PREVIDÊNCIA

C O M P L E M E N TA R

P RO F E S S O R A C H R I S T I A N E
C O N C E I TO
• A Previdência Complementar é um regime de previdência privada de caráter complementar e
facultativo (voluntário), organizado de forma autônoma em relação ao Regime Geral da Previdência
Social. É baseado na constituição de reservas (poupança) que garantem o benefício contratado e
operado pelas entidades fechadas de previdência complementar. Tem como objetivo principal:

• a) Aposentadoria;

• b) Invalidez;

• c) Morte (por meio da pensão de dependentes).

 ESTABILIDADE DE REGRAS E
COMPORTAMENTO
POLÍTICA DE LONGO PRAZO
AÇÃO DO
E S TA D O –
PRINCÍPIOS
NORTEADORES
QUADROS ESTÁVEIS E
ESPECIALIZADOS
MAIOR CAPACIDADE DE
SUPERVISÃO
C ARACTERÍSTIC A S
• Complementar a renda do trabalhador – normalmente aposentado.
• Caráter eminentemente privado.
• Sem limite para valores do benefícios.
• Pleno acesso do segurado aos benefícios e detalhes de seu plano, bem como gestão desse plano.
• Caráter de segurança e estabilidade social da pessoa, e não aplicação financeira.
• Sistema de previdência complementar: capitalização na forma de poupança individual, na qual os
valores serão devolvidos nos moldes pactuados.
 • Art. 202. O regime de previdência privada, de caráter
complementar e organizado de forma autônoma em relação
ao regime geral de previdência social, será facultativo,
baseado na constituição de reservas que garantam o
benefício contratado, e regulado por lei complementar.
• § 1º A lei complementar de que trata este artigo assegurará
ao participante de planos de benefícios de entidades de
previdência privada o pleno acesso às informações relativas à
O QUE DIZ A gestão de seus respectivos planos.
CONSTITUIÇÃO? • § 2º As contribuições do empregador, os benefícios e as
condições contratuais previstas nos estatutos, regulamentos
e planos de benefícios das entidades de previdência privada
não integram o contrato de trabalho dos participantes, assim
como, à exceção dos benefícios concedidos, não integram a
remuneração dos participantes, nos termos da lei.
 • § 3º É vedado o aporte de recursos a entidade de
previdência privada pela União, Estados, Distrito Federal e
Municípios, suas autarquias, fundações, empresas
públicas, sociedades de economia mista e outras
entidades públicas, salvo na qualidade de patrocinador,
situação na qual, em hipótese alguma, sua contribuição
normal poderá exceder a do segurado.

O QUE DIZ A • § 4º Lei complementar disciplinará a relação entre a

CONSTITUIÇÃO? União, Estados, Distrito Federal ou Municípios, inclusive
suas autarquias, fundações, sociedades de economia
mista e empresas controladas direta ou indiretamente,
enquanto patrocinadores de planos de benefícios
previdenciários, e as entidades de previdência
complementar.
 • § 5º A lei complementar de que trata o § 4º aplicar-se-á,
no que couber, às empresas privadas permissionárias ou
concessionárias de prestação de serviços públicos,
quando patrocinadoras de planos de benefícios em
entidades de previdência complementar.
• § 6º Lei complementar estabelecerá os requisitos para a
designação dos membros das diretorias das entidades
O QUE DIZ A fechadas de previdência complementar instituídas pelos
CONSTITUIÇÃO? patrocinadores de que trata o § 4º e disciplinará a
inserção dos participantes nos colegiados e instâncias de
decisão em que seus interesses sejam objeto de
discussão e deliberação.
 Regime Próprio da Previdência
Regime Geral da Previdência Complementar
Social (RPPS) FUNPRESP
Previdência Social (INSS) (LC 108 e 109 de 29/05/2001)
Lei 12.618 de 30/04/2012

Entidades Abertas Entidades Fechadas

(EAPC) Fundos de Pensão (EFPC)

Bancos
Seguradoras Empresas (Patrocinadores)
(PGBL e VGBL) Entidades Associativas (Instituidores)

SUSEP (Fiscalizador) PREVIC (Fiscalizador)

CNSP (Normatizador) CNPC (Normatizador)

Fonte: ABRAPP/2011
 Previdência Aplicações Previdência
Social Financeiras Privada
(Obrigatória) (Pessoais) (Facultativa)

INSS Indivíduo Empresa

Benefício Benefício
Teto do Benefício
Complementar Complementar
limitado a
de de
R$ 6.433,57
Aposentadoria Aposentadoria

Fonte: ABRAPP/2011
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA

Plano de benefícios é o conjunto de

regras definidoras de benefícios de
caráter previdenciário, bem como das
Os planos de benefícios possuem
relações jurídicas estabelecidas entre
independência patrimonial, contábil e
Participantes, Patrocinadores ou
financeira.
Instituidores e entre eles e a
Entidade, comum à totalidade das
pessoas que a ele aderem.
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA

Todo plano de previdência tem um regulamento, que é o CONTRATO DE NATUREZA CIVIL, onde
constam os direitos e obrigações da entidade, Patrocinadores, Participantes e Assistidos.

Cada Regulamento define:

1) As regras de contribuição;

2) Os benefícios oferecidos; e

3) As condições de acesso aos benefícios.

P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Modalidade em que o valor do benefício complementar é estabelecido apenas no momento da
sua concessão, com base no saldo acumulado resultante das contribuições vertidas ao plano e da
rentabilidade das aplicações durante a fase contributiva.

• Num Plano CD – Contribuição Definida, como o benefício não é definido, as contribuições

não necessariamente precisam ser revistas. O valor do benefício, portanto, será proporcional ao
saldo existente na data de concessão.
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• São elas:

• A Conta é individual;

• Incógnita quanto ao valor do benefício;

• O Benefício é em função das reservas;

• Não há superávits nem déficits.

 Contribuições das Recebimento
duas partes do Benefícios

Retorno dos Define o percentual

Define as Investimentos do Benefício
Contribuições

Formação do Fundo Carência e

Previdenciário (SCT) Elegibilidade
C O N T R I B U I Ç Ã O D E F I N I DA
• Contribuição Definida:

• O valor de benefício complementar é estabelecido apenas no momento da sua concessão, com

base no saldo acumulado resultante das contribuições vertidas ao plano e da rentabilidade das
aplicações durante a fase contributiva;

• O valor de benefício será proporcional ao saldo existente na conta, no dia da

aposentadoria;
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA

Art. 202 CF
• autonomia em relação ao Regime Geral
• adesão facultativa e natureza contratual
• constituição de reservas (capitalização)
• regulamentada por Lei Complementar
• transparência para o participante
• autonomia em relação ao contrato de trabalho
 Formular a política de previdência complementar, com
o objetivo de compatibilizá-la com o desenvolvimento
social e econômico do País.

Determinar padrões mínimos de segurança para

preservara liquidez, a solvência e o equilíbrio dos
planos.
O PA P E L
D O E S TA D O Fiscalizar e aplicar penalidades.

Assegurar a transparência dos planos em favor dos

participantes e assistidos, e proteger seus interesses.
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Fiscalização:

• União – fiscaliza as atividades e operações de seguros e de previdência privada – art. 21, VIII CF.

• Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC) é órgão da estrutura básica

do Ministério da Economia que exerce função de regulador do Regime de Previdência
Complementar operado pelas entidades fechadas de Previdência Complementar.
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC) é uma autarquia de natureza
especial, dotada de autonomia administrativa e financeira e patrimônio próprio, vinculada ao
Ministério da Economia, com sede no Distrito Federal e atuação em todo território nacional.

• Entidade fiscalizadora e de supervisão das atividades das entidades fechadas de Previdência

Complementar e de execução das políticas para o Regime de Previdência Complementar
operado pelas entidades fechadas de Previdência Complementar, observadas as disposições
constitucionais e legais aplicáveis.
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Câmara de Recursos da Previdência Complementar (CRPC) é um órgão colegiado no âmbito do
Ministério da Economia com atribuição para julgamento de recursos administrativos interpostos
por entidades fechadas de Previdência Complementar. Instância recursal das decisões proferidas
pela Diretoria Colegiada da PREVIC (sobre conclusão de relatórios finais dos processos
administrativos, iniciados por lavratura de auto de infração ou instauração de inquérito, com
finalidade de apurar responsabilidade de pessoa física ou jurídica e sobre aplicação das
penalidades cabíveis, bem como apreciar e julgar as impugnações referentes aos lançamentos
tributários da Taxa de Fiscalização e Controle da Previdência Complementar – TAFIC.
 Participante – é a pessoa física
que aderir aos planos de
benefícios da Previdência
Complementar.
PREVIDÊNCIA
P R I VA DA -
S U J E I TO S Assistido - é o participante ou o
seu beneficiário em gozo de
benefício de prestação continuada
da Previdência Complementar.
 P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
F E C H A DA
• Os planos de benefícios de Previdência Complementar Privada de entidades fechadas podem ser
instituídos por patrocinadores e instituidores.

• Art. 12. Os planos de benefícios de entidades fechadas poderão ser instituídos por
patrocinadores e instituidores, observado o disposto no art. 31 desta Lei Complementar.
(Lei Complementar 109/2001)
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Patrocinadores – a empresa ou grupo de empresas, quanto a seus empregados, bem como a
União, Estados, Distrito Federal e Municípios, quanto aos seus servidores.

• Instituidores – são pessoas jurídicas de caráter profissional, classista ou setorial, quanto aos
seus associados ou membros.
 P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
Art. 31. As entidades fechadas são aquelas acessíveis, na forma regulamentada
pelo órgão regulador e fiscalizador, exclusivamente:
I - aos empregados de uma empresa ou grupo de empresas e aos servidores
da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, entes denominados
patrocinadores; e
II - aos associados ou membros de pessoas jurídicas de caráter profissional,
classista ou setorial, denominadas instituidores. (Lei Complementar 109/2001)
 • As entidades fechadas de Previdência
Complementar são aquelas acessíveis, na
forma regulamentada pelo órgão
regulador e fiscalizador, exclusivamente:
aos empregados de uma empresa
ou grupo de empresas e aos
servidores da União, Estados,
Distrito Federal e Municípios que
são os entes denominados
patrocinadores; aos associados ou
PREVIDÊNCIA membros das pessoas jurídicas de

P R I VA DA caráter profissional, classista ou setorial,

as quais recebem a denominação de
F E C H A DA instituidores.
P R E V I D Ê N C I A F E C H A DA
• As entidades fechadas de Previdência Complementar devem se organizar sob a
forma de fundação.

• Fundação: pessoa jurídica que somente pode se constituir para fins de –

assistência social, cultura, defesa e conservação do patrimônio histórico e
artístico, educação, saúde, segurança alimentar e nutricional, defesa, preservação
e conservação do meio ambiente etc (art. 44, III e 62 Código Civil)
 P R E V I D Ê N C I A A B E R TA
• Os planos de previdência complementar instituídos por entidades abertas podem ser individuais e
coletivas.

Art. 26. Os planos de benefícios instituídos por entidades abertas poderão ser:
I - individuais, quando acessíveis a quaisquer pessoas físicas; ou
II - coletivos, quando tenham por objetivo garantir benefícios previdenciários a pessoas físicas
vinculadas, direta ou indiretamente, a uma pessoa jurídica contratante. (Lei Complementar
109/2001)
P R E V I D Ê N C I A P R I VA DA
• Plano individual – acessível a qualquer pessoa física. Contrato tem natureza de adesão.

• Plano coletivo – tem por objetivo garantir benefícios previdenciários a pessoas físicas
vinculadas, direta ou indiretamente, a uma pessoa jurídica contratante. O plano coletivo pode se
contratado por uma ou várias pessoas jurídicas.