UNIVERSIDADE CATÓLICA PORTUGUESA

Faculdade de Economia e Gestão

9.25
Fiscalidade – 1.ª prova intercalar – 14 de outubro de 2016

Versão A
Observações:
1. Deve responder a todas as questões na folha anexa a esse fim destinada, indicando obrigatoriamente o nome e a
versão do exame.
2. Elementos de consulta: Códigos fiscais não anotados.
3. Cotações: 1 valor cada pergunta.
4. Cada resposta errada sofrerá uma penalização de 25% da respetiva cotação. Assinale com um X a alínea
correspondente à melhor resposta, nunca devendo assinalar mais que uma resposta para a mesma questão. Se o fizer,
essa questão será considerada como não respondida. Se por lapso assinalar uma resposta e quiser corrigi-la, deve
riscar a resposta dada, assinalando a que considera correta e, no verso da folha de resposta, fazer a identificação clara
da questão e da resposta que definitivamente quiser considerar correta.
5. Duração da prova: 1 hora.

1. Nas últimas cinco décadas:

a) A maioria da receita fiscal foi sempre gerada por impostos diretos;

b) A maioria da receita fiscal foi sempre gerada por impostos indiretos;

c) Os impostos diretos revelaram tendência para decrescerem relativamente aos impostos

indiretos;

d) Os impostos indiretos revelaram tendência para decrescerem relativamente aos impostos

diretos.

2. O imposto que antecedeu o IVA era:

a) Monofásico na venda ao consumidor final;

b) Plurifásico cumulativo;

c) Monofásico na transmissão para os retalhistas;

d) Monofásico à saída da produção.

3. Nas transmissões intracomunitárias, o IVA é liquidado:

a) Pelo vendedor;

b) Pelo comprador;

c) Pelas alfândegas;

d) Pelo serviço de finanças.

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 4. É dedutível em apenas 50% o IVA suportado na aquisição de:

a) Gasolina;

b) Gasóleo utilizado em equipamentos agrícolas;

c) Gasóleo utilizado em viaturas de passageiros;

d) Gasóleo utilizado em viaturas pesadas de passageiros.

5. A celebração de um contrato de locação financeira, para efeitos de IVA:

a) Constitui em si mesma uma transmissão do bem locado;

b) Nunca envolve a ocorrência de uma transmissão do bem locado;

c) Constitui em si mesma uma transmissão do bem locado, tributável à taxa correspondente a

esse bem;

d) Só implica a ocorrência de uma transmissão do bem locado se o locatário exercer a opção de

compra no fim da vigência do contrato.

6. Um particular, colecionador de viaturas antigas, vendeu um automóvel antigo de que era

proprietário e que adquirira para juntar à coleção. A venda:

a) Está sujeita a IVA;

b) Pode estar sujeita a IVA;

c) Não está sujeita a IVA;

d) Está isenta de IVA.

7. A renúncia à isenção de IVA:

a) Só é possível nos casos expressamente previstos na lei;

b) É sempre possível;

c) Só é possível se não originar ganhos aos sujeitos passivos;

d) Não é possível.

8. A venda de uma mercadoria por uma empresa portuguesa a uma empresa francesa, com

entrega em instalações desta em território português:

a) Está isenta de IVA;

b) Não está sujeita a IVA;

c) Está sujeita a IVA e não isenta;

d) Beneficia de uma isenção completa de IVA.

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 9. A comissão paga por um cidadão residente em Portugal a uma mediadora imobiliária

espanhola que lhe angariou um comprador para um andar de que aquele era proprietário em

Espanha:

a) É tributada em IVA em Portugal;

b) É tributada em IVA em Espanha;

c) É tributada em IVA em Portugal e em Espanha;

d) É tributada em IVA em Portugal ou em Espanha, em função do que constar de acordo de

dupla tributação celebrado entre os dois países.

10. Um empresário que vem exercendo a sua atividade em Portugal adquiriu a uma empresa

espanhola uma marca registada em França.

Em termos de IVA, a compra é tributada:

a) Em Portugal;

b) Em Espanha;

c) Em França;

d) Em nenhum dos países.

11. Um advogado com escritório no Porto presta serviços a sujeitos passivos de IVA, alguns

deles com sede no estrangeiro.

Relativamente às aquisições de bens e de serviços que faz tendo em vista o exercício dessa sua

atividade, com exceção das previstas no artigo 21.º do Código do IVA:

a) Pode deduzir o IVA respeitante a todas elas;

b) Não pode deduzir o IVA suportado;

c) Não pode deduzir o IVA suportado nas aquisições que faz com vista à prestação dos seus

serviços no estrangeiro;

d) Só pode deduzir o IVA que suporta se não tiver clientes particulares.

12. Relativamente a uma transmissão de um bem efetuada hoje, o IVA é exigível:

a) Hoje;

b) Na data em que for emitida a fatura;

c) No próximo dia 21, se antes for emitida a fatura;

d) No próximo dia 21, se a fatura for emitida depois dessa data.

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738 000 com IVA
738 000 : 1.23= 600 000 sem IVA

138 000= 5 x 6% x X
X= 460 000
13. Uma clínica de radiologia vai adquirir equipamentos no valor de € 738 000,00, valor que

inclui IVA à taxa de 23%. Tomando um horizonte de 5 anos, e face à possibilidade de renunciar à

isenção de IVA nas prestações de serviços que vai efetuar:

a) Valerá a pena renunciar se prestar serviços anuais inferiores ou iguais a € 460 000,00;

b) Valerá a pena renunciar se prestar serviços anuais inferiores ou iguais a € 600 000,00;

c) Valerá a pena renunciar qualquer que seja o montante das prestações de serviços que venha a

realizar;

d) Nunca valerá a pena renunciar, na medida em que se preveja que a clínica venha a obter

lucros no futuro.

14. Nas operações imobiliárias – locações e transmissões – em que seja possível a renúncia à

isenção de IVA e estejam envolvidos sujeitos passivos que tenham direito integral à dedução do IVA:

a) A renúncia nunca será favorável;

b) A renúncia pode ser favorável;

c) A renúncia é sempre favorável;

d) A renúncia será ou não favorável em função do peso relativo dos gastos com IVA no total do

preço de venda.

15. Um residente em Portugal esteve alojado num hotel em Espanha. Relativamente ao IVA:

a) Há tributação em Espanha;

b) Só há tributação em Espanha se o cliente for particular;

c) Pode haver tributação em Portugal;

d) Haverá isenção em Espanha se o cliente for sujeito passivo.

16. O IVA suportado com a aquisição de uma máquina que vai ser utilizada na produção de

artigos cuja comercialização é tributada em IVA:

a) É dedutível aquando do pagamento;

b) É dedutível aquando da aquisição;

c) É dedutível à medida que a máquina for sendo depreciada ou amortizada;

d) Não é dedutível.

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 17. Num contrato de locação-venda, a transmissão do bem locado para o locatário no fim da

vigência desse contrato, para efeitos de IVA:

a) Não constitui transmissão de bens;

b) Considera-se uma prestação de serviços;

c) Constitui uma transmissão de bens isenta;

d) Não constitui transmissão de bens, nem prestação de serviços.

18. Relativamente a vendas de bens corpóreos e bens incorpóreos:

a) Apenas estão sujeitas a IVA as vendas de bens corpóreos;

b) Apenas estão sujeitas a IVA as vendas de bens incorpóreos,

c) Estão sujeitas a IVA ambas as vendas;

d) Estão sujeitas a IVA ambas as vendas, mas as vendas de bens incorpóreos estão isentas de

IVA.

19. Relativamente a um sujeito passivo que realiza exportações:

a) Não pode deduzir o IVA suportado nas compras que faz com vista à realização dessas

exportações;

b) Estão isentas de IVA as aquisições que faz com vista à realização dessas exportações;

c) Só pode deduzir o IVA suportado nas compras que faz com vista à realização dessas

exportações se renunciar à isenção de IVA;

d) Pode deduzir o IVA suportado nas compras que faz com vista à realização dessas

exportações.

20. Uma sociedade que vende imóveis a particulares:

a) Não pode renunciar à isenção de IVA;

b) Pode renunciar à isenção de IVA, mas não tem qualquer vantagem nessa renúncia;

c) Pode renunciar à isenção de IVA, tendo vantagem em fazê-lo se não baixar o preço de venda

dos imóveis;

d) Só pode renunciar à isenção de IVA se mantiver o preço de venda dos imóveis.

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