ARCANJO SA

31/12/2010

Aud. Teste do Passivo Omisso

Seleção de pagamentos partindo dos documentos comprobatórios - Jan

Data do Pagamento Histórico Valor REF Documentos pagos
12/01/2011 Compra de material em dinheiroR$ 20,000.00 R$ 20,000.00
23/01/2011 Compra de mercadoria em dinheiro
R$ 25,000.00 R$ 25,000.00
TOTAL R$ 45,000.00 R$ 45,000.00

Seleção de pagamentos partindo do extrato bancário - Janeiro de 2011

Data Lançamento Valor REF Obrigações 2010
07/01/2011 Cheque pg n. 77 -R$ 5,000.00 (1a) R$ 0.00
10/01/2011 Cheque pg n. 89 ### (1b) -R$ 100,000.00
12/01/2011 Cheque pg n. 90 -R$ 20,000.00 (1c) R$ 0.00
TOTAL ### -R$ 100,000.00
(1)

Passivo em aberto - 31/12/2010

Mês Valor Obrigação AudREF Diferença
Dez/2010 - ### -R$ 100,000.00
Saldo - ### (2) -R$ 100,000.00

Considerações do teste:
✔ Partindo dos documentos comprobatórios de movimentação, selecionamos pagamentos realizados e

✔✔ Partindo do relatório do sistema financeiro SAP, selecionamos pagamentos reaizados em janeiro de

⇂ Analisamos os valores selecionados e concluimos que não representam obrigações em aberto em 2

Partindo do extrato bancário de janeiro de 2011, selecionamos pagamentos realizados para valores
(1) reconhecidas no exercício de 2010. Segue as evidências obtidas:

(a) Valor referente a compensação de cheque pago em dezembro de 2010, conforme pendência de con
por isso, constata-se uma distorção no saldo do razão.
(b) entrada no sistema de controle do estoque; Então, o valor refere-se a pagamento realizado em 2011
(c)
(2) Valor corresponde a obrigação não reconhecida em 2010, conforme teste de auditoria evidênciado p
A diferença caracteriza falha no processo de reconhecimento das obrigações e despesas da empres
(3) efeito nesse exercício foi um resultado a maior e uma obrigação a menor em R$ 100.000,00.
 11-1
Feito por: Yasmin Carvalho Data: 28/06/2023
Revisado por: Emerson Firmino Data: 30/06/2023

s comprobatórios - Janeiro de 2011

REF Sistema SAP - PagREF Obrigações 201REF
R$ 20,000.00
R$ 25,000.00
✔ R$ 45,000.00 ✔✔ R$ - ⇂

de 2011
REF

(2)

REF

(3)

agamentos realizados em janeiro de 2011, conforme o critério de materialidade (valores acima de R$ 2.500).

eaizados em janeiro de 2011, seguindo o critério de materialidade (valores acima de R$ 2.500)

gações em aberto em 2010.

ealizados para valores superiores a R$ 2.500, objetivando identificar obrigações não

orme pendência de conciliação (1-1)

ento realizado em 2011;

auditoria evidênciado pela referência (1(a))
e despesas da empresa, podendo incorrer e riscos relevantes para a empresa, onde o
R$ 100.000,00.
ma de R$ 2.500).