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Relatório de Auditoria - SGI (ISO 9001:2015 / ISO 14001:2015

/ ISO 45001:2018)
ENRON e WORLDCOM / Est: Pedro Dutra, Vitor
Mendes, Vinicius Souza. / 6 Sep 2022 / 7 Sep 2022 Incompleto

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sinalizados

Document No. 000001

Cliente:  

ENRON e WORLDCOM

Escopo:  

Este relatório busca elucidar os dois principais escândalos contábeis ocorridos nas empresas Enron
e WorldCom entre os anos de 2000 e 2005 mostrando quais foram as medidas tomadas pelo
governo para impedir que novos casos ocorram.

Data início da auditoria: 06.09.2022

Data de término da auditoria: 07.09.2022

Est: Pedro Dutra, Vitor Mendes,

Elaborado por:
Vinicius Souza.
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1.CONCLUSÕES
CONCLUSÕES    
1.1.ResumodaAuditoria
 
Resumo da Auditoria  

Pessoas entrevistadas (nome e função)  

Pontos positivos:  

Devido a queda de confiança do público nos procedimentos contábeis e de divulgação dos

problemas financeiros ocorridos, o governo americano afim de evitar que novas práticas
contábeis ilícitas fossem realizadas pelos administradores das organizações, tomou tais medidas:
Criação da lei Sarbanes-Oxley, ou SOx, é uma lei criada pelo Congresso americano em 2002 para
proteger os investidores e stakeholders das empresas contra possíveis fraudes financeiras. A
motivação para criação da Sarbanes-Oxley aconteceu após os escândalos com empresas como
WorldCom e Enron.

Pontos de atenção:  

Áreas sensíveis:  

• Faturamentos irregulares (serviços nunca prestados, materiais não entregues,

superfaturamento);
• Lançamentos de pagamentos fictícios;
• Reembolsos irregulares;
• Alterações, desvios e/ou roubos nos estoques de mercadorias ou nos bens da organização;
• Troca de capital da empresa por recebíveis de pequena ou nenhuma liquidez;
• Lançamentos de despesas irregulares;
• Omissões ou adulterações de operações contábeis ou de recebimentos;
• Falsificações de faturas ou documentos contábeis e operações financeiras irregulares.

Conclusões:  

As fraudes contábeis fizeram com que o mercado americano abrisse os olhos para a possibilidade
de adultarações nas demonstrações financeiras das companhias mais prestigiadas do mundo,
fazendo-se indispensável a implementação da Lei Sarbanes-Oxley, a qual buscou a
regulamentação da contabilidade, a inspeção das instituições e a difusão de informações que
condizessem com a real posição financeira apresentadas pelas companhias.
De modo direto, a Lei Sarbanes-Oxley surgiu com o objetivo de oferecer mais confiança para
acionistas e stakeholders de companhias de capital aberto e que participam do mercado de ações
americano e da bolsa Nasdaq, estabelecendo uma série de medidas de governança corporativa e
normas para regular a emissão de controles internos e relatórios financeiros divulgados para o
mercado e que caíram em descrédito após uma série de escândalos contábeis envolvendo grandes
corporações, com evidência para o Caso Eron, em que seus executivos empregaram práticas
contábeis que inflaram falsamente as receitas da empresa e, por um tempo, a tornaram a sétima
maior corporação dos Estados Unidos.

Auditor líder:  

Vitor Mendes
07.09.2022 22:43 -03
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2.ROTEIRODASREUNIÕES
ROTEIRO DAS REUNIÕES    
2.1.REUNIÃODEABERTURA
 
REUNIÃO DE ABERTURA  

• Apresentação da equipe auditora;

• Explicação do objetivo, confirmar o escopo e critérios da auditoria;
• Expor o plano de auditoria, confirmando as datas, horários, processos auditados, responsáveis,
reuniões intermediárias e de encerramento;
• Verificar se os funcionários foram informados da ocorrência da auditoria e confirmar o acesso
aos locais;
• Explicar que o auditado será mantido informado sobre o progresso da auditoria;
• Verificar a disponibilidade dos recursos e instalações necessárias para a equipe auditora;
• Expor questões de confidencialidade e segurança da informação;
• Verificar questões pertinentes de acesso, saúde e segurança, emergência e outros arranjos para
a equipe auditora;
• Confirmar se há atividades no local que possam impactar a condução da auditoria;
• Informar que a busca de evidência de conformidades será através de amostragens.
• Explicar o que é a conformidade, não-conformidade, ponto de preocupação e oportunidade de
melhoria;
• Explicar para o auditado como lidar com possíveis constatações durante a auditoria;
• Oferecer-se para responder a perguntas dos auditados a respeito da auditoria.
2.2.REUNIÃODEENCERRAMENTO
 
REUNIÃO DE ENCERRAMENTO  

• Agradecimentos;
• Explicação de como transcorreu a auditoria e que é possível que nem todas as
não-conformidades existentes tenham sido identificadas durante a auditoria (amostragem);
• Expor os pontos fortes e positivos da organização;
• Apresentação das constatações da auditoria: Oportunidades de Melhoria, Pontos de Preocupação
e Não Conformidades;
• Expor um parecer geral e conclusão da auditoria;
• Oferecer-se para responder a perguntas dos auditados a respeito da auditoria.
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3.INFORMAÇÕESGERAIS-20%
INFORMAÇÕES GERAIS 20%  
3.1.Informaçõesgerais-20%
 
Informações gerais 20%

Data de início da auditoria: 06.09.2022

Data de término da auditoria: 07.09.2022

Auditor líder:  

Vitor Mendes.

Auditor(es) membro(s):  

Pedro Dutra, Vinicius Souza.

Objetivo da auditoria:  

Compreender os fatos a cerca do casos de fraude das empresas Enron e WordCom.

Processos auditados:  

Foto 1 Foto 2

Locais auditados:

Porte da organização:  

Área de atuação:  

Enron: Era uma empresa de comércio de energia e serviços públicos com sede em Houston, Texas,
que foi formada em 86 após uma fusão entre a Houston Natural Gas Company e a InterNorth
Incorporated.

WorldCom: Era uma empresa americana de telecomunicações situada em Ashburn, Virgínia.

Tempo de mercado:  

Grau de risco:  

CNAE:  

Alvará de funcionamento:  

Quantidade de trabalhadores:  

Área total da empresa (m²):  

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Características do entorno: (avaliar a existência de áreas de

preservação ambiental como APA, APP, corredor ecológico,  
etc)

Comitê de Meio Ambiente:  

Licença de Operação: Não aplicável

Dados da licença de operação:  

As condicionantes das licenças estão atendidas?  

Outras licenças:  

PPRA - Programa de Prevenção de Riscos Ambientais  

Dados do PPRA:  

PCMSO - Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional  

Dados do PCMSO:  

Mapa de Risco das áreas:  

AVCB - Auto de Vistoria do Corpo de Bombeiros:  

Dados do AVCB:  

Registro de ações civis publicas:  

Plano de atendimento a emergências:  

Laudos de análise de óleos dos equipamentos elétricos,

 
transformadores, capacitores e disjuntores.

Registro no CENEN para uso de materiais radioativos:  

Registro da Policia Federal para uso de materiais restritos:  

Lista dos produtos químicos utilizados:  

Observações gerais:  
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4.4-CONTEXTODAORGANIZAÇÃO-0%
4 - CONTEXTO DA ORGANIZAÇÃO 0%  
4.1.4-CONTEXTODAORGANIZAÇÃO-0%
 
4 - CONTEXTO DA ORGANIZAÇÃO 0%

ISO 9001:2015 - 4.1 Entendendo a organização e seu contexto

ISO 14001:2015 - 4.1 Entendendo a organização e seu contexto  
ISO 45001:2018 - 4.1 Entendendo a organização e seu contexto

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 4.2 Entendendo as necessidades e expectativas

de partes interessadas
ISO 14001:2015 - 4.2 Entendendo as necessidades e
 
expectativas de partes interessadas
ISO 45001:2018 - 4.2 Entendendo as necessidades e
expectativas do trabalhadores e outras partes interessadas

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 4.3 Determinando o escopo do sistema de

gestão da qualidade
ISO 14001:2015 – 4.3 Determinando o escopo do sistema de
 
gestão da ambiental
ISO 45001:2018 – 4.3 Determinando o escopo do sistema de
gestão da SST

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 4.4 Sistema de gestão da qualidade e seus

processos
 
ISO 14001:2015 - 4.4 Sistema de gestão ambiental
ISO 45001:2018 - 4.4 Sistema de gestão da SST

Evidências:  
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5.5-LIDERANÇA-0%
5 - LIDERANÇA 0%  
5.1.5-LIDERANÇA-0%
 
5 - LIDERANÇA 0%

ISO 9001:2015 - 5.1 Liderança e comprometimento

ISO 14001:2015 - 5.1 Liderança e comprometimento  
ISO 45001:2018 - 5.1 Liderança e comprometimento

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 5.1.2 Foco no cliente  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 5.2 Política

ISO 14001:2015 - 5.2 Política ambiental  
ISO 45001:2015 - 5.2 Política de SST

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 5.2.2 Comunicando a política da qualidade  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 5.3 Papéis, responsabilidades e autoridades

organizacionais
ISO 14001:2015 - 5.3 Papéis, responsabilidades e autoridades
 
organizacionais
ISO 45001:2018 - 5.3 Papéis, responsabilidades e autoridades
organizacionais

Evidências:  

ISO 45001:2018 - 5.4 Consulta e participação dos trabalhadores  

Evidências:  
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6.6-PLANEJAMENTO-0%
6 - PLANEJAMENTO 0%  
6.1.6-PLANEJAMENTO-0%
 
6 - PLANEJAMENTO 0%

ISO 9001:2015 - 6.1 Ações para abordar riscos e oportunidades

ISO 14001:2015 - 6.1 Ações para abordar riscos e
oportunidades / 6.1.1 Generalidades  
ISO 45001:2018 - 6.1 Ações para abordar riscos e
oportunidades / 6.1.1 Generalidades

Evidências:  

ISO 14001:2015 - 6.1.2 Aspectos ambientais  

Evidências:  

ISO 45001:2018 - 6.1.2 Identificação de perigos e avaliação de

 
riscos e oportunidades

Evidências:  

ISO 14001:2015 - 6.1.3 Requisitos legais e outros requisitos

 
ISO 45001:2018 - 6.1.3 Requisitos legais e outros requisitos

Evidências:  

ISO 14001:2015 - 6.1.4 Planejamento de ações

 
ISO 45001:2018 - 6.1.4 Planejamento de ações

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 6.2 Objetivos da qualidade e planejamento

para alcançá-los
ISO 14001:2015 - 6.2 Objetivos ambientais e planejamento para
 
alcançá-los
ISO 45001:2018 - 6.2 Objetivos de SST e planejamento para
alcançá-los

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 6.3 Planejamento de Mudanças  

Evidências:  
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7.7-APOIO-0%
7 - APOIO 0%  
7.1.7-APOIO-0%
 
7 - APOIO 0%

ISO 9001:2015 - 7.1 Recursos / 7.1.1 Generalidades

ISO 14001:2015 - 7.1 Recursos  
ISO 45001:2018 - 7.1 Recursos

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.1.2 Pessoas  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.1.3 Infraestrutura  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.1.4 Ambiente para a operação dos processos  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.1.5 Recursos de monitoramento e medição  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.1.6 Conhecimento organizacional  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.2 Competências

ISO 14001:2015 - 7.2 Competências  
ISO 45001:2018 - 7.2 Competências

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.3 Conscientização

ISO 14001:2015 - 7.3 Conscientização  
ISO 45001:2018 - 7.3 Conscientização

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.4 Comunicação

ISO 14001:2015 - 7.4 Comunicação / 7.4.2 Comunicação interna
/ 7.4.3 Comunicação externa  
ISO 45001:2018 - 7.4 Comunicação / 7.4.2 Comunicação interna
/ 7.4.3 Comunicação externa

Evidências:  
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ISO 9001:2015 - 7.5 Informação Documentada / 7.5.1

Generalidades
ISO 14001:2015 - 7.5 Informação Documentada / 7.5.1
 
Generalidades
ISO 45001:2018 - 7.5 Informação Documentada / 7.5.1
Generalidades

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.5.2 Criando e atualizando

ISO 14001:2015 - 7.5.2 Criando e atualizando  
ISO 45001:2018 - 7.5.2 Criando e atualizando

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 7.5.3 Controle de informação documentada

ISO 14001:2015 - 7.5.3 Controle de informação documentada  
ISO 45001:2018 - 7.5.3 Controle de informação documentada

Evidências:  
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8.8-OPERAÇÃO-0%
8 - OPERAÇÃO 0%  
8.1.8-OPERAÇÃO-0%
 
8 - OPERAÇÃO 0%

ISO 9001:2015 - 8.1 Planejamento e controle operacionais

ISO 14001:2015 - 8.1 Planejamento e controle operacionais
 
ISO 45001:2018 - 8.1 Planejamento e controle operacionais / 8.
1.1 Generalidades

Evidências:  

ISO 45001:2018 - 8.1.2 Eliminando perigos e reduzindo riscos de

 
SST

Evidências:  

ISO 45001:2018 - 8.1.3 Gestão de mudanças  

Evidências:  

ISO 14001:2015 - 8.2 Preparação e resposta a emergências

 
ISO 45001:2018 - 8.2 Preparação e resposta a emergências

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.2 Requisitos para produtos e serviços / 8.2.1

 
Comunicação com o cliente

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.2.2 Determinação de requisitos relativos a

 
produtos e serviços

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.2.3 Análise crítica de requisitos relativos a

 
produtos e serviços

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.2.4 Mudanças nos requisitos para produtos e

 
serviços

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.3 Projeto e desenvolvimento de produtos e

 
serviços / 8.3.1 Generalidades

Evidências:  
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ISO 9001:2015 – 8.3.2 Planejamento de projeto e

 
desenvolvimento

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.3.3 Entradas de projeto e desenvolvimento  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.3.4 Controles de projeto e desenvolvimento  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.3.5 Saídas de projeto e desenvolvimento  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.3.6 Mudanças de projeto e desenvolvimento  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.4 Controle de processos, produtos e serviços

providos externamente  
ISO 45001:2018 - 8.1.4 Aquisição

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 8.4.2 Tipo e extensão do controle  

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 8.4.3 Informação para provedores externos  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.1 Controle de produção e de provisão de

 
serviço

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.2 Identificação e rastreabilidade  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.3 Propriedade pertencente a clientes ou

 
provedores externos

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.4 Preservação  

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Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.5 Atividades pós-entrega  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.5.6 Controle de mudanças  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 8.6 Liberação de produtos e serviços  

ISO 9001:2015 – 8.7 Controle de saídas não conformes  

Evidências:  
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9.9-AVALIAÇÃODEDESEMPENHO-0%
9 - AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO 0%  
9.1.9-AVALIAÇÃODEDESEMPENHO-0%
 
9 - AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO 0%

ISO 9001:2015 – 9.1 Monitoramento, medição, análise e

avaliação
ISO 14001:2015 – 9.1 Monitoramento, medição, análise e
 
avaliação / 9.1.1 Generalidades
ISO 45001:2018 – 9.1 Monitoramento, medição, análise e
avaliação / 9.1.1 Generalidades

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 9.1.2 Satisfação do cliente  

Evidências:  

ISO 14001:2015 – 9.1.2 Avaliação do atendimento aos

requisitos legais e outros requisitos  
ISO 45001:2018 – 9.1.2 Avaliação da conformidade

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 9.1.3 Análise e avaliação  

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 9.2 Auditoria interna

ISO 14001:2015 – 9.2 Auditoria interna  
ISO 45001:2018 – 9.2 Auditoria interna

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 9.3 Análise crítica pela direção

ISO 14001:2015 – 9.3 Análise crítica pela direção  
ISO 45001:2015 – 9.3 Análise crítica pela direção

Evidências:  
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10.10-MELHORIA-0%
10 - MELHORIA 0%  
10.1.10-MELHORIA-0%
 
10 - MELHORIA 0%

ISO 9001:2015 – 10.1 Generalidades

ISO 14001:2015 – 10.1 Generalidades  
ISO 45001:2018 – 10.1 Generalidades

Evidências:  

ISO 9001:2015 - 10.2 Não conformidade e ação corretiva

ISO 14001:2015 - 10.2 Não conformidade e ação corretiva
 
ISO 45001:2018 - 10.2 Incidente, não conformidade e ação
corretiva

Evidências:  

ISO 9001:2015 – 10.3 Melhoria contínua

ISO 14001:2015 – 10.3 Melhoria contínua  
ISO 45001:2018 – 10.3 Melhoria contínua

Evidências:  
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11.Apêndice
Apêndice

Foto 1 Foto 2