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1ª edição
2016
Sumário
1. Introdução. ........................................................................... 9
1.1. O que são CFOP?.................................................................. 9
1.2. Quem deverá utilizar?........................................................... 9
1.3. Uso de mais de um CFOP na mesma Nota Fiscal................. 11
1.4. Orientações básicas para a codificação.................................. 11
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Fernando Henrique Silva Sant’Ana
3.11. Demonstração........................................................................ 29
3.12. Depósito fechado................................................................... 30
3.13. Devolução.............................................................................. 31
3.14. Exportação............................................................................ 31
3.15. Industrialização por encomenda........................................... 32
3.16. Industrialização triangular.................................................... 32
3.17. Material de uso ou consumo................................................. 33
3.18. Serviços de comunicação....................................................... 34
3.19. Serviços de transporte........................................................... 35
3.20. Substituição tributária........................................................... 35
3.21. Transferência de mercadorias................................................ 42
3.22. Venda à ordem....................................................................... 43
3.23. Venda para entrega futura..................................................... 43
3.24. Venda fora do estabelecimento.............................................. 44
3.25. Venda de produção do estabelecimento................................ 44
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Manual do CFOP / CST • Código Fiscal de Operações e Prestações / Código de Situação Tributária
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Introdução
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Códigos de situação tributária
e código de situação da operação
do Simples Nacional
2.1. Cst/iCms
O CST/ICMS está previsto na legislação tributária para a emis-
são e interpretação das Notas Fiscais, Modelos 1, 1A e 55 (NF-e).
A sua função é descrever de forma clara qual é o tipo de tributa-
ção que o produto está sofrendo naquela operação e qual sua origem,
se nacional ou estrangeira.
Diante disso, o CST/ICMS é composto de 3 (três) dígitos, na
forma ABB, onde o 1º (primeiro) dígito indica a origem da merca-
doria ou do serviço, com base na Tabela A, e o 2º (segundo) e o 3º
(terceiro) dígitos determinam a tributação pelo ICMS, com base na
Tabela B, conforme classificação abaixo:
Código 0 - Nacional, exceto as indicadas nos códigos 3, 4, 5 e 8.
Código 1 - Estrangeira - Importação direta, exceto a indicada
no código 6.
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Manual do CFOP / CST • Código Fiscal de Operações e Prestações / Código de Situação Tributária
Código Descrição
Crédito presumido - Operação de aquisição vinculada a receitas
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tributadas e não tributadas no mercado interno
Crédito presumido - Operação de aquisição vinculada a receitas
64
tributadas no mercado interno e de exportação
Crédito presumido - Operação de aquisição vinculada a receitas
65
não tributadas no mercado interno e de exportação
Crédito presumido - Operação de aquisição vinculada a receitas
66
tributadas e não tributadas no mercado interno, e de exportação
67 Crédito presumido - Outras operações
70 Operação de aquisição sem direito a crédito
71 Operação de aquisição com isenção
72 Operação de aquisição com suspensão
73 Operação de aquisição a alíquota zero
74 Operação de aquisição sem incidência da contribuição
75 Operação de aquisição por substituição tributária
98 Outras operações de entrada
99 Outras operações
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