o dbito na dvida ativa. Em 1990, promoveu a execuo fiscal.
Em maro de 1994, a Fazenda promoveu protesto judicial. Citado,
em abril de 1994, o contribuinte alegou a ocorrncia tanto de decadncia
como de prescrio. No caso:
1) ocorreu prescrio, em 1994.
2) ocorreu decadncia, em 1988.
3) no ocorreu decadncia, nem prescrio.
4) ocorreu decadncia, em 1989.
5) ocorreu prescrio, em 1990.
Vide doutrina.
29 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se
com o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se
tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de:
1) erro no montante do dbito.
2) erro na identificao do sujeito passivo.
3) erro na aplicao da alquota.
4) anulao de deciso condenatria.
5) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento.
Vide CF de 1969.
31 Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das
quatro opes abaixo:
I Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase
igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa.
II Aplicao da regra da isonomia; tratamento igual para casos
iguais e desigual para desiguais.
III Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
IV Interpretao literal.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 333
W) anistia.
X) eqidade.
Y) princpio geral de direito.
Z) analogia.
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
1) Y II; W IV.
2) X I; Y III.
3) Y II; Y III.
4) Z I; W IV.
5) X III; Z I.
Vide doutrina.
32 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como seu
domiclio, local diverso do de sua residncia?
O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as regras
do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele?
Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arrecadao
ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode
recus-la?
1) no, no, no.
2) sim, sim, sim.
3) sim, sim, no.
4) no, sim, sim.
5) sim, no, sim.
em benefcio daquela.
Vide doutrina.
35 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos afirmar:
I Os fatos geradores so figuras tpicas dos tributos no-vinculados,
no compondo a estrutura impositiva das taxas que decorrem de um
fato revelador de uma atividade estatal, direta e especificamente
dirigida ao contribuinte.
II Taxa um tributo no-vinculado que tem como base de clculo
uma grandeza dimensvel de fato estranho a qualquer atividade estatal
referida ao obrigado.
III O trao caracterstico que diferencia a taxa da contribuio de
melhoria, que esta ltima tem como pressuposto o fato do produto
de sua arrecadao ter destinao legal voltada realizao de obra
pblica que valorize o imvel do contribuinte.
1) I falso, II verdadeiro e III falso.
2) os trs enunciados so falsos.
3) os trs enunciados so verdadeiros.
4) I verdadeiro, II verdadeiro e III falso.
5) I falso, II falso e III verdadeiro.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
37 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de
1966) considerado:
1) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser
alterado por lei estadual, por fora do poder de legislar concorrentemente
sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988.
2) uma lei complementar Constituio, por fora das normas constitucionais
supervenientes, que reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria.
3) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a
Constituio de 1967.
4) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser
livremente alterada por outra.
5) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo,
pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status.
Vide doutrina.
39 Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem
incidir somente:
1) dois impostos.
2) os impostos de importao e de exportao.
3) trs impostos.
4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE).
5) impostos estaduais e municipais.
Vide doutrina.
40 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios,
estabelecida no art. 150, 6, da Constituio Federal pela
Emenda Constitucional n 3 de 1993.
1) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em
lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto
de renda.
2) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocidade
aos produtos brasileiros.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 337
3) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente
esta matria.
4) no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate
de outros aspectos desse imposto.
5) no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto
sobre produtos industrializados que trate exclusivamente desse
AFTN/7
1 Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que:
1) so regulares exclusivamente mediante lei ordinria federal.
2) no se aplicam s taxas e contribuies sociais.
3) podem ser institudas por intermdio de lei complementar.
4) so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio,
renda e aos servios vinculados ou no s suas finalidades
essenciais.
5) so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias
impositivas.
Vide doutrina.
2 Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que:
1) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente
qualificadas.
2) delimitam o exerccio da competncia tributria.
3) dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais
ou formais.
4) restringem to-s aos impostos.
5) a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas
estadual e municipal.
Vide doutrina.
5 Analisar:
I Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos
crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos
praticados com excesso de poder.
II No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios,
no caso de liquidao de sociedade de pessoas.
III As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em
matria de penalidades, s carter moratrio.
IV O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos
bens adquiridos.
Sobre as assertivas I, II, III, IV certo afirmar que:
1) todas so verdadeiras.
2) somente a I falsa.
3) a I, a II, e a III so verdadeiras.
4) somente a II falsa.
5) todas so falsas.
Vide doutrina.
6 Assinale a opo incorreta.
1) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e,
no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua atividade.
2) Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio
o local de sua sede.
3) Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do
estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem
a obrigao.
4) A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentemente
de qualquer motivao ou fundamentao, quando
este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao do tributo.
5) regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode
fazer a qualquer tempo, decidindo, espontaneamente, sobre o local
de sua preferncia.
Vide doutrina.
7 incorreto afirmar que:
1) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante
recurso do ofcio.
2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer
elemento definido na legislao tributria como sendo de
declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e revisto
de ofcio.
3) o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao
ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado,
que d lugar aplicao de penalidade pecuniria.
4) o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando
se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou
simulao.
5) a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio
regularmente notificado.
Vide doutrina.
8 Assinale a opo correta:
1) nos casos de lanamento por homologao, o direito de o Fisco
homologar o crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo
de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que o lanamento
poderia ser efetuado.
Vide doutrina.
10 Com relao ao crdito tributrio inscrito na dvida ativa, que goza de
presuno de certeza e liquidez e tem efeito de prova pr-constituda,
correto afirmar que:
1) no est sujeito prescrio.
2) suspende a prescrio por cinco anos.
3) suspende a prescrio por cento e oitenta dias ou at a distribuio
da execuo fiscal.
4) suspende a decadncia por cinco anos.
5) suspende a decadncia por cento e oitenta dias ou at a distribuio
da execuo fiscal.
Vide doutrina.
11 Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que
exige para seu exerccio:
1) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida.
2) reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora.
3) reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo, vencido ou
vincendo.
4) decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito, vencido
ou vincendo.
5) previso legal, crdito vencido ou vincendo, sobre o qual no se
tenham operado os efeitos da decadncia.
Vide doutrina.
Vide jurisprudncia.
Vide doutrina.
14 A Unio Federal pode instituir outros impostos alm dos discriminados
na Constituio:
1) mediante lei complementar, desde que sejam seletivos e no tenham
base de clculo prpria dos impostos discriminados na Constituio;
2) mediante lei ordinria, desde que sejam no cumulativos e no
tenham fato gerador prprio dos impostos discriminados na Constituio;
3) mediante lei complementar, desde que sejam no seletivos e no
tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados
na Constituio;
4) mediante lei complementar, desde que sejam no cumulativos e
no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos
discriminados na Constituio.
princpio da seletividade.
Vide art. 153, IV, da CF.
6 A possibilidade de compensao de crditos e dbitos tributrios:
1) depender de lei que a autorize previamente, especifique as condies
e independer de regulamentao;
2) somente poder ser exercitada se, existente lei, a Administrao
expedir normas possibilitando-a;
3) depender sempre de regulamento expedido pelo Executivo;
4) feita a compensao voluntariamente pelo contribuinte, ou com autorizao
judicial, extinguir automaticamente o dbito tributrio.
Vide doutrina.
7 A taxa cobrada pela Administrao para expedir licenas de importao
deve ter por base de clculo:
1) a capacidade econmica do contribuinte;
2) o valor do bem a ser importado;
3) critrios que no comprometam a balana comercial;
4) a efetiva atividade estatal exercida.
Vide doutrina.
8 Competncia a capacidade tributria ativa:
1) no se distinguem;
2) distinguem-se porque, quando se exerce a competncia tributria,
h inovao no mundo jurdico, enquanto que na capacidade ativa
tributria no;
3) distinguem-se, porque a competncia tributria deriva diretamente
da lei, enquanto que a capacidade tributria depende de delegao
do Executivo;
4) no se distingem porque somente o competente para legislar tem
capacidade tributria ativa.
Vide doutrina.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 353
9 Suspende-se a exigibilidade do crdito tributrio:
1) pela anistia, pagamento e remisso;
2) pela liminar dada em mandado de segurana e pelo depsito em
dinheiro;
3) pelo depsito feito em ttulos de crdito;
4) por sentena transitada em julgado.
Vide jurisprudncia.
10 A legitimidade recproca prevista no artigo, 150, VI, a, da Constituio:
1) alcana os impostos, as taxas e as contribuies para a seguridade
social;
2) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico no que se refere ao
patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
3) alcana apenas os impostos e estende-se s autarquias e fundaes
institudas e mantidas pelo Poder Pblico, bem como s empresas
estatais prestadoras de servios pblicos no que se refere ao
patrimnio e a renda ou aos servios vinculados a suas finalidades
essenciais ou deles decorrentes;
4) alcana os impostos e as taxas, estende-se s autarquias e fundaes
institudas pela Poder Pblico.
Vide art. 150, VI, a, da CF.
11 O lanamento ato administrativo:
1) necessrio para toda e qualquer hiptese de formalizao da obrigao
tributria;
Vide doutrina.
Vide doutrina.
3 Estipula o art. 123 do CTN que salvo disposio de lei em contrrio,
as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento
de tributos, no podem ser opostas Fazenda Pblica, para
modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias
correspondentes. Por seu turno, admite o art. 796 do RIR em
vigor que quando a fonte pagadora assumir o nus do imposto devido
pelo beneficirio, a importncia paga, creditada empregada, remetida
ou entregue, ser considerada lquida, cabendo o reajustamento do respectivo
rendimento bruto, sobre o qual recair o imposto. Suponhase
que um jogador de futebol exigiu que o seu IR de R$ 25.000,00 seja
assumido pela agremiao a que pertence, para receber, sem desconto
do imposto, o salrio do ms no montante de R$ 100.000,00. Aps
Vide doutrina.
5 Assinale a alternativa correta:
1) contraprestacionalidade nsita figura de taxa, inclusive quando
a instituio dessa fundada no regular exerccio do poder de polcia,
neste caso podendo o aplicador da lei configurar o gravame
como imposto ilegal sempre que, mesmo tendo sido criado o rgo
competente, este no d incio atividade de polcia ou venha a
ser desativado;
2) o IPMF foi julgado inconstitucional pelo Supremo Tribunal Federal
por desrespeitar o requisito da no-cumulatividade, indispensvel
nos casos em que a Unio exera sua competncia tributria
residual;
3) em caso de calamidade pblica, pode a Unio instituir emprstimos
compulsrios ou impostos extraordinrios, ficando a aplicao
dos recursos arrecadados sempre vinculada despesa que
tenha fundamentado a instituio dessas exaes;
4) os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir
contribuies sociais, cobradas de seus servidores, para o custeio
de sistemas de sade, previdncia e assistncia social estruturados
em benefcio dos referidos sujeitos passivos.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 Fala-se de extrafiscalidade, quando a hiptese de incidncia da norma
isencional consiste no resultado material causado pela prtica de uma
conduta tipificada e expressamente incentivada pelo legislador com
vistas consecuo de fins estranhos ao de arrecadao de um dado
tributo. Todavia, ainda quando se adote essa especial concepo doutrinria
incabvel afirmar-se que:
1) como o Fisco est, nesses casos, no plo passivo de uma relao
jurdica obrigacional de natureza no tributria, da restando
inviabilizada a insero dessa matria no mbito do Direito Tributrio
positivo, afigura-se inadmissvel que, em sede de execuo
fiscal, postule o contribuinte reduo do montante da dvida em
funo do valor de crdito seu, decorrente de iseno extrafiscal;
2) por ser to estreita a analogia entre as isenes condicionais ou
onerosa e o instituto da promessa de recompensa com disciplina
no art. 1.512 do Cdigo Civil e respaldo nos sobreprincpios da
boa-f e da preservao do ato jurdico perfeito o Cdigo Tributrio
Nacional, em seu art. 178, houve por bem explicitar que a lei
no poder revogar ou modificar essa espcie de iseno;
3) a sano, no caso de no ser propiciada a vantagem prometida,
consistir na sujeio do Fisco ao cumprimento coercitivo da norma,
segundo as regras da execuo contra a Fazenda Pblica, mas
o processo de conhecimento, quando no adote a forma mais adequada
da ao de cobrana, poder, na prtica, atingir os mesmos
resultados se se admitir o uso da ao de repetio do indbito;
4) se que se trata de vantagem autonomamente juridicizada como
decorrncia do cumprimento de um nus ou encargo pelo contribuinte,
o que h reduo, parcial ou total, na arrecadao decorrente
do adimplemento de uma dada obrigao tributria, mas de
modo nenhum a atribuio de vantagem prevista na norma jurdica
isencional importaria em restrio ou frustrao da incidncia da
norma jurdica tributria propriamente dita.
Vide doutrina.
10 A revogao da lei que instituir a iseno condicional:
1) implica imediata aplicao da nova norma ao fato antes isento,
com eficcia erga omnes e em relao a todo e qualquer tributo;
2) implica aplicao da nova norma ao fato antes isento, com eficcia
erga omnes somente a partir do primeiro dia do exerccio financeiro
subseqente ao ano em que publicada a lei revogadora, sempre
que incidente o princpio da anterioridade;
3) revogao da lei mas no da iseno;
4) legtima manifestao retro-operante do poder de tributar.
Vide doutrina.
11 Assinale a alternativa correta:
1) emprstimo compulsrio institudo em caso de calamidade pblica,
cuja arrecadao teve seu produto desviado para o custeio de
despesas correntes, no se converte s por isso em exigncia juridicamente
indevida ao indbito tributrio e dado nos termos do
art. 4, do Cdigo Tributrio Nacional, a natureza jurdica especfica
do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao,
sendo irrelevantes para qualific-la: I a denominao e
demais caractersticas formais adotadas pela lei; II a destinao
legal do produto da sua arrecadao;
2) em razo da natureza obrigacional da relao jurdica tributria,
no se admite a aplicao do princpio in dubio pro reo na apreciao
dos lcitos administrativos praticados pelo sujeito passivo;
3) o protesto judicial, previsto no art. 174, inc. II, do Cdigo Tributrio
Nacional, pode ser usado pelo fisco para afastar a decadncia
do direito de lanar, no caso de deciso judicial recorrvel que
suspende ou mantm suspensa a exigibilidade do crdito tributrio
objeto da controvrsia;
4) no sistema tributrio ptrio, a bitributao da renda no plano internacional
s pode ser evitada mediante formais acordos entre o
Brasil e os pases estrangeiros que pretendam de algum modo tambm
grav-la.
Vide doutrina.
Concurso para
Procurador da Repblica
PROCURADOR DA REPBLICA
10 CONCURSO
1 O princpio da anterioridade, no que toca majorao, no se aplica
ao imposto:
1) predial e territorial urbano;
2) sobre circulao de mercadorias;
3) sobre produtos industrializados;
4) de comunicao.
Vide doutrina.
3 Preferem ao crdito tributrio:
1) crditos quirografrios;
2) dvidas com nus reais;
3) crditos decorrentes da legislao obreira;
4) crditos de menor habilitados em inventrio.
Vide CLT.
4 Na hiptese de Imposto Sobre Servios no constando da lista certo
servio, a no-exigncia do tributo ocorre em vista da:
1) iseno;
2) imunidade;
3) anistia;
4) no-incidncia.
Vide doutrina.
5 Contribuinte pagou o valor do tributo com os acrscimos dos juros
moratrios da correo e da multa. Verificando o erro na aplicao da
alquota, postulou em juzo, a repetio do indbito. Na espcie:
1) devida apenas a diferena entre o valor do tributo e o valor para
com os juros mesma proporo;
2) devida somente a diferena entre o valor do tributo pago e o
valor correto;
3) so devidos a diferena entre o valor pago e o valor real do tributo,
os juros, a correo monetria, mesma proporo da diferena;
4) so devidos a diferena encontrada quanto ao principal, os juros, a
correo monetria, mesma proporo, e a multa recolhida.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
10 da competncia da Unio, dos Estado Distrito Federal, legislar
concorrentemente sobre:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e transmisso inter vivos
nos territrios no divididos em municpios;
2) imposto sobre prestaes de servios de transporte interestadual
e intermunicipal;
3) criao, funcionamento e processo do juizado de pequenas causas
e respectivas custas dos servios forenses;
4) impostos outros que os no previstos na Constituio, desde que
institudos em decorrncia de calamidade pblica.
PROCURADOR DA REPBLICA
15 CONCURSO
1 Quanto ao controle da Administrao Pblica, correta a resposta:
1) O Tribunal de Contas da Unio realiza em geral controle prvio
dos atos da Administrao Pblica;
2) Ao Poder Judicirio Federal vedado apreciar ato do Tribunal de
Contas da Unio;
3) O Tribunal de Contas da Unio pode sustar ato administrativo de
rgos do Poder Judicirio Federal;
4) Todas as alternativas esto erradas.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 A instituio do adicional de que trata o art. 155, II, da Constituio
Federal, pelos Estados-membros e pelo Distrito Federal:
1) depende unicamente de ato legislativo prprio;
2) no depende de ato legislativo dos Estados e do Distrito Federal
porque o fato gerador da obrigao e a base de clculo do tributo
j esto definidos no prprio dispositivo constitucional;
3) fica condicionada celebrao de convnios entre os Estados
membros, o Distrito Federal e a Unio;
4) depende da edio de lei complementar nacional.
Vide doutrina.
12 correto dizer:
1) a imunidade tributria incide sobre as contribuies indistintamente;
2) a imunidade tributria aplica-se aos tributos vinculados;
3) que a destinao do produto arrecadado que define a natureza
especfica do tributo;
4) a imunidade tributria aplica-se aos tributos no vinculados e s
contribuies que se revestirem desse carter de no vinculao.
Vide doutrina.
13 No Sistema Tributrio Brasileiro correto afirmar que:
1) a responsabilidade de terceiros prevista no art. 134 do Cdigo Tributrio
Nacional solidria;
2) a responsabilidade dos sucessores restringe-se s obrigaes acessrias;
3) a pessoa natural ou jurdica que adquire o fundo de comrcio responde
pelos tributos devidos integralmente ainda que o alienante
continue na explorao da nova atividade comercial;
4) a sujeio indireta do responsvel tributrio posterior ocorrncia
do fato gerador configura substituio.
Vide doutrina.
2 Nos Territrios Federais divididos em Municpios, a competncia
para criar impostos estaduais e municipais , respectivamente:
1) do Estado-membro e dos Municpios;
2) da Unio e da Unio;
3) da Unio e dos Municpios;
4) dos Municpios e da Unio;
5) do Territrio e dos Municpios.
Vide doutrina.
3 A destinao do produto da arrecadao, luz da Constituio de 1988, :
1)
2)
3)
4)
5)
relevante, em
relevante, em
relevante, em
relevante, em
irrelevante.
se
se
se
se
tratando
tratando
tratando
tratando
de
de
de
de
impostos municipais;
taxas de polcia;
contribuio de melhoria;
emprstimo compulsrio;
Vide doutrina.
4 O sujeito ativo das contribuies sociais criadas pela Unio para a
seguridade :
1) a Unio;
2) o INSS;
3) o IAPAS;
4) o INAMPS;
5) o Departamento da Receita Federal.
Vide doutrina.
5 Salvo disposio de lei em contrrio, reputam-se perfeitos e acabados
os atos ou negcios jurdicos sob condio suspensiva desde o momento:
1) do implemento da condio;
2) da prtica do ato;
3) da celebrao do contrato;
4) do desfazimento do ato;
5) do desfazimento do negcio jurdico.
Vide doutrina.
6 O exerccio potencial do poder de polcia:
1) permite a exigncia de taxa de servio;
2) possibilita a incidncia de taxa de polcia;
3) torna possvel a cobrana de pedgio;
4) faculta a incidncia simultnea da taxa de servio e da taxa de
polcia;
5) no permite a exigncia de taxa.
Vide doutrina.
7 Garimpeiro que exerce sua atividade em regime de economia familiar,
sem empregados permanentes, deve contribuir para a seguridade
mediante a aplicao de uma alquota sobre:
1) seu faturamento comercial;
2) sua receita operacional;
3) o valor liquido da sua produo;
4) suas despesas fixas e variveis;
5) o resultado da comercializao da produo.
Vide doutrina.
8 A anistia, a converso de depsito em renda e as reclamaes que
observem os termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo
acarretam, relativamente ao crdito tributrio, respectivamente,
sua:
1) excluso, suspenso, extino;
2) extino, suspenso, excluso;
3) suspenso, excluso, extino;
4) excluso, extino, suspenso;
5) extino, excluso, suspenso.
Vide doutrina.
1)
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
10 Anulado, por vcio formal, em virtude de deciso que se tornou definitiva
em 5 de janeiro de 1988, um lanamento do imposto territorial
rural, relativo ao exerccio de 1985, que fora efetuado em 15 de maro
de ]987, tem-se que o direito de a Fazenda Pblica constituir o respectivo
crdito tributrio extingue-se aps 5 (cinco) anos contados de:
1) 1 de janeiro de 1985;
2) 1 de janeiro de 1986;
3) 1 de janeiro de 1987;
4) 05 de janeiro de 1988;
5) 15 de maro de 1987.
Vide doutrina.
11 O remitente, quanto aos tributos relativos aos bens remidos, :
1) contribuinte;
2) solidariamente responsvel;
3) substituto tributrio;
4) terceiro responsvel;
5) pessoalmente responsvel.
Vide doutrina.
12 Contribuinte que deixou de emitir nota fiscal e que tambm deixou de
efetuar o pagamento do imposto respectivo denuncia o fato Administrao
tributria espontaneamente, e paga o montante do imposto
devido ao Fisco, antes do incio de qualquer procedimento administrativo
de fiscalizao. O Fisco, entretanto, no considerou excluda a
responsabilidade do contribuinte pelas multas cabveis. Esse entendimento
tem respaldo legal, porque o contribuinte:
1) deveria ter recolhido, tambm, os juros de mora;
2) deveria ter feito a denncia acompanhada tambm da emisso da
nota fiscal;
3) valeu-se de instituto inexistente;
4) deveria ter pago a multa pela infrao;
5) deveria ter emitido a nota fiscal e escriturado o livro fiscal respectivo.
Vide doutrina.
13 Atendendo as condies e os limites da lei, o Poder Executivo pode
alterar as alquotas dos seguintes tributos:
1) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto sobre Grandes Fortunas,
Imposto sobre Operaes Financeiras e Imposto de Renda;
2) Imposto sobre Produtos Industrializados, Imposto de Exportao,
Imposto de Importao e Imposto sobre a Propriedade Territorial
Rural;
3) Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de Prestao de Servios
de Transportes e Comunicaes, Imposto sobre Servios de
Qualquer Natureza, Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana, Imposto Sobre a Propriedade Territorial Rural;
4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores, Imposto
sobre Servios de Qualquer Natureza, Imposto sobre Produtos
Industrializados e Imposto sobre Circulao de Mercadorias e de
Prestao de Servios de Transportes e Comunicaes;
5) Imposto sobre Operaes Financeiras, Imposto de Exportao,
Vide doutrina.
14 O Imposto de Renda dever observar os seguintes critrios, por fora
da Constituio Federal:
1) unidade, comodidade e certeza;
2) unidade, universalidade e progressividade;
3) universalidade, progressividade e comodidade;
4) universalidade, generalidade e progressividade;
5) progressividade, generalidade e unidade.
Vide doutrina.
15 A venda, no varejo, de anel de ouro, adquirido de atacadista, sujeitase
ao imposto:
1) sobre Operaes Financeiras (IOF);
2) de Circulao de Mercadorias e Prestao de Servios de Transportes
e Comunicaes (ICMS);
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 381
3) sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS);
4) de Renda (IR);
5) sobre Produtos Industrializados (IPI).
Vide doutrina.
16 Entidade beneficente de assistncia social, sem fins lucrativos, e que
preencha os requisitos para fruio de imunidade tributria, est sujeita:
1) s taxas, contribuio de melhoria e contribuio de seguridade
social;
2) aos impostos sobre o patrimnio, s taxas a contribuio de seguridade
social;
3) s taxas e contribuio de melhoria;
4) s taxas e contribuio de seguridade social;
5) contribuio de melhoria e de seguridade social.
Vide doutrina.
17 Em 20 de novembro de 1991, foi publicada lei majorando as alquotas
dos seguintes tributos: Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural,
Contribuio para a Seguridade Social e Imposto sobre Operaes de
Seguro. As alquotas majoradas podem ser aplicadas, respectivamente:
1) no exerccio seguinte, noventa dias aps e imediatamente;
2) no exerccio seguinte, imediatamente e noventa dias aps;
3) imediatamente, noventa dias aps e no exerccio seguinte;
4) no exerccio seguinte, noventa dias aps e noventa dias aps;
5) no exerccio seguinte, no exerccio seguinte e no exerccio seguinte.
Vide doutrina.
18 No caso de prestao de servios de transporte rodovirio por terceiro,
entre pontos situados em diferentes Municpios do mesmo Estado:
1) devido ISS, no Municpio em que estiver o estabelecimento prestador;
2) devido ISS, no Municpio destinatrio dos bens transportados;
3) devido ICMS ao Estado em que ocorreu a prestao;
4) so devidos assim o ICMS como o ISS;
5) no h incidncia desses impostos.
Vide doutrina.
19 Na transmisso inter vivos por ato oneroso, de direitos reais sobre
imveis, juridicamente identificados como penhor, anticrese e enfiteuse,
com relao ao imposto de transmisso inter vivos de bens
imveis, h, respectivamente:
1) no incidncia, no incidncia e incidncia;
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
20 A pessoa jurdica A incorpora a pessoa jurdica B. A incorporada
(B) tem por atividade preponderante a locao de bens mveis. A
pessoa jurdica adquirente (incorporadora A) explora vrias atividades.
Entre elas, dedica-se, h mais de dez anos, ao arrendamento
mercantil de bens imveis. Sabendo-se que a receita auferida pela
pessoa jurdica incorporadora (A), a ttulo desse arrendamento mercantil,
nos 5 (cinco) anos antecedentes aquisio e nos 3 (trs) anos
a ela posteriores no ultrapassou 50% do total da sua receita operacional,
pode-se afirmar que, nesse caso:
1) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, em
razo da atividade preponderante da pessoa jurdica incorporada;
2) no incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos,
porque no h preponderncia dessa atividade por parte da pessoa
jurdica incorporadora;
3) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, porque
se trata de transao entre pessoas jurdicas;
4) incidiu o ITBI relativamente aos bens imveis transmitidos, porque
irrelevante atividade a que se dedique a incorporadora;
5) incidiu o ITBI, porque irrelevante a atividade a que se dedica a
incorporada.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
2 O princpio constitucional da imunidade tributria recproca veda:
1) a instituio de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel
destinado sua impresso;
2) aos Municpios cobrarem da Unio e dos Estados taxas pelo servio
de coleta de lixo;
3) a incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados nos automveis
adquiridos, pelos Estados, Distrito Federal e Municpios,
Vide doutrina.
3 A supresso das dedues no Imposto de Renda Pessoa Fsica
IRPF, afeta negativamente o princpio constitucional da:
1) uniformidade;
2) universalidade;
3) generalidade;
4) pessoalidade;
5) progressividade.
Vide doutrina.
4 Assinale o tributo cuja receita no submetida a nenhuma repartio
de natureza constitucional.
1) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural;
2) Imposto sobre a Importao de Produtos Estrangeiros;
3) Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e
sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal
e de Comunicao;
4) Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores;
5) Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguro, ou relativas
a Ttulos ou Valores Mobilirios, incidente em carter exclusivos
no ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento
cambial.
Vide doutrina.
5 No matria reservada lei complementar a:
1) excluso da incidncia do Imposto sobre Servios de Qualquer
Natureza nas exportaes de servios para o exterior;
2) definio dos contribuintes do Imposto sobre Operaes relativas
Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao;
3) instituio de Emprstimos Compulsrios;
4) instituio de impostos pela Unio, no uso de sua competncia
tributria residual;
5) fixao das alquotas mximas do Imposto sobre Transmisso
Inter Vivos, a Qualquer Ttulo, por Ato Oneroso de Bens Imveis.
Vide doutrina.
6 A eliminao do adicional ao Imposto de Renda, de competncia dos
Estados e do Distrito Federal, produzir efeitos a partir de:
1) 31 de dezembro de 1993;
2) 1 de janeiro de 1994;
3) 1 de janeiro de 1995;
4) 1de Janeiro de 1996;
5) 1 de Janeiro de 1997.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
8 O Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e
sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal
e de Comunicao:
1) no incide sobre a entrada de mercadoria importada do exterior
quando se tratar de bem destinado a consumo ou ativo fixo do
estabelecimento;
2) incide sobre operaes que destinem ao exterior produtos industrializados,
excludos os semi-elaborados definidos em lei complementar;
3) incide sobre operaes relativas a minerais do Pas;
4) tem as alquotas aplicveis s operaes e prestaes interestaduais
e de exportao fixadas por resoluo do Senado Federal, de
iniciativa do Presidente da Repblica ou da maioria absoluta do
Senado, aprovada por dois teros de seus membros;
5) compreende, em sua base de clculo, o montante do Imposto sobre
Produtos Industrializados, quando a operao realizada entre contribuintes
e relativa a produto destinado industrializao ou
comercializao, configure fato gerador dos dois impostos.
Vide doutrina.
9 Assinale a opo correta.
1) A eqidade um meio de integrao da legislao tributria.
2) A dvida tributria regularmente inscrita goza de presuno iures
et de iure de certeza e liqidez.
3) A decadncia se interrompe com o protesto judicial.
4) A definio legal do fato gerador interpretada luz dos efeitos
dos fatos efetivamente ocorridos.
5) A lei tributria aplica-se a ato pretrito, em qualquer caso, quando
deixa de defini-lo como infrao.
Vide doutrina.
10 Lei extintiva de iseno do Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustveis
Lquidos e Gasosos, concedida sem condies e por prazo
indeterminado, publicada em O1.04.1993, sem clusula de vigncia:
1) no surte efeitos, antes de 1 de janeiro do exerccio financeiro
seguinte;
2) produz efeitos desde 01.04.1993;
3) surte efeitos 45 dias aps a sua publicao;
4) entra em vigor aos 15.05.1993, mas s produz efeitos a partir de
1 de janeiro de 1993;
5) surte efeitos 45 dias aps 1 de janeiro de 1993.
Vide doutrina.
11 O adquirente de uma casa, situada na rea urbana do Municpio,
abrangida pelo servio pblico de fornecimento de gua do Municpio,
tem excluda sua responsabilidade por crdito tributrio relativo taxa
de fornecimento de gua, constitudo anteriormente sua aquisio:
1) se a casa houver sido comprada de um menor de 16 anos;
2) quando conste da escritura pblica a prova de quitao dos tributos
relativos ao citado imvel;
3) se a aquisio do imvel ocorreu mediante arrematao em hasta
pblica;
4) se a transao foi celebrada com menor de 21 anos, no assistido
pelo seu pai;
Vide doutrina.
12 instantneo o fato gerador do Imposto sobre a:
1) Propriedade Territorial Rural;
2) Propriedade Predial e Territorial Urbana;
3) Propriedade de Veculos Automotores;
4) Renda e Proventos de Qualquer Natureza;
5) Exportao, para o Exterior, de Produtos Nacionais ou Nacionalizados.
Vide doutrina.
13 A iseno de tributos:
1) s pode ser concedida por lei complementar;
2) pode ser concedida em carter que no seja geral;
3) vedada com relao a taxas;
4) vedada com relao a contribuies de melhoria;
5) como regra geral, extensiva a tributos criados aps a sua concesso.
Vide doutrina.
14 Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, impe-se a interpretao literal
de norma tributria que disponha sobre:
1) moratria;
2) compensao;
3) transao;
4) prescrio;
5) remisso.
Vide doutrina.
15 No caso de pagamento espontneo de tributo indevido, efetuado em
1 de janeiro de 1980, cuja restituio foi denegada no ltimo dia do
prazo decadencial, a ao anulatria prescreveu em:
1) 1982;
2) 1983;
3) 1985;
4) 1986;
5) 1987.
Vide doutrina.
Outros concursos
CONCURSO DE INGRESSO
AO MINISTRIO PBLICO
1 Indique a resposta certa:
I o sistema tributrio nacional informado pelos princpios da
igualdade, da legalidade e da anterioridade;
II os impostos extraordinrios criados pela Unio devem ser suprimidos
gradativamente, cessadas as causas que ditaram sua criao;
III dentre os impostos que podem ser institudos pelos Estados, destacamse aqueles sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS),
venda a varejo de combustveis lquidos e gasosos, transmisso inter
vivos de imveis e direitos a eles relativos;
IV os impostos e as taxas so tributos vinculados realizao de
Vide doutrina.
2 As taxas:
1) podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a cobrana
de impostos;
2) no podem ter como base de clculo a que foi utilizada para a
cobrana de impostos;
3) podem, em certos casos, ter como base de clculo a que foi utilizada
para a cobrana de impostos;
4) no so tributos.
PROCURADOR E CONSULTOR
JURDICO DA CMARA
MUNICIPAL DE CAMPINAS
1 O ICM imposto que incide, segundo a Constituio Federal:
1) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias, independentemente
dos participantes da relao tributria que ensejou
a obrigao tributria;
2) exclusivamente nas operaes de circulao de mercadorias realizadas
por comerciantes, produtores e industriais;
3) exclusivamente por comerciante independente;
4) exclusivamente nas operaes realizadas por produtores e industriais;
5) nas sadas de mercadorias, desde que um dos participantes seja
produtor.
Vide doutrina.
2 No ICM ocorre:
1) o autolanamento ou lanamento por homologao e depois passa
a existir a prescrio como causa de excluso do crdito tributrio;
2) a obrigao tributria pelo princpio da actio nata e depois advm
a decadncia como causa exonerativa do direito;
3) autolanamento sujeito reviso, posteriormente fluindo a decadncia,
exclusivamente;
4) o autolanamento ou lanamento por homologao e posteriormente
ocorre a prescrio como causa de extino do crdito tributrio;
5) lanamento por declarao, exclusivamente, pois trata-se de imposto
indireto, vinculado.
Vide doutrina.
3 O aproveitamento do crdito fiscal oriundo de contribuinte declarado
inidneo pela Fazenda Estadual atravs de portaria publicada na Imprensa
Oficial acarreta:
1) inexigibilidade da excluso e causa de manuteno;
2) inexigibilidade da excluso anteriormente publicao apenas;
3) causa de manuteno mediante reconhecimento judicial, exclusivamente;
4) dever de acatamento pela indisponibilidade da receita tributria;
5) presuno de ilegalidade do crdito tomado, que deve ser excludo
posteriormente ao conhecimento da portaria.
Vide doutrina.
4 A concesso da liminar em mandado de segurana preventivo importa
em causa de:
1) inexigibilidade de qualquer atividade da Administrao, inclusive
da constituio do crdito, que est suspensa;
2) inexigibilidade da obrigao tributria;
3) inexigibilidade do crdito tributrio enquanto perdurarem os seus
efeitos;
4) excluso temporria do lanamento e portanto da obrigao tributria;
5) excluso de suspenso temporria do fato gerador da obrigao
tributria.
Vide doutrina.
5 Executada a divida judicialmente, o oficial de justia certifica que a
devedora uma sociedade comercial que encerrou de fato as suas
atividades. Neste caso o Municpio de Campinas, autor da ao, poder
requerer:
1) a continuidade contra os scios, se for aditada a certido de dvida
ativa, que afinal o documento que possibilita a execuo;
2) a continuidade contra os scios da poca do fato gerador, excludas
as penalidades aplicadas;
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 As contribuies de melhoria constituem-se tributos vinculados:
1) realizao de obra pblica limitado ao seu custo, que no poder
ser ultrapassado;
2) realizao de obra pblica, mas no ao limite do seu custo, que
poder ser ultrapassado;
3) realizao de obra pblica excludo do seu custo, que no poder
ser ultrapassado;
4) apenas realizao da obra pblica e limitados remunerao
exclusiva do seu custo;
5) realizao de obra pblica, retribuies exclusivas de seus custos
apenas.
Vide doutrina.
8 Imunidade e iseno diferenciam-se porque naquela a obrigao jurdico
tributria:
Vide doutrina.
9 Segundo o princpio constitucional vigente da anterioridade da lei ao
incio do exerccio financeiro:
1) nenhum tributo poder ser exigido no mesmo exerccio ao de sua
criao;
2) apenas os tributos indiretos podem ser exigidos no mesmo exerccio
ao de sua criao;
3) nenhum tributo poder ser cobrado no mesmo exerccio ao de sua
criao, exceto o IPI e IOF;
4) alguns tributos podem ser exigidos no mesmo ano de sua criao
ou aumentada a sua base de clculo;
5) nenhum tributo poder ser cobrado ou ter sua base de clculo
aumentada no mesmo exerccio de sua criao, exceto o imposto
de exportao e o IPI.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
PROCURADOR DA PREFEITURA
MUNICIPAL DE QUEIMADOS
1 Compete aos Municpios instituir imposto sobre:
1) transmisso causa mortis e doao;
2) propriedade predial e territorial rural;
3) propriedade de veculos automotores;
4) transmisso inter vivos de bens mveis;
5) venda a varejo de combustveis lquidos gasosos.
Vide doutrina.
2 Ao Poder Executivo facultado:
1) estabelecer alquotas mnimas do ICMS;
2) definir as alquotas do imposto de renda;
3) alterar as alquotas do imposto de importao;
4) fixar alquotas mximas do imposto de transmisso causa mortis;
Vide doutrina.
3 vedado aos entes polticos:
1) cobrar pedgio pela utilizao de vias pblicas;
2) cobrar tributos sem prvia autorizao da lei oramentria;
3) instituir ou majorar tributos sem prvia autorizao do Poder
Legislativo;
4) graduar os tributos em funo da capacidade econmica do contribuinte;
5) estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer
natureza.
Vide doutrina.
4 As taxas, em razo de servio pblico especfico e divisvel, so devidas
no momento em que:
1) o poder de polcia for executado;
2) as obras pblicas forem iniciadas;
3) as obras pblicas forem executadas;
4) o servio for usufrudo pelo contribuinte;
5) o servio for posto disposio do contribuinte.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 causa de extino do crdito tributrio:
1) a moratria de carter individual;
2) o depsito do seu montante integral;
3) a iseno concedida em carter geral;
4) a deciso judicial transitada em julgado;
5) a concesso de liminar em mandado de segurana.
Vide doutrina.
7 Prescreve em cinco anos o seguinte direito:
1) da Fazenda Pblica de constituir o crdito tributrio;
2) da autoridade administrativa de efetuar o lanamento de officio;
3) da Administrao para a homologao do pagamento antecipado;
4) da Fazenda Pblica para a ao de cobrana do crdito tributrio;
5) do contribuinte para ao anulatria da deciso administrativa que
denegar a restituio.
Vide doutrina.
8 A Constituio da Repblica Federativa do Brasil probe a instituio
de impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua
impresso. Para o Direito Tributrio, esta uma hiptese de:
1) no-incidncia;
2) imunidade;
3) incidncia;
4) iseno;
5) anistia.
Vide doutrina.
FISCAL DE RENDAS-RJ
1 A deciso de estabelecer limitaes ao trfego interestadual de mercadorias
refere-se a:
1) taxa;
2) multa;
3) tributo;
4) imposto;
5) pedgio.
Vide doutrina.
2 A reforma tributria introduzida pela Constituio de 1988 manteve a
definio do fato gerador do:
1) IPI;
2) ICMS;
3) ITBI;
4) IUEE;
5) IVVCLG.
Vide doutrina.
3 A Constituio autoriza a lei estabelecer o seguinte privilgio:
1) incentivo fiscal destinado a promover o equilbrio do desenvolvimento
socioeconmico entre as diferentes regies do Pais;
2) tratamento desigual entre contribuintes encontrados em situao
equivalente;
3) distino em razo de ocupao profissional do contribuinte;
4) diferena tributria em razo do destino do bem;
5) preferncia tributria em relao a Estado.
Vide doutrina.
4 A imunidade recproca estende-se s seguintes pessoas:
1) empresas pblicas;
2) sociedades de economia mista;
3) concessionrias de servio pblico;
4) permissionrias de servio de interesse coletivo;
5) fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico.
Vide doutrina.
5 A competncia tributria privativa dos Municpios exclui a seguinte
competncia:
1) judiciria da Unio em grau de recurso;
2) judiciria dos Estados em grau de recurso;
3) administrativa dos Estados firmada em convnio;
4) legislativa da Unio sobre a definio do fato gerador do ISS;
5) legislativa dos Estados sobre a definio do fato gerador do ISS.
Vide doutrina.
6 de competncia dos municpios a instituio de imposto sobre o
seguinte fato:
1) propriedade territorial rural;
2) proventos dos funcionrios municipais;
3) servios intermunicipais de transportes;
4) cesso de direitos de aquisio de imveis;
5) transmisso causa mortis de bens ou direitos.
Vide doutrina.
7 Segundo a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal Federal,
o princpio da anualidade no se aplica revogao da iseno do
seguinte tributo:
1) IR;
2) ICM;
3) IOF;
4) IPTU;
5) ITBI.
Vide doutrina.
8 Pertencem aos Municpios parcelas do produto da arrecadao dos
seguintes tributos:
1) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre produtos industrializados;
2) imposto de renda retido na fonte e imposto sobre propriedade
territorial rural;
3) imposto sobre propriedade territorial rural e imposto sobre operaes
financeiras;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 405
4) imposto sobre propriedade de veculos automotores e imposto
sobre operaes financeiras;
5) imposto sobre produtos industrializados e imposto sobre propriedade
de veculos automotores.
Vide doutrina.
9 Das alternativas abaixo, aquela que no constitui privilgio processual
da Fazenda Pblica :
1) o prazo em dobro para recorrer;
2) o prazo em qudruplo para contestar;
3) a execuo por precatrio requisitrio;
4) o duplo grau obrigatrio de jurisdio;
5) o prazo em dobro para responder a recurso.
Vide doutrina.
10 No regime da Emenda Constitucional n 17, de 1980, do produto da
arrecadao do imposto de transmisso de bens imveis e de direitos
a eles relativos, constituia receita dos Estados o percentual de:
1) 25%;
2) 50%;
3) 75%;
4) 80%;
5) 100%.
Vide doutrina.
12 A pessoa de direito, na respectiva circunstncia, que responde solidariamente
pelo crdito tributrio :
1) o esplio, por tributo relativo ao de cujus;
2) o sucessor, por tributo relativo ao de cujus;
3) o inventariante, por tributo relativo ao esplio;
4) o remitente, por tributo relativo ao bem remido;
5) o cnjuge meeiro, por tributo relativo ao de cujus.
Vide doutrina.
13 A analogia no direito tributrio argumento de:
1) correo;
2) excluso;
3) lanamento;
4) integrao;
5) interpretao.
Vide doutrina.
14 Esgotado o prazo legal para lanamento de um tributo, sem que a
Fazenda Pblica o tenha efetuado, ocorre a situao de:
1) excluso;
2) suspenso;
3) decadncia;
4) prescrio;
5) postergao.
Vide doutrina.
15 A dispensa legal do pagamento de crdito tributrio devidamente constitudo,
no decorrente de infrao, denomina-se:
1) iseno;
2) anistia;
3) remisso;
4) imunidade;
5) ressarcimento.
Vide doutrina.
16 A responsabilidade jurdica que caracteriza a substituio tributria a:
1) do esplio correspondente aos tributos devidos pelo de cujus, at a
data da abertura da sucesso;
2) da pessoa jurdica, que adquiriu de outro fundo de comrcio, pelos
tributos correspondentes;
3) da terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da obrigao, em virtude
de lei;
4) do adquirente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos;
5) do scio, pelos tributos devidos por sociedade de pessoas.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
18 De acordo com a jurisprudncia predominante do Supremo Tribunal
Federal, descabe a restituio do imposto indireto ao solvens, quando
se tratar de:
1) tributo incidente sobre a importao de bens para integrar o ativo
fixo;
2) mercadoria tabelada com incluso do imposto cuja devoluo se
postula;
3) mercadoria tabelada sem incluso do quantum do imposto;
4) estimativa fiscal, inexistindo tabelamento;
5) imposto lanado por declarao.
Vide doutrina.
19 Exclui-se do sistema dos impostos sobre a produo e a circulao de
riquezas o seguinte tributo:
1) IPI;
2) IOF;
3) ISS;
4) IPVA;
5) IVVCLG.
Vide doutrina.
20 Um lanamento, regularmente notificado ao sujeito passivo, poder
ser alterado atravs de:
1) resoluo do Senado Federal;
2) interposio de recurso de ofcio;
3) modificao posterior da lei tributria;
4) majorao superveniente das alquotas do tributo;
5) transferncia da sujeio passiva a pessoa isenta.
Vide doutrina.
21 Concludo o processo de falncia, certa massa falida apresenta a situao
seguinte:
Recursos (depsitos bancrios) ............................. NCz$ 20.000,00
Dvidas de natureza hipotecria ............................ NCz$ 2.000,00
Dvidas de natureza quirografria ......................... NCz$ 1.000,00
Dvidas de natureza trabalhista .............................. NCz$ 7.000,00
Dvidas a fornecedores ........................................... NCz$ 8.000,00
Dividas de natureza tributria:
Unio ...................................................................... NCz$ 5.000,00
ao Estado do Rio de Janeiro .................................. NCz$ 3.000,00
ao Municpio do Rio de Janeiro ............................ NCz$ 6.000,00
ao Municpio de Niteri.......................................... NCz$ 4.000,00
Nesta hiptese, caberia ao Municpio de Niteri, de acordo com os
dispositivos do CTN, o recebimento do montante de:
1) NCz$ 500,00;
2) NCz$ 1.000,00;
3) NCz$ 2.000,00;
4) NCz$ 2.500,00;
5) NCz$ 4.000,00.
Vide doutrina.
22 Incluem-se, na definio de tributos, prestaes pecunirias do tipo:
1) cobradas mediante atividade vinculada;
2) obrigatrias institudas em decreto;
3) facultativas institudas em decreto;
4) facultativas institudas em lei;
5) correspondentes s penalidades.
Vide doutrina.
23 Segundo a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, exclui-se do
campo da incidncia do ICM a sada fsica de mquinas e utenslios a
ttulo de:
1) doao;
2) comodato;
3) arrematao;
4) consignao;
5) dao em pagamento.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
25 De acordo com a jurisprudncia do Supremo Tribunal Federal, excluise
a incidncia do ITBI, em virtude de:
1) permuta;
2) arrematao;
3) dao em pagamento;
4) aquisio por usucapio;
5) cesso da promessa de compra e venda.
Vide doutrina.
26 No sistema da Constituio de 1988 o IPI se distingue do ICM pela
extenso do princpio da:
1) no-cumulatividade;
2) irretroatividade;
3) anterioridade;
4) seletividade;
5) legalidade.
Vide doutrina.
27 As normas constitucionais recepcionaram a jurisprudncia predominante
do Supremo Tribunal Federal fixada em casos relativos ao ICM
e concernentes seguinte matria:
1) entrega de recursos aos Municpios;
2) crdito fiscal nas operaes isentas;
3) crdito fiscal nos casos de no-incidncia;
4) incidncia sobre a importao de bens para o ativo fixo;
5) alquota interestadual na remessa de mercadorias para o consumidor
final.
Vide doutrina.
28 Esgotado o prazo para pagamento, o crdito tributrio regularmente
Vide doutrina.
29 No Estado do Rio de Janeiro o recurso hierrquico, no processo tributrio,
decidido pela seguinte autoridade:
1) Secretrio de Fazenda;
2) Governador do Estado;
3) Representante Geral da Fazenda;
4) Presidente do Conselho de Contribuintes;
5) Superintendente da Administrao Tributria.
Vide CPC.
FISCAL TRIBUTRIO
DA PREFEITURA MUNICIPAL
DE CAMPINAS
1 A competncia tributria no sistema constitucional limitada por:
1) leis federais, nas Constituies ordinrias;
2) leis estaduais, isoladamente;
3) leis federais, de aplicao nacional, leis estaduais e leis municipais;
4) leis municipais, respeitada a lei orgnica de cada municpio;
5) leis complementares, regulamentos e decretos federais nas leis.
Vide doutrina.
2 A natureza jurdica do tributo definida por:
1) base de clculo;
2) base de clculo e alquota;
3) lanamento e constituio do crdito tributrio;
4) fato gerador da respectiva obrigao tributria;
5) excluso de sua tipicidade.
Vide doutrina.
3 A cobrana do imposto sobre o patrimnio e a renda com fundamento
em lei posterior data do incio do respectivo exerccio financeiro a
que corresponda vedado:
1) apenas Unio e ao Distrito Federal;
2) aos Estados, exclusivamente;
3) aos Municpios, exclusivamente;
Vide doutrina.
4 Os templos de qualquer culto, segundo a Constituio Federal vigente,
gozam de:
1) iseno tributria;
2) imunidade tributria;
3) imunidade e iseno tributria;
4) de incidncia, extinguindo o crdito tributrio;
5) suspenso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
5 A instituio de impostos pela Unio dever observar o princpio da:
1) uniformidade em todo o territrio e igualdade entre os Estados e
Municpios;
2) igualdade apenas entre os Estados e Municpios;
3) igualdade apenas entre os Municpios;
4) uniformidade, vedada a concesso de incentivos fiscais;
5) vedao dos incentivos fiscais.
Vide doutrina.
6 A concesso de iseno de impostos estaduais de competncia:
1) da Unio;
2) supletivamente dos Estados se houver omisso da Unio;
3) de cada Estado separadamente;
4) dos Estados, em conjunto;
5) da Unio se ocorrer interesse econmico nacional.
Vide doutrina.
7 O emprstimo compulsrio ser institudo:
1) pela Unio, nos casos excepcionais, definidos em lei ordinria de
vigncia temporria;
2) pela Unio e Estados, nos casos excepcionais definidos por lei
delegada;
3) apenas quando ocorrer calamidade pblica;
4) apenas quando ocorrer calamidade pblica e guerra;
5) pela Unio nos casos excepcionais, definidos em lei complementar.
Vide doutrina.
8 O imposto caracteriza-se pela:
1) imposio tributria vinculada do ente tributante;
2) imposio tributria desvinculada de atividade especfica do ente
tributante;
3) imposio tributria proporcional do ente tributante;
4) imposio tributria dependente de atividade do ente tributante;
5) imposio tributria previsvel do ente tributante.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
11 Constituem-se receitas derivadas:
1) os impostos, taxas e contribuies, exclusivamente;
2) as doaes puras e simples;
3) os impostos e as taxas, exclusivamente, pois as contribuies contm
parafiscalidade;
4) os bens vacantes, doaes e legados sob condies;
5) os impostos, taxas, contribuies, multas, confisco e reparaes de
guerra.
Vide doutrina.
12 A contribuio de melhoria poder ser cobrada:
1) exclusivamente pela Unio;
2) apenas pelos Estados e Municpios;
3) pela Unio, Estados, Municpios, no mbito de suas respectivas
atribuies;
4) apenas pela Unio e Municpios, considerando-se a discriminao
constitucional de rendas que privilegia os Estados;
5) apenas pela Unio e Estados.
Vide doutrina.
13 A concesso da anistia ou a da remisso em matria tributria ou
previdenciria depende de:
1) lei especifica, federal, estadual ou municipal;
2) lei federal, exclusivamente;
3) apenas lei municipal, atendido o disposto na lei orgnica;
4) apenas lei estadual ou municipal;
5) apenas lei complementar.
Vide doutrina.
14 Ocorrendo a desapropriao de imveis para fins de reforma agrria,
as operaes de transferncia dos imveis desapropriados:
1) gozaro de iseno de impostos federais, exclusivamente;
2) gozaro de iseno de impostos federais, estaduais e municipais;
3) gozaro de imunidade de impostos federais, exclusivamente;
4) gozaro de suspenso do crdito tributrio;
5) gozaro de imunidade de impostos federais estaduais e municipais.
Vide doutrina.
15 Assinale a alternativa correta:
1) compete Unio instituir impostos sobre grandes fortunas nos termos
de lei complementar;
2) a Unio poder instituir impostos sobre grandes fortunas segundo
o disposto em lei ordinria;
3) os Estados podem instituir e cobrar o imposto sobre produtos industrializados
dentro de sua competncia residual;
4) os Municpios podem instituir imposto sobre a propriedade
territorial rural, respeitado o disposto em lei complementar;
Vide doutrina.
16 interpretada literalmente a legislao tributria que disponha sobre:
1) apenas a suspenso do crdito tributrio;
2) somente a excluso;
3) o cumprimento das obrigaes tributrias acessrias;
4) apenas a excluso da exigibilidade do crdito tributrio;
5) suspenso ou excluso de crdito tributrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
18 A interpretao por analogia vedada:
1) para a exigncia de tributo no previsto em lei;
2) para a exigncia de tributo previsto expressamente em lei;
3) para a exigncia de tributo previsto em lei com a observncia de sua
alquota;
4) para a exigncia de tributo contemplado exclusivamente em lei
municipal;
5) para tributo atribudo a qualquer ente de direito pblico interno
por lei complementar.
Vide doutrina.
19 A obrigao tributria :
1) direta ou indireta;
2) principal ou acessria;
3) complexa ou acessria;
4) exigvel e excludente;
5) pblica ou privada.
Vide doutrina.
20 O sujeito ativo da obrigao tributria :
1) o ente pblico despersonalizado, munido de competncia concorrente;
2) a empresa pblica, mesmo se submetida a regime jurdico diverso;
3) a pessoa jurdica de direito pblico competente para exigir o imposto;
4) ente parestatal;
5) sociedade de economia mista.
Vide doutrina.
21 O pagamento do dbito tributrio efetuado por um dos obrigados solidrios:
1) implica obrigao indivisvel;
2) no enseja o regresso;
3) extingue o crdito tributrio proporcionalmente;
4) importa excluso do crdito tributrio;
5) aproveita os demais.
Vide doutrina.
22 D-se a responsabilidade tributria pessoal do agente quanto s infraes:
1)
2)
3)
4)
5)
Vide doutrina.
23 Modificada a lei posteriormente ao lanamento, a lei nova:
1) no retroagir e em qualquer hiptese ser aplicvel;
2) apenas quanto a novos critrios de apurao ou processos de fiscalizao,
outorgando maiores poderes de investigao das autoridades,
excluda a extenso de responsabilidades;
3) ser aplicvel, exceto para ampliar os critrios de apurao ou de
fiscalizao, includa a extenso de responsabilidade;
4) ser aplicvel exclusivamente ao imposto de renda;
5) ser causa de no-incidncia tributria em geral.
Vide doutrina.
24 O comissrio na concordata preventiva considerado pela lei tributria:
1) devedor solidrio pelos tributos devidos pelo concordatrio e no
recolhidos por omisso do comissrio ou por ato em que este intervier;
2) devedor, porm no solidrio, dos tributos devidos pelo concordatrio;
3) devedor solidrio de impostos no recolhidos por omisses, apenas;
4) devedor solidrio de impostos lanados, excludas as multas;
5) devedor solidrio de taxas, em qualquer hiptese.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
26 O direito de pleitear a restituio de tributo indevidamente pago
extingue-se, a contar da data do pagamento, em:
1) dez anos;
2) vinte anos;
3) quinze anos;
4) dois anos;
5) n.d.a.
Vide doutrina.
27 Os convnios referentes a isenes do ICMS obrigam todos os Estados
quando:
1) celebrados pela maioria absoluta dos Estados;
2) celebrados por deciso unnime;
3) celebrados por maioria qualificada dos Estados;
4) celebrados por mais de 2/3 dos Estados;
5) celebrados por mais de 1/3 dos Estados.
Vide doutrina.
28 A iseno tributria condicionada, e de prazo certo, depende:
1) apenas da vontade do ente tributante assim expressa;
2) apenas do consenso do contribuinte e do ente tributante;
3) de lei especificando as suas condies e requisitos;
4) de ratificao do Tribunal de Contas;
Vide doutrina.
29 A anistia, uma vez concedida, abrange:
1) apenas impostos;
2) apenas taxas, excluda a correo monetria;
3) sempre, e necessariamente, impostos e taxas excludos os juros
moratrios;
4) infraes;
5) apenas a correo monetria de taxas.
Vide doutrina.
30 A prescrio intercorrente :
1) aplicvel ao responsvel tributrio, supletivamente citado;
2) inaplicvel, pois os crditos tributrios gozam da imprescritibilidade
como regra geral;
3) cabvel apenas aos sucessores;
4) aplicvel aos mandatrios, quando ocorrer o excesso de mandato,
exclusivamente;
5) inaplicvel aos prepostos em geral, quando responsabilizados supletivamente.
Vide doutrina.
31 Normalmente o ICMS pago mediante lanamento:
1) por declarao;
2) de oficio;
3) como decorrncia da actio nata;
4) de reviso de homologao;
5) por homologao.
Vide doutrina.
32 A extino do crdito tributrio por pagamento aproveita, em havendo
sucesso:
1) apenas os sucessores solidrios;
2) apenas o sucessor solidrio que efetuou o pagamento;
3) aos sucessores solidrios e ao sucedido;
4) apenas ao sujeito passivo indicado pela autoridade;
5) apenas ao sujeito passivo original da obrigao tributria.
Vide doutrina.
33 A prescrio do direito da Fazenda de cobrar crdito tributrio:
1) interrompe-se pelo lanamento;
2) interrompe-se por qualquer ato interno da repartio arrecadadora;
3) no se interrompe jamais;
4) pelo despacho do juiz que ordenar a citao;
5) por pedido de parcelamento feito pelo contribuinte.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
36 Quanto aos impostos, cabe lei complementar:
1) disciplinar o regime de compensao de impostos;
2) regulamentar o regime jurdico do imposto de transmisso causa
mortis e doaes;
3) dispor sobre a alquota do imposto interestadual quando o destinatrio
for contribuinte;
4) instituir o imposto sobre bens mveis;
5) instituir excepcionalmente e cobrar impostos por analogia.
Vide doutrina.
FISCAL DE ATIVIDADES
ECONMICAS DA PREFEITURA
DO RIO DE JANEIRO
1 O imposto diferencia-se da taxa porque:
1) somente pode ser institudo por lei;
2) no pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro em que foi
institudo;
3) no se destina a remunerar atividade estatal especfica prestada ao
contribuinte ou posta sua disposio;
4) no pode ser utilizado com efeito de confisco;
5) no pode ser utilizado para sancionar ato ilcito.
Vide doutrina.
2 A taxa de licena para estabelecimento cobrada pelo Municpio do
Rio de Janeiro:
1) sempre que o contribuinte pratica um ato ilcito;
2) por fora do exerccio de um poder de polcia, cuja competncia
do Municpio;
3) em contraprestao utilizao de um servio pblico prestado
pelo Municpio ao contribuinte;
4) em conseqncia da realizao de obra pblica que valorize o
imvel do contribuinte;
5) apenas quando o contribuinte estiver isento da taxa de iluminao
pblica.
Vide doutrina.
3 Os templos de qualquer culto:
1) podero ser tributados em relao s taxas e contribuies de
melhoria;
2) esto imunes de qualquer tributao;
3) podero ser tributados em relao ao imposto sobre propriedade
predial e territorial urbana;
4) esto isentos de qualquer tributao;
5) podero ser tributados apenas em relao aos impostos federais.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
5 Considerando a relao taxa / fato gerador, assinale a opo correta.
1) taxa de iluminao pblica / exerccio regular de poder de polcia;
2) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica / utilizao efetiva ou
potencial de servio pblico especifico e divisvel prestado ao
contribuinte ou posto sua disposio;
3) taxa de uso de rea pblica / explorao de atividade em rea;
4) taxa de autorizao de publicidade / prestao de servios de
veiculao de publicidade;
5) taxa de alvar de licena para estabelecimento / propriedade do
imvel sede do estabelecimento.
Vide doutrina.
6 A Empresa Alfa presta servios de conservao e limpeza para o
Condomnio do Edifcio mega. Em razo dessa atividade, quem o
sujeito passivo da obrigao tributria principal?
1) O condomnio do Edifcio mega;
2) O sndico do Edifcio mega;
3) A Empresa Alfa;
4) Qualquer morador do Edifcio mega;
5) A Administradora do Condomnio do Edifcio mega.
Vide doutrina.
7 A competncia para instituir impostos no previstos expressamente
na Constituio Federal :
1) da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
2) da Unio e dos Estados;
3) dos Municpios;
4) dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios;
5) da Unio.
Vide doutrina.
8 So obrigaes acessrias taxa de licena para estabelecimento:
1) o recolhimento da taxa e a limpeza do estabelecimento;
2) a apresentao da guia de pagamento da taxa devidamente quitada
na repartio competente e a autorizao para instalao do letreiro
com o nome do estabelecimento;
3) a manuteno do alvar em local de fcil acesso e em bom estado
de conservao;
4) o recolhimento da taxa e a inscrio no Municpio;
5) o recolhimento do IPTU e a limpeza do estabelecimento.
Vide doutrina.
9 A inscrio em dvida ativa referente ao no recolhimento da taxa de
autorizao de publicidade se dar:
1) no primeiro dia do ano subseqente ao da obrigao tributria;
2) 90 dias contados do primeiro dia de exerccio seguinte ao do lanamento;
3) imediatamente aps o registro da nota de dbito;
4) 30 dias aps o prazo fixado para o pagamento da taxa;
Vide doutrina.
10 A ocorrncia do fato gerador de um tributo:
1) determina o nascimento da obrigao tributria acessria;
2) impede o pagamento do crdito tributrio;
3) suspende a exigibilidade da obrigao tributria principal;
4) causa o surgimento da obrigao tributria principal;
5) exclui o nascimento do crdito tributrio.
Vide doutrina.
AGENTE DA FAZENDA
DA PREFEITURA RJ
1 Compete ao Municpio instituir:
1) imposto sobre a propriedade de veculos automotores (IPVA);
2) imposto sobre vendas a varejo de combustveis lqidos e gasosos,
exceto leo diesel (IVVC);
3) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza (IR);
4) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
5) imposto sobre a importao de produtos estrangeiros (II).
Vide doutrina.
2 Sujeito ativo da obrigao tributria :
1) a pessoa jurdica de direito pblico titular da competncia para
exigir o seu cumprimento;
2) uma autarquia ou sociedade de economia mista;
3) a pessoa obrigada a pagar o tributo ou penalidade pecuniria;
4) a pessoa jurdica de direito privado;
5) o rgo paraestatal quando beneficirio de arrecadao de tributos.
Vide doutrina.
3 De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, os tributos so:
1) impostos e contribuies previdencirias;
2) impostos e taxas;
3) impostos, taxas e contribuies sociais;
4) impostos, taxas e contribuio de melhoria;
5) impostos, taxas e emprstimos compulsrios.
Vide doutrina.
4 O Municpio, em relao ao ISS, :
1) contribuinte;
2) responsvel;
3) sujeito ativo;
4) sujeito passivo;
5) solidariamente obrigado.
Vide doutrina.
5 A Prefeitura realizou obras pblicas que beneficiaram os imveis de
determinada rua. Em razo disso, poder cobrar de seus proprietrios,
mediante lei aprovada pela Cmara de Vereadores:
1) IPTU em dobro durante trs anos;
2) taxa de melhoramento;
3) ISS pelos servios de construo prestados;
4) taxa de expediente;
5) contribuio de melhoria.
Vide doutrina.
6 Para aumentar a arrecadao tributria do Municpio, o Prefeito poder:
1) aumentar, mediante decreto, as alquotas dos impostos municipais;
2) enviar projeto de lei Cmara de Vereadores, aumentando o IPTU
para o exerccio financeiro seguinte;
3) aumentar, mediante decreto, as taxas cobradas pelo Municpio;
4) cancelar a imunidade relativa ao IPTU, concedida aos templos de
qualquer culto;
5) determinar ao Secretrio Municipal de Fazenda que baixe resoluo,
aumentando a base do clculo do IPTU.
Vide doutrina.
7 O Poder de Polcia, no Direito Tributrio:
1) o ato praticado pela autoridade policial que visa a defender a boa
ordem da coisa pblica;
2) pode ser praticado por qualquer rgo da Administrao Pblica e
seu exerccio independe de uma atividade real por parte do Poder
Pblico;
3) a atividade da Administrao Pblica que limita ou disciplina,
dentre outros, direitos individuais em favor do interesse pblico;
4) quando exercido, o nico fato gerador de taxas;
5) pode, em casos especiais, ser desempenhado com abuso ou desvio
de poder.
Vide doutrina.
8 A taxa, cobrada pelo Municpio do Rio de Janeiro, que tem como fato
gerador a utilizao efetiva ou potencial de servio pblico, chama-se:
1) taxa de coleta do lixo e limpeza pblica;
2) taxa de autorizao de publicidade;
3) taxa de uso de rea pblica;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 425
4) taxa de licena para estabelecimento;
5) taxa de inspeo sanitria.
Vide doutrina.
9 obrigao tributria principal o pagamento:
1) do aluguel do imvel onde funciona a Secretaria Municipal de
Fazenda;
2) de uma taxa e uma tarifa;
3) de multa administrativa;
4) de um imposto e uma taxa;
5) de uma taxa e uma contribuio previdenciria.
Vide doutrina.
10 Assinale a situao que poderia constituir fato gerador do Imposto
Sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS).
1) A venda de gneros alimentcios pelos supermercados;
2) A venda de combustveis por postos revendedores aqui instalados;
3) A prestao de servios sob relao de emprego;
4) A venda de eletrodomsticos pelas lojas de departamentos;
5) A exibio de filmes pelos cinemas localizados no Municpio.
Vide doutrina.
11 Compete Unio instituir impostos sobre a:
1) transmisso inter vivos de bens imveis;
2) propriedade territorial urbana;
Vide doutrina.
12 A inscrio dos crditos da Fazenda Municipal relativos ao Imposto
Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), em dvida
ativa, far-se- dentro de 90 (noventa) dias contados:
1) da data do registro da nota de dbito;
2) da publicao da emisso da guia de pagamento;
3) do ltimo dia do exerccio do lanamento;
4) da emisso da guia de pagamento;
5) do primeiro dia do exerccio seguinte ao do lanamento.
Vide doutrina.
13 vedado Unio:
1) utilizar tributo sem efeito de confisco;
2) tributar a renda das obrigaes da divida pblica dos Estados, do
Distrito Federal e dos Municpios;
3) instituir isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municpios;
4) exigir ou aumentar tributo estabelecido por lei;
5) conceder incentivos fiscais.
Vide doutrina.
14 O proprietrio de um imvel situado na zona rural do Municpio do
Rio de Janeiro, alegando que no se utiliza do servio de coleta de
lixo, uma vez que se encarrega de queim-lo, integralmente, em relao
taxa de coleta do lixo e limpeza pblica:
1) poder ficar isento de seu pagamento;
2) ter que pagar todo o valor lanado no carn;
3) poder ter o amparo da imunidade;
4) poder pagar apenas a metade;
5) poder pagar apenas quando se utilizar do servio.
Vide doutrina.
15 O Imposto Sobre a Transmisso, (ITBI), institudo pela lei municipal
n 1364, de 19. 12.88, no incidir na:
1) desapropriao de imveis;
2) compra e venda e retrovenda;
3) dao em pagamento;
4) enfiteuse e subenfiteuse;
5) instituio de usufruto.
Vide doutrina.
FISCAL DE TRIBUTOS
PREFEITURA MUNICIPAL
DE NITERI
1 As convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento
de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar
a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes:
1) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado;
Vide doutrina.
2 O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao
que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos
inferir que:
1) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio
no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas
em decorrncia da prtica de atividade ilcita;
2) os rendimentos advindos da explorao do lenocnio so tributveis,
porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte
com o fato tributrio de auferir rendas;
3) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do
lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o princpio
do non olet;
4) as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo
o Estado estar locupletando-se com aes que ele mesmo probe
e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade;
5) atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do
bicho podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito convertese, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria
principal.
Vide doutrina.
4 Consideradas essas trs afirmaes, pode-se dizer que so, respectivamente:
I A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal,
privativa da Unio.
II Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham
fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio
podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento
na competncia tributria residual.
III Mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem
instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei
complementar estadual.
1) Verdadeira, verdadeira e falsa;
2) Falsa, falsa e verdadeira;
3) Verdadeira, falsa e falsa;
4) Verdadeira, falsa e verdadeira;
Vide doutrina.
5 Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que:
1) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior;
2) podem ser institudas por intermdio de lei complementar;
3) so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas
pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos
servios, vinculados ou no a suas finalidades essenciais;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 429
4) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria
para os casos por elas abrangidos;
5) so hipteses de no-incidncia legalmente qualificadas.
Vide doutrina.
6 Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:
1) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio
de sujeito ativo da obrigao tributria;
2) transfervel mediante lei delegada;
3) pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa
jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competncia,
atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos;
4) o seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade
do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito
pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio
constitucional de receitas do respectivo tributo;
5) no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de
direito privado da funo de arrecadar tributos.
Vide doutrina.
7 Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria,
podemos afirmar que:
1) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou
profissionais, ou da administrao indireta de bens e servios;
2) depende da regular constituio jurdica da pessoa que configure
unidade econmica ou profissional;
3) os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os
surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados
juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio;
4) configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se
imposio tributria;
5) os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico
tributrio.
Vide doutrina.
8 Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:
1) o adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos;
2) os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes
a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados
com excesso de poder;
3) as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em
matria de penalidades, as de carter moratrio;
4) no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao
principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os
scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em
que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis;
5) a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a
responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde
Vide doutrina.
9 O lanamento por declarao no pode ser alterado:
1) mediante recurso de oficio;
2) quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer
elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao
obrigatria;
3) quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de
terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade
pecuniria;
4) aps a extino do direito do Fisco;
5) em conseqncia de deciso administrativa.
Vide doutrina.
10 Quanto ao crdito tributrio, correto afirmar que:
1) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito
passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao
pagamento da penalidade pecuniria;
2) sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias;
3) extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados
da data da sua constituio definitiva;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 431
4) extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados
do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento
poderia ser efetuado;
5) extingue-se mediante o depsito do seu montante integral.
Vide doutrina.
11 A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio:
1) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da
obrigao principal cujo crdito seja suspenso;
2) pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo
indefinido;
3) quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia
do fato gerador;
4) em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de
penalidade de carter moratrio;
5) concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo,
fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo.
Vide doutrina.
12 Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar
que:
I Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao
e, por decorrncia lgica e imediata, some tambm o dever jurdico
cometido ao sujeito passivo.
II A transao independe de previso legal para que a autoridade
competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que
esta caracterstica da essncia do prprio instituto.
III A ao de consignao em pagamento no comporta outras
questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos
do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo.
1) os trs enunciados so falsos;
2) I e II so falsos e III verdadeiro;
3) I e III so verdadeiros e II falso;
4) II e III so verdadeiros e I falso;
5) os trs enunciados so verdadeiros.
Vide doutrina.
13 So requisitos necessrios compensao do crdito tributrio:
1) reciprocidade das obrigaes, liquidez e certeza dos crditos,
exigibilidade das prestaes, lei autorizadora;
2) lei autorizadora, liquidez e certeza dos crditos, infungibilidade
das coisas devidas;
3) lei autorizadora, crditos vencidos, exigibilidade das prestaes;
4) crditos vencidos, lei autorizadora;
5) reciprocidade das obrigaes, crditos vencidos, liquidez das dvidas.
Vide doutrina.
14 Determinada lei estadual instituiu tributo designado taxa de transporte
e descreveu sua base de clculo como sendo o valor do frete. Elegeu
os transportadores como responsveis pelo pagamento desse tributo,
que deveriam pag-lo antes mesmo da concretizao do transporte,
assegurando, no entanto, imediata e preferencial restituio da
quantia paga, caso no se realizasse o transporte. Dada a natureza
jurdica do tributo, a atribuio ao sujeito passivo da obrigao tributria
da condio de responsvel:
1) no se poderia dar, porque o tributo uma taxa;
2) poderia dar-se, porque o tributo um imposto;
3) poderia dar-se, porque o tributo uma contribuio;
4) no se poderia dar, porque o tributo uma contribuio;
5) no se poderia dar, porque o tributo um imposto.
Vide doutrina.
15 Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do
crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes
acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida
quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se:
1) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao
acusado;
2) literalmente, extensivamente e analogicamente;
3) extensivalmente, literalmente e analogicamente;
4) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado;
5) literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
17 A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente
fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa
X, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia,
Vide doutrina.
18 Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo
fixo do estabelecimento;
sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados,
definidos em lei complementar;
sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica;
sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento
cambial;
sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no
exterior,
o ICMS, respectivamente:
1) incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir;
2) no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir;
3) incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir;
4) no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir;
5) incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir.
Vide doutrina.
19. O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes
internas para resolver conflito especfico que envolva interesse de
Estados;
o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao
de servios interestaduais de transporte;
a fixao da alquota mxima do ISS na prestao de servios de
transporte de mbito exclusivamente municipal;
o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes
internas de ICMS;
a fixao de alquotas, no caso de ISS;
a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo
de combustveis e lubrificantes,
cabem, respectivamente,
1) lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei
complementar; lei complementar; lei complementar;
2) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado
Federal; lei complementar; lei complementar;
3) lei complementar; lei complementar; lel municipal; ao Senado
Federal; lei municipal; lei complementar;
4) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao
Senado Federal; lei municipal; lei complementar;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 435
5) ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei
Vide doutrina.
20 Contribuinte estabelecido em Manaus, e que ali se dedica industrializao
de produtos, foi, em 1993, autuado pela fiscalizao do IPI, sob
o fundamento de que os incentivos fiscais que impediam a exigncia
desse imposto no foram confirmados por lei, at 4 de outubro de 1991.
Consideradas as circunstncias do caso, pode-se afirmar que a autuao
foi:
1) correta, porque os incentivos teriam que ser reconfirmados, por
lei, at 1990;
2) incorreta, porque os incentivos prosseguem eficazes;
3) incorreta, porque havia direito adquirido;
4) correta, porque o incentivo no era condicionado;
5) correta, porque o incentivo no setorial.
Vide doutrina.
21 Em novembro de 1988, entidade sindical de trabalhadores, sem fins
lucrativos, que escriturava suas receitas e despesas em livros revestidos
de formalidades legais capaz de assegurar sua exatido, teve seu
pedido de reconhecimento de imunidade do imposto sobre a renda do
ano base de 1987, denegado. fundamento indisputvel para essa
denegao:
1) a entidade no remunerar seus diretores;
2) no ser a entidade voltada para a coletividade;
3) no haver imunidade para essa espcie de entidade, na constituio
aplicvel;
4) no ser a entidade de utilidade pblica;
5) ser seu patrimnio, em caso de dissoluo, destinado a entidade
congnere.
Vide doutrina.
22 Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento,
administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com
o decurso do prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar
definitiva a deciso administrativa, nos casos de:
1) erro na identificao do sujeito passivo;
2) erro na aplicao da alquota;
3) anulao de deciso condenatria;
4) erro na elaborao de documento relativo ao pagamento;
5) erro no montante do dbito.
Vide doutrina.
23 A cobrana judicial do crdito tributrio (I) no sujeita a concurso de
credores, mas (II) carece de habilitao em falncia, nem (III) sujeita
a ela nos casos de concordata, mas (IV) exigida no caso de inventrio
e (V) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento.
Essas afirmativas so, respectivamente:
1) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira;
2) falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira;
3) verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira;
4) verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa;
5) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa.
Vide doutrina.
24 Contribuinte pessoa fsica questionou (impugnou e recorreu) lanamento
do imposto sobre a renda, de 1985, ano base 1984, sem sucesso.
Esgotada a esfera administrativa, o Fisco federal inscreveu, em
Vide doutrina.
25 A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo
sujeito passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem:
1) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria;
2) crescente, em funo dos prazos de decadncia;
3) crescente, em funo dos montantes;
4) primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria;
5) primeiramente os dbitos por obrigao prpria.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
27 Lei de janeiro de 1988 fixou as condies e limites para as alteraes
da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado,
no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda reduziu
a alquota aplicvel no caso desse produto e, concomitantemente,
alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da
reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade vendida.
Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de
clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial
reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses
dados, possvel afirmar que:
1) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida;
2) a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida;
Vide doutrina.
28 A competncia para instituir e cobrar adicional do imposto que for
pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos
territrios, a ttulo de imposto de renda, incidente sobre
lucros, ganhos e rendimentos do capital:
1) municipal;
2) subsistir at o exerccio de 1996, reduzindo-se sua alquota, pelo
menos, a 2,5% no exerccio financeiro de 1995;
3) no mais existe, por deciso do Supremo Tribunal Federal em
ao direta de inconstitucionalidade;
4) persiste por prazo indeterminado, porm depende, para o seu exerccio,
de lei complementar que lhe defina o fato gerador, a base de
clculo e o contribuinte;
5) pertence aos Estados, que podero exerc-la por prazo indeterminado.
Vide doutrina.
29 A venda a varejo de combustveis lquidos poder ser tributada:
1) pelos Municpios, por prazo indeterminado, desde que observem a
alquota mxima de 3%;
2) pelos Estados (imposto especfico sobre a venda a varejo de combustveis
lquidos e gasosos);
3) pela Unio (imposto sobre produtos industrializados);
4) pela Unio (impostos de importao e de exportao);
5) somente at 31 de dezembro de 1995.
Vide doutrina.
30 Com a revogao do inciso IV e do 4 do art. 156 da Constituio
da Repblica que tratavam, respectivamente, da competncia para
os Municpios institurem imposto sobre servios de qualquer natureza
(ISS), do cabimento da lei complementar para fixar alquotas mximas
desse e de outro imposto e ainda para excluir da incidncia os
servios exportados para o exterior pode-se dizer que:
1) no mais podero os Municpios cobrar o ISS;
2) os Municpios somente esto proibidos de criar novas incidncias,
podendo cobrar imposto relativamente s antigas;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 439
3) a lei complementar j no poder fixar alquotas mximas do ISS;
4) houve apenas remanejamento formal de dispositivos e no propriamente
revogao de carter material;
5) a lei complementar somente poder fixar alquotas mximas do
imposto sobre venda a varejo de combustveis e lubrificantes.
Vide doutrina.
31 Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios,
estabelecida no art. 150, 6, da Constituio pela Emenda
Constitucional n 3, de 1993:
1) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida
sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocidade
aos produtos brasileiros;
2) a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada
por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente
esta matria;
Vide doutrina.
32 A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem
incidir somente:
1) dois impostos;
2) trs impostos;
3) os impostos de importao e de exportao;
4) o imposto nico sobre energia eltrica (IUEE);
5) impostos estaduais e municipais.
Vide doutrina.
33 Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem
ser institudos:
1) pelos Estados no divididos em Municpios;
2) nos territrios federais, e pela Unio;
3) mediante lei complementar federal, estadual ou municipal;
4) se houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo,
e desde que se possa abater numa operao o valor do mesmo
imposto pago nas operaes anteriores;
5) em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados
impostos em cascata, isto , em que seja possvel o cmulo de
bases de clculo.
Vide doutrina.
34 O Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de
1966) considerado:
1) uma lei complementar Constituio, por fora das normas constitucionais
supervenientes, que reservaram a matria nela contida
para leis dessa categoria;
2) uma lei ordinria que adquiriu fora de lei complementar desde a
Constituio de 1967;
3) uma lei ordinria que, por ter sido aprovada como tal, pode ser
livremente alterada por outra;
4) um Cdigo que somente pode ser derrogado por outro Cdigo,
pois o Ato Complementar n 36, de 1966, lhe deu esse status;
5) uma lei federal que, no respeitante a impostos estaduais, pode ser
alterada por lei estadual, por fora do poder de legislar concorrentemente
sobre essa matria, previsto na Constituio de 1988.
Vide doutrina.
35 (I) O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada
das indstrias que se instalassem na zona industrial por ele criada. Para
incentivar a instalao de fbricas naquele distrito industrial, previu a
lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e
seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A
lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo.
(II) O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de
clculo, para maior justia fiscal, foi graduada segundo a capacidade
econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo
contribuinte.
Vide doutrina.
36 1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase
igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa.
2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais
e desigual para desiguais.
3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa.
4. Sujeita-se interpretao literal.
Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das
quatro opes abaixo:
w) anistia
x) eqidade
y) princpio geral de direito
z) analogia
Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada?
1) x1 y3;
2) y2 x3;
3) z1 w4;
4) x3 z1;
5) y2 w4.
Vide doutrina.
37 O contribuinte do imposto de renda, em princpio, pode eleger, como
seu domicilio, local diverso do de sua residncia?
O local onde se encontra a banca de um camel pode, segundo as regras
do Cdigo Tributrio Nacional, ser considerado o domiclio dele?
Quando a residncia do contribuinte for local que dificulte a arrecadao
ou a fiscalizao do tributo, a autoridade administrativa pode
recus-la?
1) sim, sim, sim;
2) sim, sim, no;
3) no, sim, sim;
4) sim, no, sim;
5) no, no, no.
Vide doutrina.
38 O Decreto-lei n 37, de 1966, estabelece no art. 103 que a aplicao
da penalidade administrativa pela infrao legislao aduaneira no
prejudica a aplicao das peas cominadas para o mesmo fato pela
legislao criminal. Quando ocorrer essa cumulao e o beneficirio
da infrao for pessoa jurdica, pode-se dizer, nos termos do Cdigo
Tributrio Nacional, que:
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4) lei complementar.
Vide doutrina.
2 A imunidade tributria:
1) refere-se a tributos;
2) refere-se s taxas e s contribuies;
3) refere-se a impostos;
4) matria de lei ordinria.
Vide doutrina.
3 Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes
dos lanamentos sero conservados at que:
1) ocorra a excluso dos crditos tributrios decorrentes das operaes
a que se refiram;
2) ocorra a remisso dos crditos tributrios decorrentes das operaes
a que se refiram;
3) ocorra a extino dos crditos tributrios decorrentes das operaes
a que se refiram;
4) ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes
a que se refiram.
Vide doutrina.
4 Dispor sobre substituio tributria relativa ao ICMS:
1) matria de lei ordinria federal;
2) cabe lei complementar;
3) matria de lei ordinria estadual;
4) cabe resoluo do Senado Federal.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
6 A lei tributria aplica-se a ato ou fato pretrito tratando-se de ato no
definitivamente julgado quando:
1) define novas hipteses de incidncia;
2) comine penalidade mais severa que a prevista na lei vigente ao
tempo de sua prtica;
3) quando altere a base de clculo do imposto;
4) deixe de defini-lo como infrao.
Vide doutrina.
7 Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha sobre:
1) extino do crdito tributrio;
2) dispensa do cumprimento de obrigao tributria principal;
3) dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias;
4) aplicao de penalidade pecuniria.
Vide doutrina.
8 A capacidade tributria passiva depende:
1) de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao
ou limitao do exerccio de atividade civis, comerciais ou
profissionais;
2) da capacidade civil das pessoas naturais;
Vide doutrina.
9 So pessoalmente responsveis:
1) os tutores e curadores, pelas tributos devidos pelos seus tutelados
ou curatelados;
2) os pais, pelos tributos devidos pelos filhos menores;
3) o adquirente ou remitente, pelos tributos relativos aos bens adquiridos
ou remidos:
4) o inventariante pelos tributos devidos pelo esplio.
Vide doutrina.
10 O Cdigo Tributrio Nacional entende o lanamento como:
1) um ato tributrio;
2) um procedimento administrativo;
3) um processo administrativo;
4) um ato administrativo.
Vide doutrina.
11 Extinguem o crdito tributrio:
1) a moratria e a concesso de medida liminar em mandado de segurana;
2) a anistia e a iseno;
3) a prescrio e a decadncia;
4) as reclamaes e os recursos.
Vide doutrina.
12 A restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia
do respectivo encargo financeiro:
1) ser promovida ao contribuinte legal independentemente de qualquer
comprovao;
2) somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo,
ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente
autorizado a receb-la;
3) somente ser promovido quando no transferido a terceiro;
4) no ser feita sob qualquer hiptese.
Vide doutrina.
13 A decadncia em Direito Tributrio consiste:
1) na extino do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito
tributrio;
2) na extino do direito de a Fazenda Pblica propor a ao de
cobrana do crdito tributrio;
3) na extino da obrigao tributria;
4) na remisso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
15 A ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio
de tributo, prescreve em:
1) 2 (dois) anos;
2) 5 (cinco) anos;
3) 10 (dez) anos;
4) 30 (trinta) anos.
Vide doutrina.
16 Estabelecer alquotas mnimas nas operaes internas sujeitas ao
ICMS facultado:
1) ao Poder Executivos do Estados e do Distrito Federal;
2) ao Poder Executivo Federal;
3) ao Senado Federal;
4) Cmara dos Deputados.
Vide doutrina.
17 A anistia abrange exclusivamente:
1) aos impostos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede;
2) as infraes cometidas posteriormente vigncia da lei que a concede;
3) aos tributos devidos anteriormente vigncia da lei que a concede;
4) as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a concede.
Vide doutrina.
18 Cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido
publicada a lei que os instituiu ou aumentou fere o princpio da:
1) uniformidade tributria;
2) imunidade tributria:;
3) anterioridade;
4) da tutela jurdica.
Vide doutrina.
19 O tributo cuja obrigao tem por fato gerador uma situao independente
de qualquer atividade estatal especfica relativa ao contribuinte,
tem natureza jurdica especfica de:
1) taxa;
2) imposto;
3) preo pblico;
4) contribuio parafiscal.
Vide doutrina.
20 A cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias ao
ordenamento jurdico tributrio:
1) somente a lei pode estabelecer;
2) estabelecida por decreto do poder executivo;
3) estabelecida por resoluo do Senado;
4) estabelecida por ato administrativo baixado por agente fiscal de
tributos.
Vide doutrina.
Exame de Ordem/OAB-SP
100 EXAME DE ORDEM OAB/SP
1 Assinale o imposto de competncia privativa da Unio:
1) imposto sobre circulao de mercadorias e servios interestaduais
e intermunicipais (ICMS);
2) imposto sobre transmisso causa mortis e doao de quaisquer
bens ou direitos (ITD);
Vide doutrina.
Vide doutrina.
9 Remisso :
1) uma modalidade de extino dos crditos tributrios e consiste na
liberao graciosa da dvida por parte do credor;
2) a perda do Direito pelo decurso de prazo;
3) o prazo estabelecido em lei para que a Fazenda Pblica constitua o
crdito tributrio, isto , efetue o respectivo lanamento;
4) a criao de tributos atravs dos quais obtm as receitas que facultaro
o atendimento arrecadao.
100 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 24; 33; 43; 53;
61; 72; 84; 91; 103.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 455
Vide doutrina.
2 Podemos diferenciar as taxas dos preos pblicos utilizando apenas
um dos seguintes critrios:
1) os preos pblicos sempre pressupem uma imposio legal que
independe d a vontade das partes, possuindo um carter impositivo, na
medida em que o Estado pode criar obrigaes e deveres aos cidados,
obrigando-os a pagar tarifas de forma coercitiva, ao passo que as taxas
so pagas em um clima de liberdade contratual, podendo o contribuinte
pag-las ou no, caso queira ou no receber um determinado benefcio;
2) a taxa nasce da lei e assim, compulsria, resultante de uma atuao
estatal que se desenvolve sob a gide de um regime pblico ao
passo que o preo pblico a contrapartida de uma prestao
contratual voluntria;
3) os preos devem ser criados to somente mediante lei que anteceda
a sua cobrana pelo Estado, ao passo que as taxas ou tarifas, podem
ser cobradas a qualquer momento, sem que haja necessidade de
previso legal ou at mesmo de especfica contraprestao estatal;
4) to somente a mensurabilidade do servio pblico prestado que
tem o condo de distinguir apropriadamente o meio hbil atravs do
qual o Poder Pblico poder ressarcir-se de uma atividade prestada
ao contribuinte, sendo certo que se tal servio for mensurvel (gua
e luz, por exemplo), dever ser cobrado mediante taxa, e se no for
dimensionvel, dever ser cobrado mediante a instituio de preo
pblico (pedgio, limpeza das ruas etc.).
Vide doutrina.
8 A responsabilidade por infrao da legislao tributria possui uma
caracterstica que certamente destoa das demais responsabilidades
que so previstas na legislao civil e penal, a saber:
1) independe da inteno do agente ou do responsvel, salvo nas hipteses
em que a lei dispuser em contrrio;
2) depende da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato;
3) depende exclusivamente da ocorrncia de comportamento doloso
do agente, sendo irresponsveis os que agem culposamente;
4) depende da ocorrncia de resultado prejudicial ao Errio Pblico,
advinda do ato.
Vide doutrina.
9 No encontrados bens penhorveis do devedor da Fazenda Pblica e
transcorrido o prazo de um ano o que suceder com a execuo fiscal?
1) Ser objeto de arquivamento;
2) Restar suspensa por 6 meses;
3) Receber decreto de extino;
4) Permanecer suspensa por 1 ano.
Vide CPC.
101 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 14; 22; 31; 42; 52; 61;
73; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 459
Vide doutrina.
3 Via de regra, as leis tributrias devem ser:
1) irretroativas;
2) retroativas;
3) irretroativas, somente quando houver expressa determinao
inserida na prpria lei:
4) retroativas, somente nos casos em que a lei agravar a situao do
contribuinte.
Vide doutrina.
4 So inmeros os regulamentos tributrios em nosso direito positivo.
Todavia:
1) em matria tributria, os regulamentos no podem criar tributos,
podendo meramente modific-los;
2) em matria tributria, os regulamentos podem apenas criar tributos
que ainda no foram criados por lei;
3) os regulamentos que versarem sobre matria tributria, quaisquer
que sejam, so sempre inconstitucionais, uma vez que afrontam o
princpio da legalidade;
4) por fora do princpio da legalidade, o regulamento no pode por
iniciativa prpria e sem texto legal prvio, conceder isenes ou
incentivos fiscais, criar deveres instrumentais tributrios, descrever
infraes, cominar-lhes sanes ou impor encargos que possam repercutir
na propriedade ou no estado das pessoas.
Vide doutrina.
5 A respeito da competncia tributria, no se pode afirmar que:
1) a pessoa poltica no pode usurpar competncia alheia e nem concordar
que sua competncia tributria privativa possa ser utilizada
por outra pessoa poltica;
2) uma vez conferida uma determinada competncia tributria pela
Constituio, a pessoa poltica poder alter-la, de acordo com os
critrios de sua convenincia, diante do princpio da autonomia
das pessoas polticas, adotado pela Carta Magna;
3) o exerccio da competncia tributria irrenuncivel, uma vez que
os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal carecem do direito
de renncia ao exerccio das competncias que receberam da
Constituio Federal;
4) os Estados, Municpios, Unio e Distrito Federal so plenamente
livres para se utilizarem, ou no das competncias que lhes foram
atribudas, podendo at, mediante lei, transferir o direito subjetivo
de arrecadar o tributo a pessoas pblicas ou privadas.
Vide jurisprudncia.
9 As taxas so tributos que tm por hiptese de incidncia:
1) uma atuao estatal, diretamente referida ao contribuinte, ao contrrio
dos impostos, que so tambm denominadas tributos sem
causa;
2) um fato qualquer;
3) uma atuao estatal indiretamente referida aos contribuintes;
4) a construo de obras pblicas que propiciem conforto e atendam
s necessidades dos contribuintes.
102 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 12; 21; 31; 44; 52;
61; 72; 81; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 463
Vide doutrina.
2 A respeito da delegao da capacidade tributria ativa, lcito afirmarse que:
1) somente a Unio pode por meio de lei prpria autorizar terceiras
pessoas a procederem cobrana tributria;
2) os Estados no podem autorizar que terceiras pessoas, pblicas ou
privadas, procedam cobrana tributria;
3) no h impedimento legal em nosso ordenamento jurdico para que
pessoa diversa daquela pessoa poltica que criou o tributo, venha,
desde que autorizada por lei, a arrecad-lo;
4) no necessria autorizao legal para que se possa delegar capacidade
tributria ativa, excepcionando os casos em que a Unio for
interessada na delegao.
Vide doutrina.
3 Vigora o princpio da legalidade tambm no Direito Tributrio. Pode
ser dito a seu respeito que:
1) os emprstimos compulsrios s podem ser criados ou aumentados
mediante lei ordinria;
2) os impostos extraordinrios no precisam obedecer ao princpio da
anterioridade;
3) os impostos da competncia residual da Unio s podem ser criados
por lei ordinria e aumentados, por lei complementar;
4) os tributos da Unio s podem ser criados por lei complementar.
Vide doutrina.
4 Assinale a nica alternativa que no traduz a verdade com relao
competncia tributria:
1) no Brasil to somente tm competncia tributria a Unio, os Estados
e os Municpios;
2) no direito brasileiro, a Unio e os Estados possuem, no tocante
Vide jurisprudncia.
6 Sem dvida, o principal efeito da iseno tributria :
1) o impedimento do nascimento da obrigao tributria;
2) perdoar-se legalmente o dbito tributrio;
3) fazer desaparecer o objeto do tributo;
4) fazer desaparecer a antijuridicidade da sano tributria.
7 A execuo fiscal:
1) pode perfeitamente ser dirigida ao esplio, representado pelo inventariante,
aps o falecimento do devedor;
2) no pode ser dirigida contra a massa falida se o devedor estiver
falido, uma vez que a cobrana judicial da dvida ativa est sujeita
habilitao em falncia e a competncia para a execuo fiscal
no exclui a da falncia;
3) no pode ter no plo passivo sucessores to-somente quando a sucesso
for a ttulo universal (causa mortis, falencial, societria etc.);
4) uma vez dirigida contra a empresa, jamais poder voltar-se contra
os scios cujos nomes no tiverem sido includos na certido de
Dvida Ativa.
Vide CPC.
8 Conforme dispe o artigo 148 da Constituio Federal de 1988, a
Unio, mediante lei complementar, poder instituir emprstimos
compulsrios:
1) para atender a despesas extraordinrias, decorrentes de calamidade
pblica, de guerra externa ou sua iminncia;
2) nos casos a serem definidos em legislao infraconstitucional;
3) para obteno de recursos, por parte do Estado nas hipteses de
dficit pblico;
4) nos casos j previstos nos Atos das Disposies Constitucionais
Transitrias.
Vide doutrina.
10 O crdito tributrio fica suspenso, impossibilitando sua exigibilidade:
1) quando o sujeito passivo impetrar mandado de segurana, contra a
autoridade pblica competente;
2) quando houver recurso administrativo pendente de julgamento;
3) quando no for concedida a moratria;
4) quando houver ao judicial do sujeito passivo contra a Fazenda.
103 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 11; 23; 32; 41; 52;
61; 71; 81; 92; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 467
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 Precisa obedecer ao princpio da anterioridade, o seguinte tributo:
1) o imposto sobre a importao de produtos estrangeiros;
2) o imposto que incide sobre a propriedade de veculos automotores;
3) o imposto lanado sobre o motivo de guerra externa;
4) o imposto sobre os produtos industrializados.
Vide doutrina.
10 Ao perdo da sano tributria, d-se o nome de:
1) anistia;
2) iseno;
3) remisso;
4) excluso.
Vide doutrina.
104 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 12; 23; 33; 42; 52;
Vide doutrina.
4 A imunidade reciproca impede que:
1) a Unio cobre Imposto de Renda sobre os juros das aplicaes
financeiras dos Municpios;
2) o Municpio cobre a taxa de licenciamento de obra da Unio;
3) o Estado cobre contribuio de melhoria em relao a bem do
Municpio valorizado em decorrncia de obra pblica;
4) o Estado cobre tarifa de gua consumida em imvel da Unio.
Vide jurisprudncia.
5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afirme
que a decadncia extingue o crdito tributrio, isso no ocorre
porque:
1) a decadncia extingue apenas o direito de ao;
2) a decadncia extingue a obrigao tributria;
3) a decadncia extingue o direito constituio do crdito;
4) a decadncia suspende a exigibilidade do crdito tributrio.
referida mercadoria.
Vide doutrina.
7 Anistia tributria atinge o crdito tributrio correspondente a:
1) imposto e multa;
2) imposto e juros;
3) multa e correo monetria;
4) multa.
Vide doutrina.
8 Tendo sido apurado crime de sonegao fiscal praticado por um dos
dois scios gerentes em uma sociedade, o sujeito ativo do tributo imps
multa tambm ao outro scio, que pode alegar em sua defesa:
1) inexistncia de solidariedade entre os dois gerentes;
2) no ter tido conhecimento da sonegao fiscal praticada pelo
outro scio;
3) desconhecer a circunstncia de que o ato praticado constitua
infrao legal;
4) responsabilidade pessoal do scio gerente que praticou o ato.
105 EXAME DE ORDEM OAB/SP-SP Gabarito: 13; 24; 34; 41; 53;
64; 74; 84.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 473
Vide doutrina.
2 Determinado contribuinte do IPTU (Imposto Predial e Territorial
Urbano) sofre lanamento em que o valor venal do imvel muito
elevado em relao aos preos de mercado. A medida judicial adequada
para suspender a exigibilidade do crdito e livrar-se da exigncia :
1) promover ao de consignao em pagamento do valor que entende
devido;
2) impetrar mandado de segurana;
3) promover ao cautelar de depsito do valor que entende devido;
4) promover ao de anulao do lanamento tributrio, com depsito
do valor total.
Vide doutrina.
3 A Administrao Pblica, apoiada em lei, promove a reduo da base
de clculo de determinado tributo. Esse ato caracteriza:
1) iseno parcial do tributo;
2) benefcio fiscal especfico;
3) remisso parcial do tributo;
4) imunidade parcial do tributo.
Vide doutrina.
4 Determinado Municpio lana taxa de fiscalizao sanitria em relao
a estabelecimento da Unio Federal por ele fiscalizado. Essa taxa :
1)
2)
3)
4)
Vide doutrina.
5 Embora o inciso V do artigo 156 do Cdigo Tributrio Nacional afirme
que a prescrio extingue o crdito tributrio, isso no ocorre porque
a prescrio extingue:
1) apenas o direito de ao para a cobrana do crdito;
2) a obrigao tributria;
3) o direito constituio do crdito, impedindo o seu surgimento;
4) o direito inscrio do crdito como dvida ativa da Administrao
Pblica.
Vide doutrina.
7 Em um processo de execuo fiscal embargada, a Administrao deixou
de impugnar os embargos do devedor. O efeito processual ser a:
1) desconstituio do ttulo executivo;
2) configurao da revelia da Administrao, com a dispensa da prova
da matria ftica por parte do embargante;
3) inverso do nus da prova, passando ele para a Administrao;
4) concentrao na pessoa do embargante do dever de produzir prova
para anular a certido de dvida ativa.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
106 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 24; 32; 44; 51;
62; 74; 84.
Vide doutrina.
2 Determinado municpio institui taxa de cadastro e inscrio, a ser
cobrada dos proprietrios de imveis em sua rea geogrfica, a qual
tem por suporte os servios de criao de um cadastro imobilirio e
da inscrio dos contribuintes nesse mesmo cadastro, tendo este a
finalidade de facilitar a tributao pelo Imposto Predial e Territorial
Urbano. Tal taxa :
1) legal, por representar efetivo exerccio do poder de polcia, considerandose que os municpios tm a faculdade de estabelecer um
controle dos imveis sob sua circunscrio administrativa;
2) legal, por corresponder a servio efetivamente prestado ao contribuinte;
3) ilegal, por no corresponder ao efetivo exerccio do poder de polcia;
4) ilegal, por no corresponder a servio especfico e divisvel relativamente
ao contribuinte.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
4 O Estado de So Paulo resolve tributar os prmios das corridas de
cavalos, lanando contribuio social incidente sobre os mesmos e
destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendem a crianas
carentes. Essa tributao:
1) legal, pois trata-se de contribuio com carter nitidamente social,
em face de sua destinao;
2) legal, pois os Estados podem instituir contribuies sociais para
atender s necessidades relativas rea social;
3) ilegal, pois viola a discriminao constitucional vigente;
4) ilegal em face da destinao especfica dessa contribuio.
Vide doutrina.
5 Uma construtora com sede no Municpio de Cubato constri um edifcio
sob regime de empreitada na cidade de Santos, onde no possui
estabelecimento. A competncia para a imposio do Imposto Municipal
Sobre Servios (ISS) caber municipalidade de:
1) Cubato, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede
social;
2) Santos, porque o local onde foi construdo o edifcio;
3) Cubato, porque construo civil no prestao de servios;
4) Cubato, porque a construtora no tem estabelecimento em Santos.
Vide doutrina.
Vide doutrina.
7 A lei federal que criou o Adicional de Indenizao ao Trabalhador
Porturio (AITP) enunciou como sujeito passivo desse tributo, de
modo genrico, o operador porturio. A Unio Federal, por meio de
decreto do Presidente da Repblica, equiparou a operador porturio
os importadores, exportadores e consignatrios de mercadorias
importadas do exterior. Tal equiparao :
1) legal, pois ocorreu apenas adequao a um conceito previamente
definido em lei;
2) legal, de vez caber aos decretos a especificao dos conceitos definidos
em lei;
3) ilegal, porquanto a definio de sujeitos passivos privativa de lei;
4) ilegal, em razo de no competir ao Presidente da Repblica, mas
ao Ministro dos Transportes, a definio de operador porturio.
Vide doutrina.
8 Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtm o seu parcelamento
e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso,
sofre processo de execuo fiscal para a cobrana do referido tributo.
Nos embargos de devedor, o contribuinte poder alegar:
1) a carncia da execuo fiscal, em face da novao da dvida, que
teria perdido a sua natureza tributria pelo seu parcelamento;
2) a improcedncia da execuo fiscal, por iliquidez do ttulo
exeqendo, pelo fato de que parte da dvida j foi paga;
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 479
3) o reconhecimento do direito apenas parcial execuo fiscal, por
parte do Fisco, em face da existncia de saldo devedor do parcelamento;
4) a carncia da execuo fiscal em face da suspenso do crdito tributrio.
Vide doutrina.
9 A Unio Federal institui contribuio social cujo fato gerador e base
de clculo so os mesmos de um imposto de sua competncia. Considerase essa contribuio:
1) constitucional, por no haver vedaes constitucionais quanto
utilizao dos mesmos fato gerador e base de clculo, em se tratando
de contribuies sociais e impostos;
2) inconstitucional, por incidir sobre o mesmo fato gerador de um
imposto;
3) inconstitucional, por ser calculada sobre a mesma base imponvel
de um imposto;
4) inconstitucional, por representar bitributao.
Vide doutrina.
10 Determinada pessoa, havendo arrematado imvel em leilo judicial
ocorrido em processo de execuo fiscal para a cobrana de Imposto
Predial Urbano, vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da execuo
Vide doutrina.
107 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 11; 24; 32; 43; 52;
63; 73; 84; 91; 102.
Vide doutrina.
7 Proposta ao anulatria de dbito fiscal inscrito, o contribuinte deixou
de efetuar o depsito preparatrio do respectivo valor, mesmo
aps ser regulamente intimado a faz-lo. Tendo em vista a ausncia
do depsito, o juiz extinguiu o feito sem julgamento do mrito. A
sentena est:
1) correta, pois a realizao do depsito um dos pressupostos de
desenvolvimento regular do processo;
2) correta, pois o depsito representa a garantia do Fisco de que o
tributo ser pago no caso de improcedncia da ao;
3) errada, pois o processo deveria ser extinto com julgamento do mrito,
Vide jurisprudncia.
Vide jurisprudncia.
9 Assinale a alternativa correta:
1) Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre
doao de bens imveis;
2) Compete Unio Federal instituir Imposto Sobre Operaes de
Circulao de Mercadorias e Servios, dividindo a respectiva receita
com os Estados e com o Distrito Federal;
3) Os Estados e o Distrito Federal podero instituir, mediante lei
complementar, impostos no cumulativos e que no tenham fato
gerador ou base de clculo prpria daqueles discriminados na
Constituio;
4) Compete aos Municpios instituir imposto sobre transmisso causa
mortis.
108 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 13; 21; 34; 42; 53;
63; 74; 82; 91; 102.
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 485
Vide jurisprudncia.
2 Determinado Estado da Unio exige, para a entrada, em seu territrio,
de mercadorias advindas de outros Estados, o pagamento prvio do
ICMS, convencionando pautas fiscais de valor para a cobrana do
imposto e permitindo a sua repetio na hiptese da no-venda de tais
mercadorias. Essa exigncia :
1) legal, pois os Estados tm o direito de precaver-se contra a hiptese
de sonegao do ICMS devido quando da venda posterior das
mercadorias;
2) legal, pois apenas est antecipando a cobrana de um imposto
devido;
3) ilegal, pois a antecipao de tributo proibida;
4) ilegal, pois com isso est impedindo a livre circulao de mercadorias,
discriminando-as em face da sua procedncia.
Vide doutrina.
3 Em 1998, a Unio Federal, com a finalidade de regular o comrcio
exterior, criou lei isentando alguns produtos do imposto de importao,
do imposto sobre produtos industrializados e do imposto sobre
operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestao de
servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao.
Tal procedimento:
1) legal, pois cabe Unio Federal legislar sobre comrcio exterior;
2) legal, pois a Unio Federal, desde que isente dos seus impostos
as importaes no interesse da regulao do comrcio exterior,
pode tambm isentar do ICMS;
3) inconstitucional, pois estaria ferida a autonomia tributria dos
Estados;
4) ilegal, pois a Unio Federal no pode isentar impostos estaduais.
Vide jurisprudncia.
4 Determinada prefeitura, tendo aprovado um projeto de loteamento de
reas (stios de recreao) sitas na zona rural de seu municpio, sobre
as mesmas lanou o imposto predial e territorial urbano. Esse procedimento
:
1) ilegal, pois as prefeituras no tm competncia para tributar imveis
na zona rural, ainda que dos seus municpios;
2) ilegal, pois a competncia para tributar imveis fora da zona urbana
dos municpios dos Estados Federados;
3) legal, pois a aprovao, pela prefeitura, de projeto de loteamento
de stios de recreao, ainda que na zona rural do municpio por
ela gerido, coloca tais reas sob sua competncia tributria;
4) legal, pois as prefeituras tm competncia para tributar imveis na
zona rural dos seus municpios.
Vide jurisprudncia.
5 Em direito tributrio, a expresso denncia espontnea da infrao
significa:
1) oferecimento, pelo Ministrio Pblico, de denncia por crime de
sonegao fiscal, crime este de iniciativa pblica incondicionada;
2) a cientificao da administrao tributria, pelo contribuinte, de
que este cometeu infrao legislao tributria, independentemente
de qualquer procedimento fiscal anterior;
3) lanamento de tributo por meio da lavratura de auto de infrao
pela administrao tributria, mediante atuao estritamente vinculada;
4) direito de qualquer cidado poder dirigir-se aos rgos da administrao
Vide doutrina.
6 No pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro da publicao
da lei que o instituiu:
1) imposto sobre produtos industrializados (IPI);
2) imposto sobre importao de produtos estrangeiros (II);
QUESTES OBJETIVAS DE DIREITO TRIBUTRIO 487
3) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas
a ttulos ou valores mobilirios (IOC);
4) imposto sobre renda e provento de qualquer natureza (IR).
Vide doutrina.
8 A norma jurdica encarregada de dispor sobre conflitos de competncia
em matria tributria entre a Unio, os Estados, o Distrito Federal
e os Municpios :
1) a lei ordinria;
2) o decreto regulamentar;
3) a Constituio Federal;
4) a lei complementar.
Vide doutrina.
9 Situao definida em lei como necessria e suficiente para a sua
ocorrncia definio do(a):
1) fato gerador da obrigao acessria;
2) fato gerador da obrigao principal;
3) obrigao tributria;
4) crdito tributrio.
Vide doutrina.
10 A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva:
1) somente a partir de 16 anos de idade;
2) independentemente de idade, se civilmente capaz;
3) independentemente de idade e de capacidade;
4) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
Vide doutrina.
109 EXAME DE ORDEM OAB/SP Gabarito: 14; 24; 33; 43; 52;
64; 72; 84; 92; 103.