QUESTIONÁRIO 03

TRATADOS E LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

1. Tudo o que diz respeito à legislação tributária é de suma importância para os

empreendedores e para profissionais como administradores, economistas,
contadores e advogados. Isso porque a legislação tributária é um complexo de
regras, repleto de detalhes e até mesmo de um vocabulário que grande parte
das pessoas, e até mesmo dos profissionais, desconhece. Por esse motivo, é
indicado ao profissional que procure conhecer as normas que regem a questão
tributária e suas aplicações a fim de apoiar as atividades empresariais. Sobre o
tema legislação tributária, assinale a afirmativa correta:
a) As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas são
normas complementares de direito tributário. Caso essa norma seja declarada
ilegal, não será infracional a conduta do contribuinte que observa essa norma,
em razão do princípio da segurança jurídica e da boa-fé objetiva.
b) É possível que a norma tributária interpretativa e a norma tributária mais
benéfica sobre penalidades tributárias sejam aplicadas retroativamente, mesmo
diante de ato amparado pela imutabilidade da coisa julgada.
c) Os convênios firmados no âmbito do CONFAZ não são qualificados como
normas complementares, por inovarem o ordenamento jurídico.
d) A expressão "legislação tributária" compreende as leis, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e
relações jurídicas a eles pertinentes, mas não é integrada pelos Tratados e
Convenções Internacionais.
e) Os tratados e as convenções internacionais não são aptos
2. A Legislação Tributária é composta pela Constituição Federal, pelas Emendas
Constitucionais, Leis Complementares, Leis ordinárias, Medidas Provisórias,
Decretos Legislativos e as demais normas complementares consoante dispõe o
Código Tributário Nacional. Sendo assim, podemos dizer que é composta por
normas primárias e secundárias, sendo que estas últimas – atos normativos e
normas complementares – não devem contrariar as normas primárias,
garantindo-lhes a fiel execução. Sobre o tema legislação tributária, assinale a
afirmativa correta:
a) A norma tributária que deixa de definir um ato como infração ou que comine
penalidade menos severa, em respeito ao princípio da irretroatividade da lei
tributária, não poderá ser aplicada a fatos pretéritos.
b) Os tratados e as convenções internacionais não revogam nem modificam a
legislação tributária interna, mas devem ser observados pela que lhes
sobrevenha.
c) A legislação tributária não pode ser aplicada imediatamente aos fatos
geradores futuros e aos pendentes, em respeito à segurança jurídica do
contribuinte.
d) Os atos administrativos, normas complementares à legislação tributária,
entram em vigor na data de sua publicação.
e) Tratado internacional em matéria tributária não tem competência para
estabelecer hipótese de isenção de tributos estaduais e municipais.

3. Os tributos, por exigência da Constituição da República, somente podem ser

criados por lei, contudo, os decretos, convênios e outros dispositivos normativos
são também uma importante fonte normativa para o Direito Tributário, pois
podem regulamentar os aspectos secundários da relação tributária, como é o
caso do lançamento e do cumprimento de obrigações acessórias. Assinale a
alternativa correta sobre a vigência e a aplicação da legislação tributária:
a) A legislação tributária nunca poderá ser aplicada a ato ou fato pretérito.
b) Poderá ser retroativa a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos da
legislação que trate sobre a instituição ou a majoração de impostos sobre o
patrimônio.
c) Os Decretos Presidenciais, por serem emanados da autoridade máxima do
Poder Executivo Federal, estão aptos a inovar a ordem jurídico-tributária.
d) A legislação tributária dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios
vigora, no país, e é aplicada sempre nos seus respectivos territórios, uma vez
que a norma tributária obedece ao princípio da territorialidade da tributação.
e) A lei que define novas hipóteses de incidência de impostos sobre o patrimônio
ou a renda entra em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que
ocorreu a sua publicação.
4. Podemos afirmar que a vigência espacial da norma tributária deve ser tomada
pela regra que é a territorialidade, ou seja, a norma editada por um ente federado
só é vigente no seu próprio território, não se estendendo, em regra, aos demais
entes tributantes.
( ) SIM ( ) NÃO

5. COMPLETE : Quando uma lei completa o seu processo de formação e já foi

publicada, essa lei passa a existir juridicamente e já está apta a produzir seus
efeitos – o que não significa dizer que ela já produz efeitos – e criar obrigação
para os cidadãos, _________________________________, ela é uma lei
vigente.
6. Quando vemos uma Instrução Normativa editada pela Receita Federal do
Brasil a respeito da forma de recolhimento do Imposto de Renda da Pessoa
Física, estamos diante de ?
7. Podemos considerar que um tratado bastante conhecido e que dispõe sobre
matéria tributária, o Acordo Geral sobre Tarifas e Comércio (GATT). A respeito
desse tratado, inclusive, já foram editadas súmulas do Superior Tribunal de
Justiça (STJ), as súmulas 20 e 71 – esta última aplicável somente às
importações que se realizassem até 30 de abril do ano de 1999. O GATT prevê
que o tratamento dado a um produto nacional, por exemplo, a concessão de uma
isenção tributária por um certo período de tempo, deve ser estendido também ao
produto similar importado.
( ) Sim ( ) Não
8. O CTN, em seu art. 98, dispõe que “Os tratados e as convenções
internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão
observados pela que lhes sobrevenha” (BRASIL, 1966, [s. p.]). Em regra,
tratados internacionais que dispõem sobre matéria tributária têm como principal
finalidade evitar a ?
a) tributação dos produtos dos países distintos
b) Bitributação por países distintos
c) não poderá tributar
d) Poderá tributar de acordo com o produto
e) nenhuma das anteriores
9. A lei delegada é uma espécie legislativa em que, mediante requisição do
Presidente da República, o Poder Legislativo delega a quem ?
a) Presidente do senado
b) Presidente da República
c) Presidente dos deputados federais
d) Presidente do conselho de ética
e) nenhuma das anteriores
10. As resoluções podem ser editadas tanto pelo Congresso Nacional, quanto
por cada de uma de suas casas, Câmara e Senado, no exercício de suas
competências. Em matéria tributária, as resoluções mais importantes são as do
Senado Federal.
( ) SIM ( ) Não