4.

Plano Financeiro
A parte financeira do Plano de Negócios é um conjunto de informações e planilhas de cálculos
que compõem as projeções e o planejamento financeiro do empreendimento.
Ele mostra como esta a situação financeira atual do empreendimento, com isso o
empreendedor irá projetar e conduzir as atividades conforme seu planejamento, verificando o
melhor caminho a seguir, "estrada de terra ou asfaltada".
As Etapas seguintes irão construir o Plano Financeiro do Empreendimento Econômico e
Solidário.

4.1 Máquinas e equipamentos

Na planilha o empreendimento irá descrever quais máquinas/equipamentos possui e precisa
possuir, seus valores e quantidades para a viabilidade do negócio.

Exemplo:

Existentes
Máquinas / Equipamentos
Quant.
1 Maquina reta 2
2 Galoneira 1
3 Overloque 1
4 Mesa de corte 1
5 Tesoura 5
6 Fita metrica 5
Totais =>

À adquirir
Máquinas / Equipamentos
Quant.
1 Maquina reta 2
2 Galoneira 1
3 Overloque 1
4 Mesa de corte 1
5 Tesoura 5
6 Fita metrica 5
Totais =>

4.2. Depreciação Máquinas Equipamentos

Na planilha o empreendimento irá descrever o nome das maquinas/equipamentos, os seus
valores e o tempo de duração ( para máquinas/equipamentos novos). Em caso de
máquinas/equipamentos usados, considerar o tempo de uso.

Exemplo:
Máquinas / Equipamentos Valor Máq Vida Útil Depreciação Anual
1 Maquina reta R$ 1,800.00 5 360.00
2 Galoneira R$ 1,250.00 5 250.00
3 Overloque R$ 500.00 5 100.00
4 Mesa de corte R$ 300.00 5 60.00
5 Tesoura R$ 130.00 2 65.00
6 Fita metrica R$ 20.00 5 4.00
Totais=> R$ 4,000.00 839.00

4.3. Retirada e entradas do capital dos sócios

Na planilha o empreendimento irá prencher o valor de retiradas de capital de cada socio e as
entradas totais de capital de cada socios, mês a mês.
Exemplo:
PROJEÇÃO DA RETIRADA DOS SÓCIOS
Nº Remuneração dos sócios (Retiradas) Janeiro Fevereiro
1 Remuneração dos sócios (Retiradas) R$ 380.00 R$ 300.00
2 Encargos R$ - R$ -
3 Quantidade de sócios 8 8
Total R$ 3,040.00 R$ 2,400.00

ENTRADAS DE CAPITAL DOS SÓCIOS

Nº Entradas Janeiro Fevereiro Março
1 cota parte de sócios R$ 1,600.00 R$ - R$ -
2 poupança (coletiva ) R$ 120.00 R$ 120.00 R$ 120.00
3 fundos (férias,décimo terceiro, saúde...) R$ 160.00 R$ 160.00 R$ 160.00
Total R$ 1,880.00 R$ 280.00 R$ 280.00

Como preencher a Planilha de Entradas de Capital de Sócios:

Cota parte de sócios - multiplicar o valor da cota parte do mês de cada um, pela quantidade total de sócios.
Ex: R$ 10,00 x 10 sócios = R$ 100,00

Poupança (coletiva) - multiplicar o valor da poupança do mês de cada um, pela quantidade total de sócios.
Ex: R$ 20,00 x 10 sócios = R$ 200,00

Fundos (férias, 13º, saúde...) - multiplicar o valor do fundos do mês de cada um, pela quantidade total de sócios.
Ex: R$ 25,00 x 10 sócios = R$ 250,00

4.4. Empréstimos

Na planilha o empreendimento irá prencher caso haja necessidade de empréstimo para viabilizar
maior capacidade de produção e/ou estruturação do empreendimento.
Exemplo:
Valor do Crédito R$ 4,000.00 1) Digite o valor do Crédito
Número de prestações 24 2) Digite o número de prestações
Carência (em dias) 30 3) Digite os dias de carência
Taxa de Juros Mensal 2% 4) Digite a taxa de juros mensal (em %)
Valor da Prestação R$ 230.67
Total a pagar R$ 5,536.00

4.5. Custos Fixos

Na planilha o empreendimento irá preencher todos os custos fixos que terá para o funcionamento
do empreendimento (produzindo ou não).

Exemplo: Água, luz, telefone, aluguel, combústivel, Impostos

Nº Saidas Fixas/Operacionais Janeiro
1 AGUA R$ 100.00
2 LUZ R$ 200.00
3 TELEFONE R$ 180.00
4 ALUGUEL R$ 1,000.00
5
Totais=> R$ 1,480.00

Recolhimento de Impostos da Cooperativa

Nº Entradas Janeiro Fevereiro Março
1 ISS - 5% R$ 240.50 R$ 292.85 R$ 350.50
2 PIS - 1% R$ 48.10 R$ 58.57 R$ 70.10
3 INSS - 15% R$ 721.50 R$ 878.55 R$ 1,051.50
4 COFINS - 3% R$ 144.30 R$ 175.71 R$ 210.30
Totais => R$ 1,154.40 R$ 1,405.68 R$ 1,682.40

4.6 Custos Variáveis e Margem de Contribuição

Na planilha o empreendimento irá verificar o custo variável e a Margem de contribuição. Custo
variável (CV) é todo o custo que entra diretamente na produção do produto e/ou serviço, ou seja,
matéria prima, embalagem, mão de obra, etc.

A Margem de Contribuição (MC) é o preço de venda (PV) do produto menos o custo variável (CV).
Exemplo da planilha do Anexo VI
PRODUTO / SERVIÇO Preço de Custo Margem de
Venda Variável Contribuição
Unitário Unitário
PVu CVu MC=PVu-CVu
camiseta 9.90 4.21 5.69
cueca 9.20 5.33 3.87

4.7 Projeções de Vendas e Produção

Na planilha o empreendimento irá preencher os preços de cada produto e/ou serviços que irá
oferecer e a quantidade pretendida de venda, mês a mês. Nesta planilha será demosntrada as
receitas que os produtos e /ou serviços irão gerar.
Exemplo:
Projeção de Vendas e Produção
Preço de QUANTIDADE MENSAL VENDIDA
Nº Nome do Produto venda (em $) Janeiro Fevereriro
1 camiseta 9.90 300 350
2 cueca 9.20 200 260
camiseta R$ 2,970.00 R$ 3,465.00
RECEITA DE VENDAS DE CADA PRODUTO cueca R$ 1,840.00 R$ 2,392.00
Receita Total => R$ 4,810.00 R$ 5,857.00

4.8 Outras Entradas e Saídas

Na planilha o empreendimento irá preencher as entradas e saídas não previstas no plano de
negócios.
Exemplo: Saídas: Conserto de máquinas, manutenção elétrica, etc. Entradas: doações de capital, vendas
de equipamentos, etc.
Outras Entradas e Saídas
Nº Histórico das Entradas Janeiro Fevereiro Março
1 Doações de Capital R$ 100.00 R$ 200.00 R$ 50.00
2 R$ - R$ - R$ -
3 R$ - R$ - R$ -
Totais de Entradas => R$ 100.00 R$ 200.00 R$ 50.00
Nº Histórico das Saídas Janeiro Fevereiro Março
1 Manutenção de máquinas R$ 50.00 R$ - R$ 50.00
2 Contador R$ 200.00 R$ 200.00 R$ 200.00
Totais de Saídas => R$ 250.00 R$ 200.00 R$ 250.00

4.9 Fluxo de Caixa

Na planilha o empreendimento irá preencher somente o campo de Caixa Inicial, ou seja, o capital
que o empreendimento possui em caixa.
O Fluxo de Caixa é a planilha fundamental do plano de negócios, ela demosntrará se o plano é
viável ou não. Ela irá coletar todas as informações inseridas nas planilhas anteriores e criará o
fluxo de caixa do empreendimento mês a mês.
Exemplo:
Janeiro Fevereiro Março
ENTRADAS
A Caixa inicial 800.00 4,277.19 3,358.05
B Empréstimo 4,000.00
C Entradas de capital dos sócios 1,600.00 0.00 0.00
D Receita de Vendas 4,810.00 5,857.00 7,010.00
E Outras entradas 100.00 200.00 50.00
TOTAL DE ENTRADAS 11,310.00 10,334.19 10,418.05
SAÍDAS
F ( - ) Saidas de caixa variaveis (custos variáveis) 2,329.00 2,859.30 3,420.50
G ( - ) Saidas de Caixa fixas (custos fixos) 1,480.00 1,480.00 1,480.00
H Pagamento de Empréstimos 0.00 230.67 230.67
I Retirada do capital dos Sócios 3,040.00 2,400.00 2,400.00
J Depreciação de Máquinas 69.92 69.92 69.92
K Total de Recolhimento de Impostos 1,154.40 1,405.68 1,682.40
L Outras saídas 250.00 200.00 250.00
TOTAL DE SAÍDAS 8,323.32 8,645.56 9,533.48
M Saldo Final R$ 2,986.68 R$ 1,688.63 R$ 884.56

4.10 Ponto de Equilíbrio

O Ponto de Equilíbrio é quanto o empreendimento precisa vender de produtos e/ou serviços para que possa,
ao menos, pagar os custos fixos (CF) e custos variáveis (CV).
Na planilha o empreendimento irá preencher o campo do Ponto de Equilibrio Atual por quantidade de cada
produto, ou seja, irá colocar os custos fixos (CF) atuais e Margem de contribuição (MC=PVu-CVu) de cada
produto. Assim chegara ao ponto de equilibrio por quantidade de cada produto.
Descreva como o empreendimento alcançará o ponto de Equilíbrio.
Exemplo:
10. Detalhamento do ponto de Equilíbrio
Ponto de Equilíbrio q = CF + Retirada
Atual
por Quantidade (PEq) PVu-CVu

q = CF + Retirada
(observe que cada produto comercializado Previsto
terá um ponto de equilíbrio) PVu-CVu

Ponto de equilíbrio PE ($) = CF+ Retirada

Atual
por Média de Faturamento PE($) Imc(médio)

PE ($) = CF+ Retirada

(PE geral do empreendimento) Previsto
Imc(médio)

Atual Rf = Fat .Imc(médio) - CF

Resultado
por Média de Faturamento (Rf)
Previsto Rf = Fat .Imc(médio) - CF
 MODELO FINANCEIRO PARA PLANO DE
NEGÓCIOS PARA SERVIÇOS
Como esse modelo financeiro está organizado?
Esse modelo é composto por 10 planilha articuladas.

As informações digitadas nas planilhas 1,2,3,4,6,7,8 fornecem dados que são processados pelas planilhas 9 e
10: o Fluxo de Caixa e as Análises Financeiras. A planilha 11 é vazia para ser usada como quiser.

Todas as planilhas estão organizadas em projeções mensais durante 60 meses, o que corresponde a 5 anos
Esse modelo está adequado aos negócios que adotarem o regime de tributação de Lucro Presumido ou
Simples Nacional, nos quais os impostos são calculados como uma porcentagem do faturamento.

As cores das células ajudam você a saber onde inserir os dados:

- Células Amarelo Claro: são aquelas nas quais você deve inserir seu dados (não insira dados nas células de
outras cores para não interferir na planilha)
- Células Cinza: são aquelas que estão buscando dados de outras planilhas
- Células Azuis: são aquelas nas quais a planilha faz contas
- Células Verdes: indicam que os dados serão enviados para a parte das Entradas do Fluxo de Caixa
- Células Laranjas: indicam que os dados serão enviados para a parte das Saídas do Fluxo de Caixa

Como utilizar esse modelo para meu plano de negócios?

Sugerimos que você insira os dados na ordem das planilhas inicialmente, pois facilita a compreensão do
modelo.
Você pode alterar as fórmulas se quiser, mas tome cuidado para não se confundir.
Após inserir os dados do seu empreendimento nas planilhas 1,2,3,4,6,7,8, analise o desempenho dele nas
planilhas 9 e 10.
Quando você for analisar seu Fluxo de Caixa você deve se lembrar que esse não pode ficar negativo em
nenhum mês ou ano.

Quais planilhas devo apresentar no meu plano de negócios?

Geralmente apresentamos no plano de negócio as principais informações do Modelo Financeiro para que o
leitor entenda como chegamos às nossas conclusões.

É importante incluir no plano de negócios o quadro de Despesas-Pré-Operacionais, os Resumo Anuais dos

outros itens de Entradas e Saídas, o Resumo Anual do Fluxo de Caixa e as Conclusões Financeiras sobre
TIR, Payback e Ponto de Equílibrio. Essas planilhas estão com bordas em vermelhor para lembrá-lo de incluí-
las no seu Plano de Negócios.

Índice das planilhas do modelo financeiro

1) Despesas Pré-Operacionais
2) Custos Fixos
3) Receita de Vendas
4) Cálculo dos Custos Variáveis
5) Projeção dos Custos Variáveis
6) Outras Saídas
7) Outras Entradas
8) Investimento inicial
9) Fluxo de Caixa
11) Análises Financeiras

E se você quiser fazer um modelo diferente ou adaptar esse?

Esse modelo é apenas uma sugestão ou uma possibilidade para você testar.
Você pode modifica-lo ou construí-lo, aproveitando algumas ideias, caso tenha conhecimentos de finanças e
de planilhas.
Despesas Pré-Operacionais e Depreciação
1) As depespas pré-operacionais são todos os gastos necessários para abrir o empreendimento, como a compra de máquinas e
equipamentos, licenças de funcionamento, etc.
2) Insira o nome das despesas pré-operacionais na coluna A da tabela abaixo, o Valor na coluna B e o tempo de depreciação
(se for o caso) na coluna C.
3) A depreciação mensal é calculada automaticamente, nas células cinzas da tabela ao lado.

Despesas Pré-Operacionais Depreciação mensal (calcula quanto do valor de cada bem deprecia mens

Tempo de Depreciação (em

Itens de Despesas Pré-Operacionais Valor do item anos) Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
Total das Despesas Pré-Operacionais R$ - Total de Depreciação R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
Observe que esse valor será utilizado no primeiro mês do Fluxo de Caixa Observe que essa informação será utilizada para cálculo do Lucro Líquido na planilha de análises finance
Custos Fixos
1) Inclua as despesas/saídas fixas (são despesas que não variam com a quantidade de vendas como por exemplo
aluguel, etc.)
2) Insira na coluna B o valor de cada item e nas colunas C e D o número do mês de início e do mês de término.
3) No caso dos sócios serem também trabalhadores no negócio, pode-se inserir sua remuneração como um custo fixo.

Custos Fixos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Itens de custo fixo Valor mensal Mês de início Mês de término Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
TOTAL CUSTOS FIXOS R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

CUSTOS FIXOS ANUAIS

Itens de custo fixo ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4 ANO 5
R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
Receita de Vendas
Nessa planilha vamos calcular as receitas de vendas de serviços do negócio. Para isso precisamos das seguintes informações:
A) Quais são os serviços oferecidos (inserir na coluna A),
B) Qual é o preço de venda de cada unidade dos serviços (inserido na coluna B)

C) A quantidade de unidades de serviço vendidas em cada mês (inserir nas colunas C a BJ). Observe que estes
dados serão utilizados na planilha 5) Projeção dos Custos Variáveis para apurar os custos dos serviços vendidos.
Observe que após inserir os dados, sempre nas células amarela, a planilha calculará nas células azuis a multiplicação
das quantidades vendidas pelos preços de venda de cada serviço. A soma das células azuis de cada mês é o valor da
receita de vendas do mês.
D) A tabela RESUMO ANUAL DA RECEITA DE VENDAS consolida os dados da Projeção de vendas mensais, e pode
ser usada na apresentação do plano de negócios.
Observe que os NOMES DOS SERVIÇOS inseridos nessa planilha aparecerão nas planilhas de Cálculos dos Custos Variáveis e
Projeção de Custos Variáveis.

Receita de Vendas C) Quantidade mensal vendida (em unidades de serviço vendidos)

A) Nome do Serviço B) Preço de venda (em $) Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 Mês 15 Mês 16 Mês 17 Mês 18 Mês 19 Mês 20 Mês 21

Nome Preço X Quantidade

0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
RECEITA DE VENDAS DE CADA 0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
SERVIÇO MÊS a MÊS (calcula o 0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
preço x quantidade inseridos na
tabela acima). 0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 22 Mês 23 Mês 24 Mês 25 Mês 26 Mês 27 Mês 28 Mês 29 Mês 30 Mês 31 Mês 32 Mês 33 Mês 34 Mês 35 Mês 36 Mês 37 Mês 38 Mês 39 Mês 40 Mês 41 Mês 42 Mês 43 Mês 44 Mês 45 Mês 46 Mês 47 Mês 48 Mês 49 Mês 50

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 51 Mês 52 Mês 53 Mês 54 Mês 55 Mês 56 Mês 57 Mês 58 Mês 59 Mês 60

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Cálculo dos Custos Variáveis
Nessa planilha vamos calcular o custo variável unitário de cada serviço oferecido
1) O primeiro custo variável que vamos calcular são os impostos e contribuições que incidem sobre a Receita de Venda de ca
Para isso, é preciso que você insira as alíquotas de imposto e contribuições que incidem sobre seu negócio na TABELA 1.
2) Insira na TABELA 2 o nome do SERVIÇO e o PREÇO DE VENDA UNITÁRIO. Perceba que a planilha calcula na TABELA
imposto referente a cada unidade vendida e totaliza na coluna I. Agora você já sabe quanto pagará de imposto por cada unida
3) Feito isso, você deve inserir nas células amarelas da TABELA 3 outros custos variáveis de cada unidade vendida de serviç
abaixo dele o custo referente a uma unidade (nas colulas B, C e D deixamos algumas sugestões: mão de obra, materiais utiliz
inserir dados de custo para uma unidade.
5) Por fim, na coluna C da TABELA 4 é feita a soma dos custos de impostos e contribuições (TABELA 2) com outros cust
custo variável unitário. Esse é o custo de cada unidade vendida, que será utilizado na projeção de custos variáveis na próxi
6) Na última coluna da TABELA 4 calcula-se a diferença entre o Preço e o Custo Variável Unitário de cada serviço, que cham
quanto sobra de dinheiro após pagar os custos variáveis por cada serviço vendido.

TABELA 1
Insira nas céculas amarelas as alíquotas de impostos e contribuições
Aliquota dos Impostos e Contribuiç
IRPJ COFINS PIS
1.50% 3.00% 0.65%

TABELA 2
O Nome do Serviço e o Preço de Vendas vem das planilha Receita de Vendas
Nome do Serviço Preço de venda (em $) IRPJ
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -

Para preenchimento da TABELA 3 para os SERVIÇOS oferecidos, considere as seguintes questões:

Os custos de recursos humanos podem ser considerados como itens de Custos Variáveis, caso eles variem com a quantidade
ser calculado o custo com os recursos humanos para oferecer cada unidade de serviços vendida. Por exemplo, no caso de se
horas de trabalho de cada membro da equipe foram dedicadas à prestação do serviço e atribui-se um custo por hora.

Mas é possível também que existam custos variáveis com materiais de escritório e insumos, como por exemplo os produtos u
(tinta, pincel, lixa, etc).

Insira na tabela abaixo o NOME DO SERVIÇO e o CUSTO VARIÁVEL UNITÁRIO para cada item da tabela.
 --- Observe que na TABELA 3 devem ser inseridos os custos de cada UNIDADE do serviç

TABELA 3
Outros Custos Variáveis por Unidade (ex. mão de obra, matéria prima, insum
outros itens de custos variáveis, e a partir da linha 60, os custos variáveis unitár
Nome do Serviço Mao de Obra Materia Prima
Confeiteiro R$ 50.00
Ingredientes R$ 30.00

Impostos calculados na
TABELA 2 + Outros Custos
Variáveis calculados na
TABELA 4 TABELA 3
Nome do Serviço Preço de venda (em $) Custo Variável por Unidade
0 R$ - R$ 50.00
0 R$ - R$ 30.00
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
0 R$ - R$ -
 eceita de Venda de cada unidade do Serviço.
ócio na TABELA 1.
a calcula na TABELA 2, nas células azuis, o custo de cada
mposto por cada unidade vendida.
dade vendida de serviço. Digite o nome de cada item de custo e
de obra, materiais utilizados e espaços alugados). Lembre-se de

LA 2) com outros custos variáveis (TABELA 3) para chegar ao

stos variáveis na próxima planilha.
ada serviço, que chamamos de Margem de Contribuição. É o

ostos e Contribuições
ISS ICMS CSLL
5.00% 18.00% 1.00%

COFINS PIS ISS ICMS

R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -

ariem com a quantidade vendidas de serviços. Nesse caso, deve

exemplo, no caso de serviços de consultoria, calcula-se quantas
usto por hora.

exemplo os produtos utilizados na oferta de serviços de pintura

bela.
a UNIDADE do serviço vendido ---

a, matéria prima, insumos) em reais. Insira na linha 59 o nome dos

custos variáveis unitários referentes ao item

Diferença entre Preço de Venda

e Custo Variável de cada
Unidade
Margem de Contribuição de
cada unidade vendida
R$ (50.00)
R$ (30.00)
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
 CSLL Total de impostos por
unidade (A)
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
 Total de Outros Custos
Variáveis por Unidade (B)
R$ 50.00
R$ 30.00
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
Projeção dos Custos Variáveis
1) Nessa planilha não é necessário inserir nenhum dado pois ela calcula automaticamente a projeção dos custos variáveis por meio da
multiplicação dos Custos Variáveis Unitários calculados na planilha anterior pelas quantidades vendidas, inseridas na Planilha Receita de
Vendas.
2) Como resultado dessa planilha obtêm-se os custos variáveis mensais na linha 44, que será parte da Planilha do Fluxo de Caixa.
3) Mais abaixo a Tabela RESUMO ANUAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS apresenta os dados anualmente.

Nome dos Serviços - vem da Planilha Dados que foram calculados na Planilha QUANTIDADES VENDIDAS A CADA MÊS
Receita de Vendas Cálculo de Custos Variáveis Esses dados vêm da quantidade vendida de cada serviço inseridos na R
Nome do Serviço Custo Total de elaboração de cada Serviço Mês 1 Mês 2 Mês 3
(vem da planilha anterior)
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0
0 R$ - 0 0 0

CUSTO DE ELABORAÇÃO 0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

Em Reais 0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
0 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
TOTAL DE CUSTOS VARIÁVEIS R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
As informações em células laranja compõem a linha de CUSTOS VARIÁVEIS nas saídas do FLUXO DE CAIXA

RESUMO ANUAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS

Serviços Ano 1 Ano 2 Ano 3
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
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R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
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Ano 4 Ano 5
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R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Outras Saídas
Como preencher?
1) Insira na coluna A o nome de itens de outras saídas de caixa, e nas colunas de B a BI o valor de cada item
mensalmente

Outras Saídas Valores em reais por mês

Itens de outras saídas Mês 1 Mês 2 Mês 3

Total de outras saídas R$ - R$ - R$ -

A tabela abaixo apenas resume anualmente os dados da tabela acima. Não é preciso inserir nenhuma informação
nela.

RESUMO DAS OUTRAS SAÍDAS ANUAIS

Itens de outras saídas ANO 1 ANO 2 ANO 3
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
0 R$ - R$ - R$ -
Total de outras saídas R$ - R$ - R$ -
o valor de cada item

Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

rir nenhuma informação

ANO 4 ANO 5
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 Mês 15

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 16 Mês 17 Mês 18 Mês 19 Mês 20 Mês 21

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 22 Mês 23 Mês 24 Mês 25 Mês 26 Mês 27

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 28 Mês 29 Mês 30 Mês 31 Mês 32 Mês 33

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 34 Mês 35 Mês 36 Mês 37 Mês 38 Mês 39

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 40 Mês 41 Mês 42 Mês 43 Mês 44 Mês 45

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 46 Mês 47 Mês 48 Mês 49 Mês 50 Mês 51

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 52 Mês 53 Mês 54 Mês 55 Mês 56 Mês 57

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 58 Mês 59 Mês 60

R$ - R$ - R$ -
Outras entradas
Como preencher?
1) Insira na coluna A o nome de itens de outras entradas de caixa, e nas colunas de B a BI o valor de
cada item mensalmente

Outras entradas Valores em reais por mês

Itens de outras entradas Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4

Total de outras entradas R$ - R$ - R$ - R$ -

A tabela abaixo apenas resume anualmente os dados da tabela acima. Não é preciso inserir nenhuma
informação nela.

RESUMO DAS OUTRAS ENTRADAS ANUAIS

Itens de outras entradas ANO 1 ANO 2 ANO 3 ANO 4
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
Total de outras entradas R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

ANO 5
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 Mês 15 Mês 16

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 17 Mês 18 Mês 19 Mês 20 Mês 21 Mês 22

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 23 Mês 24 Mês 25 Mês 26 Mês 27 Mês 28

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 29 Mês 30 Mês 31 Mês 32 Mês 33 Mês 34

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 35 Mês 36 Mês 37 Mês 38 Mês 39 Mês 40

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 41 Mês 42 Mês 43 Mês 44 Mês 45 Mês 46

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 47 Mês 48 Mês 49 Mês 50 Mês 51 Mês 52

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 53 Mês 54 Mês 55 Mês 56 Mês 57 Mês 58

R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -
 Mês 59 Mês 60

R$ - R$ -
Investimento inicial
1) Lembre-se que o investimento inicial é aporte de dinheiro, uma entrada de dinheiro no negócio, geralmente feito
pelos sócios, que é necessária para cobrir as despesas pré-operacionais e as despesas dos primeiros meses do
negócio, até que as receitas de vendas mensais comecem a cobrir os custos mensais.
2) A primeira tabela já busca os valores das despesas pré-operacionais inseridos anteriormente na planilha 1)
Despesas Pré-Operacionais
3) Para avaliar a necessidade de capital de giro, verifique o quanto é necessário investir para que o seu fluxo de
caixa não fique negativo. Faça isso depois de inserir os dados em todas as outras planilhas, pois o capital de giro
necessário vai variar de acordo com esses dados.
4) O Capital de Giro necessário pode ser um ajuste para o fluxo de caixa não ficar negativo.

Itens do investimento inicial Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12
Despesas pré-operacionais (vem de outra planilha 1) R$ -

TOTAL MENSAL DOS INVESTIMENTOS DOS SÓCIOS R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ - R$ -

FLUXO DE CAIXA
1) Nessa planilha estão o FLUXO DE CAIXA MENSAL e o FLUXO DE CAIXA ANUAL, que reúnem os dados de todas as outras
planilhas.

2) Nessa planilha você não deve digitar nenhum dado, mas sim analisar os resultados mensais e anuais para verificar o saldo de caixa
no final do mês ou ano.

3) Verifique se há algum mês com saldo negativo. Isso não deve acontecer, pois significaria que a empresa ficou sem dinheiro para
pagar suas contas.

4) Se o saldo final de caixa estiver negativo, será necessário verificar suas premissas para ajustá-las, reduzindo custo, aumentando
investimento inicial pelo Capital de Giro, ou aumentando vendas.

Fluxo de Caixa Mensal Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12
SALDO INICIAL DE CAIXA (A) R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
ENTRADAS
( + ) Investimento Inicial R$ 0.00
( + ) Receita de Vendas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
( + ) Outras entradas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
TOTAL DE ENTRADAS (B) R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
SAÍDAS
( - ) Despesas pré-operacionais
( - ) Custos e Despesas Variáveis R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
( - ) Custos e Despesas Fixas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
( - ) Outras saídas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
TOTAL DE SAÍDAS (C) R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

SALDO FINAL DO MÊS EM CAIXA (A + B - C) R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
verificação de saldo ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok
Análises Financeira
O cálculo da TIR (Taxa Interna de Retorno)
1) Essa planilha utiliza dados de Investimento inicial, Receitas e Custos e Despesas para calcular a Taxa Interna de
Retorno.
2) Não é preciso digitar nada nessa planilha, apenas use-a para analisar a rentabilidade do empreendimento.
3) A TIR deve ser positiva para demonstrar rentabilidade do negócio. Se for negativa (ou aparecer #NUM ) significa
que o negócio ainda não é rentável.
4) O dado mais importante é a rentabilidade no final do período projetado, que pode ser no 3o., 4o. ou 5o ano,
dependendo da sua escolha.
5) É importante comparar a TIR com outras taxas de rentabilidade anuais, como por exemplo a SELIC para saber o
quão rentável é o negócio.

Cálculo da TIR
Investimento inicial ANO 1 ANO 2
( - ) Investimento Inicial R$ 0.00
( + ) Receitas R$ 0.00 R$ 0.00
( - ) Custos e Despesas R$ 0.00 R$ 0.00
Fluxo de Caixa Liquido R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Taxa Interna de Retorno (TIR) Err:523 Err:523

O Calculo do VPL (Valor Presente Liquido)

1) O Calculo do VPL utiliza os valores do Fluxo de Caixa Liquido para os 5 anos projetados (Linha 18) e da TMA para
o calculo do Valor Presente dos Fluxos.
2) Será necessário definir apenas a Taxa Minima de Atratividade (TMA) para a definição do Valor Presente dos Fluxos.
4) O Valor Presente deve ser positivo de forma a demonstrar a viabilidade do negócio.

Cálculo do VPL

TMA VPL
Valor Presente Liquido (VPL) 12.0% R$ 0.00

Como descobrir o Ponto de Equilíbrio?

O ponto de equilíbrio é o mês no qual a receita mensal do empreendimento se iguala à despesa mensal.
Nessa planilha você pode descobrir qual é o ponto de equilíbro do seu negócio da seguinte maneira:
- Verifique na linha do Fluxo de Caixa Líquido (linha 32) em que mês a empresa passa a obter valores positivos. Esse é o mês

Mês 1 Mês 2 Mês 3

Receita de Vendas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Despesas Totais R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Fluxo de Caixa Líquido R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Fluxo de Caixa Líquido Acumulado R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

Como descobrir o Payback?

O Payback é o periodo necessário para que o Fluxo de Caixa Líquido Acumulado seja positivo e
cubra o valor do Investimento Inicial
Nessa planilha você pode descobrir qual é o Payback do seu negócio da seguinte maneira:
- Verifique na linha do Fluxo de Caixa Líquido Acumulado (linha 33), que é a soma dos valores
do Fluxo de Caixa Líquido dos meses anteriores até o atual, em que mês ele se iguala ou
ultrapassa o Investimento Inicial (apresentado abaixo). Esse é o mês em que o projeto
alcança o Payback.
Investimento inicial total R$ -

Lucro ou Prejuízo Líquido

O Lucro Líquido é o resultado da Receitas - Despesas - Depreciação. É diferente do Fluxo de Caixa Líquido, pois
considera que a depreciação dos ativos é uma despesa do negócio.
Verifique quando seu empreendimento passa a ter Lucro (Valores positivos). Quando o valor é negativo chamamos de Prejuí

Cálculo do Lucro Líquido

Mês 1 Mês 2 Mês 3
Receita de Vendas R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Despesas Totais R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Fluxo de Caixa Líquido R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Depreciação R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Lucro ou Prejuízo Líquido R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
 calcular a Taxa Interna de

do empreendimento.
aparecer #NUM ) significa

no 3o., 4o. ou 5o ano,

mplo a SELIC para saber o

ANO 3 ANO 4 ANO 5

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Err:523 Err:523 Err:523

os (Linha 18) e da TMA para

do Valor Presente dos Fluxos.

espesa mensal.
nte maneira:
obter valores positivos. Esse é o mês em que a empresa alcança o Ponto de Equilíbrio.

Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
o de Caixa Líquido, pois

valor é negativo chamamos de Prejuízo.

Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9

R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 10 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 Mês 15
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 10 Mês 11 Mês 12 Mês 13 Mês 14 Mês 15
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 16 Mês 17 Mês 18 Mês 19 Mês 20 Mês 21
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 16 Mês 17 Mês 18 Mês 19 Mês 20 Mês 21
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 22 Mês 23 Mês 24 Mês 25 Mês 26 Mês 27
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 22 Mês 23 Mês 24 Mês 25 Mês 26 Mês 27
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 28 Mês 29 Mês 30 Mês 31 Mês 32 Mês 33
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
Mês 28 Mês 29 Mês 30 Mês 31 Mês 32 Mês 33
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00 R$ 0.00
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