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Ttulo do documento
Sumrio
1.
Questo ...................................................................................................................................................... 3
2.
3.
3.1.
3.2.
4.
Concluso .................................................................................................................................................. 6
5.
Referncias ................................................................................................................................................ 6
6.
1. Questo
O cliente, empresa do ramo de fabricao de polmeros e comercializadora de produtos afins, sediado no Estado do Espirito Santo,
informa que o tratamento que atende o Programa de Incentivo ao Investimento no Estado do Espirito Santo-INVEST/ES, referente
ao Crdito Presumido de ICMS existente no sistema s o atende parcialmente.
Segundo ele, o sistema dever calcular o estorno de crdito baseando-se na diferena entre as sadas internas e sadas totais.
Em contato com o cliente, o mesmo nos informou que tem Termo de Acordo firmado entre o cliente e a Secretaria de Estado da
Fazenda- SEFAZ/ES.
3. Anlise da Consultoria
Verificamos que j est sendo implementado o tratamento solicitado pelo cliente, conforme descrevemos abaixo, atravs de nosso
Desenvolvimento Participativo, j que se trata de regime especial concedido a cada contribuinte.
Abaixo demonstraremos alguns benefcios fiscais concedidos atravs do Decreto n1951-R/2007 atravs de termo de acordo,
podendo variar os percentuais.
Este crdito corresponde a 70% do ICMS a pagar apurado no ms, este valor de credito ser limitado ao valor do dbito do ICMS
pelas operaes interestaduais, se o valor do ICMS das operaes interestaduais for maior que o valor apurado para o crdito, pode
ser feito o crdito integral de 70%, caso contrrio s poder se creditar at o valor do ICMS destas operaes.
Este clculo funciona da seguinte forma,segue um exemplo:
Limite do Crdito Presumido: o valor do crdito presumido calculado sobre o valor total do ICMS apurado est limitado ao valor
total do ICMS das operaes interestaduais.
Por exemplo, eu s posso me creditar de 7,00 totalmente se este valor for menor que o total do ICMS das sadas interestaduais que
no exemplo 20,00, logo posso me creditar dos 7,00.
Se em vez de 7,00 desse um total de 22,00 eu s poderia me creditar de 20,00 (ou seja, o crdito presumido sempre ser limitado
ao valor das minhas sadas interestaduais )
Lanar o valor encontrado na apurao do ICMS, na linha OUTROS CRDITOS, com a expresso: Crdito presumido
INVEST/ES
Sadas Internas
Reduo 70%
Base de Clculo destacada nas NF de sadas
ICMS ( 17% )
: 10,00
: 7,00
: 3,00
: 0,51
Ao reduzir o ICMS das sadas em 70% temos que limitar o crdito das entradas destas mercadorias em 70% tambm, para isso
deve ser calculado o percentual % de ICMS das sadas internas com reduo de base de clculo em relao ao total do ICMS
apurado, proporcionalmente.
Valor total das Sadas SEM IPI:
Deve aplicar as sadas internas dividindo pela sada total assim obtendo o percentual de 13,0858%
: 13,0858% (Considerando o percentual do clculo acima, que pode ser alterado a cada
Crditos
Estorno de 70%
De um total de 1,30 tenho que estornar
: 1,30
: 0,91
: 0,91
Lanar o valor calculado na apurao do ICMS, na linha de ESTORNO DE CRDITO, com a expresso: Estorno de crdito
reduo base de clculo
4. Concluso
Por se tratar de um regime especfico de apurao, destinado a determinadas empresas, mediante autorizao da Secretaria da
Fazenda do Esprito Santo, estes tratamentos esto sendo implementados no sistema Microsiga-Protheus atravs de nosso
Desenvolvimento Participativo por solicitao de outro cliente detentor destes benefcios homologados na SEFAZ/ES.
Assim que concluirmos, estas funcionalidades estaro disponveis a todos os clientes que sejam contribuintes do Esprito Santo e
necessitem utilizar as funcionalidades do INVEST/ES, assim, sugerimos que aguardem a liberao para a utilizao.
5. Referncias
http://www.sefaz.es.gov.br/legislacaoonline/lpext.dll/InfobaseLegislacaoOnline/decretos/2007/dec1951r.htm?fn=document
-frame.htm&f=templates&2.0
6. Histrico de Alteraes
ID
VR
Data
17/12/2013
Verso
1.00
Descrio
INVEST/ES-CRDITO PRESUMIDO DE ICMS
Chamado
TIB531