Direito Tributário II

Licenciatura em Solicitadoria – Regime PL

Ano letivo: 2022/2023 – 2.º Semestre
Exame Época Normal – 23/01/2023
Duração da prova: 120 minutos
Elementos de consulta: Legislação não anotada ou comentada

Grupo I
Cada questão deste grupo tem uma cotação de 1 valor.
1. O contrato de arrendamento celebrado no dia 21 de novembro de 2022 pelo prazo de
um ano, com início em 01 de dezembro de 2022 e cujo valor anual é de 6.000 euros:
a) Deve ser comunicado à Autoridade Tributária pelo inquilino até ao final do mês de
dezembro de 2022, incidindo sobre o contrato, imposto selo no valor de 60 euros.
b) Deve ser comunicado à Autoridade Tributária pelo senhorio até ao final do mês de
janeiro de 2023, incidindo sobre o contrato imposto selo no valor de 50 euros.
c) Deve ser comunicado à Autoridade Tributária pelo senhorio até ao final do mês de
janeiro de 2023, incidindo sobre o contrato, imposto selo no valor de 60 euros.
d) Nenhuma das respostas está correta.
2. Numa doação de um prédio urbano a uma instituição da segurança social:
a) Há sempre lugar a liquidação de IMT e IS.
b) Há apenas lugar a liquidação de IMT estando isento de IS.
c) Nunca há lugar a liquidação de IMT e IS.
d) Nenhuma das respostas está correta.
3. O coeficiente de vetustez (Cv) é calculado:
a) Sempre em função do número inteiro de anos decorridos desde a data da conclusão das
obras de edificação.
b) Pode variar entre 0,4 e 0,9.
c) Em função do número inteiro de anos decorridos desde a data da conclusão das obras
de edificação, caso não exista data de emissão de licença de utilização.
d) Nenhuma das respostas está correta.
4. António no ano 2022 obteve apenas como rendimentos os lucros distribuídos por uma
sociedade comercial com sede em Portugal:
a) São rendimentos de capitais, está dispensado de apresentar declaração de IRS.
b) São rendimentos de capitais, deve apresentar declaração de IRS.
c) São incrementos patrimoniais, deve apresentar declaração de IRS.
d) Nenhuma das respostas anteriores está correta.
 5. Determinada sociedade por quotas, é proprietária dos seguintes prédios: 3 prédios
urbanos destinados à habitação no valor total de 650.000,00 euros; um terreno para
construção com VPT de 300.000,00 euros e um prédio rústico no valor de 20.000,00
euros. O AIMI a pagar será de:
a) 2600 euros
b) 3800 euros
c) 4550 euros
d) 260 euros
6. Numa aquisição, por doação, de prédio urbano, cujo VPT é de 120.000 euros,
destinado à habitação própria e permanente do adquirente:
a) Há sempre isenção de IMI, sem possibilidade de o prazo ser prorrogado.
b) Há sempre isenção de IMI durante um prazo de 3 anos.
c) Há isenção de IMI se o rendimento coletável do adquirente, para efeitos de IRS, no ano
anterior, não superior a 153.300 euros.
d) Nenhuma das respostas está correta.
II
Xavier, militar, em 2022 auferiu decorrente desta relação laboral um salário base de 1.250 euros
e obteve um rendimento 15.000 euros por serviços informáticos prestados a clientes nacionais
e estrangeiros angariados através de uma plataforma eletrónica.
Por sua vez, Diana, enfermeira, casada com Xavier trabalha no Hospital de S. Francisco, com um
contrato de trabalho, auferiu um salário base de 1.100 euros, recebeu um subsídio de
alimentação de 11 euros por cada dia de trabalho e um plano de saúde e bem-estar que lhe
permite ter acesso a consultas de psicologia de forma totalmente gratuita e a diversas terapias
não convencionais. Adicionalmente, Diana prestou serviços de enfermagem ao domicílio,
deslocou-se na sua viatura e divulga estes serviços através de páginas de redes sociais que a
própria criou, tendo auferido a quantia de 7.000 euros. Ainda, no ano 2022, a Diana auferiu
3.300 euros de rendas relativas a um apartamento adquirido por herança – VPT 120.000 euros,
que vendeu em dezembro pelo preço de 150.000 euros. Antes de vender o apartamento teve
de tratar do certificado energético e pagou 250 euros.
O casal tem um filho maior de idade, mas que ainda frequenta um estabelecimento de ensino
superior.
1. Analise o caso prático, em sede de IRS, indicando, nomeadamente, as incidências e
questões relacionadas. (9 Valores)
Aplicação do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (todos os artigos do CIRS,
salvo indicação em contrário).
Incidência subjetiva Xavier e Diana – Art.º 13/1 e 1.º/2 – residentes em território nacional;
todos os rendimentos obtidos são tributáveis em Portugal; cônjuges, art.º 13.º/2, incidência
analisada para cada sujeito passivo, exceto se se optar pela tributação conjunta.
Residência analisada individualmente: Art.º 16.º/5. Artigo 16.º/1, alíneas a) e b).
A noção de domicílio e residência fiscal, embora coincidam quanto aos residentes (artigo
19.º/1/a LGT), a residência é usada para a determinação de normas tributárias subjetivas,
enquanto a de domicílio fiscal se destina a normas adjetivas.
Agregado familiar: Art.º 13.º/4, alínea a) e n.º 5, alínea b). Filhos maiores, que estejam sob
a tutela dos pais, não tenham mais de 25 anos e não aufiram anualmente rendimentos
superiores ao valor da retribuição mínima. Artigo 13.º/8. Poderia ser tributação autónoma,
Art.º 13.º/6.
Incidência objetiva Xavier: Artigo 1.º, n.º 1. Salário, artigo 2.º, n.º 1, alínea a) ou c). Serviços
informáticos, artigo 3.º, n.º 1, alínea b). Artigo 3.º, n.º 6. Artigo 1.º, n.º 2. Artigo 15.º, n.º 1.
Artigo 18.º, n.º 1, alínea e). Artigo 28.,º, n.º1, n.º 2, n.º 8. Artigo 31.
Incidência objetiva Diana: Artigo 1.º, n.º 1. Salário, artigo 2.º, n.º 1, alínea a). Subsídio de
alimentação, remunerações acessórias – art.º 2.º/3 alínea b) 2) – quando excede os valores
legais. Plano de saúde: equiparado ou não a seguro de saúde? Em qualquer caso teria de ser
generalizado para não se considerar rendimento de trabalho dependente. art.º 2.º-A/1
alínea e), aplicável ao seguro de saúde. Ou considerar rendimento de trabalho dependente
nos termos do artigo 2.º, n.º 3, alínea b), que faz uma enumeração meramente
exemplificativa.
Prestação de serviços de enfermagem: Artigo 3.º, n.º 1, alínea a), artigo 151.º, Portaria n.º
1011/2001, de 21 de agosto. Artigo 3.º, n.º 6. Artigo 28.,º, n.º1, n.º 2, n.º 8. Artigo 31.º
Deslocação na viatura própria: Artigo 31.º, n.º 2. Artigo 31.º, n.º 13
Rendas: artigo 8.º, n.º 1. Artigo 2.º CIMI. Artigo 41.º.
Venda do apartamento: artigo 9.º, n.º 1, alínea a) e artigo 10.º, .º 1, alínea a)
Certificado energético: artigo 51.º, n.º 1, alínea a)
Artigo 57.º. Artigo 60.º.

2. Suponha, agora, que o Xavier e a sua família estiverem emigrados entre 2010 e 2020,
quid juris? (5 Valores)
Poderiam ter optado por pedir o regime dos residentes não habituais – art.º 16.º/8, uma vez
que residiram nos últimos 5 anos fora de Portugal e atualmente têm residência em Portugal.
Duração máxima de 10 anos. Artigo 81.º/4. (isenção, eliminação da dupla tributação)
Artigo 16.º/9/10/11