República de Moçambique

Sociedade para o Desenvolvimento da Gestão

Instituto Superior de Gestão, Administração e Educação ( ISG)

Aula Prática III

Data: 13/05/2021
1º ano
Curso: CFA

Leia com atenção o enunciado em seu poder e responda com clareza e sem borrões as questões que lhe são
apresentadas, Verifique se escreveu o NOME na folha do Teste. Pode fazer o uso da máquina calculadora (a
do telemóvel não serve), sem nenhuma escrita auxiliar. Não deve fazer uso de corrector.

1. Guvengue Guibatariso, Lda, contribuinte do Regime Normal do IVA, construtora civil com domicílio fiscal
em Nhamatsatsene foi contratada pela Direcção Provincial da Cultura e Turismo e pela Direcção Provincial da
Saúde para consturução de uma casa de cultura e uma maternidade dujos valores orçados foram de 8.000.000,00
Mt
As obras tiveram início em Março, tendo sido feitas as seguintes operações:

Para obra da Direcção Provincial da Cultura e Turismo

i) Compra de cimento 680.000,00 Mt
ii) Compra de varões 190.000,00 Mt
iii) Aluguer de betoneira 80.000,00 Mt
iv) Compra de gasóleo 85.000,00 Mt
v) Compra de comida para os trabalhadores pela montagem da laje 10.000,00 Mt
vi) Compra de betão – 88.100,00
vii) Pagamento de salários –221.250,00 Mt

Para obra da Direcção Provincial da Saúde

i) Compra de cimento 780.000,00 Mt

ii) Compra de varões 90.000,00 Mt
iii) Compra de gasóleo 65.000,00 Mt
iv) Compra de betão – 68.100,00 Mt
Nota: Todos valores valores contém IVA incluído

Em Outubro a Direcção Provincial da Cultura e Turismo, efectuou o pagamento da primeira tranche no valor de
1.547.321,00 Mt e a Direcção Provincial da Saúde só disponibilizou em Dezembro a primeira tranche no valor
de 2.575.000,00 Mt, e um cliente pagou pela construção do murro de vedação o valor de 2.750.000 Mt, cujas
despesas de 1.000.000,00 Mt pela compra de cimento e varões.

a) Apure o IVA dedutível e preencha o devido modelo para o período apropriado. (2.0)

2. Conegane wa Halu, empresa de construção civil com sede em Nhapenguanene, sujeito passivo do regime
normal de tributação, foi contratada pelo Governo do distrito de Jangamo para construção de um centro de
saúde local na zona de Nzogwene, cujo valor de contrato foi de 163.044.023,00 Mt.
Em Junho de 2018 iniciou com o processo de construção do Centro de Saúde, tendo realizado as seguintes
operações:
Pela construção do Centro de saúde
i) Compra de cimento 4. 680.000,00 Mt
ii) Compra de varões 5. 560.000,00 Mt
iii) Aluguer de betoneira 1.850.000,00 Mt
iv) Compra de gasóleo 880.000,00 Mt
v) Compra de comida para os trabalhadores pela montagem da laje 130.000,00 Mt
vi) Compra de betão – 4.568.100,00
vii) Pagamento de salários – 6.421.250,00 Mt

No mesmo período, foi contratado por um empresário local para construção dum armazém no valor
2.300.000,00 Mt, cujas operações foram:

i) Compra de cimento 280.000,00 Mt

ii) Compra de varões 160.000,00 Mt
iii) Aluguer de betoneira 50.000,00 Mt
iv) Compra de gasóleo 80.000,00 Mt
v) Compra de comida para os trabalhadores pela montagem da laje 10.000,00 Mt
vi) Compra de betão – 68.100,00
vii) Pagamento de salários –421.250,00 Mt

Em Julho de 2018, recebeu uma tranche no valor de 97.301.500,00Mt e o remanescente recebeu em Novembro
de 2018.

a) Apure o IVA dedutível e preencha o devido modelo para o período apropriado. (2.0)

Nota: Todos valores contém IVA incluído

4. Nhakhomo wa Guingueme, sociedade unipessoal limitada, com domicílio fiscal em Lindela, EN1, Distrito de
Jangamo – Inhambane, NUIT 400 300 200, vocacionado a venda a grosso de produtos diversos, declarou para
efeitos de equandramento um volume de negócios anual estimado em 4.500.000,00 Mt e a data de início de
actividades prevista para 01 de Fereveriro de 2019.

Em Março de 2019 apresentou as seguintes operações:

 Vendas sujeitas ...................................................... 3.475.230,00 Mt;
 Vendas Isentas com direito a dedução .................. 4.750.000,00 Mt;
 Compra de uma viatura ligeira de passageiros ...... 945.000,00 Mt, IVA incluído;
 Compra de uma viatura de carga ........................... 750.000,00 Mt, IVA incluído;
 Compra de mercadoria diversa .............................. 4.150.000,00 Mt, IVA incluído;
 IVA pelo pagamento de energia ............................. 7.500,00 Mt
 Compra de diesel .................................................... 6.700,00 Mt, IVA incluído.

Em Abril de 2019, as seguintes operações:

 Vendas sujeitas......................................................... 1.750.000,00 Mt
 Vendas Isentas com direito a dedução .................... 1.200.000,00 Mt
 IVA de energia ......................................................... 1.250,00 Mt
 Compra de diesel........................................................ 150.000,00 Mt

a) Calcule o IVA a entregar ou a recuperar;

Preencha os respectivos modelos

 3. Nhacudzi Uaciquene Nzuanda, proprietária de um estabelecimento comercial que pratica actividades mistas,
em 2016 declarou as seguintes vendas totais:
2016 2017 – de Janeiro á 30/11 2017 – em 31/12
Vendas Vendas Vendas Vendas Vendas Vendas Vendas Vendas Vendas
sujeitas isentas isentas sujeitas isentas isentas sujeitas isentas isentas
s/dedução c/dedução s/dedução c/dedução s/dedução c/dedução
3.400.000 500.000 2.900.000 50.000 1.700.000 4.290.000 150.000

Calcule o valor da taxa pró-rata a aplicar no IVA dedutível em 2017 e faça a corecção da taxa.

Boa sorte

O docente: Etevaldo Teixeira