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PRODUTOS
ITENS GELADEIRA FOGÃO LAVADORA
QUANTIDADE PRODUZIDA 2,400 3,600 1,500
QUANTIDADE VENDIDA 1,500 2,000 1,000
PREÇO DE VENDA UNITÁRIO R$ 1,500.00 R$ 600.00 R$ 1,000.00
DEPARTAMENTOS
PRODUTIVOS EM R$
GELADEIRA R$ 44,800.00
FOGÃO R$ 6,000.00
LAVADORA R$ 25,000.00
CIFs
APOIO EM R$
MANUTENÇÃO R$ 150,000.00
INFORMATICA R$ 80,000.00
COMPRAS R$ 65,000.00
SUPERVISÃO DA FÁBRICA R$ 15,000.00
ENERGIA ELÉTRICA R$ 10.00 por unidade
OUTROS CUSTOS FIXOS R$ 60,000.00
OUTROS CUSTOS VARIÁVEIS R$ 60,000.00
CRITÉRIO DE RATEIO
% QUANTIDADE PRODUZIDA
PRODUTOS qtde produzida %
GELADEIRA 2,400 32%
FOGÃO 3,600 48%
LAVADORA 1,500 20%
TOTAL 7,500 100%
DESPESAS EM R$
ADMINISTRATIVA R$ 400,000.00
VENDAS R$ 250,000.00
COMISSÕES DE VENDA 4.00% por unidade
DESPESAS FINANCEIRAS R$ 80,000.00
Impostos %
ICMS 18.00%
COFINS 7.60%
PIS 1.65%
LAVADORA TOTAL
custo unid custo
2,400 R$ 600,000.00
3,600 R$ 432,000.00
R$ 225,000.00 1,500 R$ 225,000.00
R$ 225,000.00 R$ 1,257,000.00
DIRETOS
LAVADORA TOTAL
custo qtde custo
2,400 R$ 720,000.00
3,600 R$ 288,000.00
R$ 225,000.00 1,500 R$ 225,000.00
R$ 225,000.00 R$ 1,233,000.00
DEPTOS DE SERVIÇOS
CIF's - Identificáveis (a)
MAN INFO COMP
PRIMÁRIOS 150,000.00 80,000.00 65,000.00
RATEIO DA MANUTENÇÃO (150,000.00)
RATEIO DA INFORMATICA (80,000.00)
RATEIO DE COMPRAS (65,000.00)
RATEIO DA SUPERV. DA FÁBRICA
RATEIO DA ENERGIA ELETRICA
RATEIO OUTROS CUSTOS FIXOS
RATEIO OUTROS CUSTOS VAR.
DEPTOS DE SERVIÇOS
CIF's - Identificáveis (a)
MAN INFO COMP
PRIMÁRIOS
RATEIO DA ENERGIA ELETRICA
RATEIO OUTROS CUSTOS VAR.
TOTAL
580,800.00
-
-
-
-
-
-
-
580,800.00
Valores em Reais
TOTAL
210,800.00
-
210,800.00
Total
1,257,000.00
1,233,000.00
2,490,000.00
Total
75,800.00
75,000.00
60,000.00
210,800.00
2,700,800.00
GELADEIRA % FOGÃO
Quantidade Vendida 1,500 2,000
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 600.00
Custo Unitário 636.00 269.00
% LAVADORA % Total %
1,000 4,500 -
1,000.00 -
384.00 -
343.50
34.35%
GELADEIRA % FOGÃO %
Quantidade Vendida 1,500 - 2,000
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 - 600.00
Custo Unitário 586.67 - 219.67
LAVADORA % Total %
1,000 4,500 -
1,000.00 - -
334.67 - - -
352.83 - - -
35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
SITUAÇÃO ATUAL M
813.12 unidades
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
( - ) Despesas Administrativas - -
( - ) Despesas Comerciais Fixas - -
( - ) CIF - Fixos (187,078.65) (8.31)
( - ) Despesas Finaceiras - -
SITUAÇÃO ATUAL
- - - - - -
- - - - - -
(99,775.28) (8.31) (83,146.07) (8.31) (370,000.00) (8.31) (187,078.65)
- - - - - -
416.38 unidades
- - - - - - -
- - - - - - -
(8.31) (99,775.28) (39.94) (83,146.07) (8.31) (370,000.00) (10.57)
- - - - - - -
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
( - ) Despesas Administrativas - -
( - ) Despesas Comerciais Fixas - -
( - ) CIF - Fixos (187,078.65) (8.31)
( - ) Despesas Finaceiras - -
SITUAÇÃO ATUAL
- - - - - -
- - - - - -
(99,775.28) (8.31) (83,146.07) (8.31) (370,000.00) (8.31) (187,078.65)
- - - - - -
134.51 unidades
NIDADES
- - - - - - -
- - - - - - -
(8.31) (99,775.28) (8.31) (83,146.07) (61.82) (370,000.00) (10.32)
- - - - - - -
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
( - ) Despesas Administrativas - -
( - ) Despesas Comerciais Fixas - -
( - ) CIF - Fixos - -
( - ) Despesas Finaceiras - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
192.83 352.83 - -
32.14% 35.28% - - -
2,474.23 unidades
- - -
- - -
- - -
- - -
444.58 -
29.64% - -
%
-
-
-
100.00
(18.00)
(7.60)
(1.65)
72.75
(39.11)
-
(4.00)
-
29.64
-
-
-
29.64
29.64
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
192.83 352.83 - -
32.14% 35.28% - - -
5,704.41 unidades
- - - -
192.83 -
32.14% - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
192.83 352.83 - -
32.14% 35.28% - - -
3,117.62 unidades
- - - -
352.83 - -
35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00 -
Custo Unitário 586.67 -
192.83 352.83 - -
32.14% 35.28% - - -
100.00
(18.00)
(7.60)
(1.65)
72.75
(36.75)
-
(4.00)
-
32.00
(11.64)
(7.27)
(10.77)
2.33
(2.33)
GELADEIRA
Quantidade Vendida 1,500
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,500.00
Custo Unitário 586.67
MARGEM MIX -
NOVA QTDE -
(-)CPV (880,000.00)
( - ) Despesas variáveis -
( - ) Comissões Vendas (90,000.00)
( - ) Frete Vendas -
SITUAÇÃO ATUAL
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
100.00 0.90
(18.00)
(7.60)
(1.65)
72.75
(41.29)
-
(4.00)
-
27.46
(9.99)
(6.24)
(9.24)
2.00
(2.00)
(0.00)
PREMISSA DO MELHO
20% de aumento no preço de venda do fogão
GELADEIRA %
Quantidade Vendida 1,500 -
Preço Unitário de Venda (Pvu) 1,800.00 -
Custo Unitário 586.67 -
ponto de equilíbrio
813.12
ponto de equilíbrio
R$ 1,030,320.00
192.83 352.83 - -
32.14% 35.28% - - -
(-)CPV (880,000.00)
( - ) Despesas variáveis -
( - ) Comissões Vendas (90,000.00)
( - ) Frete Vendas -
GRAU DE ALAVANCAGEM
- 192.83 352.83 - -
- 32.14% 35.28% - - -
VEZES
VEZES
100.00
(17.61)
(7.43)
(1.61)
73.35
(32.18)
-
(3.91)
-
37.25
(7.78)
(4.86)
(7.20)
17.41
(1.56)
15.85
* PRODUTO GELADEIRA