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ASSUNTO: PGINA
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16. CONSERTO 012
16.1 Remessa para conserto - ativo imobilizado 012
16.2 Retorno de conserto - ativo imobilizado 013
16.3 Remessa de mercadorias para conserto 013
13.3 Retorno de mercadorias recebidas para conserto 013
17. OPERAES DIVERSAS 013
17.1 Remessa de mercadorias para exposio ou feira 013
17.2 Remessa de mercadorias para demonstrao 013
17.3 Retorno de mercadorias recebidas para demonstrao 013
17.4 Remessa de mercadorias a ttulo de brinde e/ou bonificao 014
17.5 Remessa de mercadorias a ttulo de amostra grtis 014
17.6 Remessa de ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 014
17.7 Devoluo de ativo imobilizado recebido para uso fora do estabelecimento 014
17.8 Remessa de vasilhame ou sacaria 014
17.9 Devoluo de vasilhame ou sacaria 014
18. CONSIGNAO INDUSTRIAL 015
18.1 Remessa de mercadorias a ttulo de consignao industrial (comrcio e indstria) 015
19. CONSIGNAO MERCANTIL 015
19.1 Remessa de mercadorias a ttulo de consignao mercantil (comrcio e indstria) 015
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PRINCIPAIS CDIGOS FISCAIS E NATUREZAS DE OPERAES E
DISPOSITIVOS LEGAIS ICMS/IPI
NOTA:
CFOP QUE 5 SANTA CATARINA
OS DISPOSITIVOS DO IPI NO SE APLICAM A EMPRESAS
INICIAM COM: 6 OUTROS ESTADOS
OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL CONFORME LEI 9.317/96.
7 EXPORTAES
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4 - VENDAS DE MERCADORIAS (Substituio tributria)
4.1 NATUREZA DA OPERAO 5.405 SC
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS C/ SUBST. TRIBUTRIA, (CONTRIBUINTE SUBSTITUDO) 6.404 OUTRAS UF
No h destaque de ICMS.
ICMS
ICMS retido por substituio tributria na etapa anterior, conforme Anexo 3, do RICMS/SC/2001.
CST 060 0 => (Mercadoria Nacional) 60 => (ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria)
OBSERVAO Apor em dados adicionais da NF - base de clculo da substituio tributria e o ICMS retido.
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6 - VENDA COM REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO SEM TRANSITAR PELO ESTABELECIMENTO
ADQUIRENTE (ORDEM DE TERCEIROS)
DO FORNECEDOR P/ O ADQUIRENTE (REMESSA SIMBLICA)
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7 - VENDA COM ENTREGA FUTURA
7.1 NATUREZA DA OPERAO (COMRCIO E INDSTRIA) 5.922 SC
CFOP
SIMPLES FATURAMENTO EM VENDA COM ENTREGA FUTURA 6.922 OUTRAS UF
ICMS No h destaque de ICMS. (vide NF de venda).
CST 090 0 => (Mercadoria Nacional) 90 => (Outras)
IPI Com destaque se o produto for tributado. (Exceto benefcios fiscais ). (ESTE CAMPO VLIDO APENAS P/ INDSTRIA)
Apor em dados adicionais da NF Nota Fiscal p/Simples Faturamento, conforme Artigo 41, Anexo 6, do
OBSERVAO
RICMS/SC/2001.
ENTREGA DA MERCADORIA
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10 - VENDA PARA REAS DE LIVRE COMRCIO (Indstria e Comrcio)
10.1 NATUREZA DA OPERAO
CFOP 6.109 INDSTRIA
VENDA DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO (REAS DE LIVRE COMRCIO)
NATUREZA DA OPERAO
CFOP 6.110 COMRCIO
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS (REAS DE LIVRE COMRCIO)
ICMS Isento de ICMS conforme Artigo 43, Anexo 2 do RICMS/SC/2001.
CST 040 0 => (Mercadoria Nacional) 40 => (Isento)
IPI Isento de IPI conforme Artigos 77 97 do Decreto 2637/98. (Exceto comrcio)
Compreende rea de livre comrcio os seguintes municpios:
- Macap e Santana, no Estado do Amap;
- Bonfim e Pacarama, no Estado de Roraima;
- Guajaramirim , no Estado de Rondnia;
- Tabatinga, no Estado do Amazonas;
OBSERVAO - Cruzeiro do Sul, Brasilia e Epitaciolndia, no Estado do Acre.
- Para efeito do Benefcio , o estabelecimento remetente dever abater do preo da mercadoria o valor do ICMS que
seria devido se no houvesse o benefcio da iseno.(Indicar logo abaixo do valor dos produtos desconto de 7%
referente abatimento do ICMS)
Apor em dados adicionais da NF Venda para reas de Livre Comrcio - N do Cadastro na SUFRAMA , e N da
USEFI (Blumenau: 880.03.101) ) - Antes da sada das Mercadorias a NF dever ser visada pelo Fisco.
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12 - DEVOLUES (Indstria e Comrcio)
12.1 NATUREZA DA OPERAO 5.201 SC
CFOP
DEVOLUO DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO 6.201 OUTRAS UF
ICMS Aplicar a mesma base de clculo e alquota do imposto referente a NF de compra.
CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente), ou verificar tabela de CST
IPI Aplicar a mesma base de clculo e alquota do imposto referente a NF de compra.
OBSERVAO Apor em dados adicionais da NF Devoluo (total ou parcial) ref. sua NF n...., de ..../..../..... (especificar o motivo)
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13 - INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA
13.1 NATUREZA DA OPERAO 5.901 SC
CFOP
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO POR ENCOMENDA 6.901 OUTRAS UF
ICMS ICMS suspenso conforme Artigo 27, Inciso I, Anexo 2, do RICMS/SC/2001 .
CST 050 0 => (Mercadoria Nacional) 50 => (Suspenso)
IPI IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VII, Decreto 2.637/98.
OBSERVAO Apor em dados adicionais da NF Material de nossa propriedade que Segue para industrializao, com posterior retorno.
CONTINUA............
010
1 INDUSTRIALIZADOR PARA O ENCOMENDANTE
1 INDUSTRIALIZADOR P/ 2 INDUSTRIALIZADOR
2 INDUSTRIALIZADOR P/ O ENCOMENDANTE
011
CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente)
5.125 IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VIII, Decreto 2.637/98.
IPI
6.125 Tributado integralmente
Apor em dados adicionais da NF Industrializao (total ou parcial) ref. sua NF n .........., srie...., de ..../..../....
OBSERVAO
Emitida por.............., com inscrio estadual ..........e CNPJ ................
CONTINUA........
012
16.2 NATUREZA DA OPERAO 5.916 SC
CFOP
RETORNO PARA CONSERTO - ATIVO IMOBILIZADO 6.916 OUTRAS UF
ICMS ICMS suspenso conforme Artigo 36, Inciso II, Anexo 2 do RICMS/SC/2001
CST 050 0 => (Mercadoria Nacional) 50 => (Suspenso)
IPI No constitui fato gerador do IPI, conforme Artigo 5, Inciso XI do Decreto 2.637/98. (Exceto comrcio)
Apor em dados adicionais da NF Retorno de Equipamento recebido para conserto, recebidas para conserto,
OBSERVAO
atravs de sua NF n ..........de ..../..../..., que ora retornamos.
17 - OPERAES DIVERSAS
17.1 NATUREZA DA OPERAO 5.914 SC
CFOP
REMESSA DE MERCADORIAS PARA EXPOSIO OU FEIRA 6.914 OUTRAS UF
ICMS Isento de ICMS conforme Artigo 4, Inciso VIII, Anexo 2, do RICMS/SC/2001.
CST 040 0 => (Mercadoria Nacional) 40 => (Isento)
IPI IPI suspenso Conforme Artigo 40, Inciso II do Decreto 2.637/98. (Exceto comrcio)
Os dispositivos de ICMS e IPI so vlidos apenas para as mercadorias remetidas exclusivamente para exposio ao
OBSERVAO
pblico. Prazo de retorno = 60 dias
CONTINUA.....
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17.4 NATUREZA DA OPERAO 5.910 SC
CFOP
REMESSA DE MERCARORIAS A TITULO DE BRINDE E/OU DE BONIFICAO 6.910 OUTRAS UF
ICMS Tributado integralmente
CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente)
IPI Tributado integralmente (exceto comrcio)
Apor em dados adicionais da NF Sada de Mercadorias a ttulo de brinde ou Sada de Mercadorias a ttulo de
OBSERVAO
bonificao.
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18 CONSIGNAO INDUSTRIAL
REMESSA (PARA USO NO PROCESSO INDUSTRIAL)
19 CONSIGNAO MERCANTIL
REMESSA (PARA COMERCIALIZAO SUBSEQUENTE)
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