MDULO I

DIREITO PREVIDENCIRIO
Noes Bsicas
1. SEGURIDADE SOCIAL
Antes de se avanar no estudo da previdncia social, deve-se fazer uma anlise da
seguridade social, visto que a previdncia est inserida dentro do sistema de seguridade.
Como se pode observar do Ttulo VIII da Constituio Federal, que trata Da Ordem Social,
a previdncia apenas uma das sees da seguridade social (tratada em todo o Captulo II
desse mesmo Ttulo).
Segundo essas disposies da Lei Maior, a seguridade social compreende um
conjunto integrado de aes de iniciativa dos poderes pblicos e da sociedade, destinadas a
assegurar os direitos relativos sade, previdncia social e assistncia social (artigo
194, caput, Constituio Federal).
Assim sendo, a seguridade social compreende:
sade;
previdncia social;
assistncia social.
Assim, percebe-se que a previdncia social uma das formas de atuao estatal na
rea de seguridade social.

1.1. Sade
A sade direito de todos e dever do Estado, garantida mediante polticas sociais e
econmicas que visem reduo do risco de doena e de outros agravos e ao acesso
universal igualitrio s aes e servios para sua promoo, proteo e recuperao (artigo
196 da Constituio Federal).
A Constituio Federal de 1988 previu a criao de um Sistema nico de Sade
(SUS). Busca-se, assim, uma ao conjunta entre Unio, Estados, Distrito Federal e
Municpios (artigo 194, caput, da Constituio Federal). O SUS est disciplinado
basicamente por meio das Leis n. 8.080, de 19.09.90, e n. 8.142, de 28.12.90.
Como regra, a Unio fixa as polticas gerais. Compete a ela, por exemplo, fazer as
grandes campanhas publicitrias de preveno a doenas. Aos Estados e Distrito Federal
incumbe a prestao do servio de sade (Hospitais Regionais), enquanto aos Municpios
incumbe o atendimento emergencial, bem como a triagem e o acompanhamento dos casos
que demandam interveno especializada.
Percebe-se, assim, que na rea da sade h uma unio, uma coordenao, entre
Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal.
A saber: antes da Constituio Federal de 1988, quem cuidava do sistema de sade
do Brasil era o INAMPS (Instituto Nacional de Assistncia Mdica da Previdncia Social),
que era uma autarquia federal.

1.2. Previdncia Social artigo 201 da Constituio Federal.

Segundo Wladimir Novaes Martinez, a previdncia social como a tcnica de
proteo social que visa a propiciar os meios indispensveis subsistncia da pessoa
humana quando esta no pode obt-los ou no socialmente desejvel que os aufira
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pessoalmente atravs do trabalho, por motivo de maternidade, nascimento, incapacidade,
invalidez, desemprego, priso, idade avanada, tempo de servio ou morte mediante
contribuio compulsria distinta, proveniente da sociedade e de cada um dos
participantes.
O artigo 1. da Lei n. 8.213/91 dispe que a Previdncia Social, mediante
contribuio, tem por fim assegurar aos seus beneficirios meios indispensveis de
manuteno, por motivo de incapacidade, desemprego involuntrio, idade avanada, tempo
de servio, encargos familiares e de priso ou morte daqueles de quem dependiam
economicamente.
A previdncia social, no que se refere ao Regime Geral, pertinente maioria dos
trabalhadores atualmente administrado pelo INSS Instituto Nacional do Seguro Social,
autarquia federal resultante da fuso dos antigos INPS (que cuidava da concesso e
manuteno de benefcios) e IAPAS (que cuidava da gesto administrativa e financeira do
Sistema), que tem por objetivo a prtica das aes estatais na rea da previdncia social.
Incumbe ao Instituto Nacional de Seguro Social:
a arrecadao e a administrao das contribuies previdencirias;
a concesso e a manuteno das prestaes previdencirias.

1.3. Assistncia Social artigo 203 da Constituio Federal

Wladimir Novaes Martinez define a assistncia social como um conjunto de
atividades particulares e estatais direcionadas para o atendimento dos hipossuficientes,
consistindo os bens oferecidos em pequenos benefcios em dinheiro, assistncia sade,
fornecimento de alimentos e outras pequenas prestaes. No s complementa os servios
da -Previdncia Social, como a amplia, em razo da natureza da clientela e das
necessidades providas.
Artigo 4. da Lei n. 8.212/91: a Assistncia Social a poltica social que prov o
atendimento das necessidades bsicas, traduzidas em proteo famlia, maternidade,
infncia, adolescncia, velhice e pessoa portadora de deficincia, independentemente
de contribuio Seguridade Social .
Trata-se de direito constitucional, previsto no artigo 203 da Lei Maior. Todo
brasileiro que se encontre em situao de hipossuficincia tem o direito assistncia social,
como forma de promoo social.
A assistncia social , em parte, realizada pela Comunidade Solidria, programa
segundo o qual que os projetos surgem da prpria comunidade e, posteriormente, so
submetidos a uma comisso que avaliar a possibilidade de sua implementao. Uma vez
aprovados, recebem o apoio tcnico da Comunidade Solidria, sendo que os recursos
financeiros necessrios a sua implementao so buscados no oramento pblico.
Alm da Comunidade Solidria, atuam na assistncia social entidades particulares
Associaes Beneficentes que gozam de benefcios tributrios (assim, h a colaborao
indireta do Governo).
O Instituto Nacional de Seguro Social, extraordinariamente, tambm atua na rea da
assistncia social. Isso ocorre no caso da garantia de um salrio-mnimo de benefcio
mensal pessoa portadora de deficincia e ao idoso que comprovem no possuir meios de
prover a prpria manuteno, ou de t-la provida por sua famlia, o que previsto no artigo
203, inciso V, da Constituio Federal. Esse benefcio assistencial pago pelo Instituto
Nacional de Seguro Social foi regulamentado pela Lei n. 8.742/93, que determina que far
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jus ao benefcio quem ganhar at do salrio mnimo, como renda per capita da famlia.

1.4. Objetivos que devem ser perseguidos na rea da Seguridade

Social
O artigo 194, pargrafo nico, da Constituio Federal estabelece objetivos comuns
seguridade social. Na verdade, tais objetivos so verdadeiros princpios constitucionais
de seguridade social, pois so normas constitucionais que albergam valores jurdicos
superiores que condicionam a atividade do legislador infraconstitucional, fornecem
diretrizes interpretativas e conferem unidade ao Sistema de Seguridade Social.

1.4.1. Universalidade de cobertura e do atendimento

a) Universalidade de cobertura
A finalidade fazer com que todas as situaes que demandem interveno estatal
na rea da sade, previdncia e assistncia social sejam atendidas.
Na rea da sade: j foi atingida, pois todos os eventos tm cobertura pelo
Estado.
Na rea da previdncia: ainda no foi atingida, pois no so todos os eventos
que so atendidos, mas apenas os previstos em lei.
Na rea de assistncia social: ainda no foi atingida. O governo apenas d uma
cobertura espordica a determinados eventos.
b) Universalidade do atendimento
Todos os sujeitos em situao de necessidade devem ser atendidos.
Na rea da sade: teoricamente, o acesso universal, pois todas as pessoas tm
direito de serem atendidas em hospitais pblicos. Existe, porm, uma limitao material do
sistema, como a falta de leitos e de remdios (antes da Constituio Federal /88, s podia
ser atendido em hospitais pblicos quem fosse contribuinte do INPS - Instituto Nacional de
Previdncia Social).
Na rea da previdncia: tambm h limites, uma vez que s tm direito as
pessoas que contribuem, sendo que a filiao aberta mediante contribuio. Ressalta-se,
porm, que os menores de 16 anos no podem ser filiados a plano de previdncia social.
Na rea de assistncia social: ainda no foi atingida, uma vez que no so todas
as pessoas necessitadas que recebem atendimento.

1.4.2. Uniformidade e equivalncia dos benefcios e servios s

populaes urbanas e rurais
Na rea da sade: no atendida, uma vez que o trabalhador rural normalmente
tem que se deslocar at a cidade mais prxima para ser atendido.
Na rea da previdncia: aps a Constituio Federal/88, a equiparao existe,
uma vez que os benefcios para o rural e o urbano so os mesmos. Ressalta-se, ainda, que o
tempo de trabalho rural conta para a aposentadoria se o trabalhador passar a ser urbano e
vice-versa.
Na rea de assistncia social: no h equiparao, uma vez que quase nada
feito para o trabalhador rural.

1.4.3. Seletividade e distributividade na prestao dos benefcios e

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 servios
O constituinte quis com esse princpio que o legislador tenha bom senso, uma vez
que as verbas so poucas, devendo, assim, as prestaes e os servios serem selecionados,
a fim de que sejam escolhidos os mais necessrios.
Deve-se levar em conta, ainda, a necessidade de atender o maior nmero possvel de
pessoas.

1.4.4. Irredutibilidade do valor dos benefcios

Aplica-se principalmente na previdncia e assistncia social, nesta, apenas quando se
trata do benefcio previsto no artigo 203, inciso V, da Constituio Federal, vez que as
demais prestaes da assistncia social no so pecunirias.
Trata-se da irredutibilidade do valor real, ou seja, do valor de compra do benefcio.
Em caso de inflao, os benefcios devem ser reajustados.
Lembre-se que nenhum benefcio que seja substitutivo do rendimento do trabalhador
(exemplo: aposentadorias, penses, salrio maternidade etc) poder ser inferior a um
salrio mnimo (piso dos benefcios) nem superior, a partir de junho de 2002, a R$
1.561,56 (teto dos benefcios). Esses valores sofrem alterao peridica, que atualmente
acontece em junho de cada ano. Obviamente, os benefcios pagos pelo valor mnimo so
reajustados antes, em maio, quando h reajustamento do salrio mnimo.

1.4.5. Eqidade na forma de participao do custeio

Toda ao na rea da previdncia social tem que ser custeada; para isso so
necessrios recursos financeiros. Tais recursos provm da prpria populao, de forma
indireta (recursos oramentrios da Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios) ou
direta (contribuies sociais, exemplo: contribuio sobre o lucro) artigo 195 da
Constituio Federal.
Dessa forma, as contribuies para o custeio da previdncia social tm natureza
tributria, assim, devem ser respeitados os Princpios Gerais do Direito Tributrio.
A eqidade atingida com o respeito aos Princpios da Isonomia e da Capacidade
Contributiva. Devido eqidade, cada um contribui com a previdncia de acordo com sua
capacidade contributiva (quem pode mais, paga mais, quem pode menos, paga menos ou
at no paga). Alm da capacidade contributiva, a equidade impe que empresas que
provoquem uma maior atuao estatal, por produzirem mais situaes de risco social,
devem pagar contribuies maiores. Assim sendo, a lei prev que a empresa que provoque
maior risco de acidente do trabalho deve contribuir progressivamente mais que outra que
produza menos acidentes, mesmo que esta ltima tenha a mesma capacidade contributiva.

1.4.6. Diversidade da base de financiamento

Tem por objetivo a arrecadao de recursos de diversas fontes. Assim, caso uma
fonte passe por crise, haver outras, garantindo-se a segurana do sistema.
So duas as formas de financiamento da seguridade social: a indireta e a direta.
A forma indireta consiste no repasse de recursos oramentrios da Unio, Estados,
Distrito Federal e Municpios. Diz-se indireta porque a sociedade est participando do
custeio do Sistema de forma oblqua, ou seja, os cidados no esto vertendo
individualmente recursos para o Sistema, mas dele participando atravs de recursos
pblicos previstos nos oramentos dos referidos entes da federao. Os recursos
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 oramentrios destinados seguridade social constaro dos oramentos de cada uma das
pessoas polticas acima mencionadas (artigo 195, 1o, da Constituio Federal).
A forma direta se d por meio do pagamento das contribuies previstas no artigo
195 da Constituio Federal, que so as seguintes:
a) Cobradas da empresa, incidentes sobre:
folha de salrios e demais rendimentos;
lucro;
receita ou faturamento;
b) Cobradas do segurado
c) Incidente sobre receita de concurso de prognsticos

H ainda a CPMF (Contribuio Provisria sobre Movimentaes Financeiras),

recentemente prorrogada pela Emenda Constitucional 37/2002 e a contribuio do
PIS/PASEP, prevista no artigo 239 da Constituio.
Finalmente, so ainda previstas outras receitas,quais sejam:
Multas.
Cobrana de correo monetria.
Juros.
Receitas patrimoniais (exemplo: locao de imveis do Instituto Nacional de
Seguro Social).
50% dos valores obtidos e aplicados na forma do pargrafo nico do artigo 243
da Constituio (venda de bens apreendidos em decorrncia de trfico ilcito de
entorpecente).
40% do resultado dos leiles dos bens apreendidos pela Secretaria da Receita
Federal.

1.4.7. Carter democrtico e descentralizado da Administrao

A Constituio Federal estabelece que as aes na rea de seguridade social devem
ser democrticas; as decises devem ser tomadas com a participao de todos.
A Constituio Federal determina, ainda, que existam rgos que sejam compostos
por representantes de quatro segmentos sociais: trabalhadores, empregadores, aposentados
e Governo (gesto quadripartite).

1.5. Princpios relacionados com a previdncia social

No que diz respeito especificamente previdncia social, organizada em forma de
Regime Geral, devem ainda ser elencados os princpios prescritos no artigo 201 da
Constituio Federal:
carter contributivo;
filiao obrigatria: no h autonomia de vontade. Existe, porm, uma categoria
de segurado que pode facultativamente contribuir com a previdncia, mas a regra a
filiao obrigatria;
devem ser observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial.

2. PREVIDNCIA
Assentadas as noes bsicas sobre o sistema no qual est inserida a previdncia
social, oportuna se faz a anlise dos diversos regimes em que essa se decompe.
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 Trs so os regimes previdencirios previstos na Constituio Federal: o regime
estatutrio, o regime geral e o regime complementar facultativo.

2.1. Regime Estatutrio

Esse o regime obrigatrio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, previsto no artigo 40 da Constituio
Federal. Esse regime garante aos servidores pblicos regras de aposentadoria e penso
diferentes daquelas impostas aos trabalhadores comuns, principalmente no que diz respeito
ao valor dos benefcios. O regime do funcionrio pblico da Unio regido pela Lei n.
8.112/90, enquanto os servidores municipais e estaduais possuem regimes estatutrios
prprios, previstos em leis dos entes polticos a que esto vinculados.

2.2. Regime Geral

o regime obrigatrio aplicado a todos os que no pertencem ao regime estatutrio.
Est previsto no artigo 201 da Constituio Federal, disciplinado pelas Leis n. 8.213/91
(Plano de Benefcios da Previdncia Social) e n. 8.212/91 (Lei de Organizao e Custeio
da Seguridade Social) e regulamentado pelo Decreto n. 3.048/99.
Como regra, pertencem a esse regime as pessoas que atuam na iniciativa privada.
Entretanto, pertencem ainda a tal regime os funcionrios pblicos no abrangidos por
regime prprio, como por exemplo os ocupantes de cargo em comisso, sem vnculo
efetivo com o Poder Pblico (artigo 37, inciso V, da Constituio Federal). A esse regime
sero dedicadas as lies deste curso.
O artigo 201 da Constituio Federal descreve o rol de eventos que devem ser
cobertos pela previdncia social. Para cada um desses eventos a legislao prev a
cobertura por uma prestao previdenciria:
Doena: corresponde incapacidade temporria. O benefcio o auxlio-doena.
Invalidez: uma incapacidade definitiva. O benefcio a aposentadoria por
invalidez.
Morte: os benefcios previdencirios so personalssimos; sendo assim, com a
morte do segurado, eles so extintos. concedido, entretanto, aos dependentes do segurado
o benefcio denominado penso por morte.
Idade avanada (idade cronolgica): o benefcio a aposentadoria por idade.
Para proteo maternidade, especialmente gestante, o benefcio o salrio-
maternidade;
Desemprego: que decorre da perda involuntria do trabalho, coberto pelo seguro-
desemprego (o auxlio-desemprego, apesar de ser benefcio previdencirio, no pago pelo
Instituto Nacional de Seguro Social. Ele concedido pelo Fundo de Amparo ao
Trabalhador - FAT, que administrado pela Caixa Econmica Federal);
Encargos familiares: previsto o salrio-famlia, pago ao trabalhador de baixa
renda que tiver filho de at 14 anos ou invlido de qualquer idade;
Recolhimento priso: paga-se auxlio-recluso aos dependentes do segurado de
baixa renda que se encontre detido ou recluso em razo de condenao judicial.

2.3. Regime Complementar (Facultativo)

Trata-se da previdncia complementar, que pode ser pblica ou privada, de acordo
com o que dispem os artigos 40, 14 a 16, e 202 da Constituio Federal.
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2.3.1. Previdncia Complementar Pblica
A Emenda Constitucional n. 20/98 acrescentou os 14 a 16 ao artigo 40 da
Constituio Federal, possibilitando a criao de regimes de previdncia complementar por
Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios para seus servidores, caso em que os
benefcios do regime ordinrio do servidor podero ser limitados ao teto do regime geral
(Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia Social, Daniel Machado Rocha e Jos
Paulo Baltazar Jnior).
Apesar de estar constitucionalmente prevista, ainda no est em vigor no Brasil. Seu
fundamento estabelecer um teto mximo ao funcionrio pblico inativo pertencente ao
Regime Estatutrio, no importando o quanto ele ganhava no perodo em que estava na
ativa.
Assim, caso o funcionrio pblico queira ganhar mais que o teto mximo
estabelecido, a fim de alcanar o valor que recebia quando na ativa, poder ingressar no
Regime Complementar Pblico.
O Regime Estatutrio sofrer alteraes somente no momento em que a Previdncia
Pblica Complementar for criada.
Hoje, pelo Regime Estatutrio, o aposentado recebe o valor que ganhava quando
estava na ativa.

2.3.2. Previdncia Complementar Privada

Compreende planos de previdncia complementar administrados por instituies de
natureza privada. Podem ser contratados por qualquer pessoa e se classificam em:
Planos mantidos por entidades abertas: so aqueles mantidos por instituies
financeiras (bancos) e que se dirigem a todos os interessados, sem distines .
Planos mantidos por entidades fechadas: ocorre quando uma empresa ou grupo
de empresas cria um sistema de previdncia complementar para seus funcionrios.
Exemplo: os funcionrios aposentados pelo Banco do Brasil recebem o teto do Instituto
Nacional de Seguro Social e o que falta para completar o que eles ganhavam na ativa
pago pela previdncia privada mantida pelo Banco.
A Previdncia Complementar Privada est atualmente regulamentada pelas Leis
Complementares 108 e 109, ambas de 29 de maio de 2001.
Ateno: tanto o Regime Complementar Pblico quanto o Privado so regimes
facultativos.

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 MDULO II
DIREITO PREVIDENCIRIO
Lei n. 8.213, de 24.7.1991

1. BENEFICIRIOS DA PREVIDNCIA SOCIAL

Beneficirios da previdncia social so todas as pessoas naturais titulares de direitos
subjetivos perante o Sistema Previdencirio. O quadro abaixo fornece sua classificao.

empregado
empregado domstico
Obrigatrios
contribuinte individual
trabalhador avulso
segurado especial
Segurados
Beneficirios Facultativos
(Artigos 10 a 17 da
Lei n. 8.213/91 1. Classe
- Dependentes 2. Classe
3. Classe

A Lei n. 8.213/91 estabelece quem so as pessoas que tm direito aos benefcios

previdencirios e quais os requisitos necessrios para fazer jus aos benefcios.
Segurados so as pessoas fsicas que, em razo de exerccio de atividade ou
mediante o recolhimento de contribuies, vinculam-se diretamente ao Regime Geral.
Dependentes so as pessoas cujo liame jurdico existente entre elas e o segurado
permite que a proteo previdenciria lhes seja estendida de forma reflexa. (in
Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia Social, Daniel Machado da Rocha e Jos

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Paulo Baltazar Jnior, Porto Alegre, ed. Livraria do Advogado e ESMAFE Escola
Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do Sul, pg. 50, artigo 10)
Os segurados so titulares de direitos prprios. Os dependentes tambm exercem
direitos prprios, mas sua vinculao com a previdncia est condicionada manuteno
da relao jurdica do segurado com o Sistema Previdencirio.
Os vnculos que os segurados e os dependentes mantm com a previdncia social
so diferentes.
No se confunde o dependente da previdncia social com os dependentes dos
demais ramos do Direito.

2. SEGURADO
O segurado mantm um vnculo com a previdncia social baseado em contribuio
ele contribui com a previdncia.
O segurado mantm com a previdncia uma relao que implica direitos e deveres
para ambas as partes, sendo que a previdncia tem o direito de receber contribuies e o
dever de conceder as prestaes, e o segurado tem o dever de contribuir e o direito de
receber as prestaes.
Trata-se de uma relao que no tem carter contratual, pois o segurado obrigado a
filiar-se previdncia, com exceo do segurado facultativo, pois a relao aqui tem
carter contratual (contrato de adeso). H, nesse caso, autonomia da vontade. A lei no
impe ao segurado facultativo o dever de ser filiado previdncia e, uma vez filiado, ele
pode desfiliar-se a qualquer momento.

2.1. Segurado Obrigatrio

So segurados do Regime Geral de Previdncia Social:
empregado;
empregado domstico;
contribuinte individual (empresrio, autnomo, equiparado ao autnomo);
trabalhador avulso;
segurado especial.
O segurado empregado comea a ser considerado filiado previdncia no momento
em que contratado como empregado.
O contribuinte individual s considerado filiado previdncia aps pagar a 1.
contribuio.
Percebe-se, nestes exemplos, que o vnculo com a previdncia, nos dois casos,
comeou em momentos distintos.
O segurado empregado no precisa comprovar que contribui, basta ser empregado
para ser considerado filiado.
Outra regra distinta a de que o contribuinte empregado pode contribuir, desde o
incio da sua filiao, pelo valor mximo, ou seja, o teto da contribuio; j o contribuinte
individual passa por fases, escalas de salrio-base. A escala de salrio-base est sendo
extinta. J no se aplica mais aos segurados que se filiarem a partir de 29.11.1999 (ver Lei
n. 9.876/99).
Percebe-se, assim, que cada tipo de segurado tem tratamento especfico.

2.1.1. Categoria de segurados obrigatrios

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 a) Empregado
o segurado que presta pessoalmente servio de natureza urbana ou rural a
empresa, em carter no eventual, sob sua subordinao e mediante remunerao.
Se o Estado mantiver algum na condio de empregado, dever ser segurado
obrigatrio do Instituto Nacional de Seguridade Social, na categoria empregado.
Todos os funcionrios pblicos federais comissionados so segurados obrigatrios
como empregados (ver Lei n. 8.213/91, artigo 11, inciso I, alneas a a i).
Por fora da Lei n. 9.876/99, o empregado de organismo oficial internacional ou
estrangeiro em funcionamento no Brasil, salvo quando coberto por sistema prprio de
previdncia social, anteriormente classificado como equiparado a autnomo, passou a
integrar o grupo dos empregados. (in Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia
Social, Daniel Machado da Rocha e Jos Paulo Baltazar Jnior, Porto Alegre, ed. Livraria
do Advogado e ESMAFE Escola Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do
Sul, pg. 57, artigo 11)
b) Empregado domstico
aquele que presta servio de natureza contnua, mediante remunerao, a pessoa
ou famlia, no mbito residencial destas, em atividades sem fins lucrativos.
Diarista: se trabalhar duas ou mais vezes por semana, j considerado o vnculo
empregatcio.
Caso haja alguma atividade comercial na residncia, j no pode mais ser
considerado empregado domstico (ver Lei n. 8.213/91, artigo 11, inciso II).
c) Contribuinte individual
Considera-se contribuinte individual o antigo autnomo, o equiparado a autnomo
e o empresrio.
Tambm se enquadra na condio de contribuinte individual a pessoa fsica,
proprietria ou no, que explora atividade agropecuria ou pesqueira, em carter
permanente ou temporrio, diretamente ou por intermdio de prepostos e com auxlio de
empregados ( o antigo empregador rural).
So ainda considerados contribuintes individuais equiparados a autnomo o padre, o
pastor, o pai de santo, o bispo etc.
Por fim, tambm autnomo a pessoa que mantm firma individual, urbana ou rural
(ver artigo 11, inciso V, da Lei n. 8.213/91).
d) Trabalhador avulso
aquele que trabalha com a intermediao obrigatria do sindicato ou do rgo
gestor de mo-de-obra. Exemplo: trabalhadores da rea porturia.
e) Segurado especial
o pequeno produtor rural, o parceiro, o meeiro, o pescador artesanal, o garimpeiro
e os que exeram a sua atividade em regime de economia familiar.
O segurado especial no contribui mensalmente; sua contribuio anual.
Estes segurados podem requerer vrios benefcios, no valor de um salrio mnimo,
comprovando apenas o tempo de servio, sem precisar comprovar a contribuio (artigo 39
da Lei 8213/91).
Observao: No confundir o contribuinte individual (artigo 11, inciso V, alnea
a, da Lei n. 8.212/91) com o segurado especial (inciso VII), pois o primeiro possui
auxlio de empregados no exerccio da atividade rural, j o segurado especial conta apenas
com a ajuda dos membros da famlia para a explorao da atividade rural.

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2.2. Segurado Facultativo (artigo 13 da Lei n. 8213/91)
toda pessoa que, sem exercer atividade que determine filiao obrigatria,
contribui voluntariamente para a previdncia social.
todo aquele que no considerado obrigatrio. Exemplos:
dona de casa;
estudante, com mais de 16 anos;
sndico de edifcio que no seja empregado.
Lembrete: a idade mnima para ingressar no sistema previdencirio 16 anos.
As pessoas que comearam a trabalhar com 14 anos, portanto, antes da mudana
constitucional ocorrida com a Emenda Constitucional n. 20, de 15.12.1998, que probe o
trabalho aos menores de 16 anos, salvo na condio de aprendiz aos 14 anos (artigo 7.,
inciso XXXIII), continuaram a ser filiadas da previdncia social, em face do direito
adquirido.

2.3. Perodo de Graa (Artigo 15 da Lei n. 8.213/91)

Como regra, a pessoa mantm a sua condio de segurado enquanto contribui, ou
seja, enquanto estiver filiado previdncia.
Entretanto, a legislao prev que, em determinadas circunstncias, mesmo havendo
a interrupo das contribuies e no estando o trabalhador exercendo atividade que o
vincule obrigatoriamente previdncia, o segurado mantm o seu vnculo com a
previdncia social.
Este perodo denominado pela doutrina de Perodo de Graa.
Perodo de Graa, portanto, aquele perodo em que, mesmo sem contribuir e/ou
sem exercer atividade que o vincule obrigatoriamente previdncia, o segurado mantm
seu vnculo com o Sistema, com todos os direitos inerentes a essa condio.
Exemplos:
Quem est recebendo auxlio-doena no est contribuindo, mas este perodo,
apesar de no haver contribuio, contado como se tivesse ocorrido.
Casos diferentes so os que seguem:
quem trabalha, mas vai prestar o servio militar. Durante trs meses, aps o trmino do
servio militar, o segurado encontra-se no Perodo de Graa;
o preso tem um Perodo de Graa de 12 meses aps o livramento.
Tanto no caso de quem vai prestar servio militar como no caso do preso, o tempo
de graa no conta como contribuio para fim de aposentadoria.

2.4. Regra Geral do Perodo de Graa Aplicada aos Segurados (artigo

15, 1.)
O segurado que deixar de exercer atividade remunerada abrangida pela previdncia
social mantm sua condio de segurado at doze meses aps a cessao das contribuies.
Esse prazo ser prorrogado para at vinte e quatro meses se o segurado j houver pagado
mais de vinte e quatro contribuies.

2.5. Regra do Perodo de Graa Aplicada ao Segurado Empregado

(artigo 15, 2.)
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 O segurado empregado que deixar de exercer atividade remunerada abrangida pela
previdncia social tambm mantm sua qualidade por doze meses aps a cessao das
contribuies, prazo esse que pode ser prorrogado da seguinte forma:
para at vinte e quatro meses, se tiver pagado mais de cento e vinte
contribuies;
em mais doze meses, inclusive de forma cumulativa com a prorrogao
acima mencionada, para o segurado desempregado que registrou essa condio no rgo
prprio do Ministrio do Trabalho.
Assim sendo, o prazo que era inicialmente de doze meses pode atingir trinta e seis
meses se o segurado empregado estiver desempregado e contar com mais de cento e vinte
contribuies.
Importante: o Perodo de Graa no conta como contribuio. Apenas mantm o
vnculo com a Previdncia Social.
Se, durante o Perodo de Graa, houver pelo menos uma contribuio, ele ser
interrompido e comear a contar novamente.
Pergunta: Como saber que a pessoa perdeu a condio de segurado?
Resposta: A lei estabelece que a perda da condio de segurado se d no 16. dia do
segundo ms seguinte quele em que terminou o Perodo de Graa.
O Regulamento da Previdncia Social unificou o prazo, levando em conta a data
para o recolhimento da contribuio dos contribuintes individuais, favorecendo, assim, os
demais segurados. (in Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia Social, Daniel
Machado da Rocha e Jos Paulo Baltazar Jnior, Porto Alegre, ed. Livraria do Advogado e
ESMAFE Escola Superior da Magistratura Federal do Rio Grande do Sul, pg. 75, artigo
15)

Exemplos:
Servio militar
3 meses 4. ms 5. ms
Fim do perodo do Perodo de Graa 15. dia
servio militar
At o dia 15 ele
segurado. A partir
do dia 16 ele perde
a condio de
segurado.
Preso
12 meses 13. ms 14. ms
Livrou-se. Perodo de Graa 15. dia
At o dia 15 ele
segurado. A partir
do dia 16 ele perde
a condio de
segurado.

3. DEPENDENTES DA PREVIDNCIA SOCIAL (Artigo 16 da Lei

12
12
 8.213/91)
Os dependentes so titulares de direitos prprios. Mantm uma relao jurdica
pessoal com a Previdncia.
A Lei da Previdncia diz quem so seus dependentes e os classifica em dependentes
de 1. classe, 2. classe e 3. classe.
Os dependentes de 1. classe preferem aos de 2. classe que preferem aos de 3.
classe.
Assim, o dependente de 2. classe s ter direito se no houver dependente
habilitado de 1. classe, e o dependente de 3. classe s ter direito se no houver
dependentes habilitados de 1. ou de 2. classe.
Percebe-se, assim, que uma classe exclui a outra.
3.1. Dependentes de 1. Classe
cnjuge (a);
companheiro (a);
filhos de qualquer condio: menores de 21 anos, no emancipados, ou
invlidos de qualquer idade.
Os dependentes de 1. classe gozam da presuno legal de dependncia econmica.
Os dependentes de 1. classe concorrem entre si. Havendo mais de um, deve-se
dividir o valor da penso em cotas-partes iguais. Exemplo: esposa legtima, com dois filhos
maiores de 21 anos e dois filhos menores, provenientes de uma relao extraconjugal: a
penso ser dividida em trs partes.
No basta existir dependentes de 1. classe, necessrio que haja a habilitao dos
dependentes junto previdncia social.
Caso os dependentes de 1. classe no se habilitem, subsistir o direito das classes
inferiores.
No momento que o dependente deixar de s-lo, por completar 21 anos, por exemplo,
a sua cota-parte passar aos outros dependentes da mesma classe. Caso seja o nico
dependente, cessar o benefcio.
Exemplo: trs dependentes de 1. classe: cada um receber do valor do benefcio.
Caso um deixe de ser dependente, o benefcio passar a ser dividido em duas partes
somente (a cota-parte dele vai para os outros). No momento em que os demais tambm
perderem o benefcio, este cessar.
Os dependentes da 1. classe podem se habilitar a qualquer tempo.
Caso o filho perca a condio de dependente por completar 21 anos e depois vier a
se tornar invlido, no ter mais direito a ser dependente.
Equiparam-se a filho, mediante prova de dependncia econmica, concorrendo em
condies de igualdade com os demais dependentes da classe 1, o menor sob tutela e o
enteado.
Por fim, ressalta-se que o direito de ser dependente no se transmite. Assim, o filho
do filho dependente no ter o direito.

3.1.1. Cnjuge
Perdem a condio de dependentes caso se separem (separao de fato, separao
judicial ou divrcio) e no fiquem com direito a penso alimentcia. Caso tenham direito a
penso alimentcia, subsiste o direito de ser dependente.
Assim, se a mulher ficar com direito a alimentos, mas no o exercer, continuar a
13
13
ser dependente; caso o ex-marido venha a falecer, ela poder se habilitar como dependente
e ter direito penso. O marido possui o mesmo direito.
Ressalta-se que a convolao de npcias no faz perder o direito penso. Esse fato
s ocorrer caso morra o segundo marido e a esposa opte pela penso deste.
Ressalta-se, ainda, que possvel cumular aposentadoria com a penso por morte do
marido (ou da mulher).

3.1.2. Companheiro/companheira
Podem habilitar-se como dependentes da previdncia as pessoas que vivem em
unio estvel. Tem sido admitido, por fora de decises judiciais ainda passveis de
reforma, tal direito, inclusive para os casais de mesmo sexo.
3.1.3. Filhos
So dependentes da previdncia os filhos de qualquer natureza.
O menor tutelado e o enteado so considerados dependentes, equiparados aos filhos,
desde que no possuam recursos prprios.
Ressalta-se que, ao completar 21 anos, perde a condio de dependente, mesmo que
esteja fazendo faculdade. Caso seja invlido, a condio de dependente se perpetuar
enquanto durar a invalidez.
Frisa-se tambm que, caso a pessoa se emancipe antes dos 21 anos, perder a
condio de dependente, exceto se a emancipao ocorrer em razo da aquisio
de ttulo universitrio. Nesta ltima situao, a condio de dependente ser
mantida.3.2. Dependentes de 2. Classe Excludo:

Pais (pai ou me): naturais ou adotivos.
necessrio que comprovem a dependncia econmica, ainda que parcial, com o
segurado da previdncia. Basta que comprovem que o filho ou filha contribua para a
manuteno da casa.
Caso haja dependentes habilitados de 1. classe, os pais no tero direito ao
benefcio da previdncia como dependentes.

3.3. Dependente de 3. Classe

Irmos: de qualquer natureza, menores de 21 anos, no emancipados, ou invlidos
de qualquer idade.
Tambm necessrio que comprovem a dependncia econmica, ainda que parcial,
com o segurado da previdncia.
Esses dependentes tambm s tero direito se no houverem habilitados de 1. ou 2.
classe.
Observao: Havia uma 4. classe, composta por pessoas designadas pelo
segurado.Hoje, essa 4. classe no existe mais.

3.4. Perda da Condio de Dependente

3.4.1. Para todos os dependentes (1., 2. ou 3. classe)

A perda da condio de dependente ocorre com a morte.

3.4.2. Marido/mulher
Perdem a condio de dependente:
14
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 Na separao de fato, judicial ou divrcio, caso no seja reconhecido o
direito a alimentos.
Aps a convolao de novas npcias, antes do bito do segurado. Neste caso,
a perda da condio de dependente decorre do fato de o novo casamento implicar na perda
do direito penso alimentcia fixada quando da separao ou do divrcio.
Quando a pessoa ficar novamente viva e optar pela penso do ltimo
marido.

3.4.3. Companheiro/companheira
A perda da condio de dependente ocorre com a separao de fato ou judicial, se
no for reconhecido o direito de alimentos.
3.4.4. Filhos
ao se emanciparem;
ao completarem 21 anos;
se invlidos, quando recuperarem a capacidade.
O filho que completar 21 anos perde a condio de dependente no ms seguinte ao
seu aniversrio; no ms do aniversrio, ainda recebe o benefcio.
O invlido, para a previdncia, aquele que no pode trabalhar devido a sua doena
e, assim, no possui recursos para sobreviver.

3.4.5. Pais
A perda da condio de segurado ocorre somente com a morte.

3.4.6. Irmos
ao se emanciparem;
ao completarem 21 anos;
se invlidos, quando recuperarem a capacidade.

4. CARNCIA. CONCEITO
Carncia o nmero mnimo de contribuies mensais necessrio para que o
beneficirio faa jus ao benefcio.
As contribuies devem ser mensais. Exemplo: carncia de 12 meses deve ser paga
em 12 meses; no permitido pagar contribuies atrasadas ou antecipar o recolhimento de
contribuies futuras para suprir perodo de carncia.
Caso haja atraso no pagamento de uma prestao, esta no contar como carncia.
Exemplo: a primeira prestao foi paga no dia certo, a segunda foi paga com atraso,
devero ser pagas mais onze contribuies (desconsidera-se a segunda, que foi paga com
atraso).

4.1. Perodo de carncia dos benefcios

4.1.1. Aposentadoria por invalidez e auxlio-doena

O perodo de carncia de 12 contribuies mensais.
Se a causa for acidente de qualquer natureza ou doena relacionada com o trabalho
(doena profissional ou doena do trabalho), dispensa-se a carncia.
Dispensa-se tambm a carncia se o segurado for portador de molstia grave. O
15
15
 artigo 151 da Lei n. 8.213/91 traz o rol das molstias graves; esse rol elaborado pelos
Ministrios da Sade, do Trabalho e da Previdncia e Assistncia Social, a cada trs anos,
por meio de portaria conjunta, de acordo com os critrios de estigma, deformao,
mutilao, deficincia, ou outro fator que lhe confira especificidade e gravidade que
meream tratamento particularizado. Exemplo: AIDS, cegueira total etc.
O segurado facultativo, para que seja considerado filiado ao sistema, deve ter
contribudo pelo menos uma vez. Ressalta-se que essa contribuio no diz respeito
carncia, mas sim ao aperfeioamento da sua filiao ao Regime Geral de Previdncia.

4.1.2. Aposentadoria por idade, aposentadoria por tempo de

contribuio e aposentadoria especial
A carncia exigida de 180 contribuies mensais.
Deve-se observar, nesses trs casos, a tabela progressiva do artigo 142 da Lei n.
8.213/91, aplicvel queles que j eram segurados da previdncia quando da publicao da
Lei 8213/91, que de 27 de julho de 1991. Para o ano de 2001, a carncia para esses
benefcios de 120 contribuies mensais.
A cada ano a carncia aumenta em 6 contribuies. No ano 2011, chegar ao
nmero de 180 contribuies mensais, patamar no qual se estabilizar.

4.1.3. Salrio-maternidade
A carncia de 10 contribuies mensais.
As seguradas: empregada, empregada domstica e trabalhadora avulsa esto, porm,
dispensadas do perodo de carncia.
Para as demais seguradas, a carncia de 10 meses. Essa carncia, porm, mvel,
sendo possvel ser menor. Exemplo: se o beb nasce com oito meses, a carncia de nove
meses; se o beb nasce com sete meses, a carncia de oito meses.
4.2. Benefcios em que no exigida a carncia
penso por morte;
auxlio-recluso;
auxlio-acidente;
salrio-famlia;
servio social;
habilitao e reabilitao profissionais;
benefcios previstos no artigo 39 e no artigo 143 da Lei 8213/91.

Bastam os segurados ou dependentes serem filiados para receberem o benefcio. Na

ltima hiptese devem o segurado especial e/ou trabalhador rural comum comprovar essa
sua condio nos meses imediatamente anteriores ao requerimento dos benefcios previstos
naqueles artigos, por perodo igual ao exigido como carncia para prestao. Exemplo: o
segurado especial no precisa provar que contribuiu doze meses para ter direito ao auxlio-
doena, no valor de um salrio mnimo; basta provar que exerceu essa atividade nos doze
meses anteriores ao requerimento da prestao, ainda que de forma descontnua.

4.3. Problema Sobre a Carncia

O problema surge quando o filiado perde a condio de segurado e, aps um
perodo, volta a ser filiado. Nesse caso, surge a indagao: deve-se contar novamente a
16
16
 carncia?
Por exemplo:
trabalhou 15 anos = fez 180 contribuies mensais;
perdeu o emprego = ficou 48 meses sem trabalhar e contribuir;
usufruiu do perodo de graa = 36 meses de perodo de graa;
perdeu a condio de segurado no 16. dia do 38. ms.

48 meses

1. filiao 36 meses 16. dia do ms 38 2. filiao

180 contribuies Perodo de Graa deixou de ser filiado
A lei diz que se pode aproveitar a contribuio da 1. filiao para efeito de carncia,
desde que, na 2. filiao, o segurado cumpra pelo menos 1/3 da carncia exigida.
Exemplo: em caso de auxlio-doena exigem-se 12 contribuies mensais, ento, na
2. filiao deve haver no mnimo 4 contribuies. Em caso de aposentadoria por idade,
exigem-se 180 contribuies, ento, na 2. filiao ,exigem-se no mnimo 60 contribuies.
Outro caso:

1. filiao 9 meses desempregado 1. filiao

2 anos = Estava no Perodo de Graa voltou a
24 contribuies de 24 meses contribuir

Nesse caso, no houve perda da condio de segurado. Todas as contribuies

fazem parte da 1. filiao. Assim, caso o segurado necessitasse, por exemplo, de auxlio-
doena, para o qual so exigidas 12 contribuies, ele j teria direito, pois j cumpriu o
perodo de carncia.

MDULO III
DIREITO PREVIDENCIRIO
Benefcio em espcie
Benefcios devidos aos segurados
1. BENEFCIOS DEVIDOS AOS SEGURADOS

1.1. Aposentadoria por Invalidez

Tem por objetivo substituir a remunerao do segurado que se encontre incapaz
total e definitivamente para o exerccio de atividade que lhe garanta sobrevivncia.

1.1.1. Requisitos
Condio de segurado.
Carncia: 12 contribuies mensais. Se for em razo de acidente de qualquer
natureza ou molstia grave, a carncia dispensada.
Incapacidade total e definitiva para o exerccio de atividade que garanta a
sobrevivncia do segurado e dos seus dependentes. O perito do INSS deve comprovar essa
17
17
 incapacidade.

1.1.2. Molstia preexistente

No tocante molstia preexistente, o segurado pode receber o benefcio. S no o
receber se a molstia j era incapacitante quando se filiou Previdncia, pois, nesse caso,
caracteriza-se fraude.
Se a molstia era preexistente e o segurado era incapaz, no importa se estava de
boa ou m-f, o segurado no receber o benefcio.
Caso se trate de molstia de progresso e o segurado j a possua antes de se filiar,
para receber o benefcio, basta que seja comprovada a progresso da molstia. Ex.: Mal de
Chagas.
1.1.3. Necessidade da realizao de exames
O segurando que recebe o benefcio tem que se submeter a todos os tratamentos
recomendados e custeados pela Previdncia Social, sob pena de cessao do benefcio.
Existem, porm, dois procedimentos mdicos que no so obrigatrios. So eles:
cirurgia;
transfuso de sangue.
Esses procedimentos so considerados de risco, portanto, a pessoa pode escolher se quer
faze-los ou no.
fundamental, porm, que o segurado comparea Previdncia para reavaliao e
realizao dos demais exames e tratamentos, sob pena de cessao do benefcio. Se o
segurado no tiver como ir ao local da percia, o perito dever ir at ele.

1.1.4. Comprovao de que o segurado possui incapacidade

O segurado considerado incapaz quando no tem condio de desenvolver
atividade remunerada compatvel com o grau de complexidade da atividade que exercia
anteriormente ou quando a atividade que ele puder desenvolver no lhe garantir posio
social equivalente quela que ocupava anteriormente enfermidade (deve-se analisar o
caso concreto).
O alcoolismo considerado doena incapacitante.

1.1.5. Reabilitao profissional/ habitao profissional

O INSS pode submeter o segurado reabilitao/habilitao; conseqentemente, o
segurado deixa de receber o benefcio.
Em alguns Estados, o INSS mantm programas para reabilitao, mas so poucos.
Hoje, normalmente, quando os peritos percebem a possibilidade de reabilitao,
concedido o benefcio de auxlio-doena e no o de aposentadoria por invalidez.

1.1.6. Termo inicial do benefcio

Para o segurado empregado, a contar do 16. dia do afastamento
da atividade. Os 15 primeiros dias de afastamento quem paga o
empregador ( salrio).
Esse termo inicial ser mantido se o segurado requerer o benefcio em at 30 dias
contados da data do afastamento.
Caso requeira aps o 30. dia, o termo inicial para o segurado empregado ser a
contar da data do requerimento, exceto se ele conseguir comprovar que no fez o
18
18
 requerimento dentro dos 30 dias por encontrar-se hospitalizado ou submetido a tratamento
ambulatorial.
Para os demais segurados, o termo inicial a contar da data do incio da
incapacidade ou a contar da data do requerimento, se entre a data do afastamento e a data
do requerimento transcorrerem mais de 30 dias, exceto se conseguir comprovar que no fez
o requerimento dentro dos 30 dias por se encontrar hospitalizado ou submetido a
tratamento ambulatorial.

1.1.7. Valor do benefcio

Ser fixado em 100% do salrio de benefcio, que ser calculado com base no
salrio de contribuio.
O salrio de contribuio o valor da remunerao do segurado sobre o qual incide
a contribuio social. Nem sempre a contribuio social incide sobre a remunerao total
do segurado, necessrio observar o teto previdencirio.
Teto: R$ 1.430,00.
Piso: corresponde a 1 salrio mnimo.
Ex.: O contribuinte ganha R$ 10.000,00, mas a contribuio incidir sobre R$
1.430,00. com base nesse valor que se chega ao salrio-benefcio.
O salrio de contribuio para a aposentadoria por invalidez ser a mdia aritmtica
simples de 80% dos maiores salrios de contribuio apurados no perodo bsico de
clculo. O perodo bsico de clculo aquele compreendido entre o ms anterior ao
requerimento do benefcio e julho de 1994.
Exemplificando:
Perodo contributivo = 180 meses
Utiliza-se 80% do perodo contributivo, que ser igual a 144 contribuies. O passo
seguinte selecionar as 144 maiores contribuies de todo o perodo contributivo. Somam-
se os valores, atualizam-se e divide-se o resultado por 144. O valor encontrado ser o valor
do salrio de benefcio.
Quando o segurado tiver menos que 144 contribuies, utilizam-se todas as
contribuies (100%), somam-se, atualizam-se e divide-se o resultado pelo nmero de
contribuies, assim, ser encontrado o valor do salrio benefcio.
Exemplificando:
Perodo de contribuio = 50 meses
Somam-se todas as contribuies, atualizam-se e divide-se o resultado por 50, o
valor encontrado o do salrio de benefcio.
Para esses clculos de aposentadoria por invalidez, no h utilizao do fator
previdencirio.
Temos ainda, na aposentadoria por invalidez, a possibilidade de o segurado, alm
dos 100% do salrio de benefcio, receber mais 25% desse valor, ainda que ultrapasse o
teto, na hiptese de o segurado depender do auxlio de terceiros para os atos da vida
comum (higiene, alimentao etc.). Esses 25% sero reajustados sempre que o benefcio
for reajustado. Mas ele no se transmite no caso de penso por morte.

1.1.8.Termo final do benefcio

A aposentadoria por invalidez termina:
como regra, com a morte do segurado (os benefcios previdencirios so
19
19
 personalssimos, extinguem-se com a morte);
quando o prprio segurado requer uma reavaliao da sua condio fsica. Caso
a percia mdica conclua que o segurado est recuperado, a aposentadoria por invalidez
ser cancelada;
se o segurado voltar atividade voluntariamente. Nesse caso, cessa
imediatamente a partir da data do seu retorno. Se o aposentado por invalidez for
contratado, sem registro, ele perde o benefcio e o empregador sofre sanes (multa);
se o segurado considerado apto, aps 5 anos, no mximo, de afastamento, e
tiver o direito de retornar mesma funo, na mesma empresa, cessa imediatamente a
aposentadoria por invalidez a partir do momento que o segurado reassume o cargo;
se o segurado recupera a capacidade aps, no mximo, 5 anos de afastamento e
no tem o direito de retornar mesma empresa, o benefcio ser cancelado aps tantos
meses quantos forem os anos que ele esteve afastado. Ex:. ficou afastado por 3 anos,
receber o benefcio ainda por trs meses. Aps isso, cessa o benefcio. Ocorre na hiptese
de no se tratar de segurado empregado;
se o segurado no recuperar totalmente a capacidade ou se a recuperar aps 5
anos, ou ainda, se ele for declarado apto para exercer atividade diversa daquela que
anteriormente exercia. Nesses casos, a aposentadoria por invalidez cessa progressivamente:
do 1. ao 6. ms aps a recuperao, o segurado receber 100%
do valor do benefcio;
do 7. ao 12. ms, o segurado receber 50% do valor do benefcio;
do 13. ao 18. ms, o segurado receber 25% do valor do benefcio.

Assim, durante um ano e meio, o segurado ainda receber o benefcio, mesmo que
volte a trabalhar. Se, durante esse perodo, o segurado voltar a ficar doente, ele dever
esperar acabar o benefcio para s depois requerer outro.

2. APOSENTADORIA POR IDADE

Encontra-se disciplinada nos arts. 48 a 51 da Lei n. 8.213/91.
um benefcio que teve sua denominao modificada: antes de 1991 era chamado
aposentadoria por velhice.
Esse benefcio parte do pressuposto da incapacidade pela idade cronolgica,
premiando o segurado em razo de sua idade.

2.1. Requisitos

2.1.1. Condio de segurado

2.1.2. Carncia
A carncia de 180 contribuies mensais, porm deve ser observada a tabela
progressiva do art. 142 da Lei n. 8.213/91. Para o ano de 2001, a carncia de 120
contribuies mensais.

2.1.3. Idade mnima

20
20
 Homem: 65 anos.
Mulher: 60 anos.
Ressalte-se que no basta ter a idade exigida. preciso ter a idade, cumprir a
carncia e ser segurado.
Para o trabalhador rural, a idade mnima exigida diminui 5 anos, tendo
em vista as condies em que ele exerce o seu trabalho: sol, chuva, frio; s
vezes trabalha sem parar sbado, domingo. Assim, a idade para o segurado
rural :
homem: 60 anos;
mulher: 55 anos.
Essa distino no fere o princpio da isonomia, pois a prpria CF que faz a
distino (feita pelo prprio constituinte originrio). Soma-se ainda o fato de que isonomia
tratar os iguais de maneira igual e os desiguais de maneira desigual, ou seja, a lei
reconhece as diferenas.

2.2. Termo Inicial

Para empregado e empregado domstico, inicia-se a contagem da data do
desligamento, quando requerida a aposentadoria em at 90 dias. Se o segurado requerer
depois dos 90 dias ou se no se desligar do emprego, conta-se da data do requerimento.
Para os demais segurados, a contar da data do requerimento.

2.3. Valor do Benefcio

Sofreu alterao a partir da Lei n. 9.876/99, que introduziu o fator previdencirio.
O fator previdencirio uma forma de clculo dos benefcios de aposentadoria por
idade e por tempo de contribuio e leva em conta a expectativa de sobrevida do segurado
no momento da aposentadoria.
A Previdncia, com base em uma tabela do IBGE, que anual, tem a mdia de
sobrevida das pessoas. Quanto menor for a expectativa de sobrevida, maior ser o
benefcio. Quanto mais jovem o contribuinte se aposentar, menor ser o valor do benefcio.
Basicamente, a Previdncia utiliza o valor poupado pelo segurado e divide pelo
tempo de sua sobrevida.

2.4. Fator Previdencirio (artigo 32, 11, do decreto n. 3.048, de 6-5-

1999)

f= Tc x a x [1 + ( Id + Tc x a)]
Es 100
F = fator previdencirio
Es = expectativa de sobrevida no momento da aposentadoria;
Tc = tempo de contribuio at o momento da aposentadoria;
a = alquota de contribuio (igual a 0,31);
Id = idade no momento da aposentadoria.

(Os valores para esses clculos j esto prontos na tabela que segue junto deste
mdulo).
Na aposentadoria por idade, o fator previdencirio s ser utilizado se for mais
21
21
benfico ao segurado.

2.5. Clculo da Aposentadoria por Idade

Ser calculada com base no salrio de benefcio.
Ser 70% do salrio de benefcio, acrescido de tantos 1% quantos forem os grupos
de 12 contribuies mensais, at o limite de 30%. Exemplificando:

a) Segurado homem de 65 anos e tempo de contribuio de 20 anos

Cada ano = 12 meses = 1%
1% x 20 = 20%
Ento ser = 70% + 20% = 90%,
Este segurado ter direito a 90% do salrio de benefcio.

b) Segurada mulher de 60 anos e tempo de contribuio de 25 anos

Cada ano = 12 meses = 1%
1% x 25 = 25%
Ento ser = 70% + 25% = 95%,
Esta segurada ter direito a 95% do salrio de benefcio.

2.6. Clculo do Salrio de Benefcio

Essa frmula se aplica na aposentadoria por idade e por tempo de contribuio.
O salrio de benefcio ser a mdia aritmtica simples de 80% dos maiores salrios
de contribuio apurados em todo o perodo contributivo, compreendido entre o ms
anterior ao requerimento do benefcio e julho de 1994, multiplicada pelo fator
previdencirio.
A Lei n. 9.876, de 26.11.1999, que disciplinou o fator previdencirio, previu, porm,
que ele ser aplicado de forma progressiva, incidindo sobre 1/60 (um sessenta avos) da
mdia aritmtica do salrio de benefcio por ms que se seguir publicao da citada lei,
cumulativa e sucessivamente, at completar 60/60 (sessenta sessenta avos).
Assim, teremos uma incidncia do fator previdencirio em:
maio de 2001 de 19/60;
junho de 2001 de 20/60;
julho de 2001 de 21/60, e assim sucessivamente at que se complete 60/60.

2.7. Termo Final

Morte do assegurado.

2.8. Aposentadoria Compulsria por Idade

O art. 51 da Lei n. 8.213/91 prev a aposentadoria compulsria por idade. Essa
aposentaria um direito do empregador.
concedida essa aposentadoria ao segurado empregado com idade de:
homem: 70 anos;
mulher: 65 anos.

Ela concedida independentemente da vontade do segurado. O segurado, porm, deve ter

22
22
preenchido todos os requisitos: idade, carncia, tempo de contribuio. Caso o empregado no
preencha todos os requisitos, o empregador no poder requerer a aposentadoria ao seu
empregado.
Ressalte-se, por fim, que essa aposentadoria uma faculdade do empregador, ele
no obrigado a requerer a aposentadoria compulsria de seu empregado.

23
23
 FATOR PREVIDENCIRIO DE TRANSIO EM JANEIRO DE

2002

MDULO IV
DIREITO PREVIDENCIRIO
Benefcio em espcie
Benefcios devidos aos segurados
1. APOSENTADORIA POR TEMPO DE CONTRIBUIO
Encontra-se disciplinada no Dec. n. 3048/e art. 201, 7., da CF.
Antigamente, essa aposentadoria era chamada de aposentadoria por tempo de
servio, porm esta deixou de existir com a EC n. 20, passando a subsistir a
aposentadoria por tempo de contribuio.

24
 Com a atual aposentadoria por tempo de contribuio, o segurado tem que
provar que trabalhou e contribuiu.
O segurado empregado, porm, no precisa provar que contribuiu, pois sua
contribuio presumida. Caso o empregador no tenha repassado as contribuies
que recolheu do empregado Previdncia, ser cobrado por isso, pois o empregado
no pode ser prejudicado.

2. SITUAES A DISTINGUIR

2.1. Segurados que antes da entrada em vigor da EC n. 20 j

haviam implementado os requisitos para requerer aposentadoria
proporcional ou integral
Aposentadoria proporcional homem: 30 anos de tempo de servio; mulher: 25
anos de tempo de servio.
Aposentadoria integral homem: 35 anos de tempo de servio; mulher: 30 anos
de tempo de servio.
Essas pessoas j tm direito adquirido de aposentar-se pela antiga aposentadoria por
tempo de servio. O salrio de benefcio desses segurados ser:
aposentadoria proporcional: 70% do salrio de benefcio mais tantos 6%
quantos forem os anos que passarem da idade de 30 anos para homem e 25 para
mulher. Ex.: homem de 31 anos, ser 76% do salrio de benefcio;
aposentadoria integral: 100% do salrio de benefcio.
A essa situao no se aplica o fator previdencirio, pois esses segurados j
tinham direito adquirido, assim, aplica-se a legislao da poca.

2.2. Segurados que, quando a EC n. 20 entrou em vigor, j

estavam vinculados Previdncia, mas no haviam
implementado os requisitos para a aposentadoria
A esses segurados aplica-se a regra de transio, se no preferirem a regra
nova (a opo do segurado).

2.2.1. Regra de transio

a) Aposentadoria proporcional
Homem: 30 anos de tempo de servio + 53 anos de idade + perodo adicional de
contribuio equivalente a 40% do tempo que faltava para a aposentadoria (tempo
de servio) no momento em que a EC n. 20 entrou em vigor.
Mulher: 25 anos de tempo de servio + 48 anos de idade + perodo adicional de
contribuio equivalente a 40% do tempo que faltava para a aposentadoria (tempo
de servio) no momento em que a EC n. 20 entrou em vigor.
Exemplificando:
Segurada que, quando a EC n. 20 entrou em vigor, tinha 20 anos de tempo de
servio. Faltavam, portanto, 5 anos para se aposentar.

25
 5 anos x 12 meses = 60 meses
40% dos 60 meses = 24 meses (perodo adicional de contribuio)
Assim, essa segurada ter que trabalhar mais 24 meses, alm dos 5 anos que
faltavam para requerer sua aposentadoria proporcional.
b) Aposentadoria integral
Homem: 35 anos de tempo de servio + 53 anos de idade + perodo adicional de
contribuio equivalente a 20% do tempo que faltava para a aposentadoria (tempo
de servio) no momento que a EC n. 20 entrou em vigor.
Mulher: 30 anos de tempo de servio + 48 anos de idade + perodo adicional de
contribuio equivalente a 20% do tempo que faltava para a aposentadoria (tempo
de servio), no momento que a EC n. 20 entrou em vigor.

Exemplificando:
Segurado homem que, quando a EC n. 20 entrou em vigor, tinha 25 anos de
tempo de contribuio. Faltavam, portanto, 10 anos para se aposentar.
10 anos x 12 meses = 120 meses
20% dos 120 meses = 24 meses (perodo adicional de contribuio)
Ele ter que trabalhar mais 24 meses, alm dos 10 anos, para requerer sua
aposentadoria integral.
Importante ressaltar que a EC n. 20 entrou em vigor em 15.12.1998. O salrio
de benefcio desses segurados ser:
aposentadoria proporcional: 70% do salrio de benefcio;
aposentadoria integral: 100% do salrio de benefcio.
Se os segurados que se encontram nessa situao preferirem a nova regra,
enquadrar-se-o na situao 2.3.

2.3. Pessoas que ingressaram na Previdncia aps a entrada em

vigor da EC n. 20, ou aqueles que se encontravam na situao
anterior, mas fizeram opo pela regra nova (definitiva)
Regras definitivas:
no h mais aposentadoria proporcional, apenas a integral;
nesta nova aposentadoria, no h mais necessidade de idade mnima, bastando o
tempo de contribuio e o de carncia (ressalta-se que, no regime estatutrio, alm
do tempo de contribuio, exigida a idade mnima de 53 anos para o homem e 48
para a mulher);
tempo de contribuio: homem: 35 anos; mulher: 30 anos.
O tempo de servio anterior EC n. 20 contado como tempo de contribuio.

3. APOSENTADORIA DO PROFESSOR
Para o professor da educao infantil, do ensino fundamental e do
ensino mdio, o tempo de contribuio exigido, desde que todo o tempo de
contribuio seja de exerccio efetivo do magistrio, ser de:
homem: 30 anos;

26
 mulher: 25 anos.
O professor universitrio e o diretor de escola foram excludos desta regra. Caso o
professor queira contar tempo de contribuio que no seja do magistrio, cair na
aposentadoria comum.

4. CLCULO DO SALRIO DO BENEFCIO DA APOSENTADORIA

POR TEMPO DE CONTRIBUIO REGRA DEFINITIVA

O valor da aposentadoria por tempo de contribuio ser de 100% do salrio

de benefcio.

4.1. Clculo do Salrio de Benefcio

Devem-se utilizar 80% dos maiores salrios de contribuio, compreendido
entre o ms anterior ao requerimento do benefcio e julho de 1994, somar, atualizar,
dividir pelo nmero de salrios-contribuies que foram utilizados e multiplicar pelo
fator previdencirio (lembrando que o fator previdencirio ser aplicado de forma
progressiva). O resultado encontrado ser o valor do salrio de benefcio.
A EC n. 20 estabeleceu que para calcular o valor da
aposentadoria por tempo de contribuio, utilizando-se o fator
previdencirio, deve-se acrescentar mais 5 anos ao tempo de
contribuio da mulher; mais 5 anos ao tempo de contribuio do
professor; mais 10 anos ao tempo de contribuio da professora.
Assim, o fator previdencirio utilizado para o homem e para a mulher
ser o mesmo.
Ex.: mulher que contribuiu 30 anos utiliza na tabela do fator previdencirio o
valor correspondente a 35 anos de contribuio.
Professor que contribuiu 30 anos utiliza na tabela do fator previdencirio o
valor correspondente a 35 anos de contribuio.

5. APOSENTADORIA ESPECIAL
um benefcio concedido em razo do exerccio, pelo segurado, de atividade
considerada excessivamente gravosa, fsica ou mentalmente.
Ela ser concedida aos 15, 20 ou 25 anos de tempo de servio, dependendo
do tipo de servio exercido pelo segurado.
Quanto mais desgastante for a atividade, menor ser o tempo de servio
necessrio para aposentar-se.
No regulamento da Previdncia, h um anexo (anexo IV, Decreto n.
3.048/99) que prev o tipo de atividade e o nmero de anos que so necessrios
trabalhar para fazer jus aposentadoria. O rol constante naquele anexo
exemplificativo. Exs.:
para quem trabalha em abertura de mina de subsolo, so necessrios 15 anos de
tempo de servio para fazer jus aposentadoria especial;

27
 para o mineiro que trabalha na explorao de minrios em mina de subsolo, so
necessrios 20 anos de tempo de servio para pleitear o benefcio;
quem trabalha como segurana, motorista profissional, enfermeira, operador de
raio X, com energia eltrica em alta voltagem tem direito aposentadoria especial
com 25 anos de tempo de servio.
Atualmente, para fazer jus a essa aposentadoria, todo o tempo de servio deve
ser especial. At 1997 podia ser feita a converso de tempo de servio simples em
especial.
Outros requisitos necessrios para essa aposentadoria, alm do tempo de servio da
atividade, so:
condio de segurado;
carncia de 180 contribuies; para o ano de 2001, a carncia de 120
contribuies (tabela do art. 142 da lei 8213/91).
O indivduo, uma vez aposentado com esse benefcio, no poder voltar a
trabalhar em atividade especial, sob pena de perder o benefcio. Ele pode voltar a
trabalhar em atividade comum.
O segurado pode requerer administrativamente ou judicialmente a condio
de atividade especial.
A EC n. 20/98 diz que lei complementar estabelecer quais as atividades
consideradas especiais. Essa lei ainda no foi editada; atualmente, vale o Decreto n.
3.048/99 (anexo IV).

O tempo de frias, licena e auxlio-doena so considerados tempo de

atividade especial.
Pode-se contar tempo de servio especial de determinada atividade com
tempo de servio especial de atividade diversa. A lei traz uma tabela para fazer a
converso. Converte-se para o tempo de servio especial que a pessoa exerceu por
maior perodo.
Atualmente, no possvel converter tempo comum em tempo especial.
possvel, porm, converter tempo de servio especial em tempo de servio comum,
se a pessoa trabalhou at 28.05.1998.

5.1. Converso de Tempo Especial em Comum

Requisitos:
possvel a converso se a pessoa trabalhou at 28.05.1998;
para essa converso, preciso que a pessoa tenha trabalhado 20% do
tempo necessrio para aposentadoria especial.
Ex.: segurada, operadora de raio X. So necessrios 25 anos de tempo de
servio para fazer jus aposentadoria especial. Essa segurada precisa trabalhar no
mnimo 05 anos (ou seja, 20% de 25 anos) nessa atividade para poder pleitear a
converso.
No exemplo acima, preenchidos os requisitos pela segurada, a converso se
faz da seguinte forma: utilizando a tabela do anexo IV, Dec. n. 3.048/99, bem como

28
o art. 70 do citado decreto, temos que, para a converso em tempo comum,
multiplica-se o nmero de anos trabalhados por 1,20. Assim temos: 1,20 x 5 = 6
anos.
Portanto, 6 anos o tempo especial para ser acrescido atividade comum.
Como se trata de segurada mulher, que ter direito a aposentadoria comum
com um tempo de contribuio de 30 anos, ela dever trabalhar mais 24 anos para
fazer jus ao benefcio (aposentadoria comum).
Caso o segurado no preencha os requisitos necessrios para converso,
conta-se o tempo especial como se fosse tempo comum. Assim, o segurado perde a
condio de tempo especial, mas esse tempo contado como comum.

5.2. Converso de Tempo Especial em Tempo Especial

Para essa converso, utiliza-se a tabela do art. 66 do Dec. n. 3.048/99.
Exemplificando: um segurado que trabalhou 5 anos em abertura de mina, cuja
aposentadoria em 15 anos, passando, posteriormente, a trabalhar como mineiro,
cuja aposentadoria em 20 anos. A tabela diz que para converter 15 anos de tempo
especial em 20 anos o fator 1,33.
Ento teremos: 5 X 1,33 = 6,65.
Portanto, seis anos e meio o tempo que o segurado trabalhou em abertura de
mina, convertido em tempo para aposentadoria de 20 anos de tempo especial.
Ante o exposto, esse segurado ter que trabalhar treze anos e meio como mineiro
para ter direito ao benefcio de aposentadoria especial (20 anos - 6,5 = 13,5).

5.3. Termo Inicial

Ser fixado nos mesmos moldes da aposentadoria por idade, com uma nica
diferena: o segurado tem que se desligar do trabalho quando comear a receber.
Para o empregado domstico, a contar da data do desligamento, quando
requerida em at 90 dias depois do desligamento. Se ele requerer depois do 90. dia
ou se ele no se desligar do emprego, a contar da data do requerimento. Para os
demais segurados, a contar da data do requerimento.

5.4. Valor do Benefcio

O valor do benefcio de aposentadoria especial ser de 100% do salrio de
benefcio. No se aplica o fator previdencirio.
O clculo de salrio de benefcio se faz da seguinte forma: pela mdia
aritmtica simples dos salrios de contribuio (80% dos maiores salrios de todo o
perodo contributivo). Soma-se, atualiza-se e divide-se pelo nmero de salrios de
contribuio que foi utilizado. Caso o segurado tenha menos que 144 salrios de
contribuio, consideram-se todas as contribuies e no apenas 80%.

5.5. Termo Final

Como regra, d-se com a morte do segurado. Caso o segurado volte, porm, a
desenvolver atividade especial, ele tambm perder o benefcio.

29
 MDULO V
DIREITO PREVIDENCIRIO
Benefcio em espcie
Benefcios devidos aos segurados
1. AUXLIO-DOENA
Encontra-se disciplinado nos arts. 59 a 64 da Lei n. 8.213/91.
um benefcio devido ao contribuinte portador de incapacidade. Essa
incapacidade pode ser em razo de molstia comum, profissional ou acidente de
trabalho.
Geralmente, esse benefcio antecede a aposentadoria por invalidez (antes
de conceder a aposentadoria por invalidez, o INSS concede o auxlio-doena).
O auxlio-doena concedido quando a pessoa est temporariamente
incapacitada para o trabalho.

1.1. Requisitos

1.1.1. Condio de segurado

1.1.2. Carncia
So necessrias 12 contribuies mensais. Exceto se a incapacidade for
resultante de acidente de qualquer natureza ou das molstias elencadas no art. 151 da
Lei n. 8.213/91; nesses casos no h carncia.

1.1.3. Incapacidade total e temporria para o trabalho

Importante ressaltar que todas as regras da aposentadoria por invalidez,
relativas a tratamento mdico, reabilitao, doena pr-existente e obrigao de
avaliao, so aplicadas nesse benefcio.

1.2. Termo Inicial

1.2.1. Segurado empregado
O termo inicial ser a contar do 16 dia do afastamento. Os 15 primeiros dias
a empresa quem paga, e esse valor tem natureza salarial.
Ser a contar do 16 dia do afastamento se o segurado empregado requerer o
benefcio em at 30 dias contados da data do afastamento.
Se o segurado empregado requerer aps o 30 dia, o termo inicial a contar
da data do requerimento, a no ser que o segurado comprove que estava internado
ou em tratamento ambulatorial.

1.2.2. Demais segurados

30
 a contar da data do incio da incapacidade, se requerido em at 30 dias
dessa data, ou se o segurado conseguir comprovar que no requereu neste prazo
porque estava hospitalizado ou em tratamento ambulatorial.
Caso o segurado solicite aps o 30 dia, o termo inicial ser a contar da data
do requerimento.

1.3. Situaes a Considerar

O empregado afastou-se em licena mdica e voltou a trabalhar no 15 dia.
Posteriormente, voltou a se afastar em razo da mesma enfermidade. Esse segundo
afastamento ocorreu a menos de 60 dias do primeiro afastamento.
60 dias

______________________________________________
1 15 dias 15 O segurado se afasta novamente
de o empregado
afastamento volta a trabalhar
Nesse segundo afastamento do segurado, a empresa no est obrigada a pagar
os 15 primeiros dias de afastamento. A Previdncia deve pagar, j como auxlio-
doena. Caso a empresa pague ao segurado esse perodo, no ter como compensar
com o INSS.
Segurado empregado afasta-se da atividade. Os 15 primeiros dias so pagos pela
empresa. O segurado no volta a trabalhar. A partir do 16 dia at o seu retorno ao
trabalho, a Previdncia paga auxlio-doena. A percia relata que o segurado est
curado. Sendo assim, o mesmo volta a trabalhar. At o 60 dia, caso volte a ficar
doente pelo mesmo motivo, considera-se que o auxlio-doena foi prorrogado. Mas,
no que diz respeito ao tempo em que ele trabalhou e recebeu salrio, no cabe o
pagamento de auxlio-doena.
Um segurado exerce duas ou mais atividades iguais. Caso tenha que deixar
uma atividade devido incapacidade, mas continue na outra, no pode pedir
auxlio-doena. S pode pedir caso se afaste das duas atividades.
Um segurado que exerce duas atividades, concomitantemente, porm, distintas
(ex: professor e advogado), caso se afaste de uma, pode requerer o auxlio-doena
em relao a uma delas apenas. E, quanto aos requisitos necessrios para o
benefcio, sero contados somente os da atividade referente qual ser concedido o
auxlio-doena. Ex: Atividade de advocacia: 30 contribuies mensais; atividade de
professor: 6 contribuies mensais.
Caso o segurado exera duas 2 atividades (ex: professor e advogado) e fique
incapacitado para sempre para exercer uma dessas atividades (professor, p. ex.),
no poder pedir aposentadoria por invalidez. Continuar recebendo auxlio-
doena at poder se aposentar na outra profisso (advogado), com o benefcio de
aposentadoria por tempo de servio. Mas, caso o segurado se torne incapaz nas

31
duas atividades, poder converte o auxlio-doena em aposentadoria por
invalidez.

1.4. Valor do Benefcio

Ser calculado no percentual de 91% do salrio de benefcio.

1.5. Clculo do Salrio de Benefcio

Esse clculo ser igual ao da aposentadoria por invalidez.
Utilizam-se 80% dos maiores salrios de contribuio de todo perodo
contributivo a partir de julho de 1994, soma-se, atualiza-se e divide-se pelo nmero
de contribuies utilizadas.
Se o segurado tiver menos que 144 salrios de contribuio, aps julho de
1994 devero ser considerados todos e no apenas 80%.

1.6. Termo Final

D-se o termo final:
com a recuperao da capacidade de trabalho;
com a morte do segurado;
com a converso em aposentadoria por invalidez (depende de percia mdica);
se o segurado completar a idade para se aposentar.

2. SALRIO-FAMLIA
Esse benefcio encontra-se disciplinado nos arts. 65 a 70 da Lei 8.213/91.
A EC n. 20, de 15.12.1998, estabeleceu que o salrio-famlia ser permitido
apenas ao segurado de baixa renda.
Segurado de baixa renda, para a Previdncia Social, o segurado que recebe
at R$ 468,47 por ms.

3. VALOR DO BENEFCIO
Atualmente, o valor do salrio-famlia de R$ 11,26 por filho.

4. REQUISITOS PARA RECEBER O BENEFCIO

Esse beneficio devido aos segurados empregados, exceto ao domstico, ao
trabalhador avulso e inclusive ao aposentado de baixa renda, desde que eles tenham
filhos de at 14 anos de idade ou invlidos de qualquer idade.
Equipara-se a filho, para fins de receber esse benefcio, o menor tutelado e o
enteado.
Caso pai e me trabalhem e o salrio de cada um no seja superior a R$
468,47 por ms, ambos tero direito ao salrio-famlia.
O segurado deve, ainda, comprovar que seu filho recebeu as doses de vacina
consideradas obrigatrias.

32
 Hoje tambm se exige a comprovao da freqncia escolar, caso o filho j
tenha idade para freqentar a escola.
A legislao pune o segurado que no comunica Previdncia que no tem
mais direito ao salrio-famlia: isso considerado crime.
Quem paga o salrio-famlia a empresa e depois ela compensa
esse valor na folha de salrio.
A empresa deve guardar os demonstrativos do salrio-famlia por, pelo
menos, 10 anos. Esse o prazo de prescrio das aes para a Previdncia.

MDULO VI
DIREITO PREVIDENCIRIO
Benefcio em Espcie
Benefcios Devidos aos Segurados
1. SALRIO MATERNIDADE
Esse benefcio encontra-se disciplinado nos artigos 201, inciso II e 7., inciso XVIII,
ambos da Constituio Federal e nos artigos 71 a 73 da Lei n. 8.213/91.
Segundo Srgio Pinto Martins, o salrio-maternidade consiste na remunerao paga
pelo Instituto Nacional de Seguridade Social segurada gestante durante seu afastamento,
de acordo com o perodo estabelecido por lei e mediante comprovao mdica.
Existem vrias denominaes para este benefcio, como licena gestante artigo
7. da Constituio Federal, licena-maternidade e salrio-maternidade. Todavia, consoante
o autor acima citado, licena-maternidade ou licena-gestante apenas o perodo de 120
dias de afastamento da empregada, e o salrio-maternidade corresponde ao prprio
pagamento realizado pelo Instituto Nacional de Seguridade Social do benefcio no perodo
de afastamento da segurada gestante.
Tem por objetivo a proteo da mulher e do beb.
A legislao trabalhista concede a licena maternidade, ficando a mulher
afastada do trabalho; e, nesse perodo, ela recebe o benefcio. Atualmente, conforme
a Lei n. 9.876/99, o salrio maternidade pago a todas as seguradas.

1.2. REQUISITOS PARA RECEBER O BENEFCIO

1.2.1. Condio de segurada
Para receber o benefcio, a mulher deve ter a condio de segurada (artigo 71
da Lei n. 8.213/91), ou seja: segurada empregada, trabalhadora avulsa, empregada
domstica, segurada especial, contribuinte individual ou at mesmo facultativa.
A Lei n. 10.421, de 15.04.2002, acrescentou o artigo 71-A na Lei n. 8.213/91,
estendendo tal benefcio segurada que adotar ou obtiver a guarda judicial para fins
de adoo de criana, estabelecendo uma relao entre a idade da criana e o
perodo de dias devidos como salrio-maternidade, como segue:

33
 Dias devidos de salrio Idade da criana
maternidade
120 at 01 ano
60 01 a 04 anos
30 04 a 08 anos

1.2.2. Perodo de Carncia

Esse benefcio possui carncia mvel: em princpio, a carncia de 10
contribuies mensais, mas, se o parto for antecipado, a carncia ser reduzida
conforme o nmero de meses da antecipao. A carncia ser, sempre, o perodo de
gestao acrescido de um ms. Exemplo: 7 meses de gestao = carncia de 8
contribuies mensais. Assim, ocorrendo antecipao do parto em 02 meses, a
carncia ser reduzida de 10 meses para 08 meses.
A segurada empregada, a empregada domstica e tambm a trabalhadora
avulsa no tm carncia, portanto, no momento em que se filiarem Previdncia, j
tero direito. As seguradas facultativa e contribuinte individual seguem a regra geral
acima explicada.
A segurada especial, para exercer o direito que tem a um benefcio no valor
de um salrio mnimo, deve comprovar que exerceu essa atividade nos 12 meses
anteriores ao requerimento da prestao, independentemente de contribuio.

1.3. Termo Inicial e Final

Pelo fato de a mulher estar grvida e dar luz, o benefcio ser concedido por
28 dias antes e 91 dias depois do parto, totalizando 120 dias de salrio maternidade
(somando-se o dia do parto).
Havendo requerimento aps o parto, a data do incio do benefcio ser fixada
na do afastamento do trabalho constante do atestado mdico apresentado pela
segurada, se a do afastamento for anterior data de nascimento da criana.
Tratando-se de parto antecipado, ainda que ocorra parto de natimorto,
comprovado mediante atestado mdico, a segurada ter direito aos 120 (cento e
vinte) dias previstos na lei.
Vale observar que a legislao previdenciria considera o parto como o fato
gerador da prestao e que, para fins de concesso da prestao, parto o evento
ocorrido a partir da 23 semana (6. ms de gestao), inclusive em caso de
natimorto (artigo 236, 2., da Instruo Normativa INSS/DC, n. 78, de 16 de julho
de 2002).

Em caso de aborto, necessrio saber se se trata de aborto espontneo ou

provocado. Se espontneo, a mulher ter direito a duas semanas de salrio-
maternidade. Se o aborto for provocado, h duas hipteses:

34
 Hipteses de aborto legalmente autorizado: a mulher tem direito a duas
semanas. Na hiptese de autorizao judicial (exemplo: o feto no tem vida autnoma
fora do tero materno), ela tambm ter o mesmo direito.
Nas hipteses no permitidas e sem autorizao judicial: a mulher no
tem direito ao benefcio.
Resumindo:
no caso de aborto no criminoso, a segurada tem direito a duas semanas
de salrio-maternidade;
em caso de natimorto, 120 dias de salrio-maternidade;
parto bem sucedido, 120 dias de salrio-maternidade, com incio 28 dias
antes e trmino 91 dias aps (com possibilidade de antecipao/prorrogao de duas
semanas, a critrio mdico).

1.4. Valor do Benefcio

Para a segurada empregada, ser o valor total de sua remunerao mensal. Exemplo: se
ela registrada com remunerao mensal de R$ 3.000,00, ter direito ao valor integral.
Se a pessoa que estiver ocupando o lugar da segurada durante sua licena maternidade
receber aumento, a segurada tambm ter direito de receb-lo.
Para a empregada domstica, o valor do benefcio ser o valor do salrio de
contribuio registrado em carteira.
Para a trabalhadora avulsa, o valor ser calculado com base na ltima remunerao.
Para a segurada especial, o valor de 1 salrio mnimo.
Para a contribuinte individual e facultativa ser igual metade da soma dos
ltimos 12 salrios-de-contribuio, apurados em perodo no superior a 15 meses,
respeitado o limite do teto previdencirio.

O salrio-maternidade uma exceo regra de que os benefcios

previdencirios no podem ultrapassar o teto mximo do salrio-de-contribuio,
pois para as seguradas empregada e trabalhadora avulsa h identidade entre o valor
da remunerao percebida e o valor do salrio-maternidade. O Supremo Tribunal
Federal, no julgamento da ADIN 1.946, j. 29.04.99 Rel. Min. Sydney Sanches,
DJU I 10.05.99 p. 30, que analisava a constitucionalidade do teto estabelecido pelo
artigo 14 da Emenda Constitucional n. 20/98, entendeu que referido limite no se
aplica ao salrio-maternidade concedido s empregadas e trabalhadoras avulsas.

2. AUXLIO-ACIDENTE
Este benefcio encontra-se disciplinado no artigo 86 da Lei n. 8.213/91.
O auxlo-acidente ser concedido, como indenizao, ao segurado que, aps
consolidao das leses decorrentes de acidente de qualquer natureza, apresentar
seqelas que impliquem reduo da capacidade para o trabalho que habitualmente
exercia.
A legislao atual, vigente desde a edio da Lei n. 9.528/97, prev que o
auxlio-acidente ser pago at que a pessoa se aposente. Pela legislao

35
 anteriormente vigente, a prestao era vitalcia. Dessa forma, se o segurado adquiriu
o direito ao auxlio-acidente antes da edio daquela Lei, a supervenincia de
aposentadoria no pode extinguir sua prestao, pois se trata de direito j
incorporado ao seu patrimnio jurdico (direito adquirido).
Aps a edio da Lei n. 9.528/97 (ressalvada a hiptese dos segurados que j
tinham adquirido direito ao auxlio-acidente, como explicado supra) esse benefcio
passou a ser considerado no clculo de aposentadoria.
Exemplo: A recebe R$ 200,00 de salrio e R$ 100,00 de auxlio-doena.
Quando A for se aposentar, ser levado em conta, para o salrio benefcio, o valor
de R$ 300,00. Porm, assim que comear o recebimento do benefcio da
aposentadoria, cessar o auxlio-acidente. A soma desses dois valores, entretanto,
no dever ultrapassar o limite-teto do salrio de contribuio.

2.1. Objetivo
O auxlio-acidente tem por objetivo indenizar o segurado empregado (exceto
o domstico), o trabalhador avulso e o segurado especial, por seqelas resultantes
da consolidao de leses de acidente de qualquer natureza.
A leso ocorrida no impede o segurado de trabalhar, mas a seqela existe
(pode ser inclusive de natureza esttica) e possui carter de definitiva, por isso
passvel de indenizao.

2.2. Requisitos
So requisitos para o recebimento do auxlio-acidente:
condio de segurado;
existncia de seqela resultante de acidente de qualquer natureza;
reduo definitiva da capacidade para o trabalho.

Quanto ao terceiro dos requisitos acima apontados, vale observar que para a
concesso da prestao basta que o segurado apresente reduo da capacidade para o
trabalho, ainda que a mesma represente somente um maior esforo para o
desempenho da funo que exercia na data do infortnio.
Essa observao se faz necessria porque antes da edio da Lei n. 9.032, de
27 de abril de 1995, havia gradaes na reduo da capacidade, de forma que quanto
mais grave a leso, maior era a indenizao.
Havia trs situaes bsicas:
a) reduo da capacidade, sem necessidade de mudana de funo;
b) reduo de capacidade, com necessidade de mudana para outra funo
de igual nvel de complexidade e;
c) reduo da capacidade, com necessidade de mudana para funo de
menor nvel de complexidade.
Pela atual redao do artigo 86 da Lei n. 8.213/91, no h diferena de
indenizao para essas diversas situaes. A obrigao do Instituto Nacional de

36
Seguridade Social quantitativamente igual, independente, por exemplo, de o
segurado estar enquadrado na situao a (menos grave) ou c (mais grave).

2.4. Termos Inicial e Final

O termo inicial ser contado do dia seguinte quele em que cessou o auxlio-
doena.
Exemplo: auxlio-doena cessa dia 16, conseqentemente o auxlio-acidente
ser contado a partir do dia 17.
Nas hipteses em que o trabalhador requer o benefcio diretamente ao
Judicirio, h divergncia jurisprudencial quanto ao incio do benefcio. H julgados
no sentido de que o benefcio ser devido a partir da data da citao do Instituto
Nacional de Seguridade Social, momento em que h constituio da mora; outros
julgados, principalmente do Superior Tribunal de Justia, determinam que a data do
incio do benefcio dever coincidir com a data da apresentao do laudo mdico-
pericial em juzo.
O termo final da prestao se d no momento em que o segurado falece ou se
aposenta; nesse ltimo caso, desde que o auxlio-acidente tenha sido concedido a
partir da vigncia da Lei n. 9.528/97, conforme explicado acima.

2.5. Valor do Benefcio

A legislao anterior previa valores que variavam segundo as situaes
indicadas no item 2.2., em percentuais que incidiam sobre o salrio-de-benefcio ou
sobre o salrio-de-contribuio do dia do acidente, o que fosse mais vantajoso para o
segurado. Os percentuais eram: a) 30%, para as situaes que no exigiam mudana
de funo; b) 40%, para os casos que determinavam mudana para outra funo do
mesmo nvel de complexidade e c) 60%, nas hipteses em que o obreiro era
readaptado em funo de nvel inferior de complexidade.
Hoje em dia (a partir da Lei n. 9.032/95), o benefcio calculado com base no
percentual nico de 50%, incidente sobre o salrio-de-benefcio do segurado,
independente da graduao j explicada.
Em regra, os segurados que fazem jus a esse benefcio recebero 50% do
valor do salrio de benefcio que deu origem ao auxlio-doena (lembrando que o
valor do auxlio-doena de 91 % do salrio de beneficio).
Exemplo salrio benefcio que deu origem ao auxlio-doena: R$ 200,00;
auxlio-acidente: R$ 100,00.
O benefcio de auxlio-acidente poder ser pago em valor inferior a um
salrio mnimo. Ressalte-se que s podem ser pagos benefcios inferiores a um
salrio mnimo nos casos em que os mesmos no subsistem remunerao. Assim
ocorre com o auxlio-acidente, que representa indenizao em virtude de perda
parcial e definitiva da capacidade laborativa do segurado.

37
 MDULO VII
DIREITO PREVIDENCIRIO
Benefcio em Espcie
Benefcios Devidos aos Dependentes dos Segurados
PENSO POR MORTE
Esse benefcio encontra-se disciplinado nos arts. 74 a 79 da Lei n. 8.213/91.
Tem por objetivo suprir as necessidades dos dependentes do segurado por
ocasio do bito deste.

REQUISITOS

2.1. Condio de Dependente

Importante ressaltar que temos trs classes de dependentes:
1. classe: esposo/esposa, companheiro/companheira, filhos;
2. classe: pais;
3. classe: irmos.
Os dependentes de 2. e 3. classes tm de comprovar dependncia
econmica, ainda que parcial, com o segurado.
Os dependentes da mesma classe dividem o valor da penso.
Por fim, os dependentes da classe superior excluem os da classe inferior.

2.2. Carncia
No h carncia para esse benefcio.

2.3. Morte do Segurado

Pode ser morte real ou presumida.
A morte presumida uma situao que a lei equipara morte real. Ex:
ausncia, caso a pessoa se encontrasse em local onde ocorreu um desastre, como
incndio ou desabamento de prdio. Esses indcios so equiparados morte. Quando
a morte for presumida, a penso temporria. S definitiva quando houver morte
real (enquanto no houver atestado de bito, no definitiva).
Caso os dependentes estejam recebendo a penso por morte e o segurado
venha a aparecer, o INSS no poder receber de volta o valor pago aos dependentes,
exceto se houver fraude; nesse caso, o segurado dever restituir ao INSS o que
recebeu.

TERMO INICIAL
O termo inicial contado da data do bito, da declarao judicial de
ausncia ou da data em que ocorreu o sinistro (de incndio, desabamento,
inundao que levou concluso de que a pessoa pereceu), se os dependentes

38
requererem em at 30 dias aps a ocorrncia de um desses fatos. Se o(s)
dependente(s) requerer(em) aps o 30. dia, o termo inicial ser contado da data do
requerimento.
importante que os dependentes de 2. ou 3. classes requeiram o benefcio
dentro dos 30 dias aps a ocorrncia do fato, pois, caso demorem muito para pleitear
o benefcio, ficar difcil provar a dependncia econmica.
Normalmente, o INSS no concede o benefcio aos dependentes de 2. ou 3.
classes antes dos 30 dias da ocorrncia do fato, pois esse o prazo para a 1. classe
receber (a partir do bito). Assim, o INSS no corre o risco de sofrer prejuzo.
Muitas vezes, o INSS exige que os dependentes de 2. classe
demonstrem que no h dependentes de 1. classe.

4. VALOR DO BENEFCIO
Ser calculado em 100% do valor a que o segurado faria jus se, ao invs de
morrer, ele tivesse se aposentado por invalidez. , portanto, o valor da aposentadoria
por invalidez.
O clculo da aposentadoria por invalidez feito com base em 80% dos
maiores salrios de contribuio, compreendidos entre o ms anterior ao
requerimento do benefcio e julho de 1994. Os valores encontrados devem ser
somados, atualizados e divididos pelo nmero de contribuies utilizadas no clculo.
A aposentadoria por invalidez ser equivalente a 100% do valor encontrado.
Importante ressaltar que, se o segurado recebia mais que o teto, o salrio de
contribuio ser estipulado com base no teto.
Caso o segurado tenha menos que 144 contribuies, utilizam-se todas as
contribuies, e no 80% dos maiores salrios de contribuio.
Se houver mais de um dependente da mesma classe, dever ser dividido o
valor da penso.
O salrio de benefcio ser dividido pelo nmero de dependentes. Quando um
dos dependentes perder a condio de dependente, sua cota parte ser dividida entre
os outros dependentes (essa cota parte no se extingue em favor da Previdncia,
como ocorria antigamente). Quando o ltimo dependente perder essa condio,
acaba o benefcio.
Se o segurado, quando morreu, j estava aposentado, o valor da penso por
morte ser de 100% do valor do beneficio que ele j recebia.
Caso haja dependentes de unidades familiares diferentes, cada unidade
familiar receber no mnimo um salrio mnimo.
Quando os dependentes de 1. classe perderem essa condio, os dependentes
de 2. e 3. classes no tero mais direito a esse benefcio.
Se o benefcio se extinguir para os dependentes da 2. ou 3. classes, e os da
1. vierem a se habilitar, estes tero direito, pois a dependncia econmica
presumida (enquanto eles preencherem os requisitos para serem dependentes, tero
direito).

39
5. TERMO FINAL
O termo final ser quando o ltimo dependente com direito a penso perder a
condio de dependente.
A penso por morte pode ser cumulada com outros benefcios, exceto com
outra penso por morte do cnjuge ou companheiro (nesses casos, tem-se que optar).
permitido cumular, por exemplo: penso de marido e de filho, se se
conseguir comprovar que dependia do filho; penso de dois filhos. Mas a cumulao
no pode ultrapassar o teto previdencirio.
Se os regimes previdencirios forem diferentes, podem-se cumular benefcios
de dois maridos, mas o valor no poder ser superior ao dos ministros do Supremo
Tribunal Federal (pois os dois valores vm dos cofres pblicos).

6. AUXLIO-RECLUSO
O benefcio encontra-se disciplinado no art. 80 da Lei n. 8.213/91.
O princpio que deu origem a esse benefcio o de que a pena no pode
passar da pessoa do criminoso. No pode, dessa forma, atingir a famlia do
criminoso (art. 5., inc. XLV, da CF).
O auxlio recluso pago aos dependentes do recluso.

6.1. Requisitos

6.1.1. Condio de dependente

A partir da Emenda Constitucional n. 20 (art. 13), quem possui direito a esse
beneficio so apenas os dependentes do segurado recluso de baixa renda.
considerado de baixa renda o segurado que possui salrio igual ou inferior a
trs salrios mnimos.

6.1.2. Carncia
No h perodo de carncia para o benefcio.

6.1.3. Deteno ou recluso do segurado

Faz-se necessrio que o segurado do INSS se encontre detido ou recluso em
razo da aplicao de sano pela prtica de ato ilcito.
Os dependentes do segurado, trimestralmente, tero que apresentar uma
certido comprovando que o segurado continua detido ou recluso.
No h necessidade do trnsito em julgado da sentena condenatria para que
os dependentes do segurado tenham direito ao benefcio.
Caso o preso continue recebendo remunerao do seu trabalho (o que nunca
ocorre na prtica), os dependentes no tero direito ao auxlio recluso.
Se o preso tiver apenas filhos menores, o Ministrio Pblico no s pode
como deve requerer o benefcio.

40
6.2. Termo Inicial
O termo inicial do benefcio a data do efetivo recolhimento do segurado
priso, se for requerido at 30 dias da mesma; caso contrrio, observar-se- a data do
requerimento.

6.3. Valor do Benefcio

O valor do benefcio ser calculado nos mesmos termos em que calculada a
penso por morte.
Primeiro, faz-se o clculo do valor da aposentadoria por invalidez. Assim,
100% desse valor ser o auxlio-recluso.
Caso o segurado seja aposentado, no ter direito ao auxlio-recluso, pois os
dependentes continuaro a receber a aposentadoria.
Se o segurado estiver no perodo de graa, os dependentes tero direito ao
benefcio.

6.4. Termo Final

6.4.1. Morte do segurado

Nesse caso, os dependentes passam a receber penso por morte.

6.4.2. Perda da condio de dependente

Quando os dependentes perdem essa condio, tambm o benefcio chega a
seu termo.

6.4.3. Segurado solto

Quando o segurado solto, cessa o benefcio. Isso ocorrer quando o
segurado cumprir a pena, for beneficiado com o regime aberto ou obtiver o
livramento condicional.
Caso o segurado fuja da cadeia, cessar o benefcio. Se for recapturado e
durante o perodo da fuga no tiver perdido a condio de segurado, os dependentes
tero direito ao benefcio. Se perdeu, contudo, a condio de segurado, os
dependentes no tero direito ao auxlio-recluso.

Vejamos alguns exemplos:

12 meses

41
|_____________|__________________|________________|__________
_
Preso Fugiu Recapturado

12 meses = perodo de graa. Os dependentes tero direito ao auxlio-recluso, pois

ele foi recapturado dentro do perodo de graa.

12 meses

|_____________|________________________________|____________
___
Preso Fugiu Recapturado
Os dependentes no tero mais direito, pois o segurado foi recapturado aps o
perodo de graa, que de 12 meses.
Importante ressaltar que, se durante o perodo em que esteve foragido o
segurado contribuiu, essa contribuio valer para continuar segurado. Nesse caso,
ao ser novamente preso, os dependentes tero direito ao auxlio recluso, desde que
o novo trabalho do segurado no tenha salrio superior a trs salrios mnimos.
Ressalta-se, por fim, que a cota-parte de quem deixar de ser dependente
transfere-se aos demais dependentes.

MDULO VIII
DIREITO PREVIDENCIRIO
1. ABONO ANUAL (GRATIFICAO NATALINA)
O abono anual, tambm chamado gratificao natalina, possui
fundamento constitucional no artigo 201, 6. da lei maior. Est previsto na Lei n.
8.213/91, em seu artigo 40, sendo regulamentado no artigo 120 do Decreto n.
3.048/99.
Esse abono equivale ao dcimo terceiro salrio do trabalhador em atividade.
Se o segurado recebeu auxlio-doena, auxlio-acidente, aposentadoria,
salrio-maternidade, penso por morte ou auxlio-recluso da Previdncia, ter
direito ao abono anual, que pago nos moldes do dcimo terceiro salrio.
Exemplificando: uma segurada que recebeu por seis meses auxlio-doena, ter
direito ao abono proporcional, semelhante ao recebimento do dcimo terceiro
salrio.

42
 O valor do abono ser o do benefcio recebido no ms de dezembro.A soma
dessa prestao com os benefcios acima elencados pode ultrapassar o limite-teto
dos benefcios previdencirios.
Dispe o artigo 120 do Decreto n. 3.048/99:
Ser devido abono anual (dcimo terceiro salrio ou gratificao natalina) ao
segurado e ao dependente que, durante o ano, recebeu auxlio-doena, auxlio-
acidente, aposentadoria, salrio-maternidade, penso por morte ou auxlio-recluso.
1. O abono anual ser calculado, no que couber, da mesma
forma que a gratificao natalina dos trabalhadores, tendo por base o
valor da renda mensal do benefcio do ms de dezembro de cada ano.
2. O valor do abono anual correspondente ao perodo de
durao do salrio-maternidade ser pago, em cada exerccio,
juntamente com a ltima parcela do benefcio nela devida.

2. CONTAGEM RECPROCA DO TEMPO DE SERVIO

Os juzes federais Daniel Machado da Rocha e Jos Baltazar Junior,
em sua obra Comentrios Lei de Benefcios da Previdncia Social, conceituam a
contagem recproca como sendo um instituto previdencirio, contaminado pelo
princpio da universalidade do seguro social, tendo por finalidade franquear ao
segurado que esteve vinculado a diferentes regimes a obteno dos benefcios
previdencirios, quando ele no preenche os requisitos, considerando-se unicamente
um determinado regime previdencirio.
possvel a contagem de tempo de servio exercido na Administrao
Pblica para concesso de benefcios no Regime Geral de Previdncia Social
RGPS, e vice-versa, sejam as atividades exercidas de natureza urbana ou rural.
Exemplificando: A trabalhou 10 anos como trabalhador rural e depois
passou em concurso pblico, ou vice-versa. Os dois tempos contam como tempo de
servio para a aposentadoria de A. Segurado que contribuiu como advogado
(iniciativa privada Regime Geral de Previdncia) e depois passou em concurso
(Regime Estatutrio de Previdncia), ou vice-versa. Os dois tempos tambm contam
como tempo de servio para aposentadoria.
Para ser computado o tempo do servio pblico para concesso de benefcios
no Regime Geral de Previdncia Social deve ser obtida, do regime prprio de
previdncia a que pertencia o servidor, certido contendo o tempo do servio
pblico, que dever ser apresentada ao Instituto Nacional de Seguridade Social para
efeito de averbao. O contrrio tambm acontece: O ex-segurado do Regime Geral
de Previdncia Social que deseje considerar o tempo em que esteve vinculado
Previdncia do setor privado para concesso de benefcios em regime prprio do
setor pblico, deve obter do Instituto Nacional de Seguridade Social certido,
contendo o tempo de servio privado, que dever ser apresentado ao ente da
federao onde deseja ver computado esse tempo de servio/contribuio.
H sempre um regime de origem, que aquele de onde se obtm a certido e
um regime instituidor, que sistema que conceder benefcio com base no tempo

43
certificado. Exemplo: ex-servidor que aproveita tempo de servio pblico para
concesso de aposentadoria no Regime Geral de Previdncia Social. O regime de
origem o regime previdencirio prprio do servidor, de onde se obtm a certido; o
regime instituidor o Instituto Nacional de Seguridade Social, que conceder
aposentadoria com base na certido emitida.
A contagem recproca permitida, uma vez que h compensao entre o
Regime Geral de Previdncia e o Regime Estatutrio. A compensao financeira
ser feita ao sistema a que o interessado estiver vinculado ao requerer o benefcio
pelos demais sistemas (regime instituidor), em relao aos respectivos tempos de
contribuio ou de servio, conforme dispuser o Regulamento. S permitida a
contagem recproca, todavia, se o tempo dos servios ligados ao regime geral ou
estatutrio no forem concomitantes.
No caso de perodo concomitante, o melhor a fazer continuar a contribuir
nos dois regimes e aposentar-se em ambos.
Assim, s pode contar os tempos de servios de regimes
diferentes, se eles forem exercidos em pocas diversas.
A certido de tempo de contribuio (CTC) emitida pelo Instituto Nacional
de Seguridade Social ser nica, devendo constar o perodo integral de contribuio
ao Regime Geral de Previdncia Social. No caso de se desejar o fracionamento dos
perodos, a certido de tempo de contribuio poder ser emitida, a pedido do
segurado, devendo constar a informao de todo o tempo de contribuio ao Regime
Geral de Previdncia Social e a indicao dos perodos que o segurado deseja
averbar no rgo ao qual estiver vinculado.
O tempo de contribuio ao Regime Geral de Previdncia Social que constar
da certido de tempo de contribuio, mas que no tenha sido aproveitado em
regime prprio de previdncia, poder ser utilizado para fins de benefcios junto ao
Instituto Nacional de Seguridade Social.
Ressalta-se, ainda, que no se pode usar o mesmo tempo de servio para
requerer mais de um benefcio, ainda que seja em regimes distintos. O tempo de
contribuio vale para concesso de apenas um benefcio.
possvel contar o tempo de servio rural ou urbano, bastando que o
indivduo tenha efetivamente contribudo.

3. SERVIOS PAGOS PELA PREVIDNCIA AOS DEPENDENTES E

SEGURADOS
A Lei n. 8.213/91, nos artigos 88 a 93, trata dos servios que a Previdncia
prestar aos segurados e dependentes. So eles:
servio social;
habilitao/reabilitao profissional. Formatados: Marcadores e
numerao

A mencionada lei reconhece os limites do sistema em prestar esses servios.

Sendo assim, prioriza o atendimento ao segurado. O atendimento do dependente,
portanto, depender das disponibilidades estruturais e/ou financeiras do sistema.

44
3.1. Servio Social
O servio social est disciplinado no artigo 88 da Lei n. 8.213/91, sendo definido no
artigo 161 do Decreto 3.048/99, ou seja: constitui atividade auxiliar do seguro
social e visa prestar ao beneficirio orientao e apoio no que concerne soluo
dos problemas pessoais e familiares e melhoria da sua inter-relao com a
previdncia social, para a soluo de questes referentes a benefcios, bem como,
quando necessrio, obteno de outros recursos sociais da comunidade.
No se deve confundir o servio social com a assistncia social.
O servio social um servio que o Instituto Nacional do Seguro Social
(INSS) prestar aos seus beneficirios.
A lei estabelece que a atuao do servio social ser no sentido de esclarecer
os segurados sobre os seus direitos em relao Previdncia Social. Objetiva, ainda,
(re) inserir o segurado e os seus dependentes na vida social, ou seja, na comunidade.

Dever ser dada prioridade aos segurados que estejam recebendo o benefcio
por incapacidade, em especial o auxlio-doena, pois existe maior possibilidade
desse segurado recuperar-se e reinserir-se na vida social.Deve ser dispensada
tambm ateno especial aos aposentados e pensionistas.
A Lei n. 8.213/91 informa qual ajuda material poder ser dada aos segurados
e dependentes. Consiste, dentre outras coisas, em assistncia de natureza jurdica,
ajuda material, recursos sociais, intercmbio com empresas e pesquisa social.

Habilitao e Reabilitao Profissional

A Lei n. 8.213/91, em seus artigos 89 a 93, trata da habilitao e da
reabilitao profissional.
A legislao esclarece a necessidade de a Previdncia recuperar os segurados
que esto recebendo benefcio por incapacidade (segurado ou dependente).
Exemplo: aposentadoria por invalidez, auxlio-doena, auxlio-recluso ao
dependente incapaz, entre outros.
A Previdncia deve promover a:
Reabilitao: destinada ao beneficirio que perdeu sua capacidade
laborativa. A pessoa ser submetida a um tratamento para continuar exercendo a
atividade na qual atuava ou outra diversa.
Habilitao: destinada quele beneficirio que jamais teve capacidade
laborativa (exemplo: dependente invlido). A pessoa ser submetida a tratamento
para sua adaptao profissional e social, para que um dia possa exercer atividade que
lhe insira no mercado de trabalho e no contexto social em que vive.

Tanto a habilitao quanto a reabilitao so formas de resgatar a dignidade da

pessoa humana. Visam recuperar o trabalhador em gozo de benefcio por incapacidade ou
inserir no contexto produtivo/social aqueles beneficirios incapacitados, estejam ou no
esses ltimos em gozo de benefcios previdencirios. A prioridade o atendimento do

45
 segurado incapacitado, hiptese em que a prestao devida em carter obrigatrio; na
medida das possibilidades do Instituto Nacional de Seguridade Social, tambm ser
concedida aos seus dependentes.
A habilitao ou a reabilitao pode ensejar, inclusive, a colocao de prtese em
segurados ou dependentes.
A pessoa se submeter a todos os tratamentos, sob pena de cessar o benefcio, exceto
em caso de cirurgia e transfuso de sangue. A Previdncia deve custear esses
procedimentos.
Caso no exista a possibilidade concreta de reabilitao ou habilitao do
segurado, este dever ser aposentado por invalidez.
Recebendo o atestado de habilitao ou reabilitao, cessa o benefcio,
independentemente dessa pessoa estar empregada ou no.
O artigo 93 menciona a obrigatoriedade das empresas de admitirem um
percentual de portadores de deficincia, habilitados ou reabilitados. Esse percentual
de:
empresa com at 200 empregados = 2%;
empresa com 201 a 500 empregados = 3%;
empresa com 501 a 1.000 empregados = 4%;
empresa com 1.001 ou mais empregados = 5%.
Se a empresa no garantir essas vagas, poder ser autuada.
Caso demita um desses empregados, dever ter outro para colocar no lugar.
Se o empregado se demitir, a empresa dever tomar as providncias
necessrias para contratar um outro empregado nessas mesmas condies.

MDULO IX
DIREITO PREVIDENCIRIO
1. JUSTIFICAO ADMINISTRATIVA
A justificao administrativa encontra-se disciplinada no art. 108 da Lei n.
8.213/91.
Por meio da justificao administrativa, fatos relevantes para a vida
previdenciria podem ser comprovados. Ex.: falta de documentos que dizem respeito
a atos de interesse do beneficirio ou da empresa, como a carteira de trabalho,
havendo porm outros documentos que comprovem a relao empregatcia. A
Previdncia Social ouve testemunhas e faz diligncias para comprovar os fatos
alegados, como, por exemplo para comprovar a existncia de concubinato.
Importante salientar que a Previdncia s aceita a justificao se existir prova
material.
Assim, apenas possvel ingressar com a justificao administrativa se
houver um incio de prova documental. No se pode ingressar apenas com prova
testemunhal. Ex.: no caso de concubinato deve ser provada a sua existncia com
correspondncia, conta conjunta, fotografia etc.

46
 Ressalte-se que declarao feita em cartrio por uma testemunha no prova
documental, tratando-se sim de prova testemunhal reduzida a termo.
A lei admite uma situao em que possvel ingressar com a
justificao administrativa somente com base em provas
testemunhais: no caso de ocorrer fatos que impeam a apresentao
de prova documental; fora maior e caso fortuito. Exs.: incndio em
empresa com conseqente queima da documentao, furto;
inundao; desmoronamento. Em todos os casos deve existir boletim
de ocorrncia, de sinistro, comprovando a existncia dos fatos.
Existem determinados fatos e circunstncias que no podem ser comprovados
administrativamente, como, por exemplo,casamento e morte.
possvel justificar administrativamente apenas os fatos para os quais a lei
no exige uma forma especfica de prova.
A justificao administrativa no pode ser proposta como processo
autnomo. Ela deve correr junto com o processo principal, que o requerimento do
benefcio.
No h recurso administrativo da deciso que considerou o fato justificado ou
no. Para quem advoga, portanto, no adianta propor justificao administrativa ou
judicial; melhor intentar de imediato uma ao judicial com pedido condenatrio,
condenando o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) a pagar o benefcio.
Assim, o juiz ter que acolher ou no os fatos para conceder o benefcio.
2. COMPETNCIA

A competncia para conceder benefcios e reconhecer fatos do INSS.

Caso o INSS no defira o pedido, o segurado dever recorrer ao Judicirio. O
INSS ser sempre o plo passivo nas aes previdencirias.
A competncia para essas aes, como regra, da Justia Federal.
Quando se tratar de benefcio previdencirio de origem acidentria, a
competncia ser da Justia Comum Estadual. Nessas aes acidentrias, no campo
do Direito Previdencirio para a concesso do benefcio, deve ser provado o nexo
causal entre a incapacidade ou a morte do segurado e o acidente.
Caso o nexo causal, porm, no fique provado, e ao segurado no seja
concedido o benefcio pleiteado em razo do acidente, ele ter direito ao mesmo
benefcio sem ter que comprovar tal nexo, o que ocorre no caso de ter ficado
incapaz ou morrido (quando o benefcio ser concedido aos dependentes). Nesse
caso, mesmo incapaz, o segurado ter que pleitear o benefcio junto Justia
Federal, o mesmo ocorrendo no caso de morte, na figura de seus dependentes.
Para a Previdncia no importa se a pessoa consegue o benefcio provando o
nexo causal entre o acidente e a incapacidade na Justia Estadual, ou ingressando na
Justia Federal para pedir o benefcio por incapacidade ou morte.
Se no local onde o segurado ou o dependente tem domiclio no houver
Justia Federal, a competncia passa a ser da Justia Comum. A competncia em
caso de recurso, porm, ser do Tribunal Regional Federal.

47
 Se a matria for acidentria, o recurso endereado ao Tribunal de Justia
(em So Paulo, competente o 1. TAC).
Das decises dos Tribunais cabe ainda recurso especial ao Superior Tribunal
de Justia e recurso extraordinrio ao Supremo Tribunal Federal.
A competncia para julgar mandado de segurana contra agente do INSS
sempre da Justia Federal, pois a autoridade coatora federal. O INSS uma
autarquia federal (o que determina a competncia para julgar o mandado de
segurana a autoridade coatora).
Questo interessante a da impetrao de mandado de segurana em face de
agente do INSS, em uma cidade onde no h Justia Federal. Neste caso, a
competncia da Justia Federal. Assim, necessrio se faz descobrir qual a cidade
que possui Justia Federal com competncia para julgar o caso da cidade onde
ocorreu o fato.

3. CADUCIDADE DOS DIREITOS RELATIVOS PREVIDNCIA

SOCIAL
A caducidade dos direitos relativos Previdncia Social ocorre quando h
perda da condio de segurado.
Existe, porm, uma exceo: se a pessoa j preencheu os requisitos para a
concesso de um benefcio, porm, no o requereu, e posteriormente perdeu a
condio de segurado. Trata-se, portando, de direito adquirido. Assim, essa pessoa
ter direito ao benefcio mesmo no sendo mais segurada.

4. DECADNCIA DO DIREITO REVISO DO ATO CONCESSIVO

DO BENEFCIO PREVIDENCIRIO
O prazo decadencial do direito de reviso do ato concessivo do benefcio
previdencirio encontra-se disciplinado no art. 103 da Lei n. 8.213/91, conforme
redao dada pela Lei n. 9.711, de 20.11.1998.
O prazo de cinco anos, a contar do dia primeiro do ms seguinte ao do
recebimento da primeira prestao ou do dia em que tomar conhecimento da deciso
indeferitria definitiva no mbito administrativo.
Exemplificando:
__________________________
10.9.2000 recebeu 1..10.2000 comea a contar o prazo
meira prestao. de cinco anos para a decadncia do
direito de reviso.

Hoje, o prprio direito de pedir a reviso decai em cinco anos. Anteriormente,

esse prazo era prescricional, e desta forma era possvel sanar o vcio a qualquer
tempo; porm, as diferenas devidas reportavam-se s prestaes vencidas nos
ltimos cinco anos, como na penso alimentcia.

48
 A ao visando a postulao de benefcio previdencirio, em razo de seu
inequvoco carter alimentar, imprescritvel. Prescritveis so, apenas, as
prestaes no pagas nem reclamadas no prazo de 05 (cinco) anos. (TRF 3.
Regio, 1.o T., Ac. n. 923079700 9/SP, rel. Juiz Sinval Antunes, un., DJU
29.11.1994, p. 68996)
Conforme esclarecem Daniel Machado Rocha e Jos Paulo Baltazar, o prazo
decadencial da reviso da renda mensal inicial tornou-se igual ao da prescrio... A
regra da caducidade abarca exclusivamente os critrios de reviso da renda mensal
inicial. No pode ser invocada para elidir aes revisionais que busquem a correo
de reajustes aplicadas erroneamente s prestao previdencirias ....
E continuam: Como a regra (Lei n. 9.711/98) no expressamente retroativa
para os benefcios previdencirios concedidos entre 28 de junho de 1997 e 20 de
novembro de 1998, o prazo de 10 anos (antiga redao do art. 103, da Lei n.
8.213/91). Para os benefcios concedidos aps 20 de novembro de 1998, o prazo
decadencial ser de 5 anos.

5. PRESCRIO DO DIREITO A PRESTAES VENCIDAS,

RESTITUIES E DIFERENAS
O prazo prescricional do direito a prestaes vencidas, restituies e
diferenas devidas pela Previdncia Social, encontra-se disciplinado no art. 103, par.
nico, da Lei n. 8.213/91.
A prescrio ocorre em cinco anos.
Ressalte-se, porm, que essa prescrio no corre contra incapazes.
Os incapazes tero direito a receber todo o valor que no foi pago e que lhes
era devido desde o momento que preencheram os requisitos para o benefcio.

MDULO X

DIREITO PREVIDENCIRIO

ltimas anlises da lei n. 8.213/91;

Lei n. 8.212/91 Plano de Custeio
DIREITO PREVIDENCIRIO

1. LTIMAS ANLISES DA LEI N. 8.213/91

A) DOCUMENTAO INCOMPLETA
O INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL (INSS) NO PODE SE
RECUSAR A PROCESSAR UM BENEFCIO SOB A ALEGAO DE QUE A
DOCUMENTAO EST INCOMPLETA. DESSA FORMA, DEVE INSTAURAR O

49
PROCESSO E CONCEDER PRAZO PARA O SEGURADO TRAZER A
DOCUMENTAO QUE FALTA. CASO O SEGURADO NO TRAGA OS
DOCUMENTOS NO PRAZO ESTIPULADO, O PROCESSO DEVE SER ARQUIVADO.

PRAZO PARA DEFERIMENTO OU INDEFERIMENTO

O INSS TEM O PRAZO DE 45 DIAS PARA DEFERIR OU INDEFERIR O PEDIDO
DE BENEFCIO. ESSE PRAZO CONTADO A PARTIR DO MOMENTO EM QUE O

SEGURADO OU O DEPENDENTE APRESENTA A DOCUMENTAO COMPLETA

PARA O INSS.
O PRAZO DE 45 DIAS PARA O PAGAMENTO DO BENEFCIO. SE O MESMO

FOR PAGO PELO INSS DENTRO DOS 45 DIAS, PAGAR SOMENTE O VALOR DA
PRESTAO. CASO O PAGAMENTO OCORRER APS ESSE PRAZO, O SEGURADO

TER DIREITO A RECEBER UMA CORREO (JUROS) DE TODO O PERODO

ATRASADO. HAVENDO FATO A SER JUSTIFICADO, O PRAZO DE 45 DIAS TEM

INCIO A PARTIR DO ACOLHIMENTO DA JUSTIFICATIVA.

C) PAGAMENTO DO BENEFCIO
A REGRA DE QUE O BENEFCIO SER PAGO AO SEGURADO OU

DEPENDENTE; MAS A LEI TRAZ EXCEES, OU SEJA, CASOS EM QUE O

PAGAMENTO PODE SER FEITO AO PROCURADOR, DESDE QUE ESTE POSSUA

MANDATO, VLIDO POR UM PERODO DE 12 MESES NO MXIMO, PODENDO SER

RENOVADO.
ESSES SO OS CASOS PREVISTOS DO ART. 109 DA LEI N. 8.213/91:

AUSNCIA;
MOLSTIA CONTAGIOSA;
IMPOSSIBILIDADE DE LOCOMOO.
O PARGRAFO NICO DO ART. 109 DISPE SOBRE A POSSIBILIDADE DE A
IMPRESSO DIGITAL DO BENEFICIRIO INCAPAZ DE ASSINAR, APOSTA NA

50
PRESENA DE SERVIDOR DA PREVIDNCIA SOCIAL, VALER COMO ASSINATURA
PARA QUITAO DO PAGAMENTO DE BENEFCIO.
AOS BENEFICIRIOS INCAPAZES O PAGAMENTO DO BENEFCIO PODE

SER FEITO AO CNJUGE, PAI, ME, TUTOR OU CURADOR E, NA FALTA DESTES, E

POR PERODO NO SUPERIOR A SEIS MESES, AO HERDEIRO NECESSRIO,
MEDIANTE TERMO DE COMPROMISSO FIRMADO NO ATO DO RECEBIMENTO.

A LEGISLAO (ART. 111 DA LEI N. 8.213/91) PREV UMA HIPTESE EM

QUE O MENOR PODE DAR QUITAES DO PAGAMENTO. ATUALMENTE, NO
ENTANTO, OS PAGAMENTOS SO FEITOS MEDIANTE DEPSITO BANCRIO,

CONFORME PREV O ART. 113 DA LEI N. 8.213/91; ASSIM, ESSAS QUESTES

PASSAM A TER MENOR IMPORTNCIA.

EXISTEM SITUAES EM QUE O SEGURADO OU O DEPENDENTE TEM

DIREITO AO BENEFCIO, SOLICITA-O, MAS MORRE ANTES DE RECEB-LO. OS

BENEFICIRIOS (DO SEGURADO OU DO DEPENDENTE DEFINIDOS NA

LEGISLAO PREVIDENCIRIA) TERO DIREITO A ESSE BENEFCIO. O VALOR A

SER RECEBIDO PELOS MESMOS SER REFERENTE AO PERODO

COMPREENDIDO ENTRE A SOLICITAO DO BENEFCIO E A MORTE DO

SEGURADO. SOMENTE NA AUSNCIA DESSES QUE OS VALORES SERO PAGOS

AOS SUCESSORES NA FORMA DA LEI CIVIL. ESSES VALORES NO PRECISAM

INTEGRAR O INVENTRIO OU O ARROLAMENTO.

D) DESCONTOS DEVIDOS DO VALOR DO BENEFCIO

O BENEFCIO NO PODE SER OBJETO DE PENHORA, ARRESTO OU
SEQESTRO, SENDO NULA DE PLENO DIREITO A SUA VENDA OU CESSO, OU A
CONSTITUIO DE QUALQUER NUS SOBRE O MESMO, CONFORME DISPE O
ART. 114 DA LEI N. 8.213/91. NO PODE HAVER QUAISQUER NUS SOBRE O
BENEFCIO PREVIDENCIRIO, POIS A VERBA DE CARTER ALIMENTAR.

51
 A LEI, PORM, EXCEPCIONA ALGUMAS HIPTESES, OU SEJA, PODEM SER
DESCONTADOS DOS BENEFCIOS (ART. 115):
CONTRIBUIES DEVIDAS PELO SEGURADO PREVIDNCIA SOCIAL.

PAGAMENTO DE BENEFCIOS ALM DO DEVIDO (NESSE CASO, O

DESCONTO SER FEITO EM PARCELAS QUE NUNCA PODERO
ULTRAPASSAR 30% DO VALOR DO BENEFCIO. SE, PORM, FICAR

COMPROVADA A M-F DOLO DE LESAR O INSS POR PARTE DO

SEGURADO, O QUE FOI PAGO ALM DO DEVIDO SER COBRADO
INTEGRALMENTE E DE UMA S VEZ. TAL ATO REALIZADO PELO

SEGURADO TIPIFICADO, INCLUSIVE, COMO CRIME).

IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE.

PENSO DE ALIMENTOS DECRETADA EM SENTENA JUDICIAL.

MENSALIDADES DE ASSOCIAES E DEMAIS ENTIDADES DE

APOSENTADOS LEGALMENTE RECONHECIDAS, DESDE QUE

AUTORIZADAS POR SEUS FILIADOS (NESSA HIPTESE, O DESCONTO

DEPENDE DE AUTORIZAO DO SEGURADO E DA CONVENINCIA DO

INSS).

E) APOSENTADORIAS POR IDADE, TEMPO DE CONTRIBUIO E

ESPECIAL
A LEGISLAO ESTABELECE QUE AS APOSENTADORIAS POR IDADE,
TEMPO DE CONTRIBUIO E ESPECIAL, UMA VEZ CONCEDIDAS, SO

IRREVERSVEIS E IRRENUNCIVEIS.

2. CUSTEIO DA PREVIDNCIA - LEI N. 8.212/91 PLANO DE CUSTEIO

52
 O CUSTEIO DA PREVIDNCIA A FORMA UTILIZADA, ATRAVS DE
REGRAS ESTABELECIDAS PELO ART. 195 DA CONSTITUIO FEDERAL E
ART. 10 DA LEI N. 8.212/91, PARA FINANCIAR A PRPRIA SEGURIDADE

SOCIAL.

PRINCPIOS DO CUSTEIO

EQIDADE
TRATA-SE DA MATERIALIZAO DO PRINCPIO DA ISONOMIA

TRIBUTRIA, OU SEJA, DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA (ART. 145, 1., DA

CF), TENDO COMO OBJETIVO REDUZIR A DESIGUALDADE SOCIAL.

DIVERSIDADE DA BASE DE FINANCIAMENTO

PODE SER MUITO ARRISCADO, PARA A SEGURANA DA

CONTINUIDADE DO SERVIO DA SEGURIDADE SOCIAL, A PREVIDNCIA SER

FINANCIADA APENAS POR UMA FONTE DE ARRECADAO, POIS, SURGINDO

ALGUM PROBLEMA COM A NICA FONTE, CAUSARIA UM COLAPSO EM

TODO O SISTEMA PREVIDENCIRIO.

DESSA FORMA, HAVENDO DIVERSIDADE DA BASE DE

FINANCIAMENTO PORTANTO, MAIS DE UMA FONTE DE CUSTEIO , PODE

EXISTIR COMPENSAO ENTRE TAIS BASES CASO OCORRA ALGUM

IMPREVISTO, RESULTANDO SEMPRE NA CONTINUIDADE DO SERVIO.

A DIVERSIDADE PODE SER:
OBJETIVA: REFERE-SE AOS OBJETOS SOBRE OS QUAIS INCIDE A
CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA, DEVENDO, TAIS OBJETOS,
SEREM VARIADOS.

53
 SUBJETIVA: TRATA DA CATEGORIA DE PESSOAS QUE IR
CONTRIBUIR ASSIM, NO DEVER SER SOMENTE UMA
CATEGORIA , LEMBRANDO QUE, NA EVENTUALIDADE DE HAVER

UMA INSUFICINCIA DE RECURSOS, O ORAMENTO DA UNIO,

DOS ESTADOS, DO DISTRITO FEDERAL E DOS MUNICPIOS,
COBRIR ESSA INSUFICINCIA DE CAIXA.

FONTES DE CUSTEIO
CONFORME SRGIO PINTO MARTINS, ENTENDE-SE POR FONTE DE

CUSTEIO OS MEIOS ECONMICOS E, PRINCIPALMENTE, FINANCEIROS

OBTIDOS E DESTINADOS CONCESSO E MANUTENO DAS

PRESTAES DA SEGURIDADE SOCIAL1.

ASSIM, SO FONTES DE CUSTEIOS:

ORAMENTO PBLICO (UNIO, ESTADOS, DISTRITO FEDERAL E

MUNICPIOS);
CONTRIBUIES SOCIAIS (ART. 195 DA CF):

DOS EMPREGADORES ART. 195, INC. I, DA CONSTITUIO FEDERAL;

DOS TRABALHADORES E DEMAIS SEGURADOS DA PREVIDNCIA SOCIAL

ART. 195, INC. II, DA CONSTITUIO FEDERAL;

SOBRE A RECEITA DE CONCURSOS DE PROGNSTICOS.
A CONSTITUIO FEDERAL ADMITE QUE OUTRAS FONTES SEJAM
CRIADAS ART. 195, 4..

1
Direito da Seguridade Social. 16. ed. So Paulo: Atlas. p. 85.

54
 A DOUTRINA NO UNNIME EM CONSIDERAR OS ITENS A E C
COMO SENDO FONTES DE CUSTEIO.
NENHUM BENEFCIO OU SERVIO DA SEGURIDADE SOCIAL PODER

SER CRIADO, MAJORADO OU ESTENDIDO SEM A CORRESPONDENTE FONTE

DE CUSTEIO ART. 195, 5., DA CONSTITUIO FEDERAL.

CONTRIBUIES SOCIAIS DOS EMPREGADORES (ART. 195, INC. I, DA

CF E ARTS. 22 A 25 DA LEI N. 8.212/91)
OS EMPREGADORES CONTRIBUIRO SOBRE:

A FOLHA DE SALRIOS;
DEMAIS RENDIMENTOS DO TRABALHO, PAGOS OU CREDITADOS, A

QUALQUER TTULO, PESSOA FSICA QUE LHE PRESTE SERVIO,

MESMO SEM VNCULO EMPREGATCIO;

O FATURAMENTO: H INCIDNCIA DA CONTRIBUIO PARA

FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) (LC N. 70/91),

DO PROGRAMA DE INTEGRAO SOCIAL (PIS) (LC N. 7/70) E DO

PROGRAMA DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR

PBLICO (PASEP) (LC N. 08/70), ESSES LTIMOS PREVISTOS NO

ART. 239 DA CONSTITUIO FEDERAL E NA LEI N. 9.715/98;

LUCRO LEI N. 7.689/88.

NO CASO DA CONTRIBUIO SOBRE A FOLHA DE SALRIOS E

DEMAIS VALORES PAGOS, EM RAZO DA REALIZAO DE UM TRABALHO

POR PARTE DE UM SEGURADO DO INSS, A EMPRESA CONTRIBUIR SOBRE
TODA A REMUNERAO DO EMPREGADO E NO APENAS SOBRE O TETO
(LIMITE MXIMO PELO QUAL O EMPREGADO CONTRIBUI).

55
 EXEMPLIFICANDO: SE O EMPREGADO RECEBE DEZ MIL REAIS, A
EMPRESA CONTRIBUIR SOBRE OS DEZ MIL REAIS E O EMPREGADO
SOMENTE AT DETERMINADO LIMITE, QUE O TETO.

CONTRIBUIES DO TRABALHADOR E DEMAIS SEGURADOS (ART. 195,

INC. II, DA CF E ARTS. 21 E 22 DA LEI N. 8.212/91)
EXISTEM SEGURADOS OBRIGATRIOS (O EMPREGADO, O
EMPREGADO DOMSTICO, O CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, O TRABALHADOR
AVULSO E O SEGURADO ESPECIAL ART. 12 DA LEI N. 8.212/91) E

SEGURADOS FACULTATIVOS (DONA-DE-CASA, ESTUDANTE ETC.).

A CONTRIBUIO RESULTAR DE UMA ALQUOTA INCIDENTE SOBRE

O SALRIO-DE-CONTRIBUIO. ESSE, SENDO A BASE DE CLCULO DO

TRIBUTO EM QUESTO, VARIAR DE ACORDO COM A CATEGORIA DE

SEGURADO. POR EXEMPLO, PARA O EMPREGADO E O TRABALHADOR

AVULSO, SER A TOTALIDADE DOS RENDIMENTOS PAGOS; PARA O

EMPREGADO DOMSTICO, A REMUNERAO REGISTRADA NA CARTEIRA DE

TRABALHO E PREVIDNCIA SOCIAL.

COM RELAO AO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL, HAVIA UMA ESCALA

DE PROGRESSO (EX.: COMEAVA A CONTRIBUIR SOBRE O VALOR DE UM

SALRIO MNIMO E, ATINGINDO O INTERSTCIO LEGAL, PASSAVA A

CONTRIBUIR SOBRE DOIS SALRIOS MNIMOS).

ATUALMENTE, EM VIRTUDE DA LEI N. 9.876/99, ESSA TABELA EST

SENDO EXCLUDA, GRADATIVAMENTE, E O SEGURADO J PODE INGRESSAR
DIRETO NA TERCEIRA CLASSE.
IMPORTANTE RESSALTAR QUE O EMPREGADOR CONTRIBUI COMO
EMPREGADOR EM RELAO AOS SEUS EMPREGADOS, MAS DEVE

56
CONTRIBUIR (PARA SI) COMO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL E, NESSE CASO,
DEVER RESPEITAR O TETO.

CONTRIBUIES SOBRE A RECEITA DE CONCURSOS DE

PROGNSTICOS (ART. 195, INC. III, DA CF E ART. 26 DA LEI N.
8.212/91)
COMO ESCLARECE SRGIO PINTO MARTINS2 A RECEITA DA
SEGURIDADE SOCIAL SER A RENDA LQUIDA DE TAIS CONCURSOS, ASSIM
CONSIDERADO O TOTAL DA ARRECADAO, DEDUZIDOS OS VALORES

DESTINADOS A PAGAMENTO DE PRMIOS, IMPOSTOS E DESPESAS DE

ADMINISTRAO, CONFORME DETERMINADO NA LEGISLAO ESPECFICA.

NA REA FEDERAL, A ADMINISTRADORA DESSES CONCURSOS A

CAIXA ECONMICA FEDERAL.

CONTRIBUIO PROVISRIA SOBRE MOVIMENTO FINANCEIRO

(CPMF) (EC N. 21/99)

APENAS A VARIAO DA ALQUOTA, RESULTANDO EM UM AUMENTO

NO ANO DE 2001, QUE SER DESTINADA AO CUSTEIO DA PREVIDNCIA

SOCIAL.

OUTRAS RECEITAS (ART. 195, 4., DA CF E ART. 27 DA LEI N.

8.212/91)
Tem-se como exemplo as multas, a atualizao monetria e os juros
moratrios.
MDULO XI
DIREITO PREVIDENCIRIO
Contribuio Social
DIREITO PREVIDENCIRIO
Contribuio Social

2
Fundamentos de Direito da Seguridade Social. So Paulo: Atlas, 2001. p. 64.

57
1. NATUREZA JURDICA DA CONTRIBUIO SOCIAL

Existem vrias teorias para justificar a natureza jurdica da contribuio social;

assim, seguindo a classificao de Srgio Pinto Martins3, temos as seguintes teorias:

Teoria do Prmio do Seguro.
Teoria do Salrio Diferido.

Teoria do Salrio Atual.

Teoria Fiscal.
Teoria Parafiscal.

Exao sui generis.

Teoria Definio Crtica

Teoria do Equiparao ao prmio do seguro pago A contribuio pertence ao Direito

Prmio do pelas companhias seguradoras. Pblico, pois compulsria, j que o

Seguro seguro firmado entre particulares.

Teoria do Parte do salrio no paga diretamente No h ajuste de vontades quanto ao

Salrio Diferido ao obreiro, mas voltada para a seu pagamento.

Seguridade Social.

Teoria do Duas cotas so pagas: uma pelos No h atualidade em tal salrio e nem
Salrio Atual servios prestados e a outra para a ele pago diretamente pelo

Seguridade Social. empregador.

Teoria Fiscal A contribuio uma obrigao No se pode enquadr-la em nenhuma

tributria. das espcies tributrias.

Teoria Sustenta os encargos do Estado que no Arrecadando a autarquia a

Parafiscal lhe so prprios. contribuio, no desnatura sua

3
Direito da Seguridade Social. 16. ed. So Paulo: Atlas, 2001. p. 88-99.

58
 natureza tributria.

Exao Sui No tributo nem contribuio

Generis parafiscal. Imposio estatal atpica,
prevista na Constituio e na legislao
ordinria.

Aps a Constituio Federal de 1988, com seu art. 149, houve o trmino da
divergncia doutrinria, que se pacificou no sentido de que a contribuio social para a

Previdncia Social tem natureza jurdica de tributo.

4
Esclarece, tal entendimento, Roque Antonio Carrazza , ao comentar o art. 149,
pargrafo nico, da Constituio Federal:

Com a s leitura desse artigo, j percebemos que as contribuies em tela tm

natureza nitidamente tributria, mesmo porque, com a expressa aluso aos arts. 146, III, e

150, I e III, ambos da Constituio Federal, fica bvio que devero obedecer ao regime

jurdico tributrio, isto , aos princpios que informam a tributao no Brasil. Tal, diga-se
de passagem, a jurisprudncia do Pretrio Excelso.

Dessa forma, a contribuio social enquadra-se no art. 3. do Cdigo Tributrio

Nacional, ou seja, trata-se de prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor

nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Somente para ilustrar nosso

estudo, informamos que esse ltimo requisito atividade plenamente vinculada poder
ser confirmado com a consulta ao art. 33 da Lei n. 8.212/91.
Apesar do consenso no tratamento da contribuio social como tributo, devemos
analisar algumas especificidades, pois, conforme sua finalidade, poder ser enquadrada

como imposto ou taxa.

4
Curso de Direito Constitucional Tributrio. 16. ed. So Paulo: Malheiros.

59
 A taxa tem por caracterstica uma contraprestao do Estado efetiva ou
potencialmente, segundo dispe o art. 145, inc. II, da Constituio Federal c. c. o art. 77 do
Cdigo Tributrio Nacional. Assim, com relao ao empregado, at poderamos dizer que a

contribuio social tem natureza jurdica de taxa. Todavia, com relao ao

empregador/empresa, no ocorrer contraprestao, e sim uma imposio; nesse caso, a
contribuio social assemelha-se ao imposto.

Pelo exposto, percebe-se que a contribuio social um tipo de tributo hbrido: ora
se assemelha com imposto, ora com taxa.

2. CARACTERSTICAS DA CONTRIBUIO SOCIAL

Uma vez considerada tributo, a contribuio social dever estar adstrita aos
princpios tributrios, como, por exemplo, o da legalidade, o do tratamento isonmico por

intermdio da capacidade contributiva, entre outros.

H uma especificidade com relao ao princpio da anterioridade. A Constituio

Federal veda a cobrana de tributos que tenham sido criados ou majorados no mesmo

exerccio financeiro (art. 150, inc. I, b, da CF). Mas a contribuio social est vinculada
ao princpio da anterioridade mitigada ou nonagesimal (90 dias) (art. 150, inc. I , b, da

CF).
As contribuies sociais criadas ou majoradas podem ser cobradas aps 90 dias da

data da publicao da respectiva lei.

A competncia para legislar sobre contribuies sociais exclusiva da Unio (art.
149 da CF). Porm, a Constituio Federal autoriza os Estados e Municpios a legislarem
sobre essa matria para custeio da seguridade dos seus prprios servidores (art. 149, par.
n., da CF).

60
 Ressalta-se que sempre as contribuies sociais tero, como fatos geradores, os
previstos na Carta Magna.
A Unio pode criar outras contribuies, alm das j expressamente previstas,

conforme dispe o art. 195, 4., obedecendo, nesse caso, o art. 154, inc. I, da Constituio
Federal.
Segundo o art. 16 da Lei n. 8.212/91, tal competncia reflexo da responsabilidade

que a Unio possui em face de eventual insuficincia financeira da Seguridade Social,

quando decorrente do pagamento de benefcios de prestao continuada da Previdncia
Social, na forma da Lei Oramentria Anual.

Formatados: Marcadores e
Contribuies Sociais dos Segurados Empregado, Empregado Domstico e numerao

Trabalhador Avulso Artigo 20 da Lei n. 8.212/91

Os segurados empregado, empregado domstico e trabalhador avulso contribuem de
acordo com uma tabela fixada em lei:

Salrio-de-contribuio Alquotas para fins de

(R$) recolhimento ao INSS
(%)
At 468,47 7,65
De 468,48 at 600,00 8,65
De 600,01 at 780,78 9,00
De 780,79 at 1.561,56 11,00

Observao: a Tabela acima foi alterada pela Portaria MPAS n. 525, de 20.5.2002.

Para a pessoa que ganha at trs salrios mnimos, a lei n. 9.311/96 autoriza que a
alquota seja reduzida em pontos percentuais proporcionais ao valor da Contribuio
Provisria sobre Movimentao Financeira (CPMF).
Na hiptese de segurado que tenha mais de um emprego, o enquadramento ser
feito mediante a soma dos salrios-de-contribuio que receber. Exemplo: A possui dois
empregos: no emprego 1, recebe salrio de R$ 500,00; no emprego 2, recebe o mesmo

61
valor R$ 500,00; ambos os salrios totalizam o valor de R$ 1.000,00 esse empregado,
consoante a tabela aqui apresentada, contribui com a alquota de 11%.
Se a soma dos salrios ultrapassar o teto, o empregado contribuir somente at o

teto; o valor que ultrapassar no ser considerado como base de clculo para a contribuio.
No caso do 13. salrio, a contribuio ser calculada isoladamente. Exemplo: "A"
ganha R$ 1.500,00. Em dezembro receber o salrio e o 13. salrio R$ 1.500,00

(contribui com 11%) + R$ 1.500,00 (contribui aqui com 11%).

3.1. Contribuio do Segurado Facultativo e do Segurado Contribuinte Individual

So contribuintes individuais o autnomo, o equiparado ao autnomo e o
empresrio.

Essa contribuio sofreu alteraes com o advento da Lei n. 9.876, de 26.11.1999,

uma vez que revogou o artigo 29 da Lei n. 8.212/91, o qual determinava o valor da
contribuio por meio de uma tabela que correlacionava classes e salrios-base com

perodos fixos e pr-determinados.

Dessa forma, segundo esclarecimentos de Srgio Pinto Martins:

Somente as pessoas que estavam no sistema antes da vigncia da Lei 9.876/99

que ainda recolhem sob a forma de salrio-base. Pessoas que ingressaram no sistema a
partir da vigncia da Lei 9.876/99 recolhem contribuio razo de 20% sobre sua

remunerao, observando o salrio mnimo e o teto do salrio-de-contribuio. 5

O segurado tem de ficar um certo perodo em cada classe de salrio-base para que

possa mudar para outra. Esse perodo chamado interstcio.

Classe Nmero mnimo

de meses de Salrio-base Alquota Contribuio
permanncia (R$) (%) (R$)
De 1 a 6 12 De 200,00 De 40,00
a 936,94 20 a 187,39
5
Fundamentos da Seguridade Social. So Paulo: Atlas, 2001. p. 52.

62
 7 12 1.093,08 20 218,62
8 24 1.249,26 20 249,85
9 24 1.405,40 20 281,08
10 - 1.561,56 20 312,31

Tabela apresentada por Srgio Pinto Martins.6

O segurado vai contribuir com uma alquota de 20%.
A tabela de transio, que est sendo gradativamente extinta, somente se aplica aos
segurados contribuintes individuais (antigos autnomos, equiparados a autnomos e

empresrios) que estavam filiados ao Regime Geral de Previdncia Social antes da vigncia
da Lei n. 9.876/99. Nesse sentido, o artigo 28, inciso III, da Lei n. 8.212/91 (com redao

dada pela Lei n. 9.876/99), o artigo 4. da Lei n. 9.876/99 e o artigo 278-A do Decreto
3.048/99 (Regulamento da Previdncia Social).

A partir dessa data h uma tabela transitria que est excluindo as escalas. Quem se
filiou aps 28.11.1999 teve a possibilidade de ingressar diretamente na 3. classe,

extinguindo-se, assim, a 1. e a 2. classes. Dessa forma, como j ressaltado, gradativamente

todas as classes sero extintas.

Desde abril de 2002 tornou-se possvel iniciar a contribuio na 6. classe.

A partir de dezembro de 2003 sero extintas, e ser necessrio apenas respeitar os

limites do piso e do teto.

A legislao autoriza que o contribuinte individual possa deduzir de sua

contribuio at 45% do valor que a empresa recolheu sobre a remunerao paga a ele.

Porm, esses 45% nunca podem ultrapassar 9% do salrio de contribuio do

segurado.
Exemplo: uma empresa contrata advogada para defend-la em determinada ao. A
empresa ter de pagar a Previdncia a advogada poder utilizar at 45% do que foi pago

6
Op. cit. p. 53.

63
pela empresa e diminuir de sua contribuio. Esse valor, se descontado, no poder ser
superior a 9% do que ela ir pagar como contribuio. Especificando:
A empresa paga advogada R$ 1.000,00 pelo trabalho. A empresa recolher 20%

sobre esse valor, ou seja, R$ 200,00 ao Instituto Nacional da Seguridade Social (INSS)
(20% x 1.000,00) (ver art. 22, inc. III, da Lei n. 8.212/91).
Contudo, se, de um lado, uma empresa X paga a uma advogada a quantia de R$

1.000,00, dever contribuir para a Previdncia com 20% sobre esse valor. Por outro lado, a
segurada tambm contribuir Previdncia, com base em idntica alquota, incidente sobre
a mesma base de clculo. Entretanto, permite a Lei que a segurada desconte 45% do valor

efetivamente recolhido ou declarado pelas empresas a que tenha prestado servio, incidente
sobre a remunerao que esta tenha pago ou creditado, limitada a deduo a 9% do

respectivo salrio-de-contribuio (e no da sua contribuio). Assim sendo, a advogada

em questo poder deduzir de sua contribuio de R$ 200,00 (20% x 1.000,00) o montante

de R$ 90,00 (45% da contribuio da empresa, que foi de R$ 200,00). Como esse valor no

ultrapassa 9% do salrio-de-contribuio desse segurado contribuinte individual (lembre-se

que o salrio-de-contribuio do contribuinte individual o total das remuneraes

recebidas, observado o limite-teto do salrio-de-contribuio), pode ser integralmente

deduzido, resultando em uma contribuio final de R$ 110,00 (R$ 200,00 - R$ 90,00).

Os segurados facultativos e contribuintes individuais que perderem a condio de

segurados (aps o perodo de graa), se voltarem a contribuir, comearo na 1. classe que

existir na poca. Se for aps dezembro 2003, ser a ltima classe.

3.2. Segurado Especial Artigo 25 da Lei n. 8.212/91

Formatados: Marcadores e
Pequeno produtor rural. numerao

Parceiro.
Meeiro.
Arrendatrio.

64
 Pescador artesanal.
Todas essas figuras devem exercer suas atividades sob regime de economia familiar.
O conceito de regime familiar est contido no 1.o do artigo 12 da Lei n. 8.212/91. Cada

um dos integrantes desse ncleo familiar, ou seja, cnjuges, companheiros e filhos ou

equiparados maiores de 16 anos, considerado segurado especial.
Observao: os garimpeiros no so mais segurados especiais, desde
a edio da Lei n. 8.398, de 1.1.1992.
A contribuio corresponder a:
Formatados: Marcadores e
2,0% da receita bruta, proveniente de comercializao da sua produo; numerao

0,1% da receita bruta, proveniente de comercializao da sua produo, para o

financiamento das prestaes por acidente de trabalho.

O segurado especial e seus dependentes tero direito aos benefcios (valor de um

salrio mnimo)previstos no artigo 39 da Lei n. 8.213/91.

O segurado especial que tambm opta por contribuir como facultativo
no perde a condio de segurado especial. A opo visa melhorar seu
salrio- de-contribuio, para que possa usufruir benefcios acima do
mnimo previsto no citado artigo 39 da Lei n. 8.213/91.
Sempre que o segurado especial comercializar sua produo rural e o adquirente for

uma pessoa jurdica, essa fica sub-rogada no direito de descontar a contribuio de 2,1% e,
depois, recolher aos cofres da Previdncia. Se no houver a reteno e o recolhimento aos

cofres pblicos, quem estar sonegando ser a empresa.

4. CONTRIBUIES SOCIAIS DO EMPREGADOR, DA EMPRESA E DA

ENTIDADE A ELA EQUIPARADA NA FORMA DA LEI ARTIGO 195, INCISO I,
DA CONSTITUIO FEDERAL, COMBINADO COM ARTIGOS 22 E 23, DA LEI

N. 8.212/91.

Artigo 195 da Constituio Federal A seguridade social ser financiada por toda a
sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos

65
oramentos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, e das seguintes
contribuies sociais:
I do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada na forma da lei,

incidentes sobre:
a folha de salrios e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a
qualquer ttulo, pessoa fsica que lhe preste servio, mesmo sem vnculo

empregatcio;
a receita ou o faturamento;
c) o lucro.

As empresas, alm de figurarem no plo passivo da obrigao tributria, ou seja,

atuando como contribuintes, e dessa forma recolhendo as mencionadas contribuies

sociais aos cofres da Previdncia Social, tambm retm contribuies das quais no so

contribuintes, agindo, assim, como responsveis tributrias art. 128 do Cdigo Tributrio
Nacional.

As contribuies dependem do tipo da empresa e da atividade econmica exercida.

4.1. Empresas em Geral

Contribuem com 20% sobre o total das remuneraes pagas, devidas ou creditadas a
qualquer ttulo, durante o ms, aos segurados empregados, trabalhadores avulsos (art. 22,

inc. I, da Lei n. 8.212/91) e contribuintes individuais (art. 201, inc. II, Dec.-lei n. 3.048/99),
que lhe prestem servios.

Alm dessa contribuio, com o objetivo de financiar os benefcios concedidos em

razo de grau de incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do
trabalho, contribuem com 1%, 2% e 3%, dependendo do grau de risco de acidentes do
trabalho (leve, mdio e grave), sobre o total das remuneraes pagas ou creditadas, no
decorrer do ms, aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais.

66
 A empresa deve tentar reduzir o grau de incidncia de incapacidade laborativa de
seus empregados, com aparelhos, exerccios, atividade fsica etc. Com isso ter uma
reduo da alquota. Exemplificando: se o acrscimo era de 3%, poder resultar em 2% ou

1%.
Essa reduo estimula a empresa a desenvolver uma poltica de preveno dos
riscos ambientais do trabalho.

A empresa contribuir com 12%, 9% ou 6% sobre o valor da remunerao paga aos

segurados que exeram atividade que d direito a aposentadoria especial, respectivamente
em 15, 20 ou 25 anos.

Aposentadoria especial Alquota

15 anos 12%

20 anos 9%

25 anos 6%

4.1.1. Contribuies que a empresa em geral e as agroindustriais devem reter e recolher

aos cofres da Previdncia Social

As contribuies do segurado empregado e dos trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a empresa contratar servio mediante cesso de mo-de-obra. Exemplo:

contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total do

pagamento.

4.2. Instituies Financeiras art. 22, 1., da Lei n. 8.212/91

As instituies financeiras so os bancos comerciais, de investimento, as sociedades
de crdito, de financiamento, as caixas econmicas e outras.

67
 Esto obrigadas a contribuir com uma alquota de 22,5%, incidente sobre a folha de
salrios (remunerao paga aos empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes
individuais).

As instituies financeiras tambm contribuiro com o acrscimo de 1%, 2% ou

3%, que sero utilizados para o financiamento de benefcios concedidos em razo do grau de
incidncia de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho. Essa

porcentagem pode ser diminuda com uma poltica de preveno.

Incidem, ainda, 12%, 9% ou 6% sobre o valor pago aos segurados que exeram
atividade que d direito a aposentadoria especial, respectivamente em 15, 20 ou 25 anos.

4.2.1. Contribuies que as instituies financeiras devem reter e recolher aos cofres da

Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e dos trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a instituio financeira contratar servio mediante cesso de mo-de-obra.

Exemplo: contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total

do pagamento.
Sempre que contratar transportador autnomo, a instituio financeira deve reter 2,5% do valor

dos servios realizados.

A instituio financeira tambm obrigada a reter 15% do valor bruto do pagamento feito

pelos servios prestados por trabalhadores autnomos.

4.3. Produtor Rural, Pessoa Fsica com Empregado e o Segurado Especial art. 25 da
Lei n. 8.212/91
A alquota de contribuio de 2% sobre a receita bruta proveniente da
comercializao da produo rural.

68
 O produtor rural, pessoa fsica com empregado, contribuir tambm com 0,1% para
o financiamento das prestaes por acidentes de trabalho.
Alm disso, acresce-se 0,1% para contribuies devidas a terceiros (exemplo: SESI,

SESC, SENAC, etc.).

Ao final, o produtor rural, pessoa fsica com empregado, vai contribuir com uma
alquota total de 2% sobre a receita bruta proveniente da comercializao rural.

4.3.1. Contribuies que o produtor rural, pessoa fsica com empregado, deve reter e
recolher aos cofres da Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e dos trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando o produtor rural contratar servio mediante cesso de mo-de-obra.

Exemplo: contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total

do pagamento.
Sempre que contratar transportador autnomo, o produtor rural deve reter 2,5% do

valor dos servios realizados.

O produtor rural tambm obrigado a reter 15% do valor bruto do pagamento feito
pelos servios prestados por trabalhadores autnomos.

4.4. Produtor Rural Pessoa Jurdica (Agroindstria)

Matria disciplinada no artigo 22A da Lei n. 8.212/91. (artigo includo pela Lei n.
10.256 de 09 de julho de 2001)
Define a contribuio devida pela agroindstria como sendo o produtor rural
pessoa jurdica cuja atividade econmica seja a industrializao de produo prpria ou de
produo prpria e adquirida de terceiros, incidente sobre o valor da receita bruta
proveniente da comercializao da produo

69
 A contribuio de 2,5%, incidentes sobre a receita bruta proveniente da
comercializao da produo rural.
O produtor rural, pessoa jurdica, contribui com 0,1% para o financiamento das

prestaes por acidente de trabalho.

Alm disso, incidir a alquota de 0,1% referente s contribuies devidas a
terceiros (SESC, SESI, SENAC, etc.).

4.4.1. Contribuies que o produtor rural, pessoa jurdica, deve reter e recolher aos
cofres da Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a empresa contratar servio mediante cesso de mo-de-obra. Exemplo:

contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total do

pagamento.
Sempre que contratar transportador autnomo, a empresa deve reter 2,5% do valor

dos servios realizados.

A empresa tambm obrigada a reter 15% do valor bruto do pagamento feito pelos
servios prestados por trabalhadores autnomos .

4.5. Associao Desportiva que Mantm Equipe de Futebol Profissional art. 22, 6.

a 11., da Lei n. 8.212/91

A contribuio de 5% da receita bruta de espetculo desportivo, valendo tambm
para os jogos internacionais realizados no Brasil.
7
Consoante SRGIO PINTO MARTINS , aqueles clubes que no proporcionarem a
prtica do futebol profissional, organizado na forma da Lei n. 9.615/98, no se beneficiaro
7
Direito da Seguridade Social. 13. ed. Atlas. p. 212

70
da alquota diferenciada e tero de recolher a contribuio normal de 20% sobre a folha de
pagamento de seus empregados.
A associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional vai contribuir,

ainda, com 5% sobre qualquer forma de patrocnio: uso de marca e transmisso em rdio ou
televiso.

4.5.1. Contribuies que a associao desportiva, que mantm equipe de futebol

profissional, deve reter e recolher aos cofres da Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e trabalhadores avulsos a seu servio.

A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a associao desportiva contratar servio mediante cesso de mo-de-obra.

Exemplo: contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total

do pagamento.

Sempre que contratar transportador autnomo, a associao desportiva deve reter

2,5% do valor dos servios realizados.

A associao desportiva tambm obrigada a reter 15% do valor bruto do

pagamento feito pelos servios prestados por trabalhadores autnomos.

4.6. Empresas que Optarem Pelo SIMPLES (Sistema Integrado de Pagamento de

Impostos e Contribuies das Microempresas e Empresas de Pequeno Porte) Lei n.

9.317/96
As Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, inscritas no SIMPLES, efetuaro
contribuio nica com base na receita bruta mensal. Essa contribuio substitui os
recolhimentos referentes ao IRPJ, PIS, contribuio social sobre o lucro, COFINS, IPI e a
contribuio para a Seguridade Social devida com base no art. 22 da Lei n. 8.212/91.

71
 8
Conforme alerta SRGIO PINTO MARTINS , no esto includas no sistema: a CPMF
e a contribuio previdenciria do empregado.

4.6.1. Contribuies que as empresas optantes do SIMPLES devem reter e recolher aos
cofres da Previdncia Social
Portanto, mesmo fazendo parte do SIMPLES, as seguintes obrigaes continuam:

As contribuies do segurado empregado e trabalhadores avulsos a seu servio.

A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa fsica e
segurado especial.

Quando a empresa contratar servio mediante cesso de mo-de-obra. Exemplo: contratar

firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total do pagamento.

Sempre que contratar transportador autnomo, a empresa deve reter 2,5% do valor dos

servios realizados.

4.7. Entidade Beneficente de Assistncia Social em gozo de iseno das cotas patronais
art. 195, 7., da Constituio Federal, e art. 55 da Lei n. 8.212/91
Doutrinadores entendem tratar-se de imunidade, pois a no incidncia do tributo

provm da prpria Constituio Federal.

Essa iseno no automtica, devendo ser requerida pela entidade beneficente de

assistncia social; se preenchidos todos os requisitos legais, ser deferida.

O valor da iseno poder ser proporcional, caso as entidades no pratiquem, de

forma exclusiva e gratuita, o atendimento s pessoas carentes. Exemplos: hospitais

iseno proporcional ao nmero de leitos gratuitos; escolas particulares iseno
proporcional ao nmero de bolsas gratuitas.
Gozam de iseno integral entidades de rea beneficente que no visam lucros.

8
Fundamentos de Direito da Seguridade Social. Atlas, 2.001. p. 64

72
 Essas entidades podem at receber alguma forma de remunerao, que, no entanto,
deve ser usada unicamente para a sobrevivncia da entidade.
As entidades beneficentes passam por uma fiscalizao peridica.

A iseno incide tambm sobre as contribuies relativas a pagamento feito pela

entidade aos contribuintes individuais, por exemplo, a um advogado para defend-la em
uma ao.

4.7.1. Contribuies que a as Entidades Beneficentes de Assistncia Social devem reter e

recolher aos cofres da Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e dos trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a entidade beneficente contratar servio mediante cesso de mo-de-obra.

Exemplo: contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total

do pagamento.
Sempre que contratar transportador autnomo, a entidade deve reter 2,5% do valor

dos servios realizados.

4.8. Cooperativa de Trabalho

Cooperativas de trabalho em relao aos:
empregados;

trabalhadores avulsos;
contribuintes individuais que prestarem servios cooperativa.
Exemplo: cooperativas de mdicos os mdicos no pagam contribuio, mas as
pessoas que trabalham, secretria, office-boy etc., contribuem.
A contribuio ser de:
20% da remunerao paga a eles;

73
 1%, 2%, 3% benefcios por incapacidade laborativa decorrentes de riscos ambientais do
trabalho;
12%, 9%, 6% aposentadoria especial (s sobre a remunerao do trabalhador submetida a

ela)

4.8.1. Contribuies que as cooperativas de trabalho devem reter e recolher aos cofres da

Previdncia Social
As contribuies do segurado empregado e dos trabalhadores avulsos a seu servio.
A contribuio de 2%, relativa aquisio da produo rural do produtor pessoa

fsica e segurado especial.

Quando a cooperativa contratar servio mediante cesso de mo-de-obra. Exemplo:

contratar firma de limpeza. Essa contribuio de 11% do valor total do

pagamento.
Sempre que a cooperativa contratar transportador autnomo, ela deve reter 2,5% do

valor dos servios realizados.

A cooperativa tambm obrigada a reter 15% do valor bruto do pagamento feito

pelos servios prestados por trabalhadores autnomos.

4.9. Empregador Domstico art. 24 da Lei n. 8.212/91

O empregador domstico contribui com uma alquota de 12% sobre o salrio-de-

contribuio de seu empregado, respeitado o teto.

4.10. Dedues que a Empresa Pode Fazer Relativamente s Contribuies

As empresas podem deduzir das contribuies, incidentes sobre a folha de salrios,
o que pagaram a ttulo de salrio-famlia.
Antes da Lei n. 6.136/74, era possvel deduzir o salrio maternidade; atualmente,
porm, por ser uma prestao previdenciria paga pelo INSS, no poder ser deduzida.

74
4.11. Inovaes Trazidas pela Lei Complementar n. 110 de 29.6.2001
A Lei Complementar n. 110 de 29.6.2001 instituiu a contribuio social devida
pelos empregadores em caso de despedida sem justa causa, com alquota de 10% incidente

sobre o montante de todos os depsitos devidos, referentes ao Fundo de Garantia por

Tempo de Servio FGTS.
Para instituir essa contribuio, fundamentou-se ser ela destinada ao pagamento da

correo monetria do depsito do FGTS.

Em seu artigo 2., a Lei estabelece um adicional de 0,5% sobre a folha de
pagamento dos empregados para o FGTS. Conforme o 2. do mencionado artigo esse

adicional ser devido pelo prazo de 60 meses, a contar de sua exigibilidade, ou seja, de
outubro de 2001 a setembro de 2006.

Ficam isentas:

as empresas inscritas no SIMPLES, desde que o faturamento anual no ultrapasse o

limite de R$ 1.200.000,00;

as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados domsticos;

as pessoas fsicas, em relao remunerao de empregados rurais, desde que sua

receita bruta anual no ultrapasse o limite de R$1.200.000,00.

H divergncias doutrinrias quanto constitucionalidade da Contribuio Social

ora tratada.
MDULO XII
DIREITO PREVIDENCIRIO
Crimes Previdencirios
DIREITO PREVIDENCIRIO
Crimes Previdencirios

1. INTRODUO

Os crimes previdencirios estavam previstos no artigo 95 da Lei n. 8.212/91. A Lei

n. 9.983, de 17.7. 2000, entretanto, por meio de seu artigo 3., revogou o caput e todas as
alneas (de a a j) do supracitado dispositivo e introduziu novos delitos no Cdigo

75
Penal. Desse modo, a partir de 15.10. 2000, data da entrada em vigor da Lei n. 9.983/2000,
podemos afirmar que so crimes previdencirios os previstos nos artigos 168-A
(apropriao indbita previdenciria); 171, 3. (estelionato contra entidade autrquica);
297, 3. e 4. (falsificao de documento pblico previdencirio) e 337-A (sonegao de
contribuio previdenciria), todos do Cdigo Penal. H, ainda, a infrao introduzida nos
artigos 313-A e 313-B (crimes informticos), cuja proteo penal estende-se a toda
Administrao Pblica.
Cdigo Penal
Artigo
168-A Infrao

Apropriao indbita

171, 3.
Estelionato

297, 3. e 4. Falsificao de documento pblico

337-A Sonegao de contribuio previdenciria
313-A
313-B Crimes informticos

2. APLICAO DA LEI PENAL NO TEMPO

Com a vigncia da Lei n. 9.983/2000 teria havido abolitio criminis em relao aos
comportamentos cometidos na vigncia da Lei n. 8.212/91? Entendemos que no. A nova
lei reproduziu, praticamente, os comportamentos descritos na Lei n. 8.212/91, de modo que
no houve descriminao das condutas anteriormente praticadas. Lembramos que do artigo
95 da Lei n. 8.212/91 s eram aplicveis as alneas d, e e f, pois somente a elas havia
previso de sano penal: dois a seis anos de recluso e multa (art. 95, 1., da Lei n.
8.212/919, combinado com o art. 5. da Lei n. 7.492/86 define os crimes contra o Sistema
Financeiro Nacional). As demais, como enfatizou Luiz Flvio Gomes, eram vistas apenas
como uma regra moral10.

Quadro comparativo

Lei n. 8.212/91 Lei n. 9.983/2000

Artigo 95, d Deixar de recolher, na
poca prpria, contribuio ou outra Artigo 168-A, 1., inciso I, do Cdigo
importncia devida Seguridade Social e Penal
arrecadada dos segurados ou do pblico.
Artigo 95, e Deixar de recolher
contribuies devidas Seguridade Social Artigo 168-A, 1., inciso II, do Cdigo

9
No caso dos crimes caracterizados nas alneas 'd', 'e', e 'f' deste artigo, a pena ser aquela estabelecida no
art. 5. da Lei n. 7.492, de 16 de junho de 1986, aplicando-se espcie as disposies constantes dos arts. 26,
27, 30, 31 e 33 do citado diploma legal.
10
GOMES, Luiz Flvio. Crimes Previdencirios. So Paulo: RT, 2001. p. 18.

76
que tenham integrado custos ou despesas Penal
contbeis relativos a produtos ou servios
vendidos.
Art. 95, f Deixar de pagar salrio-
famlia,salrio-maternidade, auxlio- Artigo 168-A, 1., inciso III, do Cdigo
natalidade ou outro benefcio devido ao Penal
segurado, Quando as respectivas quotas e
valores j tiverem sido reembolsados
empresa.

Aos fatos praticados na vigncia da Lei n. 8.212/91 devem retroagir,

exclusivamente, nova sano prevista no artigo 168-A, mais benfica que a anterior: dois
a cinco anos de recluso e multa.
Luiz Flvio Gomes, em obra j mencionada, enfatiza que as primeiras decises
sobre a ocorrncia ou no da abolitio criminis destoam do posicionamento acima exposto.
A propsito, precedentes do Tribunal Regional Federal da 5. Regio sustentam a extino
da punibilidade em decorrncia de abolitio criminis. Nesse sentido: Apelao Criminal n.
002351/CE (2000.05.00.005018-2), rel. Castro Meira, j. em 9.11.2000; Recurso Criminal n.
000297/CE (99.05.24130-2), rel. Castro Meira, j. em 16.11.2000.
3. FIGURAS PENAIS

3.1. Apropriao Indbita Previdenciria

Artigo 168-A do Cdigo Penal: Deixar de repassar Previdncia Social as
contribuies recolhidas dos contribuintes, no prazo e forma legal ou convencional:
Pena recluso, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa.
1. Nas mesmas penas incorre quem deixar de:
I recolher, no prazo legal, contribuio ou outra importncia destinada
Previdncia Social que tenha sido descontada de pagamento efetuado a segurados, a
terceiros, ou arrecadada do pblico;
II recolher contribuies devidas Previdncia Social que tenham integrado
despesas contbeis ou custos relativos venda de produtos ou prestao de servios;
III pagar benefcio devido a segurado, quando as respectivas cotas ou valores j
tiverem sido reembolsados empresa pela Previdncia Social.
2. extinta a punibilidade se o agente, espontaneamente, declara, confessa e
efetua o pagamento das contribuies, importncias ou valores e presta as informaes
devidas Previdncia Social, na forma definida em lei ou regulamento, antes do incio da
ao fiscal.
3. facultado ao juiz deixar de aplicar a pena ou aplicar somente a de multa se o
agente for primrio e de bons antecedentes, desde que:
I tenha promovido, aps o incio da ao fiscal e antes de oferecida a denncia, o
pagamento da contribuio social previdenciria, inclusive acessrios; ou
II o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual ou inferior
quele estabelecido pela Previdncia Social, administrativamente, como sendo o mnimo
para o ajuizamento de suas execues fiscais.
Apropriar-se fazer sua coisa alheia. No caso da apropriao indbita
previdenciria, tutela-se a funo arrecadadora da Previdncia Social, ou, por outras
palavras, os seus interesses patrimoniais. V-se, portanto, que o bem jurdico coletivo.

77
 Segundo Luiz Flvio Gomes, o crime ora estudado material, pois se consuma
quando resulta efetivamente afetada a funo arrecadadora da Previdncia Social, isto , a
consumao ocorre quando expira o prazo legal para recolher ou repassar a contribuio
devida, ciente o agente de que poderia faz-lo (animus rem sibi habendi). O que se quer
deixar claro que a apropriao indbita previdenciria no se configura com o mero no-
pagamento. preciso demonstrar que o sujeito ativo agiu em desacordo com a norma legal
ou convencional, quando lhe era perfeitamente possvel observ-las.
oportuna a lio de Nlson Hungria: Notadamente quando a coisa continua em
poder do agente, ou no tenha sido por ele alienada ou consumida, cumpre ter em ateno
que a simples negativa de restituio ou omisso de emprego ao fim determinado no
significa, ainda que contra jus, necessria e irremissivelmente, apropriao indbita: para
que esta se apresente, indispensvel que a negativa ou a omisso seja precedida ou
acompanhada de circunstncias que inequivocamente revelem o arbitrrio animus rem sibi
habendi, ou que no haja, de todo, qualquer fundamento legal ou motivo razovel para a
recusa ou a omisso. A simples mora em restituir ou a simples desdia no omitir, no
apropriao ....11
a) Sujeito ativo
Segundo Damsio de Jesus, o crime prprio, ou seja, trata-se de pessoa que tem o
dever legal de repassar Previdncia Social a contribuio recolhida dos contribuintes.
b) Sujeito passivo
O sujeito passivo imediato ou principal a Previdncia Social. O sujeito passivo
mediato ou secundrio o segurado da Previdncia Social.
c) Qualificao doutrinria
Trata-se de crime material, de conduta e resultado. Assim, para que o crime em
questo atinja a consumao exige-se que, escoado o prazo legal ou o prazo convencional,
o sujeito ativo tenha deixado de repassar as contribuies recolhidas, de recolher
contribuio ou outra importncia destinada Previdncia Social ou, ainda, de pagar
benefcio devido a segurado, com a cincia de que poderia faz-lo.
Para Damsio de Jesus, a tentativa impossvel. Para Luiz Flvio Gomes, no
entanto, vivel sempre que a apropriao encerra um iter, isto , quando a deciso de se
apropriar do que devido previdncia perceptvel exteriormente e no se consuma por
circunstncias alheias vontade do agente12.
Os crimes previstos no artigo 168-A do Cdigo Penal so delitos comissivos de
conduta mista, pois h uma ao positiva inicial (recolher, descontar ou inserir), seguida de
outra negativa (deixar de repassar, recolher ou de pagar).
O crime doloso.
d) Penas
Recluso de 2 (dois) a 5 (cinco) anos e multa.

e) Suspenso condicional do processo

Consoante dispe o artigo 89 da Lei n. 9.099/95, a suspenso condicional do
processo s possvel quando a pena mnima cominada em abstrato ao delito no supere

11
HUNGRIA, Nlson. Comentrios ao Cdigo Penal. 1. ed. Rio de Janeiro: Revista Forense, 1955. vol. VII,
p. 131.
12
GOMES, Luiz Flvio. Op. cit. p. 31.

78
um ano. Como na apropriao indbita previdenciria a pena mnima de dois anos, a
aplicao do instituto enfocado , a princpio, invivel. No entanto, caso o agente efetue o
pagamento das contribuies e seus acessrios aps o incio da ao fiscal e antes do
recebimento da denncia, incidir o artigo 16 do Cdigo Penal, arrependimento posterior,
cuja conseqncia a reduo da pena de um a dois teros. Tomado o redutor mximo, a
pena mnima abstrata passa a ser de oito meses, compatvel com o artigo 89 da Lei dos
Juizados Especiais Criminais.
f) Extino da punibilidade
Extingue-se a punibilidade se o agente, espontaneamente, declara,
confessa e efetua o pagamento das contribuies, importncias ou valores e
presta as informaes devidas Previdncia Social, na forma definida em lei
ou regulamento, antes do incio da ao fiscal, nos termos do 2. do artigo
168-A do Cdigo Penal.
O novo dispositivo afastou a aplicao do artigo 34 da Lei n. 9.249/95
que estabelecia a extino da punibilidade para os crimes contra a ordem
tributria previstos na Lei n. 8.137/90 (STF, HC n. 73.418/RS, rel. Min. Carlos
Velloso).
Observa-se que o 2. do artigo 168-A mais severo que o art.igo 34
da Lei n. 9.249/95. Nos termos do novo dispositivo, para que haja extino da
punibilidade necessrio que o pagamento do que devido Previdncia
Social acontea at o incio da ao fiscal, o que ocorre normalmente antes
do recebimento da denncia. Logo, o 2. do artigo 168-A antecipa o
momento para o pagamento. Sendo norma mais severa, no retroage para
atingir os comportamentos praticados at 14.10. 2000.
Frisa-se que o incio da ao fiscal ocorre, segundo entendimento
majoritrio, com a notificao do lanamento do tributo e no com a simples
formalizao do Termo de Incio da Ao Fiscal (TIAF).

Data do fato Termo final Diploma legal Efeito

At 14.10.2000 Antes do Artigo 34 da Lei Extino da
recebimento da n. 9.249/95 punibilidade
denncia
A partir de Antes do incio 2. do artigo Extino da
15.10.2000 (Lei n. da ao fiscal 168-A do Cdigo punibilidade
9.983/2000) Penal

g) Perdo judicial ou aplicao exclusiva de multa

Nos termos do 3. do artigo 168-A, facultado ao juiz deixar de
aplicar a pena ou aplicar somente a pena de multa se o agente for primrio e
de bons antecedentes, desde que tenha promovido, aps o incio da ao
fiscal e antes de oferecida a denncia, o pagamento da contribuio social
previdenciria, inclusive acessrios; ou o valor das contribuies devidas,
inclusive acessrios, seja igual ou inferior quele estabelecido pela
Previdncia Social, administrativamente, como sendo o mnimo para o
ajuizamento de suas execues fiscais.

79
 Os pressupostos para a aplicao do perdo judicial ou
exclusivamente da pena pecuniria pressupem ser o agente primrio e de
bons antecedentes. Sem essas condies , desde logo, inaplicvel o 3.
do artigo 168-A do Cdigo Penal.
Satisfeitos os pressupostos, um dos requisitos previstos nos incisos I
e II do 3. do artigo 168-A devem estar presentes. O primeiro deles (inciso I)
consiste no pagamento da contribuio social previdenciria e seus
acessrios antes do oferecimento da denncia. Lembramos que o Pleno do
Supremo Tribunal Federal entendeu que o simples parcelamento da dvida
celebrado com a Previdncia Social, sem a quitao de todas as parcelas
antes do recebimento da denncia, no equivale a pagamento (Inq. n.
1.028/RS, rel. Moreira Alves; HC n. 74.133-9/DF, rel. Celso de Mello). O outro
requisito, inserido no inciso II, refere-se ao valor mnimo estatudo pela
Previdncia Social para o ajuizamento de suas execues fiscais que,
segundo o Memo n. INSS/PG/36/98, de R$ 5.000,00 (cinco mil reais).
A anlise do caso concreto levar o juiz a decidir se aplica o perdo
judicial ou, exclusivamente, a multa. O benefcio do perdo evidentemente
mais benfico, porquanto a sentena que o concede meramente
declaratria (Smula n. 18 do STJ), no gerando, inclusive, os efeitos da
reincidncia (art. 120 do CP). A imposio da pena pecuniria pressupe a
prolao de uma sentena condenatria e que gerar a reincidncia (art. 63
do CP).
Frisa-se que a Medida Provisria n. 2.176/79, de 23.8.2001, que dispe
sobre o Cadastro Informativo (Cadin) dos crditos no quitados de rgos e
entidades federais, no seu artigo 20, dispe que sero arquivados, sem
baixa na distribuio, os autos das execues fiscais de dbitos inscritos
como Dvida Ativa da Unio pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional ou
por ela cobrados, de valor consolidado igual ou inferior a R$ 2.500,00 (dois
mil e quinhentos reais). No ocorrer o arquivamento, entretanto, se a
execuo fiscal referir-se a contribuies devidas ao Fundo de Garantia do
Tempo de Servio (FGTS) ( 3. do art. 20). Sustenta-se que, na hiptese do
artigo 20 da Medida Provisria n. 2.176/79, poder-se-ia aplicar o princpio da
insignificncia, excludente da tipicidade.

Veja o quadro abaixo:

Dbitos at R$ 2.500,001 Dbitos acima de R$ 2.500,00 e que

no superem R$ 5.000,002
Excluso da tipicidade, ante a Perdo judicial ou multa (art. 168,
aplicao do princpio da 3., inc. II)
insignificncia
Medida Provisria n. 2.176/79, artigo 20.
Memo n. INSS/PG/36/98: valor mnimo para ajuizamento de execues
fiscais.

80
 h) Pagamento efetuado aps o oferecimento da denncia, mas antes de
seu recebimento
A hiptese configura o arrependimento posterior, como j aludimos
anteriormente, permitindo ao juiz a reduo da pena de um a dois teros (art.
16 do CP).
i) Pagamento aps o recebimento da denncia
Aplica-se o artigo 65, inciso III, "b", do Cdigo Penal, isto , o
pagamento das contribuies, inclusive acessrios, Previdncia
Social,viabiliza, exclusivamente, uma atenuao de pena.
j) Penas alternativas
Inexiste vedao aplicao das penas alternativas s condenaes
impostas com fundamento no artigo 168-A do Cdigo Penal, desde que
presentes os requisitos legais. Entre eles lembramos que a pena imposta
no poder superar quatro anos. Frisamos, tambm, que o juiz dever
analisar se a pena alternativa ser suficiente para a reprovao da
apropriao indbita previdenciria (art. 44, inc. III, do CP).
l) Suspenso condicional da pena
Desde que no seja possvel substituir a pena privativa de liberdade e,
no sendo a sano superior a dois anos, presentes os demais requisitos
legais (art. 77, incs. I e II, do CP), far jus o condenado ao sursis.
Quadro geral dos efeitos do pagamento
Momento do pagamento Efeito jurdico Fundamento legal
Antes do incio da ao Extino da Artigo 168, 2., do
fiscal punibilidade Cdigo Penal
Aps o incio da ao Perdo judicial ou Artigo 168, 3., inciso
fiscal e antes do aplicao exclusiva de I, do Cdigo Penal
oferecimento da multa
denncia
Aps o oferecimento da Reduo de um a dois Artigo 16 do Cdigo
denncia e antes do teros Penal
seu recebimento
Aps o recebimento da Circunstncia Artigo 65, inciso III, "b",
denncia e antes do atenuante genrica do Cdigo Penal
julgamento

3.2. Estelionato
Artigo 171 do Cdigo Penal: Obter, para si ou para outrem, vantagem
ilcita, em prejuzo alheio, induzindo ou mantendo algum em erro, mediante
artifcio, ardil, ou qualquer outro meio fraudulento:
(...)
3. A pena aumenta-se de um tero, se o crime cometido em
detrimento de entidade de direito pblico ou de instituto de economia
popular, assistncia social ou beneficncia.
Comete estelionato quem emprega meio fraudulento visando
vantagem patrimonial ilcita.

81
 Trata-se de crime comum, porquanto pode ser praticado por qualquer
pessoa. Quanto ao sujeito passivo, exige-se que seja determinado. No
estudo ora realizado, a vtima a Previdncia Social.
O elemento subjetivo do tipo o dolo, distinguindo-se o estelionato da
apropriao indbita por meio do momento em que surge tal elemento
subjetivo. No estelionato o dolo surge ab initio; na apropriao indbita o
dolo subseqente.
Os meios executrios esto presentes no preceito primrio do artigo
171 do Cdigo Penal: artifcio, ardil ou qualquer outro meio fraudulento.
Artifcio a encenao, ou como ensina Damsio de Jesus o engodo
praticado por intermdio de aparato material. O ardil, por sua vez, o
engano proporcionado pela astcia, pela artimanha. Como qualquer outro
meio fraudulento, frmula genrica que suscita o emprego de interpretao
analgica, podemos indicar a mentira, o silncio, o emprego de documentos
falsos, enfim todos os demais meios idneos para enganar a vtima.
O delito consuma-se com a obteno da vantagem patrimonial ilcita,
em prejuzo alheio. Tratando-se de vantagem parcelada, o estelionato
consuma-se com a primeira parcela.
No que diz respeito causa de aumento prevista no 3. do artigo 171
do Cdigo Penal, lembramos que so entidades de direito pblico, alm da
Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, tambm as
autarquias e as entidades paraestatais. O aumento de um tero justifica-se
pelo fato de o sujeito passivo representar o interesse coletivo. Veja, a
propsito, a Smula n. 24 do Superior Tribunal de Justia: Aplica-se ao
crime de estelionato, em que figure como vtima entidade autrquica da
Previdncia Social, a qualificadora do 3. do art. 171 do Cdigo Penal.
possvel a aplicao do artigo 16 do Cdigo Penal (arrependimento
posterior). Caso a reparao do dano ocorra aps o recebimento da
denncia, tal circunstncia poder ser aproveitada como agravante genrica
(art. 65, inc. III, "b", do CP). Finalmente, ressaltamos que a figura do
estelionato privilegiado no incide sobre a forma agravada definida pelo 3.
do artigo 171.

3.3. Falsificao de Documento Pblico Previdencirio

Artigo 297 do Cdigo Penal: Falsificar, no todo ou em parte, documento
pblico, ou alterar documento pblico verdadeiro:
Pena recluso, de 2 (dois) anos a 6 (seis) anos, e multa.
(...)
3. Nas mesmas penas incorre quem insere ou faz inserir:
I na folha de pagamento ou em documento de informaes que seja
destinado a fazer prova perante a Previdncia Social, pessoa que no
possua a qualidade de segurado obrigatrio;
II na Carteira de Trabalho e Previdncia Social do empregado ou em
documento que deva produzir efeito perante a Previdncia Social,
declarao falsa ou diversa da que deveria ter sido escrita;

82
 III em documento contbil ou em qualquer outro documento
relacionado com as obrigaes da empresa perante a Previdncia Social,
declarao falsa ou diversa da que deveria ter constado.
4. Nas mesmas penas incorre quem omite, nos documentos
mencionados no 3., nome do segurado e seus dados pessoais, a
remunerao, a vigncia do contrato de trabalho ou de prestao de
servios.
Damsio de Jesus ensina que a falsificao de documento pblico
previdencirio distingue-se do artigo 337-A, tambm do Cdigo Penal,
porque neste h a finalidade especfica de sonegao de contribuies
previdencirias.
O delito formal, sendo suas condutas comissivas. Basta a insero
dos dados falsos ( 3.), sem que se exija qualquer resultado ulterior. A
tentativa possvel nas hipteses do 3.. No 4., no entanto, tratando-se
de crime omissivo prprio, a tentativa inadmissvel.
A falsificao deve ser apta a iludir, caso contrrio tratar-se- de crime
impossvel por ineficcia absoluta do meio (art. 17 do CP).

3.4. Sonegao de Contribuio Previdenciria

Est definida no artigo 337-A do Cdigo Penal:
Artigo 337-A do Cdigo Penal: Suprimir ou reduzir contribuio social
previdenciria e qualquer acessrio, mediante as seguintes condutas:
I omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento de
informaes previsto pela legislao previdenciria segurados empregado,
empresrio, trabalhador avulso ou trabalhador autnomo ou a este
equiparado que lhe prestem servios;
II deixar de lanar mensalmente nos ttulos prprios da contabilidade
da empresa as quantias descontadas dos segurados ou as devidas pelo
empregador ou pelo tomador de servios;
III omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos,
remuneraes pagas ou creditadas e demais fatos geradores de
contribuies sociais previdencirias:
Pena recluso, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa.
1. extinta a punibilidade se o agente, espontaneamente, declara e
confessa as contribuies, importncias ou valores e presta as informaes
devidas Previdncia Social, na forma definida em lei ou regulamento, antes
do incio da ao fiscal.
2. facultado ao juiz deixar de aplicar a pena ou aplicar somente a
de multa se o agente for primrio e de bons antecedentes, desde que:
I vetado;
II o valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual
ou inferior quele estabelecido pela Previdncia Social, administrativamente,
como sendo o mnimo para o ajuizamento de suas execues fiscais.
3. Se o empregador no pessoa jurdica e sua folha de pagamento
mensal no ultrapassa R$ 1.510,00 (um mil, quinhentos e dez reais), o juiz
poder reduzir a pena de um tero at a metade ou aplicar apenas a de
multa.

83
 4. O valor a que se refere o pargrafo anterior ser reajustado nas
mesmas datas e nos mesmos ndices do reajuste dos benefcios da
Previdncia Social.
Protege-se o Estado, notadamente, como enfatiza Damsio de Jesus, a
Seguridade Social a fim de permitir que esta, recebendo as contribuies
de que credora, pelo INSS (Instituto Nacional do Seguro Social), possa
alcanar a finalidade de assegurar o direito concernente sade,
previdncia e assistncia social.
O artigo 337-A norma especial em relao aos crimes contra a ordem
tributria definidos na Lei n. 8.137/90, devendo, portanto, sobre estes
prevalecer.
Os comportamentos descritos no artigo em estudo exigem uma
especial qualificao do sujeito ativo: ser o particular que tem a obrigao
legal de cumprir os comportamentos exigidos pela norma penal. No plo
passivo da infrao penal figura, como j se adiantou, o Estado.
Tendo a Lei n. 9.983/2000 repetido, praticamente, a redao do artigo
1. da Lei n. 8.137/90, conclumos que os crimes definidos no artigo 337-A do
Cdigo Penal so materiais, ou seja, de conduta e resultado. Assim, s
teremos a consumao quando houver efetiva supresso ou reduo de
contribuio previdenciria e qualquer acessrio.
A tentativa, segundo Damsio de Jesus e Luiz Flvio Gomes,
admissvel. Discorrendo sobre o tema, Luiz Flvio Gomes sustenta que os
crimes so de conduta mista, mais precisamente comissivos de conduta
mista.
Exige-se o dolo. No h figura culposa prevista no artigo 337-A do
Cdigo Penal.
a) Causa extintiva de punibilidade
Conforme dispe o 1. do artigo 337-A do Cdigo Penal, extinta a
punibilidade se o agente, espontaneamente, declara e confessa as
contribuies, importncias ou valores e presta as informaes devidas
Previdncia Social, na forma definida em lei ou regulamento, antes do incio
da ao fiscal. Observa-se, portanto, que a extino da punibilidade do
agente exige a coexistncia de vrios requisitos, a saber: 1.) declarao e
confisso espontneas; 2.) prestao de informaes Previdncia Social;
3.) aes praticadas antes do incio da ao fiscal, isto , antes da
notificao do lanamento do tributo ao contribuinte.
A leitura atenta do artigo 337-A do Cdigo Penal e a sua comparao
com a causa extintiva de punibilidade prevista no 2. do artigo 168 do
Cdigo Penal (apropriao indbita previdenciria) leva-nos a afirmar que,
para que se aplique o 1. do artigo 337-A do Cdigo Penal, no exigvel o
pagamento das contribuies e seus acessrios.

Artigo 337-A, 1.: extinta a Artigo 168-A, 2.: extinta a

punibilidade se o agente, punibilidade se o agente,
espontaneamente, declara e confessa espontaneamente, declara, confessa e
as contribuies .... efetua o pagamento das contribuies ....

84
 b) Perdo judicial ou aplicao exclusiva de multa
semelhana do que ocorreu com a apropriao indbita
previdenciria, previu o legislador a aplicao do perdo judicial ou da pena
pecuniria ao agente que seja primrio e de bons antecedentes, desde que o
valor das contribuies devidas, inclusive acessrios, seja igual ou inferior
quele estabelecido pela Previdncia Social, administrativamente, como
sendo o mnimo para o ajuizamento de duas execues fiscais ( 2. e seu
inciso do art. 337-A do CP).

Dbitos at R$ 2.500,001 Dbitos acima de R$ 2.500,00 e que

no superem R$ 5.000,002
Excluso da tipicidade, ante a Perdo judicial ou multa (art. 168,
aplicao do princpio da 3., inc. II)
insignificncia
Medida Provisria n. 2.176/79, artigo 20.
Memo n. INSS/PG/36/98: valor mnimo para ajuizamento de execues
fiscais.

c) Reduo da pena
Se o empregador no pessoa jurdica e sua folha de pagamento
mensal no ultrapassa R$ 1.510,00 (um mil, quinhentos e dez reais), o juiz
poder reduzir a pena de um tero at a metade ou aplicar apenas a sano
pecuniria, conforme dispe o 3. do artigo 337-A do Cdigo Penal. O valor
acima aludido ser reajustado nas mesmas datas e nos mesmos ndices do
reajuste dos benefcios da Previdncia Social.
d) Pagamento das contribuies e seus acessrios
Como o artigo 337-A do Cdigo Penal no trata do assunto, devemos aplicar
a norma geral prevista no artigo 34 da Lei n. 9.249/95. Assim, se o agente no
se utilizou do previsto no 1. do artigo 337-A, ou seja, se antes do incio da
ao fiscal no declarou e no confessou as contribuies devidas
Previdncia Social, poder pag-las antes do recebimento da denncia:
Extingue-se a punibilidade dos crimes definidos na Lei n. 8.137, de 27 de
dezembro de 1990, e na Lei n. 4.729, de 14 de julho de 1965, quando o agente
promover o pagamento do tributo ou contribuio social, inclusive
acessrios, antes do recebimento da denncia.
Ressaltamos, mais uma vez, que o Supremo Tribunal Federal, por seu
Plenrio, exige o pagamento integral do tributo antes do recebimento da
denncia. Alis, a orientao do Supremo Tribunal Federal est em
consonncia com o disposto na Lei n. 9.964/2000, que dispe sobre o
Programa de Recuperao Fiscal (Refis). Pois bem, preceitua o 3. do
artigo 15 da Lei n. 9.964/2000: Extingue-se a punibilidade dos crimes
referidos neste artigo quando a pessoa jurdica relacionada com o agente
efetuar o pagamento integral dos dbitos oriundos de tributos e
contribuies sociais, inclusive acessrios, que tiverem sido objeto de
concesso de parcelamento antes do recebimento da denncia criminal (o
grifo nosso). Como se v, s o cumprimento integral do acordo viabiliza a

85
extino da punibilidade. O Superior Tribunal de Justia, ao contrrio, tem
precedentes admitindo o parcelamento como forma de promoo do
pagamento. A posio do Superior Tribunal de Justia, com a devida vnia,
um estmulo fraude.

3.5. Crimes Informticos

3.5.1. Insero de dados falsos em sistema de informaes

Artigo 313-A do Cdigo Penal: Inserir ou facilitar, o funcionrio
autorizado, a insero de dados falsos, alterar ou excluir indevidamente
dados corretos nos sistemas informatizados ou bancos de dados da
Administrao Pblica com o fim de obter vantagem indevida para si ou para
outrem ou para causar dano:
Pena recluso de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa.
Cuida-se de nova figura tpica, inserida no Cdigo Penal pela Lei n.
9.983/2000, tendo entrado em vigor em 15.10.2000 (vacatio legis de 90 dias,
contados da data de publicao: 17.7. 2000).
O artigo 313-A do Cdigo Penal protege a Administrao Pblica em
geral. O crime prprio, porquanto s pode ser praticado por funcionrio
pblico autorizado ao tratamento das informaes armazenadas em banco
de dados ou sistemas informatizados. O sujeito passivo o Estado.
Exige-se o dolo e uma ulterior finalidade, isto , a vontade de obter
vantagem indevida para si ou para outrem ou de causar dano.
O delito formal. No se exige, pois, qualquer resultado naturalstico
para a consumao do crime. Com o comportamento tpico e a prova de um
dos fins previstos no tipo estar a infrao caracterizada. A forma tentada
perfeitamente possvel.

3.5.2. Modificao ou alterao no-autorizada de sistema de informaes

Artigo 313-B do Cdigo Penal: Modificar ou alterar, o funcionrio,
sistema de informaes ou programa de informtica sem autorizao ou
solicitao de autoridade competente:
Pena deteno, de 3 (trs) meses a 2 (dois) anos, e multa.
Pargrafo nico. As penas so aumentadas de um tero at a metade
se da modificao ou alterao resulta dano para a Administrao Pblica
ou para o administrado.
Trata-se de outro delito introduzido no Cdigo Penal pela Lei n.
9.983/2000. Tendo entrado em vigor em 15.10.2000, inaplicvel a fatos
cometidos anteriormente.
A objetividade jurdica, ou seja, o interesse juridicamente tutelado a
preservao dos sistemas de informaes e de programas de informtica.
O crime tambm prprio, pois s pode ser praticado por funcionrio
pblico no exerccio de suas funes. Cuida-se, tal como no caso do artigo
313-A, de delito funcional tpico. Quanto ao sujeito passivo, figura o Estado.
O elemento subjetivo o dolo, ou seja, a vontade livre e consciente de
praticar os comportamentos previstos na figura penal em estudo. A conduta,

86
para ser tpica, pressupe que o funcionrio pblico o faa sem autorizao
ou solicitao de autoridade competente.
O crime de mera conduta. Consuma-se, assim, com a simples prtica
do comportamento tpico. A tentativa tecnicamente vivel. Se resultar dano
(exaurimento do crime) para a Administrao Pblica aplica-se o aumento de
pena previsto no pargrafo nico do artigo 313-B do Cdigo Penal: um tero
at a metade.

87